财务报销服务指南

第一篇：财务报销服务指南

财务报销服务指南

为贯彻落实各项财务管理规章制度，进一步规范财经秩序，严肃财经纪律，根据我校实际情况作如下说明：

一、严格遵守、执行国家有关财经纪律和学校有关财务管理的各项规章制度，保证报销事项的真实性。报销人要对报销事项的真实性负责，要确保所报销的每一张财务票据（各类发票、审批单等）因公务活动或公务消费而取得，并且要真实反映公务活动和公务消费的内容。审批人要严格审查报销事项的真实性，履行好管理与监督责任。严格禁止虚假票据套取经费、凑单据报销套取经费、因私消费票据报销套取经费。

二、严格按照经费的用途使用资金，保证各类经费专款专用，不得扩大支出范围和支出标准。科研经费以及学校预算安排的日常办公、实习实训、教师进修、研究所建设等各类经费，都是为完成相应的“特定工作任务”而划拨的专项经费，具有特定的用途和特定的支出范围。各部门、各单位和项目负责人必须严格按照经费用途、支出范围、标准使用经费和报销支出，不得变通挪作他用和改变支出范围。

三、进一步强化科研经费的预算编制与使用管理和控制。科研经费按照项目独立建账管理和核算，不同项目之间，经费不得混用，与项目研究无关的费用不得列支。纵向科研项目，要严格按照立项任务书或申请书中列明的预算使用、报销各项费用，不得超预算使用经费。横向科研项目，经费到账后，要按照学校有关管理办法编制经费预算，明确各类经费的使用范围、明细与标准，并经科研处审核批准后实施。财务处按照批准后的科研经费预算管理报销有关费用。

四、报销时间：

周一至周四，上午 8:30——11:30 下午 14:00——16:00 周五为财务处账务清理及业务学习时间，不办理报销业务。

五、报销票据要求

1、正规税务发票应套印“全国统一发票监制章”,加盖单位“发票专用章”；行政事业收费、政府性基金收据套印“财政票据监制章”加盖单位“财务专用章”等合规印章。

2、报销国外票据时，需要对票据及所附外文材料的重点内容进行简要翻译，并由国际交流与合作处按照票据当日的中间汇率折算为人民币后办理报销手续。

3、用于个人娱乐、消费的发票不得报销。

4、发票开具内容与经营范围不符的发票不得报销。

5、付款方式为“一卡通”、“面值卡”、“贵宾卡”、“优惠卡”等的发票不予报销。

6、同一天同一地点采购同类物品开具若干发票的，无论是否连号均视为同一张发票管理；同一地点采购同类物品开具连号发票的，无论是否同一天均视同一张发票管理。

7、除个人通讯费、个人交通费发票外，报销的发票客户名称应为“山东管理学院”。

8、发票报销时限：当年发票原则上在当年报销，当年确实无法报销的须在次年3月31日前报销。

六、报销类型

（一）借款

借款是向财务处预借资金办理业务。借款人必须是我校在职职工。实行“前款不清，新款不借”制度。借款报销事项应与借款事项一致，不得套用资金，不得因私借款。实行公务卡结算制度后，一般不再办理现金借款。借款期限一般不得超过一个月（访问学者等师资培训费借款期限为访学结束返校后一个月内）。超过期限未报销或退回借款的，个人差旅、培训借款的从借款人工资中扣回借款，部门借款的将暂停经费部门报销业务。

填写“山东管理学院汇（借）款申请单”支付金额、收款单位、用途必须填写完整准确，借款人应在借款单以及支票存根上签名。

（二）办公费、专用材料

1、办公费反映高等学校购买依照财务会计制度规定无法确认为固定资产的日常办公用品、书报杂志及小额零星印刷费等支出，分为办公用品、书报杂志。

办公用品主要指行政部门硒鼓、墨盒、色带、笔、笔记本等办公必备物品。书报杂志指行政部门购买的资料、报刊、杂志等。

2、专用材料费反映单位购置并依照规定不纳入固定资产管理范围且具有专门用途的材料支出，如实验用品及小型设备，专用服装及劳保用品、消耗性体育用品，消防器材，医疗器材，专用工具和仪器，艺术部门专用材料和用品、文艺宣传用品等。专用材料费包括实验室用品、劳保用品、体育用品和其他用品。

填写“费用报销单”

购买办公用品、专用材料的发票内容不能为笼统名称，如办公用品、耗材等，应写明实物具体名称、单价、数量、金额等要素。使用定额发票报销或发票内容为办公用品、计算机耗材、电子元器件、图书等情况，在实体商户购买，应要求提供加盖收款单位印章的商品明细清单。从京东等电商（不包括第三方商户）购买其自营商品，提供该电商随货发来的明细单，明细单上不需再盖章。

（三）印刷费

印刷费反映学校的印刷费支出，包括印刷费和版面费、出版费。

1、印刷费指打印费、复印费、装订费、展板制作费、冲扩费等，印刷费报销单次金额在100元（含）以上须提供印刷单位盖章的明细，单次3万元（含）以上须提供与印刷单位签订的合同。印刷费应纳入政府招标采购的，按照学校规定执行。

2、版面费包括在会议或期刊上发表论文、论文前期评审、论文检索查新等相关费用。版面费报销的条件:（1）必须是我校教师为第一作者和山东管理学院为署名单位，在国家公开出版发行的具有正式刊号的专业技术期刊上发表的学术论文，可按项目经费预算报销相应的版面费。（2）版面费须采用对公转账或公务卡支付方式，不得采用现金支付方式。（3）出版费的报销需要提供出版合同。出版合同必须以学院的名义签订，以个人名义签订的合同不能作为报销要件。

特别提示

签订图书出版合同时，著作权人应为山东管理学院，署名权为作者个人。

需要携带的材料（1）采用公务卡支付

版面费——报销时须备齐以下材料：费用报销单、发票、刷卡小条或支付凭证截图、稿件录用通知书（入选期刊的目录或期刊内的文章截图）

出版费——报销时须备齐以下材料：费用报销单、发票、刷卡小条或支付凭证截图、已完成书稿样本或封面截图。

（2）采用对公转账方式支付

提供收款单位全称、收款单位银行账号、收款单位开户行名称、经费支出项目编号。

版面费发票说明： ①发票付款单位或付款方为：山东管理学院（不得使用系院名称、处室名称、个人姓名）；

②收款单位及发票印鉴：发票收款单位与发票专用章单位名称必须一致。

例1，杂志社开具版面费发票，则发票收款单位与发票专用章、名称必须为杂志社名称；

例2，杂志社委托其他单位或公司代开具版面费发票，则发票收款单位与发票专用章必须同为受托开票单位名称。除此之外，报销人需联系杂志社出具委托出票单位代开版面费发票的证明并加盖杂志社法人章作为报销凭证，如只有发票缺少证明，则学校不予报销；

