第一篇：印花税试题 (9)（最终版）
一、单项选择题
l．（2008年）2007年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税（）元。
A13B．15
C．16 D．18
［答案］A
［解析］该租赁业务发生的租金收入＝l0000＋8000＝18000（元）应纳的印花税＝18000×1‰＝18（元），租期未定，先按 5元定额贴花，应补税＝ 18－5＝ 13（元）
2.（2008年）某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公又将其中价值800万元的安装工程转包给己企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。
A1．79B.1．80
C．2．03 D．2．04
［答案］ D
【解析】建筑承包合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税=（6000＋ 800）×
0．3‰＝2．04（万元元）
3．（2008年）税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的（）支付代售手续费。
A1％B．3％
C．5％ D．10％
［答案］ C
【解析】税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的5％支付代售手续费。
4．（2007年）在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额（）元贴花。
A.5B．8
C．10 D．15
［答案］ A
【解析】有些合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
5．（2007年）某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0．5万元、装卸费0．5万元。该企业应缴纳印花税（）元。A1800B．1815
C．21 15 D．2120
［答案］ B
［解析］（l）为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开
发费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳印花税＝（4000000－ 1000000）×0．3‰＝ 900（元）；
（2）销售合同应纳的印花税＝ 3000000×0．3‰＝900（元）；
（3）货物运输合同，不含所运货物的金额、装卸费和保险费，因此运输合同应纳的印花税=（4－0．5－0．5）×10000×0．5‰＝15（元）；
（4）该企业应缴纳印花税=900＋ 900＋ 15＝ 1815（元）。
6．（2007年）下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。
A商标注册证
B．企业仓库设置的产品进出统计簿
C．某投资者与某会计师签订的会计咨询合同
D．出版单位与订阅单位订立的征订凭证
［答案］A
【解析】车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；法律、会计、审计等方面的咨询合同不贴印花；出版单位与订阅单位订立的征订凭证，不贴花，但是出版单位与发行单位之间订立的凭证要按照购销合同贴花。
7．（2007年）下列关于代售印花税票的表述，正确的是（）。
A税务机关应给予代售单位和个人10％的手续费
B．代售户所领取的印花税票，可转与他人销售
C．代售单位所售印花税票取得的税款，必须专户存储
D特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳
［答案］ C
【解析】印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5％的手续费；代售户所领取的印花税票，除合同另有规定者外，不得转与他人销售；代售单位和个人取得的税款不得逾期不缴或挪作他用。
8（2006年）一份凭证缴纳的印花税额超过（）元，贴用印花不方便的，可以向当地税务机关申请填写缴款收据或者完税凭证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
A200 B．300
C.500 D．1000
［答案］ C
【解析】如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过500元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税凭证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
9．（2006年）某运输公司与甲公司 2005年 3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。
A265B575
C．580 D．665
［答案］D
【解析】对同时载有两个或两个以上经济事项但适用不同税目税率的凭证，对不同经济事项的金额分别记载的，应分别按不同的税目税率计税。本题目中运输保管合同同时载有两个或两个以上经济事项，但适用不同税目税率的凭证且金额分别记载，应该分别按照运输合同、保管合同缴纳印花税。对借款方签订的抵押贷款合同，应按借款合同计税贴花；在借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。该运输公司的经济行为应缴纳印花税＝ 450000 ×0．5‰ ＋ 100000×l‰＋ 800000×0．05‰＋ 600000×0.5＝665（元）。
