关于转发总局《信贷业务外汇管理部分政策掌握口径》的通知

第一篇：关于转发总局《信贷业务外汇管理部分政策掌握口径》的通知

关于转发总局

《信贷业务外汇管理部分政策掌握口径》的通知

各单位：

总局近日下发了《信贷业务外汇管理部分政策掌握口径》，现将相关内容转发如下：

一、银行1年期以上境外同业存放、联行往来、非居民机构存款和非居民个人存款（以下合称货币存款）是否占用短期外债指标问题

2014年4月份，人民银行会签银监会、证监会、保监会和外汇局下发《关于规范金融机构同业业务的通知》（银发[2014]127号），明确同业存放按照期限、业务关系和用途分为结算型同业存款和非结算性同业存款，即非结算性同业存款可能存在期限1年以上情况。2014年6月底，银监会发布《关于调整商业银行存贷比计算口径的通知》（银监发[2014]34号），将外资法人银行吸收的境外母行1年期以上存放纳入存贷比计算，以协助外资银行拓展业务。

目前对于货币存款，无论期限长短均在统计上计算为短期，并占用短期外债指标（外来外去项下负债和50万美元以下的非居民个人存款除外）。发改委2010-2013年在指标核定文件中明确，境外中长期同业存放及其他非居民存款（大额可转让存单除外）按短期外债管理；2012-2014年规定，境内银行从境外借入1年期以上人民币资金，纳入中长期外债额度管理。经总局与发改委沟通，其目前没有明确规定1年期以上货币存款要纳入中长期外债指标管理，且相关管理思路存在一定不确定性。

— 1 — 鉴于以上情况，目前外汇局对外债管理的口径为：境内银行发生的对境外的货币存款类负债以及一年期以内的境外同业拆借，除外汇局另有明确规定外，如果国家发改委通过书面批复方式明确可以纳入中长期外债指标控制的，银行可以占用中长期指标，否则，必须纳入短期外债指标控制。

二、特殊类型外商投资企业的外债管理问题

对于未明确投资总额的外商投资融资租赁公司和投资性公司，可以按照现行外商投资融资租赁公司和投资性公司的规定借用外债；对于其他类型外商投资企业（保理、贷款、担保等），参照一般企业外债管理方式。

三、资本金未按期到位的外商投资企业是否可以举借外债

《国家外汇管理局关于发布<外债登记管理办法>的通知》（汇发[2013]19号）附件2《外债登记管理操作指引》“

一、非银行债务人办理外债签约登记”中“审核原则”第2条规定，外商投资企业借用外债应同时符合条件（1）外债不超过投注差、（2）第一期资本金必须到位、（3）资本金需按期足额到位、（4）投注差乘以外方资本金到位比例等4个条件。

实际操作中，可不对条件（2）、（3）进行审核，仅要求企业满足条件（1）、（4）即可，原因如下：

1、条件（2）、（3）属于审查外商投资企业外债借款资格时的传统要求，在条件（4）这个要求出台之前，条件（2）、（3）具有合理性。条件（4）出台后，即要求外资企业按外方资本金到位比例乘以外债总额度计算实际可以借用的外债，条件（2）、（3）已没有实际意义。

2、若按照条件（3）要求，一家外资企业完成了第一期资本 — 2 — 金的缴付，在第二期出资义务到期前可按照比例借用外债；如果此期间企业没有提出借债要求，而是等到约定的第二期出资时间之后才提出借债申请，但第二期尚未按规定足额到位，此时由于不符合条件（3），企业反而一分钱都不能借外债，在此情形下要求企业满足条件（3）存在一定不合理性。

3、工商部门实施的认缴资本相关改革，已经弱化了对企业资本金到位的要求。

四、关于上海自贸区银行向境内机构发放贷款管理问题

目前，银监会规定“取得离岸业务资格的中资银行总行，可授权自贸区分行开办离岸业务”；根据人民银行规定和我们的理解，分账核算单元实际上类似离岸业务。

目前，主管部门对离岸业务和分账核算单元的管理政策存在较大不确定性。从外债管理角度考虑，如果按照主管部门政策，离岸业务部门和分账核算单元可以向境内区外企业发放贷款的，目前可暂时按照以下方法处理：

