山东大学科研经费使用与报销管理规定[范文模版]

第一篇：山东大学科研经费使用与报销管理规定[范文模版]

山东大学科研经费使用与报销管理规定

第一章 总 则

第一条 为进一步加强我校科研经费使用与报销管理，确保科研经费合法、规范使用，提高资金的使用效益，根据《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财„2012‟7号）及国家、学校有关科研经费管理的文件精神，制定本规定。

第二条 凡以山东大学名义取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，均为学校收入，必须全部纳入学校财务部门统一管理、集中核算，任何单位和个人不得截留、挪用。

第三条 学校科研经费使用与报销，实行“统一领导、分级管理、责任到人”的管理体制，即在学校的统一领导下，财务部、学术研究部、监察审计部、学院（研究所、中心，下同）及项目负责人在科研经费使用与报销中各负其责，形成纵向联动、横向协调、相互配合、齐抓共管的协同管理机制。

第四条 财务部负责科研经费的财务管理和会计核算；学术研究部对科研项目的开展实施全过程管理；监察审计部对科研经费的使用进行监督检查。

第五条 学院对本单位科研经费使用承担监督和管理责任，科研经费报销由学院盖章。科研经费外协、劳务费等重要业务，以及单笔5万元以上的重大业务报销还需学院负责人审核签字。项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对经费使用的真实性、合理性及有效性承担经济与法律责任。

第二章 科研经费使用要求

第六条 纵向科研项目按照批复预算的内容及开支范围执行，并实行预算指标控制管理。横向科研经费按照合同、协议约定执行，并实行一定的比例控制管理。项目负责人应严格按照国家和学校科研经费管理制度的规定使用科研经费，根据科研项目进度合理安排经费支出，保证专款专用。

第七条 科研经费使用不得随意调整、变更预算和扩大开支范围。科研项目负责人要确保科研项目经费的完整性，不得拆分科研经费、另立经费项目并指定新的项目负责人。经批准的预算变更，项目负责人应及时将批复后的变更情况报送财务部门。

第八条 科研人员开支使用科研经费，应与科研任务具有相关性。严禁在科研经费中报销个人家庭消费支出或其他无关支出；严禁购买与科研项目无关的设备、材料等物资。

第九条 科研人员严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费；严禁编造虚假合同，编制虚假预算；严禁虚构经济业务，使用虚假票据套取科研经费。

第十条 科研人员严禁借科研协作之名将科研经费挪作它用；严禁违规将科研经费转拨、转移到利益相关的单位和个人；严禁设立账外资金或“小金库”；严禁虚列、伪造名单，虚报冒领科研劳务性费用。依据规定发放给个人的劳务性费用，要严格审核发放人员资格、标准，以实名制发放至个人。

第十一条 科研经费不得用于各种罚款、捐款、赞助、投资以及与科研无关的赔偿费、违约金、滞纳金等。

第三章 科研经费报销规定

第十二条 科研支出必须取得真实、合法的原始凭证。会计人员按照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核，据实进行账务处理。会计人员对凭证的合规性、报销手续的完备性和财务信息的准确性负责，必要时可要求项目负责人提供详细的有效证明材料。

第十三条 科研经费支出内容符合公务卡强制结算目录要求的，应采取公务卡结算方式。

第十四条 设备费是指在项目研究过程中购臵或试制专用仪器设备、对现有仪器设备进行升级改造以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。使用科研经费购臵设备，应提前向学校资产与实验室管理部提出申请，根据批复的意见确定采购方式，采购时必须签订合同，明确付款方式及期限。采购完成后及时办理固定资产入库手续，按照合同约定办理财务结算付款，质保期满按规定支付质保金。

使用科研经费购买进口设备，借款或报销时应提供山东大学与供应商签订的进口设备技术及售后服务协议、进出口公司与供应商的合同、山东大学与进出口公司的代理协议、进出口公司对山东大学的付款通知书等相关资料。第十五条 材料费是指在项目研究过程中消耗使用的各种原材料、辅助材料、低值易耗品的采购、运输、装卸、整理等费用。消耗数量较多或单位价格较高、总成本在五万元以上的材料购臵要有预算明细。材料报销要附供货单位盖章的明细清单，明确材料采购数量、采购价格等，二万元以上的材料采购还需要提供采购合同。纵向经费中不得报销办公耗材。

第十六条 测试化验加工费是指在项目研究过程中支付给校外及校内单位的检验、测试、化验及加工等费用。测试化验加工的数量较多或单位价格较高、总费用在五万元以上的测试化验加工费需要有预算明细。报销时提供收费项目明细、详细的测试记录、测试清单、收费标准等，二万元以上的测试化验加工费还要提供相关合同、协议。

第十七条 燃料动力费是指在项目研究过程中相关的大型仪器设备、专用科学装臵等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗等费用。无法单独计量的，后勤部向学院核定收取后，学院再向科研项目分摊。燃料动力费支出应提供费用清单（包括标准、测算依据等）。

第十八条 固定资产使用费是指学校科研项目因使用仪器设备和科研用房应负担的折旧费用。学校资产管理部门按科研项目预算收取固定资产使用费，收取时应提供费用清单（包括标准、测算依据等）。

第十九条 差旅费是指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准按国家有关规定和《山东大学差旅费管理办法》执行。因参加会议报销差旅费的应有会议通知、往返的交通费、异地住宿费等，外出调研的应有调研说明。不得报销与科研项目无关的交通票据，特殊情况应提供书面说明。

第二十条 自驾车或租车进行科学考察等科研活动，需提供用车的有效证明，财务部门审核报销额度不超过总经费的10%。纵向科研经费（国家科技重大专项除外）可报销燃油费、过路过桥费；横向科研经费可报销燃油费、过路过桥费、修车费、保险费。

