农村信用社抵债资产管理暂行办法★

第一篇：农村信用社抵债资产管理暂行办法

**市农村信用社抵债资产管理暂行办法

目 录

第一章 总则

第二章 抵债资产管理的组织机构及职责 第三章 以物抵债的范围 第四章 抵债资产的收取 第五章 抵债资产的保管

第六章 抵债资产的定期检查和账实核对 第七章 抵债资产的责任赔偿 第八章 抵债资产档案管理 第九章 罚则 第十章 附则

第一章 总则

第一条 为规范**市农村信用社（以下简称“农村信用社”）抵债资产的管理，防范和化解信贷风险，根据财政部《银行抵债资产管理办法》、《**省农村信用社信贷业务管理基本制度（试行）》等有关规定，结合**市农村信用社实际，制定本办法。

第二条 本办法下列用语的含义：

（一）抵债资产，是指农村信用社依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

（二）以物抵债，是指农村信用社的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经农村信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿农村信用社债权的行为。

（三）抵债金额，是指取得抵债资产实际抵偿农村信用社债务的金额。

（四）取得抵债资产支付的相关税费，是指农村信用社收取抵债资产过程中所缴纳的契税、车船使用税、印花税、房产税等税金，以及所支出的过户费、土地出让金、土地转让费、水利建设基金、交易管理费、资产评估费等直接费用。

第三条 抵债资产管理应当遵循“严格控制、合法取得、合理定价、妥善保管、及时处臵”的原则：

（一）严格控制。债权应当首先考虑以货币形式受偿，从严控制以物抵债。受偿方式以现金受偿为第一选择，当现金受偿确实不能实现时，可接受以物抵债。

（二）合法取得。用于抵债的物资应当是借款人或担保人等责任人合法拥有所有权或处臵权且无争议的有效物资，取得方式必须合法合规。

（三）合理定价。抵债资产须经过严格的资产评估来确定价值，评估程序应当合法合规，要以市场价格为基础合理定价。

（四）妥善保管。收取抵债资产后应当指定专人进行保管，并做好日常检查和维护工作，以确保抵债资产安全、完整和有效。

（五）及时处臵。收取抵债资产后应当及时进行处臵，尽快实现抵债资产向货币资产的转化。

第二章 抵债资产管理的组织机构及职责

第四条**市农村信用社（以下简称“农村信用社”）、省联社办事处和市农村信用合作社联合社成立风险资产管理委员会，履行对抵债资产的管理职责，包括以下方面：

（一）在权限范围内对抵债资产的收取进行咨询；

（二）对抵债资产管理工作进行检查、监测、分析和考核；

（三）其他应当履行的职责。

第五条 联社是抵债资产管理工作的责任主体，对辖内 农村信用社的抵债资产实行集中管理。联社成立风险资产管理委员会履行对抵债资产的管理职责，包括以下方面：

（一）在权限范围内对辖内抵债资产的收取进行审批，将超权限的按照相应权限逐级上报办事处（市联社）、省联社咨询；

（二）审批抵债资产处臵方案；

（三）其他应当履行的职责。

第六条、风险资产管理委员会办公室设在风险资产管理部门，其对抵债资产的管理职责包括：审查抵债资产收取方案，并将方案上报风险资产管理委员会；以物抵债协议、调解书或裁决书生效后，按照规定收取抵债资产，并选取适当的方式进行保管；建立抵债资产管理台账，定期进行检查和账实核对；制定抵债资产处臵方案，并将方案上报风险资产管理委员会；按照审批通过的处臵方案，在有效期内尽快处臵抵债资产。

财务部门负责保管抵债资产的权利凭证、财务核算以及抵债资产转为自用资产、或转为固定资产购建的相关审批工作等。

第三章 以物抵债的范围

第七条 债务人出现下列情况之一，实施以物抵债：

（一）生产经营已中止或建设项目处于停、缓建状态；

（二）生产经营陷入困境，财务状况日益恶化，处于关、停、并、转状态；

（三）已宣告破产，农村信用社有破产分配受偿权的；

（四）对债务人实施的强制执行程序无法执行到现金资产，且执行实物资产或财产权利按司法惯例降价处臵仍无法成交的；

（五）只有通过以物抵债才能最大限度保全农村信用社债权的其他情况。

第八条 农村信用社应当根据债务人、担保人或第三人可受偿资产的实际情况，优先选择产权明晰、权证齐全、有独立使用功能、易于保管及变现的资产作为抵债资产。抵债资产应当满足以下要求：

（一）具有价值和使用价值，且易于变现、保管、贮藏；

（二）所有权和使用权应当均无争议。涉及到产权的资产，原则上应当能依照有关法律规定办理产权转让、过户手续；

（三）对于不易保管、使用或保管期限有限制的资产，能否将其确定为抵债资产，应当根据贷款人取得后，在有效期内将其处理变现的难易程度，区别情况决定；

（四）一些特殊抵债资产，如家具、电器、鲜活农产品等，虽不易作价变现，或不易储存、保管或运输，但根据农 村信用社实际情况，在事先联系好买方的情况下，也可作为抵债资产。

第九条 下列资产一般不得作为抵债资产：

（一）法律规定的禁止流通物；

（二）法律禁止转让或转让成本高的集体所有土地使用权；

（三）已确定要被征用的土地使用权；

（四）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等；

（五）抵债资产欠缴和应当缴的各种税收和费用已经接近、等于或者高于该资产价值的；

（六）资产已被抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的；

（七）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产（农村信用社有优先受偿权的资产除外）；

（八）权属不明或有争议的资产；

（九）伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产；

（十）无变现能力的无形资产或其他难以变现的资产。第十条 土地使用权作为抵债资产，应当满足下列条件：

（一）符合国家现行土地管理政策；

（二）土地使用权年限规定明确；

（三）已在土地管理部门办理土地使用权证；

（四）土地使用权与地上合法建筑物或其他附着物一起抵债的，须出具地上建筑物或其他附着物的产权证明文件及其他相关材料；

（五）在土地管理部门办理土地过户登记等相关手续。第十一条 划拨的土地使用权原则上不能单独用于抵偿债务。如以该类土地上的房屋抵债的，房屋占用范围内的划拨土地使用权应当一并用于抵偿债务，但应当首先取得获有审批权限的人民政府或土地行政管理部门的批准，并在确定抵债金额时扣除按照规定应当补交的土地出让金及相关税费。