例3，杂志社委托当地地税局代开具发票，则发票收款单位与发票专用章必须同为杂志社名称并加盖杂志社所属地税局发票专用章。

境外版面费报销须提供支付记录、形式发票或收据、论文首页，外文材料需提供重点内容的简要翻译。

（四）邮电费

邮电费反映单位开支的电话费、寄送信函、包裹及货物等物品所产生的邮寄费和网络通讯费等支出，包括电话费、网络信息费和其他费用。电话费包括学校办公电话费等。报销时，固定电话费发票付款单位应为“山东管理学院”。电话费以电信运行商开具的正式发票为报销依据，不得以预存款收据报销。

网络使用费包括信息费、网络费、域名费、电子邮箱管理费等网络通讯费用，网络信息费原则上由学校相关职能部门统筹。

其他费用包括电报费、传真费及信函、包裹、货物等物品的邮寄费。

（五）交通费

交通费反映单位开支的车辆用燃料费、车辆保险费、车辆保养修理费、租车费、过桥过路费等支出。

因公务活动确需租用车辆的，凭印有税务监制章的租车费发票、车辆租赁合同及《用车明细统计表》报销租车费。租车费一律使用公务卡结算或转账结算，不得使用现金结算。租用社会车辆要取得具有税务监制章的租车费发票，不得以汽油、车辆维修、补充客票等抵顶租车费发票。

（六）差旅费

差旅费: 差旅费是指工作人员公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

需要携带的材料：参加会议、短期培训应附会议、培训通知，《山东管理学院出差审批表》，《山东管理学院差旅费报销单》及《山东管理学院差旅补助明细表》，城市间交通费、住宿费等相关票据等。注意内容：

1、出差前需填写《山东管理学院出差审批表》，注明出差目的地、出行方式、时间等相关信息，由经费负责人及分管校领导审批。报销时财务处以《山东管理学院出差审批表》为依据报销往返区间的交通费，不得报销与目的地无关的交通费。特殊情况往返期间中转第三地的，报销人需做出书面说明，经出差审批人签字后方可报销。往返区间的交通票据要连续、完整。

2、外出参加会议、短期培训应附会议、培训通知，会议费、培训费与差旅费一同报销，不得拆分报销。参加会议、培训的，按往返各一天计发伙食补助费及市内交通费，会议和培训期间不发放会议、培训期间的伙食补助及交通补助。

3、实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费，原则上也不得报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。当天往返济南市区的按规定报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通 费。乘坐本单位公务用车出差的，不得报销市内交通费。有住宿费发票而无城市间交通费的，本人写出书面说明，由经费负责人、财务处负责人审批后，方可报销，但补助仅发放伙食补助；仅有单程交通费的，本人写出书面说明，由经费负责人、财务处负责人审批后，方可报销，补助仅发放伙食补助及单程市内交通费。

4、实际发生城市间交通费用而票据丢失的，由本人写出书面说明，经所在部门负责人、学校财务处负责人审签后，可报销交通工具中最低一档的票价。

5、丢失住宿费发票的，需由安排住宿方提供原住宿费发票存根复印件，并在发票存根复印件上加盖开具单位公章，由本人写出书面说明，经所在部门负责人、学校财务处负责人审签后，方可报销。

6、按规定要求，使用公务卡结算。

7、公务机票需在指定渠道进行购买。

（七）劳务费

校外人员劳务费包括：校外专家报告费、讲座费、咨询费、各种阅卷劳务费等。

除课题评审、成果鉴定等常规项目外，各类专家讲座或评审实行备案审批制度，由主办部门填写《各类专家讲座与项目评审备案申请表》，报有关职能部门备案后，并报分管校领导批准。要求备案审批但未备案审批的，不发放讲座费、评审费。

劳务费一律通过本人银行卡发放，填写《劳务费发放明细表》。

发放项目评审费等，需同时提供会议通知或通讯评审函、会议签到表（或会议纪要）等相关证明材料。

（八）出国费 因公出国（境）指学校（学院、部、处）组团出访、教职工出国访学、出国参加学术会议、学习进修、出国任教等出国活动。主要内容包括往返旅费、学费、住宿费、人身医疗保险及签证费用等，组团出国费用报销时需经团组负责人审核签字确认经费开支情况，由国交处签字盖章后办理报销事宜。出国访学进修报销时应经人事处签字后办理报销事宜。各种国外报销凭证须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等内容。

（九）会议费

1、学校举办或者承办的三类会议、各单位举办或承办的四类会议（日常工作性会议，如评审会、研讨会、座谈会、论坛等），会议费纳入学校预算管理，并细化至具体会议项目。

2、不安排住宿的会议，综合定额按照扣除住宿费后的定额标准执行，住宿费不能调剂使用；不安排就餐的会议，综合定额按照扣除伙食费后的定额标准执行，伙食费不能调剂使用。

3、对确因工作需要，邀请专家、学者和有关人员参加会议所发生的城市间交通费、住宿费，可以在差旅费中报销。

4、会议举办者根据需要，向邀请参会专家发放的咨询费、讲课费按有关规定执行。

会议费实行一会一结算制度，会议费支付应严格按照学校集中支付制度和公务卡管理制度执行，以银行转账或公务卡方式结算，严禁以现金方式结算。需要携带的材料：会议费报销时,应当提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员名单、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证。

（十）公务接待费 需要携带的材料：

接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函（邀请函、访问函、会议通知等证明公务活动的有关材料）、公务接待审批单和接待清单等；外宾接待费报销凭证应当包括财务票据、外事接待计划和接待清单等。

（十一）固定资产

固定资产是指高等学校持有的使用期限1年(不含1）年、单位价值在1000元（含1000元）以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过1年（不含1年）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。报销前需办理固定资产入库手续的资产。

1、家具类资产不论单价多少均需办理固定资产入库手续。

2、图书类资产除在教学、科研课题经费报销外，不论单价多少均需办理图书入库手续。

报销需要携带的材料：（1）购物发票（2)固定资产验收单（3）合同或协议

（十二）工程、维修费

修缮工程项目办理报销时，除办理规定报销手续外，单项工程造价在3万元以上，或经招标后按定额结算的工程，首次付款时需附会议纪要、经批准的工程申请报告或立项审批文件等、合同；办理竣工结算，另附验收报告、结算审计报告。

七、结算手续

1、报销人

报销业务应由本单位在职职工办理,其他人员原则上不得办理报销业务,如确需长期聘用的社会用工人员办理报销手续的，应由经费责任单位负责人写出书面委托书方可办理。

2、审批

（1）日常经费及专项经费审批： 支付额度在2万元以下的，由经费负责人审批；2万元以上（含2万元）的，由分管校领导审批。

（2）教研、科研经费审批：支付额度在2万元以下的，由项目负责人审批；2万元以上（含2万元）至 5万元的，需报项目主管单位负责人审批；5万元（含5万元）以上的，还须分管校领导审批。

