第一篇：关于进一步加强对集团公司各级子公司对外投资及项目管控的意见
附件：
关于进一步加强对集团公司各级子公司 对外投资及建设项目管控的意见 为加强子公司对外投资及建设项目管控，强化统筹规划，优化资源配置，防止重复投资，防范经营风险，提高对外投资及建设项目质量和效益，贯彻《晋城煤业集团关于构建集团战略管控体系的指导意见》有关要求，特提出如下意见：
一、基本原则
1、增强集团管控的原则。围绕企业中长期战略规划，集团公司对各级子公司对外投资和项目建设实施统一管控，把握对外投资和建设项目方向，合理配置各类资源，统筹协调各方关系，确保对外投资和建设项目布局合理、结构优化、建设适度，避免低水平重复投资和投资失速、失控，防范经营风险，确保企业健康持续快速发展。
2、强化前期准备和可行性研究的原则。各级子公司应根据集团公司和本公司中长期发展战略规划，准确分析内外部环境，深入开展调查研究，扎实做好可行性分析，科学实施项目决策，避免盲目性、随意性和主观性。
3、严格落实审批程序的原则。按照《公司法》和公司《章程》，各级子公司对外投资和建设项目事项应列入股东会或董事会审议范围。在列入股东会或董事会议案前，各级全资、控股子公司所有对外投资事项，以及重大建设项目（含所有的新建、改建、扩建项目和1000万元及其以上技术改造、产业升级改造项目）均须上报集团公司，各级产权代表应根据集团公司审核意见行使表决权；其它建设项目报集团公司备案。
二、进一步加强对外投资管控的要求
1、进一步明确投资主体。对外投资主体严格限定在集团公司和集团公司一级子公司两级。集团公司二级子公司不得实施对外投资，有特殊情况的必须报集团公司核准。集团公司所属分公司及其他单位不得从事对外投资业务。
2、强化计划管理。一级子公司必须根据本公司中长期发展战略，统筹规划对外投资。必须认真编制年度对外投资计划，并纳入资本预算，上报集团公司核准后对照实施；计划外投资项目，必须另行上报集团公司核准。
3、强化前期准备工作。在实施对外投资时，必须组建项目工作组，对投资项目开展前期调研，委托具有相应资质的中介机构开展可行性研究和投资分析，重点对投资项目的目标、规模、投资环境及条件、投资方式、投资风险和收益等作出评价。前期准备要形成可行性研究报告（含专业技术报告、财务评价报告）、尽职调查报告、法律意见书。
4、严格落实报批制度。各级子公司所有对外投资事项都必须以正式文件上报集团公司。报送资料应包括：（1）投资项目申请报告（含相关方基本情况、项目概况、投资预案、合作框架协议等）；（2）对外投资项目可行性研究报告或专业技术评价报告、尽职调查报告、法律意见书；（3）其它审核部门要求的相关资料。上报资料必须完整、真实、详尽，否则不予受理。
5、严格实行逐级审核论证。各级子公司上报集团公司的对外投资事项，由秘书局、发展与建设局牵头组织初审，必要时实地调研，在此基础上，提交集团公司董事会专业委员会审核论证，之后提交集团公司党政联席会研究确定，并履行相关报批手续。
三、进一步加强建设项目管控的要求
1、明确建设项目管控牵头部门。发展与建设局是集团公司建设项目管控的牵头部门，负责受理子公司建设项目申请文件；负责组织建设项目的专家论证 和召集相关董事会专业委员会的专题审核会；负责监控建设项目进度；负责建立健全和组织实施项目后评价工作。
2、强化项目规划管理。各级子公司重大建设项目应纳入本公司发展战略规划，按照《晋城煤业集团发展战略和规划管理办法》有关要求上报集团公司。
3、强化可行性研究。子公司应认真开展建设项目可行性研究。可行性研究应重点关注：项目建设的意义和必要性、市场预测、建设规模与产品方案、建设条件分析、技术方案、设备方案、工程方案、主要原材料与燃料供应、组织机构与人力资源配置、项目实施进度、投资估算及资金筹措、效益分析等。对可行性研究报告，子公司要组织专家论证。
4、严格落实批准程序。应核准的建设项目，各级子公司应在规划前，经内部集体决策后，由集团公司一级子公司统一报送集团公司核准立项；应备案的建设项目，应在内部集体决策后20日内报送集团公司备案。
5、严格实行逐级审核论证。对子公司上报的应核准建设项目申请，由发展与建设局负责组织，首先进行专家论证，之后提交集团公司董事会专业委员会审核。审核论证通过的，提交集团公司党政联席会研究批准。
四、组织实施和监督检查
1、各级全资、控股子公司主要负责人为贯彻落实集团公司对外投资及建设项目管控要求的第一责任人，必须严格履行相关办事流程和决策程序，规范对外投资及项目建设行为。派驻参股公司的产权代表要积极维护集团公司利益，督促所在公司及时将对外投资及建设项目事项报集团公司审核。
2、集团公司相关业务部门要实行限时办结制，对子公司提交的对外投资和建设项目报告要及时组织审核，原则上应在20日内完成专业审核和专家论证。资料不全的，应于3日内及时反馈意见。
3、集团公司及子公司派出产权代表应严格履行职责，对所在子公司对外投 资及建设项目上报、执行情况予以汇报；发展与建设局、秘书局不定期组织检查，检查结果报送人力资源管理中心，作为对各级子公司主要负责人年度工作绩效评价及人事任用考察的重要依据。
