Cn-umrzl财务预算制度

第一篇：Cn-umrzl财务预算制度

、.~ ① 我们‖打〈败〉了敌人。

②我们‖〔把敌人〕打〈败〉了。

财务预算制度总则

财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，以达到增收节支，实现企业价值最大化。

一、财务预算的目的

1、优化公司资产，强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。

2、在费用预算内，给予各部门较大的灵活性和自主权。

3、减少费用审批环节，提高工作效率。

4、考核业绩，奖励先进，惩罚落后。

二、财务预算的分类

按时间分为年预算、季度预算、月预算；

三、财务预算的组织

公司成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理、运营总监，各部门经理（或主管）、财务部有关人员。预算管理委员会由财务部负责，其主要任务：

1、制定和颁发有关财务预算的制度和政策。

2、对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。

3、协调各单位在财务预算中的矛盾。

4、向总经理和运营总监提供预算报告。

5、负责预算执行的监督，并提出分析报告。

预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的处理。财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。

总部各部门负责人、分公司或基地负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关预算表。

四、预算期

月度预算期——每月1日30日或31日

季度预算期——每一季的第一个月的1日至第三个月的30

第二篇：财务预算制度

财务预算制度

第一条：为进一步规范公司费用开支，更好地掌握开支情况，并结合公司的具体情况，特制定本规定。第二条:将公司开支归纳为二大类：

第一大类：大宗款项，包括：1、2、3、4、5、6、7、8、材料费用：指原材料、辅助材料、包装材料、燃料等； 固定资产：指机器设备、运输设备、办公设备等； 备品备件：指工具、工装机物料及相关维修改造； 交际用品：指礼品、香烟、水果等；

办公用品：指办公用低值易耗品、纸、计算器、笔等； 基建费用：指房屋及建筑物的建造、改造、维修等； 营业外支出：指罚款、赔偿、捐赠等；

宣传费用：指组织活动、广告、电视宣传，印刷等； 第二大类：零星开支，包括：

1、个人费用：指个人发生的差旅费用、电信费、公关费、补贴等；

2、3、借支：指临时借支；

其他：指除以上二类外的零星开支等。

第三条：付款程序1、2、各部门每周五上午下班前报下周用款计划给财务部； 用款计划需经所属部门经理审核签字；

3、4、财务部会同各部门经理编制付款计划报总经理批准； 出纳根据预算计划支付款项。

第四条：本制度未尽事宜，可以补充或修正。第五条：本制度的最终决定、修改和废除权归董事长。第六条：本制度自发布日起开始执行。

备用金管理制度

1.目的：为了加强部门备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，特制定本制度

2.使用范围：备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。

3.实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。

4.本制度规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。5.部门备用金限额为人民币叁仟元整。5.备用金借款和报销手续

工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式三联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经部门经理签字同意，再由财务经理签字批准后，方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。

借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，在办理完审批手续后，再将“报销

单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，办理报销手续。

借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。

备用金管理如离职或工作岗位变动应及时办理备用金清算手续，否则不预办理相关手续。6.备用金的管理

因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。

财务部办事处应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。

借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部将从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。

跨使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年借款

第三篇：财务预算体系制度

财务预算管理制度

一、目的为满足我公司现代化管理的需要，合理分配企业资源，结合我公司实际情况，特制定本预算管理制度。

预算管理是利用预算对公司内各单位、各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动。从事前、事中、事后全方位参与公司经营活动。公司可以通过预算来监控策略目标的实施进度，并及时调整促进公司事业计划的顺利完成。

预算体系中明确规定了预算的编制程序、执行、控制、差异分析及调整、考核等与预算有关的各项工作，按照先经营预算、投资预算，后财务预算的流程，规划出公司在预算期内的经营目标及要实现的经营成果，对公司各部门、各单位的各项指标进行分解、控制、落实、考核。

二、范围

本制度规定了财务预算编制原则、方法、内容及预算执行过程的管理、考核、分析的方法，适用于企业所属的各部门一切与生产经营有关的经济事项。适用于与预算管理有关的所有工作环节，适用于与预算管理有关的所有人员。

三、职责

1财务预算由各职能部门提出业务预算，各分管领导负责对各部门全年业务预算编制及修 订的审核、批准。公司财务部负责全年预算的组织、汇总、平衡、确定等管理工作，预算由总经理批准后执行。各职能部门负责按批准后的财务预算组织公司的生产经营活 动，由公司财务部对财务预算的执行情况组织分析、考核。

