关于修订 日常费用报销与核销制度 有关条款的通知

第一篇：关于修订 日常费用报销与核销制度 有关条款的通知

关于制定《日常费用报销与核销制度》通知

根据公司经营管理工作需要，公司制定《日常费用报销与核销制度》。请各单位遵照执行。第二条 请款报销的审批权限及审核、付款一般手续的规定

（一）经办人或报销人将因公支出的报销单据提交（各部门兼职财务助理或财务会计：标识生产部生产助理、采购部助理、销售项目部助理、人事部助理、快印部采购员、财务部会计）按如下规定初审：

1、审核票据粘贴是否符合公司制定票据粘贴标准；

2、审核原始单据载明的内容是否与报销单据填写的内容一致；

3、外单位提供的正式发票，需要根据《北京市发票管理办法》，粘贴其后；

4、根据支出的种类，填写相应的公司内部凭单，如：支出凭单、借款单等等。

5、报销的原始票据是否已经过期无效。

注、总经理、常务副总的单据由行政人事部助理初审。

（二）本部门兼职财务助理将上述初审报销单据，提交部门经理审批：（部门经理对报销单据所载的业务真实性、合理性负责）、财务人员直接办理的报销支付业务单据由经办人交公司主管会计审批。

（三）会计审核

由各部门兼职财务助理将部门经理签字生效后的报销单据，提交公司主管会计审核：会计根据国家规定、税法要求、公司财务管理制度对提交的单据审核；

（四）各部门兼职财务助理将经部门经理审批、会计审核后的单据提交常务副总经理最终审批生效。

（五）各部门兼职财务助理将经常务副总经理签批生效的单据提交出纳付款：

1、出纳通知各部门兼职财务助理，安排经办人在约定的时间内领款；

2、各部门兼职财务助理通知经办人或报销人，去财务出纳领款。

注：所有内部单据及外来票据，不得有涂改现象，字迹清晰完整，不得潦草不清。

注：生产物资采购业务、施工现场物资采购业务、外委安装（施工）业务、办公后勤生活用物资用品采购业务支出报销及请款单据，经部门经理审批，会计审核，直接交常务副总签批，常务副总认为有必要总经理事前知晓或需双方商定方可支付的单据，常务副总会在报销单据上签署“同意，须提交总经理签署最终意见”字样后，由经办人员提交总经理签署支付意见，总经理签批“同意”字样后，财务方可据此支付或报销。

注：上述业务的报销及请款单据，经部门经理审批，会计审核，直接交常务副总签批，常务副总在单据上注明“同意支付”字样后，即为最终生效单据，财务据此办理支付或报销。第八条、经营管理费用报销及请款手续的规定

（一）一般性规定

1、经营管理费用支出指非采购业务支出，主要有交通差旅费，邮寄通信水电费，招待应酬费、租赁费，佣金，税金等没有实物取得的费用性质的开支（不包括工程施工劳务支出）。

2、上述支出按本制度第二条，请款报销的审批权限及审核、付款一般手续的规定办理报销报账即可；会计可依据国家会计法、税法、会计准则、财务通则、发票管理办法及公司相关财务制度的有关规定酌情予以审核手续的合法性及规范性，基本原则是公司对外部支出，属于对公的必须取得发票或国家税务财政统一票据方可纳入费用报销前的会计审核范围。没有发票的一律属于对外个人支出性质，公司按税法规定代扣个人所得税。

3、报销的原始单据载明的日期与提交会计审核的日期相隔不得超过7天，否则属过期无效单据，不予报销；特殊情况需事前报常务副总书记面申请，经常务副总同意方可延期，但最多可延期20天。注：上述经营管理费用报销及请款，经部门经理审批，会计审核，直接提交常务副总签批，生效，常务副总在单据上注明“同意支付”字样后，即为最终生效单据，财务据此办理支付或报销。