1、占区外企业外债额度；

2、不纳入外债统计。

由于离岸部门向境外融资时需要做外债登记，其外债资金不纳入银行短债指标控制，所以在离岸业务部门向境内区外企业发放贷款时，为避免外债重复统计，就无需纳入外债统计，但需要占用区外企业的外债额度。在实际操作过程中，企业只需到外汇局做签约登记，系统不采集提款、还本付息等交易数据（但要采集结汇信息），当该笔外债还本付息完成后，企业应持有相应的提款、结汇、还本付息信息到所在地外汇局进行报备，外汇局在做好手工台帐记录后应及时为企业办理注销登记，以便恢复企业外债额度。

五、债务人借用的国内外汇贷款，是否可以划转给境内第三方使

— 3 — 用

对外汇资金境内划转的限制来源于账户分户及结汇限制等要求。考虑到账户管理改革的趋势，将来可能放开部分资金划转限制。出于变相结汇等方面的考虑，目前还无法通过出台明确的政策一揽子放开这方面的限制。如分局遇到企业提出这方面的需求，在分局能够确认符合以下条件的前提下，可以考虑以个案集审方式解决：

1、当事人自行保证划转行为符合关于贷款的法律法规要求。

2、相关业务需求真实、合理；

3、从商业角度看此类划转安排存在必要；

4、外汇划转不会引起变相结汇。

六、出口和服务贸易项下海外代付是否占用短期外债指标

按照文件规定，目前允许豁免短期外债指标的银行贸易融资，仅限于货物进口项下、90天及以下远期信用证和海外代付。除此以外的银行贸易融资，如出口项下、服务贸易项下海外代付，“信用证”以外的其他形式付款承诺，除另有明确例外规定外，均应纳入短期外债指标控制。

按照最新的计算口径，若银行短期外债指标余额超过外汇局核定的额度，银行在受指标控制的短期外债余额调减到外汇局核定的指标以内之前，不得开展新的需占用指标的短期外债业务。

七、外债及担保项下交叉币种问题

关于外债项下签约、提款、还款币种不一致，或者保函赔付币种与担保项下债务的签约、提款、还款币种不一致等交叉币种问题，根据本外币统一监管的思路，凡一笔交易的不同环节出现不同币种的，均视同外币交易进行管理，即该笔交易必须履行与外债、担保有关的登记程序，并符合相关限制性规定。

八、借用国内外汇贷款偿还其他银行国内外汇贷款问题

— 4 — 在符合国内有关贷款的法律法规前提下，借用国内外汇贷款偿还另一家银行国内外汇贷款的，债务人可以在发放贷款的债权行直接办理对其他银行国内外汇贷款的还款业务。涉及到境内企业集团财务公司国内外汇贷款购汇还贷业务的，还可参照《国家外汇管理局综合司关于中核财务有限责任公司购汇还贷等外汇业务的批复》（汇综复[2012]61号）办理。

国家外汇管理局广东省分局资本项目管理处

2015年2月11日

第二篇：汇发[2015]13号：关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知（精选）

汇发[2015]13号：关于进一步简化和改进直接投资外汇管理

政策的通知

国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知

汇发[2015]13号

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：

为进一步深化资本项目外汇管理改革，促进和便利企业跨境投资资金运作，规范直接投资外汇管理业务，提升管理效率，国家外汇管理局决定在总结前期部分地区试点经验的基础上，在全国范围内进一步简化和改进直接投资外汇管理政策。现就有关事项通知如下：

一、取消境内直接投资项下外汇登记核准和境外直接投资项下外汇登记核准两项行政审批事项

改由银行按照本通知及所附《直接投资外汇业务操作指引》（见附件）直接审核办理境内直接投资项下外汇登记和境外直接投资项下外汇登记（以下合称直接投资外汇登记），国家外汇管理局及其分支机构（以下简称外汇局）通过银行对直接投资外汇登记实施间接监管。

（一）本通知实施后，已经取得外汇局金融机构标识码且在所在地外汇局开通资本项目信息系统的银行可直接通过外汇局资本项目信息系统为境内外商投资企业、境外投资企业的境内投资主体（以下简称相关市场主体）办理直接投资外汇登记。