第四章 抵债资产的收取

第十二条 实施以物抵债主要通过以下两种方式：

（一）协议抵债。经农村信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处臵权的资产作价，偿还债权。

（二）法院、仲裁机构裁决抵债。通过诉讼或仲裁程序，由终结的裁决文书确定将债务人、担保人或第三人拥有所有权或处臵权的资产，抵偿债权。

诉讼程序和仲裁程序中的和解，参照协议抵债处理。第十三条 农村信用社通过法院、仲裁机构裁决抵债方式收取抵债资产的，或债务人破产，农村信用社享有优先受偿权的，应当按照有效法律文书尽快执行，及时办理抵债资产及相关权证的移交或过户手续。

第十四条 农村信用社通过协议抵债方式收取抵债资产的，应当按照权限上报审批（咨询）。

收取单笔申请抵债金额20万元（含）以下的抵债资产，由联社审批。

收取单笔申请抵债金额20-500万元的抵债资产，须经风险资产管理委员会审议通过后上报办事处（市联社）咨询。

收取单笔申请抵债金额500万元（含）以上的抵债资产逐级上报省联社咨询。

第十五条 农村信用社通过协议抵债方式收取抵债资产，应当经过调查、申报、审查、审批（咨询）环节。

第十六条 调查。分支机构对拟收取的抵债资产采取实地调查和到相关部门核查相结合的方式进行详细调查。主要应当了解资产的产权及实物状况，包括资产是否存在产权上的瑕疵，是否设定抵押、质押等他项权利，是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用，是否被司法机关查封、冻结，是否涉及其他法律纠纷，是否属限制、禁止流通物等。

第十七条 申报。分支机构经调查和集体讨论同意收取抵债资产、并与债务人协商相关事项后，应当将相关申报材 料报风险资产管理部门。申报材料包括以下内容：

（一）**省农村信用社抵债资产收取审批（咨询）表；

（二）关于拟收取抵债资产情况的报告。内容包括债务人贷款的发放和回收过程，债务人及担保人目前生产经营状况和财务状况，以物抵债的理由，债权形成不良的责任人认定及处理情况，已采取的债权保全措施及这些措施未达到预期效果的原因，抵债资产的基本情况、账面价值、预计变现能力、变现价格、变现损失及费用等；

（三）借款合同、担保合同、借款凭证；

（四）抵债资产权属证明或土地使用证、抵（质）押登记证明等；

（五）合法资质单位出具的抵债评估报告书（经过资产评估的）；

（六）分支机构与债务人双方签订的以物抵债意向性协议（应当说明抵债金额）；

（七）其他应当说明事项或相关资料。

第十八条 审查。风险资产管理部门对分支机构申报的相关材料进行审查，包括以物抵债的必要性、抵债资产的真实性和合法性，抵债金额的合理性和抵债资产变现的可能性等。同时，风险资产管理部门应当实地查看抵债资产是否与资料所述一致，并到抵债资产的法定登记部门查证资产的权属及法律关系。第十九条 审批（咨询）。经审查同意收取抵债资产的，由风险资产管理部门将抵债资产的相关申报及审查材料报风险资产管理委员会审批。对于联社权限范围内的抵债资产收取，由风险资产管理委员会自行审批；对于超联社权限的抵债资产收取，则在审议通过后按照相应权限逐级上报办事处（市联社）、省联社咨询。

第二十条 经审批（咨询）同意收取抵债资产的，由联社与债务人、担保人正式签订以物抵债协议书，并在公证部门进行公证。

第二十一条 在诉讼或仲裁过程中，双方达成和解的，应当要求法院、仲裁机构出具调解书或裁决书。

以物抵债协议、调解书或裁决书生效后，风险资产管理部门应当与债务人、担保人或第三人及时办理相关手续，对抵债资产予以收取。

第二十二条 抵债金额的确定。

（一）协议抵债的，必须在具有合法资质的评估机构进行评估，并在评估基础上与债务人、担保人或第三人协商确定抵债金额。

评估时，应当要求评估机构以公开市场价值标准为原则，确定资产的市场价值，尽可能要求评估机构提供资产的快速变现价值。抵债资产欠缴的税费和取得抵债资产支付的相关税费应当在确定抵债金额时予以扣除。

（二）采用诉讼、仲裁等法律手段追偿债权的，如债务人和担保人确无现金偿还能力，农村信用社应当及时申请法院或仲裁机构对债务人、担保人的财产进行拍卖或变卖，并以拍卖或变卖所得偿还债权。若拍卖流拍，农村信用社应当申请法院或仲裁机构按照有关法律规定或司法惯例降价后继续拍卖。确需收取抵债资产时，应当要求法院、仲裁机构以最后一次的拍卖保留价为基础，公平合理地确定抵债金额。

第二十六条 收取抵债资产后，联社及时到资产有权登记部门办理过户、登记手续。

（一）抵债资产为不动产、动产、权利类资产等其他须经过登记转让方能生效的资产或权利，必须依照有关规定及时办理登记过户手续；

（二）抵债资产为上市公司股票的，须依法及时到该股票托管的证券交易所登记过户。抵债资产为非上市公司股权的，须依法及时到该股份公司及工商登记部门办理股权变更登记手续；

