第一篇：XXXX农村信用合作联社清产核资
XXXX农村信用合作联社清产核资、整体资产评估及净资产分配工作方案
根据《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发〔2003〕15号）、《中国银行业监督管理委员会中小农村金融机构行政许可实施办法》（银监会2008年第3号令）和《中国银行业监督管理委员会关于印发〈农村商业银行、农村合作银行组建审批工作指引〉及〈农村商业银行、农村合作银行组建中清产核资工作指引〉的通知》（银监合〔2004〕61号）及《中国银监会合作部关于农村商业银行和农村合作银行组建情况的通知》（银监合〔2009〕14号）等文件要求，为确保XXXX农村信用合作联社（以下简称“XX农信联社”）清产核资、整体资产评估及净资产分配工作的顺利开展，特制定本方案。
一、清产核资、整体资产评估的目的、原则和组织
（一）清产核资、整体资产评估和认定的目的。一是全面审计评估资产、负债状况，查清家底，充分反映经营风险；二是通过清产核资、评估认定净资产、明晰产权，以保障XX农信联社社员、职工及XXXX农村商业银行新股东各方的合法利益；三是全面准确清查资产负债及所有者权益的情况，正确评估联社的实际风险状况，包括资产损失风险和管理风险。针对风险和损失状况，制定落实防范与化解措施，为农村商业银行开业后的稳健运行打好基础。
（二）清产核资及资产评估、认定的原则。一是尊重历史，实事求是；二是真实准确，公正合理；三是遵循现行法律法规，合法合规。
（三）清产核资、整体资产评估的组织。由XXXX农村商业银行筹建工作小组（以下简称“筹建工作小组”）根据XX农信联社社员代表大会的授权，聘请具有金融审计和整体资产评估资格的中介机构对XX农信联社表内外的资产、负债、所有者权益进行全面清产核资和整体资产评估，并出具清产核资、整体资产评估报告。
二、清产核资及整体资产评估的基准日
清产核资及整体资产评估基准日：
年 月 日。
三、清产核资及整体资产评估编制依据
（一）《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发〔2003〕15号）；
（二）《中国银行业监督管理委员会合作部关于农村商业银行和农村合作银行组建情况的通知》（银监合〔2009〕14号）；
（三）《中国银行业监督管理委员会中小农村金融机构行政许可实施办法》（银监会2008年第3号令）；
（四）《金融企业财务规则》（中华人民共和国财政部令第42号）；
（五）《中国银行业监督管理委员会合作部关于印发<农村商业银行、农村合作银行组建审批工作指引>及<农村商业银行、农村合作银行组建中清产核资工作指引>的通知》（银监合〔2004〕61号）；
（六）《中国人民银行关于印发贷款风险分类指导原则的通知》（银发〔2001〕416号）；
（七）《中国银行业监督管理委员会关于印发农村合作金融机构信贷资产风险分类指引的通知》（银监发〔2006〕23号）；
（八）《金融企业呆账准备提取管理办法》（财金〔2005〕49号）；
（九）《金融企业呆账核销管理办法》（财金〔2005〕50号）；
（十）《关于呆账准备提取有关问题的通知》（财金〔2005〕90号）；
（十一）《银行抵债资产管理办法》（财金〔2005〕53号）；
（十二）《中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行资本充足率管理办法的通知》（2004年第2号令）；
（十三）《中国银行业监督管理委员会关于印发资本充足率统计制度的通知》（银监通〔2004〕18号）；
（十四）《中国银行业监督管理委员会办公厅关于资本充足率计算中有关问题的通知》（银监办发〔2005〕249号）；
（十五）《中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行内部控制评价试行办法的通知》（银监会2004年第9号令）；
（十六）《中国银行业监督管理委员会关于农村合作银行、农村商业银行市场准入监管有关问题的通知》（银监发〔2006〕80号）；
（十七）《中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》（银监发〔2003〕22号）；
（十八）国家税务总局《关于农村信用社体制改革中有关税务处理问题的通知》（国税发〔2004〕46号）；
（十九）财政部、国家税务总局《关于延长试点地区农村信用社有关税收政策期限的通知》（财税〔2006〕46号）；（二十）《中国银行业监督管理委员会关于印发中资商业银行合作金融机构行政许可事项申请材料目录及格式要求的通知》（银监发〔2006〕68号）；（二十一）《中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行监管评级内部指引（试行）的通知》（银监发〔2005〕88号）；
（二十二）《中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行风险监管核心指标（试行）的通知》（银监发〔2005〕89号）；（二十三）其它有关法律法规和政策。
四、清产核资及资产评估具体程序
（一）工作方式：中介机构组成以中国注册会计师和中国注册资产评估师为首的项目组，分别成立若干个审计项目小组和若干个资产项目评估小组，依据本方案拟定清产核资实施细则和工作计划。首先向XX农信联社索取营业执照、金融许可证、组织架构图、计算机信息系统及重要的会议纪要、各项内部管理制度、历年稽核报告、重大诉讼法律文件等资料，在此基础上进一步了解XX农信联社及其分支机构的基本情况；其次对内部各项规章制度的执行情况和内部控制程序进行符合性测试，重点对现金资产的保管及收付手续、固定资产的购置和处置手续、信贷资产、各项贷款的流转审批手续、抵押资产的保管、待处理抵债资产的取得和处置手续、债权和债务挂账手续等重点领域和环节进行审计。在充分了解情况、熟悉相关资料的基础上，配合和指导XX农信联社填写和编制资产、负债、所有者权益各类明细申报表，根据清产核资及整体资产评估的工作要求和规定，开展实质性清产核资和资产评估。