10．（2006年）某金融机构2005年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40％的份额。该金融机构2005年应缴纳印花税（）元。
A.1550 B．1700
C．3050 D．3200
［答案］ A
【解析】借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花；融资租赁合同按照借款合同税目贴花；共同承担贷款业务，按各自的借款金额计税贴花。
该金融机构 2005年应缴纳印花税＝ 1000000 ×0.05‰＋ 10000000×0．05‰＋ 50000000×40％×0．05‰＝ 1550（元）
二、多项选择题
1．（2008年）依据印花税的有关规定，技术转让合同包括（）。
A专利申请转让合同
B．专利权转让合同
C．专利实施许可合同
D．非专利技术转让合同
B．专有技术使用权转让合同
［答案］ AD
【解析】技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。专有技术使用权转让合同属于产权转移书据。
2（2008年）下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（）。
A签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税
B．多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税
C．印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销
D．已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花
B．企业启用新账湾后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花
［答案］BDE
［解析］选项 A，应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花；选项C，是由纳税人自行注销或画销。
3．（2007年）按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的（）。
A版权转移书据
B．专利申请转让协议
C．不动产所有权转移书据
D．商标专用权转移书据
B．专有技术使用权转移书据
【解析】 ACDE
【解析】专利申请转让协议按照技术合同缴纳印花税。
4．（2007年）下列凭证免征印花税的有（）。
A非银行金融机构之间的借款合同
B．企业因改制签订的产权转移书推
C．机构购买封闭式证券投资基金交易合同
D．个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同
B．由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证
［解析］ BCE
【解析】非银行金融机构之间的借款合同属于同业拆借合同，（国税发［1991］155号）；同业拆借合同不属于印花税的征税范围。个人与房地产管理部门签订用于生活居住的房屋租赁合同免税。
5.（2007年）下列有关印花税征收管理的说法正确的有（）。
A对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足印花
B．全国性商品物资订货会上签订合同应缴纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
C．当纳税人未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的，地方税务机关可以核定征收印花税
D．应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日的国家外汇局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额
E．伪造印花税票的，由税务机关责令改正，并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款
［解析］ BC
【解析】对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大，难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花；应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日的国家外汇局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额；伪造印花税票的，由税务机关责令改正，并处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款。
6．（2006年）下列合同不征收印花税的有（）。
A未按期兑现的合同
B．列明购销金额的合同
C．企业与主管部门签订的租赁承包合同
D．企业仓库设置的不记载金额的登记簿
B．企业与律师事务所签订的法律咨询合同
