发票结算与发票管理制度

第一篇：发票结算与发票管理制度

发票结算与发票管理制度

为了避免发票管理不善给企业带来经济损失的事件发生，加强发票管理，特制定本制度。.1.物资（设备）采供

1.1 发票传递： 业务员（经办人）在取得供应商发票办理完物资入库手续后，于当月将发票递交财务部并办理签收。

1.2 发票结算方式及期限约定

1.2.1 一般物资材料采购业务是取得发票后再付款；当发生紧急采购业务时，可先付款，本地区业务在3天内取得发票，外地业务在10天内取得发票，特殊情况必须在1个月内取得发票。

1.2.2 主要原料采购业务在分次付款的情况下，付最后一笔余额前，先取得供应商本笔业务的所有发票，再结清余款，原则上是前帐不清，后帐不付，特殊情况需公司领导批准。

1.2.3 定制的物资材料或设备采购业务如需采取先付定金或先付大部分货款以及预留合同约定质保金付款方式的，在物资材料办理入库时，先取得发票，结算期一般不超过合同约定的交货期。在货物已到达验收，发票未到的其进度款或尾款或质保金原则上不予支付，特殊情况经总经理批准方可支付。

1.3 发票遗失及未按规定期限报账的处理办法 1.3.1 发票遗失

1.3.1.1 增值税专用发票出现遗失，当事人必须要求对方单位到其所属的税务局去办理丢失证明，然后在不少于发票到期日前的10个工作日之内，将办妥的证明交到财务部，由财务部到税务局去认证，以弥补税额损失。

1.3.1.2 责任：如果是本公司员工造成增值税发票或普通发票遗失，均要追究当事人的责任，具体处理办法：

1.3.1.2.1 未造成企业税额损失的，扣当事人200元。

1.3.1.2.2 造成企业税额损失的，低于500元（含500元）按税额的90%扣当事人；500元至1000元（含1000元）按税额的80%扣当事人；1000元至2000元（含2000元）按税额的70%扣当事人；2000元至3000元（含3000元）按税额的60%扣当事人；3000元以上扣当事人2000元；1万元以上扣当事人3000元；10万元以上按税额的3%扣当事人。

1.3.1.3 报账：凭加盖了红印发票专用章的复印件及发票遗失情况证明，经部门领导签字、总经理核准后，到财务部报账。

1.3.2 未按规定期限报账

1.3.2.1 任何物资材料采购业务超过1个月未报帐、无特殊原因的，发票金额低于1000元的、次月从工资奖金中一次性扣除；发票金额高于1000元的、逐月在工资奖金中扣除，直到发票报账结清为止。

2.销售发票 2.1 发票传递 2.1.1 空白发票

2.1.1.1 由财务部负责办理申购、领用登记。2.1.1.2 已开具的发票由销售会计通过直接送达、邮政快递送达和运输车辆转达给购货方，无论何方式送必须办理签收手续，做到追溯有据。

2.2 发票遗失

2.2.1 如果增值税发票遗失：必须在180天认证期限内，同时在不少于发票到期日前20个工作日内，由相关部门陪同当事方，将盖好公章的情况说明到我公司所属的税务局办理丢失证明，超过期限办理造成税额损失与本公司无关。

2.2.2 无论增值税发票及普通发票遗失，均不得重新开具发票。2.2.3 责任：如果是本公司员工造成增值税发票或普通发票遗失，均要追究当事人责任，具体处理办法：扣当事人200元，如果未按规定期限将抵税证明交给对方单位，贻误抵税造成税额损失，由该部门领导自行去协商解决。

3.其他职能部门 3.1 发票传递

3.1.1 所有发票交到财务部，均要有签收手续。3.2 发票结算

3.2.1 一般业务在当月做帐，工程项目类业务按合同约定期限报账。

3.2.2 当年发生的应计入当年成本、费用发票（包括业务费、办公费、运输费、储运费、水电蒸气费等等）必须于当年12月31日前由经办部门或人在规定期限内按规定程序报帐，在规定期限内无法取得发票报帐的必须提供详实明细清单交财务部，否则，除每笔处500元罚款外，并按照1.3.2.1条规定执行。

