基本建设项目财务管理制度

第一篇：基本建设项目财务管理制度

基本建设项目财务管理制度 1 总则

1.1 为了加强XXX公司（以下简称投资公司）基本建设财务管理，提高公司基本建设财务管理水平，根据国家有关法律法规及《国家开发投资公司基本建设项目财务管理指导意见》和《国投煤炭公司基本建设项目（工程）竣工决算管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本制度。

1.2 本制度所称基本建设项目是指以扩大生产能力或新增使用效益为主要目的，通过新建、扩建、和更新改造等形式实现的固定资产再生产活动，包括固定资产的扩大再生产和部分简单再生产。2 职责

2.1资产财务部是公司基本建设财务工作的归口管理部门，负责建立健全内部财务管理制度，筹措项目资金，协助配合或参与基本建设的合同管理、招投标管理、年度投资计划的制定与调整、以及工程结算、竣工验收与决算等工作，并对项目建设活动实施财务监督。3 管理要求

3.1 公司基本建设财务管理实行统一管理、分项核算的管理体制，即基本建设财务工作由投资公司资产财务部集中统一管理，并在资产财务部内分别以热电、水电、煤炭等项目设置各子公司账套分项目核算。

3.2 建设项目资金的筹措和管理

3.2.1 基本建设项目的资金筹措是指为满足企业建设项目投资活动的资金需求而筹措的大额长期性资金，包括各股东出资投入的项目资本金和通过融资借入的项目贷款、发行企业债券等长期债务性资金。

3.2.2公司股东投入的项目资本金为企业权益性资本，应按照股东投资协议或公司章程规定作为公司实收资本或资本公积。

3.2.3债务性融资应根据项目特点、投资需求、建设期限等具体情况确定建设资金的筹措规模与形式，合理安排债务资金结构，降低资金成本。公司的重大融资业务具备下列条件之一的，应委托国家开发投资公司统一组织融资业务： 3.2.3.1 该融资业务总融资规模达到10亿元以上的；

3.2.3.2 该融资业务涉及的项目跨行业、跨子公司，需由国家开发投资公司进行协调或审批的；

3.2.3.3 该融资业务对公司及控股子公司的财务状况具有重大影响，进而影响到国投集团的实际控制力或会计收益的。

3.2.3.4具体应按照《国投集团成员企业重大融资业务指导意见》执行。3.2.4 资产财务部应依据相关法规制度和股东投资协议、经批准的项目可行性研究报告等文件，结合本企业的实际情况，分项目编制项目投资融资计划，并纳入年度财务预算，保证建设资金的合理有效使用，确保专款专用。3.3 建设项目工程结算付款管理

3.3.1 基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规，严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。各项目应聘请具有相应资质的工程（设备）监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。

3.3.2 建设项目根据招投标法的相关规定，通过工程招标工作确定中标人后。在规定时间内依据招标文件、中标人的投标文件与中标人订立合同约定合同价款。非招标工程的合同价款依据审定的工程预（概）算书与承包人在合同中约定，合同价款一经约定，任何一方不得擅自改变。

3.3.3 基本建设项目勘察设计阶段、施工阶段，公司基建管理部、计划经营部等部门应及时向资产财务部提供相关设计、施工合同等文件。资产财务部根据经批准的设计文件及设计、施工、订货等有关合同和结算资料，按规定的付款方式付款。资产财务部付款时要认真审核每笔支出的合理性、合规性、审批手续是否完备、凭证是否合法。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付，并及时向上级领导反映。3.3.4 工程预付款应严格按施工合同约定条款执行。工程预付款支付比例通常情况下约定为合同总价的5%，采用包工包料方式的原则上最多不应超过当年计划完成施工预算的50%。采用包工不包料方式的原则上最多不应超过当年计划完成施工预算的10%。特殊情况需超出上述范围的，应报告董事长同意后方可执行。3.3.5 支付工程预付款应具备以下条件后，承包人向监理人取得工程预付款付款证书并经报经子公司工程部审核，按公司工程款付款流程批准后，提交资产财务部核准后付款： 3.3.5.1 工程发(承)包协议书已经签订；

3.3.5.2 承包人向公司提交的工程履约保函已经公司计划经营部和监理公司认可并送达资产财务部收存。

3.3.6 工程预付款应从月进度付款中扣回。合同对扣回工程预付款有规定的按合同执行，合同中没有规定的，在工程进度款支付至合同总价款的20%开始起扣，在累计支付的进度款达到合同总金额65%时扣清。

3.3.7

扣回工程预付款有以下两种方法，公司可选择使用。

3.3.7.1 分月平均法，即在工程进度达到规定起扣比例到扣清比例之间的个月中平均扣回。起扣时间和扣清时间可由监理公司查阅施工进度计划后提供给计划经营部核准。3.3.7.2 公式法，即每月应扣回工程预付款金额按下列公式计算： R= [(C-F₁S)/(F₂S-F₁S)]×A-K R——当月进度付款中应扣回工程预付款金额;C——累计实际完成的工程进度价款； F₁——工程预付款起扣比例（应在20%至40%之间）；F₂——工程预付款扣清比例（应在65%至80%之间）;S——合同总价；A——预付工程款总额；K——累计已扣回工程预付款金额。3.3.8 施工合同中约定材料预付款的，依照合同规定预付比例，按以下程序审核支付： 3.3.8.1 材料已经到达工地并经承包方、监理方、子公司工程部共同验收入库，办理手续。3.3.8.2 承包方提出书面申请并按监理人的要求提交材料的订货单、材料合格证以及发票或价格证明文件。

3.3.8.3 材料的质量和储存条件符合合同规定的技术条款要求并经监理方、子公司工程部书面认可后报公司基建管理部核准。

3.3.8.4 按照公司工程款付款流程批准后，资产财务部核准后付款。3.3.9 材料预付款的扣回办法：该批材料在进场后6个月之内可全部用于项目建设的，由工程部和监理方根据施工进度计划提供材料预付款扣回计划，报公司基建管理部批准后资产财务部按批准的计划从应付工程进度款中扣回。耗用时间超过六个月的，应当从付款后的次月起在6个月内平均扣回。无论何种情况都应确保在累计工程进度款结算至合同总价的80%时将材料预付款全部扣回。

3.3.10 工程进度款按合同规定分月结算（或分工程部位结算），月工程进度款按审定的承包方实际完成进度金额的85%付款。在工程竣工验收之前累计支付的工程款总额应不高于合同总包价的85%，即竣工前保留金应控制在合同价值的15%或以上。3.3.11 工程进度价款的审定：

3.3.11.1 承包人按合同规定的计量办法，按月对已完成的质量合格的工程进行准确计量，向监理工程师提交完成工程量月报表和有关计量资料。3.3.11.2 监理工程师、对承包人提交的工程进度月报表进行复核签字，并出具工程进度款付款证书。