4、纪检、监察、审计部门要全程参与对各级子公司对外投资及建设项目的审核论证，并严格开展对报批情况的检查。各级子公司有违反本意见规定，擅自组织对外投资及项目规划建设的，要按照有关程序限期纠正或整改；构成违纪的，要按照有关规定追究主要责任人的党纪政纪责任；给企业造成经济损失的，追究经济赔偿责任。4
第二篇：集团公司对全资、控股子公司管控模式
三亚长丰海洋天然气供气有限公司
集团公司对全资、控股子公司管控模式
企业组织运营中，可能存在集团公司与下属企业的管控问题，集团公司与下属企业之间的关系处理决定了集团组织运营的目标能否实现，集团公司与下属企业关系的是企业组织运营的一个方面。根据集团与下属企业集分权程度地不同而形成的管控策略，一般而言，包括操作型（集权，过程控制）、战略型（集分结合，程序控制）、财务型（分权，结果控制）三种模式，各模式追求的核心思想就是授权与控制平衡。
在把握好集团组织授权与控制的核心思想后，选择适宜地管控模式，相应地必然形成一定的集团内部架构和业务流程。内部架构体系决定了集团总部与下属公司的权责，决定了各自的分工，同时也决定了集团组织的整体业务流程，最终推动集团整体的组织运作体系的形成，从而最终实现企业价值地最大化。
一、指导思想
1、保证集团公司总体战略规划的落实和执行；
2、及时地获取来自执行过程中的信息反馈，支持集团公司正确决策；
3、减少和防范投资、公司运营中资产资金风险发生；
二、集团公司的职能定位
1、领导：制定集团战略方向；管理集团业务组合；建设集团企业文化、共同愿景、价值观；确定并实施重大投资并购活动；创建集团共同运作政策、标准和流程，培育集团核心竞争力。
2、绩效获取：审核批准子公司战略目标；管理考核子公司绩效；监督管理子公司财务状况；审计集团运营风险。
3、资源调配与整合：制定和实施子公司资源共享机制；整合资金管理；核心人才的获取和培训；政府、股东等公共关系的管理。
4、提供服务与支持：提供政策咨询；人事财务处理；教育与培训。
三、集团公司管控模式的选择
1、操作管控型：不设有独立董事会，与集团主营业务关联度较高的全资和控股子公司，原则上选择“操作型管控”模式。
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该管控模式的特点：
（1）集团的各种职能管理介入较深，例如：子公司和控股子公司人事、财务制度的制订要以集团总公司相关制度为蓝本，或直接由集团总公司负责人事、财务管理。
（2）业务上实行实时指导与监控，绩效的评估与调整。
2、战略管控型：设立独立董事会，与集团公司主营业务关联度高的全资或控股子公司，可以选择该种类型管控模式。
该管控模式特点：
（1）子公司在集团总体战略规划的框架内制定出相关的战略规划报集团审批并执行。
（2）子公司提出达成规划目标所需投入总体和节点资源预算，由总公司审批并统筹协调。
（3）集团公司负责监控子公司战略执行及审计财务运行状况。
（4）子公司在不违背集团总公司各项人事、财务政策前提下制定出适合子公司运营的各项规章制度，报集团公司批准执行。
（5）子公司副总以上（含）人员及财务、人事负责人的异动、组织架构设置须报集团总公司审核备案。
3、财务管控型：与集团总公司主营业务关联度不高的全资或控股子公司，可以选择该管控模式。
该管控模式特点：
（1）集团公司每个财务制定出子公司财务目标，下达到子公司。（2）考评以是否完成财务目标为主要依据。
（3）子公司在人事、业务等管理上的空间较大，但财务、人事部门负责人的异动、副总（含）以上人员的异动、组织架构的调整须报集团总公司审核备案。
（4）在统一的集团公司企业文化框架内，子公司可以依据业务特点制定出相应的人事、财务、业务规范制度报集团总公司审核备案。
四、实施细则：
1、集团总公司职能定位以及对子公司管控模式的选择是动态的，随着战略以及业务的调整而变化。
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2、无论选择哪一种管控模式，子公司的组织设置、副总经理（含）以上人员的异动、财务人事部门负责人的选配都必须得到集团总公司的审批与备案。
3、集团公司各职能部门必须针对子公司管控模式的不同主动做好对接方案，使管控工作前置。
第三篇：关于进一步加强基本建设全面管控措施指导意见的通知
中煤平朔集团有限公司文件
平朔工程〔2013〕625号
关于进一步加强基本建设全面管控措施
指导意见的通知
公司各单位：
为切实完善平朔公司工程项目建设管理制度，严格管理程序，公司相继制订并出台了工程项目初步设计、施工图设计、工程招投标、工程变更、施工用水用电、工程设备全过程管控、竣工结算、竣工审计等关键环节的管理办法和投资管控措施，全面加强对工程项目工期、质量，尤其是对造价概算的管控，为了便于落实和执行，平朔公司进一步提出如下基本建设全面管控措施的指导意见：
一、设计管理
（一）可研立项
规划发展部负责公司基建项目的前期可研立项及上报，包括各种投资计划的编制上报。各项目实施单位负责基建项目实施方案可研立项的进度、设计内容、现场资料等的提交。
（二）初步设计
1.工程管理部负责初步设计文件的招标工作。基建项目组依据批准的可研报告编制初步设计招标技术要求，并由公司总工程师组织相关部门审核后，作为正式的招标文件由工程管理部进行招标。