（3）基本建设经费审批：支付额度在2万元以下的，由基建处负责人审批；2万元以上（含2万元）的，由分管校领导审批。（4）为了对大额资金流动加强监管，除人员经费外，超过2万元（含2万元）的各项支出，需提前申报大额资金使用计划，填写《山东管理学院大额资金使用审批表》，经财务部门批复后方可支出。

八、根据“三重一大”决策制度要求：

1、总额 10 万元以上的固定资产及大宗物资设备采购项目；

2、总额 10 万元以上的修缮项目；

3、年度预算内 50 万元人民币以上额度资金的安排和使用。经费支出审批时需附相关会议纪要。

九、付款方式

1、公务卡

单笔付款额度在2000元以下的使用公务卡支付，根据《山东管理学院公务卡管理办法》实施。

2、银行转账

根据发票上的收款单位，提供银行账户和开户银行，通过银行转账的方式结算。

第二篇：财务报销服务指南

财务报销服务指南

一、报销单据注意事项

1、发票单位名称要求。发票必须真实、合法，除火车票、飞机票外，其他发票一律不得出现个人及其他单位字样。

2、发票内容、印章要求。发票内容真实，字迹清晰，发票开具时间、项目、金额等必须明确，不得随意涂改。发票上加盖的发票专用章或财务专用章必须同发票开具单位一致，不一致的视为虚假发票，严禁报销。

3、发票附加明细要求。定额发票以及没有明细项目的机打发票（如项目列示为办公用品、维修费、计算机耗材、图书、印刷费等）均须加附明细；明细表上需用黑色签字笔书写，严禁涂改，并且列明所购物品或服务的内容、数量、单价、金额；明细单上须加盖同发票单位名称一致的发票专用章或财务专用章。

4、发票真伪、流向查询要求。定额发票须登陆相应省市地方税务局或国家税务局网站查询发票流向，查询结果同发票章一致的方可报销，并将查询结果打印后粘贴在相应发票后，连号发票可挑选一至两张打印，不连号的须逐张打印。网络无法查询的，可拨打税务咨询电话12366查询发票真伪及流向,并由查询人在发票上注明查询结果并签字确认。

5、电子发票要求。电子发票可以做报销凭证，打印的电子发票上须有发票单位电子发票系统自动加盖的发票专用章电子签章。为保证发票未重复报销，经办人报销时须签承诺书。/ 17

6、严禁报销各类形式的购卡发票。

7、发票粘贴要求

（1）分类粘贴。发票需要按类别（如交通费、通讯费、餐费、学生活动费用等）分别粘贴在不同的粘贴单上，并且注明因何原因发生的费用（如：学生活动费用、维修费以及其他费用须注明举行什么活动、维修什么设备等产生的费用）。

（2）粘贴顺序。单据按照从左到右的顺序均匀粘贴，每张单据必须粘贴在粘贴单上，左侧及上侧均不可超出粘贴单范围。单据本身超出粘贴单范围的，可按从右至左，从下至上的顺序折叠，折叠后的单据不能超出粘贴单范围。

（3）粘贴数量。每张粘贴单粘贴单据数量不得超过25张，出租车票等小型发票张数可适当放宽。

（4）金额合计。粘贴单上应按照所粘贴的发票总金额填写合计金额，大写小写均须顶头书写，不得留有空隙，不得涂改。发票总金额大于粘贴单上所填写的合计金额的，按合计金额报销。

（5）金额书写。小写金额小数点后非零数字后要加写“0”，大写金额截止到元或角的要加写“整”，分后不用加写。

小写金额示例：1234.00/1234.10 大写示例：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零、万、仟、佰、拾、元、角、分、整 / 17 ××元整/××元×角整/××元×角×分

另外，注意：如金额为110.30元的大写应写为壹佰壹拾元零叁角整。

小写金额为10万的，大写应写为壹拾万。

例如107000.50，大写应写为人民币壹拾万柒仟元零伍角整。

（6）单据数量统计。粘贴单上的单据张数应按实际粘贴的票据张数填写，明细清单、pos机交易凭条和发票流向查询结果均须计算在内,粘贴在背面的不计算在内。

8、预审

在相关领导签字审批前，经办人需持已粘贴好的发票到财务处预审，预审合格的发票由财务处审单人加盖“已经财务处审核”章。

9、各部门单位应指定本部门单位正式在编教职工办理报销相关手续，不得委派校外人员或学生代为办理。

二、公务卡报销注意事项

1、公务卡结算要求。自2013年11月起，凡支出符合《山东政法学院公务卡实施办法》（鲁政院[2013]150号）中公务卡结算目录的，必须使用公务卡结算。2013年11月前的支出单据正常报销。

2、公务卡强制目录要求。自2017年开始，属公务卡消费目录之内而未使用公务卡结算的，财务处不予报销。/ 17

3、原始凭证要求。公务卡消费时须保留好pos机交易凭条，随消费发票一同粘贴报销。公务卡报销单上的金额一定要精确到分。报销结算人应在POS机打印的信息凭条上签署公务卡持有人姓名，报销时请复印一份附在报销凭证后办理报销结算手续。

4、粘贴要求。公务卡消费发票须单独粘贴，不得同非公务卡消费发票混贴（差旅费消费发票除外）。

5、报销时限要求。当月24日前的刷卡发票，须在下月10日前到财务处报销，延期报销导致的罚息由持卡人本人承担。当月24日后的刷卡发票计入下一个还款期，顺延到第三个月的10日前报销。公务卡刷卡票据距刷卡日三天后方可报销。

6、网上刷卡凭证。网上支付无法获得交易凭条的，需打印网上支付成功的页面，随同发票一起粘贴报销。

7、其他刷卡凭证。自助终端刷卡或其他形式刷卡无法获得交易凭条的，可登陆公务卡关联的网上银行或本人持身份证、公务卡到中国银行营业厅打印消费账单，账单记录中应能体现当次消费的“交易日期”、“卡号”、“消费商户”和“消费金额”等。

8、持卡人亦可自行到中国银行关联公务卡还款账户，以避免因报账不及时导致的罚息及个人信用损失。

三、报销发票的时间范围

一般情况下，报销的发票时间跨度为一年，例如，报销日期/ 17 为2014年5月6日，则发票只能报销2013年5月7日至2014年5月6日之间的发票，餐费除外（餐费只能报销当年的发票，跨年的发票一律不予报销）。教学、科研项目经费报销发票的时间范围为项目立项批复时间向前追溯两年。

四、分类说明

（一）差旅费报销

差旅费报销须按照《关于印发<山东政法学院差旅费管理办法>的通知》（鲁政院〔2018〕46号）规定报销。需要校领导审签的事项，按其工作分工进行审签。

1、事前审批：职工公务出差执行事前审批制度。因公出差须提供经部门单位行政负责人及校领导事前审批的会议、培训通知或《山东政法学院公务外出计划申报单》（无书面会议、培训通知或其他公务活动填写）（财务处网站下载专区下载）。《山东政法学院公务外出计划申报单》上须加盖部门单位的公章。未经部门单位行政负责人及校领导事前审批的外出事项，财务处不予审核报销。