3.3 发票逾期报账处理办法：按照1.3.2.1条规定执行。3.4 发票遗失处理办法

3.4.1 责任：如果是本公司员工遗失增值税发票或普通发票，均要追究当事人的责任，具体处理办法：按1.3.1.2.1和1.3.1.2.2条规定执行。

第二篇：发票管理制度

发票管理制度

为了更好地加强专用发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的专用发票管理规定，结合我公司实际情况，特制定如下制度：

1、由购票人持身份证责发票的领取、开具、保管及诸项业务，非发票管理人员不得代办有关发票业务。

2、领取专用发票必须专人专车或两人同行领取。领取时当面点清，入库后由专人保管，并把专用发票存放在保险柜里。

3、开具专用发票必须按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，内容真实、字迹清楚，发票联和记帐联加盖发票专用章或财务专用章。

4、不得转借、转让、涂改、代开专用发票，不得拆本使用专用发票，不得扩大专用发票使用范围，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白的专用发票。

5、不符合规定的专用发票不得作为财务报销凭证，并有权拒收不符合规定的专用发票。

6、填开专用发票必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具专用发票。

7、坚决按规定妥善存放、保管专用发票，不放置在不安全的地方。

9、在使用专用发票过程中，如不慎丢失、损毁，应于丢失当日（24

小时内）书面报告主管税务机关，并接受税务机关的处理。

10、虚收接受税务机关依法检查，如实反映发票的领、用、存情况，并提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

第三篇：发票管理制度

发票管理制度1

为加强普通发票管理，堵塞漏洞，保障税收收入，特制定本制度。

一、初次领购发票的单位和个人应向主管税务机关提出购票申请，填写《发票领购申请审批表》，主管税务机关审核合格后，核准发票种类、用量，发给其发票领购簿，由发票管理员据以发售发票。

二、发票管理员应辅导用票单位和个人如实、序时、逐栏、全部联次一次复写，要严格实行限量供应、缴旧领新制度。

三、税务机关的发票代开窗口，要严格按规定办理代开手续，对按税法规定应该缴税的，应按规定缴税，实行双向注号，并按规定登记代开发票征税台帐。

四、每年至少要组织二次以上发票专项检查，包括税务机关内部发票检查和对用票单位的检查。

五、发票的保管应实行专人、专室、专柜保管。

六、发票管理员和片管人员对用票单位和个人进行跟踪管理，确保发票合法使用。

【

一、发票的购领 】

(一)已办理税务登记的单位和个人，可以按下列规定向主管国家税务机关申请购领发票。

1、提出购票申请。单位或个人在申请购票时，必须提出购票申请报告，在报告中载明单位和个人的名称，所属行业、经济类型、需要发票的种类、名称、数量等内容，并加盖单位公章和经办人印章。

2、提供有关证件。购领发票的单位或者个人必须提供税务登记证件，购买专用发票的，应当提供

盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证件，经办人身份证明和其他有关证明，提供财务印章或发票专用章的印模。

3、持簿购买发票。购票申请报告经有权国家税务机关审查批准后，购票者应当领取国家税务机关核发的《发票领购簿》

或者《增值税专用发票购领簿》，根据核定的发票种类、数量以及购票方式，到指定的国家税务机关购领发票。

单位或个人购买专用发票的，还应当场在发票联和抵扣联上加盖发票专用章或财务印章等章戳。

有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印有本单位名称的普通发票；

如普通发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的普通发票样式，报省辖市国家税务局批准，按规定数量、时间到指定印刷厂印制。自行印制的发票应当交主管国家税务机关保管，并按前款规定办理领购手续。

(二)固定业户到外县(市)销售货物的应当凭机构所在地国家税务机关填发的

《外出经营活动税收管理证明》

向经营地国家税务机关申请购领或者填开经营地的普通发票。申请购领发票时，应当提供保证人或者根据所领购发票的

票面限额及数量交纳不超过一万元的发票保证金，并限期缴销发票。按期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金，未按期缴销发票的，由保证人承担法律责任或者收缴保证金。