第二十一条 济南市内交通费采用每次限额报销的方式，不再报销公交票据、地铁票据等。杜绝凑票报销，虚报冒领等现象。

第二十二条 会议费是指在项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。报销会议费需提供会议通知、会议决算表、会议签到簿、会议纪要等资料；委托旅行社承办会议的还要提供合同。举办会议应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。严禁借会议名义铺张浪费、发放礼品，公款旅游等。

第二十三条 国际合作与交流费是指在项目研究过程中课题组人员赴国外、港澳台地区及外国专家来华工作的费用，包括交通费、食宿费及其他费用。报销来华专家费用要提供专家护照复印件、机票发票、登机牌等。科研人员使用科研经费报销出国费用，需国际事务部审核、签章；出国目的地与预算不一致的，应先经学术研究部审批调整预算。第二十四条 课题组成员参加与项目课题研究任务有关的国内学术会议的费用应在差旅费中报销。参加项目课题研究任务有关的国际学术会议的费用应在国际合作与交流费用中报销。课题组举办的与项目课题研究任务有关的会议（如咨询会、交流会、验收会等）在会议费中报销。课题组举办咨询会发生的咨询费在专家咨询费中列支。

第二十五条 出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、印刷费、数据采集费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。不应使用纵向经费购买通用性操作系统、办公软件等。该类单笔二万元以上的支出应提供合同，其中报销出版费需全部提供合同。

第二十六条 劳务费是指在项目研究过程中支付给直接参加项目研究的没有工资性收入的相关研发人员（如在校研究生等）和临时聘用人员的劳务性费用，包括缴纳的社保费用等。研究生助研津贴要确保据实足额发放；临时聘用人员应签订劳务协议并经过人事部审核备案后发放。劳务费采取无现金转卡支付形式发放，按工薪计税，发至本人银行账户。纵向经费有明确预算的执行预算，没有明确预算的，劳务费开支不超过总经费的30％。横向经费中40％可用于劳务费，列支科研津贴和劳务报酬等。

第二十七条 专家咨询费是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的咨询费、鉴定费、评审费等。专家费不得支付给本课题组内参与研究与组织管理的工作人员。领取专家咨询费时填写《山东大学专家费发放表》，需详细列明邀请专家简介和开展活动情况。

第二十八条 实验室改装费是指为顺利完成研究项目，对现有实验室进行小规模的改装所发生的费用。实验室改装前应报学校资产与实验室管理部、后勤部等有关部门同意，并严格执行政府采购的有关规定，签订合同。学校及校属各单位所有修缮及零星基建工程项目的工程结算均需报学校审计部门审计。

第二十九条 特支费是指项目研究需支付的业务招待等费用。特支费使用与报销，纵向科研经费按照国家有关规定执行；横向科研经费开支不得超过总经费的20%。特支费不得用于旅游、劳保福利、娱乐、家庭消费性和个人生活性支出及与项目研究活动无关的支出。

第三十条 科研经费转拨是指科研项目由多个单位联合申请，且山东大学作为第一承担单位，经费先由资助方拨至我校，我校按批复的预算将经费拨至其他联合申请单位的行为。纵向科研经费转拨严格按预算管理，即只对批复预算或任务合同书中列示的合作单位和金额办理经费转拨。特殊情况需要转拨，必须报经上级主管部门同意并调整预算后才能办理。

科研经费转拨需提供科研项目批复预算书、合同和其他必要资料，填写《山东大学科研经费转拨审批单》，并经学院、学术研究部和财务部联签审批。

第三十一条 协作费是指科研项目研究过程中，由于技术、工艺和设备等条件的限制，必须将部分研究工作委托给项目参加单位以外的其他单位所发生的费用。科研经费支付外协费，需提供学校与接收经费单位的科研协作合同或协议，以及协作单位出具的合法有效的票据，填写《山东大学科研经费外协审批单》，并经学院、学术研究部和财务部联签审批后支付。

外协合同中应明确科研任务、验收指标、外协经费额度、拨付方式、开户银行和账户、无形资产归属等。

第三十二条 间接费用是指学校为科研项目研究提供的现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及承担单位用于科研人员激励的相关支出等。科研项目经费入账时，间接费用由学校一次性提取，统筹安排使用。

第三十三条 管理费是指在科研项目研究开发过程中，为了补偿学校为支持科研活动开展而发生的无法在直接费用中列支的相关费用。管理费一律按到账金额计算提取。横向科研经费用于购臵仪器设备或发生的外协费，符合学校减免管理费条件的，一律实行先提后免，减免部分待项目结题时学校一并计算返还。

第三十四条 科研经费大额支出应严格履行大额资金支付审批手续。大额资金支付执行山大财字„2012‟26号《山东大学大额资金支付审批办法》。

第三十五条 科研项目经费结余，一般不得超过总经费的10%，并严格按结余资金管理办法的有关规定处理。“863计划”、“973计划”、国家科技支撑计划、国家科技重大专项等项目需将全部净结余按原拨款渠道上缴；不需上缴的科研结余经费，项目负责人填写《山东大学科研经费结余分配单》，经学术研究部和财务部共同审批，转入项目负责人科研发展基金账户，用于科研项目的续研或预研。