北京yyYYY广告制作有限公司（尧鼎集团）

北京yyYYY建筑工程有限公司(集团所属快印部）

2012年7月6日

日常费用报销与核销制度

第一条 为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本制度。

第二条 请款报销的审批权限及审核、付款一般手续的规定

（一）经办人或报销人将因公支出的报销单据提交，由各单位（部门）领导按如下规定初审：

1、审核票据粘贴是否符合公司制定票据粘贴标准；

2、审核原始单据载明的内容是否与报销单据填写的内容一致；

3、外单位提供的正式发票，需要根据《发票管理办法》，粘贴其后；

4、根据支出的种类，填写相应的公司内部凭单，如：支出凭单、借款单等等。

5、报销的原始票据是否已经过期无效。

（二）本部门兼职财务助理将上述初审报销单据，提交审批人审批：

1、各部门兼职财务助理、按上述规定对报销单据认真初审后，交部门经理审批（部门经理对报销单据所载的业务真实性、合理性负责）

2、各部门兼职财务助理将部门经理审批后的单据交总经理审批。

（三）会计审核

1、由各部门兼职财务助理将总经理签字生效后的报销单据，提交会计审核：

2、会计根据国家规定、税法要求、公司财务管理制度对提交的单据审核；

（四）会计将审核无误的单据提交出纳付款：

1、出纳通知各部门兼职财务助理，安排经办人在约定的时间内领款；

2、各部门兼职财务助理通知经办人或报销人，去财务出纳领款。

注：所有内部单据及外来票据，不得有涂改现象，字迹清晰完整，不得潦草不清。第三条 生产物资采购业务支出报销及请款手续的规定

注；生产物资采购业务是指生产用材料、（带料或不带料）外委加工品、工器具、劳保消耗材料等采购；不包括办公后勤生活用物资用品采购及施工现场进行的物资采购。

采购业务支出报销及请款手续的经办人（以下简称采购经办人）为：采购部助理或快印部采购员，其他人员不得办理采购业务支出报销及请款手续。情况一：先借款后报销

（一）采购经办人必须按ERP系统操作流程及公司采购制度的规定，办理采购手续及系统录入无误后，方可办理借款手续；采购经办人执《借款单》（后附系统生成的《请购单》、《采购订单》），到总经理处审批；

（二）采购经办人将审批后的《借款单》及上述附件，送至会计审核；

（三）会计审核无误后，直接交单出纳；出纳与经办人预约时间付款。

（四）采购经办人以系统生成的《采购开单》为依据，通知库房办理货物验收入库；

（五）采购经办人必须于3日内上报经部门经理签批的财务报销单据（后附购货发票、外单位提货单、公司库房签章的《采购开单》（采购员联、会计联、供货商联缺一不可）），经会计审核核销前购货预借款；无发票或无公司库房签章的《采购开单》的报销单据不予核销前购货预借款，货物验收入库后3日内仍不报销或手续不全无法报销，每超过1日处罚责任人20元。

（六）采购经办人在采购业务完成后要及时报销，原则是前账不清，后账不借；报销时必须携带发票及公司库房入库单，否则不予冲账，预借款从未发工资中扣回。情况二：供货商货物送达同时结款（现结）

（一）采购员必须按ERP系统操作流程及公司采购制度的规定，办理采购手续及系统录入无误后，方可安排供货商送货或自行提货；

（二）采购经办人以系统生成的《采购开单》为依据，通知库房办理货物验收入库；

（三）采购经办人与供货商对账核单后，采购经办人上报经部门经理及总经理签批的财务报销单据（后附购货发票、外单位提货单、公司库房签章的《采购开单》（采购员联、会计联、供货商联缺一不可）），经会计审核无误；直接交单出纳付款。无发票或无公司库房入库单的报销单据不予付款。

情况三：赊购（供货商先送货后结款）

（一）采购员必须按ERP系统操作流程及公司采购制度的规定，办理采购手续及系统录入无误后，方可安排供货商送货或自行提货；

（二）采购经办人以系统生成的《采购开单》为依据，通知供货商及库房办理货物验收入库；

（三）；货物验收入库1周内，库房将供货商提单及库房签章的《采购开单》（采购员联、会计联），一联交采购经办人，一联连同提单交会计记账；

（四）月末或供货商要求结帐时，采购员应当先行依据自己留存的库房签章的《采购开单》与供应商对账无误后，填写报销凭证（后附发票及《采购开单》采购员联，经部门经理、总经理签批后，交予会计审核；