（二）银行及其分支机构应在所在地外汇局的指导下开展直接投资外汇登记等相关业务，并在权限范围内履行审核、统计监测和报备责任。

（三）相关市场主体可自行选择注册地银行办理直接投资外汇登记，完成直接投资外汇登记后，方可办理后续直接投资相关账户开立、资金汇兑等业务（含利润、红利汇出或汇回）。

二、简化部分直接投资外汇业务办理手续

（一）简化境内直接投资项下外国投资者出资确认登记管理。取消境内直接投资项下外国投资者非货币出资确认登记和外国投资者收购中方股权出资确认登记。将外国投资者货币出资确认登记调整为境内直接投资货币出资入账登记，外国投资者以货币形式（含跨境现汇和人民币）出资的，由开户银行在收到相关资本金款项后直接通过外汇局资本项目信息系统办理境内直接投资货币出资入账登记，办理入账登记后的资本金方可使用。

（二）取消境外再投资外汇备案。境内投资主体设立或控制的境外企业在境外再投资设立或控制新的境外企业无需办理外汇备案手续。

（三）取消直接投资外汇年检，改为实行存量权益登记。相关市场主体应于每年9月30日（含）前，自行或委托会计师事务所、银行通过外汇局资本项目信息系统报送上年末境内直接投资和（或）境外直接投资存量权益（以下合称直接投资存量权益）数据。

对于未按前款规定办理的相关市场主体，外汇局在资本项目信息系统中对其进行业务管控，银行不得为其办理资本项下外汇业务。在按要求补报并向外汇局出具说明函说明合理理由后，外汇局取消业务管控，对涉嫌违反外汇管理规定的，依法进行行政处罚。

参加外汇局直接投资存量权益抽样调查的外商投资企业等相关市场主体应按照直接投资存量权益抽样调查制度要求，按季度向注册地外汇局报送相关信息。

三、银行应提高办理直接投资外汇登记的合规意识

（一）银行应制定直接投资外汇登记业务的内部管理规章制度，并留存备查。内部管理规章制度应当至少包括以下内容：

1、直接投资外汇登记业务操作规程，包括业务受理、材料合规性和真实性审核等业务流程和操作标准；

2、直接投资外汇登记业务风险管理制度，包括合规性风险审查、经办复核和分级审核制度等；

3、直接投资外汇登记业务统计报告制度，包括数据采集渠道和操作程序等。

（二）银行自行对已经取得外汇局金融机构标识码的分支机构开展直接投资外汇登记进行业务准入管理。

（三）银行应严格按照本通知及所附《直接投资外汇业务操作指引》的要求，认真履行真实性审核义务，通过外汇局资

本项目信息系统办理直接投资外汇登记业务，并应完整保存相关登记资料备查。

（四）银行在办理直接投资外汇登记业务过程中，如遇规定不明确、数据不准确或发现异常情况的，应及时向相关市场主体注册地外汇局反馈。

四、外汇局应强化对银行的培训指导和事后监管

（一）外汇局应加强对银行的培训指导和事后监管，及时掌握其直接投资外汇业务办理和相关数据、报表及其它资料报送情况，对银行办理直接投资外汇登记合规性及内控制度的执行情况开展事后核查和检查，全面了解银行办理直接投资外汇登记的情况，发现异常情况要及时上报，对违规问题要及时纠正、处理。

（二）银行未按规定要求履行直接投资外汇登记审核、统计、报告责任的，外汇局除按外汇管理有关规定对其处罚外，还可暂停该银行办理直接投资外汇登记。对违规情节特别严重或暂停期内未能进行有效整改的，外汇局可停止该银行办理直接投资外汇登记。

本通知自2015年6月1日起实施。本通知实施后，之前规定与本通知内容不一致的，以本通知为准。外商投资企业资本金结汇管理方式改革试点地区继续按照《国家外汇管理局关于在部分地区开展外商投资企业外汇资本金结汇管理方式改革试点有关问题的通知》（汇发[2014]36号）等有关规定实行意愿结汇政策。国家外汇管理局各分局、外汇管理部接到本通知后，应及时转发辖内中心支局、支局、城市商业银行、农村商业银行、外资银行、农村合作银行；各中资银行接到通知后，应及时转发所辖各分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局资本项目管理司反映。

