集团财务预算管理工作考评制度（大全5篇）

第一篇：集团财务预算管理工作考评制度

集团公司财务预算管理工作考评制度

一、月度预算考评

月度预算考评分4个方面内容，基准分为100分，具体内容及计分规则如下：

1.主要财务指标预算进度完成情况（34分）。

（1）收入预算进度：考评收入完成年度预算进度的水平，满分4分，根据收入完成年度预算的不同程度计分。

（2）效益预算进度：考评效益完成年度预算进度的水平，满分15分，根据效益完成年度预算的不同程度计分。炼化工程公司在考评整体效益预算进度的同时，增加考评所属企业效益预算进度完成比例。

（3）费用预算进度：考评费用完成年度预算进度的水平，满分15分，根据费用完成年度预算的不同程度计分。

2.月度预算符合率情况（42分）。

（1）效益预算符合率：考评月度效益预算执行符合率水平，满分15分，根据月度效益实际与月度预算安排符合率的不同程度计分。

（2）收入预算符合率：考评月度收入预算执行符合率水平，满分3分，根据月度收入完成与月度预算安排符合率的不同程度计分。

（3）费用预算符合率：考评月度费用预算执行符合率水平，满分12分，根据月度费用实际与月度预算安排符合率的不同程度计分。

（4）资金预算符合率：考评月度资金预算执行符合率水平，满分15分，根据月末资金指标实际与月度预算安排符合率的不同程度计分。

3.预算管理基础工作质量情况（19分）。

（1）预算和分析材料的上报时间：考评月度预算与经济活动分析材料上报及时性情况，满分4分，根据月度预算和经济活动分析材料上报时间计分。

（2）预算和分析材料的编制质量：考评月度预算与经济活动分析材料编制质量情况，满分10分，根据上报材料的完整性、准确性和科学性计分。

（3）预算管理专项工作完成情况：考评日常预算管理专项工作完成情况，满分5分，根据单项工作完成质量计分。

4.重大事项管理情况（5分）。

考评预算外重大事项处理合规情况，满分5分。预算执行过程中，发生产权转让、资产减值、资产损失处理等对月度财务预算有重大影响的事项，要及时上报总部，并按总部要求进行处理，否则酌情扣分。

另外，对于企业结合自身实际，创新开展并取得明显成效的预算管理经验及工作做法，经集团公司认定并在财务信息网进行推广的，予以适当加分奖励。

二、年度预算考评

年度预算考评分2个方面内容，分别是“主要财务指标年度预算完成情况”和“预算管理基础工作质量情况”，除在“主要财务指标年度预算完成情况”中增加考评资金指标的年度预算完成情况外，其他考评内容同月度预算考评。

年度预算考评基准分为100分，其中在考评“主要财务指标年度预算完成情况”时，分值较月度预算考评加倍，其他计分规则同月度预算考评。

三、考评工作流程

根据上述考评内容和计分规则，每月中旬，集团公司财务部对企业上月财务预算执行情况及预算管理基础工作质量进行考评，并根据计分结果进行排名，按月在系统内进行通报。通报中，实行“流动红旗”和“红灯预警”机制：对月度考评综合得分前五名的企业，挂红旗通报表扬；对预算完成程度差（包括收入或利润欠预算进度超过30%、单项费用超过预算进度30%）、预算符合率偏差大（主要财务指标连续3个月预算符合率超±10%）、预算基础工作质量差（月度预算和经济活动分析连续3个月未及时上报或质量不高）三个方面亮红灯进行预警提示。年末，对企业全年预算执行情况及预算管理基础工作质量进行考评，对企业年度预算考评进行评分。

年度终了，按月度考评70%权重、年度考评30%权重，加权计算出企业年度总评分，作为集团公司年度财务管理综合考评依据。

四、有关要求

各企业要高度重视财务预算管理考评工作，努力查找差距、对标先进，不断深化财务预算与生产经营的融合，加强预算管理对生产经营的引导，提高月度预算执行符合率，以月保季、以季保年，确保年度各项预算目标的实现。

第二篇：集团财务预算实施细则

集团财务预算实施细则

第一章 总则

第一条 为认真贯彻落实《***集团有限公司财务管理制度》，加强集团及下属子公司的预算管理，提高企业管理水平和经济效益，保证公司预算目标的实施，根据公司的实际情况，特制订本实施细则。