（三）办理房产抵债时，如土地与房产登记不在同一部门进行的，除在房管部门办理过户登记外，还需同时到土地管理部门办理土地使用权过户登记手续；

（四）对于暂时无法办理过户的资产，应当在三日内持法院或仲裁机构已生效的法律文书或双方签订的以物抵债 协议到有权登记部门办理登记备案，并妥善保存备案凭证；

（五）过户中发现资产已被转让、过户、查封、抵押的，应当立即向法院、仲裁机构和原债务人提出书面异议，重新主张权利，确保债权受到法律的有效保护。

第五章 抵债资产的保管

第二十三条 联社对收取的抵债资产实行集中管理，应当按照最大程度保全抵债资产的原则，根据抵债资产的类别（包括不动产、动产和权利等）、特点，对收取的抵债资产采取适宜方式进行保管，包括统一保管、指定辖内的分支机构保管、就地保管、委托保管等方式。

（一）对于动产，可根据抵债资产的实际情况，灵活采取统一保管或指定辖内分支机构保管的方式；

（二）对于不动产，可采取就地保管的方式，指定专门人员进行保管；

（三）权利类抵债资产及其他抵债资产的权利凭证等重要单证原件，由财务部门按照相关规定统一保管。同时，财务部门应当出具保管收据；

（四）对于专业性较强、农村信用社不具备保管能力的抵债资产，可委托该类资产的专业保管机构代为保管，并签订委托保管协议，明确保管期间双方权利和义务、委托保管 行为发生和终止后的交接事项。

（五）对外出租抵债资产，应当在与承租方签订的租赁协议中，对承租方的保管、维护义务进行明确约定。

第二十四条 联社逐户建立抵债资产明细台账，详细记载抵债资产的名称、数量、价值、质量、所在地、取得时间、抵偿贷款本金及利息的数额、出租、变现以及抵债资产管理责任人的情况等，对每笔抵债资产有关资料应当及时整理立卷，并归档保管。

第六章 抵债资产的定期检查和账实核对

第二十五条 抵债资产定期检查和账实核对。

（一）风险资产管理部门根据抵债资产的性质和状况，定期进行检查和维护，全面掌握抵债资产实物形态及价值形态的变化情况，及时发现影响抵债资产价值的风险隐患，并采取有针对性的防范和补救措施；

（二）风险资产管理部门每个季度至少组织一次抵债资产的盘点和账实核对，做好核对记录。对于账实不符的情况，应当查明原因，明确责任后及时处理。

第七章 抵债资产的责任赔偿 第二十六条 对取得的抵债资产应实行规范化管理，必须逐户建立双套（资产管理部门和财务部门各一套）抵债资产明细台帐，详细记载抵债物品的名称、数量、价值、抵偿债务本息的数额及资产管理责任人等。

第二十七条 抵债资产管理实行主任负责制，并应指定专人负责管理，每月进行检查和维护，掌握抵债资产实物形态及价值形态的变化情况，及时发现影响抵债产价值的风险隐患并采取有针对性的防范和补救措施。每个季度到少组织一次对抵债资产的账实核对，并作好核对记录。核对应做到账簿一致和账实相符，若有不符的，应查明原因，及时报告。

第二十八条 抵债资产管理实行责任赔偿制度，对因保管不善造成资产毁损、丢失的，由保管人责任人负责赔偿，有关责任人负连带责任，具体赔偿数额由联社根据其损失程度合理确定。

第二十九条 对因特殊需要委托(含托管)其他单位(人)保管的抵债资产，必须建立保管制度，签定协议，明确相应责任。

第七章 抵债资产的处臵

第三十条 联社收取抵债资产后应当尽快处臵变现。抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日为抵债资产取得日。不动产和股权应当自取得日起2 年内予以处臵完毕；除股权外的其他权利应当在其有效期内尽快处臵，最长不得超过自取得日起的2年；动产应当自取得日起1年内予以处臵。

第三十一条 对于特殊类抵债资产，应当提前联系买方进行处理，处臵期限不得超过此类资产的保质期。如鲜活农产品，根据市场价合理作价后尽快处臵，处臵期限最长不得超过自取得日的1个月。

第三十二条 处臵抵债资产应当坚持公开透明的原则，避免暗箱操作，防范道德风险。

第三十三条 抵债资产的处臵程序。

（一）申报。风险资产管理部门应当根据抵债资产的实际情况，及时制定抵债资产处臵方案，经部门集体讨论通过后，将所有申报材料呈报联社风险资产管理委员会。申报材料包括：

1.**省农村信用社抵债资产处臵审批表；

2.抵债资产处臵方案（内容应当包括抵债资产的拟处臵方式、处臵价格、计价依据、同类资产的市场价格、处臵费用、预计损失、损失原因分析等）；

3.采取公开拍卖方式的，应当提供拍卖机构的工商营业执照、特种行业许可证的复印件；

4.资产评估报告或价格确定依据； 5.其他有关材料。

（二）审批。风险资产管理委员会经详细审查申报材料后，对抵债资产处臵进行审批。

（三）处臵。风险资产管理部门须在审批通过之日起15日内，按照处臵方案及时对抵债资产进行处臵，并将处臵过程中形成的相关资料、凭证进行整理，便于归档。

第三十四条 抵债资产的处臵方式：

抵债资产原则上应当采用公开拍卖方式进行处臵。选择拍卖机构时，应当在综合考虑拍卖机构的业绩、管理水平、拍卖经验、客户资源、拍卖机构资信评定结果及合作关系等情况的基础上，择优选用。拍卖抵债金额1000万元（含）以上的单项抵债资产必须通过公开招标方式确定拍卖机构。

抵债资产拍卖原则上应当采用有保留价拍卖的方式。确定拍卖保留价时，应当对资产评估价、同类资产市场价、意向买受人询价、拍卖机构建议拍卖价进行对比分析，考虑当地市场状况、拍卖付款方式及快速变现等因素，合理确定拍卖保留价。

不适于拍卖的抵债资产，可根据资产的实际情况，采用协议处臵、招标处臵、打包出售、委托销售等方式变现。采用拍卖方式以外的其他处臵方式时，应当在选择中介机构和抵债资产买受人的过程中充分引入竞争机制，以避免暗箱操作。