2.总工办负责初步设计文件的设计委托工作。总工办依据已获批的可研报告委托中标设计单位编制初步设计文件，项目推行限额设计，经批准的项目可行性研究报告的投资估算是初步设计的参考上限。
3.总工办负责组织基建项目的初步设计文件审查。初步设计文件必须依据集团批准的可行性研究报告进行编制，严格执行可研的标准和规模。
（三）施工图设计
1.工程管理部负责公司下达的其它计划类（资本支出计划、维简费计划、煤炭生产安全费计划等）及其它零星计划的项目实施方案的梳理（按计划进行限额设计）。
2.工程管理部牵头组织总工办、设计院及各二级单位针对（资本支出计划、维简费计划、煤炭生产安全费计划等）计划前期做好技术交流并进行现场踏勘。
3.总工办负责各基建项目、其它计划（资本支出计划、维简费计划、煤炭生产安全费计划等）的施工图设计委托。工程管理部负责提交（资本支出计划、维简费计划、煤炭生产安全费计划等）计划的各项目梳理的项目实施方案。项目实施－2 －
方案完成后转由总工办进行设计委托，设计委托内容应明确设计专业、设计详细内容、设计质量、设计进度要求及设计计划投资等内容并提倡限额设计。
4.总工办负责各基建项目、其它计划（资本支出计划、维简费计划、煤炭生产安全费计划等）的施工图审查工作。施工图设计完成后由总工办审定确认后移交工程管理部，工程管理部负责基建项目、其它计划（资本支出计划、维简费计划、煤炭生产安全费计划等）从开工到验收的所有事项的事务性工作并按照《关于进一步明确基本建设项目中相关单位主要工作范围的通知》执行。
5.工程管理部牵头，总工程师办公室、各项目组等配合负责对各设计单位进行考核。对各设计院的设计质量（提倡限额设计、严禁超概）、设计进度（按照设计委托要求的时间节点到图）、现场是否配合管理（现场派驻专业设计代表）等方面进行加强考核，在月度基建例会上公示考核结果，根据考核分值对设计院进行奖罚。
（四）方案或图纸设计变更
1.总工办负责各类计划的方案变化、图纸设计变更的审查。所有设计变更必须经总工办进行组织审查，待审查确定后严格按照平朔公司相关程序批准后执行，重点要阐明变化的原因和费用变化情况
2.超过5%的设计变更及新增工程必须由设计院出具书面通知，总工办牵头审核，最终按公司工程变更管理流程执行。
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（五）奖罚
1.总工办负责对优化设计的方案提出奖励建议。为严格控制工程造价，参与项目建设的各环节的工程管理单位、监理单位、使用单位、施工单位等的工程技术人员对已确定的初步设计在方案审查、图纸会审、现场施工等过程中可进行优化建议。
2.总工办负责对优化设计的方案进行评估。优化设计的原则在必须保证“安全、经济、实用”的原则。优化设计的方案向总工程师办公室提出，总工程师办公室组织相关技术人员及专家对优化设计的变更进行评估。并将节约投资额的1%作为奖励金额。节约投资额1000万元以下按1%额度进行奖励，1000万元以上奖励10万元。
3.工程管理部、总工办负责对各设计漏项、设计变更等对设计院进行处罚。初步设计漏项的、施工图预算超出初设概算的、在方案或施工图设计过程中、设计院未按公司意图或时间节点完成设计的等，严格按照公司《初步设计管理办法》执行，对设计漏项超出概算投资10%以上的，按项目所超概算额的2%扣除设计费用；对设计漏项超出概算投资5%—10%的，按项目所超概算额的1.5%扣除设计费用。
4.由设计漏项、设计变更等引起工程费用增加的，设计费一律不予增加。
二、招标管理
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（一）所有工程类招标必须由工程管理部按照集团公司一体化文件要求统一汇总后并上报集团，待集团批准后由分管副总批准后方可委托招标公司进行招标。
（二）工程管理部及招标公司严格对工程招标方案把关。所有基建项目的招标由项目组编制招标技术方案，最终由工程管理部、质监造价部审核确认后方可招标。后期在施工过程中严格按招标技术要求实施。
（三）严格执行《关于加强集团公司建设项目招标计划管理的通知》（中煤基建〔2013〕256号）文件要求。其中工程、与工程有关的货物及勘察、设计、监造等相关服务类招标项目（工程100万元以上，货物50万元以上，服务35万元以上）需列入本单位《月度招标计划》，由集团公司审批后方可开展招标。
（四）除应急工程外，原则上平朔公司要求50万元以上的工程必须进行招投标，原则上不进行邀请招标和费率招标。
（五）工程管理部及招标公司严格在工程、设备招标执行拦标价（概算或计划金额）。严禁超概、超计划。如确属超出投资计划，需经质监造价部、设计院及平朔公司委托的第三方工程造价单位审核后，并上公司招标会修改计划后方可实施。
三、施工管理
（一）现场签证
1.工程管理部及项目组负责地面工程现场签证。为加强地面工程管理，减少现场签证，现场签证单必须由项目实施单位
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提出，工程管理部按程序批准后再实施，同时要求现场签证单现场管理人员修改工程量后必须签字确认，注明修改日期，并提供附件资料齐全、包括签证工程内容、签证原因、实施时间、明确估算费用等。现场签证单必须由项目组和工程管理部现场管理人员共同及时填写和核实。