第二条 集团及下属子公司应在规定的时间内，按照区国资办和集团本部的要求，以统一的编制方法、报表格式和编报规范，报送财务预算报告。

第三条 集团财务预算管理组织结构分为集团预算管理工作领导小组、集团预算管理办公室各成员企业预算管理工作小组。

集团预算管理工作领导小组职责相当于董事会预算委员会职责，主要对集团预算管理工作小组和各成员企业预算管理工作小组工作进行指导，对预算编制和预算审核的准确性进行考核；集团预算管理办公室职责主要是对各成员企业预算工作进行组织、指导和预算审核。各成员企业预算管理工作小组职责主要是开展企业的预算管理工作并对预算编制的准确性负直接责任。

第四条 集团预算管理办公室是集团财务预算工作的具体组织和管理机构，在整个预算过程中担任了重要角色。

（一）集团预算管理办公室成员由集团综合部、财务部、总 工办、工程部及投资部等职能部门人员组成，各相关部门必须安排具有足够专业能力的人参与预算管理工作；

（二）集团预算管理办公室成员应全程参与预算编制审核会议，如无特殊事由不得请假。集团预算管理办公室成员专业能力不足或无故缺席预算会议三次及以上的，集团预算管理办公室可酌情进行人员调整；

（三）集团预算管理办公室成员需认真查阅下属企业预算数据并对其真实性和准确性进行审核，各办公室成员包括但不限于审核对口部门的预算数据，并签署专业意见。例：行政部审核人力成本、固定资产购臵计划等相关数据；总工办及工程部审核代建项目计划等相关数据；投资部审核对外股权投资计划、下预计投资情况等相关数据。

第五条 各成员企业预算管理工作小组一般是指各企业的总经理、副总经理、财务部、行政部人员及各相关部门。该预算管理工作小组对本单位的预算编制负有直接责任。第六条 本细则适用于集团全资（控股）公司，参股公司可参照本细则执行。

第二章 预算编制与下达

第七条 集团及其下属子公司财务预算编制工作安排如下：

（一）9月中下旬：集团预算管理办公室开展预算编制前期准备工作，包括组织相关培训并下发预算表格等工作；

（二）10月上中旬：集团预算管理办公室组织各成员企业预算管理工作小组开展下预算编制工作；

（三）10月中下旬：各成员企业预算管理工作小组编制预算并上报集团预算管理办公室、由集团预算管理办公室整合后组织召开预算初审会，提出修正意见；

（四）11月上中旬：集团预算管理办公室汇总、审核、合并初审修改后的预算报表、上报集团预算管理工作领导小组；

（五）11月下旬-次年1月：经集团预算管理工作领导小组审批通过后的预算报集团董事会审议通过后上报区国资办，最终以区国资办下达的意见为标准调整，确定预算。第八条 集团预算管理办公室组织集团及各成员企业的预算编制人员进行培训，明确预算编制要求，提醒注意事项。第九条 集团预算管理办公室应及时下发预算通用格式。各成员企业依照通用格式填报预算，需要特殊说明的部分，各成员企业可自行附表并在预算说明书中说明。编制好的预算数据需由各成员企业预算编制工作小组领导签字确认后提交集团预算管理办公室汇总。

第十条 财务预算报告应包括以下主要内容：

（一）财务预算报表（具体以文件要求为准）；

（二）财务预算编制说明，包括：

1、上财务预算执行情况总结；

2、财务预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策及其变化情况；

3、预算内生产经营主要财务预算指标分析说明；

4、可能影响财务预算指标事项说明和预算执行保障措 施；

5、其他需要说明的事项。

第十一条 当年初确认的预算数与国资办下达的任务指标有较大差异时，集团预算管理办公室有职责根据当年国资办下达的任务指标进行分解：

（一）国资办下达的任务指标中具体指定了由特定企业完成的，直接将该指标下达至该企业；或指定了项目的，直接将该指标下达至该项目所属企业。

（二）国资办下达的任务指标中未指明企业的，由预算管理工作领导小组根据当年的预算情况据实调整，下达分解至各企业，报预算管理工作领导小组批准后执行。

第三章 预算执行与调整

第十二条 因预算制定时无法预见的重大公司外部环境变化或公司业务重大调整导致的预算数据偏差，各成员企业每年有一至二次向集团预算管理工作小组申请对预算进行修正的机会。