附件：直接投资外汇业务操作指引

国家外汇管理局

2015年2月13日

相关链接:

附件1: 直接投资外汇业务操作指引

附件2: 指引附件 直接投资外汇业务申请表

第三篇：汇发[2006]19号国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知

国家外汇管理局关于调整经常项目外汇

管理政策的通知

汇发[2006]19号

颁布时间：2006-4-13发文单位：国家外汇管理局

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中

资外汇指定银行：

为进一步满足境内机构和个人的用汇需求，促进贸易便利化，根据中国人民银行公告[2006] 第5号，现就经常项目外汇管理政策调整的有关事宜通知如下：

一、取消经常项目外汇账户开户事前审批，提高经常项目外汇账户限额

（一）外汇局不再对境内机构经常项目外汇账户的开立、变更、关闭进行事先核准。境内机构凡已经开立过经常项目外汇账户的，如需开立新的经常项目外汇账户，可持开户申请书、营业执照（或社团登记证）和组织机构代码证直接到外汇指定银行（以下简称“银行”）办理开户手续；凡未开立过经常项目外汇账户的，应持营业执照（或社团登记证）和组织机构代码证先到外汇局进行机构基本信息登记。

（二）提高境内机构经常项目外汇账户保留外汇的限额，按上经常项目外汇收入的80%与经常项目外汇支出的50%之和确定。对于上没有经常项目外汇收支且需要开立账户的境内机构，开立经常项目外汇账户的初始限额，调整为不超过等值50万美元。

（三）境内机构有真实贸易背景且有对外支付需要的，可在开户银行凭《结汇、售汇及付汇管理规定》及其它有关外汇管理法规规定的有效凭证和商业单据提前办理购汇，并存入其经常项目外汇账户。

二、简化服务贸易售付汇凭证，调整服务贸易售付汇审核权限

（一）对境外机构支付等值5万美元以下（含5万美元），对境外个人支付等值5千美元以下（含5千美元）服务贸易项下费用的，境内机构和个人凭合同（协议）或发票（支付通知书）办理购付汇手续；

超过上述限额的，按原规定办理。

（二）境内机构和个人通过互联网等电子商务方式进行服务贸易项下对外支付的，可凭网络下载的相关合同（协议）、支付通知书，加盖印章或签字后，办理购付汇手续。

（三）对法规未明确规定审核凭证的服务贸易项下的售付汇，等值10万美元以下（含10万美元）的由银行审核，等值10万美元以上的由所在地外汇局审核。

（四）国际海运企业（包括国际船舶运输、无船承运、船舶代理、货运代理企业）支付国际海运项下运费及相关费用，可直接到银行购汇；货主根据业务需要，可直接向境外运输企业支付国际海运项下运费

及相关费用。

三、放宽境内居民个人购汇政策，实行总额管理

（一）对境内居民个人购汇实行总额管理，总额为每人每年等值2万美元。境内居民个人在总额内购汇的，凭本人真实身份证明并向银行申报用途后办理；超过总额购汇的，经银行审核外

汇管理规定的真实需求凭证后办理。

（二）境内居民个人总额内所购外汇，可以存入本人境内外汇账户或用于经常项目外汇支出。凡外汇汇出境外、提取外币现钞或携带出境的，仍按原外汇管理规定办理。

（三）境内居民个人在总额内购汇，应由本人办理或委托其直系亲属代为办理。凡由直系亲属代为办理的，需提供委托人和代办人的身份证明、亲属关系证明，以及委托人的授权书。

（四）外汇局对境内居民个人购汇不再实行核销管理。

四、规范业务管理，加强监测预警

（一）外汇局通过信息系统对境内机构和个人外汇收支活动实施监管，并根据涉外经济发展和国际收支形势的客观需要，对经常项目外汇账户限额和境内居民个人购汇总额进行调整。

（二）银行应按要求加强对境内机构和个人外汇资金流入和结汇的真实性审核，向外汇局报送外汇账

户的开立、关闭和外汇收支以及个人购汇信息。

（三）对违反本通知规定的，外汇局依据有关外汇管理法规进行查处。

本通知自2006年5月1日起执行。本通知未尽事宜仍按现行规定办理。以前规定与本通知规定相抵

触的，按本通知规定执行。

各分局收到本通知后，应尽快转发至所辖支局、外资银行、城市商业银行、农村信用合作银行；各中资外汇指定银行总行收到本通知后，应尽快转发所辖分支行。执行中如遇到问题，请及时向国家外汇管理