第四章 附 则

第三十六条 本规定由财务部、学术研究部负责解释。以往规定与本办法不符的，以本规定为准。

第三十七条 本规定自发布之日起执行。

第二篇：浅议高校科研经费报销管理

浅议高校科研经费报销管理

摘 要：文章结合近十年高校科研经费核算经验，分析了高校科研经费报销管理中出现的具体问题和原因，并提出有建设性的建议。

关键词：高校 科研经费 报销管理

中图分类号：F234

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）05-100-02

根据2015年全国科技经费投入公报数据，我国科技经费投入继续保持增长的势头。2015年，全国研究与试验发展（R&D）经费支出14169.9亿元，比上年增加1154.3亿元，增长8.9%；研究与试验发展（R&D）经费投入强度（与国内生产总值之比）为2.07%，比上年提高0.05个百分点。按研究与试验发展（R&D）人员（全时工作量）计算的人均经费支出为37.7万元，比上年增加2.6万元。分活动主体看，各类企业经费支出10881.3亿元，比上年增长8.2%；政府属研究机构经费支出2136.5亿元，增长10.9%；高等学校经费支出998.6亿元，增长11.2%。企业、政府属研究机构、高等学校经费支出所占比重分别为76.8%、15.1%和7.0%。从以上数据可以看出，高等学校已经成为除了专门的科研机构以外的科研中坚力量。近年来，随着国家和社会各界对高校科研经费投入不断增长，高校也?S之暴露出科研经费管理的诸多薄弱环节。科研经费甚至成为高校贪污腐败的“高危地带”，不仅有损高校的声誉，也严重阻碍了高校正常的教学科研工作。笔者结合近十年高校财务工作经验，深入研究我国高校科研经费报销的薄弱环节，分析出现问题的具体原因，并提出整改措施。

一、目前高校科研经费报销存在问题

1.报销票据存在问题。科研报销票据包括发票和非发票票据。我们首先说说发票报销存在的问题。科研工作者应以实际发生的交易或者事项为依据报销科研经费，但是，在实际工作中，少数科研工作者在报销办公用品图书资料时，将需要提供发票清单的业务拆分成多笔小额不需提供发票清单的业务，达到规避财务制度的目的，堂而皇之地将非科研开支列入科研开支。还有部分不法商家不管顾客购买什么物品，为求销售，收取少量甚至可能不收手续费就可以按顾客要求随意变更发票的品名数量，将不符合财务报销的票据变成财务人员无法轻易识别的合规票据。此外，科研学术调研和会议活动，由于财务人员的信息不对等，无法根据票面将个人旅游开支等活动从科研活动中分离开来，也会造成非科研差旅费列入科研开支。其次，非发票票据报销的问题主要体现在劳务费报销的问题上。由于科研活动的特殊性和各方面人员信息不对等，财务人员无法对科研活动劳务费开支的必要性、合理性和真实性方面进行审核，造成目前部分科研人员可以通过造假人员身份或多报人员劳务经费来套取科研补助。

2.会计人员数量和质量欠缺。首先，由于高校行政人员编制的受限，现有编制内行政人员的工作量超负荷，科研管理人员没有随着科研经费总量的增加而增加，难以支撑科研管理服务的要求。以某高校为例，2013年全年凭证册数689册，附件张数约31万张，当年收入约3亿元，支出约2.9亿元，报账人员3人左右，支付人员2人；2014年全年凭证册数792册，附件张数约45万张，当年收入约3.39亿元，支出约3.36亿元；2015年全年凭证册数1045册，附件约62万张，当年收入约4.05亿元，支出约4亿元。2013年到2015年短短几年，财务报销的业务量增长了近一倍，但是财务人员却没有随着业务的增加而增加。其次，由于财务人员超负荷工作，无暇思考学习，没有及时更新财税审等方面的知识，对各类报销票据只能进行简单的真假甄别，对特殊业务无法进行准确的职业判断，会计人员质量没有得到确保和维持。

3.内部监督机制不完善，科研经费报销时点不均衡，导致各科研收支相差较大。我国高校内部审计监督机制不够完善，审计部门一般比较重视工程审计和整体的预决算审计，对科研经费往往没有形成定期审计的工作习惯。审计部门一般也不会主动对科研经费进行审计，科研管理部门很少对经费使用情况及效益进行检查和评价，科研经费管理缺乏激励与约束机制，所以不可避免地会出现一些问题。各科研项目负责人往往也比较注重科研活动，对财务事项和规定也缺乏一定的了解，就会出现科研经费报销时点不均衡，结题不结账，结题突击花钱等现象，容易导致各科研收支不均衡，不利于高校内部科研统计和分析，甚至可能影响科研事业的发展。

二、目前高校科研经费报销存在问题的原因

科研经费报销存在问题的原因是多方面的。比如：（1）高校对科研管理工作重视不够，科研项目管理和经费管理相脱节。（2）部分科研人员缺乏求真务实的工作作风，误认为科研经费所有权是属于个人的，他们想怎么用都可以，任意支配科研经费用于各项科研以外的支出，在科研经费中列支不真实、不相关和不合理的费用。（3）监督机制不完善，部门合作不紧密。对高校科研经费项目的监督不只是科研管理部门和财务部门的事情，是所有部门都需要一起参与的长期工作，然而，科研管理部门与财务部门的工作重点不同，如何协调各部门承担监督职责，在高校中并没有顺畅的平台进行沟通和交流，很容易造成了对科研经费的使用缺乏全程跟踪监督。（4）科研管理建设经费投入不足制约着会计人员数量和质量的维持。

三、优化高校科研经费报销的解决方案

1.加强防腐教育，提高廉洁意识和法律意识，完善科研经费奖惩激励机制。科研管理部门要加大规范使用科研经费的宣传教育力度，提高学校教职工对于科研经费使用的正确认识，尤其是各项目负责人要充分认识科研经费管理的重要性。防腐教育是高校纪检部门应该常抓不懈的廉政建设工作。在加强科研相关人员廉洁教育的方面，可以聘请检察院和监察部门的办案人员定期分批次给科研人员、财务人员、科研项目管理人员和审计人员进行防腐教育，通过讲述和分析科研经费管理腐败案件，帮助管理人员分析管理上的薄弱环节，增强科研工作者的廉洁意识，警示科研工作人员从事腐败行为的严重性。针对科研工作人员进行专项的法制宣传，定期组织科研人员参观监狱部门，参加科研腐败人员的现身说法等警示教育活动，借此提高科研人员的防腐意识。加强科研经费的奖惩激励制度的建设，完善科研人员和科研管理人员的奖励制度。同时有奖必有罚，审计部门应该定期和不定期进行科研经费审计，对于审计发现的问题，督促相关人员限期整改。对于违规使用科研经费的科研人员，应采取暂停其职称评审、职务晋升、科研项目申请等措施，实际惩罚年限应该根据具体问题具体分析研究处理。