第十三条 各成员企业预算管理工作小组在紧急情况下，需要小幅临时调整和修正的预算（变化幅度在5%以下且金额在5万以下）可由集团预算管理办公室组长直接审核批付，并以调整后的预算数据作为考核依据。变化幅度在5%以上或者金额在5万以上的预算调整和修订，需由集团预算管理办公室全员讨论后上报领导小组审核批准后执行。

第五章 预算监督与考核

第十四条 集团各部门及下属子公司应根据企业自身特点，以当年实际经营情况为参考，客观分析市场和外部环境，预测下经济运行趋势，实事求是地做好财务预算工作，不得漏报、虚报。一经集团预算管理管理办公室认定存在下述情形之一的，由集团预算管理办公室上报集团预算管理工作领导小组，作为年终企业绩效依据进行处理：

（一）漏报预算数据的行为：该行为是指集团各部门及下属子公司的经营班子在预算编制过程中由于工作疏忽或自身水平有限，对已知的会影响预算编制准确性的事项或因素未及时纳入预算编制考虑事项的，造成当预算编制中的利润差额与实际完成额在10%以上的，纳入漏报评判范围；

（二）虚报预算数据的行为：本行为是指集团各部门及下属子公司的经营班子在预算编制过程中对已经知道的会影响预算编制数据的，未在预算中体现，或者在预算编制过程中刻意隐瞒事实，主观杜撰虚假数据，造成预算编制中的利润差额与实际完成额在10%以上的，纳入虚报评判范围；

（三）视同合理的预算行为：本行为是指因不可预见或不可抗力等取决于外部客观因素而产生的预算偏差。如：因工程优质获得奖金或取得高于正常水平的收入，以及因技术创新使营业成本降低等事项。

第十五条 预算编制中漏报、虚报情形的判定流程：

（一）集团预算管理办公室成员发现问题并提出异议，交由 集团预算管理办公室查实确认后，形成审查报告并下达至相关企业预算工作小组，有异议的可在规定时间之内提交申诉书，由集团预算管理办公室重新判定。

（二）集团预算管理办公室在重新判定后认为确实存在上述情形之一的，由预算管理办公室在3个工作日之内将该情况上报预算管理工作领导小组裁定。

第十六条 集团下属企业在预算编制过程中存在上述第十四条情形的，由集团预算管理办公室讨论商榷，提出处罚意见并上报预算管理工作领导小组批准后执行。

（一）漏报预算数据的行为：对于企业管理当局编制的预算中漏报的部分利润和成本在年末预算考核中调整相应的考核目标或业绩认定值。

（二）虚报预算数据的行为：对于企业管理当局编制的预算中增加利润的部分，除不予认定外并在年末预算考核中给予双倍扣除。

（三）视同合理的预算行为：为鼓励各成员企业管理当局在实际预算执行过程中充分发挥主观能动性，超额完成业绩的行为，集团预算管理办公室视超额完成的预算数据为合理，并给予计入企业业绩考核。

第十七条 各企业预算管理工作小组应当高度重视，及时完成相关预算编制工作。对于未能在规定时间内完成且一再拖延的企业，集团预算管理办公室有权提出处罚意见并上报预算管理工作领导小组批准后执行。第十八条 预算周期结束时，集团预算管理办公室有权对各成员企业的预算执行情况进行判定打分。判定结果将直接影响绩效考核指标。

第六章 预算分析与总结

第十九条 预算工作完成后，各成员企业预算管理工作小组需对预算完成情况进行定性定量的深入分析，总结经验指导下年预算编制工作。

第二十条 集团预算管理办公室需总结分析本预算管理工作整体情况，客观评价相关问题，提出解决方案，指导下年预算管理工作。

第七章 其他事项

第二十一条 本办法自发布之日起施行，由集团预算管理办公室负责解释。

第三篇：财务预算制度

财务预算制度

第一条：为进一步规范公司费用开支，更好地掌握开支情况，并结合公司的具体情况，特制定本规定。第二条:将公司开支归纳为二大类：

第一大类：大宗款项，包括：1、2、3、4、5、6、7、8、材料费用：指原材料、辅助材料、包装材料、燃料等； 固定资产：指机器设备、运输设备、办公设备等； 备品备件：指工具、工装机物料及相关维修改造； 交际用品：指礼品、香烟、水果等；