3.3.11.3 子公司工程部收到并审核承包人提供的工程进度月报表和监理人出具的付款证书，签注审核意见后按照工程概预算（结算）审批流程报送投资公司相关部门、领导审批。3.3.11.4 工程概预算（结算）审批流程： a)子公司报送相关资料，并负责审核工程量；

b)基建管理部就工程安全、质量、进度等方面审核签字； c)计划经营部工程进度结算价款； d)计划经营部经理审核签字； e)主管基建的副总经理审批；

f)大于100万元及以上的报总经理审批。

g)子公司将审批资料原件报送资产财务部核算已完工程成本并列入次月资金付款计划。3.3.12 支付工程进度款：

3.3.12.1 按月向承包人支付工程进度款时，应编制工程进度付款申请表，报总监理工程师审核签字并加盖建立公章；

3.3.12.2 子公司工程部收到经监理人审核的“工程进度付款申请”表后编制“工程进度付款申请单”，执行工程款付款流程。

3.3.12.3工程进度付款申请单应包括以下内容：

a)经审核确认的累计已完工程进度价款，其中当月已完工程进度价款； b)工程预付款本次扣回、累计扣回和剩余金额； c)材料预付款本次扣回、累计扣回和剩余金额； d)甲供材料本次扣回、累计结算价款； e)按合同规定的价格调整金额；

f)按合同规定承包人应有权得到的其它金额； g)按合同规定应由发包方扣除的保留金额；

h)按合同规定应由承包人付给发包人的其它金额；

i)税务机关认定建设单位为建筑业营业税代扣代缴义务人的项目应列示累计应缴税费、累计实缴税费和本次付款应缴税费；

j)其他应抵扣项目（在付款申请单中应列示具体项目内容，不可以列示“其他”项）。3.3.12.4 工程付款审批流程

a)子公司（或项目承办部门）收集付款资料，填写“工程进度付款申请单”；

b)资产财务部主办会计复核签字。主办会计应依据工程合同、付款资料和相关规定，认真复核进度结算和各项预付款、代扣款金额和实际付款金额的准确性，确保保留金符合规定比例； c)资产财务部经理审核签字； d)主管财务副总经理审批；

e)付款金额在100万元及以上的报总经理审批； f)资产财务部办理付款手续。

3.3.13 基本建设项目工程竣工验收后，应按以下主要程序办理工程竣工结算： 3.3.13.1 总承包人编制单项工程竣工结算或建设项目竣工总结算相关资料。3.3.13.2 监理工程师对上述资料进行审查签字； 3.3.13.3 子公司工程部复核工程量。

3.3.13.4 公司计划经营部对竣工结算资料进行全面审核，并签批审核意见。3.3.13.5 公司基建管理部负责人审核签字； 3.3.13.6 主管基建副总经理审批签字； 3.3.13.7 100万元级以上的报总经理审批签字；

3.3.13.8 公司委托独立第三方审计机构在实施跟踪审计的基础上进行竣工结算审计。单项工程竣工结算或建设项目总结算相关资料须经审计并出具审计报告后方可确认工程结算总值，3.3.13.9 资产财务部依据经审计的工程竣工结算资料和审计报告确认相关负债和单项工程价值。

3.3.14 竣工结算付款额的确定：

3.3.14.1 根据经审计确认的竣工结算报告和审计报告，按合同规定比例扣留工程质量保证金（不低于竣工结算总值的5%）后为工程竣工结算后应付给工程承包人的累计应付工程价款，累计应付工程价款扣除已付工程款及各项预付款、代扣款、代缴款后的余额为单项工程完工验收后实际支付的竣工结算付款额（亦称完工结算尾款）。

3.3.14.2 竣工结算累计应付工程款=经审计确认的竣工结算总额×（1-工程质量保证金扣除比例）；

3.3.14.3 竣工结算付款额=竣工结算累计应付工程款-（已付工程进度款+预付工程款+预付材料款+甲供材料款+其他代扣代缴款）

3.3.14.4 其他代扣代缴款包括但不限于以下项目： a)工程用水费、电费；

b)施工单位使用建设单位资产价值及其使用费；

c)建设单位统一支付的保险费应向施工单位收回的金额； d)代扣代缴的各项税费； e)其他代扣代缴款项。

3.3.14.5 支付竣工结算付款额的审批流程除按照上述工程进度款审核流程办理的同时，需要增加竣工结算会签表，要求施工单位取得所有之间和间接相关的职能部门和公司主要领导的签字，间接部门包括综合管理部、商务管理部、人力资源部等部门，目的在于检查和防止非常规结算项目被遗漏。

3.3.15 所有工程价款结算的原始单据，须经项目负责人及项目管理人员签字，资产财务部审核确认后方可付款。在工程竣工结算期间，基建管理部和计划经营部应配合资产财务部清理发生的所有工程支出。

3.3.16 凡工程价款结算中由于自然灾害造成的净损失、国家统一调价及设计变更等追加费用的，按合同规定执行。

3.3.17 工程总承包人将部分工程分包给第三方施工单位施工的，其行为应确保符合相关法规和工程合同的规定，除合同另有规定者外，分包工程进度结算及工程款的支付仍然由总包单位向公司统一办理。

3.4 大中型设备的采购付款

3.4.1 大型设备采购按合同规定分次付款的，严格按照合同规定执行。分次付款通常分为预付款、进度款、交货款和质保金四段方式。

3.4.1.1 设备预付款通常规定在合同价款的10%以内，应在满足以下条件后1各月内付款： a)合同已生效；

b)供应商已提交10%的不可撤销的履约保函； c)供应商已提供本次付款财务收据；

d)承办部门已填制“合同付款申请单”并经相关部门、领导审批。

3.4.1.2 进度款通常为合同价款的30%，应在满足以下条件后1个月内付款： a)合同设备主要原材料已经进厂并经驻厂监造和买方确认； b)已提供经业主监造代表签字确认的进度完成证明； c)供应商已提供本次付款财务收据。

d)承办部门已填制“合同付款申请单”并经相关部门、领导审批。3.4.1.3 交货款是在设备到货检验后支付合同价款的50%，在满足以下条件后1个月内付款： a)供应商已按规定时间将每批设备（部组件）运到交货地点； b)已提供业主授权代表签署的该批设备的“验货证明”；

c)已提供业主监造代表签署的该批设备的“出厂前检验记录文件”； d)已提供该批设备的装箱清单；

e)已提供该批设备的质量检验合格证； f)供应商已提供本次付款财务收据。

g)承办部门已填制“合同付款申请单”并经相关部门、领导审批。

3.4.1.4 剩余合同价款的10%为设备保证金，应在满足以下条件后1个月内付款（如有问题应扣除相应金额）：

a)每套设备保质期已满且没有问题； b)已提供该套合同设备最终验收证明； c)供应商已提供本次付款财务收据。

d)承办部门已填制“合同付款申请单”并经相关部门、领导审批。3.4.2 在实际操作中由于合同标的不同等原因，设备采购付款方式还有预付款、交货付款和质保金三段式等多种付款方式，采购中小型设备亦可采用交货付款、质保金两段付款，采购小型通用设备还可以采用验货一次付款方式结清货款。无论采用何种方式均主办会计均应认真审核付款依据的合法性、合规性、完整性、真实性，依照合同审查是否满足相应节点付款条件。

3.5 建设项目会计核算特点

3.5.1 公司在基本建设期间和投产运营以后统一执行新企业会计准则，按照权责发生制原则进行会计核算，会计核算应真实反映工程的实际进度。3.5.2 针对基本建设期间会计业务的特殊性，在严格执行企业会计准则的前提下，对部分会计科目的使用作如下规定：

3.5.2.1 在建工程科目下设置建筑工程、安装工程、设备投资、待摊投资和其他投资二级科目，其中建筑工程、安装工程应按单项工程设三级明细账核算。设备投资设置需安装设备、不需安装设备、工具器具三个二级科目后再按单台设备建立设备台账核算。待摊投资设置建设管理费、建设场地征用费等三级明细账核算，为满足财务报告和经济活动分析的需要，建设管理费等应进一步划分明细账户。