［答案］CDE
【解析】不论会同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税；列明购销金额的合同，要按“购销合同”税目贴花。
7．（2006年）下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。
A按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务
D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
E.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50％以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任
［答案］DE
【解析】按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过1个月；凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣；纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并即行注销后，才完成纳税义务。
三、计算题
（2008年）某企业于200年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证．、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：
（1）4月初将一间门面租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但来指定具体租赁期限。
（2）8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。
（3）10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。
（4）12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2008年一2010年实现利润的30％支付。根据上述资料回答下列问题：
（1）2007年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税（）元。
A.6810 B．6815
C．6850 D．6855
（2）2007年签订租赁合同该企业应缴纳印花税（）元。
A94．5 B．95
C．124．5 D．125
（3）2007年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税（）元。
A220 B．225
C．270 D．275
（4）2007年该企业共计应缴纳印花税（）元。
A7334．5 B．7335
C．7339.5 D．7340
【答案】（l）A；（2）D；（）C；（4）B。
【解析】（1）权利、许可证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
应缴纳印花税=4×5十1350×0．5‰×10000＋8×5＝6810（元）
［提示］10000表示将万元换算为元。
（2）未指定具体租赁期限先按5元贴花。应缴纳印花税=12×l‰×10000＋5＝125（元）
（3）先按借款合同贴花，抵押物转让，再按产权转让书据贴花。应缴纳印花税=40 ×0．05‰×10000＋50 ×0．5‰× 10000＝270（元）
（4）货物运输保管合同分别记载运费和保管费，分别按运输合同和仓储保管合同贴花。技术合
同先按5元贴花。应缴纳印花税=9×0．5‰×10000＋ 8×1‰ ×10000＋5＋6810＋125＋270＝7335（元）
第二篇：印花税试题
印花税
一、单项选择题（每题2分，共20分）
１、融资租赁合同属于（）
Ａ租赁合同 Ｂ借款合同 Ｃ财产保险合同 Ｄ技术合同
2、甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期三个月，月租金为３００元，甲乙各自应贴印花税票为（）元。
Ａ0.3０Ｂ0.90Ｃ１Ｄ５
3、甲公司与乙公司分别签定了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值300万元，乙公司的货物价值350万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司100万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税。（）
Ａ1500元Ｂ1750元Ｃ1200元Ｄ2250元
4、某食品加工厂与某运输公司签订一份运输保管合同，合同载明运输及保管费用为1500000元，该项合同双方各应缴纳的印花税额为（）
Ａ300元Ｂ1500元Ｃ750元Ｄ150元
5、某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为6000万元的工程承包合同后，又将其中的2000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（）
Ａ0.6万元Ｂ1.8万元Ｃ2.7万元Ｄ2.4万元