2本制度中预算归属责任划分是根据各部门职权划分的，是一种宏观管理需要。一项费用 归属责任部门是说这个部门对此项费用有管理的权限，有做预算并负责预算分析的义务，应承担管理责任。有责任找出超支的原因，有责任对此项费用进行总额控制。

3本制度所指的考核项是依据各部门实际花费和职责制订的。部门要对本部门的考核项负 全部责任，如费用超支将对其考核。

四、具体内容

1、预算管理体系编制遵循的基本原则：

1.1坚持效益优先原则，树立全局观念，搞好综合平衡，做到统筹兼顾;1

1.2坚持积极稳健原则，先急后缓，量入为出，加强财务风险控制；

1.3坚持实事求是的原则，确保体系切实可行；

1.4搞好财务收支综合平衡，不搞赤字预算；

1.5搞好预算编制前的调查研究工作，加强事中控制，确保预算指标的执行，充分发挥预 算监督职能。

1.6全面预算以销售预算为起点，以成本费用控制为重点，以资金调控为切入点，以提 高公司经济效益为中心。

1.7遵循自上而下、自下而上、上下结合的原则。

2预算体系的组成部分

2.1经营预算

经营预算为公司日常发生的各项基本活动预算。包括销售收入预算、成本、费用预算等。

2.2投资预算

投资预算是关于固定资产的购置、扩建、改造、更新，资本项目投资运作情况等。包括固定资产预算、项目投资预算等。

2.3 财务预算

财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、经营成果、财务状况的预算。包括税金预算、报表预算等。

3预算编制内容

3.1经营预算

3.1.1销售收入的预算

3.1.1.1销售收入预算归属责任部门为能发生销售收入的市场部。

3.1.1.2销售收入预算责任部门根据公司目标责任书，按照本部门负责销售的各个品 名、规格、型号编制各部门各个月份的销售量、销售单价、销售收入，并汇总编制本部 门《部门销售收入预算表》报财务部。

3.1.1.3财务部对各责任部门销售收入预算进行归集、整理、汇总编制《公司销售收入总 预算表》。

3.1.2成本预算

3.1.2.1成本预算归属责任部门为能发生成本的各职能部门。

3.1.2.2成本预算责任部门根据公司目标责任书及历史数据，按照预算要求编制本部

门《成本预算表》报财务部。

3.1.2.3财务部对各责任部门成本预算进行归集、整理、汇总编制《公司成本总预算表》。

3.1.3费用预算

3.1.3.1费用预算归属责任部门为能发生费用的各职能部门

3.1.3.2费用预算责任部门根据公司目标责任书及历史数据，按照预算要求编制本部 门《部门费用预算表》报财务部。

3.1.3.3财务部对各责任部门费用预算进行归集、整理、汇总编制《公司费用总预算表》。

3.2投资预算

3.2.1固定资产预算

3.2.1.1固定资产预算归属责任部门总经办。

3.2.1.2固定资产预算责任部门根据公司目标责任书及历史数据，按照预算要求编制 本部门《部门固定资产预算表》报财务部。

3.2.1.3财务部对总经办固定资产预算进行归集、整理、汇总编制《公司固定资产总预算 表》。

3.2.2项目投资预算

3.2.1.1项目投资预算归属责任部门为技术部和设备部。

3.2.1.2项目投资预算责任部门根据公司目标责任书及历史数据，按照预算要求编制 本部门《部门项目投资预算表》报财务部。

3.2.1.3财务部对各责任部门项目投资预算进行归集、整理、汇总编制《公司项目投资总预算表》。

3.3财务预算

3.3.1财务预算归属责任部门为公司财务部。

3.3.2财务部根据公司目标责任书及历史数据，按照增长比例分析进行编制《公司财务预算表》，并进行归集、整理、调整编制《公司总财务预算表》。

五、预算管理的组织机构

1为确保预算管理体系有效实施，公司成立预算管理委员会，主要负责拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达财务预算，协 调解决预算编制和执行中的问题，督促公司完成预算目标。