2.加大科研管理建设经费投入。首先只有加大科研管理建?O经费的投入，才能在没有编制的情况下缓解科研管理人员的工作压力。科研建设经费充足了就可以增加工作人员，实现专岗专人，不但有利于缓解科研管理人员超负荷工作的状况，还有利于提高科研管理的质量。其次，加大科研建设经费的投入不但可以解决人员紧缺和人员职业教育的问题，还可以提供资金改善科研管理的硬件设施。科研管理的硬件设施包括但不仅限于工作环境、办公设备等。据相关调查研究发现，人处在舒适的工作环境中工作效率相对较高，工作效率提高了，从某种角度来说等于增加了工作人手。有了经费就可以购置更先进、科学的管理软件，实现科研管理相关部门科研信息的实时更新，资源共享，可以节约人力提高科研经费管理效率。

3.建立健全科研经费全程监督体系。监督检查是科研项目良性运作的基石。项目经费监督应该制度化和规范化，过程监督要系统化和定期化。高校科研管理部门、财务部门和纪检审计部门都是高校科研经费管理的监督主体，财务部门负责预决算和核算监督，科研管理部门和审计部门负责检查监督。纪检审计部门应主动加强与财务处、设备处和资产管理处的沟通交流，对科研项目进行不定期的专项检查，预警在前，敢于向各类违规违纪的行为亮剑，严肃查处各类科研经费造假、挪用、挤占和转移科研经费以及偷税漏税等不法行为。科研经费的监管是一个涉及科研管理、财务、设备管理和纪检审计部门的系统工程，应该塑造全员监督的文化和环境，建立健全科研经费全过程监督体系，切实提高科研经费管理水平和社会资金使用效益。

[本文为广州美术学院院级科研课题，课题名称：“高校科研经费核算研究”（项目号：16XJA040）]

参考文献：

[1] 吕蓓蓓.从经济学看当前高校科研经费报销[J].财会学习，2016（08）.[2] 张平.试论高校科研经费报销存在的问题及对策[J].中外企业家，2015（28）.[3] 陈玲玲.新时期高校科研经费报销问题研究[J].管理工程师，2015（06）.[4] 倪雪梅.高校科研经费报销过程中的问题及分析[J].财经界（学术版），2015（02）.（作者单位：广州美术学院计划财务处 广东广州 510006）

[作者简介：陈香香（1985―），女，汉族，广东韶关人，任职于广州美术学院计划财务处，高级会计师，硕士；研究方向：高校财务管理。]

（责编：若佳）

第三篇：支票使用及报销管理规定

支票使用及报销管理规定

第一条 为了提高资金使用效果，确保支票使用的完全性，特定本规定。

第二条 支票领用审批程序：支票使用部门根据本部门《项目成本计划》或《部门收支计划》填写《支票领用申请单》；《支票领用申请单》经部门负责人签字后，附“采购申请单”及外协、外购合同报财务部。财务部负责人根据使用部门内部银行存款、资金用途等情况进行审批；财务部主管成本核算的会计审批后的《支票领用申请单》开具内部支票，财务部出纳根据内部支票开具对外支票。

第三条 支票持有部门不得将支票借与他人或挪作他用。否则发生银行透支或超支使用而带来的一切后果由支票部门负全部责任。支票有效期10天，过期未用的支票应及时退回财务部注销。

第四条 支票领用人应注意支票的安全携带和保管，防止丢失。若都是支票除立即报告财务部备案外，并应立即向银行办理挂失手续。因丢失支票而造成的经济损失由当事人负全责。

第五条 支票使用时不得超过批准限额，若超过限额，按超过限额数的5％罚款。超额使用是票而引起的罚款及经济损失由借用人负全责。

第六条 支票借出后，应再一个星期内报帐，若有特殊情况如予付款等不能及时报帐的（超过一个月）应向财务说明原因，另做处理。若超出规定时间不报帐，又不说明原因的，从期满的第二天开始，每星期按借款额的2‰处罚用款人，直至帐清为止。

第七条 凡借现金在本地购物、外地出差的返回后，一周内必须清帐，超过期限不报帐，从期满之日次日算起，每超过一星期扣借款人5元现金，知道还清为止。所扣款项清帐时不予返还。

第八条 超过支票结算起点100元的用款，没有特殊原因不得使用现金。

第九条 本对定解释前属公司财务部。

第十条 本规定自下发之日起实施。

第四篇：科研经费管理和报销问答介绍

科研经费管理和报销问答

第一部分 发票使用和计税问题问答

1、科研项目经费为什么需要开具发票？

答：发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。根据《中华人民共和国发票管理办法》“第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”

2、是否所有的科研经费都必须开具发票？

答：《财政部关于印发<行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法>的通知》（财综[2010]1号）第八条规定：行政事业单位按照自愿有偿的原则提供信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费服务，其属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算票据。

《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》（财综[2010]111号，2010年12月15日印发，下简称“《补充通知》”）的规定：

1）行政事业单位取得财政部门拨付的资金，可凭银行结算凭证入账或《财政直接支付入账通知书》或《财政授权支付额度到账通知书》及相关银行结算凭证入账。2）行政事业单位取得上级主管部门拨付的资金，形成本单位收入，不再向下级单位转拨的，可凭银行结算凭证入账；转拨下级单位的，属于暂收代收性质，可使用行政事业单位资金往来结算票据。