3.5.2.2 工程物资科目核算已为建设项目购入尚未领用的各种建材和设备等在库物资，本科目可根据实际情况选择设置建筑材料、待安装设备、仪器、电子设备和工具器具等明细科目分类核算，仓库应按资产品名设置数量金额式明细账核算。

3.5.2.3 应付账款科目核算按合同规定应支付给施工单位的已完工工程价款和按合同规定应支付给供应商的设备、材料款。本科目应分别按施工单位和器材供应商设明细账户核算。3.5.2.4 按合同规定应预付的工程款和预付的器材款在预付账款科目核算，按规定从工程进度款中扣回的预付工程（器材）款项借记应付账款科目，贷记预付账款科目。3.5.3 核算过程中，若工程物资已经到达并验收入库但当月尚未收到发票账单，货款尚未支付的，按暂估价入账，下月初在用红字分录予以冲回。采用赊购或分期付款方式签订购货合同的，在工程物资到达并验收入库的当月，如无法取得发票，可根据购货合同、设备验收单或材料入库单金额确认资产和负债，避免形成账外资产和账外负债。

3.5.4 按照新增值税法关于一般纳税人购入固定资产进项税额可抵扣的规定，公司为建设项目购入的设备在取得增值税专用发票时，将设备的进项税额记入应交税费科目应交增值税/进项税账户，设备的价款记入工程物资科目。3.5.5 依照财政部、国家税务总局《关于建筑业营业税若干政策问题的通知》（财税〔2006〕177号）规定，税务机关可以建设单位作为建筑业营业税的扣缴义务人。为此，资产财务部主办会计应负责及时与税务机关及工程总承包人沟通，商定建筑业营业税扣缴义务人。3.5.5.1 无论建筑业营业税代扣代缴义务人确定为工程总承包人或是建设单位，总承包方都应向公司资产财务部提交本单位的税务登记证复印件。3.5.5.2 代扣代缴义务人确定为建设单位的，由公司资产财务部负责与税务机关签订代扣代缴协议书，拟定《代扣代缴建筑业营业税操作规则》，履行代扣代缴义务。3.5.5.3 代扣代缴义务人确定为总承包人的，公司资产财务部应向总承包人索取其在施工地税务机关办理的税务登记证复印件。

3.5.6 基本建设项目在验收前需要试运行的，在试运行期间发生的成本计入在建工程成本，形成的产品可供销售的，在该部分产品销售或转为库存商品时，应按照产品的销售收入或预计售价扣税后冲减工程成本。

3.5.7 因基建项目借款而发生的借款利息，在工程验收之前发生的符合资本化条件的应予以资本化计入基建项目成本。工程验收之后发生的借款利息支出计入当期财务费用。

3.5.8 应合理划分资本性支出与收益性支出，备品备件、仪器仪表、维护用工具等收益性支出不得列入工程成本。

3.5.9 应定期对工程物资进行盘点，季度可以选择重点类别和品种进行抽查盘点，年终必须全面盘点。如出现盘盈、盘亏、报废、毁损物资的，按账面价值扣除保险理赔和过失人赔偿后的差额，工程尚未完工的应计入或冲减在建工程项目成本，已完工项目应计入当期营业外收支。

3.5.10 建设项目已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，公司应当自该项目达到预定可使用状态当月内暂估转入固定资产，并于次月计提折旧。

3.5.11 公司应在资产负债表日对基本建设项目进行全面检查，如果有证据表明基建项目已经发生了减值，应由基建管理部牵头会同相关部门，提出减值依据并测定减值金额，由基建管理部拟定在建工程减值报告报董事会批准，资产财务部据以计提在建工程减值准备。存在下列情形之一的应计提在建工程减值准备：

3.5.11.1 基本建设项目长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的在建工程。

3.5.11.2 基本建设项目无论在性能上还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性。

3.5.11.3 其他可以证明基本建设项目已经发生减值的情形。3.6 建设项目工程保险管理

3.6.1 为确保公司资产安全，防范风险，公司基本建设应当全面实行保险管理制度。公司资产财务部作为公司保险业务的归口管理部门，应根据建设项目的特点，按照避险、高效原则制定并落实建设项目的保险管理方案。

3.6.2 公司应当采用或比照公开招标方式确定建设项目保险的承保机构。3.7 建设项目竣工决算管理

3.7.1 建设项目竣工决算报告是工程项目建成后，用实物和货币计量，报告竣工工程实际成本、投资效果和财务情况的总结性文件，是正确核定新增固定资产等各种资产价值，办理固定资产等各种资产交付使用手续的依据，公司应高度重视竣工决算报告的编制工作，认真执行会计核算制度，实事求是地编制建设项目竣工决算报告，做到编制及时、数字准确、内容完整。

3.7.2 建设项目竣工决算报告编制完成后，应在上级公司确认的会计师事务所范围中委托一家中介机构对该竣工决算报告进行审核，并出具审核报告。3.7.3 公司向上级公司报送竣工结算报告，中介机构审核报告、竣工决算相关资料及建设项目竣工决算报告备案申请，经上级公司办理完有关备案手续后，应将建设项目竣工决算报告报送公司董事会审批，由董事会对建设项目竣工决算进行批复确认。对建设项目工程成本、新增固定资产价值等应以董事会批复确认的结果为准进行账务处理。

3.7.4 建设项目（工程）竣工决算报告的编制依据主要包括：可行性研究报告、初步设计、调整概算及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、经审核批准的项目预算、工程发包合同、工程决算等有关资料以及财务核算核算制度、办法、其他有关资料。3.7.5 建设项目（工程）竣工决算报告编制的一般程序：

3.7.5.1 收集整理和分析有关资料。系统整理所有的技术资料、工程结算的经济文件、施工图及变更与签证材料，并分析其准确性。

3.7.5.2 清理各项债权债务和节余物资，主要包括建设项目账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符，并据此对各种实物资产逐项盘点核实。

3.7.5.3 填写竣工财务决算报表和编制竣工财务决算说明书。3.7.6 建设项目竣工决算报告至少应包括以下内容： 3.7.6.1 建设项目竣工结算报告摘要及正文； 3.7.6.2 建设项目竣工决算报告说明书； 3.7.6.3 建设项目竣工决算财务状况说明书； 3.7.6.4 建设项目竣工决算报表主要包括： a)建设项目竣工决算表封面； b)建设项目竣工决算总表；

c)基本建设项目概（预）算最加、减少汇总表； d)基本建设项目财务决算表；

e)基本建设项目交付使用资产总表；

f)基本建设项目交付使用固定资产明细表；

g)基本建设项目交付使用流动资产和其他资产明细表； h)基本建设项目主要材料收支明细表。

3.7.6.5 建设项目竣工决算中介机构审核（审计）报告。

3.7.7 向上一级公司申请建设项目竣工决算备案时，应当提交下列文件材料（并附电子版）3.7.7.1 关于建设项目竣工决算备案申请报告。3.7.7.2 建设项目竣工决算备案表（一式三份，）；

3.7.7.3 建设项目竣工决算书（含建设项目竣工财务决算）；

3.7.7.4 有资质审核机构出具的工程竣工决算审核报告（含审核机构资质证明、主要审核人员资质证明、决算审核委托书、竣工决算审核各方当事人的承诺函）。3.7.8 建设项目竣工交付使用时，应当严格按照公司固定资产目录的规定，对交付使用的固定资产准确分类，禁止对资产进行打包交付，确保交付使用的固定资产账卡实物相符。3.7.9 建设项目中涉及土地、房屋资产的，应当在工程竣工验收之前取得相关土地使用证、房屋产权证等权属证明。如果确实不能在工程竣工验收之前取得权属证明的，应当指定相关责任部门限期办理。