2.生产技术部及工程管理部共同负责基建矿井的现场签证。为加强井下工程管理，减少现场签证，要求基建矿井现场签证必须事先批准后再实施，并明确签证原因、实施时间、估算费用等。
（二）应急、零星、抢险等工程的施工管理
1.工程造价未达到招标要求的应急、零星、抢修等工程可直接委托平朔建筑工程公司、平朔电力工程公司施工。方案经总工办审查批准后（5万元以下），经公司招标会同意后（5万元以上，50万元以下），方可实施。在实施过程中，平朔建筑工程公司、平朔电力工程公司依照公司招标会意见，通过自身规范、正确的流程确定实施方案，并及时协调使用单位进场开工，严禁先开工后办手续的现象，确保应急工程投资的严谨性（不得超计划）。
2.对于5万元以下及5万元以上的应急、零星、抢修等工程应实行总额控制。为确保公司应急、零星等工程按期、按量完工，对二级单位总额控制实行考核。严格按照公司5万元以下及5万元以上工程考核实施细则执行。
3.对于无图纸设计的超过5000m3以上的土石方工程，工－6 －
程量必须要由煤质地测部测定。
（三）考核 1.施工单位
工程管理部及项目组负责对施工单位的考核。为了更好加强中煤平朔集团有限公司工程建设管理工作，应加强对施工单位的考核管理工作，尤其对施工单位的工程质量、人员配置、工程进度、文明安全施工等方面加大考核力度，确保建设单位对三大控制的顺利进行。
2.监理公司
工程管理部及项目组负责对监理公司的考核。为了更好加强中煤平朔集团有限公司工程建设管理工作，应加强对监理单位的考核管理工作，从现场签证、工作质量方面严加考核，长协监理公司年底要打分排名，对合理化建议给予奖励，对工作中出现的问题进行处罚。
3.项目组
工程管理部负责对项目组进行考核。按照《关于进一步明确基本建设项目中相关单位主要工作范围的通知》要求，严格按年初制定的工作目标对项目组进行考核。
四、验收管理
（一）单位（合同）工程竣工验收
工程管理部负责工程竣工验收管理，以及项目竣工验收准备工作的管理与协调。工程管理部在接到监理公司上报的单位（合同）工程《预验收报告》和工程竣工资料后，及时组织工
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程管理单位、监理、施工、设计、预算、财务、合同、消防、安全、环保、节能、防雷、档案、使用单位等各专业验收小组进行初步验收工作，并形成竣工验收纪要。
（二）竣工资料整改管理
工程管理部负责检查工程竣工验收资料合格的整改工作。1.施工单位在施工过程按照国家或行业规范收集、整理、编撰竣工资料。
2.施工单位报请监理公司或项目管理部门进行工程竣工预验收时，必须完成先后由甲方代表和监理公司对正本竣工资料的审查。在监理公司或项目管理部门报送验收室对工程进行竣工验收时，施工单位必须向验收室提交一套正本和一套副本竣工资料，同时由甲方代表、监理公司、质监站、档案馆共同审查，并签发 “竣工资料审查表”。
3.初步验收后15日内，施工单位必须完成验收组提出的竣工资料整改意见。
（三）专项工程竣工验收管理
平朔矿区建设工程质量监督站、保卫中心、节能环保部、安监局、动力中心按照职责范围负责完成质量监督、消防、危化品设施、环保、水保、土地复垦、节能、安全、卫生、特种设备、防雷的报审与报验工作。
（四）建设项目竣工验收
1.建设项目按设计文件的内容全部建成，并经联合试运转验收合格具备竣工验收条件后，应按规定及时组织建设项目竣－8 －
工验收。
2.项目组负责设备（含材料）的验收与移交的管理。3.工程管理部牵头并协调设计院、项目组、监理公司等单位配合全面完成修改初步设计和概算调整工作，并取得相应批复文件。
4.平朔矿区建设工程质量监督站负责办理所有单位工程质量认证或备案手续，完成项目的质量认证或备案手续。
5.项目组负责联合试运转，工程项目的主要设备和生产系统的产量和质量指标均达到设计和有关合同要求。
6.环境保护、水土保持、土地复垦、消防、安全、职业卫生、节能、防雷、特种设备、危化品设施、档案管理均已通过国家有关部委或地方政府有关部门的验收并取得批准文件。
7.财务资产部完成工程竣工决算。8.监察审计部完成竣工决算审计。
9.工程管理部负责编印《移交报告》、《管理总结报告》和《报批文件汇编》等验收材料。
10.平朔公司完成竣工预验收或竣工验收后，形成竣工预验收或竣工验收鉴定意见书。
11.工程管理部全面负责向中国中煤能源集团公司和国家有关部委报请竣工验收工作。
12.完成建设项目竣工验收鉴定意见书。
五、工程计价管理
（一）工程造价的依据
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1.国家、行业或省级建设主管部门颁发的计价规范、定额和计价办法；
2.2005年《山西省建设工程计价依据》及其后续修订版本； 3.煤炭建设工程项目按其工程类别和用途分别执行煤炭行业有关计价政策、定额等规定；
① 煤炭井巷工程：《煤炭建设井巷工程消耗量定额》（2007基价）、《煤炭建设井巷工程辅助费综合定额》（2007基价）；
② 煤炭地面建筑工程：《煤炭建设地面建设工程消耗量定额》（2007基价）；
③ 煤炭机电安装工程：《煤炭建设机电安装工程消耗量定额》（2007基价）；