（二）工作步骤：审计项目小组负责对XX农信联社的资产负债表、损益表等会计报表的审计工作，审核资产、负债和所有者权益，在此基础上确定XX农信联社会计报表的资产、负债和所有者权益，并对全社近一年的财务损益、利润分配情况进行审核；资产评估项目小组对信贷资产、固定资产、待处理抵债资产等进行函证调查及实地勘察，明确被评估资产的占有形态、重置成本、现行市价，计算被评估资产的重估净值。
五、清产核资及整体资产评估的要求、范围、内容
（一）要求：
1、清产核资工作由会计师事务所进行，中国注册会计师出具报告；整体资产评估由具备整体资产评估资格的资产评估公司进行，中国注册资产评估师出具报告。
2、清产核资与资产评估是中介机构完全独立、重新进行的清查审计工作，必须在独立函证基础上开展清产核资与资产评估；
3、中介机构清产核资进场工作时间不得少于1个月；
4、清产核资与资产评估工作结束后，中介机构出具符合规定的《清产核资报告》、《整体资产评估报告》、《最近一年财务审计报告》和《净资产确认书》；
5、由筹建工作小组组织力量对清产核资结果进行复查，申请银监局组织验收，针对复查与验收中发现的问题进行整改，并出具落实整改报告。
（二）范围：
1、按会计核算要求清查审计XX农信联社截止基准日表内外全部资产、负债和所有者权益；
2、按风险管理及审慎性要求对XX农信联社截至基准日表内外全部资产、负债、所有者权益和连带责任进行整体资产评估；
3、认定XX农信联社截至基准日净资产及净资产分配。
（三）内容：
1、资产项目清查、评估
资产项目清查、评估的重点是充分准确反映贷款、抵债资产、投资、票据业务的风险及实际价值，冲销各项损失、充分计提各项准备、剔除虚收利息、审慎进行固定资产评估。
（1）现金。实地盘点检查日库存现金，并倒推评估日库存现金是否与账面数相符。如发生现金盘亏、盘盈，应相应计入营业外支出（收入）。现金明细账按查实数确认。
（2）存放央行款项。按人民银行对账单确认存放央行款项余额。按规定计算应缴存款准备金，存款准备金缴存不足的，应作出披露。
（3）存放同业款项。①按存放单位作出分类披露，其中辖内农村信用社存放联社的款项应单独披露，作合并内部往来项处理；②按同业对账单确认存放同业款项余额；③核定存放同业业务的性质，属于拆放同业行为的应调整到拆放同业科目。
（4）拆放同业款项。①XX农信联社辖内调剂资金单独披露，作合并内部往来项处理；②逐笔登录拆出资金。发出函证，就拆借合同要素、拆借逾期原因及还款保证等内容实行独立调查，确认债权的真实性。未回函的应查明原因，督促回函。③审查合同是否有效。确认拆放行为的有效性及账务的准确性。④评价拆借风险。按照拆借行为的真实、拆借对象的资信度、拆借资金的逾期时间、逾期原因及还款保证等进行评价。拆借一旦逾期，就意味着高风险。期后到期的，应注明是否已收回。
（5）信贷资产。信贷资产审计评估是清产核资的关键内容，其核心是风险评价。信贷资产清查审计评估的总体要求是摸清家底、暴露风险、妥善处理。①按五级分类进行评估，同时与“一逾两呆”口径对接，按“一逾两呆”科目作出说明。
②实行分类审计评估。对大额贷款逐笔分析风险，逐笔实施实质性审查，逐笔在《清产核资报告》中登记反映。对前十大户贷款、单户贷款比例达到资本净额 %以上的贷款、对大额贷款（万元及以上）逐笔进行实质性审查，了解贷款的真实性并分析和反映贷款风险状况，逐笔在《清产核资报告》中登记。对 万元以下的小额贷款审计结合符合性与实质性审查，采取抽查方式，抽查金额不低于 %。对其余贷款逐笔清查审计，分类汇总进行分析评估。②中介机构就贷款情况严格进行独立函证，中介机构应对所有贷款发出函证。对大额贷款及借款人风险较大的贷款回函率及回函认证率应作具体统计，逐笔追踪；对未回函贷款及回函不认证的贷款，应查清未回函及回函不认证的原因，督促回函；对通过函证不能审计的贷款，应追加实施替代审计程序。对查证不真实的贷款应在清产核资报告中单独披露，并依据规定认定风险程度。
③清查会计核算的准确性。按照《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》（银监发[2006]23号）的规定，正确划分贷款形态。基准日后至外勤工作结束前的期后事项可以作为贷款形态认定的重要参考。期后到期的贷款，应在评估附注中说明是否已收回。期后已收回的不良贷款在评估中予以说明。
④评价贷款风险及损失情况。按照《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》（银监发[2006]23号）的规定，制定具体贷款风险评价标准和方法，评估贷款风险和损失情况，并按照风险分类要求对贷款形态进行确认和调整。对不符合贷款管理要求的贷款，如无效担保、无效抵押、超诉讼时效贷款、违规贷款等，应详细提示。
⑤呆账核销。符合呆账核销标准，履行了呆账核销程序的不良贷款，从资产方核销，同时核减呆账准备，符合税前扣除条件的一次性进行税前扣除；未履行呆账核销程序的，当前未在损失类反映的应调整为损失类贷款，并按100%提取呆账准备，不在清产核资时核销，待符合呆账条件，再履行核销程序。
（6）待处理抵债资产。①清查核算范围的准确性。符合待处理抵债资产核算界限的不良贷款，如协议、法院判决、仲裁等，方可转入抵债资产科目核算。②了解抵债资产入账基础及所属权证状况，评估抵债资产损失程度，抵债资产的变现损失部分，按有关财务规定处理；毁损、评估减值的，按减值额相应足额计提减值准备。③抵债资产重估一般不得评估增值。如果重估增值的应有充分依据，详细说明，例如房地产应两证齐全，并提足各项税费。④在《清产核资报告》中分类反映抵债资产状况。
（7）长短期投资。审查的核心是安全性和真实性。