3）行政事业单位取得具有横向资金分配权部门（包括投资主管部门、科技主管部门、国家自然科学基金管理委员会、国家出版基金管理委员会等）拨付的基本建设投资、科研课题经费等，形成本单位收入的，可凭银行结算凭证入账；转拨下级单位或其他相关指定合作单位的，属于暂收代收性质，可使用行政事业单位资金往来结算票据。

4）没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金，如科研院所之间、高校之间、科研院所与高校之间发生的科研课题经费等，涉及应税的资金，应使用税务发票；不涉及应税的资金，应凭银行结算凭证入账。

3、可以预借发票吗？

答：按照事业单位财务制度规定，发票作为一种有价证券，一般是在经费到账后才给付款方开具的，一般不允许提前预开。因此原则上，财务处不预借发票。特殊原因需要预借发票的，借票人须填写《山西大学预借科研经费发票申请表》并预交税款。

借票人要承诺借票后负责追回票据所开金额或退还票据，若逾期款项未达或不退还票据，财务处将按票据所开具的金额挂在借票人和科研课题负责人的“个人应收款”账下并从应收款到期下月开始从工资中扣除，直至扣完发票等额经费为止。

4、科研经费税金是如何计征的？ 答：科研经费目前适用的票据为“增值税普通发票”，增值税普通发票由太原市国家税务局核发及管理。目前，太原市国家税务局核定我校为小规模纳税人，增值税税率为3%。交税金额为增值税及增值税附加之和。具体计算方法如下：

增值税=入账金额/(1+3%)×3% 增值税附加=增值税×14.5% 第二部分 科研经费立项结题有关事项说明

5、新开题项目的立项程序？

答：科研经费进入学校财务账后，其中：批量进账的科研项目由学校科研部门和财务部门统一办理科研项目立项和入账手续，并通知各项目负责人；单笔科研经费到账，由项目负责人或其指定人员，持科研项目合同或计划任务书到学校科研部门办理“科研项目立项通知单”，然后持 “科研项目立项通知单”到计划财务处科研管理科办理经费入账立项手续。

立项后及时编制项目资金使用计划，经费使用前项目负责人需提交经科研管理部门审核后的“科研项目资金使用计划表”，在计划财务处办理经费预算额度设置手续。其中：纵向科研项目的计划表以项目任务书或合同为准，纵向科研经费分批到账，可按总额提供“科研项目资金使用计划表”。

6、延续项目经费到账，如何办理入账手续？

答：项目经费到账后，可直接在计划财务处科研管理科办理入账手续，并提供后期经费“科研项目资金使用计划表”。纵向科研已按经费总额提供了“科研项目资金使用计划表”的可不再提供。

7、申报科研项目盖章程序？

答：申请科研项目时如果需要提供预算编制咨询的，科研财务管理科愿协助老师编制预算，如果预算已经编制完善的，可直接到计划财务处综合科盖章。

一般来讲编制科研项目预算需要考虑：（1）劳务费、差旅费、会议费、对外合作交流费、专家咨询费、出版文献费等支出预算的政策相符性和经济合理性；（2）设备费、材料费、测试加工费、燃料动力费等支出预算的目标相关性和经济合理性；（3）间接费用和管理费预算是否按制度规定比例计算。

8、科研项目中期财务报表和结题决算报表怎么办理？

答：2013年7月份以前开支的项目明细，先到科研管理部门审核确认支出情况，然后再到计划财务处办理结题盖章手续。

2013年7月份以后开支的项目明细，需要学校财务部门盖章确认的财务报表（项目中期检查、结题决算报表等）须经计划财务处科研经费管理科审核方可盖章。

科研经费管理科重点核对项目余额与各科目发生额是否和会计账务记录一致，审核通过后到计划财务处办公室盖章。

9、管理费如何提取？

答：纵向科研经费中“863”、“973”、“科技支撑计划”和部分有明确规定管理费提取比例和金额的项目按相关规定提取，其它纵向科研经费按5%比例提取，横向科研经费管理费按6％提取。提取的管理费全部拨入科研项目所属学院、所包干费，用于弥补水电费支出。

10、科研经费项目明细账如何查询及打印？

答：项目负责人或经项目负责人授权的经办人可通过学校信息门户登录“我的财务”，在“网上财务查询”系统中查询相应财务信息，并可导出到Excel表中打印。

如因项目审计等业务需要，项目明细账如需加盖财务处公章，请将查询结果打印，并列明项目编号、名称、负责人姓名等信息，项目负责人签字后到计划财务处科研管理科审核后，到计划财务处综合科盖章。

如有特殊原因无法在系统中自行查询打印，经办人可提交书面申请，列明项目编号、名称、负责人姓名，简要说明查询收支账目的原因并由项目负责人签名，到计划财务处科研管理科查询并打印相关报表。

11、如何根据计划财务处科研项目编号判断项目的性质？

答：科研项目编码为12位，其中前四位代表的是所在部门；第5、6位代表的是项目性质，如“03”代表的是横向科研，“11”代表的纵向科研，“51”代表的是校科研，“52”代表的是“专项科研”，“81”代表的是“省本级财政拨付的科技三项”；第7、8、9位为“801”时，如前面两位为“51”代表的是“学校人才项目建设经费”报销时需要人事处审批；项目编码的最后三位为顺序号。

12、科研项目信息如何修改？

答：科研经费项目一经立项，不得随意更改项目编号、名称及项目负责人。如确须变更，项目负责人须向学校科研管理部门提交书面报告，经科研管理部门审核同意，报计划财务处科研管理科修改备案。第三部分 科研经费开支范围说明

13、科研经费开支范围有哪些？

答：科研经费分为直接费用和间接费用。其中：

直接费用是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/专业软件购置/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。

间接费用是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。其中绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出（科研人员激励的相关支出）。