2、差旅费报销须填写差旅费报销封面及差旅费补助明细表。差旅费报销封面上车船飞机费包括城市间往返的汽车票及其保险费、火车票及其订票费和保险费、飞机票及其保险费；市内交通费为包干计发的市内交通费，按差旅费补助明细表中市内交通费栏合计数填写；住宿费为标准内的住宿费；伙食费为包干计发的伙食补助费，按差旅费补助明细表中伙食补助费栏合计数填/ 17 写；会务费、培训费按实际情况填写；合计为上述各项的合计数小写。

几个人共同出差的可以合并填写一张差旅费报销封面，但共同出差的人员分属不同部门单位的，需分开填写差旅费报销封面。

3、城市间交通费、住宿费支出按规定使用公务卡结算。

4、城市间交通费按照乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。

乘坐汽车的，须提供国家税务局监制的汽车客运发票，票面上应有发票代码、发票号码及国家税务局监制章。

乘坐飞机的，需登录政府采购机票管理网站（www.xiexiebang.com）按相关规定要求通过公务卡或支票结算，购买折价机票。购买市场低价票的，应提供同一购票时点在政府 采购机票管理网站截取的同时刻同航班舱位的价格截图等证明 其低于政府采购优惠票价的材料。民航发展基金、燃油附加费可 以凭据报销。乘坐飞机出差的，提交的飞机票应为国家税务总局监制的“航空运输电子客票行程单”，不得使用其他票据作为报销凭据。

5、住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。出差人员在出差地发生住宿时，应取得出差期间内当地有效发票，通过第三方网站提前预订并由第三方网站出具住宿费发票的，应在住宿费发/ 17 票上体现入住时间及入住地点。

6、伙食补助费和市内交通费按规定标准包干计发。

7、报销发票不齐全的问题：对应由本人承担住宿费用但缺少住宿费发票或缺少往返城市间交通费用的情况，需由外出教职工出具详细说明，由本部门单位行政负责人签字核实，并报校领导批准后，方可到财务处审核单据。

8、单据粘贴：单据粘贴次序从上到下顺序为差旅费报销封面、差旅费补助明细表、粘贴好票据的粘贴单以及经过审批的会议通知或公务外出申报单。单据张数为其金额对应的单据张数（差旅费报销封面不计入张数）。单据粘贴单金额与差旅费报销封面合计金额相等。

9、预审：差旅票据在相关领导审签前，经办人需持已粘贴好的发票到财务处预审，并由财务处审单人加盖“已经财务处审核”章。

10、审签：差旅票据经财务处预审后，执行逐级审签制度。差旅费报销封面及补助明细表上须由经办人和部门单位行政负责人签字，单据粘贴单上由经办人和部门单位行政负责人审核签字后，再由校领导审签后列支。单人单次差旅费用超过5000元（含）的，除从科研项目经费列支的差旅费外，其他经费来源的差旅费用还须报主管财务校领导审签。

11、教职工因公出差应选择公共交通工具，不得自驾车。因个人原因自驾车的，可以报销住宿费、伙食补助费和市内交通/ 17 费，在途期间的加油费、过桥过路费和停车费不予报销。

12、在校学生代表学校外出参加比赛或其他活动的，城市间交通费用参照教职工出差应乘交通工具所列等级中的其他人员标准执行，伙食补助费和市内交通费按教职工标准的50%包干计发，不得入住单间或套间。

13、在济南市区（包括长清区、章丘区）开会、培训的，不能按照差旅费予以报销；如在济阳、商河、平阴等市区以外的地方开会的，按照差旅费报销规定予以报销。

14、参加调研、学术型会议发生的差旅费需在个人教学、科研项目中支出，不得占用部门经费。

（二）交通费

1、出租车票：发票号码前四位不得相同，相同的视为连票号码，只可报销一张。

2、各部门单位切块经费和代管经费中（交通服务中心除外）不允许报销汽油费、停车费、过桥过路费、车辆维修费等交通费。

3、各部门单位不得报销滴滴打车等打车软件开具的客运服务发票。

4、须由经办人和部门单位行政负责人签字。

（三）劳务费

经办人根据专家或提供劳务人员的类别分别填列《山东政法学院校外/校内/临时人员劳务费用发放表》（财务处网站下载专/ 17 区），注明发放原因，填列人员相关信息，并经所在部门单位行政负责人，分管校领导审批。

校外专家讲课或讲座费用按实际发生的学时计算，每半天最多按4学时计算，每学时执行以下标准（税后）：副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元，正高级技术职称专业人员每学时最高不超过1000元，院士、全国知名专家每学时一般不超过1500元。副高级以下技术职称专业人员每学时为500元以下（不含500元），其他人员参照上述标准执行。同时为多班次一并授课的校外专家，或同一学术讲座的主持人、主讲人及点评人，不重复计算专家费用。

劳务性费用校外人员单人单次超过800元的，由财务处代扣代缴个人所得税，校内人员并入其个人工资合并计缴个人所得税。

校外人员须通过本人银行卡发放，不得以现金支付。向外籍人员发放劳务费的，报销时需附该人员护照复印件。

除每月固定银行代发费用外，学生费用一律转入经办人银行卡中，由经办人代为发放。

（四）公务接待费

公务接待活动需事前填写《山东政法学院公务接待审批单》，并经校领导审批。报销时须附派出单位发出的公函、经分管校领导签字审批的《山东政法学院国内公务接待审批单》和《山东政法学院国内公务接待清单》（财务处网站下载专区下/ 17 载）。报销单上须有经办人、部门单位行政负责人和分管校领导签字。

餐费发票只能报当年的发票，跨年的发票一律不予报销。

（五）会议费

按照《省委办公厅 省政府办公厅关于印发<山东省省直机关会议费管理办法>的通知》（鲁办发〔2014〕6 号）、《关于调整省直机关会议费标准的通知》（鲁财行〔2017〕2 号）规定的开支范围及标准执行。会议召开前，应报部门单位行政负责人及校领导审批，未经部门单位行政负责人及校领导事前审批的会议事项，财务处不予审核报销。

报销结算时应将会议通知、参会人员签到表及会议明细一并附上。日常开支 5 万元以下的，由部门单位行政负责人审核签字后，报校领导审签后列支；5 万元（含）到 10 万元的，由部门单位行政负责人、校领导审核签字后，报协管或主管财务校领导审签后列支；10 万元（含）以上的，由部门单位行政负责人、校领导审核签字后，报主管财务校领导审签后列支。

（六）设备购置费

凡符合固定资产确认标准的设备购置，均须到国有资产管理处办理固定资产入库手续后方可报销，报销时须将采购合同、经过审批的《山东政法学院采购申请表》、固定资产验收单第二联（红联）、第四联（绿联）一并提交。