办公用品：指办公用低值易耗品、纸、计算器、笔等； 基建费用：指房屋及建筑物的建造、改造、维修等； 营业外支出：指罚款、赔偿、捐赠等；

宣传费用：指组织活动、广告、电视宣传，印刷等； 第二大类：零星开支，包括：

1、个人费用：指个人发生的差旅费用、电信费、公关费、补贴等；

2、3、借支：指临时借支；

其他：指除以上二类外的零星开支等。

第三条：付款程序1、2、各部门每周五上午下班前报下周用款计划给财务部； 用款计划需经所属部门经理审核签字；

3、4、财务部会同各部门经理编制付款计划报总经理批准； 出纳根据预算计划支付款项。

第四条：本制度未尽事宜，可以补充或修正。第五条：本制度的最终决定、修改和废除权归董事长。第六条：本制度自发布日起开始执行。

备用金管理制度

1.目的：为了加强部门备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，特制定本制度

2.使用范围：备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。

3.实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。

4.本制度规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。5.部门备用金限额为人民币叁仟元整。5.备用金借款和报销手续

工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式三联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经部门经理签字同意，再由财务经理签字批准后，方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。

借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，在办理完审批手续后，再将“报销

单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，办理报销手续。

借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。

备用金管理如离职或工作岗位变动应及时办理备用金清算手续，否则不预办理相关手续。6.备用金的管理

因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。

财务部办事处应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。

借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部将从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。

跨使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年借款

第四篇：Cn-umrzl财务预算制度

、.~ ① 我们‖打〈败〉了敌人。

②我们‖〔把敌人〕打〈败〉了。

财务预算制度总则

财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，以达到增收节支，实现企业价值最大化。

一、财务预算的目的

1、优化公司资产，强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。

2、在费用预算内，给予各部门较大的灵活性和自主权。

3、减少费用审批环节，提高工作效率。

4、考核业绩，奖励先进，惩罚落后。

二、财务预算的分类

按时间分为年预算、季度预算、月预算；

三、财务预算的组织

公司成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理、运营总监，各部门经理（或主管）、财务部有关人员。预算管理委员会由财务部负责，其主要任务：

1、制定和颁发有关财务预算的制度和政策。

2、对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。

3、协调各单位在财务预算中的矛盾。

4、向总经理和运营总监提供预算报告。

5、负责预算执行的监督，并提出分析报告。

预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的处理。财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。

总部各部门负责人、分公司或基地负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关预算表。

四、预算期

月度预算期——每月1日30日或31日

季度预算期——每一季的第一个月的1日至第三个月的30

第五篇：财务预算体系制度

财务预算管理制度

一、目的为满足我公司现代化管理的需要，合理分配企业资源，结合我公司实际情况，特制定本预算管理制度。

预算管理是利用预算对公司内各单位、各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动。从事前、事中、事后全方位参与公司经营活动。公司可以通过预算来监控策略目标的实施进度，并及时调整促进公司事业计划的顺利完成。

预算体系中明确规定了预算的编制程序、执行、控制、差异分析及调整、考核等与预算有关的各项工作，按照先经营预算、投资预算，后财务预算的流程，规划出公司在预算期内的经营目标及要实现的经营成果，对公司各部门、各单位的各项指标进行分解、控制、落实、考核。

二、范围

本制度规定了财务预算编制原则、方法、内容及预算执行过程的管理、考核、分析的方法，适用于企业所属的各部门一切与生产经营有关的经济事项。适用于与预算管理有关的所有工作环节，适用于与预算管理有关的所有人员。

三、职责

1财务预算由各职能部门提出业务预算，各分管领导负责对各部门全年业务预算编制及修 订的审核、批准。公司财务部负责全年预算的组织、汇总、平衡、确定等管理工作，预算由总经理批准后执行。各职能部门负责按批准后的财务预算组织公司的生产经营活 动，由公司财务部对财务预算的执行情况组织分析、考核。

2本制度中预算归属责任划分是根据各部门职权划分的，是一种宏观管理需要。一项费用 归属责任部门是说这个部门对此项费用有管理的权限，有做预算并负责预算分析的义务，应承担管理责任。有责任找出超支的原因，有责任对此项费用进行总额控制。