3.8 建设项目的财务报告管理 3.8.1 公司应按照《国家投资开发公司财务报告管理暂行办法》有关规定向上级单位报送基本建设项目财务情况报告，并单独编制基本建设项目进展情况报告。3.8.2 基本建设财务报告分为定期报告和事件报告。定期报告包括月度报告、季度报告和年度报告，定期报告中财务报表的数据统一通过公司信息采集系统报送。事件报告是关于基本建设项目建设中应严重关注的事项以及为使项目正常运行必须立即加以注意和处理的事项的特别报告。

3.8.3 在出现下列情况时，公司应在事件发生后15日内将有关事项对基本建设项目财务影响情况报送上级单位：

3.8.3.1 严重影响工程进度的事项，例如重大自然灾害、重大工程事故； 3.8.3.2 严重影响投资控制的事项，例如工程施工中的重大例外事项； 3.8.3.3 合同执行中的重大问题；

3.8.3.4 设计、采购、建造或施工过程中的重大偏差、缺陷等事项； 3.8.3.5 基本建设项目过程中的重大违法、违规事项。4 附则

4.1 本制度适用于投资公司及其控股子公司（以下通称“公司”）所进行的基本建设活动。4.2 本办法自印发之日起执行。4.3 本办法由资产财务部负责解释。5 附录

附录1 工程进度付款申请单 附录2 合同款项付款申请单

第二篇：基本建设项目管理制度

洛南县医院基本建设项目

管理办法

为加强对基建工程的管理，提高工程质量，降低工程造价，根据《中华人民共和国建筑法》和基建、监察、审计工作的具体要求，结合我院实际情况，制定本办法。

第一条

本办法所指的基本建设项目主要包括：

（一）新建、改建、扩建工程。包括各类房屋新、改、扩建基本建设工程；

（二）房屋室内外装饰工程。包括一般修缮、内外饰装潢；

（三）环境整治工程。包括拆建围墙、大门、厕所、停车场、道路、院内绿化、亮化等。

（四）土地征用。

第二条

基本建设项目按照资金来源实行分类管理。

（一）政府投资类项目。主要为财政性资金投资，由发展改革部门批准建设的项目，应严格按照批准的项目内容和规模建设，严禁擅自超规模施工。项目管理应遵循政府性投资项目管理规定，认真落实。

（二）自筹资金建设项目。单位自筹资金安排建设的项目，需报经相关部门及县卫计局审核审批。

第三条 建设项目按照投资规模实行审核审批。投资规模按照预算造价确定，工程决算造价原则上不得超过预算造价的130％。对于涉及重大隐蔽工程或变更项目对工程造价影响在5万元以上的，需事先报县卫计局批准实施。

（一）工程预算5万元（含5万元）以下的项目（以下称一般项目），由医院集体研究后批准建设，并报县卫计局备案。

（二）工程预算5－30万元（含30万元）的项目（以下称规模项目）。预算造价在5万元以上30万元以下的项目，由建设单位向县卫计局申请报告，报告内容主要包括：项目建设的理由、建设内容、建设规模、资金来源等，县卫计局在受理后20个工作日内派人进行现场察看，对项目的可行性、科学性和合理性进行审核，并提出审核意见提请研究。对于符合政府投资政策的，由县卫计局上报，申请政府投资建设；对于使用自有资金建设的项目，县卫计局按照研究结果以书面形式予以批复，医院应严格按照批复的项目内容、规模进行实施。

第四条 基本建设项目实行“六制”管理。

（一）项目法人制。基本建设项目均需实行项目法人制，落实法人主体和实施管理责任。

（二）合同管理制。基本建设项目均实行合同管理，一般项目建设合同应载明建设规模、施工周期、双方权力和义务、违约责任、工程造价等要素，规模以上项目应采用建设部门监制的施工合同文本。合同中具体条款与招标文件实质性精神不得矛盾或冲突。

（三）预决算制度。基本建设项目均实行预决算制度，预算内容应包括所有施工项目，严格控制范围外项目。工程决算必须经过审计鉴证，属于政府性资金投资项目，必须经过政府审计部门审计确认。

（四）招投标制度。按照工程建设项目招投标规定，基本建设必须按照县政府有关规定实行公开招标，由县招标办统一招标。

（五）工程建设监理制。基本建设项目，建设单位必须确定专人负责，落实现场施工管理员，规模以上项目建设单位应成立项目建设领导小组。政府性资金投资项目和规模以上房屋新、改、扩建工程必须聘请具有法定资质的工程监理公司监理。

（六）竣工验收制。基本建设项目竣工后，首先由建设单位按照合同约定自行组织验收，验收通过后，应邀请卫计、审计、城建、发改、财政、消防、环保等部门共同验收，并提出书面验收意见。整改，复验合格后财产移交。

第五条 基建项目建设遵守许可制度。基本建设规模以上新建或改扩建房屋项目应在发改、规划、建设、土地等部门办理相应建设施工手续，其程序是：

（一）项目立项。按照项目计划下达的建设内容和规模，向县发改局申请项目立项；

（二）办理土地使用手续。新征建设用地的，需向县土地局申请办理土地使用权证；

（三）项目开工前。凭项目批准计划、立项批复和土地使用权证，向县住建局申请办理“一书两证”，即：选址意见书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证。在取得“一书两证”后再向县住建局申请施工许可证。

（四）项目开工。建设单位取得上述手续后方可开展项目施工。严禁未批先建。

第六条 基本建设工程的施工管理

一、工程质量管理

1、开工前，应向建筑质量监督部门报请质量监督，并办理有关手续。

2、工程阶段性验收（如基础核验，主体核验，隐蔽工程）以及工程竣工验收，由院方与质监部门共同组织进行。

3、工程施工过程中的质量监督和检查，由分管院长及甲方代表，监理单位依照施工及验收规范组织实施。

二、安全生产管理

基建科应监督施工单位严格按照安全操作组织施工，做好安全生产及现场文明施工管理工作，确保无重大伤亡事故的发生。

第七条 项目的变更管理

(一)项目在建设施工过程中应严格按图施工，原则上不得发生变更，如确需变更，应遵循科学、合理、真实、经济和及时的原则，并按规定程序办理变更。

（二）严格执行工程变更的报审制度，建设单位、施工单位、监理单位、设计单位不得擅自随意进行工程变更，因擅自变更工程发生的费用及其他损失，将追究单位责任，其费用及损失由单位承担；违反法律、法规的，将依法查处。

第八条 项目资金的使用与管理

（一）项目资金支付手续。项目资金必须转账支付，禁止现金付款。建设单位支付项目资金应将款项汇入合同约定的施工单位账户，不得向个人付款或以借款的方式支付工程款。具体是：

1、一般项目工程款原则上在工程结束后一次性付清，付款时需提供施工合同、工程预决算清单、决算审计报告、工程款税务发票、工程验收报告等。

2、规模以上项目。预付工程款需提供中标通知书、施工合同、工程款税务发票、工程形象进度证明材料；工程款结算需提供中标通知书、施工合同、工程款税务发票、工程预决算清单、决算审计报告、工程验收报告等；支付质量保证金需提供施工合同、收款单位收款凭证等。

（二）工程款的支付进度必须严格按照施工合同约定付款。

第九条 建立基本建设项目档案。建设单位应在项目完工后建立健全项目档案，长期保管。项目档案内容主要包括：项目申请报告、项目计划下达、立项批复、施工图纸、招投标文件、预决算清单、审计报告、施工记录等与项目建设有关的证明材料或文件。