（七）借款 / 17 借款期限为一个月，还旧借新。如无特殊情况，不允许借款，均需用公务卡结算，或是办理银行支票、转账等手续结算。

经费借款：由经办人、部门单位行政负责人、财务处负责人签字，经费超过5千元（含），须校领导签字，经费超过5万元（含），还须协管或主管财务校领导签字；经费超过10万元（含），还须主管财务校领导签字。

国内外访学借款：由经办人、人事处负责人、财务处负责人和主管财务校领导签字,并在借款单上注明所在部门单位及访学结束时间。国外访学的需先向学校交纳保证金后方可借款。

（八）图书资料费

凡是为各二级学院（部）资料室购买的图书，均须到国有资产管理处办理固定资产入库手续后方可报销，报销时须将固定资产验收单第二联（红联）、第四联（绿联）一并提交。

从实体书店购买的图书资料必须附购书清单且加盖与发票名称一致的发票专用章或财务专用章；从新华书店购买的图书资料必须在发票上体现所购图书的详细名目，不得统开“图书”项目；在国内网站购买的图书，须提供该网站的明细；需从国外网站购买外文图书的，须提供当地有效税票，由购买人在税票上标注购买当日汇率、人民币折算金额并签字。

不得报销学生、幼儿、生活等与教学、科研无关的图书。

（九）国内外访学费用

1、出国访学费用包括：（1）访学前准备费用，如签证费、/ 17 培训费等；（2）访学期间的学费，国外的房租，往返交通费，访学期间购置的图书资料费等。

出国访学须持有效票据报销，如为英文，需用中文注明发票项目，根据访学期间兑换外币汇率的均值折算成人民币的金额予以报销。

根据省财政厅《关于做好公务机票购买管理改革工作的通知》（鲁财采[2015]1号）文件要求，公务外出确需购买机票的，应登录政府采购机票管理网站按相关规定要求购买折价机票。购买市场低价票的，报销时应提供同一购票时点在航空公司官网或政府采购机票管理网站截取的同时刻同航班舱位的价格截图等证明其低于政府采购优惠票价的材料。

出国购飞机票应优先选择我国航空公司运营的国际航线，并且必须通过公务卡或银行转账方式购买打折机票，不允许购买正价机票。

访学期间的科研课题不予在学校科研经费中报销。

2、国内访学费用包括：访学期间的学费、往返的城市间交通费、住宿费（出访学校提供免费住宿的除外）、访学期间购置的图书资料费。

3、国内外访学费用须由经办人、人事处负责人、主管财务校领导审批。

（十）临时出国费

按照《关于印发<山东省因公临时出国经费管理实施办法>的/ 17 通知》（鲁财行〔2014〕1 号）规定的开支范围及开支标准执行。

报销时应将出国批件、备案表、《山东政法学院因公出国（境）团组保证书》、出国护照及出入境记录复印件、汇率明细表一并附上。由部门单位行政负责人、合作交流处处长、校领导、分管外事工作校领导审核签字后，报主管财务校领导审签后列支。

（十一）工程款

经审计处审计的工程项目付款时，除工程发票、工程明细外，还须提供项目合同及审计处出具的审计报告。

（十二）学生暑期社会实践费用

暑期社会实践费用包括住宿费、交通费、伙食费以及其他费用（如衣帽费、药品费等），其中：住宿费、交通费、衣帽费、药品等费用需凭票报销，伙食费以补助形式发放。

1、住宿费中带队老师的住宿费，按《关于印发<山东政法学院差旅费管理办法>的通知》（鲁政院〔2018〕46号）文件规定标准予以报销，学生的住宿费标准不得超过100元/人/天。

2、交通费可报老师和学生往返实践地点的火车票、长途汽车票以及适量的市内交通费。其中，老师需按照《关于印发<山东政法学院差旅费管理办法>的通知》（鲁政院〔2018〕46号）文件规定的职级乘坐相应的交通工具报销城市间交通费，学生可参照规定中最低等级乘坐交通工具报销城市间交通费，越级乘坐/ 17 交通工具的，超支部分个人自理。

3、衣帽费系为社会实践所定制的队服、队帽等的费用，每人不超过50元。

4、药品费需凭票报销，按需购买，不得购买与实践活动无关的药品，发票上应有药品明细，无明细的，需加附加盖发票专用章的药品清单。

5、伙食费以补助形式包干发放：老师补助35元/人/天，学生补助25元/人/天。

6、签字：暑期社会实践费用应由经办人、二级学院（部）行政负责人、分管学生工作的校领导签字。

（十三）学生见习

见习经费包括支付给专业见习单位的见习运行经费和兼职指导教师指导费、学生专业见习个人补贴以及校内指导教师差旅费。

1、支付给专业见习单位的见习运行经费和兼职指导教师指导费、学生专业见习个人补贴是以补助的形式发放，具体格式参照《山东政法学院校外/校内/临时人员劳务费用发放表》（财务处网站下载专区），注明发放原因，填列人员相关信息，并经二级学院（部）行政负责人、分管学生工作的校领导审批。超过5万元（含）的，还需协管或主管财务校领导审批。超过10万元（含）的，还需主管财务校领导审批。

2、校内指导老师差旅费按照《关于印发<山东政法学院差旅/ 17 费管理办法>的通知》（鲁政院〔2018〕46号）文件规定报销。

（十四）运动会费用

运动会费用包括运动员服装费用、药品费用、训练用品费用及训练保障费用等。

1、服装费用系为运动员购置的专用服装及鞋子，单人费用不得超过100元。

2、药品费用系为防治运动员发生运动伤害所需的药品费用。所购置的药品要与运动项目相关，按需购买，发票上应有药品明细，无明细的，需加附加盖发票专用章的药品清单。

3、训练用品费用系运动员训练所需的易耗体育器材，如秒表、卷尺等，所购置的用品要与运动项目相关，按需购买。

4、训练保障费用系为保障运动员训练所购置的牛奶费用，总额不得超过200元。

（十五）学生活动奖励

1、实物奖励：各二级学院（部）对参加活动取得名次的学生进行奖励时，可以购买图书、本子、笔、鼠标、键盘、耳机、U盘等与学习相关的用品，不能购买洗发水、沐浴露、生活用纸、化妆品、杯子、充电宝等生活用品。报销时除发票、明细外，还需要加附包含活动内容、获得名次、奖品内容、获奖学生本人签字在内的活动奖品发放清单。

2、现金奖励：除学校有明文规定可以以现金形式发放的奖励外，各学院不得自行进行现金奖励。司法考试、公务员考试、/ 17 研究生考试等学校已经进行现金奖励的，各二级学院（部）不得重复进行奖励。

（十六）教师资料费

按照审计部门要求，自2017年开始教师资料费不再单独拨付给教材科，由各二级学院根据实际情况，统一调剂购置并指定专人到财务处报销，不再由教师个人报销结算。2017以前未报销完的教师资料费仍按原规定到教材科财务办理报销手续。