(三)依法不需要办理税务登记的纳税人以及其他未领取税务登记证的纳税人不得领购发票，需用发票时，可向经营地主管国家税务机关申请填开。申请填开时，应提供足以证明发生购销业务

或者提供劳务服务以及其他经营业务活动方面的证明，对税法规定应当缴纳税款的，应当先缴税后开票。

【

二、发票的填开 】

(一)发票填开的基本规定

1、发票只限于用票单位和个人自己填开使用，不得转借、转让、代开发票；

未经国家税务机关批准不提拆本使用发票。

2、单位和个人只能按照国家税务机关批准印制或购买的发票使用，不得用“白条” 和其他票据代替发票使用，也不得自行扩大专业发票的使用范围。

3、发票只准在购领发票所在地填开，不准携带到外县(市)使用。到外县(市)从事经营活动，需要填开普通发票，按规定可到经营地国家税务机关申请购买发票或者申请填开。

4、凡销售商品，提供服务以及从事其他经营业务活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应如实向

付款方填开发票；但对收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，可按规定由付款单位向收款个人填开发票； 对向消费者个人

零售小额商品或提供零星劳务服务，可以免予逐笔填开发票，但应逐日记帐。

5、使用发票的单位和个人必须在实现经营收入或者发生纳税义务时填开发票，未发生经营业务一律不准填开发票。

6、单位和个人填开发票时，必须按照规定的时限、号码顺序填开，填写时必须项目齐全、内容真实、字迹清楚，全份一次复写，各联内容完全一致，并加盖单位财务印章或者发票专用章。填开发票应使用中文，也可以使用中外两种文字。

对于填开发票后，发生销货退回或者折价的，在收回原发票或取得对方国家税务机关的有效证明后，方可填开红字发票，用票单位和个人填错发票，应书写或加盖“作废”字样，完整保存各联备查。

用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在报刊、电视等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的处理。

(二)增值税一般纳税人填开专用发票，除按上述规定填开外，还应执行下列规定：

1、一般纳税人销售货物、应税劳务必须向购买方开具专用发票，但下列情况不得开具专用发票：

向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务； 将货物用于非应税项目；

将货物用于集体福利或个人消费；将货物无偿赠送他人；提供应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产；

商业企业零售的烟、食品、服装、鞋帽(不包括劳保福利用品)、化妆品等消费品，生产、经营机电、机车、汽车、轮船等大型机械、电子设备的工商企业，凡直接销售给使用单位的；向小规模纳税人销售应税项目可以不开具专用发票。

2、一般纳税人必须按规定的时限开具专用发票。采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。

采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。将货物交付他人代销的，为收到受托人送交的代销清单的当天。

将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。

将货物分配给股东，为货物移送的当天。

3、一般纳税人经国家税务机关批准采用汇总方式填开增值税专用发票的，应当附有国家税务机关统一印制的销货清单。

4、销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理：

购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原专用发票的发票联和抵扣联主动退还销售方。销售方收到后，应在该发票联和抵扣联及有关的存根联、记帐联上注明“作废”字样，整套保存，并重新填开退货后或销售折让后所需的专用发票。

在购买方已付货款，或者货款未付但已作帐务处理，专用发票发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管

国家税务机关开具的进货退出或索取折让证明单(以下简称证明单)送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。

销售方在未收到证明以前，不得开具红字专用发票；收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。

红字专用发票的存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联和抵扣联作为购买方 扣减进项税额的凭证。

购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。

5、凡具备使用电子计算机开具专用发票条件的一般纳税人，可以向主管国家税务机关提交申请报告 以及按照

专用发票(机外发票)格式用电子计算机制作的模拟样张，根据会计操作程序用电子计算机制作的最近月份的进货、销货及库存清单及电子计算机设备的配置情况，有关专用发票电子计算机技术人员、操作人员的情况等，经主管国家税务机关批准，购领由国家税务机关监制的机外发票填开使用。