14、“设备费”核算内容是什么？

答：是指项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁和使用外单位仪器设备而发生的费用。

科研经费要严格控制设备购置费支出。“设备费”科目细分为设备购置费、试制改造费和租赁使用费三类。

与设备费同时购置并与之配套的备品、备件，应纳入设备费。单独购置的备品、备件，应纳入材料费。

15、“材料费”核算内容是什么？

答：（1）在科研课题研究开发过程中消耗的不纳入固定资产管理范围的专用材料支出，如实验所需材料、配件、药品试剂、动物、专用工具和小仪器、专用服装等费用。

（2）各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

（4）材料费报销需附供货单位盖章的明细清单，明确材料采购数量、采购价格等，5万元以上的材料采购还需要提供采购合同，10万元以上需实行部门集中采购。

（5）不能列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料。（6）不能列支普通办公材料。

16、“测试化验加工费”核算内容是什么？

答：科研课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用，也可以支付给项目和课题承担单位内部的独立经济核算单位，包括委托外单位发生的数据加工费。

报销时需提供收费项目明细、测试清单、收费标准等，3万元以上的测试化验加工费需提供相关合同、协议。

17、“燃料动力费”核算内容是什么？

答：燃料动力费是指在课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

后勤处向学院（部、所、中心）核定收取后，学院（部、所、中心）再向科研项目组按实际用量收取。燃料动力费支出应提供费用清单（包括收费标准、实际用量等）。

18、“国际合作与交流费”核算内容是什么？

答：是指项目研究过程中项目研究人员出国及外国专家来我校工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家和省外事经费管理的有关规定。

课题组成员参加与课题研究任务相关国际学术会议注册费列入国际合作与交流费。

出国人员应为课题组成员，报销时应有相关邀请函、批件、出国行程表、出国调研报告等凭据。

报销来华专家费用要提供专家护照复印件、机票发票、登机牌等。

19、“出版/文献/信息传播/专业软件购置/知识产权事务费”核算内容是什么？

答：是指项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。打印、复印、彩扩、照相、印刷、描晒图、制版、及购买书籍等可在该预算科目列支。

不能购买通用性操作系统、办公软件等，不能开支日常手机和个人固定电话通讯费。

3万元以上专业软件购买应有相关合同、报销出版费需全部提供合同，10万元以上应实行部门集中采购。

专利申请及论文发票等支出应有受理函或检索信息。20、“专家咨询费”核算内容及标准是什么？

答：是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与项目管理的工作人员。

专家咨询费标准：

以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500-800元/人天、其他专业技术人员300-500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300-400元/人天、其他专业技术人员200-300元/人天执行。

以通讯形式组织的咨询,专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60-100元/人次,其他专业技术人员40-80元/人次的标准执行。

专家咨询费只能支付给个人、不应支付给单位、不应列支博士、硕士研究生因学位论文答辩发生的相关费用（如专家评审费）。

领取专家咨询费时需详细列明邀请专家国籍、单位、联系方式、工作内容、工作时间、领款人签字等信息。

21、“劳务费”核算内容是什么？

答：是指科研课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用，包括缴纳的社保费用等。

项目（课题）承担单位聘用的参与重大专项研究任务的优秀高校毕业生在聘用期内所需的劳务性费用和有关社会保险费补助，可以在劳务费中列支。

劳务费采取无现金转卡支付形式发至本人银行卡。确因特殊原因无法转卡的应说明情况，提供收款人姓名、身份证号码或学号、单位或家庭住址、联系方式、工作内容、工作时间等信息，并由收款人本人签字或按手印。

22、“差旅费”核算内容是什么？

答：是指在科研课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的住宿、旅费、伙食补助、杂费、考察费等外埠差旅费、市内交通费用等。

课题组成员参加与课题研究任务相关国内学术会议注册费列入差旅费。

科研项目差旅费应在预算额度内按照国家及学校差旅费相关规定执行, 严禁列支旅游费、景点门票。

23、“会议费”核算内容是什么？

答：是指在科研课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而召开会议开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租赁费、会务费等。

课题承担单位应当在预算额度内按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期, 严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。

报销时要附会议通知、参加人员签到表等相关会议证明材料。

第四部分 科研经费报销其它事项说明

24、只有单程票据或自驾车出差相关费用如何报销？

答：差旅费报销原则上必须附往返车票，并且实行一事一报，即异地出差的所有费用必须一起报销，同一次出差的住宿费与车船费不可拆分报销。特殊情况下只有单程票据或自驾车出差，须按如下办法报销：

自驾车出差的，其旅费报销按照到达任务目的地，往返公里数和里程耗油标准数计算，凭票据报销加油费，超出部分自理，报销时必须附上完成工作任务地有效的住宿票据和往返过路票据，否则，不能报销加油费。

出差只有单程票据的，需提供出差地的住宿费发票，并附上情况说明，经出差人所在部门负责人签字确认后方可报销。

只有单程票据和自驾车出差不能确认往返行程的不计算伙食补助费和公杂费，自驾车出差能确认往返行程，可以计算伙食补助。

25、外出开会发生的费用应怎样报销？

答：课题组成员参加国内学术会议发生的旅差费用，如会务费等应列入差旅费预算，而不应列入会议费预算。课题组成员参加国际学术会议发生的旅差费用，应列入国际合作与交流费预算，而不应列入差旅费和会议费预算。

26、移动话费怎么报销？

答：横向科研经费可根据项目合同和有关规定报销因课题工作需要发生的项目课题组成员的个人移动话费，但不得以课题组成员名义挂户报销他人的移动话费。移动电话预付卡不得报销。

纵向科研经费不能报销个人移动话费。

购置通讯器材一律不能报销，如手机等。

27、向个人购买研究用资料、用具如何报销？

答：因课题研究需要，从自然人手中购买历史资料、古籍书、用具用品和收藏物件等支付的费用不超过5000元，可以由出卖人（收款人）开具收款条（或收款证明），并写清：付款单位、出卖资料、书籍、物品的名称、件数、单价、合计总钱数、收款人姓名、身份证号码和联系电话，并加盖村委会或街道办事处公章，作为原始票据在科研经费中报销。超过5000元的，需到当地税务部门代开发票报销。