（四）经会计核对账目签单审核无误后，加入公司付款计划并转交出纳；

（五）采购经办人接到出纳预约付款通知后，通知供应商按预约时间办理付款手续；

（六）供应商按预约时间办理付款手续时，出纳收回《采购开单》供货商联，与付款凭证后附《采购开单》采购员联核对无误后付款。无发票或无公司库房签章的《采购开单》的报销单据不予付款。

注：供货商自行遗失我公司开具的《采购开单》供货商联：财务不予付款；采购经办人不得为其办理付款手续；库房不得为其补办入库手续，如违纪相关经办人每次处罚500元或予以开除。

注：有技术和质量要求的生产物资采购业务报销或记账单据，在交会计时必须一并提交《质量检验报告》。

注：在公司设立成本控制部后，采购合同或订单及上述报销或记账单据（在提交财务之前）还必须经成本控制部经理签批方为有效。注：在未设立成本控制部前，（带料或不带料）外委加工品的定制合同或订单及上述报销或记账单据（在提交财务之前）必须经技术设计部经理签批方为有效。

第四条、办公后勤生活用物资用品采购业务支出报销及请款手续的规定

采购业务支出报销及请款手续的经办人（以下简称采购经办人）为：行政人事部部助理，其他人员不得办理采购业务支出报销及请款手续。情况一：先借款后报销

（一）采购经办人执部门经理签批的《借款单》（后附纸制《请购单》或《采购订单》），到总经理处审批；

（二）采购经办人将审批后的《借款单》及上述附件，送至会计审核；

（三）会计审核无误后，直接交单出纳；出纳与经办人预约时间付款。

（四）采购经办人以《请购单》或《采购订单》为依据，通知使用部门使用人验收或自行办理货物验收入库；

（五）采购经办人必须于3日内上报经部门经理签批的财务报销单据（后附购货发票、外单位提货单、办公后勤生活用物资用品验收单），经会计审核核销前购货预借款；无发票或无公司验收单的报销单据不予核销前购货预借款，货物验收后3日内仍不报销或手续不全无法报销，每超过1日处罚责任人20元。

（六）采购经办人在采购业务完成后要及时报销，原则是前账不清，后账不借；报销时必须携带发票及公司验收单，否则不予冲账，预借款从未发工资中扣回。情况二：供货商货物送达同时结款（现结）：比照前款规定办理 情况三：赊购（供货商先送货后结款）：比照前款规定办理

注：有技术和质量要求的采购业务报销或记账单据，在交会计时必须一并提交《质量检验报告》。

第五条、施工现场物资采购业务支出报销及请款手续的规定

采购业务支出报销及请款手续的经办人（以下简称采购经办人）为：采购部助理，其他人员不得办理采购业务支出报销及请款手续。施工现场物资采购业务是指无法事前在北京采购，因现场施工需要必须在当地选择供货商采购且只能由现场施工负责人验收的施工用材料物资（不包含施工用工器具的采购）；必须经由采购部与供应商直接商洽，由采购部经理主签采购合同；同时由工程部经理和技术设计部经理一同会签合同，方为有效合同；起点2000元以上：有以下两种情况： 情况一：先借款后报销

（一）采购经办人执采购部经理签批的《工程施工专项用款审批单》（后附纸制《请购单》或《采购订单》及采购合同或报价单和发票），到总经理处审批；

（二）采购经办人将审批后的《专用用款单》及上述附件，送至会计审核；

（三）会计审核无误后，直接交单出纳；出纳与收款人预约时间付款。

注：上述收款人为供应商，出纳必须直付供应商（会计记入供货商名下预付帐款），且付款前供应商必须提供全额或等额发票；项目经理直接用现款自行零星采购的一律不予事前借款。