2预算委员会成员由公司总经理、各分管副总组成，下设三个小组。

预算编制小组，成员：财务部协同各部门。

监督、控制小组，成员：财务部、分管副总、总经理。

考核小组，成员：财务部、总经理。

财务部为公司预算日常事务管理部门。

六、预算的编制基础和考核时间

6.1各部门依据下一公司目标责任书和历史数据编制预算。

6.2各部门按照预算管理体系要求，在规定时间内提报相关预算资料，由预算管理委员会 审核后编制，具体编制时间：每年11-12月份。

6.3各部门预算在12月5前完成并报送到财务部。

6.4各报表预算在12月底报总经理审批。

6.5财务预算经总经理批准后从次年1月1日起执行。

七、预算的执行

7.1预算的执行是预算体系的重要环节，也是预算管理体系有效实施的核心。对加强成本、费用控制、严肃内部考核、完善预算体系、使预算管理体系真正发挥管理作用。

7.2由财务部每月对预算完成情况进行对比和汇总，结果总经理批准后进行考核。

八、预算的调整公司正式下达财务预算后，一般不予调整。预算执行部门在执行中由于市场环境、经 营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致财务预执行结果产生重大偏差的（偏离原预算20%以上)，可以调整预算。调整预算，应由预算执行部门逐级向公司领导出据书面报告，阐述预算执行的具体情 况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度，上报到预算管理委员会。预算管理委员会应当对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核、分析，集中编制 企业财务预算调整方案，提交总经理审议批准，然后下达执行。对于预算执行单位提出的预算调整事项，公司进行决策时，一般应当遵循以下要求：

4.1预算调整事项不能偏离企业发展战略和财务预算目标；

4.2预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；

4.3预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键 性差异方面。

8.4.4部门预算差异未调整前，按照公司原订预算执行，预算调整批准后不进行以前月份 的追溯调整。

九、预算的分析

1财务预算管理委员会根据财务预算执行情况，每月由预算委员会召开财务预算执行部 门分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在的问题，纠正财务预算的执行偏差。

2开展财务预算执行分析，预算委员会应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

3针对财务预算的执行偏差，预算委员会应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的 解决措施或建议，提交总经理研究决定。

4财务预算终了，公司内部预算执行责任部门将编写书面财务预算执行报告，应经本 部门负责人、分管领导批准后，报预算委员会议通过，预算委员会汇总后形成财务预算执行情况报告提交给总经理。

六 预算执行与暂行考核办法

1预算执行规定

1.1礼品、招待费属于硬性指标，超支停止报销。部门特殊情况需报销的需分管副总审批，计入分管副总的预算。

1.2公司所有部门纳入公司预算管理体系。所有部门和个人按本制度相关规定执行并进行考核。

2预算暂行考核办法

2.1财务部为预算管理体系的考核部门，财务部将依据财务预算管理体系各项指标确定各部门的考核指标。考核指标表格另行下发。

2.2预算考核选择罚款加绩效考核打分双项办法。预算绩效考核评分占年终总评分的10分（具体分值待定）。

2.2.1考核打分：对于各部门（包括副总、总经理）考核项目费用超支的负责人按费用每超支预算1%扣减部门负责人绩效评分2分，直至扣完为止（以10分为限）。对于各部门（包括副、总经理）考核项目费用节约的负责人按费用每节约预算1%增加部门

负责人绩效评分1分，但累计加分以5分为限。

2.2.2罚款：对于各部门考核项目费用超支的负责人按超支额20%但不低于500元承担罚款责任，分管此部门的副总承担超支额10%但不低于500元的罚款责任。对于副总、总经理考核项目[管辖部门]费用超支按超支额20%但不低于2000元承担罚款责任。

2.2.3考核以年终数据为准，将与年初费用预算结合调整后预算进行分析。因公司战略调整、业务增加、市场变化等外在不可控原因造成费用超支的，经总经理批准后不进行考核。另外年初有预算实际未发生的情况不属于预算节支，考核时将剔出此因素。

2.3考核特别规定

2.3.1对于计划外、预算外调整，属于公司战略规划（例如增加办事处、新公司追加投资等）变化等不可控原因的不对相关部门进行考核；但属于工作疏忽、考虑不周全等有管理责任的对相关人员根据情况处于100-1000元的罚款，并根据情况对部门负责人扣减绩效评分1-5分。

2.3.2各有关部门编制预算数额与实际严重不符（偏离超过50%），又不能提供有效解释的，将对负责审核的负责人一次性处罚1000元,并对部门负责人扣减绩效评分5分。

2.3.3在预算执行过程中，不能按时提报数据，不按要求提报预算分析报告，对预算工作不配合，经指正仍不改正的将对责任部门负责人一次性处罚1000元,并对部门负责人扣减绩效评分5分。对预算工作积极配合，对公司预算提供合理化建议并被采纳将对相关部门负责人根据具体情况报董事长批准后加绩效评分1-5分，但累计加分以5分为限。