6、对一份凭证应纳税额超过（）的，纳税人可向主管税务机关申请，用填写完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。
Ａ100元Ｂ200元Ｃ500元Ｄ1000元
7、甲企业与中科院签订技术开发合同注明研究开发经费20万元，技术使用费30万元，则该合同计税依据为（）
Ａ50万元Ｂ30万元Ｃ20万元Ｄ暂时贴花５元
8、税务机关委托代征办法征税时，其委托工商管理机关代售印花税票应按代售金额的（）比例支付代售手续费。
Ａ15％Ｂ10％Ｃ５％Ｄ２％
9、对在印花税应税凭证上未贴或少贴印花税票的，除补贴印花税票外，税务机关可处以补贴税票金额的（）的罚款。
Ａ１倍至３倍Ｂ３倍至５倍
Ｃ50％以上３倍以下Ｄ50％以上５倍以下
10、对已粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可处未缴少缴金额的（）的罚款。
Ａ１倍至３倍
Ｂ３倍至５倍
Ｃ50％以上３倍以下
Ｄ50％以上５倍以下
二、多项选择题（每题4分共20分）
1、企业改制过程中印花税政策正确的是（）
A合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花
B企业债权转股权新增加的资金按规定贴花
C企业改制中经评估增加的资金按规定贴花
D企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积按规定贴花
2、印花税的纳税人不包括（）
Ａ合同的当事人Ｂ合同的担保人Ｃ合同的鉴定人Ｄ合同的证人
3、以下使用0.03％税率计算印花税的项目有（）
Ａ购销合同Ｂ加工承揽合同
Ｃ技术合同Ｄ记载资金的账簿
4、以下交纳印花税的证照有（）
Ａ商标注册证Ｂ房产证Ｃ税务登记证Ｄ法人代码证
5、跨地区经营的分支机构的营业账簿，其印花税缴纳方法正确的是（）Ａ上级单位帖花，分支机构不贴花
Ｂ上级核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的帐面资金额计税贴花，其他账簿按件定额贴花。
Ｃ上级不核拨资金的分支机构，只就其他账簿按件定额贴花
Ｄ上级核拨资金的分支机构，上级和分支机构分别就其实收资本和帐面资金全额计税贴花。
三、判断题（每题2分，共10分）
1、凡是贸易企业间开具的要货成交单据（包括传真要货单），属于合同性质的凭证，应按规定贴花。（）
2、对实行核定征收征收购销合同类印花税的商业企业，其购销合同购进环节的印花税，按购进金额的20—50%的比例核定计征；销售环节的印花税，按销售收入的60—90%的比例核定计征。（）
3、对多贴印花税票的，纳税人可申请退税或在其他应税凭证上抵用。（）
4、借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应按照借款合同计税贴花。（）
5、一份购销合同中所载购销金额10万元，实际执行结果为15万元，签定合同时已按10万元计算缴纳了印花税，因未修改合同，所以不再补交印花税。（）
四、计算题（50分）
鸡西市某企业2005有关资料如下：
（１）实收资本比2004年增加500万元；
（２）与银行签订流动资金借款合同，最高限额400万元，当年实际履行200万元,年利率５％；
（３）与甲企业签订以货易货合同:30万货物和10万人民币换入甲企业40万元货物；
（４）与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值60万的原材料，本企业提供价值10万元的辅助材料并收加工费20万元
（５）、与丙公司签订技术转让合同，转让收入由丙公司按2005年－2006年实现利润的30％支付
（６）、与货运公司签订运输合同，载明运输费用10万元（其中含装卸费2万元）（７）、与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计10万元
要求：计算该企业应缴的印花税
第三篇：印花税试题
现行税制 印花税 章节练习填空题及答案
1.(A级)印花税票的票面金额以人民币为单位，共分（）种。
2.(A级)应纳的印花税额不足（）元的，免纳印花税。
3.(A级)一份凭证应纳税额超过()元的,应向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。
4.(A级)在国外书立或领受在国内使用的应税凭证，印花税纳税义务人是（）。
5.(A级)各类合同的纳税义务人是（），合同当事人的代理人的代理纳税的义务。
6.(A级)生产经营单位资金帐簿印花税的计税依据为实收资本和资本公积两项合计金额适用的税率为（）
7.(A级)应纳税凭证应当于（）或者领受时贴花。
8.(A级)凡多贴印花税票者，不得申请退税或者（）。
9.(A级)印花税的纳税义务人，根据应纳税凭证的不同，可分别称为立合同人、立帐簿人、立据人、（）和使用人。
10.(A级)已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，地方税务机关可处以未注销或者未画销印花税金额一倍至（）的罚款。
11.(A级)产权转移书据包括财产所有权和版权（）专利权专有技术使用权等转移书据。
12.(A级)对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于（）的，暂免贴印花；用于生产经营的，应按规定贴花。
13.(A级)凡修改合同增加金额的，应（）印花税。
14.(A级)经主管部门批准的国营、集体企业兼并，对并入单位的资产，凡已按资金总额贴花的，接收单位对并入的资金（）。
