内销征税申请报告 海关

第一篇：内销征税申请报告 海关

内销征税申请报告

XXXX海关: 我司手册XXXXXX，进口料件XXXX千克该票的价格为USDXXX/KG，金额USDXXXX。合同号为XXXX的货物，原产地为XXX。现向海关申请内销征税，以便我司能做内销处理。

特此申请。

XXXXXX有限公司

XXXX-XX-XX

第二篇：出口视同内销征税问题（范文模版）

关于出口货物增值税纳税申报及出口货物视同内销征税有关问题的通知 各区局、直属局:

2004年出口退税机制改革以来，财政部、国家税务总局先后下发三个文件（财税【2004】116号、国税发【2005】68号、国税发【2006】102号），对于国家明确规定不予退（免）税的出口货物以及未按规定期限申报出口退（免）税的货物等五种情形的出口货物，规定应当视同内销货物计提销项税额或征收增值税。出口货物视同内销征税必然带来应税销售额和进项抵扣税额的调整，为了引导企业正确填报，确保纳税申报数据的真实、准确，进一步做好税收征管工作，现将一般纳税人出口货物增值税纳税申报的填报规范及视同内销征税管理的有关事项通知如下：

一、增值税一般纳税人发生出口业务应按规定填报《增值税纳税申报表》（适合于增值税一般纳税人，以下简称主表）、《增值税纳税申报表附列资料》（表一，以下简称附表1）和《增值税纳税申报表附列资料》（表二，以下简称附表2），如实反映出口销售收入和进项税额情况。

（一）外贸企业出口货物销售额应填写在主表第8栏“免税货物及劳务销售额”和第9栏“免税货物销售额”中，购进供出口的货物进项税额填写在附表2第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”中；

（二）生产企业出口货物销售额应填写在主表第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”中，按免、抵、退税办法出口货物不得免征抵扣的进项税额分别填写在主表第14栏“进项税额转出”和附表2第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”中，免抵退货物应退税额填写在主表第15栏“免抵退货物应退税额”中。

二、出口企业发生出口货物视同内销征税的情况，应填写《出口货物视同内销征税进项税额抵扣申请表》及《出口视同内销货物单票对应情况表》一式三份，连同增值税专用发票（抵扣联）和出口货物报关单（出口退税专用）等资料，经主管税务机关税收管理员审核确认后，据以向纳税申报窗口办理进项税额抵扣调整及纳税申报手续。上述资料作为征税部门年终清理出口不退税货物征税情况的重要依据。根据出口货物视同内销征税的各种具体情况，实际征管中对其纳税申报期限以及填报《出口货物视同内销征税进项税额抵扣申请表》、《出口视同内销货物单票对应情况表》应附送的资料具体要求如下：

（一）对于出口国家规定不予退（免）税的货物，即出口退税率为零的货物，由于事先预知性，出口企业应直接在货物报关出口的次月纳税申报期限内办理视同内销纳税申报手续。随《出口货物视同内销征税进项税额抵扣申请表》、《出口视同内销货物单票对应情况表》，应附送出口货物报关单（出口退税专用）原件、增值税专用发票（抵扣联）原件（外贸企业）。如同一报关单还包括其他可退税出口货物，则可提供报关单复印件。主管税务机关税收管理员审核后，应在增值税发票原件上加注“视同内销征税已抵扣”字样，附送资料退企业留存。

（二）对于超过申报期限未申报出口退（免）税的出口货物，超过期限未申报开具代理出口证明的货物，出口企业应在发生超期的次月纳税申报期内办理视同内销纳税申报手续。随《出口货物视同内销征税进项税额抵扣申请表》、《出口视同内销货物单票对应情况表》，应附送出口货物报关单（出口退税专用）原件、增值税专用发票（抵扣联）原件（外贸企业）。

主管税务机关税收管理员审核后，应在增值税发票原件上加注“视同内销征税已抵扣”字样，附送资料退企业留存。

（三）对于已申报办理出口退（免）税，但未按规定时间办理外汇核销的货物，出口企业应在接到主管退税部门不予退税通知的次月纳税申报期内办理视同内销纳税申报手续。随《出口货物视同内销征税进项税额抵扣申请表》、《出口视同内销货物单票对应情况表》，应附送主管退税部门出具的《出口货物不予退（免）税审核通知书》，此通知书也作为外贸企业调整进项抵扣的备查凭证。