①债券投资。了解债券交易方式，以证券登记公司和国债登记公司的对账单作为核实债券投资是否真实的唯一依据。在登记公司真实有券的，核实是否被券商用于抵押回购。由于债券市场价格下跌造成浮动亏损的，应予以披露，并提取短期投资跌价准备和长期投资减值准备。
②股权投资。了解投资行为发生时间、投资对象和投资性质，评价风险，已经损失的作减值处理。
③入股省联社资金单独披露。
（8）呆账准备。按照《财政部关于印发〈金融企业呆账准备提取管理办法〉的通知》（财金〔2005〕49号）、《财政部关于呆账准备提取有关问题的通知》（财金〔2005〕90号）等文件要求，足额提取呆账准备。呆账准备包括各项资产的损失准备或减值准备。（9）应收账款。
①贷款应收利息。按财务会计制度规定和权责发生制原则，依据借款合同逐笔计算到基准日。应纳入表外核算的应收利息转入表外核算。在《清产核资报告》附表中，应收利息作为贷款的一项要素登记。②拆放同业应收利息。按拆放资金余额及合法利率逐笔计算至基准日。拆出资金本金逾期的不计算应收利息。（10）其它应收款。审核科目核算范围的正确性；审查应收款项的真实性及风险，有疑问的应发函询证。债权已经悬空或无法收回的款项作减值处理。
（11）固定资产。对固定资产清查评估采用重估法。①核查账实相符。②清查固定资产核算范围是否准确，属于低值易耗品，转到表外管理。③审计固定资产折旧的计提是否准确，不准确的予以调整。④清查固定资产所有权。固定资产没有所有权证的，应立即补办。如手续暂时不能办完，应开具证明和其他方法落实所有权。不能落实所有权的，不得评估增值。中介机构就固定资产所有权及使用权状况作出披露。⑤固定资产减值的，应计提固定资产减值准备。⑥对地方政府注入的固定资产，应对真实价值进行审计，并落实相关手续。⑦固定资产重估。a明确固定资产重估的范围，以及相关依据；b权利落实的固定资产评估可采用现行市价法、重置成本法等，评估增值部分，增加固定资产科目余额，履行规定的程序转入相关科目核算；d对产权和使用权未落实的固定资产不予评估增值，但重估价值低于账面价值的，应重估减值；e职工宿舍、食堂等属于职工福利的不予评估增值。经过房改，所有权已转移到职工的宿舍从固定资产中剔除，所有权即将转移到职工的宿舍按房改价格评估；f固定资产评估的会计税务处理，参见《国家税务总局关于农村信用社体制改革中有关税务处理问题的通知》（国税发〔2004〕46号），商税务部门具体决定。
（12）在建工程。审核在建工程的有关报批手续是否完备，投资的所有权是否确定。原则上按账面值作为评估值。
（13）无形资产。认定土地使用权。已领取土地使用证，并在有效期内的，按土地证记载的数量确认土地数量；对集体土地等尚未领取土地使用证的，应在开业前办理有关手续，补办土地使用权证书。已明确拥有土地使用权的无形资产，可以按现行市价法重估增值。通过交易获得，但暂不能办理手续、未明确拥有的土地使用权可视为暂付款项按账面值评估，不得评估增值。无形资产减值的，应计提无形资产减值准备。接受地方政府扶持注入的土地使用权等无形资产，中介机构应对其真实价值进行审计，并落实相关手续。
（14）递延资产。递延资产包括开办费、债券发行费、租入固定资产改良支出、固定资产修理的支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。要核实递延资产的归属及总额，审查已摊销金额的准确性。（15）票据业务。贴现与应收承兑汇票（预计资产），与负债方的预计负债、保证金等项目对应审查。
①贴现。是否存在逾期未兑付的问题，风险状况如何。
②应收承兑汇票。a对开出银行承兑汇票合规性进行审查，对票据管理的操作风险进行测试；b审查银行承兑汇票保证金比例；c对票据承兑的潜在风险进行评价；d对利用票据套取资金的状况进行审查；e承兑汇票到期兑付后不能收回资金的，逾期金额多少，是否已在逾期贷款中反映。
（16）表外科目。①对XX农信联社提供的对外担保、开出信用证进行全面清理，确认担保责任，评估担保风险。②全面清查重要空白凭证。重要空白凭证丢失的，应切实查明原因及去向。③对表外应收利息、表外低值易耗品管理进行审查。低值易耗品不得纳入表内增加净资产，不予重估。
2、负债项目的清查评估
负责审查的重点是应付利息是否充分提足，各项负债是否真实合规。
（1）各项存款。①对重要的存款实行函证；②清查存款种类及余额，分类造册。（2）同业存放与同业拆入。①就同业拆入资金的真实性及完整性实行独立函证。②审查合同是否有效，确认拆入行为的有效性及账务的准确性。③评价拆入行为的合规性。④联社辖内调剂资金单独反映。
（3）应付账款，包括存款应付利息、同业拆入应付利息、长期借款应付利息。①存款应付利息的计算。计提范围包括活期储蓄、活期存款、定期储蓄、定期存款等各项存款。按权责发生制的原则，计提至基准日。应付利息可按逐笔积数法、分档汇总计算法、按固定付息率计提法三种方法核算。采取后两种方法的，计提金额不得少于按逐笔积数法的应付利息金额。②拆入资金应付利息按拆借合同记载的金额、利率计算，并与拆出方进行函证核对。对核对不符合的，应查实处理。③长期借款应付利息按合同利率计提。
（4）其它应付款。①审查应付款项债权人的真实性，查清应付款项的性质，审核科目核算的真实性、合规性及准确性。债权人不真实的应查明债务的来源。对应该支付但未入账的应付款项，作相应调增。②在清产核资中按政策规定补提的款项，应说明政策依据，并附相关政策文件复印件。
（5）应交税金、应付工资、应付福利费、应付利润等其它负债。①主要是对账务准确性进行清查，并对照相关制度核实计提是否准确。②股东分红在应付利润中予以提取。
3、所有者权益项目的清查评估 对所有者权益的清查。包括实收资本（股本金）、资本公积、盈余公积（含法定盈余公积、任意盈余公积）、一般准备、未分配利润等。当资产负债评估发生变动时，账面所有者权益会相应发生调整。调整确认的所有者权益即为评估后的净资产。