（十七）保教费

教职工子女上幼儿园缴纳的保教费按规定予以报销。2016年4月1日以后，报销父母双方保教费的最高报销额不得超过330元/生.月，父母一方保教费的最高报销额不超过165元/生.月；2016年4月1日以前，报销父母双方保教费的最高报销额不得超过260元/生.月，父母一方保教费的最高报销额不超过130元/生.月。保教费须由经办人和工会主席审核签字，报销父母双方费用的须工会主席签字说明。

（十八）职工探亲路费

符合探亲条件的职工予以报销探亲路费，探亲路费只报销城市间交通费用，住宿费、市内交通费、伙食补助费不予报销。探亲路费经经办人、人事处处长、分管人事工作校领导审签后列支，人事处签批的探亲假条应在报销时一并附上。

五、签字注意事项

具体的财务支出审批权限请参照《山东政法学院财务支出审/ 17 批权限与报销程序管理办法》（鲁政院〔2018〕62 号）。

六、经办人报销过程中，如遇报销规定变更，应以新规定为准，最终解释权归财务处所有。

附件：

1、《山东政法学院公务卡实施办法》（鲁政院[2013]150号）

2、《关于印发<山东政法学院差旅费管理办法>的通知》（鲁政院〔2018〕46号）

3、《关于做好公务机票购买管理改革工作的通知》（鲁财采[2015]1号）

4、《山东政法学院公务外出计划申报单》

5、《山东政法学院校外人员劳务费用发放表》

6、《山东政法学院校内人员劳务费用发放表》

7、《山东政法学院临时人员劳务费用发放表》

8、《山东政法学院国内公务接待审批单》

9、《山东政法学院财务支出审批权限与报销程序管理办法》（鲁政院〔2018〕62 号）/ 17

第三篇：嘉兴学院财务报销服务指南

嘉兴学院财务报销服务指南

（2009年5月修订）

为方便教职工了解各类经费报销的审批程序、开支范围及比例，提高工作效率和服务质量，根据学校对教学、科研、重点学科、人才培养等经费的管理办法以及学校财务管理的相关文件，结合计财处工作实际，特将有关报销注意事项说明如下：

一、教学经费的审批程序、开支范围及比例

由于教学经费的内容较多，具体的审批程序、开支范围和比例详见《嘉兴学院教学经费使用管理办法（试行）》（嘉院教字[2006]27号）。

另外，《〈嘉兴学院教学经费使用管理办法（试行）〉的补充规定》对实习实训经费的开支范围和开支比例修订如下：

1）医学院指导学生实习的校内教师不计算教学工作量，可以开支实习指导费； 2）实习经费中开支业务招待费的比例不得超过实习经费的20%。

二、科研经费的审批程序、开支范围及比例

（一）纵向课题经费(经费卡账号以003开头)1．审批程序

纵向课题经费的使用实行课题负责人负责制，课题组成员报销的由课题负责人审批；课题负责人本人报销时，由分院分管科研的副院长审批；分院分管科研的副院长的项目本人报销时,由科技处负责人审批。

2．开支范围及比例

A卡必须按照项目合同书经费预算核定的用途、范围和开支标准使用项目经费。专款专用，不得挪作他用。

B卡用于与项目研究有关的开支，主要有：项目申报费、仪器设备费（不含家用生活设备）、能源材料费、图书资料费、文献检索查新费、设计试验费、会议调研费、科技成果鉴定与验收费、劳务费、管理费、协作费（指支付给外单位协作者用于完成所分担的研究及试验工作所需要的经费）、通讯费、印刷复印费、加工费、专用软件购置费、交通工具维持费（保险费和维修费除外）、业务招待费、评审费、与课题研究有关的论文版面费和著作出版费、专利申请费及其他知识产权事务费、电算费、文化用品费等支出。其中：

（l）会议调研费中的会议费：参加有关会议的会务费或为完成项目研究而举行的小型会议（如咨询会、论证会、研讨会和鉴定会等）的会议场地租用费、住宿和伙食补助费、会议文件资料的印刷费等。

（2）业务招待费：业务招待开支控制在B卡经费15%以内。

（3）科研人员津贴：指为完成项目研究支付科研人员的工作津贴，控制在B卡经费的10%以内。（4）科研助手津贴等劳务费：指为完成项目研究聘请科研助手的劳务费用和聘用临时人员的劳务费，控制在B卡经费的10%以内。

严禁将科研项目经费用于与科研无关活动（如子女学费或培训费、电视收视费、劳保费、罚款、捐款、赞助、投资等）。

3．学生科技创新科研项目

学生科技创新科研项目包括：大学生科技创新项目、大学生创新创业项目孵化、大学生科技创新推广、新苗人才计划项目、其他省厅下文的学生科研计划项目。

开支范围：严格按照申请书的预算使用范围执行，一般包括项目研究所需的能源材料（试剂）费、设计试验费、会议调研费、图书资料费、印刷复印费。

经费的审批权限：在预算使用范围内的，由项目负责人（学生）提出申请，经指导教师同意后，报所在学院负责教学工作的分管领导审批。如果分管领导本人是项目的指导教师，或超出经费预算使用范围的，还必须报教务处实践教学办公室审批。

（二）横向课题经费(经费卡账号以005开头)1．审批程序

横向课题经费的使用实行课题负责人负责制，课题组成员报销的由课题负责人审批；课题负责人本人报销时，由分院分管科研的副院长审批；分院分管科研的副院长的项目本人报销时,由科技处负责人审批。

2．开支范围

横向课题经费必须按照项目合同书经费预算核定的用途、开支标准使用项目经费。横向课题经费的开支范围除纵向课题B卡规定的范围外，还可报销交通工具的保险费和维修费。

横向课题经费到账后，每次借款数额控制在项目经费余额的40％内，再次借款须在上次借款结清后办理，特殊情况需经学校科技处负责人审批。

横向课题研究中需要使用学校材料和设备的，其费用按实际发生额在项目经费中扣除。项目结项前经费支出控制在总额的80%以内，剩余的20%在办理完结项手续后可以使用。

（三）校内课题经费

审批程序与纵向课题一致。开支范围参照纵向课题B卡，但不得开支业务招待费、科研人员津贴和科研助手津贴。

（四）学生科研经费（SRT）1．校级重点SRT计划资助项目

开支范围与审批权限同学生科技创新科研项目。2．学校其他SRT计划资助项目

1)项目经费限学生使用，指导教师只有经费审核权而无经费使用权。

2)经费的使用范围为：差旅费（限浙江、上海、江苏地区）、图书资料费、材料费、印刷复印费，其中：差旅费中不得报销出租车票、火车软座和卧铺票、汽车卧铺票。

（五）项目结题及结余经费的管理

科研项目完成后应及时结题，6个月内课题组应及时结清剩余经费。纵向科研项目结余经费按照国家有关财务规章制度和财政结余资金管理的有关规定执行；若对结余经费的处理无明确规定的，根据项目负责人的意见，并报科技处备案，结余经费可留原课题组用于新项目的预研和个人进修提高所需费用，并按纵向课题经费B卡予以管理。横向科研项目结余经费可用于科研设备维护、人才培养、新项目的预研、研究生助研酬金等。