（四）项目经理必须于货物验收的3日内寄达或传真供货商提单或验收报告致采购经办人。

（五）采购经办人必须于收到上述提单或验收报告的次日内上报经本部门经理签批的报销单（后附供货商提单或验收报告）到财务会计处核销预付帐款。

（六）货物验收后5日内仍不报销或手续不全无法报销，每超过1日处罚责任人20元。

（七）采购经办人或项目经理在采购业务完成后要及时报销，否则预借款从责任人未发工资中扣回。

情况二：赊购（供货商先送货后结款）：审批和报销手续，比照前款（情况一）的规定办理。

情况三：项目经理直接用现款自行零星采购的（现结），起点2000以下：

（一）项目经理申请采购：寄达或传真纸制《请购单》或《采购订单》及采购合同或报价单与采购经办人；

（二）采购经办人将上述单证交项目部经理及采购部经理签批，录入ERP系统后，通知项目经理可以按批准的内容数量金额自行采购。

（三）由项目经理自行垫支采购后，将发票及供货商提单或验收报告寄回或带回交与采购经办人；

（四）采购经办人代其办理报销手续（后附《请购单》或《采购订单》及采购合同或报价单及发票及供货商提单或验收报告），经会计审核，出纳将款项付与项目经理。

注：因施工现场物资采购后无法经过公司库房入库，故除必须由采购经办人系统录入《请购单》或《采购订单》，采购经办人不必ERP系统录入《采购开单》。

注：有技术和质量要求的采购业务报销或记账单据，在交会计时必须一并提交《质量检验报告》。情况四：原则上不允许项目经理在施工现场随意采购施工用工器具及其他办公生活用品，如有所需应在出发前自行带齐或有施工人员带齐；因突发事件或不可抗力必须采购的，如下方式办理：

1、属于施工用工器具要事前向本部门经理申请，由本部门助理填写申购单，交采购部经理签批，采购部助理录入系统后方可自行垫款采购，返回时携发票及货物清单交采购部助理办理系统《采购开单》及库房入库手续后，由采购部助理按相关规定办理报销手续。

2、属于办公生活用品要事前向本部门经理申请，由本部门助理填写申购单，交行政人事部经理签批，行政人事部助理收存后方可自行垫款采购，返回时携发票及货物清单交行政人事部助理办理验收手续后，由行政人事部助理按相关规定办理报销手续。

3、项目经理及公司施工人员未按上述流程的规定擅自采购上述物品，相关采购主管部门助理不得与其补办手续，公司财务不予报销。

第六条、外委安装（施工）业务支出报销及请款手续的规定

必须经由采购部与安装商直接商洽，由采购部经理主签外委安装（施工）合同；同时由工程部经理和技术设计部经理一同会签合同，方为有效合同；

（一）采购经办人执采购部经理签批的《工程施工专项用款审批单》（后附外委安装（施工）合同及报价单、合同全额或付款等额发票），到总经理处审批；

（二）采购经办人将审批后的《专项用款审批单》及上述附件，送至会计审核；

（三）会计审核无误后，直接交单出纳；出纳与收款人预约时间付款。

注：上述收款人为安装商，出纳必须直付安装商（会计记入安装商名下预付帐款），且付款前供应商必须提供全额或等额发票。

（四）项目经理必须于安装竣工验收的3日内寄达或传真《安装竣工验收报告》致采购经办人。

（五）采购经办人必须于收到上述验收报告的次日内上报（经采购部经理签批的）报销单（后附上述验收报告）到财务会计处核销预付帐款。

（六）竣工验收后5日内仍不报销或手续不全无法报销，每超过1日处罚责任人20元。

（七）采购经办人或项目经理在采购业务完成后要及时交单报销，否则预借款从责任人未发工资中扣回。

注：快印部采购经办人由快印部经理指定专人代理，一经确定不得随意改变；快印部库管员由快印部经理指定专人代理，但不能是采购经办人或生产人员，一经确定不得随意改变；快印部经理行使本部门生产性物资采购的采购经理职责，不得兼任采购经办人及库管员。注：快印部所需生产性物资由本部门采购，业务流程及采购经理、采购经办人及库管员涉及采购业务的工作职责和标准，基本比照上述相关规定办理；主要不同处有：