（1）实收资本(股本金)。股本金为XX农信联社股东缴纳的货币资金。①确认股东身份的合法性，审查是否存在存款化股金。②确认股东的入股金额、入股时间及入股方式。③查清历次股权变更的时间、金额及入股价格。（2）资本公积。审查其形成是否符合有关规定，并核实金额。
（3）盈余公积。按历次财务会计制度规定，审核法定盈余公积及一般盈余公积的形成及使用，正确计算法定盈余公积及一般盈余公积的余额。
（4）一般准备。是XX农信联社从净利润中按风险资产期末余额一定比例提取的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。按照《财政部关于印发〈金融企业呆账准备提取管理办法〉的通知》（财金〔2005〕49号）的要求保证一般准备余额不低于风险资产余额的1%。
（5）未分配利润。①资产负债清查评估过程造成损益增减而影响本年利润的，相应调整本科目。②按分红政策提取股金分红，转入应付利润。③对当年收入、费用核算是否准确进行账务清查。
六、净资产分配
（一）净资产在资产、负债及所有者权益各项目全部充分评估的基础上确认。净资产分配不再调整资产负债项目。净资产小于股本总额的，只保留股本金。
（二）在清产核资、资产评估及净资产分配工作结束后，由中介机构按《整体资产评估报告》结果出具《净资产确认书》，由筹建工作小组、XX农信联社、中介机构三方签章确认。
（三）净资产分配的内容与顺序如下：
1、股本金按1:1的比例归属XX农信联社社员。
2、提取一般准备。保证一般准备金余额不低于风险资产余额的1%。央行专项票据金额以及国家减免税收收入，全部转入一般准备，不分配给职工和折股量化给股东。
3、剩余公共积累，由筹建工作小组按有关规定提出方案，提交社员代表大会审议。
整个净资产分配过程只作账务处理，不分配或套取现金。
七、组织实施
（一）为保证清产核资及整体资产评估工作的顺利完成，由筹建工作小组办公室组成清产核资工作小组，积极参与中介机构开展的清产核资及整体资产评估的各项具体工作，并负责协调解决清产核资及整体资产评估过程中出现的具体问题。
（二）由XX农信联社分支机构负责人、财务、信贷及有关人员对各类资产进行自查摸底、报表汇总，配合中介机构开展清产核资及整体资产评估工作。
（三）中介机构进行现场清查、评估，提交《清产核资报告》、《资产评估报告》与《最近一年财务审计报告》。筹建工作小组办公室组织力量对清产核资结果进行复查，筹建工作小组、XX农信联社、中介机构按整体资产评估结果共同确认净资产。在此基础上，筹建工作小组提出净资产分配方案。
（四）验收及整改。广东银监局对农村商业银行组建阶段各项工作，重点是法律程序、清产核资、净资产分配工作进行验收，并对清产核资过程是否审慎完整、评估结果是否公允反映资产负债及净资产状况、是否充分披露了资产损失及风险状况、是否采取了能充分防范化解风险的措施、固定资产评估是否存在虚增、净资产处置是否合法合规等事项，向筹建工作小组出具《验收意见书》。筹建工作小组针对验收的问题进行整改，并出具整改报告。广东银监局进行复查，并根据对组建工作的检查验收和复查结果，出具《组建工作验收报告》。
（五）清产核资结果最终确认。经XX银监局验收后，中介机构按整改后的情况出具最终《清产核资报告》、《资产评估报告》及《净资产确认书》；筹建工作小组出具净资产分配意见。
年 月 日
10．净资产确认书
经XXXX农村商业银行筹建工作小组、XXXX农村信用合作联社（以下简称“XX联社”）对XX会计师事务所有限公司、XX资产评估与土地房地产估价有限公司的清产核资和评估结果的确认，XX联社以
年 月 日为基准日的净资产确认情况如下：
一、净资产情况
截止
年 月 日XX联社账面资产总额为
元，负债总额为
元，净资产总额为
元。
清产核资后的资产总额为
元，负债总额为
元，净资产总额为
元。清产核资调增净资产
元。
资产评估后的资产总额为
元，负债总额为
元，净资产总额为
元。资产评估调增净资产
元。
考虑扣除资产评估增值额按
%的企业所得税优惠税率计算的应交企业所得税
元后，清产核资及评估后的净资产为
元，每股净资产
元，可供分配每股净资产
元（净资产总额中扣除央行专项票据资金及国家减免税收入）。净资产构成状况如下：
项 目 原账面数 清产核资核实数 资产评估值 实收资本
资本公积
盈余公积
一般准备
未分配利润
合计
1、实收资本：基准日账面数为
元，清产核资调减
元，核实数为元；资产评估值为
元；确认值为
元。
2、资本公积：基准日账面数为
元，清产核资核实数为
元；资产评估值为
元；考虑扣除资产评估增值额按 %的企业所得税率计算的应交企业所得税
元后，确认值为
元。
3、盈余公积：基准日账面数为
元，清产核资核实数为
元；资产评估值为
元；确认值为
元。
4、一般准备：基准日账面数为
元，清产核资核实数为
元；资产评估值为
元；考虑将资产评估增值额按
%的税率计算国家减免所得税收入转入一般准备
元，确认值为
元。
5、未分配利润：基准日账面数为
元，清产核资净调增
元，核实数为
元；资产评估值为
元；确认值为
元。
二、净资产调整事项
确认值
考虑资产评估增值额实际应交企业所得税
元后，整体资产清产核资和评估后的净资产较原账面数增加
元,调整事项主要有: 调整增加净资产因素如下表： 科目
调增数
待处理抵债资产
应收账款
应收账款
应收账款
应收账款
应收账款
资产减值准备
长期投资
长期投资
固定资产
累计折旧
在建工程
无形资产
无形资产
无形资产累计摊销
长期待摊费用
应交税费
应付账款
其他应付款
其他应付款
资产评估净增值
合计
调整减少净资产因素如下表： 科目
调减数
待处理抵债资产
待处理抵债资产
其他应收款
非信贷资产减值准备
资产减值准备
固定资产
无形资产累计摊销
长期待摊费用
拨入营运资金
应付账款
调整原因
调整原因 科目
应付账款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 应交税费 应交税费 应交税费 应交税费 应交税费 实收资本 合计