（四）对于生产企业出口四类视同自产产品以外的其他外购货物（试点企业除外），可直接确定的，生产企业应直接在货物报关出口的次月纳税申报期限内办理视同内销纳税申报手续，随表应附送出口货物报关单（出口退税专用）原件；属于退税部门审核确定不能视同自产货物的，生产企业应在接到退税部门通知的次月纳税申报期内办理视同内销纳税申报手续，随表附送主管退税部门出具的《出口货物不予退（免）税审核通知书》。

对于应当视同内销征税货物，出口企业如未按规定期限办理纳税申报，应按照《中华人民共和国税收征管法》有关规定予以处理。

三、对于应视同内销征税的出口货物，出口企业在进行增值税纳税申报时，应按以下要求填报主表、附表1和附表2:

（一）出口视同内销征税货物销售额填报在主表第1栏“按适用税率征税货物及劳务销售额”和第2栏“应税货物销售额”，以及附表1第3栏“开具普通发票”中。同时，外贸企业应相应调减主表第8栏“免税货物及劳务销售额”和第9栏“免税货物销售额”数据，生产企业应相应调减

主表第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”。

（二）出口视同内销征税货物按规定计提的销项税额填报在主表第11栏“销项税额”和附表1第3栏“开具普通发票”中。

（三）生产企业前期已按规定计算并已转入成本科目的免抵退税不得免征和抵扣税额，经主管税务机关批准从成本科目转入进项税额科目予以抵扣的进项税额，应在主表第14栏“进项税额转出”和附表2第18栏“免抵退税办法不得抵扣进项税额”作负数冲减。

（四）外贸企业前期已按规定计算并已转入成本科目的征退税率差及转入应收出口退税科目的金额，或者前期未作相关账务处理的进项税额，经批准转入进项税额科目予以抵扣的进项税额，应填报在主表第12栏“进项税额”，以及附表2第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”中，并相应调减附表2第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”数据。

（五）一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口货物发生视同内销征税的情形，根据国税发【2006】102号文件规定应按征收率计算应纳税额。其销售额应填报在主表第5栏“按简易办法征税货物销售额”和附表1第10栏“开具普通发票”中；按规定公式计算出的应纳税额应填报在主表第21栏“按简易办法计算的应纳税额”和附表1第10栏“开具普通发票”中。“免、抵、退”税企业上述出口货物应分担的进项税额按照有关规定应作进项转出。

四、出口企业当月增值税纳税申报有涉及出口货物视同内销货物征税出口收入和进项抵扣调整的，应根据主管税务机关税收管理员审核通过的《出口货物视同内销征税进项税额抵扣申请表》填报增值税申报表主表、附表1和附表2的相关栏次，并到各主管征税机关申报窗口办理纳税申报，不得在网上进行增值税申报。

五、各单位负责所辖出口企业（含外贸企业和生产企业）出口货物视同内销征税的征收管理。税收管理员要认真做好出口视同内销征税收入、销项税额计提、进项税额调整的核实工作；申报窗口在受理此类纳税人申报时，应对照上述要求认真核对《出口货物视同内销征税进项税额抵扣申请表》的有关数据与增值税申报资料相关数据的填报是否相符，并按照“一窗式”管理模式的要求进行增值税申报表数据审核。申报期结束，申报窗口应将《出口货物视同内销征税进项税额抵扣申请表》按月装订成册备查。由于出口企业申报出口视同内销征税的进项税额，一窗式比对无法正常通过，必须按比对异常情况进行处理，各单位可根据实际情况，决定是否设置专门窗口受理此类纳税人的申报。

六、外贸企业之前未正确填报增值税纳税申报表附表2有关栏次，购进出口货物的进项税额数据在纳税申报上反映不实的，应在2007年11月30日之前填写《出口货物进项税额申报调整表》一式三份，同时附送增值税发票认证通知书、增值税纳税申报资料，向主管税务机关申请出口货物进项税额申报数据调整,经主管税务机关审核同意，在2007年12月纳税申报期结束之前，由申报窗口一次性修改CTAIS相关数据。

七、各单位要做好相应的政策宣传和辅导工作，尽快组织干部及征收窗口人员学习，并将有关规定传达到每一家出口企业。实际执行中有什么问题，请及时向市局流转税处和进出口处反馈。