1、纸质申购单、采购合同或订单不必录入系统，可据上述纸质单证办理相关采购手续，但《采购开单》入库环节必须erp录入系统；

2、不必生产领料时填制领料单，可以用领料登记簿的方式办理现场领料手续，之后定期汇总erp录入领料单。

第七条、采购和安装业务支出凭单及发票填写标准的规定

1、支出凭单上应注明付款单位名称、所办事由和用途，工程合同号、采购或安装合同号、并附原始单据（包括系统生成的《请购单》、对方单位的提货单及发票、本单位ERP系统生成《采购开单》、质检报告或竣工报告等)，经采购部经理或行政人事部经理审核签字，总经理签批后方可到财务部报账或报销。

2、发票抬头：北京尧鼎广告制作有限公司

北京尧鼎伟业建筑工程有限公司

发票项目：与所支出相符

有疑问，问财务室。若不相符，则需要重新开具发票。

第八条、经营管理费用报销及请款手续的规定

（一）一般性规定

1、经营管理费用支出指非采购业务支出，主要有交通差旅费，邮寄通信水电费，招待应酬费、租赁费，佣金，税金等没有实物取得的费用性质的开支（不包括工程施工劳务支出）。

2、上述支出按本制度第二条，请款报销的审批权限及审核、付款一般手续的规定办理报销报账即可；会计可依据国家会计法、税法、会计准则、财务通则、发票管理办法及公司相关财务制度的有关规定酌情予以审核手续的合法性及规范性，基本原则是公司对外部支出，属于对公的必须取得发票或国家税务财政统一票据方可纳入费用报销前的会计审核范围。没有发票的一律属于对外个人支出性质，公司按税法规定代扣个人所得税。

3、报销的原始单据载明的日期与提交会计审核的日期相隔不得超过7天，否则属过期无效单据，不予报销。

（二）有关差旅费支出报销及请款手续的特别规定按《公司差旅费补助标准和报销办法》的有关规定执行。

第九条、有关第三方直接代我公司付款的特别规定

一、不经过我公司出纳实际收付，第三方直接代我公司付款包括如下情况：

1、我公司的客户或债务人经我公司财务同意（视同付与我公司），直接将欠我公司的业务款或债务款直接付给我公司指定的单位和个人；

2、我公司的债权人（我公司关系单位和个人（含我公司员工））借款给我公司，经我公司财务同意（视同付与我公司），直接将款项付给我公司指定的单位和个人；

3、不经过我公司出纳实际收付，经我公司财务同意（视同付与我公司），第三方直接代我公司付给我公司指定的单位和个人的其他情形。

二、不经过我公司出纳实际收付，第三方直接代我公司付款的，事前必须经我公司财务部会计人员书面同意和授权，否则，我公司财务不予认可。

三、公司自总经理及所有员工，事前未经公司财务部书面同意或授权，不得擅自作主和安排第三方直接代我公司付款，否则，属于私自挪用公款，属于严重违纪和违法行为，一经发现一律予以除名。

四、第三方直接代我公司付款的上述情况的财务手续处理方式和方法，事前必须由公司财务部会计人员决定，必须事前直接由财务部会计人员与相关单位或个人沟通情况，我公司经办人员必须事前和事后按款项收支的性质，办理相关收支或报销报账手续。第十条、财务人员对外结算及对内报销时间及报销期限的规定

（一）财务人员每日工作时间安排

1、出纳：

每日9：00至11：30为出纳柜台款项支出和报销时间（无突发事件不得外出，如外出要事前公示）；每日其他时间出纳不予柜台支付任何款项；16：00至17：00为电脑网银支付时间；除上述之外的时间，出纳不对内外支付任何经常性开支，用于整理交接票据、记账、上报领导收支报表、清点或核对货币资金收支状况、外出公办等工作。出纳收到经会计审核的付款单据后，如果没有接到公司统一的付款计划且帐户资金有保证，必须于收到付款单据的次日上午9：00前，通知相关经办人3日内前来办理款项支付。