28、科研项目研究人员到县城以下农村、山区进行观测、采集、发掘、测量、试验等野外性工作支付的相关费用（如住宿、农用车具租用等）如何报销？

答：可由收取该费用的老乡开具收款条（或收款证明），并写清：付款单位、事由、天数、收款标准（不能高于国家规定的标准）、收款合计数、收款人姓名、身份证号码和联系电话，并加盖村委会公章，作为原始票据在科研经费中报销。

支付农民劳务费的，由收款人开具收款条（或收款证明），并写清：付款单位、工作内容，用工时数、工时费标准、工时合计数、收款人姓名、身份证号码和联系电话，并加盖村委会公章，方可作为原始票据在科研经费中报销.29、如车票、船票、飞机票、住宿票、其他发票等原始凭证遗失，怎样处理？

答：车票、船票、飞机票遗失，须写出情况说明并经同行人员签字证明，由所在单位负责人签字，财务负责人批准后，方可按规定报销；若无同行人员，须由所在单位负责人签字确认后，经财务负责人批准后，按最低标准报销。

住宿票和其他发票遗失，应当取得原出据单位盖有公章的原始凭证存根复印件或证明，如是证明须注明原始凭证的号码、金额和内容等，由所在单位负责人签字确认，财务负责人批准后，代作原始凭证按规定报销。

第五部分 科研经费报销审核审批内容说明 为了加强项目负责人、院所负责人、职能部门负责人审签时需要关注的重点，现将国家对科研项目财务审核审批时注意内容列示如下： 30、间接费用审核内容是什么？

答：课题承担单位对于间接费用审核的内容主要是看对间接费用是如何进行统筹管理的，且管理是否符合相关政策要求，是否建立了相关的内控制度和审批流程；

绩效支出的依据是什么，是否符合审批流程，是否有层层计提或超额计提现象，是否发挥了激励作用；

是否在间接费用以外重复列支了水、电、气、暖等相关费用。

31、设备费审核内容是什么？

答：设备费支出的相关性和真实性，是否列支了预算外设备，是否存在大额设备费调整等情况；

检查设备（购置、试制、租赁）验收入库手续是否完整，关注设备费的支出时间和到货时间，是否列支研究周期以外发生的设备费；

有无用其他支出购买的设备来顶替、挤占专项经费等行为等。

32、差旅费审核内容是什么？

答：出差时间、事由、出差人数、出差审批表、报销单等信息； 差旅费报销凭证是否形成闭环，是否存在不同批次差旅混合报销； 列支的差旅费是否有非课题组成员等。

33、会议费审核内容是什么？

答：会议费支出手续的完整性，预算审批单，参会人员签到表，会议纪要，会议通知等信息； 会议中是否包含专家咨询费、招待费、礼品费和旅游费用等不合理开支；

对于仅发生餐费的会议支出应从严把握。

34、国际合作与交流费审核内容是什么？

答：出国有关手续，如邀请函、批件、出国行程表、出国调研报告等信息；

是否存在报销因私出国，公费出国旅游等现象； 审核出国人员中是否有非课题成员；

关注目的地、国别、天数次数和人员规模是否与预算相符，变更是否合理等。

35、劳务费审核内容是什么？

答：原始凭证上人员姓名、工作单位、职称、身份证号、主要负责工作、劳务时间、领取签字等信息；

劳务费支付范畴是否符合相关的规定；

结合课题周期和劳务人员投入的工作时间统计数，审核劳务费发放工作的规范性和相关性；

是否存在劳务费事前计提现象等。

36、专家咨询费审核内容是什么？

答：原始凭证上人员姓名、工作单位、职称、身份证号、主要负责工作、劳务时间、领取签字等信息；

专家咨询费支付范畴是否符合有关的规定； 发放手续是否齐全，有无专家签字； 是否存在支付给企业的咨询费等。

37、材料费审核内容是什么？

答：材料的出入库手续是否完整，是否存在“以购代销”等情况； 大宗材料采购是否签有合同，审批手续是否完备等。

38、燃料动力费审核内容是什么？

答：燃料动力费是否符合有关的规定；

是否存在分摊实验室日常水、电、气、暖等支出的现象； 大型仪器设备和专用科学装置的燃料动力费是否做到了单独计量等。

39、测试化验加工费审核内容是什么？

答：测试内容、单价、测试数量、相关业务合同、结果报告等信息；

要多方验证测试化验加工的真实性，是否存在以测试化验加工的名义对外转拨经费的现象等。

40、出版/文献/信息传播/专业软件购置/知识产权事务费审核内容是什么？

答：大宗专业资料和软件购置费支出的相关性，是否有预算批复； 检查专业软件购买、专著出版等大额支出的合同，专利权、论文等受理函件或检索信息；

现场查看电脑中是否真实安装专业软件等。

41、其他支出审核内容是什么？

答：依照预算批复的内容和金额来审核；

不能列支研究周期以外的各项经费支出、奖励支出以及不可预见支出。

第五篇：1.6.1.1科研经费管理规定[定稿]

聊城市精神卫生中心科研经费管理规定

（一）科研经费的范围与来源

科研经费指实际拨到我院财经办或我院提供资助的基金，用于开展科研和技术工作，其来源如下：

1、纵向科研经费

指承担国务院各部委及各级地方政府计划安排的科研项目，由国家或地方有关部门拨给的科研经费。与其对应的是A级科研课题。

2、横向科研经费

①指承担我院计划安排的科研项目，由我院提供科研经费，资助金额参考《聊城市第四人民医院院级科研基金管理规定》。②指承接其他企事业单位的科技协作、科技成果转让、科技咨询及其他涉及技术服务的项目，由相应企事业单位拨给的专项经费或合同经费等。与其对应的是B级科研课题。