第三篇：内销申请报告

内销申请报告

吴江市外经局：

我公司（公司名称），成立于xxxx年x月，投资总额xxxx万美元，注册资本xxx万美元，已到帐xxx万美元，经营范围为xxxx。我公司于200x年x月申请了进料加工业务，加工贸易业务批准证号为吴外经贸外资（200x）进字第xxxxx号，海关手册号为xxxxxxxx，于200x年x月x日到期，进口备案总额为xxxxx美元（进口合同号xxxxxxx）；出口备案总额为xxxxxx美元（出口合同号xxxxxx）。至目前已进口xxxx美元，出口xxxx美元。[以下为申请内销的具体原因，如果内销料件涉及机电证或自动证，企业必须首先向上级部门申办机电证或自动证，领到进口许可证后，才能向本窗口办理内销申请（同时提供进口许可证复印件）。若内销料件有不良品，须企业品保或质量部门出具证明，主管签字。如果是涉及进出口合同变更的，需附上变更前后所有合同。由于其他原因需要内销的，也需要附相关证明材料。] 本公司因xxxxx原因：xxxxxxxxx。需内销料件明细如下：

以上需内销料件总金额为xxxx美元，占总进口额的xx%。以上料件（成品）现存放于本公司xxxxxx仓库（地点）。我公司保证上述申请中的涉证料件的证明材料的合法性及完备性，如有差错和遗漏，责任由本公司承担。xxxxxxxxxxxxxx有限公司（公章）xxx（法人代表签字）200x年x月x日篇二：加工贸易保税进口料件内销申请表

加工贸易保税进口料件内销申请表

加工贸易审批申请报告

（格式范本）xxxx公司

关于办理加工贸易业务批准证的申请

宜宾市商务局：

我司根据业务需要，现申请办理加工贸易业务批准证，此项进（来）料加工业务内容如下：

进口合同号： 进口产品： 进口数量： 进口总值： 出口合同号： 出口产品： 出口数量： 出口总值： 单耗： 加工费：

特此申请，请予审查批准。xxxx公司（盖

章）

xxxx年xx月xx日

加工贸易审批申请报告

（格式范本）xxxx公司

关于办理加工贸易业务批准证变更（延期）的申请

宜宾市商务局：

我司因（简述原因），现申请办理加工贸易业务批准证变更（延期），主要内容如下：

加工贸易业务批准证号： 变更事项（延期时间）： 特此申请，请予审查批准。xxxx公司（盖章）

xxxx年xx月xx日

加工贸易审批申请报告（格式范本）xxxx公司

关于办理加工贸易进口料件内销批准证的申请

宜宾市商务局：

我司因（简述原因），现申请办理加工贸易进口料件内销批准证，主要内容如下：

加工贸易业务批准证号： 申请内销料件名称： 申请内销料件金额： 特此申请，请予审查批准。xxxx公司（盖章）xxxx年xx月xx日篇三：加工贸易货物内销申请表

加 工 贸 易 货 物 内 销 申 请 表

验核处理意见”、由海关负责填写，其余部分由经营企业负责如实填写；

2、“料件进口日期”栏应填写料件进口日期或成品、残次品对应料件首次进口的日期，边角料、副产品内销的无须填写此栏；

3、此表可由企业自行印制，如货物内销数量多而不够填写可随附清表（内容

格式应参照此表），并加盖企业骑缝章一并交海关审核。

加 工 贸 易 货 物 内 销 申 请 表（样表）

验核处理意见”、由海关负责填写，其余部分由经营企业负责如实填写；

2、“料件进口日期”栏应填写料件进口日期或成品、残次品对应料件首次进口的日期，边角料、副产品内销的无须填写此栏；

3、此表可由企业自行印制，如货物内销数量多而不够填写可随附清表（内容

格式应参照此表），并加盖企业骑缝章一并交海关审核。篇四：内销知识及办事流程)资料一

外商投资企业开展内销业务操作指引

外商投资企业开展内销业务的主要方式

一、保税料件因故转内销

外商投资企业用加工贸易合同保税进口料件，其制成品在合同执行过程中因故不能按规定加工产品复出口，企业在规定的制成品返销截止日期以前向市外经贸局提出申请，经批准后到海关办理料件征税手续后其制成品可在国内销售。