第十条 责任追究 凡违反本办法相关规定的单位和个人，将由卫生局根据情节轻重，追究单位和个人的责任；造成经济损失的要追究其经济责任；触犯刑律的，移交司法机关依法处理。

第十一条

鉴于我院缺少基建工程专业管理人员，为了更好地完成基建任务，对基建施工中的施工组织、施工监理、工程验收过程，应采取聘请具有中介资质的中介机构协助完成有关任务。

第十一条 本办法自公布之日起实施。

洛南县医院 二O一五年十二月

第三篇：基本建设项目管理制度

榆阳区运管所基本建设项目管理制度

第一章 总 则

第一条 为规范本所基本建设项目(以下称项目或工程)的管理，提高办事效率，保证工程质量和施工安全，降低工程成本，提高投资效益，预防贪污腐-败，根据有关法律和规章，结合本所实际，制定本制度。

第二条凡全部或部分使用财政资金的所有基本建设项目适用本制度。

本制度所称财政资金，包括单位自筹的资金、上级政府部门的拨款。

本制度所称基本建设项目，包括本所兴建的建筑及安装工程、室内外装修工程、园林绿化工程、电子智能化工程等。

第三条 基本建设项目管理必须坚持以下原则：

一、尊重基本建设规律，遵守基本建设程序，坚持深化前期工作，规范管理过程，加强事后监督，在注重程序规范的同时不影响效率的提高。

二、努力建立分工科学、主体明确、职责具体、权责统一、环节简化、程序规范、效率保证、监督到位、制约有力的管理机制和方法。

三、以科学发展观为指导、以“实用、经济、牢固、美观”为项目设计定位的指导思想，兼顾适度超前和可持续发展，注意降低项目投入使用后的运行成本和管理维护费用。

四、推行投资预算硬约束制度，实行限额设计。坚持估算控制概算，概算控制预算，预算控制结算。未经规定程序批准，不得擅自突破投资预算。

五、基本建设管理的目标是：确保安全、保证质量、控制工期、节约投资、保持廉洁，即质量、安全、工期、投资和廉洁“五控制”目标。

第四条基本建设程序主要为：

一、有关部门提出项目建议，必要时进行可行性研究;

二、申请，立项;

三、初步设计及概算审批;

四、进行施工招标，办理施工许可手续;

五、开工建设;

六、竣工验收、项目移交及造价结算。

需到上级政府部门审批或招标的项目，依照有关规定办理。

第二章 管理工作分工

第五条 建设项目的各项工作依照其性质及内在联系，分为前期工作、招标工作和施工阶段工作三大部分。根据分工科学、主体明确、职责具体、权责统一、环节简化、程序规范、效率保证、监督到位、制约有力的原则，在所长领导下，各个环节的工作采用“一个制度管理、一个机构招标、一个领导主管、一个部门主办”的模式，有关管理机构和工作人员依据本制度规定的分工和程序各司其职、各负其责，互相配合，互相监督，共同推进。

第六条前期工作阶段从项目建议起至取得施工许可时止，包括办理各项行政审批手续以及委托编制项目建议书、工程可行性研究、勘察、设计、监理、施工承包等业务的对外发包工作。

施工阶段从工程发包之日起至竣工验收日止，包括施工过程的安全、质量、工期和文明施工监督，以及合同管理、造价管理、工程变更和现场签证管理、施工过程问题协调、工程款拨付管理、工程验收与移交保修管理等。

第七条各类项目前期工作和施工阶段工作的主管领导和主办部门按如下办法确定：

房屋建筑工程、道路、设备安装工程、室内外装修维修工程、园林建筑工程、信息化智能工程以及土石方工程等，主管领导为分管建设工作的所领导班子成员，主办部门为机关事务股。

第八条 项目主管领导对项目建设管理负组织领导责任，其权责如下：

一、负责制订项目的实施计划并组织落实;

二、主持项目有关会议

三、协调解决项目实施过程中遇到的各种问题;

四、协调有关部门关系，争取上级拨款;

五、指导、监督相关部门和工作人员依照有关规范高效率地开展工作;

六、主持工程验收和移交工作;

七、向所领导和班子会议报告项目工作情况。

第九条 项目主办部门是项目推进和施工现场安全、质量监督的责任主体，主要负责如下工作：

一、根据本所发展要求或本行业工作需要，提出项目建议;

二、协助办理项目有关的行政审批手续;

三、筹备组织项目有关业务会议，负责会议记录，起草项目有关文件资料;

四、协助项目分管领导解决项目实施过程中的各种问题;

五、对施工现场的安全、质量、工期和文明施工进行监督;

六、参与设计评审、工程招标和工程验收。

第三章 承包商资格管理

第十条 承接项目的承包商必须依照《公司法》登记取得企业法人地位，且具备国家资质主管部门规定的行业从业资质，无不良记录。

第四章 合同管理

第十一条 项目的所有承包业务必须依法签订合同。

第十二条 合同一般由机关事务股负责起草填制，送所办公室审核后，由承包商先行签署，再由机关事务股指定专人送项目主管领导签字和盖章。合同签署后，机关事务股应及时分送到财政部门和档案管理部门。

第五章 施工管理

第十三条项目的施工过程必须委托监理公司对施工安全和施工质量进行监理。

第十四条安全生产是施工管理的首要任务。项目主办部门和项目主管领导应各司其职，利用多种手段监督施工方严格按照安全生产规范进行施工作业。

施工安全措施费用应当按照规定足额列入预算。

项目建设过程中如果发生施工安全事故，按照本制度规定的分工范围依法依规追究有关人员的责任。

第十五条项目主办部门应当依照施工规范和质量标准，采取有效方法严格监督工程质量。工程质量检测不合格的，应当责令返工或者依照合同的约定处罚。

第六章 工程验收

第十六条工程验收按如下办法进行管理：

一、申请工程验收的基本条件：

1、工程已经全部完工，施工方自检合格;

2、竣工图纸及质量保证资料等准备齐全、规范;

二、验收组织办法：

1、工程验收由机关事务股组织，项目主管领导负责主持，参加单位包括运管所领导、所办公室、机关事务股、财务部门、设计、监理、施工单位和项目启用后的使用管理单位等。

2、工程验收内容主要包括外观验收、质量保证资料验收、工程量计量和工程系统试运行四部分。有关参验单位应当各司其职，根据设计图纸和国家验收规范认真进行验收。

3、验收完毕应当召开总结会议，并制发会议纪要。

4、到区里报建的工程，按照有关规定组织验收。

5、未经验收的项目，一般不得投入使用。

第十七条工程验收合格后，应即向使用单位或管理单位移交。

第十八条工程保修期内发生的质量问题，属于施工承包方责任的，使用或管理部门应当及时通知项目主办部门，由主办部门督促施工方维修。施工方不履行保修责任时，依照合同保修条款严格处罚。

第七章 监督措施

第十九条 有下列情况之一时，项目主管领导应当向运管所领导班子会议作出书面说明：

1、出现不合格工程的;

2、拖延工期超过合同工期的三分之二以上的;

3、项目造价超出计划投资额的20%以上的。

榆阳区道路运输管理所

第四篇：宁波市财政性基本建设项目财务管理办法

宁波市财政性基本建设项目财务管理办法

第一章 总则

第一条 为适应社会主义市场经济体制和投融资体制改革的需要，规范财政性基本建设项目投资行为，加强基本建设财务管理和监督，提高投资效益，根据国家、省、市有关法律、法规，制定本办法。