(三)小规模纳税人申请代开专用发票的规定；

1、向主管国家税务机关提出书面申请，报县(市)国家税务机关批准后，领取

《江苏省国家税务局代开增值税专用发票许可证》；

2、持《许可证》、供货合同、进货凭证等向主管国家税务机关提出申请，填写

《填开增值税专用发票申请单》，经审核无误后，才能开具专用发票。

【

三、发票的保管 】

(一)单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管国家税务机关报告发票使用情况。

(二)单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

(三)使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应当于丢失当日书面报告主管国家税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公开声明作废，并接受国家税务机关的处罚。

(四)开具发票的单位和个人应当按照国家税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经主管国家税务机关查验后销毁。

【

四、违反发票管理的法律责任 】

(一)违反发票管理法规的具体行为：

1、未按规定印制发票：

(1)未经省国家税务局批准，而私自印制发票；

(2)伪造、私刻发票监制章，伪造、变造发票防伪专用品；

(3)印制发票的企业未按《发票印制通知书》印制发票，转借、转让发票监制章和发票防伪专用品；

(4)印制发票的企业未按规定保管发票成品、发票防伪专用品、发票监制章，以及未按规定销毁废品而造成流失；

(5)用票单位私自印制发票；

(6)未按国家税务机关的规定制定印制发票管理制度；

(7)其他未按规定印制发票的行为。

2、未按规定购领发票：

(1)向国家税务机关或国家税务机关委托单位以外的单位和个人取得发票；

(2)私售、倒买倒卖发票；

(3)贩卖、窝藏假发票；

(4)借用他人发票；

(5)盗取(用)发票；

(6)私自向未经国家税务机关批准的单位和个人提供发票；

(7)其他未按规定取得发票的行为。

3、未按规定填开发票：

(1)单联填开或上下联金额、内容不一致；

(2)填写项目不齐全；

(3)涂改、伪造、变造发票；

(4)转借、转让、代开发票；

(5)未经批准拆本使用发票；

(6)虚构经济业务活动，虚填发票；

(7)填开票物不符发票；

(8)填开作废发票；

(9)未经批准，跨县(市)填开发票；

(10)以其他票据或白条代替发票填开；

(11)扩大专用发票填开范围；

(12)未按规定填报《发票购领用存申报表》；

(13)未按规定设置发票购领用存登记簿；

(14)其他未按规定填开发票的行为。

4、未按规定取得发票：

(1)应取得而未取得发票；

(2)取得不符合规定的发票；

(3)专用发票只取得记帐联或只取得抵扣联的；

(4)取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税款；

(5)擅自填开发票入帐；

(6)其他未按规定取得发票的行为。

5、未按规定保管发票：

(1)丢失发票；

(2)损(撕)毁发票；

(3)丢失或擅自销毁发票存根联；

(4)未按规定缴销发票；

(5)印制发票的企业丢失发票或发票监制章及发票防伪专用品等；

(6)未按规定建立发票管理制度；

(7)未按国家税务机关规定设专人保管专用发票；

(8)未按国家税务机关规定设置专门存放专用发票的场所；

(10)未经国家税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次；

(11)其他未按规定保管发票的行为。

6、未接受税务机关检查：

(1)拒绝检查、隐瞒真实情况；

(2)刁难，阻挠税务人员进行检查；

(3)拒绝接受《发票换票证》；

(4)其他未按规定接受国家税务机关检查的行为。

(二)有上述所列行为之一的单位和个人，由国家税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下的罚款。

有所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。

(三)非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由国家税务机关收缴发票，没收非法所得，并处一万元以下的罚款。

(四)私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章，发票防伪专用品的，由国家税务机关依法查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

(五)违反发票管理法规，导致纳税人、扣缴义务人以及其他单位或个人未缴、少缴或者骗取税款的，由国家税务机关没收非法所得，并处未缴、少缴或者骗取税款一倍以下的罚款外，还对纳税人、扣缴义务人以及其他单位或者个人 进行依法查处。

(六)单位或者个人有下列行为之一的，应当承担刑事责任：

1、虚开增值税专用发票的(虚开是指为他人虚开、为自己虚开、让他人自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票行为之一的。下同)；