④ 煤炭特凿工程：《煤炭建设特殊凿井工程消耗量定额》（2007基价）《煤炭建设特殊凿井工程综合定额》、（2007基价）；
⑤ 工程费用和工程建设其他费用：《煤炭建设工程费用定额及造价管理有关规定》、《煤炭建设工程施工机械台班费用定额》（2007基价）；
4.化工、电力、铁路、公路、水利等工程，分别执行其行业有关计价政策、定额等规定；
5.建设工程设计文件及相关资料；
6.与工程项目相关的标准、规范、技术资料；
7.招标文件、工程量清单及补充通知、答疑纪要等资料； 8.施工现场情况、工程特点及批准的施工组织设计或施工方案；
－ －10
9.工程造价管理机构发布的工程造价信息或市场价格信息；
10.公司其他的相关规定。
（二）工程造价的审核和控制
工程造价原则上采用招标方式进行确定，采用谈判方式确定工程造价的项目及工程变更，按以下程序核定造价：
1.项目管理单位负责提供工程造价相关资料（施工图、设计变更单、现场签证单、进度结算书、竣工结算书等）。
2.工程管理部对报送的工程造价资料进行符合性审查，并填写《送审预算登记表》。
3.质监造价部对符合要求的工程项目进行计价，安排造价人员进行审核，最终审核结果及计价报告，报公司分管领导批准后生效。
工程造价审核内容包括：审查工程量、审查定额单价、审查材料价格、审查各项取费费率的正确性。
（三）工程进度结算管理
1.所有工程项目竣工结算价不得超过合同总价，变更工程（设计变更和现场签证）原则上不得含在原合同中，实行单独合同。
2.所有工程竣工结算价超过中标价的，未经公司招标会同意的一律不予结算。
3.在建工程项目变更工程审定价款与原合同价款的总额必须小于或等于投资计划金额，高于投资的应由项目管理单位
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提出并上公司招标会修改计划后方可结算。
4.工程设计变更手续不全的质监造价部一律不予计价。5.工程月进度结算依据项目管理部门、监理单位确认的工程月进度报表，施工单位编制《工程进度结算书》（一式五份），在每月25日前将当月完成的《工程进度结算书》报质监造价部审核。
6.质监造价部按照合同文件（包括投标书）的规定对《工程进度款结算书》进行审核、复核，审核后加盖预算专用审批章作为月度结算依据。
六、工程跟踪管理
（一）项目管理负责人应对该项目实行终身负责制。
（二）项目管理人员在项目未竣工验收后原则上不得调离该岗位，如因工作需要必须调离原岗位，但在项目期间的责任实行终身负责制。
（三）基本建设项目月度考核由公司监察审计部负责全过程监督。
（四）基本建设项目月度考核结果由工程管理部在月度基建会议上进行通报。
（五）对于违反本指导意见规定的单位和个人，交由公司纪委及监察审计部审计，并提出相应处罚意见。
备注：
1、平朔基本建设全面管控措施的指导意见是按照国家、行 － －1
2业、集团、平朔公司的有关法律、法规、政策、制度等相关规定及办法提出的。
2、本指导意见自下发之日起执行。
平朔集团
2014年1月2日
分送：公司领导，首席专家，副三总师，总经理助理，总法律顾问，存档（2）。
中煤平朔集团有限公司办公室
2014年1月2 日印发
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第四篇：青浦区审计局关于进一步加强政府投资项目审计管理的意见
青浦区审计局关于进一步加强政府投资项目审计管理的意见
上海市青浦区审计局文件
青审字〔2010〕30号
青浦区审计局关于进一步加强 政府投资项目审计管理的意见
局各相关科室、各单位内审机构、各定点社会中介机构：
为了加强对本区政府投资项目的审计监督，促进建设项目的规范化管理，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《上海市市级建设财力项目管理暂行办法》、《青浦区政府投资项目审计管理暂行办法》等规定，结合本区实际，提出以下意见。
一、审计职责
（一）、区审计局依法对本区政府投资项目的总预算或者概算的执行情况、预算的执行情况和决算、单项工程结算、项目竣工决算，依法进行审计监督。
（二）、区审计局在安排本区政府投资项目审计时，应当确定建设单位（含项目法人，下同）为被审计单位，必要时可依照法定程序对与建设项目直接有关的建设、勘察、设计、动拆迁、施工、监理、招投标、采购等单位的财务收支的真实、合法、效益情况进行审计监督。
（三）、区审计局可以组织本区内审机构参与本局管辖范围内的政府投资项目审计或审计调查。
（四）、区审计局对建设资金投入较大、建设周期较长或者关系国计民生的本区政府投资项目，可以对其前期准备、建设实施、竣工投产进行分阶段、全过程的跟踪审计。
（五）、区审计局在组织对本区政府投资项目审计时，可以根据需要对专项建设资金的征集、管理和使用情况，以及与建设项目有关的重要事项进行专项审计或专项审计调查。
（六）、区审计局实施本区政府投资项目审计，因审计力量和专业知识的限制，可以委托社会中介机构或聘请专业人员参加审计工作。委托或聘请所需经费，按规定列入财政预算。
（七）、区审计局根据上级相关要求，制定本区政府投资项目的审计工作方案，确定审计内容、审计重点、审计目标等。受委托的社会中介机构或聘请的专业人员应根据区审计局制定的审计工作方案（或审计实施方案）等要求，对本区政府投资项目开展审计工作。