局反馈。

第四篇：国家外汇管理局关于进一步调整经常项目外汇账户管理政策有关问题的通知

国家外汇管理局关于进一步调整经常项目外汇账

户管理政策有关问题的通知

发布时间:2002-09-09 文号:汇发〔2002〕87号

来源: 国家外汇管理

局 [打印]

------------国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各中资外汇指定银行总行：

为适应我国加入世界贸易组织的新形势，进一步完善经常项目外汇管理，降低企业经营成本，促进我国对外经济贸易的发展，国家外汇管理局决定对经常项目外汇账户管理有关政策进行调整。现就有关问题通知如下：

一、进一步放宽中资企业的开户标准，统一中外资企业经常项目外汇账户开户条件。凡经有权管理部门核准或备案具有涉外经营权或有经常项目外汇收入的境内机构（含外商投资企业），均可以向所在地国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）申请开立经常项目外汇账户。

二、将现行的经常项目外汇结算账户和外汇专用账户合并为经常项目外汇账户。经常项目外汇账户的收入范围为经常项目外汇收入，支出范围为经常项目外汇支出和经外汇局核准的资本项目外汇支出。

三、对经常项目外汇账户统一实行限额管理。境内机构经常项目外汇账户限额原则上为该境内机构上经常项目外汇收入的20%。上没有经常项目外汇收入的境内机构新开立经常项目外汇账户时，初始限额原则上不超过等值10万美元。

各地外汇局可以根据境内机构经营特点和实际需要，以及国家外汇管理局核定的地区总限额，对本辖区境内机构经常项目外汇账户的限额进行适当调整，但本辖区境内机构经常项目外汇账户限额总和不得超过地区总限额。

四、本通知实施前已开立的经常项目外汇结算账户和外汇专用账户，可以按照原有收支范围和限额继续使用，但境内机构应当在2003年12月31日前到所在地外汇局办理合并外汇账户和重新核定限额的手续。

各地外汇局可以根据自身监管能力以及本地区实际情况，在2003年12月31日前选择适当时间，为境内机构办理合并外汇账户和重新核定限额的手续。

五、积极推广使用外汇账户管理信息系统。在已经使用外汇账户管理信息系统，并能通过该系统对经常项目外汇账户进行监管的地区，外汇局可以在经常项目外汇账户监管上采取灵活的措施，如可以进一步放宽经常项目外汇账户开户个数限制，不再对经常项目外汇账户进行年检，不再要求银行报送有关经常项目外汇账户纸质报表等。

六、本通知自2002年10月15日起开始实施。本通知有明确规定的，按照本通知规定执行；本通知没有涉及的，按照现行有关外汇账户管理规定执行。

各分局接文后应尽快转发所辖分支局、外资银行，各中资外汇指定银行总行接文后应尽快转发所辖机构。执行中如遇到问题，请及时向国家外汇管理局经常项目管理司反馈。 

附件：境内机构经常项目外汇账户管理实施细则



二ＯＯ二年九月九日 附件：

境内机构经常项目外汇账户管理实施细则

一、总则

第一条为适应我国加入世界贸易组织的新形势，降低企业经营成本，完善经常项目外汇管理，根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《境内外汇账户管理规定》和《关于进一步调整经常项目外汇账户管理政策有关问题的通知》，特制定本细则。

第二条本细则所称境内机构是指中华人民共和国境内的国家机关、企事业单位、社会团体、部队等，包括外商投资企业，但不包括金融机构。

二、经常项目外汇账户的开立与使用

第三条符合下列条件之一的境内机构可以向所在地国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）申请开立经常项目外汇账户：