二、用一般贸易方式进口料件生产制成品内销

外商投资企业用一般贸易方式征税进口料件，生产制成品直接在国内销售。采用这种内销方式时，企业直接向海关申报料件进口并办理征税手续，无需事先签订加工贸易合同。

三、国内采购原材料生产制成品内销

外商投资企业在国内购买原材料生产，制成品在国内市场销售。

外商投资企业开展内销业务主要流程

一、保税料件因故转内销

1、企业申请补税的料件不属于进口配额许可证或登记管理的：

外商投资企业凭批准的加工贸易合同保税进口料件 ↓ 到东莞市外经贸局申请保税料件转内销批准证

↓

到所属海关补征料件关税和进口环节增值税

↓

到当地国税分局认购增值税发票

↓ 内销产品

↓

到当地国税分局申报纳税

2、企业申请补税的料件属于进口配额许可证或登记管理的：

外商投资企业凭批准的加工贸易合同保税进口料件 ↓

向东莞市外经贸局申请料件自动进口许可证

及内销批准证初审意见

↓

到省外经贸厅申办料件自动进口许可证

及保税料件转内销批准证

↓

到所属海关补征料件关税和进口环节增值税

↓

到当地国税分局认购增值税发票

↓

内销产品

↓

到当地国税分局申报纳税

二、用一般贸易方式进口料件生产制成品内销

1、进口料件不属于进口配额许可证或登记管理商品： 外商投资企业进口料件向海关申报关税

和进口环节增值税 ↓

到当地国税分局认购增值税发票

↓

内销产品

↓

到当地国税分局申报纳税

2、进口料件属于进口配额许可证或登记管理商品： 载并填写

?中华人民共和国自动进口许可证申请表? ↓

东莞市外经贸局初审意见

↓

省外经贸厅申办?中华人民共和国自动进口许可证? ↓

进口料件向海关申报关税和进口环节增值税

↓

到当地国税分局认购增值税发票

↓

内销产品

↓

到当地国税分局申报纳税

三、国内采购原材料生产制成品内销

申请企业从市外经贸局网站下 外商投资企业国内采购原材料生产制成品

↓

到当地国税分局认购增值税发票

↓

内销产品

↓

到当地国税分局申报纳税

外商投资企业保税料件转内销各部门

具体办事程序和所需申报资料

一、市外经贸局办理保税料件内销批准证具体办事程序和所需申报资料

（一）办理保税料件内销批准证具体办事程序

1、企业申请补税的料件不属于进口配额许可证或登记管理的： 企业向市外经贸局递交资料 →审核核发?加工贸易保税进口料件内销批准证?

2、企业申请补税的料件属于进口配额许可证或登记管理的：

办事时限：2个工作日

注：中外合资、合作、独资企业向市外经贸局加工贸易二科递交资料，来料加工企业向加工贸易一科递交资料。

（二）企业申报资料

1、详细陈述转内销原因的内销申请报告（申请理由需符合保税料件转内销的六项条件之一，需打印并提供相关理由证明）

2、项目批文、批准证书、营业执照（复印件）

3、填写加工贸易保税进口料件内销批准证申请表及清单（一式四份）

4、企业提供由法人确认的承诺函

5、提供申请转内销的合同手册正本（必须是合同有效期内）篇五：内销补税流程

内销补税流程

一． 加工贸易手册确定内销补税，首先在加工贸易系统里申请补税；

二． 拿资料去三门县商务局取内销批准证（一式三份，每页需务局盖公章），所带资料：1.加工贸易系统里打印内销申请（一份两页，每页盖公司公章）；2.内销申请报告一份，盖公章。

递交的资料：1.三门县商务局内销批准证一份；2.加工贸易内

销征税报批表（不需盖公章）；3.内销申请报告（2份，每份盖公章）；4，进口报关单复印件（1份，盖公章）。

注：料件内销补税单价，以本手册此料件最贵进口单价核算进行征税。

四． 报关行把电子征税表格发给我公司，以上面的关税，增值税金额进行缴税。

五． 半个月以后报关行寄关税、增值税税单，月底前将税单正本交给财务。留复印件一份手册备案。

第四篇：海关申请报告

申请报告

惠州海关园洲监管科：

兹有我司意奇服饰（惠州）有限公司，海关编号：4413948478。我司于2011年6月17日，向贵关申报出口货物一批，报关单：426015325，提运单号：粤B545G5，货名：头饰/铁制发夹配布装饰，408箱，毛重：143千克，净重：81千克，1632个，价值：3264美元，品牌：MORGAN&TAYLOR。此批货物经海关查验实际为：头饰/配布装饰，并没有带铁制发夹；同样属于无品牌产品，多打品牌上去。鉴于企业第一次出货，对申请规范并不是十分熟悉，望贵关着情处理，我司不胜感激！谢谢！此致