二、审计计划
（一）、区审计局在对本区政府投资项目履行审计监督职责时，与建设项目相关的部门和单位应当在各自的职责范围内予以配合。
（二）、本区政府投资项目的审计实行计划管理制度。区审计局根据本区政府投资项目的工程投资安排和预计完工情况，编制本区政府投资项目滚动审计计划，并根据本区经济社会发展情况进行及时更新。
（三）、凡本区政府投资项目结算完成后，建设单位必须按规定编制项目竣工财务决算，并在30日内向区审计局提出竣工决算审计申请。
（四）、区审计局根据法律、法规、规章的规定和区人民政府、市审计局的要求，以及结合滚动审计计划、建设单位提出的竣工决算审计申请情况，确定本区政府投资项目审计工作重点，每年1月编制审计项目计划，7月进行审计项目计划调整。
三、审计实施
（一）、本区政府重大投资项目、实事工程、及区发改委立项批复200万元以上（含200万元）项目的预算执行情况和决算，由区审计局根据审计项目计划直接组织审计。
区审计局根据需要，可以将本区政府投资项目的部分审计事项委托给社会中介机构审计，也可以聘请相关专业人员参与本区政府投资项目的审计工作。委托社会中介机构或聘请专业人员应当采取招标等竞争方式。
区审计局应当加强对委托的社会中介机构和聘请的专业人员的指导和监督，并对审计结果的真实性、合法性负责。
（二）、本区政府投资项目200万元以下项目的预算执行情况和决算，由区审计局组织委托审计。
区审计局在听取相关被审计单位意见的基础上，在入围中介机构中组织委托审计；建设单位应将相关资料及时报送内审机构；区审计局于年终对委托审计项目抽取不少于30%的项目组织审核。
对涉及国家安全、保密以及其他特定事项的本区政府投资项目计划投资在200万元以下的，区审计局依据《中华人民共和国审计法》的要求，也可以直接组织审计。
（三）、参加本区政府投资项目财务监理、工程审价工作的社会中介机构和人员原则上不得参与该项目的审计工作。
（四）、区审计局应当在本区政府投资项目实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。遇特殊情况，经区人民政府批准，区审计局可以直接持审计通知书实施审计。
（五）、对政府投资项目的审计事项包括：
1、建设程序执行情况；
2、项目法人、资本金、招标投标、合同、监理等建设管理法规制度执行情况；
3、与项目建设相关的内部控制制度建立和执行情况；
4、项目概（预）算编制、审批、调整、执行的情况；
5、项目资金来源和到位情况；
6、征地、拆迁费用支出情况；
7、建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、转出投资、待核销投资、尾工工程投资、结余资金情况；
8、项目所需设备、材料采购和管理情况；
9、编制竣工决算工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况；
10、项目债权债务情况；
11、项目各种税费计提和缴纳情况；
12、勘察、设计、环境影响评价、施工和监理等单位资质的真实和合法情况，以及工程质量管理情况；
13、经济、社会、环保等投资效益情况；
14、法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
（六）、对跟踪审计的项目，区审计局应当根据项目建设所处阶段和具体进度，对相关事项的真实、合法和效益情况进行审计监督。
四、审计报告及审计整改
（一）、由区审计局组织实施审计的本区政府投资审计项目，区审计局出具审计报告前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内，提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。
（二）、对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，区审计局在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。
其中对本区政府投资项目工程结算中多计工程价款的，区审计局应当责令建设单位和施工单位依法据实结算。对已多付的工程款，区审计局应当责令建设单位限期收回或者依法予以收缴；对少计工程价款的，区审计局应当责令建设单位限期改正。
其中对改变本区政府投资项目资金用途，转移、侵占和挪用建设资金的，区审计局应当予以制止和责令有关单位限期改正，并依法追究责任；进行经营活动的，收缴其经营收益。
（三）、区审计局应当自审计报告和审计决定送达之日起90日内，了解审计意见的落实情况，检查审计决定的执行情况。被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的，区审计局应当责令执行或者提请有关主管部门协助执行；仍不执行的，申请人民法院强制执行。
（四）、受委托的社会中介机构对200万元以下的本区政府投资项目实施审计结束后，应当征求建设单位的意见。