第三十五条 关于抵债资产出租的规定：

（一）抵债资产收取后原则上不得对外出租。因受客观条件限制，收取后在规定时间内确实无法处臵的抵债资产，如难以转让的专用设备，为避免资产闲臵造成更大损失，在租赁关系的确立不影响资产处臵的前提下，可在处臵时限内暂时出租。出租抵债资产，联社须与承租人签订书面租赁合同，并依照有关规定办理登记备案手续。

（二）对于收取前已由抵债人对外出租的抵债资产，能够解除租赁合同的，应当要求抵债人与承租人解除租赁关系；如不能解除租赁关系，联社在收取抵债资产后与承租人签订新的租赁合同，新的租赁期限不得超过原租赁合同的剩余期限，并要尽量缩短，且租金不得低于原租赁价格。租赁期满后，要对抵债资产进行收回并处臵，如在规定期限内确定无法处臵的，可另行出租。

（三）抵债资产的出租价格应当由风险资产管理部门在集体讨论的基础上合理确定，并报风险资产管理委员会审定，以防资产流失。

第三十六条 信用社不得擅自使用抵债资产。确因经营管理需要将抵债资产转为自用的，应当视同抵债资产处臵，按本办法规定报批。同时，固定资产类的抵债资产转为自用的，应当视同新购固定资产办理相应的购建审批手续。

第三十七条 抵债资产处理给农村信用社的员工及关系人的，不得降低处臵条件。抵债资产不得处理给原债务人 的关系人。

第三十八条 抵债资产变现后，不足以清偿贷款本息的，应当坚持“先收本金，后收利息”的原则。能够抵偿贷款本息的，借款合同、担保合同终止；不够抵偿贷款本息的部分，应当依据合同继续追偿。

第三十九条 抵债资产处臵完毕，处臵款项应当按合同约定及时收回。由于特殊原因需要推迟的，应当重新订立合同并收取相应违约金。分期收回的处臵款项回收期不得超过一年。

第四十条 联社于抵债资产处臵完毕后20个工作日内，填制《**省农村信用社抵债资产处臵备案表》，将抵债资产的处臵情况逐级报办事处（市联社）、省联社备案。

第八章 抵债资产档案管理

第四十一条 联社按照信贷档案管理的有关要求，以抵债资产项目为单位建立档案，将抵债资产管理中形成的档案资料及时整理归档，并分别按照收取、保管、处臵等业务操作顺序进行排列。

第四十二条 抵债资产收取的归档范围包括：

（一）**省农村信用社抵债资产收取审批（咨询）表；

（二）拟收取抵债资产情况的报告；

（三）以物抵债协议书或法院及仲裁机构的判决书、裁 决书或调解书；

（四）其他应当归档的资料。

第四十三条 抵债资产保管的归档范围包括：

（一）抵债资产保管资料（包括定期检查资料、账实核对资料、日常保养及维护资料、保管人员变动时的交接清单等）；

（二）委托管理协议（使用委托保管方式的）；

（三）将抵债资产出租的租赁合同；

（四）其他应当归档的资料。

第四十四条 抵债资产处臵的归档范围包括：

（一）**省农村信用社抵债资产处臵审批表；

（二）抵债资产处臵方案；

（三）资产评估报告或价格确定依据；

（四）拍卖处臵的档案资料，包括但不限于： 1.委托拍卖合同；

2.拍卖机构工商营业执照、特种行业许可证的复印件； 3.招商广告、拍卖公告； 4.拍卖成交确认书；

（五）协议处臵的档案资料，包括但不限于： 1.抵债资产处臵协议书；

2.买受人的营业执照或身份证明的复印件；

（六）转为自用的档案资料，包括但不限于： 1.申请抵债资产转为固定资产的请示及有关附件； 2.经审批（咨询）同意转为固定资产的批复文件；

（七）其他应当归档的资料。

第九章 罚则

第四十五条 在收取、保管、处臵抵债资产的过程中，有下列情况之一者，应当视情节轻重进行处理。涉嫌违法犯罪的，应当移交司法机关，依法追究其法律责任：

（一）截留抵债资产经营处臵收入的；

（二）擅自动用抵债资产的；

（三）未经批准收取、处臵抵债资产的；

（四）恶意串通抵债人或中介机构，在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格，或在处理抵债资产过程中故意低估价格，造成资产损失的；