3、自筹经费

项目负责人自选课题，自筹科研经费。与其对应的是C级科研课题。

（二）科研经费的使用范围

科研经费到账后，由科教科开具拨款内支，到财经办建立经费内支本、逐项列帐编号，专款专用，任何人不得挪用，并接受有关部门的检查、监督和审计。科研经费的使用范围，仅限于科研课题研究工作直接需要的费用。主要开支范围包括：

1、科研业务费：计算、测试、分析费，调研费，图书资料购置费，业务资料的打印、复印费，论文版面费及印刷费，学术会议费，经单位批准的劳务费。

2、实验材料费：原材料、试剂、药品等消耗性物品购置费等。

3、仪器设备费：专用仪器设备的购置、运输、安装费，自制仪器设备的材料、配件和外协加工费，水电费，仪器折旧费。

4、科研协作费：指与外单位协作承担该资助项目的研究试验工作所需费用（以合同为据），包括支付院内其他提供试剂、仪器、场所或实验帮助的科室所需费用。

5、课题论证及科研成果的评议、验收、鉴定等所需费用（含住宿费、劳务费、杂支费等）。

6、聘请院外专家来院举办各种形式的咨询、讲座所必需的讲课费。

7、必要的通讯费、交通费，科研管理费等。

（三）纵向科研经费的配套

为了促进国家、省部和市厅级课题的顺利进行，我院特设立A级科研课题的配套经费：

1、以我院为第一主持单位，承担国家级科研项目（国家科技部项目、国家自然基金项目、国家中医药管理局项目、国家卫生部项目），我院给予到款额50%的配套科研经费，其中设备费30%、人员费10%、特支业务费10%，分配比例不做硬性规定，根据实际情况操作。（解释：如果某课题组承担了一项20万元的国家级科研项目，我院需为该课题提 供10万元的配套经费作为补助，其中6万用于设备费，2万用于奖励课题组成员，2万元用于报销申请课题时所产生的费用。）

2、以我院为第一主持单位，承担省级科研项目（省科技厅项目、省卫生厅项目、省中医药管理局项目），我院给予到款额45%的配套科研经费，其中设备费25%、人员费10%、特支业务费10%，分配比例 不做硬性规定，根据实际情况操作。

3、以我院为第一主持单位，承担市级科研项目，我院给予到款额40%的配套科研经费，其中设备费20%、人员费10%、特支业务费10%，分配比例不做硬性规定，根据实际情况操作。

4、在上述条款中，医院配套设备费不超过50万元，医院配套人员费不超过20万元，特支业务费不超过10万元。

（四）科研经费的分配比例

1、科研项目经费到位后，科教科负责按比例分配，由财经办建立帐户，办理经费立户手续，每个项目一个帐户。

2、A级课题经费到位后，科教科提取5%、课题组提取7%作为管理费，用于科研管理的业务开支和奖励优秀的科研管理人员，其余经费作为研究经费拨入课题组帐户。

3、B级课题经费到位后，科教科提取10%、课题组提取10%作为管理费，其余经费作为研究经费拨入课题组帐户。

（五）科研经费的监督、管理和奖惩

1、科研经费管理，实行院、科二级核算，采用内部通用支票的管理办法。项目经费下达后，课题组负责人应根据经费总数，制订研究工作开支的预算计划，在科教科和财经办的指导下，严格按计划开支。

2、各科室要加强对科研经费的管理，专款专用；报销时必须由课题负责人、科教科、分管院长和院长签字后方可到财经办办理相关手续。

3、各课题组所需试剂、用品(如化学试剂、办公用品、医疗器械、动物等)须提出申请采购计划，填写《聊城市第四人民医院科研试剂物 品购置审批表》，归口申报，统一招标购买，并办理入库手续，一律不得自行购置。

4、课题所需材料费、试剂费、业务费、协作费及论证评审费用等，由课题组长提出预算额度，到归口管理部门审批。500元以下由科教科批准，2000元以下由分管院长批准，2000元以上由院长批准。

5、使用科研课题经费购置的设备和物品，除报批时由该专项经费列支外，按医院固定资产管理办法入库，验收入帐，按规定指标到库房领用。凡属专控商品经院办公会批准后方可购入。

6、项目研究所需要的图书、资料，因其具有独用性，从个人研究经费中支付时，不必办理图书登记手续。

7、由项目经费形成的仪器设备、原材料、试剂等物品的所有权归医院。

8、拨给外单位协作的科研经费，须由课题负责人说明理由，经科教科审核，分管院长复审，院长批准。对于从课题经费中支付院外劳务费原则上不应超过课题总经费的25%，要详细填写劳务支出申请单(包括受款人姓名、单位、支付原因等)。500元以下经科教科签字，2000元以下由分管院长签字，2000元以上由院长批准。

9、项目一经批准，不得无故中止。对无故不完成研究任务或自行中止研究者，在追回已拨项目经费的同时，还要视其影响程度由医院按有关规定处理。

10、项目负责人一年以上无故不参加本项目研究工作的，视为无故中止项目。

11、项目完成后，课题负责人应清理历年收支帐目，填写《项目财务 决算表》，经财经办、审计科签字盖章后，连同项目总结报告及研究成果一起报送科教科。此项工作结束前不得申请新的研究项目。

12、课题完成后要及时到财经办办理结算手续，节余部分经医院科技发展管理委员会审议，报院办公会批准，可转入本人主持承担的市厅级以上项目或医院批准资助的项目的新课题帐户，其他情况一律纳入院级科研基金帐户。

13、科教科和财经办对项目经费的使用情况每年检查一次，如发现挪用、浪费或其他违反财务制度的现象，将依据有关规定，视其情节轻重予以追究责任，停止拨款、撤销项目或给予罚款。

科教科 2013-09-16 5