2、伪造或出售伪造的增值税专用发票的；

3、非法出售增值税专用发票的；

4、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的；

5、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；

6、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，以及以营利为目的，伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的上述规定以外的其他发票的；

7、非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，以及以营利为目的，非法出售上述规定以外的其他发票的；

8、盗窃增值税专用发票或者其他发票的。

发票管理制度2

一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。

二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。

三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。

四、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。

五、严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。

六、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

七、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。

八、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。

九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

十、公司内部使用的各种单据参照本制度管理。

发票管理制度三

为了更好地加强发票管理制度和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合我公司实际情况，特制定如下制度：

一、本公司的发票由专人负责领取、开具、保管及诸项业务，非发票管理人员不得代办有关发票业务。

二、开具发票必须按规定的时限、顺序、逐栏、全部联一次性如实开具，内容真实，字迹清楚。

三、不得转借、转让、涂改、代开专用发票，不得拆开本使用专用发票，不得扩大专用发票使用范围，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

四、填开发票必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。

五、必须按规定妥善存放、保管专用发票，不得放置在不安全地方。

六、已经开具的发票存根应按税务机关的规定存放和保管，不得擅自损毁，应当保存五年，保存期满，报经税务机关批准后销毁。

七、在使用发票过程中，如不慎丢失、损毁，应于丢失当日（24小时内）书面报告主管税务机关，并接受税务机关的处理。

八、虚心接受税务机关依法检查，如实反映发票的领、用、存情况，并提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

第四篇：2017发票管理制度（精选）

XX科技有限公司 发票管理制度

为了更好地加强公司的发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合企业各自的实际情况，特制定本制度。本制度适应公司的全体员工，公司内的各员工申请、开具、取得和保管发票，均须遵守本制度。

一、发票的范围及定义

本制度中的“发”票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票；二是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。三是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。

二、发票领购

发票领购由专人负责，由公司办税员填制准确、完整并加盖公章的“购领发票申请单”及尚未缴销的旧发票(具体按主管税务机关的发票领购要求)，根据实际需要的种类、数量领购并建立发票领购明细台账。

三、发票保管

1、必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。

2、不得丢失、损(撕)毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废(或按主管税务机关的具体要求进行)。

3、发票的基本联次(发票联、抵扣联、记帐联)及相关资料必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。

四、发票使用及开具

1、公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的部门，对外发生经营业务收取款项，应向付款方开具发票。填开发票的申请单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

2、公司各部门和员工申请开具发票，由经办人员填写《开具发票申请表》，各栏须填写齐全，经部门主管、财务部及总经理签署意见后，由财务部门开具发票。

3、财务部门开具发票时，必须认真审查申请手续、购销合同或协议、出库单等业务成立依据及合法性；必须在发生经营业务确认营业收入时按发票填开要求开具发票，未发生

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经营业务一律不准开具发票。必须按经营业务实际发生金额开具发票，不得虚开发票，也不得提供空白发票。对于不符合要求或情况不明的应拒绝开具发票并即时向上级主管领导反应情况。

4、开具发票时，必须按照规定的时限，按号码顺序逐一填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性填开、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司发票专用章。

5、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理:(1)如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、记帐联上注明“误填作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。

(2)如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，作为开具红字发票的依据。另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。

(3)在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理: 要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。

6、劳务及货物名称仅限营业执照上注明的经营范围，不开具品目超出公司经营范围的发票。

7、购货单位与付款单位必须一致。

8、如发生填开错误的发票，应另行开具。错票必须将所有联次同时作废，注明“作废”字样，并将作废发票的所有联次全部保存归档。如发票开具后因购货方过期不索取的发票也一并进行归档保存。

9、在发票联左下方加盖“发票专用章”，印制必须清晰、完整。

10、按规定时限开具发票。

(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当天。(2)劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。

(3)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。(4)将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。

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11、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票。