敬礼

意奇服饰（惠州）有限公司

2011年6月17日

第五篇：第八章 生产出口视同内销征税的具体操作办法

第八章 生产出口视同内销征税的具体操作办法

一、生产企业出口货物视同内销征税的文件依据

根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号，中山国税办转字[2006]131号转发）第一条的规定，从2006年7月1日起（执行日期以出口报关单〈出口退税专用〉的出口日期为准），出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税：

（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；

（二）出口企业未在规定期限申报退（免）税的货物；

（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；

（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；

（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。四类视同自产产品的界定请按照《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函[2002]1170号，中山国税函[2003]81号转发）的规定执行。

一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额的公式：

销项税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率 一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式：

应纳税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价÷（1+征收率）×征收率。

上述公式中的“征收率”按小规模纳税人的征收率（外贸企业4%，生产企业6%）执行。生产企业出口上述货物若为应税消费品，除另有规定者外，需按现行有关税收政策规定计算缴纳消费税。

二、对生产企业出口视同内销征税货物在增值税纳税申报时应按如下操作办法向主管税务机关征税部门申报销项税额或应纳税额

（一）纳税申报期限。

生产企业出口不予退（免）税货物（零退税率货物﹤国家政策明确规定的免税货物除外﹥）以及出口除四类视同自产产品以外的其他外购货物，应在出口所属月份的增值税纳税申报期限内向主管税务机关征税部门申报销项税额或应纳税额，如2006年9月出口的不予退（免）税货物和除四类视同自产产品以外的其他外购货物，企业必须在税款所属期2006年9月份的增值税纳税申报期限内申报销项税额或应纳税额。

生产企业出口未在规定期限内申报退（免）税的货物以及未在规定期限内补齐有关退税凭证的货物，应在规定的最后申报月份的次月（税款所属月份）向主管税务机关征税部门申报销项税额或应纳税额，如2006年7月出口未在规定期限申报单证齐全的货物，企业应在最后申报月份（2006年10月）的次月（所属期2006年11月）视同内销申报销项税额或应纳税额。

（二）纳税申报的方法。

生产企业出口第一条所列的视同内销征税货物，在增值税纳税申报时应向主管税务机关征税部门填报《出口企业出口货物视同内销征税计算表》（格式见附件一，暂由分局自印），并按如下要求向主管征税税务机关办理纳税申报：

一般纳税人生产企业以一般贸易方式出口第一条所列的视同内销征税货物，应按“当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）”转化为不含税人民币销售额，然后将不含税人民币销售额填列在《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第4行“未开具发票”栏的对应列，从而达到在《增值税纳税申报表》主表第11栏计算销项税额的目的。一般纳税人生产企业以进料加工贸易方式出口第一条所列的视同内销征税货物，应按“当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价÷（1+6%）”转化为不含税人民币销售额，然后将不含税人民币销售额填列在《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第11行“未开具发票”栏的“6%征收率”列，从而达到在《增值税纳税申报表》主表第21栏按简易征收办法计算应纳税额的目的。

小规模纳税人生产企业出口第一条所列的视同内销征税货物，应按“当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价÷（1+6%）”转化为不含税人民币销售额，然后将不含税人民币销售额填列在《中山市增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的“不含税销售总额”栏，从而达到按公式计算应纳税额的目的。

（三）进项税额转出。

对一般纳税人生产企业以进料加工贸易方式出口第一条所列的视同内销征税货物，由于采用简易办法征收增值税，应对其进项税额进行相应转出。

根据省局《关于出口货物退（免）税有关问题的补充通知》（粤国税发[2006]199号）第二条的有关规定并结合《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号，中财发[2006]10号转发）第四条的规定，我局重新设计了《生产企业国内进项税额转出计算表（2006版）》，从所属期2006年9月份起，对有免税货物、简易征税货物、非应税货物销售收入的生产企业，在办理增值税纳税申报时，必须填报《生产企业国内进项税额转出计算表（2006版）》（格式见附件二，暂由分局自印），旧版的《生产企业国内进项税额转出计算表》停止使用。