2、会计：每日9：00至11：30为会计柜台对外办公时间，主要为办理部门员工及外单位的借款报销核销工作、相应款项支付前的会计审核工作等，16：00至17：00为电脑网银支付时间；除此之外的时间，会计不对内外用款单据进行前期审核，用于整理交接票据、借款与预付款的报账核销、赊购的记帐与核销、上报领导报表、编制凭证、记帐报税、内外对账、外出公办等工作。

会计收到部门员工及外单位的借款报销核销、相应款项支付单据，手续齐全且审核无误的必须于当日提交出纳；手续不全且审核有误，不能付款的，必须现场或当日通知相关经办人具体情况及处理建议，不得拖延放置不理。

第十一条、以上规定相关公司业务经办人、审批人及财务人员必须严格遵守，违规操作或不按规定的期限完成日常岗位工作责任，每违规一次，相关责任人处罚100元，情节严重的予以除名。

第十二条、公司所属部门制定的部门内部规章，如有条款与本制度相关条款不一致的，以本制度的规定为准。

第十三条、本制度自2011年4月1日起执行（试行），本制度的解释权归集团财务部。

第二篇：日常费用报销制度

日常费用报销制度

1、日常费用主要包括：差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品购置费、业务招待费、培训费等。原材料采购费、车辆使用费等其他必须发生的费用，在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

2、费用报销的一般规定

2.1 遵循“实事求是，准确无误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人；

2.2 报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合公司的规定；

2.3 报销人取得相应的报销单据,且报销单据上面经办人、验收证明（复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证；

2.4 报销单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范的要求

2.5 报销单据填写应根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，简述费用内容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改；

2.6 报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外；

2.7 各票据应均匀贴在报销单封面后，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；

2.8 报销单据金额、类型相同的，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；

2.9 报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

2.10 报销单据一律用黑色笔填写；

2.11 报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；

2.12 有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认，低值易耗品、原材料及耗材等需入库的实物单据应附入库单；

2.13 招待费的报销单据需注明其招待人员及人数；

3、费用报销的一般流程: 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→分管总经理审批→总经理审批→到出纳处报销。

4、差旅费报销

4.1 员工因公出差的必须经部门负责人核准，在规定的时间、地点、乘坐规定的交通工具、完成规定的任务；情况变化需改变地点或延长时间的，需报告主管领导同意。

4.2 员工出差经部门负责人同意可以预借差旅费，借款需履行借款手续并逐级审批； 4.3 员工出差应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程。

4.4 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。

4.5 差旅费报销按公司《差旅费用标准》规定执行。

5、办公费用报销

5.1按照“实事求是，准确无误”的原则，由办公室和财务部从严掌握，据实开支，按费用报销流程审批报销。

5.2购置的低值易耗品、办公电器、家具、等应办理入库手续，列入财产管理范围。5.3 购置生产耗材及原材料由生产部按规定程序报批，采购统一办理并按技术标准验收入库；

5.4 购置生产设备、电动工具、五金工具等由生产部根据生产需要、使用年限等实际情况按规定程序报批后采购统一办理，交生产部保管并办理领用登记手续。5.5 办公用品、低值易耗品报销 5.5.1 办公用品、低值易耗品由办公室负责统一采购。每月底由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交办公室汇总，提请公司行政主管领导审批后购买。专业性、技术性强的物品，可委托相关人员购买。

5.5.2 所购办公用品、低值易耗品，实行定人验收、保管、领用登记的办法。购买后由办公室有关经办人按费用报销流程审批报销。

6、业务招待费报销

6.1 招待费实行总经理“一支笔”审批制度。招待费开支严格遵循“严格控制，合理开支，确立标准，超支自负”的原则。

6.2 公司级招待费用原则上由办公室统一安排，统一结算。

6.3 部门因工招待客饭，原则上在食堂安排就餐；特殊情况需外出就餐，应事先申请并明确开支标准，经办公室批准后方可。

6.4 业务活动中赠送礼品，纪念品等由办公室统一办理。当事部门应在申请时注明事由，礼品名称、数量、价格，报办公室，经总经理审批同意后，统一购买，交当事部门。

6.5 业务招待费发生后应在五个工作日内由有关经办人按费用报销流程审批报销。填写费用报销审批单时经办人应在招待费发票上背书其招待人员及人数。7交通费

7.1.员工因工需要用车可根据公司相关规定申请公司派车；

7.2 在没有车的情况下经部门经理同意后可以乘坐出租车或市内公交车； 7.3 因工乘车应保存相应车票，按照费用报销流程审批报销。

8、通讯费 ：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准和报销办法（具体标准和报销办法公司另行规定）。