3本制度所指的考核项是依据各部门实际花费和职责制订的。部门要对本部门的考核项负 全部责任，如费用超支将对其考核。

四、具体内容

1、预算管理体系编制遵循的基本原则：

1.1坚持效益优先原则，树立全局观念，搞好综合平衡，做到统筹兼顾;1

1.2坚持积极稳健原则，先急后缓，量入为出，加强财务风险控制；

1.3坚持实事求是的原则，确保体系切实可行；

1.4搞好财务收支综合平衡，不搞赤字预算；

1.5搞好预算编制前的调查研究工作，加强事中控制，确保预算指标的执行，充分发挥预 算监督职能。

1.6全面预算以销售预算为起点，以成本费用控制为重点，以资金调控为切入点，以提 高公司经济效益为中心。

1.7遵循自上而下、自下而上、上下结合的原则。

2预算体系的组成部分

2.1经营预算

经营预算为公司日常发生的各项基本活动预算。包括销售收入预算、成本、费用预算等。

2.2投资预算

投资预算是关于固定资产的购置、扩建、改造、更新，资本项目投资运作情况等。包括固定资产预算、项目投资预算等。

2.3 财务预算

财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、经营成果、财务状况的预算。包括税金预算、报表预算等。

3预算编制内容

3.1经营预算

3.1.1销售收入的预算

3.1.1.1销售收入预算归属责任部门为能发生销售收入的市场部。

3.1.1.2销售收入预算责任部门根据公司目标责任书，按照本部门负责销售的各个品 名、规格、型号编制各部门各个月份的销售量、销售单价、销售收入，并汇总编制本部 门《部门销售收入预算表》报财务部。

3.1.1.3财务部对各责任部门销售收入预算进行归集、整理、汇总编制《公司销售收入总 预算表》。

3.1.2成本预算

3.1.2.1成本预算归属责任部门为能发生成本的各职能部门。

3.1.2.2成本预算责任部门根据公司目标责任书及历史数据，按照预算要求编制本部

门《成本预算表》报财务部。

3.1.2.3财务部对各责任部门成本预算进行归集、整理、汇总编制《公司成本总预算表》。

3.1.3费用预算

3.1.3.1费用预算归属责任部门为能发生费用的各职能部门

3.1.3.2费用预算责任部门根据公司目标责任书及历史数据，按照预算要求编制本部 门《部门费用预算表》报财务部。

3.1.3.3财务部对各责任部门费用预算进行归集、整理、汇总编制《公司费用总预算表》。

3.2投资预算

3.2.1固定资产预算

3.2.1.1固定资产预算归属责任部门总经办。

3.2.1.2固定资产预算责任部门根据公司目标责任书及历史数据，按照预算要求编制 本部门《部门固定资产预算表》报财务部。

3.2.1.3财务部对总经办固定资产预算进行归集、整理、汇总编制《公司固定资产总预算 表》。

3.2.2项目投资预算

3.2.1.1项目投资预算归属责任部门为技术部和设备部。

3.2.1.2项目投资预算责任部门根据公司目标责任书及历史数据，按照预算要求编制 本部门《部门项目投资预算表》报财务部。

3.2.1.3财务部对各责任部门项目投资预算进行归集、整理、汇总编制《公司项目投资总预算表》。

3.3财务预算

3.3.1财务预算归属责任部门为公司财务部。

3.3.2财务部根据公司目标责任书及历史数据，按照增长比例分析进行编制《公司财务预算表》，并进行归集、整理、调整编制《公司总财务预算表》。

五、预算管理的组织机构

1为确保预算管理体系有效实施，公司成立预算管理委员会，主要负责拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达财务预算，协 调解决预算编制和执行中的问题，督促公司完成预算目标。

2预算委员会成员由公司总经理、各分管副总组成，下设三个小组。

预算编制小组，成员：财务部协同各部门。

监督、控制小组，成员：财务部、分管副总、总经理。

考核小组，成员：财务部、总经理。

财务部为公司预算日常事务管理部门。

六、预算的编制基础和考核时间

6.1各部门依据下一公司目标责任书和历史数据编制预算。

6.2各部门按照预算管理体系要求，在规定时间内提报相关预算资料，由预算管理委员会 审核后编制，具体编制时间：每年11-12月份。

6.3各部门预算在12月5前完成并报送到财务部。

6.4各报表预算在12月底报总经理审批。

6.5财务预算经总经理批准后从次年1月1日起执行。

七、预算的执行

7.1预算的执行是预算体系的重要环节，也是预算管理体系有效实施的核心。对加强成本、费用控制、严肃内部考核、完善预算体系、使预算管理体系真正发挥管理作用。

7.2由财务部每月对预算完成情况进行对比和汇总，结果总经理批准后进行考核。

八、预算的调整公司正式下达财务预算后，一般不予调整。预算执行部门在执行中由于市场环境、经 营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致财务预执行结果产生重大偏差的（偏离原预算20%以上)，可以调整预算。调整预算，应由预算执行部门逐级向公司领导出据书面报告，阐述预算执行的具体情 况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度，上报到预算管理委员会。预算管理委员会应当对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核、分析，集中编制 企业财务预算调整方案，提交总经理审议批准，然后下达执行。对于预算执行单位提出的预算调整事项，公司进行决策时，一般应当遵循以下要求：