2.3.4以上罚款经总经理批准后转交人力资源部直接在当月工资发放中扣除。关于对责任人的预算绩效扣分合计以扣完10分为限，预算绩效考核加分合计以加5分为限，预算绩效评分直接计入年底绩效总分中。

十一、附则本制度由财务部起草并负责修订、解释。原与本制度相违背的规定和制度同时废止。本制度自批准下发后开始执行。

第四篇：财务预算

一、对初期费用进行估算；

包括用于会计核算、法律事务以及前期市场开发的费用，还有一些电话费交通费之类的管理费用。贷款利息，可根据银行的贷款利率进行估算。如果经营者都是用自己的资金投资，也可按贷款计算其利息，凭此反映筹建费用的全貌。

二、对租赁场地费用进行预算；

1、聘请专业咨询师对房屋进行租赁估算。

2、租赁场地费要考虑周全，包括公共设施、车位、垃圾台等都要预算清楚。

3、租赁场地费估算最好按每平方米每日多少元计算，不要按月或按年统计算出。

4、租赁场地费用估算要参照周围出租费用行情。

三、对装修费用、设备设施费用进行估算；

餐饮店的装饰包括门面、厅面、厨房三个大的方面，若是中小饭馆餐饮店，门面和厅面装饰应以简洁、明亮、卫生、雅致为主。厨房装修应以卫生为主，结合方便厨师、工作人员操作，便于油烟、污水排放功能考虑。能节省则节省，避免豪华装饰以减少营业前期投入过多的费用。在估算设备、设施费用时，还应包括运输费和安装调试费。设施和设备包括厨房中的烹饪设备、储存设备、以及冷藏设备，运输设备，加工设备，洗涤设备、空调通风设备，安全和防火设备等。

四、对家具和器皿费用的估算；

家具费用主要指办公家具、员工区域家具、客人区域家具等。器皿主要是指对餐厅、厨房经营用的瓷器、玻璃器皿、银器、工作服等物料用品，应先根据确定的饭馆餐饮店的服务方式和桌位数，计算出各种家具和器皿需要的数量，再根据市场价工作服等物料用品，应先根据确定的饭馆餐饮店的服务方式和桌位数，计算出各种家具和器皿需要的数量，再根据市场价格即可进行估算。

五、劳动力成本的估算；

饭馆餐饮店劳动力成本由管理人员、服务人员及厨师的工资组成。可按不同人员的工资标准乘以人数来估算。各类人员的工资水平，在各劳动力市场都有平均工资标准可供参考。

六、对运营费用进行预算；

运营费用包括营销费用、广告费用、培训员工的费用等。还应该考虑不可预见的准备金，一般为前几项总和的5%—30%。

一般来讲，需要准备比上述资金预算更为宽裕的资金，才能在发生意外成本时从容不迫的应付。从资金筹备来说，如果你的资金有限，那么你就必须对在资金的限度之内对餐馆的规模、档次及从筹建到正常运作的时间进行严格的控制，尽量避免浪费资金和时间。如果资金比较雄厚，还可以考虑餐馆的经营模式和各类附属功能，从一开始就可以着手制定比较长远的经营战略，开展餐馆的营销，充分利用资金

第五篇：财务预算

财务预算

1、支出预算：

1)房、水、电：约15万/年

2)人员支出：

 财务部：1+1人——约2.8+2.6万/年（含补贴和志李秀君2万/

年）

 综合部：1人——约3.5万/年

 创新大厦科技服务平台事业部：2人——约10-15万/年

 企业咨询事业部：5人——约35-40万/年

 政府咨询事业部：1-2人——约6-12万/年

 投融资咨询事业部：2-4人——约30万/年

 顾问费用：约10万/年

3)管理费用：约6万/年

4)业务费用：约12万/年

合计：约120-140万/年。

2、收入预算：

1)创新大厦科技服务平台事业部：收入50-200万，毛利50万；

2)企业咨询事业部：收入100万，毛利70万；

3)政府咨询事业部：收入30万，毛利20万；

4)投融资咨询事业部：收入200万，毛利120万。

业务规划

1、创新大厦科技服务平台事业部：管理公司委托咨询顾问服务！！

2、企业咨询事业部：企业知识产权管理咨询（东丽企业专利战略10项；北

辰企业专利战略3-5项、北辰区长项目知识产权服务5-6项；园区企业专利战略5-10项；塘沽企业专利战略项目？）

3、政府咨询事业部：高新区知识产权示范园区创建——园区科技局委托服

务项目（与海泰咨询合作？）

4、投融资事业部：企业专利权（知识产权）质押贷款（超过2个亿贷款额）