9、员工教育及培训费

9.1 教育及培训费用由公司人事行政部门统一进行预算、统一管理、统一安排。

9.2 教育及培训费用的使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经办公室审核后报送总经理批准。

9.3 费用使用部门应严格按照计划在审批范围内使用教育及培训费用。

9.4 公司鼓励员工提高和学习各项专业技术，对自学通过国家统一考试并取得与企业生产经营相关技术资格又愿意为企业服务三年的员工，报销学习考证费用。

第三篇：日常费用报销制度

日常费用报销制度

1、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品购置费、业务招待费、培训费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

2、费用报销的一般规定 ■ 遵循“实事求是，准确无误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人； ■ 报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合企业制度的规定； ■ 报销人取得相应的报销单据,且报销单据上面经办人、验收证明（复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证；

■ 报销单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范的要求 报销单据填写应根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张● 数，简述费用内容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改； 报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过● 大时应按封面大小折叠好）；

各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；

● 若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴； ● 报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；

● 报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； ● 报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写； ● 报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；

● 有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认，低值易耗● 品等需入库的实物单据还应附入库单； 出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有● 主管领导签字确认；

招待费的报销单据需注明其招待人员及人数并附用餐费用水票作为餐费发票的附件 ●

3、费用报销的一般流程: 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

4、差旅费报销 ■ 员工因公出差的必须经部门负责人核准，在规定的时间、地点、乘坐规定的交通工具、完成规定的任务；情况变化需改变地点或延长时间的，需事先报告主管领导同意。■ 员工出差经部门负责人同意可以预借差旅费，借款金额及手续按照《资金管理制度》。

■ 员工出差应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程。如与原规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销。

■ 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。

■ 差旅费报销标准按企业制度规定执行（附表2）。

5、办公费报销

■ 办公用品、低值易耗品报销 办公用品、低值易耗品由采购部负责统一采购。每月底由各使用部门负责人根据工作需● 要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交行政部汇总，提请公司行政主管领导审批后

交采购购买。专业性、技术性强的物品，可委托相关人员购买。所购办公用品、低值易耗品，实行定人验收、保管、领用登记的办法。●

购买后由经办人按费用报销流程审批报销。● ■

日常办公费用报销 按照“实事求是，准确无误”的原则，由总经理办公室和财务部从严掌握，据实开支，按费用报销流程审批报销。■ 购置的低值易耗品应办理入库手续，列入财务和资产管理部门财产管理范围。

6、业务招待费报销

■ 招待费实行总经理“一支笔”审批制度。招待费开支严格遵循“严格控制，合理开支，、确立标准，超支自负”的原则。■.公司级招待费用原则上由总经理办公室统一安排，统一结算。■.部门因工招待客饭，原则上在公司食堂安排就餐；特殊情况需外出就餐，应事先申请并明确开支标准，经总经理办公室批准后方可。

■.其它非因工招待客人一律由个人承担。■ 业务活动中赠送礼品，纪念品等由总经理办公室统一办理。当事部门应在申请时注明事由，礼品名称，数量，价格，报总经理办公室，经总经理审批同意后，统一购买，然后交当事部门（单位）。■ 业务招待费发生后应在五个工作日内由有关经办人按费用报销流程审批报销。填写费用报销审批单时经办人应在招待费发票上背书其招待人员及人数。

7、交通、通讯费报销 ■ 交通费 员工因工需要用车可根据公司相关规定申请公司派车； ● 在没有车的情况下经部门经理同意后可以乘坐出租车或市内公交车； ● 因工乘车应保存相应车票，按照费用报销流程审批报销。