第二条 本办法适用于我市财政性资金投入的建设项目，包括当年安排基本建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算的建设项目。

第三条 本办法所称财政性基本建设项目是指各级财政一般预算、基金预算、国债资金、预算外资金以及政府性融资等财政性资金安排的基本建设项目。

第四条 基本建设项目原则上应按项目单独进行基本建设财务核算，并严格遵守基本建设财务管理的有关规定。

经营性建设项目若确需实行基本建设财务和企业财务并轨，不单独进行基本建设财务核算，必须经同级财政基本建设财务管理部门批准，但其建设项目的财务管理须遵照本办法执行。

实行项目业主法人责任制的财政性基本建设项目，在建设过程中应当执行国有建设单位会计制度。

实行代建制的基本建设项目应由建设单位按照国有建设单位会计制度进行会计核算。

第五条 基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、法规、方针、政策；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好基本建设资金预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。

第六条 各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门，参与财政性基本建设项目的立项、可行性研究、初步设计、招标投标、概算调整以及竣工验收等有关工作，及时了解掌握建设项目的进展情况，对基本建设财务活动实施全过程财政财务监督和管理。

第七条 建设单位要认真做好基本建设财务管理的各项基础工作，按规定设臵独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；严格按照批准的概算建设内容，遵照国有建设单位会计制度加强财务核算，并按规定向财政部门报送基建财务报表。要建立健全内部财务管理制度，特别是对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录，并按建设项目的工程进度，定期进行财产物资清查。

第二章 项目管理

第八条 使用财政性资金的建设单位，在初步设计和概算获得批准后，应当向同级财政部门提交初步设计的批准文件和项目概算，若有调整的应以调整后概算及批复文件报财政部门备案。

第九条 建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确立和变更手续之日起30日内，向同级财政部门提交有关文件、资料的复印件。

第十条 建设单位应严格执行基本建设程序，按批准的概算内容进行建设，杜绝未经批准的概算外项目或擅自调整建设内容。

第十一条 建设单位必须对建设项目的勘察、设计、施工、监理以及 与工程建设有关的重要设备、材料等采购，依法进行招标。建设单位与中标单位签订的工程承包采购合同（协议），不得背离建设项目招标文件的实质性内容。

第十二条 建设单位应严格按照批准的设计文件进行施工，确需变更设计的，应按基本建设管理规定办理相关审批手续。

第十三条 单次设计变更增加造价占合同价5%以上（或10万元以上）以及设计变更累计增加造价50万元以上的，应报经同级财政部门确认。

第十四条 因设计变更造成投资增加额累计超过批准概算10%的，由建设单位按规定程序报经原批准机关调整概算。

属于重大设计变更的应报经原批准机关批准后方可实施，并将批准文件报财政部门备案。

对违反上述规定擅自进行设计变更的建设内容，在竣工财务决算审批时不予列入项目投资。

第三章 资金管理

第十五条 按照预算管理的要求，建设单位应向同级财政部门报送项目预算，经财政部门审核，并报同级人民代表大会审议批准后下达执行。

第十六条 财政建设资金拨付遵照“按计划、按程序、按进度、按预算”的原则办理。

实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应当根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金拨付。

实行代建制的基本建设项目，应由建设单位根据代建单位资金拨付意见，负责将款项支付到有关单位。未经代建单位同意，建设单位不得直接拨付建设资金。建设资金不得通过代建单位支付。第十七条 基本建设支出预算是拨付基本建设资金的依据，基本建设资金的拨付和使用，必须与基本建设支出预算确定的数额与用途一致。

第十八条 建设单位在申请使用建设资金前应先填报《财政性基本建设项目基本情况表》，依据基本建设支出预算申请拨款，并向财政部门提供相关资料。

第十九条 建设项目前期阶段，一般先拨付部分前期工作经费（政策处理费视实际情况拨付），数额控制在当年财政安排数的5%-15%范围内，待项目初步设计批复后方能拨付建设资金。建设资金应按财政资金安排额的10%预留工程款（财政全额拨款的项目保留5%），用于工程竣工财务决算审查后的资金清算。

第二十条 凡有财政性资金参与投资的拼盘项目，建设单位自筹资金应按工程进度同比例到位，如发现建设单位弄虚作假，自筹资金配套不落实，影响工程进度，造成国家财产损失的，财政部门应暂停拨款。

第二十一条 财政部门发现有下列情形之一的，可以暂缓或停止拨付资金：

（一）违反国家法律、法规、财经纪律和基本建设程序的；

（二）擅自改变项目建设内容，提高建设标准的；

（三）建设资金未按规定专款专用的；

（四）不符合合同条款规定的；

（五）有重大工程质量问题，造成经济损失和社会影响的；

（六）财务机构不健全，会计核算不规范的；

（七）未按规定要求报送基建会计报表或信息资料严重失真的；

（八）超概算建设项目，未按规定办理概算调整或调整概算未经有关部门批复的。

（九）工程结算、竣工财务决算手续不完备，支付程序不规范的；

（十）不合理的负担和摊派。

第四章 财务管理

第二十二条 经营性项目应按照国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资（以批准的动态投资计算）中筹集一定比例的非负债资金作为项目资本金。资本金应按照投资主体的不同，分别以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。

本规定中有关经营性项目和非经营性项目划分，由财政部门根据国家有关规定确认。

第二十三条 经营性项目筹集的资本金，须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。投资者以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非货币资产投入项目的资本金，必须经过有资格的资产评估机构依照法律、行政法规评估作价。

经营性项目筹集的资本金，在项目建设期间和生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。

第二十四条 经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括发行股票的溢价净收入）、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等，在项目建设期间，作为资本公积金，项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金。

第二十五条 建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。经营性项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减工程成本处理。第二十六条 建设单位在招投标过程中发生的各项收入、费用计入建设单位管理费。

第二十七条 建设项目在编制竣工财务决算前要认真清理结余资金。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，应收、应付款项要及时清理，清理出来的结余资金按下列情况进行财务处理：

经营性项目的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。

非经营性项目的结余资金，首先用于归还项目的贷款。如有结余，30%作为建设单位留成收入，用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70%按投资来源比例归还出资方。

第二十八条 建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政。

第二十九条 建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

（一）建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。

（二）设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备；不需要安装设备是指不必固定在一定位臵或支架上就可以使用的设备。

（三）待摊投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的，按照规 定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、（贷款）项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审查费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏帐损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其他待摊投资等。

建设单位要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。

（四）其他投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购臵和基本畜禽、林木等购臵、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。

第三十条 建设单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括：应在本建设单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、会议费、办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购臵费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。

第三十一条 建设单位管理费实行总额控制，分据实列支。

建设单位管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算数为基数，并按投资总概算的不同规模分档计算。

业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额控制数的10%。施工现场津贴按财政部门制定的标准执行。

特殊情况确需超过上述开支标准的，须报经同级财政部门审批。

实行代建制的建设项目，建设项目管理费由建设单位提取批准初步设计概算数中的10%，用于前期工作，代建单位管理费通过招投标确定，但最高不得超过建设单位提取后的项目管理费余额。

第三十二条 工程项目中发生的勘察、设计、监理等各项费用，其批准概算数应作为最高控制额度，超过概算部分不得在项目资金中列支。大中型基本建设项目可以按照国家的有关规定在概算额度内列支工程技术咨询费用，小型基本建设项目的工程技术咨询费用应包括在勘察设计费中。

基本建设项目大中型项目划分标准。经营性项目投资额在5000万元（含5000万元）以上、非经营性项目投资额在3000万元（含3000万元）以上的为大中型项目，其他为小型项目。