三、净资产确认
调减数
调整原因
XXXX农村商业银行筹建工作小组、XX联社对XX会计师事务所有限公司、XX资产评估与土地房地产估价有限公司所提交的清产核资和评估结果进行了认真的审核，对清产核资和评估后的净资产
元、每股净资产
元、可供分配每股净资产
元（净资产总额中扣除央行专项票据资金及国家减免税收入）予以确认。
四、净资产分配
XXXX农村商业银行筹建工作小组、XX联社对确认的净资产
元，拟按以下顺序进行分配：
1、股本金
元按1：1的比例归属于顺德联社社员。该股本金扣除持股人申请退股或持股人在征集发起人公告期结束后仍不符合XXXX农村商业银行发起人条件需要清退的原股金后，按1：1的比例折转成XXXX农村商业银行的股份。
2、一般准备
元，其中央行专项票据资金
元，国家减免税收入
元，用于改制后的XXXX农村商业银行弥补尚未识别的可能性损失的准备。清产核资后风险资产为
元，一般准备占风险资产的比例为
%。
3、对于申请退股或在征集发起人公告期结束后仍不符合发起人条件的XX联社社员，在退回原股金的基础上，按XX联社社员代表大会通过的退股价格（包括扣除原股金后的可供分配的每股净资产
元及
年 月 日至开业前预计扣除国家减免税收入的每股净收益）退回其原股金对应的可供分配的净资产。
4、资本公积
元作为改制后的XXXX农村商业银行的资本储备。
5、剩余净资产
元，扣除上述第三点所述的退股股金对应的可供分配的净资产后，转入未分配利润，由改制后的XXXX农村商业银行承继。
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XXXX农村商业银行筹建工作小组（公章）
负责人： 日期：
XXXX农村信用合作联社（公章）
法定代表人： 日期：
XX会计师事务所有限公司（公章）
法定代表人： 日期：
XX资产评估与土地房地产估价有限公司（公章）
法定代表人： 日期：
11．XXXX农村信用合作联社净资产分配报告
根据《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发〔2003〕15号）、《中国银行业监督管理委员会关于印发〈农村商业银行、农村合作银行组建审批工作指引〉及〈农村商业银行、农村合作银行组建中清产核资工作指引〉的通知》（银监合〔2004〕61号）和《XX银监局辖区组建农村商业银行、农村合作银行清产核资工作指引》（XXXX〔
〕 号）以及农村信用社财务、会计制度的有关规定，XX会计师事务所有限公司与XX资产评估与土地房地产估价有限公司对截止
年 月 日XXXX农村信用合作联社（以下简称“XX农信联社”）的资产、负债和所有者权益进行了清产核资与整体资产评估，XXXX农村商业银行筹建工作小组（以下简称“筹建工作小组”）与XX农信联社认真审核了清产核资与评估结果，确认净资产为
元，每股净资产
元，可供分配每股净资产
元（净资产总额中扣除央行专项票据资金及国家减免税收入）。为保障XX农信联社社员及拟设立的XXXX农村商业银行股份有限公司（以下简称“XX农商银行”）新股东的合法权益，筹建工作小组对XX农信联社
元净资产进行如下分配：
1、股本金
元按1：1的比例归属XX农信联社社员。根据社员的意愿，年 月 日至 月 日股金
元在股东（社员）身份不变的情况下按1：1的比例折转成XX农商银行股份；股金
元为持股人转让给第三方后按1：1的比例折转成XX农商银行股份；对在征集发起人公告期结束后仍不符合XX农商银行发起人条件的户XX农信联社社员持有的股金
元予以清退。
2、一般准备
元，其中央行专项票据资金
元，国家减免税收入
元，用于改制后的XX农商银行弥补尚未识别的可能性损失的准备。清产核资后风险资产为
元，一般准备占风险资产的比例为
%。
3、对于申请退股或在征集发起人公告期结束后仍不符合XX农商银行发起人条件的XX农信联社社员，在退回原股金的基础上，按XX农信联社社员代表大会通过的扣除原股金后的每股退股价格
元（包括扣除原股金后的可供分配的每股净资产
元及
年 月 日至开业前预计扣除国家减免税收入的每股净收益
元）退回其原股金对应的可供分配的净资产总额
元。退股总金额
元将在XX农商银行筹建申请获批复后转入“其他应付款”科目，待退股对象办理相关手续后正式清退。
4、资本公积
元作为改制后的XX农商银行的资本储备。
5、剩余净资产
元，转入未分配利润，由改制后的XX农商银行承继。经过以上处置后，XX农信联社的净资产分配完毕。
第二篇：利川市农村信用合作联社
利川市农村信用合作联社“阳光信贷”实施方
案
为进一步规范我市农村信用社信贷行为，切实提高我市农村信用社服务形象，只有良好的服务，才能吸引客户、留住客户、拓展客户。通过这几年的治理，我市农村信用社的信贷服务水平有了较大提高，但与其他商业银行比，我们的信贷队伍年龄结构老化、知识结构太窄、业务素质不高、理财产品尚未起步、科技服务手段相对落后，离现代金融企业的服务要求还存在很大差距。最为痛心的是，少数信贷员和中层干部仍把贷款当作一种权力，门难进、脸难看、话难听、事难办的“四难”现象和“吃、拿、卡、要”、“冷、硬、横、推”的问题仍然突出，严重影响了信用社声誉。鉴于此，今年，联社根据省联社有关规定，扎实推行阳光信贷，全面提高信贷服务水平，现将实施方案通知如下：
一、加强组织领导
联社成立了“阳光信贷”推广工作领导小组，由理事长邓进耀同志任组长，主任刘志会、副主任黄永忠、监事长袁仁和任副组长，联社各部室负责人为成员。联社信贷管理部负责制定实施方案、对此项工作开展情况进行专门指导、督办和考核，及时协调解决“阳光信贷”工作中出现的各类问题；稽核监察部门负责监督信贷管理部门和各信用社、部“阳光信贷”工作的落实情况。
二、严格信息公开
联社及各信用社要在5月10日前建立信贷服务工作“八公开”制度，大力推广“阳光信贷”，提高信贷服务水平，优化信贷服务环境，增强信贷服务的透明度和公信力，充分调动社会力量参与的积极性。