（五）玩忽职守，怠于行使职权而造成抵债资产毁损、灭失的；

（六）擅自将抵债资产转为自用资产的；

（七）利用抵债资产科目空转债权、擅自停息或放弃债权的；

（八）未在规定期限内对抵债资产进行处臵的；

（九）其他在抵债资产管理过程中，违反本办法有关规 定的行为。

第十章 附则

第四十六条 抵债资产的会计核算应当遵照**省农村信用社会计核算的相关规定。

第四十七条 本办法由**市农村信用社负责解释。第四十八条 本办法自下发之日起施行。

第二篇：黑龙江省农村信用社资产抵债协议书（定稿）

黑龙江省农村信用社资产抵债协议书

贷款人（甲方）：

借款人（乙方）：

为解决乙方所欠甲方债务事宜，双方就乙方债务偿还问题，根据我国现行法律法规和有关政策规定，在自愿、平等、协商的基础上，达成如下协议：

一、债权确认条款

双方共同确认，截止年月日，乙方累欠甲方人民

币贷款本息合计（大写）元，其中本金（大

写）元，利息（大写）元。

二、抵债条款

1．抵债责任人

乙方作为债务人，甲方同意乙方按下述第2项约定偿还其累欠甲方的债务。

2．抵债物及抵债额

乙方自愿将有合法处分权的资产

抵偿甲方债务人民币（大写）元。

三、乙方的保证

1．确保自己对抵贷资产拥有合法的处分权，并无其他任何产权纠纷。

2．确保抵债行为符合法律、法规及公司章程所规定的程序。

3．确保甲方不因该抵债行为受到乙方其他债权人的干扰。

4．承担因无处分权和违反相关规定所产生的一切责任。

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四、抵债物的交付

1、本协议书签订后，甲方有权对本协议书项下的抵债资产进行处分，或将抵债资产进行转让。

2、乙方应在接到甲方的书面通知后，要立即向甲方或甲方所确定的受让人交付本协议书项下抵债资产。

五、资产抵债行为的生效

满足下列条件，本协议所约定的抵债行为正式生效。

1．甲方顺利完成本协议书项下抵债资产的转让或足额收到转让款。

2．甲方得到抵债物已交付的书面证明。

六、债权债务的消灭

本协议第五条所确认的抵债行为生效后，本协议项下乙方所欠甲方的借款本金和利息，视为清偿完毕。

七、如本协议所确认的抵债行为未生效，本协议对各方均不具有法律约束力。甲方有权按原借款合同和担保合同的约定，行使追索权。

八、本协议书一式四份，具有同等法律效力。

甲方（签章）：乙方（签章）

法人代表（签字）：法人代表（签字）： 年月日年月日

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第三篇：XXX农村合作银行抵债资产管理暂行办法

XXX农村合作银行抵债资产管理暂行办法

第一章总则

第一条 为进一步防范和化解贷款风险，规范抵债资产的管理与核算，减少安徽XXX农村合作银行（以下简称“本行”）及其分支机构（以下简称“支行”）资产损失，特制定本办法。

第二条 指依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。包括动产、不动产和其他资产，具体是：

（一）已依法设定为抵押、质押的抵押物、质押物；

（二）抵押物、质押物以外的其他具有价值和使用价值，且易于保值、保管和变现的财产。

第三条 抵债资产的确认和取得应坚持资产可利用和可变现的原则。抵债资产的保管应严格执行责任赔偿制度。抵债资产的处置坚持公开、公平原则，实行总行审批制度，严格核算手续。

第四条 抵债资产实行专项管理，本行成立抵债资产管理委员会。主要职责是：

（一）抵债资产管理制度、办法的发布和修改；

（二）抵债资产接收和处置的审批；

（三）对抵债资产管理中违规、违章行为进行处罚。

第五条 本行风险管理部负责抵债资产管理的具体工作。主要职责是：

（一）抵债资产工作的整体协调；

（二）抵债资产接收及处置方案的初步审核；

（三）制定抵债资产管理的实施细则；

（四）建立各支行抵债资产管理台账，定期进行检查、核对，汇总上报抵债资产各类报表；

（五）组织建立抵债资产信息反馈和服务网络。

第二章抵债资产的确认和接收

第六条各支行在办理以物抵债前，应当进行实地调查，并到有关主管部门核实，了解资产的产权及实物状况，包括资产是否存在产权上的瑕疵，是否设定了抵押、质押等他项权利，是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用，是否涉及其他法律纠纷，是否被司法机关查封、冻结，是否属限制、禁止流通物等情况。抵债资产必须同时具备以下条件：

（一）借款人或担保人确实无力以货币形式偿还贷款，只能以其资产抵偿贷款本息；

（二）抵债资产应具有价值和使用价值，且易于变现、保管、贮藏；

（三）对不易保管、使用或保管期限有限制的资产，能否确认为抵债资产，应根据贷款人取得后，在有效期限内将其处理变现的难易程度，区别情况确定；

（四）抵债资产所有权和使用权均无争议，并经相关部门认可，原则上能办理产权转让、过户等手续。

第七条 以物抵债管理应遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置的原则。

第八条抵债金额的确定：

（一）协议抵债的，原则上应在具有合法资质的评估机构进行评估确定价值的基础上，由债务人、担保人、第三人协商确定的抵债金额；

（二）采用诉讼、仲裁等法律手段追偿债权的，以法院裁定或仲裁机构裁决确定的。

第九条 下列财产一般不得用于抵偿债务：

（一）法律规定的禁止流通物；

（二）抵债资产欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近、等于或者高于该资产价值的；

（三）权属不明或有争议的资产；

（四）伪劣、变质、残损或存储、保管期限很短的资产；

（五）资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的；

（六）依法被查封、扣押、监管或依法被以其他形式限制转让的资产（银行有优先受偿权的资产除外）；

（七）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等；

（八）法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用权；

（九）已确定要被征用的土地使用权；

（十）其他无法变现的资产。

第十条 抵债资产的接收程序：

（一）由债权支行提出办理抵债资产的书面申请，总行派员配合支行洽谈具体方案。

（二）债权支行根据集体研究意见，填制以物抵债申报表报总行审批。报批材料包括：支行集体研究记录、评估报告、判决书或裁定书、抵债意向书、抵债物品明细表以及其他所需的相关材料等。

（三）总行按照规定的程序和权限进行审查和审批，并及时通知债权支行进行账务处理。

第三章抵债资产的日常管理

第十一条 支行自取得抵债资产之日起就必须实行规范化管理。

第十二条 支行在取得抵债资产后，必须逐户建立抵债资产明细台账，详细记载抵债物品的名称、数量、价值、抵偿贷款本金及利息的数额、出租、变现以及资产管理责任人的情况等，一份支行留存，一份报总行风险管理部门。

第十三条 支行的抵债资产管理实行行长负责制，指定专人负责管理，每月进行账实核对，确保账实相符，物品完好无损。

第十四条 支行的抵债资产管理实行责任赔偿制度。对因保管不善造成资产毁损、丢失的，由保管责任人负责赔偿，支行负责人负连带责任，具体赔偿数额由总行根据其损失程度合理确定。

第十五条 对因特殊需要由总行保管的抵债资产，无论何种方式，都必须建立保管制度，明确相应责任。

第四章抵债资产的处置

第十六条 支行在取得抵债资产后，要积极采取变卖、拍卖、出租、委托抵债、托管等方式进行处置。

第十七条 抵债资产的处置方式和处置金额由总行根据实际情况确定。

第十八条 采用变卖方式处置抵债资产时，本着公开、公正的原则，以取得时的价格为依据，根据其实际价值和市场重置价格经买卖双方协商确定，依法签订协议、进行公证、办理转让手续。