生产企业在发生“按简易办法征税货物” 的当月，除应按第二条第（二）款的“纳税申报方法”申报“应纳税额”外，还应同时填报《生产企业国内进项税额转出计算表（2006版）》，计算转出简易征税货物负担的进项税额。

三、在出口退税申报系统的处理

（一）一般纳税人生产企业出口不予退（免）税货物（一般指商品代码库中的零退税率货物〈国家政策明确规定的免税货物除外〉），不再在出口退税申报系统的“出口货物明细申报录入”窗口录入申报，企业只需要按第二条的规定申报销项税额（或应纳税额）和计算“进项税额转出”即可。我局在2004年11月下发的《关于对退税率为零的出口货物的申报和审核办法》停止执行。

（二）一般纳税人生产企业出口未在规定期限内申报退（免）税的货物、未在规定期限内补齐有关退税凭证的货物以及出口除四类视同自产产品以外的其他外购货物，在货物出口的当月企业已经在出口退税申报系统的“出口货物明细申报录入”窗口录入申报了免抵退税出口额，因此，在申报计征销项税额或应纳税额的所属月份，企业必须在出口退税申报系统利用“生成出口货物冲减明细”菜单对征税的出口记录作冲减处理，生成的冲减记录其“单证不齐标志”栏应与原出口记录的单证不齐标志一致，其“所属期标识”栏应与冲减记录的“所属期”的“”一致，其“备注”栏应录入“内销征税“字样。

（三）一般纳税人生产企业以进料加工复出口贸易方式出口第一条所列的视同内销征税货物，除按第二条的规定申报“应纳税额”和计算“进项税额转出”外，这些货物对应耗用的免税进口料件金额应在出口退税申报系统予以扣减，具体的扣减办法如下：

生产企业向税务机关办理进料加工登记手册核销手续时，如果对应进料加工登记手册有视同内销征税的出口货物，应向主管税务机关退税部门填报《生产企业视同内销征税的进料加工出口货物耗用免税进口料件计算表》（格式见附件三，暂由分局自印）。退税部门应认真审核企业《生产企业视同内销征税的进料加工出口货物耗用免税进口料件计算表》填报的内容是否真实。审核无误后，在主管分局退税部门意见栏加具“同意企业在所属期×年×月的免抵退税申报调减申报系统的免税料件金额后才办理手册核销手续”。退税部门审批后，退回企业一份，传递给征税部门一份，退税部门留存一份，随同进料加工登记手册核销当月的免抵退税资料上报市局退税机关一份（小榄、直属不需上报）。

企业收到分局退税部门退回的《生产企业视同内销征税的进料加工出口货物耗用免税进口料件计算表》后，按主管分局退税部门的意见（退税部门规定的所属月份），在免抵退税申报系统“进口料件明细申报录入”菜单虚拟录入一笔金额为负数（按《生产企业视同内销征税的进料加工出口货物耗用免税进口料件计算表》第7栏的负数录入）的进口报关单记录（每本手册分别虚拟负数进料记录），该条负数记录的“备注”栏必须录入“征税调减”字样。对属于2006年6月30日前出口的视同内销征税货物，按《生产企业视同内销征税的进料加工出口货物耗用免税进口料件计算表》计算出的第9栏“2006年6月30日前出口视同内销征税货物抵扣模拟进项税额”仍可按《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发[2005]68号，中山国税发[2005]94号转发）第三条的规定作为模拟进项增加企业当期进项税额处理，增加进项税额的具体操作是在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第21栏申报“2006年6月30日前出口视同内销征税货物抵扣模拟进项税额”（按《生产企业视同内销征税的进料加工出口货物耗用免税进口料件计算表》第9栏的负数填列）。

（四）如果以进料加工贸易方式出口的视同内销征税货物在征税处理前其对应的进料加工登记手册已经核销，可以按如下办法处理：

1、仍按本条第（二）款的办法在出口退税申报系统冲减出口明细（不予退免税货物除外），可忽略申报系统出现“该手册已经核销”的错误提示；

2、填报《生产企业视同内销征税的进料加工出口货物耗用免税进口料件计算表》，但该表第7栏的“视同内销征税货物耗用免税进料金额”为该手册已多计算的免税料件金额，应按第六章《生产企业在免抵退税申报系统录错申报数据的调整方法》第二条第（一）款的办法调减免抵退税额抵减额和做进项税额转出。