（一）公开贷款品种
联社及各信用社在5月底之前要将辖内经营的贷款品种向社会公众进行宣传和推广，目前，我市农村信用社已开办的贷款品种有：农户小额信用贷款、农户小额担保贷款、个人房地产抵押贷款、行政企事业单位工作人员信用贷款、劳动再就业担保贷款、返乡农民工创业贷款、青年创业贷款、个体工商户抵押贷款和质押贷款、个人住房按揭贷款、商业用房按揭贷款、汽车担保消费贷款、林权抵押贷款、房地产开发贷款、个人存单质押贷款、信用担保公司担保流动资金贷款、应收账款质押担保贷款、“烟农乐”烟叶生产贷款等近二十个贷款品种，基本能满足各个贷款层次的需求。
（二）公开贷款申报条件
包括各个贷款品种的申报条件、申报方式、申报资料的具体内容和要求。
（三）公开贷款办理流程
按照省联社相关规定、制度、管理办法等，进一步完善信贷决策机制，加强贷款营销部门、审查审批部门、放款执行部门、贷后检查部门和各岗位之间的协调，按照风险可控的原则对每项贷款品种制定标准的、规范的贷款操作流程，明确贷款受理、调查、审查、审批、合同签订、发放与支付等信贷业务操作规范和时限，明确相关责任。
（四）公开贷款定价方式
根据省联社利率定价的相关规定，结合利川信用社实际，建立科学合理的贷款利率定价机制，并以文件的形式予以公开。
（五）公开贷款收费项目
根据利川实际，结合相关规定，对在办理贷款过程中涉及的复印、凭证工本费等统一标准予以公开。具体为：贷款本金10万元以下（含，下同）的每笔收取贷款资料印制工本费10元，贷款本金10万元至50万元的每笔收取贷款资料印制工本费50元，贷款本金50万元至100万元的每笔收取贷款资料印制工本费100元，贷款本金100万元以上的每笔收取贷款资料印制工本费200元，按揭贷款每笔收50元，取消贷款收回或结息时凭证工本费的收取。
（六）公开客户经理信息
对辖内每个客户经理的岗位职责、岗位行为规范标准、服务范围、监督联系方式等予以公开，便于广大客户监督，进一步提高服务质量。
（七）公开贷款监督方式
一是联社及各信用社要设立专门的投诉电话、意见箱。联社投诉电话为0718-7286014，0718-7285120，投诉信箱为esxhjh02@yahoo.com.cn，同时要设立网站通道接受社会公众的投诉和建议，并由联社稽核监察部负责处理各类信访投诉，对客户投诉，要指定专人限时调查，确属违规违纪的，要严格追究责任，并向客户做好解释。
二是积极推行信贷回访制度。各社要在“四个一”检查的基础上，每月向客户发出“回访函”20户，拨打“回访电话”20户，听取客户意见，掌握客户满意度。三是积极推行社会监督员监督制度。各社聘请在辖内有威望的村组干部、乡镇干部、社会名流等监督员，进一步拓宽监督渠道，完善和扩大监督网络，对群众举报的“吃、拿、卡、要”、“冷、推、拖”等不廉洁办贷、不文明办贷行为，要严格追究责任。
（八）公开贷款服务承诺。
贷款服务承诺等内容通过报纸、网络、宣传手册、网点宣传牌等形式向社会公开，让客户对贷款条件、办贷程序、服务要求一目了然，广泛接受客户和社会各界的监督。对省联社规定的低风险业务1个工作日内办理完毕，信用社审批的贷款3个工作日内办理完毕，县级行社审批的贷款自上报之日起5个工作日审批到位，大额贷款自上报之日起一个月内审批到位。
三、具体要求
1、信贷业务从业人员必须严格遵守《湖北省农信社信贷从业人员廉洁执业承诺书》（详见附件），借款人提出贷款申请时，由贷款第一责任人签订《湖北省农信社信贷从业人员廉洁执业承诺书》，并由借贷双方随同《借款合同》各执一份予以保管。
2、信贷从业人员必须严格执行“五严禁”，即：严禁直接或变相向借款客户索取好处、严禁经商办企业、严禁不合理收费、严禁向关系人发放优于其他借款人同类贷款条件的贷款、严禁授意或指使借款客户违规达到借款条件。
3、开展定期督办和总结评比。联社稽核监察部门、信贷管理部门要按照《湖北省农信社“阳光信贷”监督管理暂行办法》，按月对辖内各单位“阳光信贷”工作开展情况进行检查督办。对不文明办贷、不限时办贷、不依法办贷、不廉洁办贷的，严肃进行处理，擦亮“阳光信贷”的金字招牌。
第四季度，组织总结评比，根据各地客户评议情况，评比“星级网点”和“星级服务明星”，推选出各级信贷服务先进典型。二〇一一年四月十六日 附：
湖北省农信社信贷从业人员廉洁执业承诺书
为阳光办贷，增强合作互信，实现互利双赢，我郑重作出如下承诺：
一、向客户公开贷款品种、申报条件、办理流程、利率价格、收费标准等内容，并及时进行风险提示。
二、向客户公开本人联系方式，及投诉电话、举报方式，主动接受监督。
三、不采用收受回扣、参与客户安排的赌博、向客户借款等方式向借款人索取好处。
四、不捆绑搭售任何商品。
五、不以入股、分红等其他任何形式谋取不正当利益。
六、不向关系人发放优于其他借款人同类贷款条件的贷款。
七、为客户提供优质服务，及时受理，高效办贷。
八、确保信贷业务合规。包括贷前调查真实、贷中审查有效、审批尽职，发放与支付条件审核认真，贷后管理到位，贷后检查及时。
承诺人：
年 月 日
第三篇：鹤山农村信用合作联社
鹤山市农村信用合作联社
第三届第二次社员代表大会决议公告
鹤山市农村信用合作联社全体社员：
鹤山市农村信用合作联社（以下简称“鹤山联社”）第三届社员代表大会第二次会议（以下简称“本次会议”）于2018年1月31日上午在鹤山市碧桂园凤凰城酒店凤凰厅召开,本次会议由鹤山联社理事会召集。
鹤山联社社员代表总数共65人。本次会议应到社员代表65人，实到代表人59人（含委托代理人出席的社员代表），占应到代表人数的90.77%，应到社员代表总投票权65个，实到社员代表（含委托代理人出席的社员代表）所持投票权数59个，实到社员代表（含委托代理人出席的社员代表）所持投票权占应到社员代表总投票权的90.77%，本次会议的召集、召开符合鹤山联社《章程》和《社员代表大会议事规则》的相关规定。本次会议由本联社理事长石学周同志主持。现将会议审议通过的议案公告如下：