第十九条 采用拍卖方式处置抵债资产的，要合理确定标的物底价，采取公开竞价的方式，由公证处参与，按规定进行拍卖。

第二十条 采用租赁方式处置抵债资产的，由有权单位根据本地实际情况，进行集体讨论，合理确定收益水平。

第二十一条 以托管方式委托经营的抵债资产，委托人要进行经常性的检查监督，保证委托经营收入的实现，防止抵债资产流失。

第二十二条 抵债资产处置给职工及其亲属的，其条件不得优于其他竞买人。

第二十三条 严格控制抵债资产转为自用资产，如确有需要，应按物资的单价、使用年份区别固定资产或低值易耗品，履行报批手续后进行账务处理。

第二十四条 抵债资产接收和处置过程的账务处理及核算按现行的农村合作金融机构财务制度执行。

第五章抵债资产价值的确定

第二十五条 支行在接收抵债资产后，如果不能当即变现，首先要确定抵债资产的原价，并以原价为依据，再确定抵债资产的净值，以净值作为应收的抵债资产的计价价值(入账价值)，同时还要相应核销贷款的本息。

（一）抵债资产原价的确定

抵债资产的原价是指市场公允价值，按下列原则确定：

1、借、贷双方协商议定；

2、借、贷双方共同认可的权威评估部门评估认定；

3、法院裁定。

（二）抵债资产计价价值的确定

支行在取得抵债资产过程中发生的有关费用，在抵债资产的原价中优先扣除，并以扣除有关费用后的抵债资产的净值作为计价价值，并将抵债资产转入账内作为待处理抵债资产单独进行管理。

第六章附则

第二十六条 本办法由安徽XXX农村合作银行负责解释。

第二十七条 本办法自印发之日起执行。

第四篇：资产抵债协议

甲方：________________有限公司

??乙方：________________有限公司

??_____________有限公司（以下简称甲方）已于_____年_____月与__________公司正式签订债权转让协议，甲方以_____万元现金购买__________公司拥有的__________股份有限公司（以下简称乙方）__________元人民币债权，目前该协议已生效并履行情况良好，至_____年_____月_____日该协议将履行完毕。为了解决乙方所欠甲方债务问题，甲、乙双方经平等协商，达成如下协议：

??1．乙方以其拥有的、经_____人民法院判决取得的_____％的房产所有权抵偿所欠甲方债务，根据评估结果，双方商定该项资产抵债金额为_____万元（人民币（大写）_____元整）。

??2．为了尽快收回资金，甲方委托乙方将上述房产依法变现，变现款应在_____月内全部支付给甲方。因将上述房产变现而发生的费用由乙方承担。不论何种原因导致该资产变现后的款项不能支付给甲方，乙方均应给予甲方相应的补偿或赔偿。

??3．有关本协议的争议，由甲、乙方双方共同协商；协商不成，则应由甲方所在地人民法院管辖。

??4．本协议一式_____份，甲、乙双方各执_____份。

??5．本协议由双方签字盖章后生效。

甲方：__________________　乙方：__________________

法定代表人：____________　法定代表人：____________

______年______月______日　______年______月______日

第五篇：抵债资产管理办法

附件

XX银行 抵债资产管理办法

第一章

总 则

第一条

为规范XX（以下简称“本行”）抵债资产管理,根据《财政部关于印发〈银行抵债资产管理办法〉的通知》（财金〔2005〕53号）及有关法律法规，特制定本办法。

第二条

本办法所称抵债资产, 是指我行在依法收贷过程中，通过合法途径取得的用于抵偿贷款本金和利息的借款人、担保人或第三人的合法有效的资产。

第三条

本办法所称抵债资产计价价值是指本行取得抵债资产后，扣除抵债资产接收过程中发生的相关税费，计入抵债资产科目的金额。

第四条

取得抵债资产支付的相关税费是指本行接收抵债资产过程中所缴纳的契税、车船使用税、印花税、房产税等税金，以及所支出的过户费、土地出让金、土地转让费、水利建设基金、交易管理费、资产评估费、垫付的诉讼费用及其他相关支出等直接费用。

第五条

本行取得的抵债资产在变现过程中，所发生的

土地注册登记费、土地变更登记费、土地抵押登记费、房屋所有权登记费、机动车辆检测费和过户交易费等按有关规定执行。

第六条

本行接收作为抵债资产的土地，从接收之日起土地闲置费，土地处置期限等按有关规定执行。

第七条

本办法所称抵债资产净值是指抵债资产帐面余额扣除抵债资产减值准备后的净额。

第八条

本行以物抵债管理应遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置的原则。

第九条

本办法适用于清收贷款本息形成的抵债资产的收回、管理和处置。

第二章 组织与职责

第十条

业务拓展部主要负责：

（一）确认债务人是否符合本行以物抵债条件；

（二）对抵债资产进行调查并出具尽职调查报告；

（三）组织以物抵债项目申报材料；

（四）依照审批意见及相关法律规定办理以物抵债法律手续；

（五）负责抵债资产的接收、经营管理和处置。第十一条

风险管理部主要负责：

（一）负责对以物抵债方案及相关材料进行审批及上

报；

（二）负责选聘中介资产评估机构；

（三）负责以物抵债协议等合同文本和相关法律手续的审查；

（四）负责对以物抵债资产的相关材料和档案的管理；

（五）负责对抵债资产的财产及手续的保管。第十二条

风险管理委员会负责对权限内以物抵债方案进行最终批复。超权限的报董事会进行审批。

第十三条

计划财务部与营业部（或支行网点）负责对收回的以物抵债资产进行相应的账务处理。

第三章 以物抵债的条件和范围

第十四条

本行抵债资产的接收要严格控制。首先应考虑以货币形式受偿，从严控制以物抵债。当本行的债权面临较高风险，以物抵债确实更加有利于保全本行资产的，方可接受以物抵债。

第十五条

债务人出现下列情况之一，无力以货币资金偿还本行债务，担保人也无力代为清偿，可以办理以物抵债：

（一）债务人因资不抵债或其他原因关停倒闭或被宣告破产，经合法清算后，本行依法取得抵债资产；

（二）债务人生产经营陷入困境，财务状况日益恶化，处于关、停、并、转状态；

（三）本行通过诉讼或仲裁渠道主张债权，经法院判决、裁定、调解或仲裁机构裁决，取得抵债资产；

（四）债务人及担保人出现只有通过以物抵债才能最大限度保全本行债权的其他情况。

第十六条第 下列财产一般不得用于抵偿债务:

（一）法律规定的禁止流通物。

（二）欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近等于或者高于该资产价值的不得作为抵债资产。

（三）权属不明或有争议的资产。

（四）伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产。

（五）资产已抵押或质押给第三人,且抵押或质押价值几乎没有或没有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产(本行有优先受偿权的资产除外)

（七）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等。

（八）法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用权。

（九）已确定要被征用或征收的土地使用权。

（十）土地所有权。

（十一）无形资产不得作为抵债资产。

（十二）其他无法变现的资产。

（十三）依法不得抵押的其他财产。

第十七条

划拨的土地使用权原则上不能单独用于抵偿债务,如以该类土地上的房屋抵债的,房屋占用范围内的划拨土地使用权应当一并用于抵偿债务,但应首先取得获有审批权限的人民政府或土地行政管理部门的批准,并在确定抵债价值时扣除按照规定应补交的土地出让金及相关税费。

第十八条

本行在取得抵债资产时应合理确定其抵债价值。

(一)协议抵债的,原则上应在具有合法资质的评估机构进行评估价值的基础上,与借款人、担保人或第三人协商确定抵债价值。评估时,应要求评估机构以公开市场价值标准为原则,确定资产的市场价值,在可能的情况下应要求评估机构提供资产的快速变现价值。抵债资产欠缴的税费和取得抵债资产支付的相关税费应在确定其抵债价值时予以扣除。

(二)采用诉讼、仲裁等法律手段追偿债权的,如借款人和担保人确无现金偿还能力,本行要及时申请人民法院或仲裁机构对借款人、担保人的财产进行拍卖或变卖,以拍卖或变卖所得偿还债权。若拍卖流拍,本行要申请人民法院或仲裁机构按照有关法律规定或司法惯例降价后继续拍卖。确需收取抵债资产时,应比照协议抵债价值的确定原则,要求人民法院、仲裁机构以最后一次的拍卖保留价为基础,公平合理地确定。

第四章 以物抵债的审批流程

第十九条

本行可根据借款合同及有关法律规定，按照法定程序取得抵债资产的所有权、使用权或处置权。取得抵债资产的方式主要有以下两种：

(一)协议抵债。由贷款人、借款人、担保人三方协商并签订具有法律效力的协议书。

(二)人民法院判决或裁定、仲裁机构仲裁决定。通过诉讼或仲裁程序,由终结的裁决文书确定。

诉讼程序和仲裁程序中的和解,参照协议抵债处理。第二十条

根据债务人或担保人的实际情况，双方协商以物抵债，抵债前业务拓展部应当做好以下尽职调查：

（一）债务人、担保人或第三人对抵债资产是否拥有合法的处分权，抵债资产是否存在其他人可以主张的权利；

（二）了解抵债资产是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用；

（三）了解资产的产权及实物状况；

（四）抵债资产的使用价值和市场价值；

（五）抵债资产的变现难易程度；

（六）抵债资产的物理状况和质量状况。

第二十一条 对抵债资产尽职调查后，业务发起单位应当撰写调查报告，按程序上报风险委员会审批。调查报告应

包含以下内容：

（一）贷款发放全国过程，包括贷款的发放、转贷、清收等情况；

（二）申报以物抵债时的贷款本金和利息拖欠情况；

（三）借款人的生产经营情况、财务状况、资产情况；

（四）保证人的生产经营情况或抵押物的详细情况；

（五）申请以物抵债的理由；

（六）贷款形成不良的原因；

（七）抵债资产的分析，包括抵债资产的基本情况、评估价值、抵债金额、是否有追索权；

（八）抵债资产的变现计划及结果预测。

第二十二条 业务发起单位经过调查后，将抵债资产调查报告、《以物抵债审批书》（附录1）、抵债资产的评估报告及相关资料提交给风险部进行审核。

第二十三条 风险管理部根据业务发起单位上报的抵债方案组织风险管理委员会会议资料，并协调组织召开风险管理委员会。风险管理委员会会议资料包括但不限于：

（一）抵债资产调查报告；

（二）《以物抵债审批书》；

（三）《风险管理委员会审议、审批表》；

（四）《投票表决表》；

（五）抵债资产清单；

（六）其他抵债资产的相关资料。

第二十四条 风险管理委员会对上报的抵债方案进行审议，并进行投票表决。

第二十五条 经风险管理委员会审批同意的，应将抵债材料和审批书返回上报业务发起部门，业务发起部门根据审批意见起草抵债协议，并提交风险部和业务分管领导进行审查，审查通过后，业务发起部门负责依照审批意见和相关法律规定办理以物抵债法律手续；

风向管理委员会审批不同意的，业务发起部门应根据审批意见继续进行清收。

第二十六条 业务发起单位和债务人签订抵债协议并办理相关手续后，应在30日内完成抵债资产的过户或入库手续，经风险管理部审核备案后，由计划财务部进行相应的账务处理。

第五章

抵债资产的管理

第二十七条 业务发起单位在办理以物抵债法律手续后，要及时与债务人办理实物交接手续，以做到对抵债资产进行实际控制，同时根据实际情况办理产权变更过户手续，并在风险管理部和计划财务部进行备案。