第三十三条 建设单位发生单项工程报废，必须经有关部门鉴定。报废单项工程的净损失经财政部门批准后，作增加建设成本处理，计入待摊投资。

第三十四条 非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市绿化、取消项目的可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资，作待核销处理。在财政部门批复竣工财务决算后，冲销相应的资金。形成资产部分的投资，计入交付使用资产价值。

第三十五条 非经营性项目为项目配套的专用设施投资，包括专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等，产权归属本单位的，计入交付使用资产价值；产权不归属本单位的，作转出投资处理，冲销相应的资金。经营性项目为项目配套的专用设施投资，包括专用铁路线、专用公路、专用通讯设施、送变电站、地下管道、专用码头等，建设单位必须与有关部门明确界定投资来源和产权关系。由本单位负责投资但产权不归属本单位的，作无形资产处理；产权归属本单位的，计入交付使用资产价值。

第三十六条 建设单位隶属关系发生变化时，应及时进行财务关系划转，做好各项资产和债权、债务清理交接工作，包括各项投资来源、已交付使用的资产、在建工程、结余资金、各项债权和债务等，由划转双方的主管部门报同级财政部门审批，并办理资产、财务划转手续。

第三十七条 基建收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入以及其他收入。

（一）工程建设副产品变价净收入包括:煤炭建设中的工程煤收入，矿山建设中的矿产品收入，油（汽）田钻井建设中的原油（汽）收入和森工建设中的路影材收入等。

（二）经营性项目为检验设备安装质量进行的负荷试车或按合同及国家规定进行试运行所实现的产品收入包括：水利、电力建设移交生产前的水、电、热费收入，原材料、机电轻纺、农林建设移交生产前的产品收入，铁路、交通临时运营收入等。

（三）其他收入包括各类建设项目总体建设尚未完成和移交生产，但其中部分工程简易投产而发生的营业性收入、工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入。

第三十八条 各类副产品和负荷试车产品基建收入按实际销售收入扣除销售过程中所发生的费用和税金确定。负荷试车费用计入建设成本。

试运行期间基建收入以产品实际销售收入减去销售费用及其他费用和销售税金后的纯收入确定。第三十九条 试运行期按照以下规定确定：引进国外设备项目按建设合同中规定的试运行期执行；国内一般性建设项目试运行期原则上按照批准的设计文件所规定期限执行。个别行业的建设项目试运行期需要超过规定试运行期的应报项目设计文件审批机关批准。

第四十条 建设项目按批准的设计文件所规定的内容建成，工业项目经负荷试车考核（引进国外设备项目合同规定试车考核期满）或试运行期能够正常生产合格产品，非工业项目符合设计要求，能够正常使用时，应及时组织验收，移交生产或使用。凡已超过批准的试运行期，并已符合验收条件但未及时办理竣工验收手续的建设项目，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入。试运行期一经确定，各建设单位应严格按规定执行，不得擅自缩短或延长。

第四十一条 各项索赔、违约金等收入，首先用于弥补工程损失，结余部分按本规定第四十二条处理。

第四十二条 基建收入应依法缴纳企业所得税，税后收入按以下规定处理：

经营性项目基建收入的税后收入，相应转为生产经营企业的盈余公积。

非经营性项目基建收入的税后收入，相应转入行政事业单位的其他收入。

第四十三条 试生产期间一律不得计提固定资产折旧。

第四十四条 建设单位应当严格执行工程价款结算的制度规定，坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金。建设单位与施工单位签订的施工合同中确定的工程价款方式要符合财政支出预算管理的有关规定。工程建设期间，建设单位与施工单位进行工程价款结算，建设单位必须按工程价 款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收后再清算。

第五章 竣工财务决算管理

第四十五条 财政性基本建设项目竣工后，建设单位应及时做好竣工财务决算工作，编制基本建设项目竣工财务决算报财政部门审批，审批后的竣工财务决算作为项目竣工验收资料，办理固定资产移交手续。国有资产管理部门以此为依据登记和考核新增国有资产，未按财政部门的要求编制竣工财务决算，或未经财政部门审批的竣工财务决算，不得核销工程投资，不能作为办理竣工项目新增资产移交的依据。

建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工后，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。

若由于特殊原因，须在竣工财务决算中列支尾留工程投资的，尾留工程投资额不得超过工程总投资的5%。否则，不予列入竣工财务决算总投资，当今后需要实施时再按规定程序报批。

建设单位管理费控制在规定额度内，竣工财务决算中允许列支审定后建筑安装工程投资1%以内的竣工验收费用。

第四十六条 基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。各编制单位要认真执行有关的财务管理制度，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，应做到编报及时，数字准确，内容完整。

第四十七条 在编制基本建设项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，应做到帐帐、帐证、帐实、帐表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填 列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。

第四十八条 建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤消，项目负责人不得调离。

第四十九条 基本建设项目竣工财务决算的依据，主要包括：

（一）可行性研究报告、初步设计报告以及概算或调整概算；

（二）建设项目立项、初步设计、投资计划等批复文件；

（三）项目施工图纸、竣工图纸；

（四）招投标有关资料；

（五）工程方面有关合同、协议、设计变更联系单；

（六）有效的工程结算资料；

（七）财务方面的资料；

（八）其他需报送的有关资料。

第五十条 基本建设项目竣工财务决算包括基本建设项目竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书。

（一）基本建设项目竣工财务决算报表主要有封面、基本建设项目概况表、基本建设项目竣工财务决算表、基本建设项目交付使用资产总表、基本建设项目交付使用资产明细表等组成。

（二）竣工财务决算说明书主要有基本建设项目概况、会计帐务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况、基建结余资金等分配情况、主要技术经济指标的分析、计算情况、基本建设项目管理及决算中存在的问题和建议、决算与概算的差异和原因分析、需说明的其他事项等内容。第五十一条 基本建设项目的竣工财务决算，按下列要求报批：

（一）宁波市本级基本建设项目，其竣工财务决算报市财政部门审批。

（二）宁波市财政出资额超过项目概算总投资1/3（含1/3）的大中型基本建设项目，竣工财务决算经当地财政部门初审并签署意见后，报市财政部门审批。

（三）宁波市财政出资额不到项目概算总投资1/3的或小型基本建设项目，竣工财务决算由当地财政部门审批，并抄送市财政部门备案。

第五十二条 财政性基本建设项目竣工财务决算的审批实行“先审核、后审批”的办法，由财政部门或财政部门委托有资质的社会中介机构对项目单位编制的竣工财务决算进行审核，再按规定批复。

第五十三条 对财政部门批复的竣工财务决算审减的投资，建设单位负责向有关单位和个人收回，属概算内投资部分，经财政部门确认后，按资金来源比例归还出资方。

财政部门对施工单位在工程价款结算中发生多计少计的工程款应予以调整；建设单位已签证多付工程款应予以收缴；应计、应缴而未计缴的各种税费，应补计、补缴；对工程结余资金、基本建设收入、投资包干节余等应交财政资金，建设单位应及时缴入国库。

第五十四条 已具备竣工验收条件的项目，3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入管理。

第六章 监督管理

第五十五条 各级财政部门根据基本建设项目管理的需要，可委托社会中介机构审查财政性基本建设项目的竣工财务决算，并根据建设项目的投资规模和各地实际情况，委托中介机构对财政性基本建设项目实行全过 程的跟踪监督。