一、关于本次会议审议表决通过如下12项议案
（一）通过《关于同意组建广东鹤山农村商业银行股份有限公司的议案》，同意在鹤山联社的基础上改制组建农村商业银行，新设立的农村商业银行名称暂定为“广东鹤山农村商业银行股份有限公司（以下简称“鹤山农商银行”）”（以广东鹤山农村商业银行股份有限公司筹建工作小组最终确定并经国务院银行业监督管理机构批准及工商行政管理部门核准的名称为准）。鹤山农商银行成立后取消鹤山联社法人资格，鹤山联社的全部资产、业务和债权债务由鹤山农商银行承继。
（二）通过《关于确认广东鹤山农村商业银行股份有限公司筹建工作小组及组成人员名单的议案》，确认广东鹤山农村商业银行股份有限公司筹建工作小组（下称“筹建工作小组”）及组成人员名单。
（三）通过《关于授权筹建工作小组全权负责广东鹤山农村商业银行股份有限公司筹建、开业前各项相关工作的议案》，授权筹建工作小组作为申请人，全权负责鹤山农商银行筹建、开业前各项相关工作，包括但不限于：制定鹤山农商银行筹建工作方案，并可根据法律法规的规定、银行业监督管理机构和有关部门的要求及实际情况对筹建工作方案进行修改；制定《组建广东鹤山农村商业银行股份有限公司可行性研究报告》，并可根据法律法规的规定、银行业监督管理机构和有关部门的要求及实际情况对该报告进行补充修改；聘请会计师事务所、资产评估机构对鹤山联社进行清产核资与资产评估，出具相关鉴证意见和验资报告；与鹤山联社、中介机构共同确认净资产，制定与发布净资产分配方案及公告；确认或签署与律师事务所的服务协议；确定净资产处置方案，制定原社员股金处置意见，经鹤山联社第三届社员代表大会审议通过后负责组织实施，并有权根据实际情况对原社员股金处置意见进行修改；制定鹤山农商银行征集发起人方案、征集发起人说明书、征集发起人公告并负责组织实施，根据法律法规和监管部门要求审查并确定鹤山农商银行发起人；根据相关规定及筹建、开业工作需要制定并发布各类公告；针对监管部门对鹤山农商银行筹建工作验收中发现的问题予以整改，并出具整改报告；确定鹤山农商银行的名称及办理名称核准事宜；起草鹤山农商银行章程（草案）等公司治理基本制度和各项基本规章制度；就董事及董事长、监事及监事长、行长及副行长等高级管理人员人选与银监部门进行事前沟通，确定候选人名单；制订创立大会、董事会及监事会各项提案等会议文件，组织召开鹤山农商银行创立大会暨第一次股东大会、第一次董事会以及第一次监事会；制定鹤山农商银行筹建和开业申请中需要的其他文件；授权筹建工作小组作为申请人，向银监部门提交筹建、开业申请，并根据实际情况对涉及鹤山农商银行筹建、开业的有关方案和文件进行调整；负责鹤山农商银行筹建、开业前的其他所有相关及必须的工作等。
（四）通过《关于授权筹建工作小组聘请社会中介机构实施清产核资和资产评估工作的议案》，授权筹建工作小组聘请会计师事务所、资产评估机构对鹤山联社进行清产核资与资产评估，出具相关鉴证意见和验资报告；与鹤山联社、中介机构共同确认净资产，制定与发布净资产分配方案及公告；确认或签署与律师事务所的服务协议。筹建工作小组成员如发生变更，不影响社员代表大会对筹建工作小组确认、职责及授权事项的认可。
（五）通过《关于<组建广东鹤山农村商业银行股份有限公司可行性研究报告>的议案》。
（六）通过《关于<广东鹤山农村商业银行股份有限公司筹建工作方案>的议案》。
（七）通过《关于<鹤山市农村信用合作联社清产核资、资产评估和净资产处置工作方案>的议案》，清产核资、资产评估的基准日为2017年12月31日。
（八）通过《关于鹤山市农村信用合作联社原社员股金处置意见的议案》。
（九）通过《关于鹤山市农村信用合作联社清产核资基准日至开业期间经营成果处置意见的议案》，自清产核资基准日至新设立的鹤山农商银行开业期间鹤山联社的经营成果，全部由原社员享有或承担。
（十）通过《关于授权筹建工作小组全权负责广东鹤山农村商业银行股份有限公司前期募股相关工作的议案》。
（十一）通过《关于委托授权法定代表人签署净资产确认书等与广东鹤山农村商业银行股份有限公司组建工作有关的法律文书的议案》。
（十二）通过《关于委托授权法定代表人出席广东鹤山农村商业银行股份有限公司创立大会和股东大会并签署发起人协议书及相关法律文件的议案》。
二、《关于鹤山市农村信用合作联社原社员股金处置意见的议案》的主要内容
（一）凡符合鹤山农商银行发起人资格条件且自愿入股鹤山农商银行的原鹤山联社社员股金在量化（在清产核资、资产评估及净资产确认后进行，下同）基础上按自愿原则转换为鹤山农商银行股份，转换方法是前述社员以其所持有的鹤山联社股金数量为限，按1：1的比例转换为鹤山农商银行股份。
自愿以原股金转换为鹤山农商银行股份的原社员应在筹建工作小组公告的期限内按照鹤山农商银行发起人的相关条件与要求，办理相关手续与签署相关法律文件。
（二）对不符合鹤山农商银行发起人资格条件的原社员或者虽然符合鹤山农商银行发起人资格和条件但不愿意作为鹤山农商银行发起人的原社员，按照市场化原则，由原社员履行完备法律手续后将原股金转让给符合鹤山农商银行发起人资格条件的发起人。
（三）对坚持要求以退股方式处理股金的，按照经清产核资确认并剔除国家税收减免和政策扶持资金后可量化分配给原社员的每股净资产作为退股价格，按照筹建工作小组所确定的时间与程序办理退股手续。
（四）对于在筹建工作小组公告的期限内仍无明确处置意愿的股金或仍无法确认身份的股金，按照经清产核资确认并剔除国家税收减免和政策扶持后的每股净资产价格转入“其他应付款”科目核算，不再具有股金性质，不进入鹤山农商银行的实收资本，相关原社员对鹤山农商银行不享有任何股东权利。
筹建小组有权根据实际情况对原社员股金处置意见进行修改、补充，制定具体实施意见，并且无须就原社员股金处置意见的有关修改、补充、细化等事宜提交社员代表大会审议表决。
社员如有疑问或意见，可与鹤山联社联系咨询或反映意见，社员本人可携身份证及股金证到鹤山联社查阅本次会议议案及其附件、相关决议。
公告期：自公告之日起60天。