受委托的社会中介机构应及时出具报告，报送区审计局，并按照《基本建设财务管理规定》等法律法规的要求，对审计发现的问题，提出处理处罚的建议。区审计局以函告形式告知被审计单位审计结果。
五、相关责任
（一）、建设单位与有关单位签订投资项目建设工程合同时，应当在合同中列明经审计机关组织审计后方可办理工程结算或竣工决算。政府投资项目未经竣工决算审计，有关部门不予批准财务决算和办理固定资产移交。
（二）、建设单位应当配合区审计局工作，如实反映情况，按照法律、法规规定的要求，向区审计局提供与审计事项相关的资料、电子数据和必要的电子计算机技术文档，不得拒绝、阻碍审计人员依法执行公务。建设单位对于由施工单位负担的审计费用应及时在工程款中进行代扣，并上缴财政。
（三）、建设单位及其主管部门的内部审计机构，应当加强对本单位、本系统政府投资项目的内部审计监督，并接受区审计局的业务指导和监督。
（四）、社会中介机构应当主动接受区审计局等单位的管理和监督。对于直接组织审计的项目，应接受审计小组和建设单位对工作纪律、业务基础、审计质量进行考核；对于组织委托审计的项目，应接受内审机构和建设单位对工作态度、执业胜任能力、执行廉政规定情况进行考核。年终由区审计局对上述考核情况汇总后进行综合考评并通报。
（五）、社会中介机构在审计过程中发现建设单位有严重违法、违规问题的，应当及时向区审计局以及其他有关主管部门报告。
社会中介机构在本区政府投资项目审计中出具虚假报告，隐瞒审计中发现的违法、违规问题的，由有关部门视情况给予劝诫、取消委托资格或限制其承担政府投资项目的审计任务。
（六）、审计人员应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。
二Ｏ一Ｏ年七月十五日
第五篇：关于进一步深化投融资体制改革完善政府投资项目管理的意见
关于进一步深化投融资体制改革完善政府投资项目管理的意见
改革投融资体制，强化政府投资项目管理，加快公共财政建设，是解决建设资金瓶颈问题、提高财政资金使用效益的重要途径和迫切要求，对于加快推进城乡一体化、促进“四位一体”科学发展具有重要意义。现就我区推进投融资体制改革和加强政府投资项目管理提出以下意见。
一、总体思路
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，牢固树立和落实科学发展观和正确的政绩观，切实加强城乡统筹，认真贯彻落实《国务院关于投资体制改革的决定》和《成都市人民政府关于加快成都市投资体制改革的决定》精神，充分发挥市场配置资源的基础性作用，进一步深化投融资体制改革，全面清理、整合全区国有企业和各类经营、非经营性国有资产等政府控制的资源，调整财政资金使用方式，形成较强的资本实力，达到集中力量办大事的目的，努力提高国有资产综合效益。同时，规范政府性投资项目管理，建立健全科学的政府性投资项目决策制度和配套制度，实现项目管理科学化、规范化、制度化，确保项目的载体作用得到充分发挥，努力提高政府投资项目综合效益。
二、主要措施
（一）进一步完善国有资产管理体系
根据目前国家现行的国有资产管理体制和模式，按照所有权和使用权分离的原则，由区政府统一监管、调配和处置区级国有资产，逐步建立责权利相统一的国有资产管理模式。充实加强区国有资产管理办公室，负责管理全区所有国有资产。
1、建立和完善非经营性国有资产管理制度。按照财政部颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部第35号、36号令）的规定，实行资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的管理模式。由区国资办委托区机关事务管理局，对全区行政事业单位非经营性国有资产实施综合管理。区教育局、区交通局、区文化旅游局、区体育局、区卫生局、区市容局、区公安分局、区房管局、区人防办等9个原受托管理本系统非经营性国有资产的部门，所管理的非经营性国有资产，经清理后移交区机关事务管理局统一管理。
2、建立和完善经营性国有资产管理制度。按照《公司法》等法律法规的要求和中央、省、市有关文件精神，由区国有资产管理办公室，代表区政府履行出资人职责，执行出资人制度，完善经营性国有资产管理。经营性国有资产实行分类管理，优质资产可由区国有资产管理办公室作为资本注入新建的区投融资平台公司。其余经营性国有资产，原行政主管部门在区国有资产管理办公室的指导和监督下，抓紧清产核资，提出解决的意见和办法，尽快理顺关系。由区机关事务局受托管理的非经营性国有资产，必要时经区政府同意，可由平台公司用于对外融资，实现资源配置的最优化和最大化。
3、建立和完善国有资产监管制度。区国有资产管理办公室、区机关事务管理局要切实加强国有资产监管，建立健全国有资产清理、登记报表、保值增值综合考评等管理制度和激励约束机制，定期清查资产，做到家底清楚，防止资产流失。各行政事业单位对所使用的非经营性国有资产，要加强日常管理，不得擅自处置、转移国有资产。
（二）加快建设和完善政府投融资平台
由区国有资产管理办公室代表区政府作为出资人，对我区现有的部分国有全资企业及部分国资参股企业进行整合，组建青羊区投资公司（暂定名）。公司资本金主要来源于财政投入、政府优质资产注入等途径。