● ■ 通讯费 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用根据不同岗位进行相应补助、●销售部人员话费由公司统一代缴，不在另作报销。固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。员工不应● 在上班期间打私人电话。

8、员工教育及培训费 ■ 教育及培训费用由公司人事行政部门统一进行预算、统一管理、统一安排。■ 教育及培训费用的使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后报送总经理批准。■ 费用使用部门应严格按照计划在审批范围内使用教育及培训费用。■ 公司鼓励员工提高文化水平和学习各项专业技术，对自学通过国家统一考试并取得与企业生产经营相关技术资格又愿意为企业服务一定年限的员工，报销学习考证费用。

9、根据业务类型不同分别填写相应单据（附表1）

10、为协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部应根据实际情况在每星期定时一天集中安排费用报销，具体付款、报销时间为：周五对外办理付款业务、周六对内报销及对外个人转账付款。以上制度适用本公司所有员工

附表1： 单据名称 使用项目 费用报销单 差费用、业务招待费、日常费用 请款单 采购付款及各类情况代付款项的支付 借款单 向公司预支的款项 附表2： 职务 总高级销售工程 经销售工程师 经理 主管 职员 师 项目 理 珠三公交车 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销 角及客 车 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销 省外交通出租车 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销 补贴 本市内 10元/餐 10元/餐 10元/餐 10元/餐 10元/餐 珠三一线城角内15元/餐 15元/餐 15元/餐 15元/餐 15元/餐 市 餐费二线城补贴 15元/餐 15元/餐 15元/餐 15元/餐 15元/餐 市 实特殊城200元/晚 200元/晚 200元/晚 200元/晚 200元/晚 报市 省外实出差一线城150元/晚 150元/晚 150元/晚 150元/晚 150元/晚 销 住宿市 补贴 二线城100元/晚 100元/晚 100元/晚 100元/晚 100元/晚 市 过路费 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销 轿车 维修费 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销 油 费 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销 通讯 话 费 150元 100元 业务 招待总经理 50元/人均 50元/人均 50元/人均 50元/人均 费

第四篇：日常费用报销制度及流程

日常费用报销制度及流程

第一条 基本原则

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明，如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销3000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准: 职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工

火车硬卧

150元/天

60元/天

30元/天 部门负责人 火车硬卧

200元/天

80元/天

40元/天 总经理助理 飞机

280元/天

100元/天

50元/天 总经理及以上 飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第七条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第八条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第九条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第五篇：公司日常费用报销制度

公司日常费用报销制度

第一章总则

第一条为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本规定。

第二条审批权限

（一）公司员工出差费用及日常费用支出须经经理签字或电话请示同意；

（二）公司员工所有报销必须经经理签字后，才能汇总交财务。

第三条请款审批手续

（一）请款人员因公需要领用现金或支票时，应填写“借款单”由经理签字；如遇经理不在，需经电话请示同意。

（二）请款人员执审批签字后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付；

（四）日常采购或管理费用请款人员应先填写采购计划单，并按预计费用填写借款单，交由经理签字后到财务领款。采购完毕必须及时报销,借款不得超过7天.第四条报销管理程序

（一）请款人员在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借；

（二）报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经经理批准后到财务部报账；

（三）会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核；

（四）请款购置固定资产和低值易耗品，还应附验收单。

（五）如报账后公司需给请款人现金的，请款人必须开具收到现金字据（银行卡转入情况除外）。

第二章差旅费报销程序

第五条关于差旅费报销标准的规定

（一）出差补助（暂定）：销售人员出差补助为每人每天80元，售后服务人员出差补助为每人每天60元。补助天数以在外住宿天数为准。出差人员应在报销单据后附住宿发票为依据，差旅费借款必须在返回公司上班之日起5天内报销。

（二）员工在出差期间如发生业务招待费，需经公司领导批准及事后在费用凭据签字后，财务审核后予以报销；

（三）其他费用报销标准按照有关规定审核报销。

第三章报销时间规定

第六条 报销时间

报销时间以前述规定为主。