12、财务部门应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

13、所有部门和员工在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

14、财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

15、在变更或注销税务登记时，同时应办理发票和发票领购簿的变更、撤销手续。

16、发票启用前，应行清点，如有缺联、少份、缺号，错号等，应即时与领购税务机关进行联系解决。

五、发票的取得

1、所有单位在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

2、经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。

3、凡增值税一般纳税人单位，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务等经济业务，金额超过500元的必须取得增值税专用发票（不适用开具增值税专用发票业务范围除外），否则财务部门原则不予付款。

4、经济业务发生后，业务人员取得发票时，应确定其是否具有开具发票的资格，禁止出现虚假发票。由于经办人员责任，取得虚假发票，由此造成的查补增值税、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经办人员承担。对善意取得的虚假发票（与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在地的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的），责令经办人员重新取得真实有效的增值税发票或普通发票。

5、日常经济业务应在不超过业务发生后的30日内取得发票，并按照公司管理规定验收、签批和签字后，送交财务部门进行账务处理。对因经办人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定的抵扣期限（增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为180天），造成增值税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追究有关当事人的责任，并承担相应的经济损失。对超过30日未取得发票或未完成签字审批手续，财务部门催办仍未能及时办理的，按照付款金额的10％，从经办人员的工资、奖金中扣减。

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6、丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。

丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

六、发票的审查

1、未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票、收据或白条，不得作为财务报销凭证，任何部门和个人有权拒收，财务部门有权拒绝报销。

2、对不能判断发票真伪的，应向主管税务机关咨询或查验其发票真实性。

3、财务部门在完成对发票真实性审查和公司资金管理相关的签证程序后，根据经济业务性质作账务处理。

4、允许报销行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。

5、本发票应在本结束之前提交财务挂账或付款，以前发票原则不得报销。

七、附则

1、本办法未规定之事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定执行。

2、本办法由财务部制定并负责解释，自2017年1月1日起实施。XX科技有限公司

财务部 2017年1月1日

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第五篇：发票管理制度

公司发票管理制度

第一章总则

为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公 司实际情况，制定本规定。

第二章发票的领购、保管和使用

第一条

领购发票由本单位财务部门根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由专人保管。

第二条

财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，发票应存放在保险柜里，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。

第三条

已缴销或使用完毕的发票，根据业务发生时间顺序按会计档案管理规定进行保管。空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。

第四条

填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

第五条

公司需要开具发票时，首先由经办业务人员填写《销售发票开具申请单》（见附件），经相关手续审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部门开票人员开具发票。

第六条 发票开具时，应按发票顺序开具和打印，并加盖单位发票专用章或财务专用章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。

第七条

开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联、抵扣联，符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废专用发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票，按照税务机关相关规定办理。

第八条

根据经办人员提交的经济业务信息开具的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票联和抵扣联，财务人员依据记账联登记入账。

第三章发票的取得

第一条

公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

第二条 经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理报销。

第三 条 凡增值税一般纳税人单位，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务等经济业务，金额超过500元的应尽量取得增值税专用发票，金额超过1000元的应附明细清单。

第四条 经济业务发生后，业务人员取得发票时，应确定对方公司是否具有开具发票的资格，禁止出现虚假发票。由于经办人员责任，取得虚假发票，由此造成的损失由经办人员承担。对善意取得的虚假发票（与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在地的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的），责令经办人员重新取得真实有效的增值税发票或普通发票。

第五条 日常经济业务应在不超过业务发生后的30日内取得发票，并按照公司管理规定验收、签批和签字后，及时送交财务部门进行账务处理。对因经办人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定的抵扣期限（增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为180天），造成增值税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追究有关当事人的责任，并承担相应的经济损失。对超过30日未取得发票或未完成签字审批手续，财务部门催办仍未能及时办理的，按照付款金额的10％，从经办人员的工资、奖金中扣减，特殊情况除外。第六条 丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。

丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

第七条

财务部门在完成对发票真实性审查和公司资金管理相关的签证程序后，根据经济业务性质作账务处理。

第八条 允许报销行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。

第九条 本发票应在本结束之前提交财务挂账或付款，以前发票原则不得报销。