（一）经有权管理部门核准或备案具有涉外经营权或有经常项目外汇收入；

（二）具有捐赠、援助、国际邮政汇兑等特殊来源和指定用途的外汇收入。

第四条境内机构经常项目外汇账户的收入范围为经常项目外汇收入，支出范围为经常项目外汇支出及经外汇局核准的资本项目外汇支出。

捐赠、援助、国际邮政汇兑等有特殊来源和指定用途的经常项目外汇账户，其账户收支范围按照有关合同或协议进行核定。

第五条境内机构应当持下列材料向所在地外汇局申请开立经常项目外汇账户：

（一）开立经常项目外汇账户申请书；

（二）营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件；

（三）有权管理部门颁发的涉外业务经营许可证明原件和复印件，或者《外商投资企业外汇登记证》（以下简称《登记证》）（见附件一）,或者有关经常项目外汇收入的证明材料（如结汇水单等）；

（四）组织机构代码证的原件和复印件；

（五）外汇局要求的其它材料。

第六条外汇局审核境内机构申请开立经常项目外汇账户的材料，对于符合规定条件的，核发“经常项目外汇账户开立核准件”（以下简称“账户开立核准件”）（见附件二）。

第七条外汇局核准境内机构的开户申请时，应当为其开立的经常项目外汇账户核定限额，并在“账户开立核准件”中注明。

第八条境内机构经常项目外汇账户的限额，按照其上经常项目外汇收入的20%核定。

境内机构开立的捐赠、援助、国际邮政汇兑等有特殊来源和指定用途的经常项目外汇账户，其限额按照上述特殊来源外汇收入的100%核定。

符合规定条件，但上无经常项目外汇收入的境内机构开立的经常项目外汇账户，外汇局可以为其核定初始限额，原则上不超过等值10万美元。

国家外汇管理局可以对境内机构经常项目外汇账户的限额核定标准进行调整。

第九条境内机构经常项目外汇账户限额统一采用美元核定，境内机构开立其他币种经常项目外汇账户的，其限额由外汇局按开户当期适用的内部统一折算率折算。

第十条国家外汇管理局在每年的1月份，根据各地区国际收支申报中统计的上经常项目外汇收入情况，为各分局核定地区经常项目外汇账户总限额。各地区经常项目外汇账户总限额为本地区上经常项目外汇收入的25%。

国家外汇管理局可以根据国家国际收支状况，对各地区经常项目外汇账户总限额的核定标准进行调整。

第十一条境内机构经常项目外汇收入发生较大变化时，外汇局可以根据国家外汇管理局核定的地区总限额、本地区的实际情况以及境内机构的实际需要，对其经常项目外汇账户限额进行调整，既可以调高，也可以调低，原则上每年调整一次。但外汇局所辖境内机构经常项目外汇账户的限额总和不得超过国家外汇管理局核定的该地区总限额。

第十二条境内机构应当凭外汇局核发的“账户开立核准件”到经营外汇业务的银行或其他金融机构（以下简称开户金融机构）开立经常项目外汇账户。

开户金融机构为中资境内机构开立经常项目外汇账户后，应当将账号、币种、开户日期、限额等开户信息如实填写在“账户开立核准件”相应栏目中，并将“账户开立核准件”第四联交开户的中资境内机构。中资境内机构应当在开户之日起10个工作日内，将“账户开立核准件”第四联送开户所在地外汇局，并申领《外汇账户使用证》（见附件三）。

开户金融机构为外商投资企业开立经常项目外汇账户后，应当将账号、币种、开户日期、限额等开户信息如实填写在《登记证》和“账户开立核准件”相应栏目内。开户金融机构应当在每月初起5个工作日内，将“账户开立核准件”第四联报开户所在地外汇局。

在已使用外汇账户管理信息系统（以下简称账户系统），并能通过账户系统对经常项目外汇账户进行监管的地区（以下简称已使用账户系统的地区），开户金融机构为境内机构开立经常项目外汇账户后，须于开户后次日通过账户系统，按《外汇账户管理信息系统与外汇指定银行数据接口规范》等规定将开户信息传送到外汇局。开户金融机构不必将“账户开立核准件”第四联交开户的中资境内机构，开户的中资境内机构不必申领《外汇账户使用证》。

第十三条境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户。在同一银行开立相同性质、不同币种的经常项目外汇账户无需另行由外汇局核准。

在已使用账户系统的地区，符合开户条件的境内机构可根据其实际经营需要，向外汇局申请开立多个经常项目外汇账户，在开户个数、开户金融机构方面不受限制，开户金融机构必须按规定为境内机构办理开户手续，并通过账户系统向外汇局传送开户信息。