第二十八条 业务发起单位与债务人办理完抵贷资产交接手续后，应将抵债资产、产权凭证等相关资料交由风险管

理部保管。业务发起单位负责抵债资产的日常管理，确保抵债资产的安全、完整和有效，并尽量使其保值、增值。

第二十九条 抵债资产（动产、商品、交通工具等）出库时要经风险管理部和分管行领导的批准。

第三十条

相关部门没个极度应对抵债资产的账实核对，并做好核对记录。核对应做到账簿一致和账实相符，若有不符的，查明原因，视情节追究相关人员责任。

第六章

抵债资产的处置

第三十一条 抵债资产收取后应尽快处置变现。以抵债协议书生效日或人民法院、仲裁机构裁决抵债的终结文书生效日,为抵债资产取得日,不动产和股权应自取得日起2年内予以处置;除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年;动产应自取得日起1年内予以处置。

第三十二条

本行处置抵债资产应坚持公开透明的原则，处置方式可根据抵债资产的性质通过拍卖、招标、协议转让、公开市场出售、委托专业机构等方式进行处置。

第三十三条

处置抵债资产实行审批、备案制。业务发起单位对拟处置的抵债资产根据市场价格，抵债时取得价格，预计损失价值，处置方式等情况作出分析，制定《抵债资产处置审批书》（附录2）后报风险管理部，风险管理部组

织召开风险管理委员会会议，审议处置方案并签署意见。

第三十四条

处置抵债资产审批、备案材料主要包括：

（一）处置抵债资产的申请（或决定）报告；

（二）抵债资产的处置方式、计价依据、预计变现价值、管理成本等情况分析；

（三）损益成因分析、应吸取的教训；

（四）处置抵债资产过程中有关的法律文书、会议纪要等主要材料的复印件；

（五）其他需要提交的相关材料。

第三十五条 对审批通过的抵债资产处置方案，有业务发起单位按照处置方案及审批的要求办理抵债资产处置事宜。

第三十六条 拟处置的抵债资产，由风险管理委员会审议确定处置底价及可下降幅度。

第三十七条 抵债资产原则上不准自用，如需自用，必须经行长办公会审议通过方可。

第七章

抵债资产的账务处理

第三十八条

本行以抵债资产取得日为所抵偿贷款的停息日。本行应在取得抵债资产后,及时进行账务处理,严禁违规账外核算。

第三十九条

裁（判）决定接收的抵债资产,本行接到人

民法院、仲裁机构的裁（判）决书后，要及时进行账务处理，将抵债资产纳入专用科目核算，并办理抵债资产过户手续。

协议接收的抵债资产，本行根据抵债协议书及时进行账务处理，并办理抵债资产过户手续。

第四十条

抵债金额超过债权本息总额的部分，不得先行向对方支付补价，如人民法院判决、仲裁或协议规定本行须支付补价的，待抵债资产变现后，将变现所得价款扣除抵债资产在保管、处置过程中发生的各项支出、加上抵债资产在保管、处置过程中的收入后，将实际超出债权本息的部分退给对方。

第四十一条

本行在取得抵债资产过程中向债务人收取补价的，确定抵债资产的计价价值时应当减去其补价额；如人民法院判决、仲裁或协议规定本行须支付补价的，确定抵债资产计价价值时应当加上预计应支付的补价额。

第四十二条

除法律法规规定债权与债务关系已完全终结的情况外，本行取得的抵债资产不足偿还全部贷款本息（含表内表外利息）的差额，应依法继续追偿，追偿未果的按规定进行核销和冲减。

第四十三条

本行取得的抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出，分别计入营业外收入或营业外支出。

第四十四条

本行取得的抵债资产当即变现的，其处置

损益可按以下规定处理：

抵债资产处置损益为实际取得的处置收入与抵债资产净值、变现税费以及可确认为利息收入的表外利息的差额，差额为正时，计入营业外收入，差额为负时，计入营业外支出。公式表示为：

营业外收入（或营业外支出）＝实际取得的处置收入-（抵债资产账面余额-抵债资产减值准备）-变现税费-可确认为利息收入的表外利息

涉及补价的，抵债资产处置损益为实际取得的处置收入与抵债资产净值、变现税费、可确认为利息收入的表外利息、实际支付的补价超出（或少于）预计应支付补价部分的差额，差额为正时，计入营业外收入，差额为负时，计入营业外支出。公式表示为：

营业外收入（或营业外支出）＝实际取得的处置收入-（抵债资产账面余额-抵债资产减值准备）-变现税费-可确认为利息收入的表外利息-（实际支付的补价-预计负债）

第四十五条

本行应在每季度末对抵债资产逐项进行检查，对预计可收回金额低于其账面价值的，应当计提减值准备。如已计提减值准备的抵债资产价值得以恢复，应在已计提减值准备的范围内转回，增加当期损益。抵债资产处置时，应将已计提的抵债资产减值准备一并结转损益。

第八章

抵债资产的监督检查

第四十六条 本行应当对抵债资产接受、保管和处置情况进行检查,发现问题及时纠正。在接受、保管、处置抵债资产过程中,有下列情况之一者,应视情节轻重进行处理;涉嫌违法犯罪的,应当移交司法机关,依法追究法律责任:(一)截留抵债资产经营处置收入的。(二)擅自动用抵债资产的。

(三)未经批准收取、处置抵债资产的。

(四)恶意串通抵债人或中介机构,在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格,或在处理抵债资产过程中故意低估价格,造成本行资产损失的。

(五)玩忽职守,怠于行使职权而造成抵债资产毁损、灭失的。

(六)擅自将抵债资产转为自用资产的。

(七)其他在抵债资产的接收、保管、处置过程中,违反本办法有关规定的行为。

第七章

附

则

第四十七条

本办法由XX制定、解释和修改。第四十八条

本办法自下发之日起实施，原XX文件同时废止。