15.(A级)跨地区经营的分支机构使用的营业帐簿，应由各分支机构（）缴纳印花税。
16.(A级)对货物运输、仓储保管、财产保险、银行借据等，办理一项业务既书立合同又开立单据，只就（）贴花，凡不书立合同，只开立单据的，以单据作为合同使用的，应按照规定贴花。
17.(A级)从目前国家政策性银行的经营状况考虑，对记载资金的帐簿，一次贴花数额较大，难以承担的，经当地税务机关核准，可（）年内分次贴足印花。
18.(B级)企业的营业帐簿中，记载资金的帐簿应按实收资本和（）合计计算缴纳印花税。
19.(B级)仓储保管合同的印花税计税依据是（）。
20.(B级)仓储保管合同印花税税率是千分之（）。
21.(B级)企业营业帐簿中，记载资金的帐簿应按资金贴花，其他营业帐簿则应按每件（）元贴花。
22.(B级)一份凭证应纳印花税税额超过（）元的，可以向当地地方税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一不粘贴在凭证上或者由地方税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
23.(B级)《中华人民共和国印花税暂行条例》施行的具体时间是（）年10月1日。
24.(B级)建筑合同的印花税税率为万之（）。
25.(B级)货物运输合同印花税的税率是万分之（）。
26.(B级)借款合同的印花税计税依据是（）金额。
27.(B级)权利许可证照应缴纳的印花税单位税额为（）。
28.(C级)地方税务机关核准汇总缴纳印花税的单位，地方税务机关应发给（）许可证。
29.(A级)应纳的税额不足（）的，免纳印花税。
30.(A级)企业、个人出租门店、柜台等签订的合同，属于（）类合同，应按照规定贴花。
31.(A级)印花税采用（）税率和比例税率。32.(A级)印花税采用定额税率和（）税率。
33.(A级)发放或者办理印花税应纳税证照的单位，应负有监督（）依法纳税的义务。
34.(B级)保险合同的印花税计税依据是（）金额。
35.(A级)印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或（）。
现行税制 印花税 章节练习填空题答案
1.九
2.0.1 3.500 4.使用人
5.立合同人
6.万分之五
7.书立
8.抵用
9.领受人
10.三倍
11.商标专用权
12.生活居住
13.就增加部分补贴
14.不再补贴印花
15.在其所在地
16.合同
17.三
18.资本公积
19.仓储保管费用
20.一
21.五
22.五百元
23.1988 24.三
25.五
26.借款
27.五元
28.汇缴
29.1角
30.财产租赁合同
31.定额
32.比例
33.纳税人
34.保费 35.画销
第四篇：印花税试题
现行税制 印花税 章节练习判断题及答案
1.(A级)纳税人营业执照正本丢失，其转作正本使用的副本免纳印花税。（）
2.(A级)对房地产管理部门与个人订立的租房合同，不分用途如何，一律暂免贴印花。（）
3.(A级)外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构或我国的公司，企业提供优惠贷款所书立的合同免征印花税。（）
4.(A级)营业帐簿按实收资本和资本公积合计金额万分之五贴花。（）
5.(A级)对货物运输的业务不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用的，免征印花税。（）
6.(A级)对铁路承运快件行李、包裹开具的托运单据免征印花税。（）
7.(A级)借款合同中既有应税金额又有免税金额，不能划分清楚的，应按借款总金额贴花。（）
8.(A级)印花税应纳税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立的当月1日我国外汇管理局的外汇牌价折合人民币计算应纳税额。（）
9.(A级)纳税人在应纳税凭证上多贴印花税票者，不能申请退税或抵用。（）
10.(A级)对记载资金的帐簿，在启用新帐时，资金未增加的不再按件定额贴花。（）
11.(A级)对有经营收入的事业单位使用的帐簿不应贴花。（）
12.(A级)施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包转包合同，仍应按所载金额另行贴花。（）
13.(A级)同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订的当事人各方均为印花税的纳税人，这里的当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人。（）
14.(A级)跨地区经营的分支机构使用的帐簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。（）
15.(A级)车间、门市部、仓库设置的不记载金额的登记簿、统计簿、台帐等，不贴花。（）
16.(A级)某农副产品收购个人与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免征印花税。（）
17.(A级)不兑现或不按期兑现的合同不贴印花。（）
18.(A级)根据《印花税暂行条例》的规定书立应税合同应当贴花，但是如果已贴花的合同未兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人。（）
19.(A级)凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只就借款合同所载金额计税贴花。（）