反映意见及咨询电话：0750-8202316 地址：鹤山市沙坪镇新城路420号
文件备查地址：鹤山市农村信用合作联社、广东鹤山农村商业银行股份有限公司筹建工作小组
办公场所：鹤山市农村信用合作联社
特此公告
鹤山市农村信用合作联社
广东鹤山农村商业银行股份有限公司筹建工作小组
2018年2月8日
第四篇：农村信用合作联社2012年
**农村信用合作联社2012年“安康杯”竞赛活动方案
为贯彻落实*工发（2012）8号《关于2012在全县深入开展“安康杯”竞赛活动的通知》的文件精神，树立以人为本、安全生产、“责任重于泰山”的思想观念，进一步提高和增强我社员工的安全生产意识和自我保护能能，确保我社安全稳健运营，根据文件精神，结合我社实际，制定竞赛活动方案。
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，认真学习贯彻党的十七届六中全会、中央经济工作会议、中央新疆工作座谈会以及全国电视电话会议精神，牢固树立安全发展理念，坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，以“安康杯”竞赛活动为载体，推进安全生产管理，推进现代化安全生产管理、安全文化建设，推进职工安全健康培训教育，推动安全生产责任制的落实，普及安全生产法规和安全生产知识，消除安全隐患，组织实施群众性安康工程，促进安全生产，为实现全年安全目标做出积极努力。
二、组织领导
联社成立“安康杯”竞赛活动领导小组，负责竞赛活动的组织领导工作。其成员如下：
组长：***
副组长：****
成员：****
三、竞赛活动主题
竞赛活动主题：弘扬企业安全文化，加强班组安全管理。
四、活动计划安排
1、读一本安全生产知识的书-------《防火安全手册》。通过学习提高安全法律意识,依法管理安全生产,依法维护安全生产权益,自觉遵守安全生产制度,规定。
2、写一条安全生产体会-----结合学习安全生产知识和安全生产实际,谈你感触最深的体会。
3、进行一次消防安全演练-----对联社全体员工进行一次消防演练，由安全保卫部组织。
4、看一场安全生产电影-----由联社工会统一组织。
5、进行一次安全生产知识培训-----由安全保卫部组织,全体员工参与。
6、组织一次安全生产知识测验-----由工会部负责组织实施,全体员工参与。
7、进行一次安全知识宣传——由工会组织，抽调各部门人员进行宣传。
8、组织员工对我社可能存在的安全隐患提出建议——由工会组织，全体员参与。
五、开展竞赛活动的措施
1、做好宣传发动工作。一是召开会议传达开展竞赛活动的通知,部署竞赛工作。二是要求各部门组织职工认真学习我社《“安康杯”竞赛活动方案》,使每一个员工都了解竞赛活动的安排和要求。三是在联社内网开辟“安康杯”竞赛活动专栏,广泛宣传“安康杯”竞赛活动的主题和主要内容,竞赛的意义和考核目标。
2、实施竞赛活动。以部门为竞赛单位,开展安全知识培训,参加安全竞赛,自查安全隐患等“十个一”活动。各部门按活动计划的要求,在具体内容,活动方式,时间安排上,可结合部门的性质和特点进行。联社也将统一组织一些活动,具体内容,形式,时间等事宜,另行通知。
3、注意竞赛活动情况的收集,并向竞赛活动办公室反馈信息,对涌现出的好人好事及突出事例,及时进行宣传和推广。
4、总体要求:通过竞赛活动的开展,进一步提高广大员工的生产安全意识,生活健康意识,消除麻痹大意思想,整改安全事故隐患,杜绝安全责任事故发生,形成“人人讲安全,事事讲安全,时时讲安全”的自觉性,实现联社各项业务安全稳健的运营,员工健康生活。
5、奖励:
由联社“安康杯”竞赛活动领导小组对个人进行评议，对成绩突出的部门和个人进行表彰和奖励。
**农村信用合作联社工会委员会
二○一二年三月二十六日
第五篇：岐山县农村信用合作联社
前言
凤鸣岐山，炎帝生息之“都”，周室肇基之地。蓬勃发展的岐山县农村信用合作联社，在省联社、省联社宝鸡办事处及地方各级党政的正确领导和大力支持下，各项业务连年攀升、各项指标梯级增长，逐步发展成为支持地方经济发展的金融主力军，真正成为与农业联系最紧密、与农村关系最贴切、与农民感情最深厚的老百姓自己的银行。
近年来，岐山信用联社始终坚持“求真务实、守法合规、稳健发展”的经营方针，全力支持农民、农业和农村经济发展。联社立足实际，革新思路，深化改革，创新服务手段，积极推广农户小额信用贷款，创建农村信用环境，紧紧抓住县委县政府“四县”建设和推进“蔡五”地区发展战略，大力投入，竭力支持中小企业发展和农民增收，用真诚的态度和优质、快捷、高校的服务，赢得了广大群众的普遍赞誉，为岐山地方经济发展做出了积极的贡献。
岐山信合，岐山人自己的银行。岐山县信用联社的点滴发展和成长壮大，始终离不开省市县主管部门、各级党政和社会各界的大力支持和关心帮助，热忱欢迎社会各界和广大群众与信用社交朋友、谋发展、成大业！
蓬勃发展中的岐山县农村信用合作联社
岐山县农村信用合作联社位于岐山县朝阳大道，营业网点辐射全县所有乡镇，共有网点24个。联社内设6个部门，在岗员工259人，是权限横向到边、纵向到底、网点覆盖最广泛、实力最雄厚的地方性金融机构。
近年来，岐山县农村信用合作联社始终秉承“以农为本、服务三农”的经营宗旨，紧紧围绕县委、县政府“建设关中经济强县、历史文化名城、现代都市新区、西北汽车之都的总体要求，坚持以科学发展观统领工作全局，以规范、质量、效益为主题，以服务“三农为己任，进一步加强内部管理，提升队伍素质，优化服务环境，强化服务手段，各项工作取得了长足发展。
岐山县农村信用合作联社网点遍布城乡，客户群体广泛，资金实力雄厚，经营机制灵活，服务功能齐全，在支持“三农”和县域经济社会发展中充分发挥了金融主力军作用，以真正成为同广大农民群众联系最紧密、关系最和谐、感情最深厚的“百姓”银行。
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