4.1预算调整事项不能偏离企业发展战略和财务预算目标；

4.2预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；

4.3预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键 性差异方面。

8.4.4部门预算差异未调整前，按照公司原订预算执行，预算调整批准后不进行以前月份 的追溯调整。

九、预算的分析

1财务预算管理委员会根据财务预算执行情况，每月由预算委员会召开财务预算执行部 门分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在的问题，纠正财务预算的执行偏差。

2开展财务预算执行分析，预算委员会应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

3针对财务预算的执行偏差，预算委员会应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的 解决措施或建议，提交总经理研究决定。

4财务预算终了，公司内部预算执行责任部门将编写书面财务预算执行报告，应经本 部门负责人、分管领导批准后，报预算委员会议通过，预算委员会汇总后形成财务预算执行情况报告提交给总经理。

六 预算执行与暂行考核办法

1预算执行规定

1.1礼品、招待费属于硬性指标，超支停止报销。部门特殊情况需报销的需分管副总审批，计入分管副总的预算。

1.2公司所有部门纳入公司预算管理体系。所有部门和个人按本制度相关规定执行并进行考核。

2预算暂行考核办法

2.1财务部为预算管理体系的考核部门，财务部将依据财务预算管理体系各项指标确定各部门的考核指标。考核指标表格另行下发。

2.2预算考核选择罚款加绩效考核打分双项办法。预算绩效考核评分占年终总评分的10分（具体分值待定）。

2.2.1考核打分：对于各部门（包括副总、总经理）考核项目费用超支的负责人按费用每超支预算1%扣减部门负责人绩效评分2分，直至扣完为止（以10分为限）。对于各部门（包括副、总经理）考核项目费用节约的负责人按费用每节约预算1%增加部门

负责人绩效评分1分，但累计加分以5分为限。

2.2.2罚款：对于各部门考核项目费用超支的负责人按超支额20%但不低于500元承担罚款责任，分管此部门的副总承担超支额10%但不低于500元的罚款责任。对于副总、总经理考核项目[管辖部门]费用超支按超支额20%但不低于2000元承担罚款责任。

2.2.3考核以年终数据为准，将与年初费用预算结合调整后预算进行分析。因公司战略调整、业务增加、市场变化等外在不可控原因造成费用超支的，经总经理批准后不进行考核。另外年初有预算实际未发生的情况不属于预算节支，考核时将剔出此因素。

2.3考核特别规定

2.3.1对于计划外、预算外调整，属于公司战略规划（例如增加办事处、新公司追加投资等）变化等不可控原因的不对相关部门进行考核；但属于工作疏忽、考虑不周全等有管理责任的对相关人员根据情况处于100-1000元的罚款，并根据情况对部门负责人扣减绩效评分1-5分。

2.3.2各有关部门编制预算数额与实际严重不符（偏离超过50%），又不能提供有效解释的，将对负责审核的负责人一次性处罚1000元,并对部门负责人扣减绩效评分5分。

2.3.3在预算执行过程中，不能按时提报数据，不按要求提报预算分析报告，对预算工作不配合，经指正仍不改正的将对责任部门负责人一次性处罚1000元,并对部门负责人扣减绩效评分5分。对预算工作积极配合，对公司预算提供合理化建议并被采纳将对相关部门负责人根据具体情况报董事长批准后加绩效评分1-5分，但累计加分以5分为限。

2.3.4以上罚款经总经理批准后转交人力资源部直接在当月工资发放中扣除。关于对责任人的预算绩效扣分合计以扣完10分为限，预算绩效考核加分合计以加5分为限，预算绩效评分直接计入年底绩效总分中。

十一、附则本制度由财务部起草并负责修订、解释。原与本制度相违背的规定和制度同时废止。本制度自批准下发后开始执行。