20.(A级)有些凭证只载明数量未载明金额，对这类凭证可以定额征收印花税。（）
21.(A级)已贴花的凭证，修改后所载金额增加的其增加部分可以不补贴印花税票。（）
22.(A级)已缴纳的印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税，但正本遗失或受损，以副本或抄本代替正本使用的，应按规定另行贴花。（）
23.(A级)邮电部门通过铁路、公路、航空、航运等总部门发运邮件所签订的运输合同或开具的运单，应按运输合同贴花。（）
24.(A级)企业之间签订的联营合同属于购销合同和财产租赁合同，按合同所载金额计税贴花。（）
25.(A级)企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，属于财产租赁合同，应贴花（）。
26.(A级)企业设置的不记载金额的登记薄、统计薄、台帐等，不缴纳印花税。（）
27.(A级)村民委员会与农民个人书立的土地承包合同免征印花税。（）
28.(C级)企业的营业执照、税务登记、房产证、土地使用证、卫生许可证、商标注册证等都应每本按件贴花五元。（）29.(A级)根据印花税的有关规定，同一应税凭证，因载有两个或两上以上的经济事项而适用不同的税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花。（）
30.(A级)根据印花税的有关规定，对同一凭证，由两方或者两个以上当事人签订并各执一份的，应仅就当事人的一方计税贴花。（）
31.(A级)对多贴印花税票者，凡属于纳税人自己计算错误并自己发现的，可以揭下重用。（）
32.(A级)根据印花税的规定，企业间签订的购销合同，应于合同签订后立即贴花。（）
33.(A级)个人将财产赠予学校所书立的合同，免征印花税。（）
34.(A级)个人将财产赠与朋友所书立的合同，应征印花税。（）
35.(A级)家庭财产两全保险合同，按规定不应贴花。（）
36.(A级)财产所有人将财产赠给政府，社会福利单位，学校所立的书据免纳印花税（）。
37.(A级)房地产管理部门与个人订立的租房合同用于生产经营的，应按规定贴花。（）
38.(B级)纳税人按规定将印花税票粘贴在应税合同上后，经盖销或画销后，就完成了纳税手续。（）
现行税制 印花税 章节练习判断题答案
1.(X)2.(X)3.(V)4.(X)5.(X)6.(V)7.(V)8.(X)9.(V)10.(V)11.(X)12.(V)13.(V)14.(V)15.(V)16.(X)17.(X)18.(X)19.(V)20.(X)21.(X)22.(V)23.(V)24.(X)25.(X)26.(V)27.(V)28.(X)29.(V)30.(X)31.(X)32.(V)33.(V)34.(V)35.(X)36.(V)37.(V)38.(V)
第五篇：印花税试题
印花税练习题(单项、多项选择题）及答案）
一、单项选择题
1．印花税是（）。
A．对经济活动和经济交往中一种应税凭证
B．对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税
C．世界各国普遍征收的一税种。它的历史悠久，最早始于中国
D．直到现在已经被废除了的税种
2．下列说法正确的是（）。
A．未按期兑现合同不贴花
B．既书立合同，又开立单据的只就合同贴花
C．凡不书立合同的，只开立单据应不贴花
D．财会部门的账簿应不贴花
3．下面账类必须贴花的是（）。
A车间、门市部、仓库设置的登记薄、统计薄、台账等
B、会计核算采用单页表式记载资金活动情况或虽属会计核算范围，但不记载金额的未形成账簿
C．跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构纳税
D．兼并国有、集体企业单位的，对并入单位的资产，已按资产总额贴花的 4．下列说法正确的是（）。
A．各类凭证因为形式不够统一，所以凭证不论以何种名称书立，都应按不同的方式灵活处理
B．应税凭证均是在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证
C．适用于在中国境内并在中国境内具备法律效力的应税凭证，在中国境外书立的，可以不按规定贴
花
D．企业发生分立、合并和联营等变更后，凡按规定办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，应税启动时，可以不贴花
5．下列各种说法正确的是（）。
A．财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为0．5％
B．加工承揽合同、建筑工程勘探合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账薄税目中记载资金的账薄，其税率为0．3%。
C．购销合同、建筑安装Xi程承包合同、技术合同的规定税率为IWe
D．借款合同的税率为0．05As
6．印花税根据不同征税项目，分别实行（）两种征收方法。
A从价计征和从额计征B．从量计征和从额计征
C．从价计征和从量计征D．从账计征和从税计征
7．在印花税的13个税目中，适应定额税率是权利许可证和营业账薄税目中的其他账簿，单位税额为（）。
A每件5元已每件6元
C．每件4元已每件8元
8．下列计算方法正确的是（）。
A按比例税率计算应纳税额的方法已按比例税率计算应纳税额的方法
应纳税额一单位税额x凭证数量应纳税额一计税金额X单位税额