（特别提示：计财处对科研项目中期检查或结题报告中的经费审核，是依据相应的管理制度和科研合同中的经费预算进行的，科研项目应严格按经费预算开支经费，若报告中的支出数与财务实际开支不符，则不能通过审核。另外还需给计财处和审计处一定的审核时间，先到计财处报销大厅由负责科研报销的工作人员审核，再由计财处负责人签字盖章。）

三、重点学科经费审批程序、开支范围及比例

重点学科建设经费（经费卡账号以710开头）的使用实行学科负责人负责制，报销时需由学科负责人审批签字。其开支范围为：

1．仪器设备费：学科建设所必须的仪器设备购置费；

2．资料费：订购本学科特殊需要的图书、资料费用，科技资料的复制、复印费用和学科发展所需的业务资料复印费用；

3．学术交流费用：参加国内外学术会议的费用（出境参加国际会议须经分院学科建设工作小组讨论并报学校分管校长批准）；聘请有较高知名度的国内外专家、兼职（客座）教授来校讲学或做学术报告或进行指导所需的费用；

4．出版费：与重点学科建设发展密切相关的重要学术专著出版费用；

5．业务招待费：招待费实行限额控制，经费在2万元以内的部分按经费额的15%进行控制，经费超过2万元的部分按经费额的10%进行控制；

6．与重点学科建设有关的其他费用等，但不得用于支付个人津贴。

重点学科经费用于图书资料购置、仪器设备的更新和维护、实验室建设等硬件建设方面的费用应不低于学科建设经费的40%。

重点学科经费每次单笔报销10000元以上须报校科技处负责人审批，每次单笔报销20000元以上须报分管校长审批。

四、人才培养经费的审批程序、开支范围及比例

(一)由人事处管理的人才培养经费

人事处管理的人才培养经费主要有“新世纪151人才工程”培养经费、省高校中青年学科带头人培养经费、校中青年学科带头人和学术骨干学术交流经费，经费卡账号以704开头。经费的使用由人事处负责审批。经费不能开支劳务费，具体开支范围为：

1．购置教学科研用的设备以及实验标本、试剂、药品等材料； 2．支付科研测试费、实验样品分析费等费用； 3．购买与教学科研相关的软件、图书资料等；

4．参加国内外学术会议、调研活动的差旅费，标准参照学校差旅费报销有关规定执行； 5．用于提高教学科研能力的进修、培训等费用； 6．发表论文的版面费、专著与教材的出版费、鉴定费； 7．业务招待费，但开支总额不得超过培养经费总额的10%。

（二）科研启动经费（经费卡账号以705开头）和科研资助经费（经费卡账号以706开头）

引进人员的科研启动费和取得博士学位回校工作的科研资助费坚持立项使用的原则。开支范围同人事处管理的人才培养经费,由项目申请人在规定的开支范围内持卡报销，超出规定开支范围报销须经科技处负责人审批。科研启动经费使用期限为3年，逾期没有使用完的，学校将收回剩余经费。科研启动经费使用期间因特殊情况（出国、进博士后工作站等）需顺延经费使用期限者，申请人需向所在学院提交缓用经费申请报告，经学院批准后报学校人事处、科技处和计财处备案。

（三）项目资助费

项目资助费主要有省高校青年项目资助经费、海外回国人员项目资助经费以及其他项目资助经费。经费按照资助单位的使用规定进行管理，如资助单位没有明确规定使用范围的，参照纵向课题B卡进行管理。

五、其它事项

1．除常规性开支外，一次性开支10万元及以上须经计划财务处负责人审批；一次性开支30万元及以上须经分管校领导审批；一次性开支50万元及以上须经校长审批。

2．经费借支从严控制，严禁公款私借。借支5000元以下，由经费项目负责人审批；借支5000元及以上由计划财务处负责人审批；借支10000元及以上，由分管校领导审批。各类借款应在事务办理结束后及时报账，若有特殊情况需要延期归还借款的，应填写《嘉兴学院借款延期归还申请书》（申请书可在计财处网站的“资料下载”栏下载），提交计财处审核；到期不还借款的，次月起从借款人（或经办人）的校内津贴中全额扣回，不足扣回部分在以后月份续扣。

对现金借款严格执行“前账不清、后账不借”的规定，即前笔借款尚未结报的，不得办理新的借款业务。

3．报销时原则上只受理当年的票据，12月份的票据当年来不及处理的，应在次年3月底前报销完毕。除此之外，若因特殊情况使用上票据报销的，须经计财处会计核算中心主任审批。

4．科研经费的报销，发票开具时间应与科研实际开展时间一致。考虑科研工作的实际，项目经费第一次到账前6个月内开具的、属于本项目前期研究范围的相关票据可以核报。5．临时向外单位收款，在款项到账之前需开具学校票据的，由单位或个人提出申请，填写《票据领用审批单》（审批单可在计财处网站的“资料下载”栏下载），由使用部门（单位）和计划财务处负责人审批后方可办理票据领用手续。一个月后款项未到账的应将所开票据及时归还计划财务处核销。

6．外部取得的原始凭证（主要指发票）应具备填制日期、接受原始凭证的单位名称、经济业务的具体内容、经济业务的规格、数量、单价和金额、填制单位的财务专用章或销货单位发票专用章、填制人员的签名或盖章等要素。否则为不完整、不合法的原始凭证，计财处不予受理。对大额经济业务，开具票据时不得故意拆分。

7．使用学校经费所购物资均属学校财产，200元以上的低值易耗品与800元以上的固定资产需到资产管理部门登记后方可报销。开具“办公用品、维修、图书”等内容的发票用部门预算经费报销的，超过200元需附明细清单。

8．票据的归类与粘贴

为规范报销行为，提高审核制单速度，对票据的归类和粘贴要求说明如下： 1）常用票据的归类方法

差旅费：飞机票、火车票、汽车票、出租车票、船票、住宿发票等； 办公费：办公用品及办公耗材等；

邮电费：邮费、电话费(含手机话费)、入网费等； 招待费：餐饮、参观、礼品等业务招待费用；

图书资料费：书籍、资料以及资料的检索和复印费等；

会议费：会务费或举办会议的房租费、场租费、伙食补助费和会议资料费等； 材料费：教学、科研、实验用的材料；

劳务费：发放劳务费人均每月不超过800元的不扣税；800-4000元之间的，减去800元后按20%扣税；大于4000元的先减去20%，再按余额的20%扣税。

2）票据的粘贴

不同类别的票据不能粘贴在一张“粘贴单”上，如果“粘贴单”不够，可以多贴几张，粘贴时票据不能超出粘贴单的边缘。

9．计财处对外报销的受理时间

上午：8：00—11：30（下班前10分钟整理资料）；下午：13：30—16：30（秋冬季）、14：00—17：00（春夏季）。下午下班前半小时处理内务。周五下午下班前2小时业务学习（不定期）。

