第一篇：关于企业所得税查账征收与核定征收的区别
企业所得税查账征收与核定征收的区别
企业所得税目前有两种征收方式：查账征收与核定应税所得率征收。
查账征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。
核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
2、查账征收与核定应税所得率征收，关键是看企业的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如：企业经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%。
查账征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）×税率=（100-50-10）×25%=10万元。核定应税所得率征收的企业所得税=收入×核定应税所得率×税率=100×25%×25%=6.25万元； 两者相差3.75万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。
3、如果企业财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果企业的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查账征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对有利。
第二篇：合理安排企业所得税查账征收与核定征收方式
合理安排企业所得税查账征收与核定征收方式
2014-08-20 青岛国玉事务所
按照现行的企业所得税法律法规的夫定:企业所得税目前有两种征收方式：既查账征收与核定应税所得率征收。
查账征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。
核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
征收方式由主管税务机关根据企业的会计核算是否规范而确定，企业在税收筹划时，关键是看企业的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴企业所得税，否则就需要多缴企业所得税。假设某企业为制造业：企业经营收入100万元，成本费用60万元，流转环节税金10万元，利润率为30%，根据制造业应纳税所得率为5%-15%,如果主管税务机关取其最高应税所得率为15%核定,那么：
查账征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）×税率=（100-60-10）×25%=7.50万元；
核定应税所得率征收的企业所得税=收入×核定应税所得率×税率=100×15%×25%=3.75万元；
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两者相差3.75万元，主要就是取决于你的利润率30%高于核定应税所得率15%的原因。
虽然征收方式确定权限在主管税务机关，但是企业并不是完全处于被动角度的。但是如果企业认为核定征收比较有利，那么根据《税收征收管理法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；
（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
企业要想取得上述情形之一，还是完全可以做到的。如第四点：企业只要将财务部门力量配置弱一点可达到财务核算制度选择不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门也就要实行核定应税所得率方式征收。如果企业的利润率低于核定
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应税所得率的话，那么就建议将财务部门配置精兵强将，按规定做好财务会计核算工作，争取查账征收，否则实行核定应税所得率方式征收对有利。
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第三篇：企业所得税核定征收与查账征收的问题
企业所得税核定征收与查账征收的问题
核定征收主要是用在有账簿，但只能清楚核算收入或只能清楚核算成本的纳税人，不管是个体工商户还是企业，只要有账簿、但税务机关认为其核算成本不准确或核算收入不准确，都采取这种方法。
查账征收是对那些税务机关认为账簿上的收入是真实的纳税人，用“收入×所得率×适用税率”的公式或“收入×负担率（核定率）”的公式计算纳税人要缴纳的税款，其中的所得率是用在企业所得税方面，是根据国家税务总局的文件在规定的范围内确定，一般是7%～30%，各个行业都不一样。
查账征收是你单位具备财务核算能力，作出损益表后的收入减合理的税前可以列支的成本和费用，计算出所得额，再乘以相应税率，即就是你要交的所得税。
第四篇：企业所得税查账征收能否改为核定征收
企业所得税查账征收能否改为核定征收
2014-11-17 15:47 来源：转自互联网
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请问我们之前是工业企业，现在没生产，只是靠出租厂房收取租金收入。所得税一直是查账征收，现在因为成本、费用无法获取得完整，能不能申请所得税为核定征收？如果能批准的话核定的税率是多少？
答：您好，根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2008〕30号）第三条规定：“纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；
（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。”另根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第四条规定：“企业所得税的税率为25%。”因此，贵公司属于上述范围的，可以向税务机关申请核定征收企业所得税，企业所得税的税率为25%。
第五篇：武汉企业所得税的核定征收和查账征收
核定征收和查账征收
武汉企业所得税核定征收和查账征收有什么区别?
1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。
查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。
核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如：你经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：
查帐征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率=（100-40-10）*33%=13.2万元；
核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元；
两者相差4.95万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。
3、如果你们财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果你们的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利。
核定征收：每个季度填写核定征收预缴所得税表，年底的时候也是报这个表。只需知道营业收入（开发票的金额）和每个季度缴纳的企业所得税就可以了。
查账征收就比较麻烦了，要求正确核算营业收入、成本、费用和利润等。若是一般纳税人，每月交增值税申报表、资产负债表、损益表，还有年底的企业所得税汇算清缴。核定征收是按公司的全年的销售收入乘以税务局核定的所得税率来交所得税.查账征收是按会计法规“收入-成本-费用=利润”,所得税是利润*33%来交纳的.核定征收只跟收入有关,按收入来交税,不要考虑成本,费用等问题.
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