C．按定额税率计算应纳税额的方法D．按定额税率计算应纳税额的方法
应纳税额一凭证数量X单位税额应纳税额一凭证数量X适用税率
9．纳税贴花时必须遵守的规定正确的是（）。
A在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，可以延至凭证生效日期贴花
B．印花税票应粘在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖注销或画销，严禁揭下重用
C．已经粘花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，可以不补贴印花
D．凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵扣
10．不是有关单位对纳税人的责任与义务（）。
A．应纳税凭证是否粘贴印花
B．粘贴的印花是否足额
C．粘贴的印花是否按规定注销
D．对未按规定贴花者实施处罚
二、多项选择题
1．印花税在性质和征税方面的特点有（）。
A．兼有凭征税和行为税性质
B、征税范围广泛
C．印花税收负担很轻
D．由纳税人完成纳税任务
E．当地税务机关强迫到纳税部门纳税
2．印花税的立法原则有（）。
A．广渠财政收入
B．促进我国经济法制化建设
C．培养公民依法纳税观念，维护我国涉外经济权益
D．加强对其他税种的监督原则
E．加强国家的经济实力
3．下面属于印花税征税范围的是（）。
A经济合同B．产权转移书据
C．职工食堂的营业账薄D．权利，许可证照
E．经财政部门确定征税的其他凭证
4．下列属于按照征税项目划分的具体纳税人的是（）。
A立合同人B．立账簿人
C．立据人D．领受人
E．保人、证人、鉴定人
5．从价计税的具体规定是（）。
A．各类经济合同，以合同上所记载的金额，收入或费用为计税依据
B．产权转移书据以书据中所记载的金额为计税依据
C．记载资金的营业账簿，以实收资本为计税依据
D．记载奖金的营业账簿，以资本公积为计税依据
E．有些合同在签订时无法确定计税金额时按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的一定比
例计取
6．下列应税凭证中，可免纳印花税的有（）。
A．无息、贴息贷款合同
B．合同的正本或抄本
C．外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D．国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
E．对投资者（包括个人和机构）买卖基金，至2001年12月对日止，免缴印花税
7．下列说法正确的是（）。
A．纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应贴印花税票金额4一6倍的罚款
B．对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额1～3倍的罚款
C．纳税人把贴用的印花税票揭下重用，税务机关可处以重用印花税票金额5信或者2000元以上
10000元以下的罚款
D．对伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任
E．纳税人按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关应给予印花税票金额1～2倍的奖励
8．计算印花税应纳税额应当注意的问题有（）。
A．按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算金额，依适用税率贴足印花
B．已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票
C．应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额
D．按比例税率计算纳税而应纳税又不足5角的，免纳印花税
E．对财产租凭合同的应纳税额超过1角但不足三元的，按5角贴花
三、计算选择题
甲工厂于1999年3月营业，领受了房产权证、土地使用证、工商营业执照，与其他企业订立转移技
术权凭证一份，所载为100万元；订立产品购销合同两件，金额为200万元；企业的账簿中“实收资本”为800万元，其他营业账簿为30本，还与另一企业订立借款合同60万元，1999的12月该工厂“实收资本”所载奖金增加 1000万元。试计算：
（1）企业订立产权转移书据应纳税额（）。
A400元B．500元C．300元D．600元
（2）企业订立购销合同应纳税额（）。
A400元 B500元 C．300元 D．600元
（3）企业订立借款合同与企业营业账簿中“实收资本”所载奖金分别是（）。
A30、4000 B．2几3000 C．3队30皿D．30、2000
（4）2月份企业应纳印花税额（）。
A5275 B．5280 C．5295 D．5300
（5）12月份资金账簿应补缴税额（）。
A2000元 B． 1000元 C．1500元 D．2500元 参考答案
一、单项选择题
1．B。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。印花税始于
1624年荷兰。党的十一届三中全会以来印花税被重新征收。
2．B。印花税既是凭证，又具有行为税性质。纳税人签订应税合同，就发生了应税经济合同，就发
生了应税经济行为，必须依法贴花。