境内机构开立多币种、两个或两个以上经常项目外汇账户的，外汇局必须为每一个币种经常项目外汇账户核定限额，具体限额分解可以由境内机构自行确定，但境内机构所有经常项目外汇账户限额总和不得超过规定的限额。

第十四条境内机构经常项目外汇收入，在外汇局核定的经常项目外汇账户限额以内的，可以结汇，也可以存入其经常项目外汇账户；超出外汇局核定的经常项目外汇账户限额的外汇收入必须结汇。

第十五条境内机构经常项目外汇账户余额超出经常项目外汇账户限额后，开户金融机构应当及时通知境内机构办理结汇手续。境内机构未及时办理结汇手续的，开户金融机构有权在境内机构经常项目外汇账户余额超出经常项目外汇账户限额之日起10个工作日内强制为其办理超限额部分外汇结汇手续，并在结汇后5个工作日内告知该境内机构。

第十六条境内机构原则上不得将经常项目外汇账户中的外汇资金转作定期存款，确需转作定期存款的境内机构须凭申请书、《外汇账户使用证》或《登记证》、原账户开立核准件、对帐单向开户所在地外汇局申请。境内机构经常项目外汇账户的外汇资金转作定期存款，应当纳入其经常项目外汇账户限额的管理。

在已使用账户系统的地区，境内机构可以将经常项目外汇账户中的外汇资金在开户金融机构中转作定期存款，但应当纳入其经常项目外汇账户限额的管理。开户金融机构应当按原转出户的账户开立核准件编号，填写定期存款账户开户信息后，报送开户所在地外汇局。

第十七条同一境内机构在不同开户金融机构开立的相同性质经常项目外汇账户之间可以相互划转外汇资金。

三、经常项目外汇账户的变更

第十八条境内机构开立经常项目外汇账户后，如因经营需要调整开户单位名称、最高限额等账户信息的，应当持申请书、《外汇账户使用证》或《登记证》、原账户开立核准件、对帐单向开户所在地外汇局申请，并持开户所在地外汇局的“账户变更核准件”（见附件四）到开户金融机构办理变更手续。开户金融机构办理完毕业务后，应当在每月初起5个工作日内将“账户变更核准件”第四联报开户所在地外汇局。

第十九条境内机构因经营需要在注册地以外开立经常项目外汇账户的，应当向注册地外汇局备案，持注册地外汇局的“异地开户备案件”（见附件五）及第五条规定的材料向开户所在地外汇局申请，凭开户所在地外汇局核发的“账户开立核准件”，到开户金融机构办理开户手续。开户所在地外汇局必须及时将有关开户信息书面告知注册地外汇局。

境内机构异地经常项目外汇账户，由开户所在地外汇局进行监管。异地经常项目外汇账户的限额，由开户所在地外汇局根据该境内机构在当地上国际收支申报中统计的经常项目外汇收入核定，并纳入开户所在地的地区经常项目外汇账户总限额。

四、经常项目外汇账户的关闭和撤销

第二十条境内机构关闭经常项目外汇账户，应当向外汇局申请，凭外汇局的“关户核准件”（见附件六）办理关闭账户手续。开户金融机构办理完毕业务后，应当在每月初起5个工作日内将“关户核准件”第四联报开户所在地外汇局。

境内机构异地账户关闭后，开户所在地外汇局必须及时将有关账户关闭信息书面告知注册地外汇局。

境内机构关闭经常项目外汇账户后，还开有其他相同性质经常项目外汇账户的，账户内资金可以转入其他相同性质经常项目外汇账户；如没有其他相同性质经常项目外汇账户的，账户内资金必须结汇。

第二十一条境内机构开立经常项目外汇账户后，该账户一年内没有任何外汇收支的，开户金融机构应当在每年的1月份将有关情况报所在地外汇局，由外汇局下达“撤户通知书”（见附件七），通知境内机构关闭该账户，同时通知开户金融机构。

境内机构应当在接到“撤户通知书”后5个工作日内，到开户金融机构办理关闭账户手续。如境内机构逾期不办理，开户金融机构可以在接到“撤户通知书”5个工作日后强行关闭该账户，账户内资金结汇，人民币资金按照人民银行有关规定处理。开户金融机构办理完毕业务后，应当在每月初起5个工作日内将“撤户通知书”第四联报开户所在地外汇局。