财政部门委托社会中介机构全过程跟踪监督的内容主要包括概预算复审、施工合同协议审查、工程设计变更审查、财务审查、实行财政性基本建设资金直接拨付项目的工程款审查等。

第五十六条 财政部门或受财政部门委托的社会中介机构要对建设单位定期或不定期进行财务监督，调阅有关基本建设计划、设计图纸、会计帐簿、会计凭证及其他有关的文件资料，建设单位应积极配合，并如实反映情况。对财政部门检查出的问题及提出的意见，建设单位应及时加以纠正和改进。

第五十七条 各部门、各单位在基本建设财务管理中凡违反财经法规的，将依照有关规定予以处罚。

第七章 附则

第五十八条 各县（市）、区财政局可以根据本办法，结合当地建设项目的实际，制定实施细则并报宁波市财政局备案。

第五十九条 本规定自发布之日起施行。宁波市财政局印发的《宁波市基本建设项目财务管理暂行办法》（甬财政基[1998]398号）和《关于加强市级财政建设资金拨付管理的通知》（甬财政基[1998]419号）同时废止。

附件一：宁波市财政性基本建设项目基本情况表

附件二：建设单位管理费总额控制数费率表

第五篇：基本建设项目管理制度

基本建设项目管理办法

第一条 为进一步加强卫生基本建设项目管理，确保项目工程规范实施，根据《中华人民共和国招标投标法》、国务院《建设工程质量管理条例》等规定，结合我区卫生系统实际情况，特制定本办法。

第二条

本办法所指的卫生基本建设项目主要包括：

（一）新建、改建、扩建工程。包括各类房屋新、改、扩建基本建设工程；

（二）房屋室内外装饰工程。包括一般修缮、内外饰装潢、安装电子监控等；

（三）环境整治工程。包括拆建围墙、大门、厕所、停车场、道路、院内绿化等。

（四）土地征用。

第三条

本办法适用于区属各医疗卫生单位及镇（办）中心卫生院（社区卫生服务中心）

第四条

卫生基本建设项目按照资金来源实行分类管理。

（一）政府投资类项目。主要为财政性资金投资，由发展改革部门批准建设的项目，应严格按照批准的项目内容和规模建设，严禁擅自超规模施工。项目管理应遵循政府性投资项目管理规定，区卫生局监督项目实施。

（二）自筹资金建设项目。主要为各单位自筹资金安排建设的项目，区直卫生单位和乡镇卫生院建设项目需报经区卫生局审核审批。第五条 卫生基本建设项目按照投资规模实行审核审批。投资规模按照预算造价确定，工程决算造价原则上不得超过预算造价的130％。对于涉及重大隐蔽工程或变更项目对工程造价影响在5万元以上的，需事先报区卫生局批准实施。

（一）工程预算5万元（含5万元）以下的项目（以下称一般项目），由基层医疗卫生机构集体研究后批准建设，并报区卫生局备案。

（二）工程预算5－30万元（含30万元）的项目（以下称规模项目）。预算造价在5万元以上30万元以下的项目，由各项目建设单位向区卫生局申请报告，报告内容主要包括：项目建设的理由、建设内容、建设规模、资金来源等，区卫生局在受理后20个工作日内派人进行现场察看，对项目的可行性、科学性和合理性进行审核，并提出审核意见提请研究。对于符合政府投资政策的，由区卫生局集中上报，申请政府投资建设；对于使用自有资金建设的项目，区卫生局按照研究结果以书面形式予以批复，申请单位应严格按照批复的项目内容、规模进行实施。

（三）工程预算30万元以上的项目（以下称重大项目）。卫生基本建设30万元以上的项目主要以政府投资为主，除市人民医院、市第二人民医院外，原则上不批准利用自有资金进行30万元以上的基本建设。确需建设的，按照第五条

（二）项要求办理。

第六条

卫生基本建设项目实行“六制”管理。

（一）项目法人制。卫生基本建设项目均需实行项目法人制，落实法人主体和实施管理责任。

（二）合同管理制。卫生基本建设项目均实行合同管理，一般项目建设合同应载明建设规模、施工周期、双方权力和义务、违约责任、工程造价等要素，规模以上项目应采用建设部门监制的施工合同文本。合同中具体条款与招标文件实质性精神不得矛盾或冲突。

（三）预决算制度。卫生基本建设项目均实行预决算制度，预算内容应包括所有施工项目，严格控制范围外项目。工程决算必须经过审计鉴证，属于政府性资金投资项目，必须经过政府审计部门审计确认。

（四）招投标制度。按照工程建设项目招投标规定，卫生基本建设必须按照区政府有关规定实行公开招标，由区招标办统一招标。

（五）工程建设监理制。卫生基本建设项目，建设单位必须确定专人负责，落实现场施工管理员，规模以上项目单位应成立项目建设领导组。政府性资金投资项目和规模以上房屋新、改、扩建工程必须聘请具有法定资质的工程监理公司监理。

（六）竣工验收制。卫生基本建设项目竣工后，首先由建设单位按照合同约定自行组织验收，验收通过后，申请区卫生局组织验收，属政府性资金投资的项目，应会同发改、财政部门共同验收，并提出书面验收意见。第七条

卫生基建项目建设遵守许可制度。卫生基本建设规模以上新建或改扩建房屋项目应在发改、规划、建设、土地等部门办理相应建设施工手续，其程序是：

（一）项目立项。按照项目计划下达的建设内容和规模，向区发改局申请项目立项；

（二）办理土地使用手续。新征建设用地的，需向区土地局申请办理土地使用权证；

（三）项目开工前。凭项目批准计划、立项批复和土地使用权证，向区住建局申请办理“一书两证”，即：选址意见书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证。在取得“一书两证”后再向区住建局申请施工许可证。

（四）项目开工。建设单位取得上述手续后方可开展项目施工。严禁未批先建。

第八条 项目的变更管理

(一)项目在建设施工过程中应严格按图施工，原则上不得发生变更，如确需变更，应遵循科学、合理、真实、经济和及时的原则，并按规定程序办理变更。

（二）严格执行工程变更的报审制度，建设单位、施工单位、监理单位、设计单位不得擅自随意进行工程变更，因擅自变更工程发生的费用及其他损失，将追究相关单位责任，其费用及损失由相关单位承担；违反法律、法规的，将依法查处。

第九条

项目资金的使用与管理

（一）项目资金支付手续。项目资金必须转账支付，禁止现金付款。建设单位支付项目资金应将款项汇入合同约定的施工单位账户，不得向个人付款或以借款的方式支付工程款。具体是：

1、一般项目工程款原则上在工程结束后一次性付清，付款时需提供施工合同、工程预决算清单、决算审计报告、工程款税务发票、工程验收报告等。

2、规模以上项目。预付工程款需提供中标通知书、施工合同、工程款税务发票、工程形象进度证明材料；工程款结算需提供中标通知书、施工合同、工程款税务发票、工程预决算清单、决算审计报告、工程验收报告等；支付质量保证金需提供施工合同、收款单位收款凭证等。

（二）工程款的支付进度必须严格按照施工合同约定付款。

第十条 建立卫生基本建设项目档案。建设单位应在项目完工后建立健全项目档案，长期保管。项目档案内容主要包括：项目申请报告、项目计划下达、立项批复、施工图纸、招投标文件、预决算清单、审计报告、施工记录等与项目建设有关的证明材料或文件。

第十一条 责任追究 凡违反本办法相关规定的单位和个人，将由卫生局根据情节轻重，追究单位和个人的责任；造成经济损失的要追究其经济责任；触犯刑律的，移交司法机关依法处理。

第十二条 本办法由区卫生局负责解释。第十三条 本办法自公布之日起实施。