对采取一级核算形式的单位，只就财会部门设置的账簿贴花；采用分级核算形式的，除财会
部门的账簿应贴花之外，财务部门设置在其他部门和车间的明细分类账，亦应按规定贴花。
3．C。A、B、D三项均不应贴花。
4．B。除了税法列举的以上五类应税经济凭证之外，在确定经济凭证的征税范围时，应注意：（）
由于目前同一性质的凭证名称各异，不够统一，因此，各类凭证不论以何种形式或名称成立，只要性质属于条例中列举征税范围内的凭证，均应照章征税。（2）适用于中国境内并在中国
境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或境外书立，均应依照印花税的规定贴花。
（3）企业发生分立、合并和联营等变更后，凡按规定办理法人登记的新企业所设立的资金账
薄，应于启动时，按规定贴花。
5．D。比例税率分为五档，其具体规定为：①财产租赁合同，仓储保管合同，财产保险合同的税率
为l%。②加工承揽合同、建设工程勘察设计合同，货物运输合同、产权转移书推、营业账
薄税目中记载资金的账簿，其税率为0．5％。③购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合
同的规定税率为0．3%。
6．C。7．A。
8．C。按比例税率计算应纳税额方法：
应纳税额=计税金额／适用税额
按定额税率计算应纳税额的方法：
应纳税额=凭证数量／单位税额
9．B。纳税人贴花时，必须遵照以下规定办理纳税事宜：①在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完
税，不得延至凭证生效日期贴花。②印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税
票的骑缝处盖戳注销或画销，严禁揭下重用。③已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的 部分，应补贴印花。④对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销
毁，以备纳税检查。⑤凡多贴花票者，不得申请退税或者抵扣。
10．D。有关单位没有权力实施这个责任与义务。
二、多项选择题
1．A、B、C、D。纳税人通过自行计算、购买并粘贴印花税票的方法完成纳税义务，并在印花税票和凭证的骑缝处自行盖戳注销或画销。这也与其他税种的缴纳方法存在较大区别。
2．A．B、C、D。印花税自1624年产生之后在我国主要表现在A、B、C．D四个方面。
3．A、B．D、E。纳入征税范围的营业账薄，不按设立账簿人是否属于经济组织（工商企单位、工商业户）来划定范围、而是按账薄的经济用途来确定征免界限。如一些事业单位实行
企业化管理，从事生产经营活动，其账薄就视同于企业账薄，应缴纳印花税；而一
些企业单位内的职工食堂以及自办的学校设置的经费收支账薄就不属于“营业账
薄”税目的适用范围。
4．A、B、C、D。凡在我国书立、领受属于征税范围内所列凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。包括各类企业、事业、机关、团体、部队，以及中外合资经营企业、合作经
营企业、外企、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人，具体纳
税人包括立合同人，立账簿人，立据人，领受人。
5．A、B、Eo记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。对跨地
区经营的分支机构的营业账薄在计税贴花时，为了避免对同一资金重复计税，规定
上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴
花。
6．A、C、D、E。
7．B、C、D。选项A中可处以应补贴印花税票3～5倍的罚款。
8．A、B、Co按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的，免纳印花税，应纳税额在1角以上 的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算贴花。对财产租赁合同的应
纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。故D、E项不正确。
三、计算选择题
（1）B。（2）D。（3）Ac（4）C。（5）B。
解：（l）企业领受权利、许可证照应纳税额：
应纳税额一=3件 X 5元／件= 15元
（2）企业订立产权转移书据应纳税额：
应纳税额= 1000000元 X 0． 5％= 500元
（3）企业订立购销合同应纳税额：
应纳税额= 2000000元 X 0．3％= 600元
（4）企业订立借款合同应纳税额：
应纳税额= 600000元 X 0．05％= 30元
（5）企业营业账薄中“实收资本”所载资金：
应纳税额= 8000000元K 0．5％= 4000元
（6）企业其他营业账册应纳税额：
应纳税额=30件 X 5元／件= 150元
（7）2月份企业应纳印花税税额为：
应纳税额=（1＋ 500＋ 600＋ 30＋ 4000＋ 150）元= 5295元
（8）12月份资金账薄应补缴税额为：
应纳税额=（1000000－80000000）元X 0．5%。=1000元
所以（）B；（2）D；（3）A（4）C；（5）B。
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