1、明确投资公司职能职责。区投资公司受政府委托，履行政府投资项目的投融资和经营职能，从事基础性、长远性、战略性、公益性项目的投资和建设以及旧城改造，为推进城乡一体化提供标准化的社会公共产品；对政府投资项目，面向国内外市场多渠道、多形式融资。
2、加强投资公司监督管理。区国有资产管理办公室作为投资公司监管主体，履行政府监管职能，加强对公司的外部监管，规范公司行为。区投资公司重大投融资行为和资产处置，必须按程序报区政府批准；区投资公司一般不对青羊区外项目投资，不参与一般竞争性投资项目竞争，不对外担保。要按照现代企业制度的要求，建立和完善内部监督机制，加强投资公司内部管理。
3、建立健全风险控制机制。建立和完善投资公司内部监督机制。建立风险预警制度，对投资公司负债情况，实行动态监督。建立健全投资公司偿债机制，通过设立政府专项资金等方式，建立政府外部补偿机制；充分发挥投资公司经营性和非经营性混合运作的优势，促进投资公司自身总体良性发展，提高公司自身偿债能力，建立和完善公司内部偿债机制。
（三）进一步加强政府投资项目的管理
区政府是政府投资项目的决策主体、授权主体、监管主体和调控主体，区发展计划局是区政府授权，履行政府投资项目统筹管理的综合行政主管部门。政府投资项目要退出竞争性领域，为社会提供公共产品，管理上要贯彻政企分开的原则，实行“投资、建设、运营管理”三分离。
1、严格执行科学民主的政府投资决策制度。严格执行政府投资项目储备制，科学编制政府投资项目的中长期规划和计划，统筹安排、合理使用政府投资资金；坚持政府投资项目申报制，所有政府投资项目必须按程序申报。全面引入专家评审制度，杜绝不经论证上项目，尽量减少决策阶段的风险损失；严格执行集体决策，由区委常委会、区政府常务会行使政府投资项目决策权。建立政府投资责任追究制度，对部门擅自上马政府投资项目的行为，要依法追究有关责任人的行政和法律责任。
2、严格执行政府投资项目审批制度。政府投资项目的审批要做到程序和效率相结合，统筹兼顾。项目审批原则上严格按照基本建设程序和有关规定办理审批手续，遵照估算控制概算、概算控制预算、预算控制决算的原则，严格实行计划管理。
3、积极推行政府投资项目代建制度。政府投资项目原则上由区政府确定业主，推行“代建制”。加强代建制实施过程的监督、管理，努力提高建设质量和综合效益。
4、严格政府投资项目招投标制度。政府投资项目全面实行招投标制度，并贯穿于政府投资项目管理全过程，包括设计单位、代理业主、建设业主、材料和设备供应商的确定，建成后项目的经营管理以及第三方监理等；明确招投标过程实施主体和监管主体，加强招投标过程的监督，努力实现“阳光操作”。
5、严格执行政府投资项目监理制度。政府投资项目必须按规定实行工程监理制度，严格签证管理。
6、建立和完善政府投资项目监督制度。成立区政府投资项目稽查机构，负责政府投资项目的日常监管和督察。区发计、审计、财政、建设、监察等相关职能部门要根据本部门职能职责，加强对政府投资项目的监督。
（四）进一步强化和完善预算管理
1、进一步完善预算编制。进一步增强预算编制的科学性、完整性和规范性，按照内容全面完整，项目确定明晰，定额科学公平，程序规范透明的原则，编制反映各预算单位所有收入和支出的综合财政预算。要严格按照收支两条线的原则，所有财政性资金纳入区政府综合财政预算。部门综合预算全部报同级人大审查；涉及人民群众切身利益的重大专项资金分配结果，按规定向社会公开，接受社会监督。
2、进一步加强预算执行管理。完善以国库单一账户为基础的国库集中收付制度，加强对财政资金收付全过程的管理，为推进财政收支分类改革，奠定良好的基础。要强化预算执行力度，维护预算的严肃性，各单位的资金支出必须在预算框架内进行。进一步规范政府采购，严格按规定范围执行政府采购。
3、进一步加强财政监督。完善财政监督体制，建立财政内外监督相结合，行政监督和社会监督相结合，事前、事中和事后监督相结合，日常监督和重点检查相结合，多层次、全方位的监督体系。财政部门要主动接受审计部门和同级人大的监督。
三、保障措施
（一）统一思想，提高认识
全区各单位、各部门要站在加快统筹城乡、“四位一体”科学发展的高度，深刻认识深化投融资体制改革、完善政府投资项目管理的重要性和紧迫性，服从大局，克服阻力，处理好部门利益、局部利益和全局利益的关系，进一步增强信心和决心，以实际行动支持改革、投身改革、推进改革。
（二）密切配合，强化宣传
区发展计划局、区财政局、区国有资产管理办公室、区机关事务管理局等相关职能部门，要抓紧制定好实施细则。各单位、各部门要通力协作，密切配合，认真组织、实施好该项工作，确保投融资体制改革的顺利进行和政府投资项目的规范管理和操作。要充分发挥舆论的监督引导作用，通过各种渠道加强宣传，使该项工作深入人心，调动各方面的积极性，为推动我区投融资体制改革和完善政府投资项目管理工作创造良好的外部环境。
（三）加强领导，严肃纪律
各单位、各部门要高度重视投融资体制改革和完善政府投资项目管理工作，将此作为统筹城乡发展、提升综合效益的一项重要工作来抓，实行“一把手”亲自抓，“一把手”负总责，切实加强领导。对推进该项工作不力的单位、部门及责任人，将严肃追究责任。
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