本服务指南如与学校新文件相抵触的，则以学校新文件为准。

附：本服务指南的主要文件依据

1．《嘉兴学院教学经费使用管理办法（试行）》（嘉院教字[2006]27号）2．《嘉兴学院科研经费管理办法》（嘉院科字[2008]2号）

3．《关于修订〈嘉兴学院科研经费管理办法〉的通知》（嘉院科字[2009]1号）4．《浙江省高等学校科研项目经费管理暂行办法》（浙教高科[2009]1号）5.《嘉兴学院学生科技创新科研项目管理办法》（嘉院教字[2009]9号）6．《嘉兴学院重点学科建设与管理办法(试行)》（嘉院科字[2008]4号）7．《嘉兴学院人才培养经费管理和使用办法》（嘉院人字[2005]2号）8．《嘉兴学院科研启动经费管理办法》（嘉院科字[2007]1号 9．《嘉兴学院财务审批制度》（嘉院财字[2008]6号）10．《嘉兴学院票据管理暂行办法》（嘉院财字[2008]7号）

计划财务处 2009年5月

第四篇：财务报销

街道办事处财务报销的若干规定

为加强办事处财务管理，规范财务报销审批手续，严肃财经纪律，根据《审计法》、《会计法》、《会计基础工作规范》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》和《贯彻落实中央“八项规定”的实施办法》等规定，结合我单位实际，制定本规定。

一、报销流程

经办人填制报销单据，在单据上注明经济业务的内容并署名—→由各大办主任在单据上签名—→报销单据、原始凭证交机关出纳审核报销内容是否符合报销凭证的使用范围和性质—→审计站审核全面把关无误后，在单据上加盖审计站公章，同时制作审计单据清单由审计人员签字并报主管审计领导批准后—→按审批权限由口线主管领导在单据上签名—→呈送办事处主任审批。

二、各类费用报销的具体要求

（一）暂借款

1．暂借款是本单位职工因业务需要向本单位财务临时借款，包括差旅费及其他各种临时性借款。单位职工因公确需借款时，由借款人员填写完整的暂借款申领凭证，交业务分管领导签署意见并署名，报单位主要负责人审批同意后，方可办理借款。

2．借款单笔金额超过1000元，需提前2个工作日到财务部门预约登记，以便财务部门及时备款。3．所有借款，原则上应在一个月内归还单位财务。在前账未结清之前，不能新借款。确因业务需要而来不及结清前账的，新借款借条必须报业务分管领导签署原因并经单位主要负责人审批同意后，方可办理续借款。

（二）一般费用

1．办公费用。购买办公用品、电脑配件、消耗用品或材料等必须到相关部门办理验收入库手续，凭正规发票和验收入库单据方可报销。购物发票上无法列明全部货品明细及单价数量的，必须附销货单位出具并加盖印章的销售清单。

2．印刷费用。机关事业单位的印刷服务实行定点采购。经常性发生或周期性发生业务类印刷品支出，应由相关部门定期及时办理费用报销手续。费用报销时，其发票后面必须附上印刷品供应商出具的加盖印章的销货清单。

3．接待费用。接待费报销凭证应包括财务票据、派出单位公函（包括公务活动内容、行程和人员名单）和接待清单。凡超出审批标准的接待费，不得报销。就餐原则上安排在本单位食堂。

4．交通费用。公务车辆的维修及其他交通费，除特殊情况外，须由驾驶员根据车辆状况填写车辆修购申请表，列出维修项目、购置配件及预测费用，交相关部门核实并由单位主要负责人审签后，方可进行修购。如出差途中的必需紧急维修,驾驶员必须及时告知相关部门，维修后根据支出金额大小、按程序报批，补办有关手续。报销公务车辆修购费用时，必须提供发票、申请表和结算清单。车辆在外出差所发生的非定点加油费用，其加油发票由驾驶员、证明人共同签字后，按程序办理费用报销。集中办理的车辆保险，报账必须附明细清单和保单。

5．劳务费用。按规定对外支付的劳务酬劳，均须填制领款人单据，按人员造册，注明内容和标准，并经收款人签字。

6．维修费用。一般办公设备（含计算机及其外围设备）的维修，报销时，发票后必须附由维修单位出具、经办人员验收确认的维修清单以及相关耗材明细。

7．修缮费用。修缮项目的管理必须按有关规定执行。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证（代建项目由代建方提供签字的原始凭证复印件）。一万元及以上的修缮项目都须提供相关合同。

8．设备购置费用。资产购置后、费用报销前，必须先交资产管理员办理固定资产入库登记手续；报销费用时必须提供发票（含购置清单）、政府采购合同（政府采购申报单）、固定资产入库验收单。

（三）会议费用。各单位召开会议须按规定程序报批，报销会议经费，须附会议通知文件、会议审批单、经费结算清单和正式发票，超出审批标准的会议费一律不予报销。

三、对报销原始凭证的有关要求

（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位的名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容，原则上要求一事（经济事项）一单；商品数量、单价和金额。

（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章（或财务专用章、发票专用章）；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章（或财务专用章、发票专用章）。

（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

（五）职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

（六）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

（七）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位提供的原票据存根联或记账联复印件。该复印件应签注有“复印件内容与原件相符”字样，同时必须加盖该单位公章（或财务专用章、发票专用章）。报账人还应在该复印件上注明“原件遗失”并签名。

（八）原始凭证任何一栏内容均不能任意涂改，有错误的，应要求开票部门重开，不得在原始凭证上更正。

四、其他有关规定

（一）按部门（科室）办理费用报销手续。如一项业务开支涉及多个部门的，由牵头部门负责报账。经费支出事项发生后，应在１个月内办理报销手续。

（二）按照《宛城区预算单位公务卡强制结算目录》的规定，严格控制现金支付。

（三）会计机构、会计人员按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位主要负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

（四）各单位可以按照本规定，结合本单位业务特点和工作实际，制定单位财务报销的具体规定。

（五）本规定由办事处负责解释，自下发之日起施行。

第五篇：财务报销规则

公司财务报销规定

为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序及规定,特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度。

一、报销审批监控程序

公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。

二、报销规定

(一)、差旅费报销规定

1、员工出差应填写出差“出差单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费

2、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。

3、外出承包项目的费用报销一律由带队组长统一报销，小组任何个人不得报销。

（二）、报销发票粘贴规定

报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销背面，完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：

1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清小写金额、附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。

2、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。

三、报销时间

1.每周二，周四定为费用报销日

2.外出安装调试员工报销时间为：回到单位上班二个工作日内 3.销售员工报销时间为：回到单位上班三个工作日内 另：注意事项

凡单位统一给出差员工订第二天票的，当天不能休假；外出回来的员工，在下午八点以前回来的，第二天必须到单位上班，否则不算工，费用不予报销；在下午八点以后回来的，可以休息一天。（调试人员出差时间较长时，可酌情考虑）。

铜川科达化工设备有限公司

财务部

2012年2月15日