第二十二条境内机构开立捐赠、援助、国际邮政汇兑等有特殊来源和指定用途的经常项目外汇账户，应当在账户内资金使用完毕后按照第二十条规定办理关闭账户手续。

五、经常项目外汇账户的监管

第二十三条开户金融机构应当在每月初起5个工作日内向外汇局报送上月“境内机构经常项目外汇账户情况月报表”（见附件八）。各分局应于每月初起10个工作日内，将所辖地区“境内机构经常项目外汇账户情况月报表”汇总后报国家外汇管理局。

在已使用账户系统的地区，开户金融机构应当每日通过账户系统向外汇局报送经常项目外汇账户信息。开户金融机构和外汇局可以不再报送前款规定的报表。

第二十四条外汇局应当对所辖境内机构经常项目外汇账户进行年检。

已使用账户系统的地区不再对所辖境内机构经常项目外汇账户进行年检。

第二十五条本细则施行前未开立经常项目外汇结算账户或外汇专用账户、本细则施行后申请开立经常项目外汇账户的，外汇局应当按照本细则规定核准其开户申请，并为其核定账户限额。

本细则施行前已开立经常项目外汇结算账户或外汇专用账户、本细则施行后申请开立经常项目外汇账户的，外汇局应当按本细则规定合并其外汇结算账户和外汇专用账户，核准其开户申请，并按本细则规定为其核定账户限额。

本细则施行前已开立经常项目外汇结算账户或外汇专用账户、本细则施行后未申请开立经常项目外汇账户的，其外汇结算账户和外汇专用账户在2003年12月31日前可以按照原有收支范围和限额继续使用。

外汇局可以根据自身监管能力、实际工作需要以及本地区实际情况，选择适当时间合并原经常项目外汇结算账户和外汇专用账户，并按本细则规定为境内机构调整账户限额，但最迟不得超过2003年12月31日。

第二十六条经国务院批准由海关实行封闭管理的特殊经济区域（包括保税区、出口加工区和钻石交易所等）的境内机构仍按相关管理办法开立和使用经常项目外汇账户。但已使用账户系统的地区，应当将有关上述境内机构外汇账户纳入账户系统管理。

第二十七条对违反本实施细则规定的境内机构和开户金融机构，由外汇局按照《中华人民共和国外汇管理条例》和《境内外汇账户管理规定》及其他有关规定进行处罚。

六、附则

第二十八条《外汇账户使用证》及《登记证》由国家外汇管理局统一印制。“账户开立核准件”，“账户变更核准件”，“异地开户备案件”，“关户核准件”，“撤户通知书”，由国家外汇管理局设计，各分局自行印制，有效期为一个月。

第二十九条本细则由国家外汇管理局负责解释。

第三十条本细则自2002年10月15日起施行。

第五篇：关于转发《财政部国税总局关于交通运输业和部分现代服务业营改增试点若干税收政策的补充通知》的通知

关于转发《财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改

征增值税试点若干税收政策的补充通知》的通知

沪财税[2012]85号 各区县财政局、税务局，市财政监督局，市税务局各直属分局：

现将《财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》（财税〔2012〕53号）转发给你们，请按照执行。

上海市财政局

上海市国家税务局

上海市地方税务局二Ｏ一二年八月二十四日

关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补

充通知

财税[2012]53号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：现就试点地区开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关税收政策补充通知如下：

一、未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务，符合《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2011]111号，以下称《试点实施办法》）第六条规定的，试点期间扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。应扣缴税额按照下列公式计算：

应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+征收率）×征收率

二、被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权），自试点开始实施之日至2012年12月31日，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税，但一经选择，在此期间不得变更计税方法。

动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部 财政部 国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法（试行）>的通知》(文市发[2008]51号)的规定执行。

三、船舶代理服务统一按照港口码头服务缴纳增值税。《财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》（财税[2011]133号）第四条中“提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接收方或者运输服务接收方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税”的规定相应废止。

四、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。

五、本通知第一条、第二条、第三条自2012年1月1日起执行，第四条自2012年7月1日起执行。

财政部

国家税务总局

2012年6月29日