第一篇：关于印发《财务报销流程及细则(暂行)》的通知
宁工商职院„2016‟103号 宁夏工商职业技术学院文件
关于印发《财务报销流程及细则（暂行）》的通知
各教学单位、各部门：
现将《宁夏工商职业技术学院财务报销流程及细则（暂行）》印发给你们，请组织学习，遵照执行。
附 件: 宁夏工商职业技术学院财务报销流程及细则（暂行）
宁夏工商职业技术学院
2016年11月30日
宁夏工商职业技术学院党政办公室 2016年11月30日印发
－１－
附件：
宁夏工商职业技术学院财务报销流程及细则（暂行）
为加强学院的财务管理，严格执行财务规章，规范财务报销行为，现根据《会计法》及行政事业单位财务管理规定，结合学院的实际情况，特制定本流程及细则：
一、财务报销审批流程
（一）部门用款计划审批流程
部门对拟发生的支出项目提出申请（申请中必须有详细的资金预算）并由部门负责人签字→主管院长审批→院长审批（计划金额2万元以上）。(二)借款审批流程
审批流程：填写《借款审批单》→部门负责人审核签字→财务处核实借款人是否有未结清借款→财务处长审核→财务主管院长审批→院长审批（2万元以上）→财务办理付款手续。
（三）一般业务报销流程
由经办人提前粘贴票据并填写报销单→部门负责人审核→主管院领导审核→财务部门审核人员审核票据合法性、完整性→财务处长复审→财务主管院长审批→院长审批（2万元以上）→到财务室报销。
二、财务报销手续及要求
－２－ 1.学院实行集中管理统一审批的报销制度。学院所有的财务支出都必须经部门提出申请，各部门经费预算支出计划在2万元以内的由分管院领导审批；经费预算支出计划在2万元以上、5万元以下的由分管院领导审核，报院长审定；经费预算支出计划在5万元以上、10万元以下的，召开学院专题会议研究审定；经费预算支出计划在10万以上、20万元以下的由院长办公会研究审定；经费预算支出计划在20万元以上的由院长办公会审议、报院党委会审定。
2.报销原始发票上须分别由经办人部门负责人签字。3.报销各种发票（两张以上时），需填写“报销封面”；报销差旅费，填制“差旅费报销单”。报销凭证后所附的有关发票要分类整齐地从右至左、自下而上整齐地粘贴在“原始票据粘贴单”上，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额及内容，所附票据与封面内容必须一致。
4.各种凭证、单据一律要求用复写或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确。
5.对于发票手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改痕迹、人民币大小写不相符、不按规定粘贴、不按规定填写报账凭证的，均属违规单据，财务审核人员有权拒绝报账。
三、财务报销管理细则
（一）财务报销票据及原始凭证的规定
－３－ 1.报销凭证必须是正式发票或财政部门及税务部门印发的统一收据，不得用圆珠笔或铅笔填写否则无效。
2.发票内容要齐全：单位名称为“宁夏工商职业技术学院”，日期、品名（必须填写物品及具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改一律无效。
3.印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有自治区财政部门统一印制的财政票据监制章。发票或收据须在税务机关规定的有效期内使用。
4.提供机制发票时，必须注明品名、单价、数量，符合财务报销范围;手撕发票（含餐票）必须附明细清单加盖单位公章。
5.经批准并按相关文件规定需造表领取劳务费的，均要到税务部门开具正式的劳务费发票，同时要按领取人员造册制表，注明批准文号、发放标准、资金总额及领取人，制表下方须有制表人员签字、财务审核、主管院领导签批、最后由院长批准报销。
（二）借款范围管理规定
1.培训、学习、调研出差人员入出差文件要求提前需将培训费用汇入培训单位的，由借款本人凭主管领导批示的出差文件办理借款手续。
－４－ 2.其他可以借款的事项：包括评审费、劳务费、周转金等。由经办人员填写借款单，并附有主管院领导批准借款事项的文件，方可办理。
（三）现金、公务卡、银行结算的要求 1.现金报销应符合现金使用范围的管理规定。
2.凡一次零星采购金额超过1000元以上的，不得用现金结算，均应按照供应商提供发票上单位账户名称使用公务卡结算或办理转帐结算，如需转入其他单位的，必须提供真实有效的委托收款证明。
3.学院公务接待报销及职工差旅费报销必须使用公务卡进行结算。
4.现金报销时间规定：定为每周四由部门报帐员到财务处报帐。一次报销现金金额超过2000元者，必须提前1天告知财务处，否则由报帐员自行到银行提取现金。
（四）政府采购及零星物资采购报销规定
1.各部门采购物资，采购价值符合政府采购的，必须严格按照《政府采购管理办法》执行。
2.各部门零星物品的采购，必须按照学院《政府采购管理办法(试行)》的相关规定执行，应有主管院领导或院长批准采购的计划，按“零星采购”要求实施，属固定资产的按固定资产管理办法办理各项手续，属低值易耗品及材料等应有出入库的详细清单，持合法凭证和入库登记予以报销。
－５－ 3.各教学系部实训耗材采购，必须按照《宁夏工商职业技术学院实验实训耗材管理办法（试行）》规定进行采购。
4.报销所需原始资料包括：正式发票；物资采购的计划和审批手续，附“物资采购申请单”，通过政府招标采购项目的还须有中标通知书、购货合同、货物验收单，属固定资产的须有固定资产入库单，属低值易耗品及材料的须有入库单和出库单等手续；凡属工程项目的须有工程项目预算审批报告、工程决算审计报告或决算验收批复。
（五）差旅费报销要求
1.所有教职员工出差必须有经批准后的相关文件，部门正职以上干部须填出差审批表由书记或院长审批。外出参加会议的须有会议通知审批手续。教师外出学习培训的还须经人事处备案，干部外出学习培训的报组宣处备案，凭上述手续方可到财务处办理报销。
2.出差人员回院后一周内需到财务处办理结算手续，须填写“差旅费报销单”。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、负责人的签名，将出差的车票和住宿费发票按规定在“原始凭证粘贴单”上分类整齐粘贴好，并附出差审批手续和有关会议通知，最后由财务处审核、院长审批予以报销。
3.出差人员各种补助标准及报销标准参照《自治区本级党政机关差旅费管理办法（暂行）》和学院的有关规定执行。
－６－ 4.教职工出差的住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算，返回后一周内及时办理核销手续，未在规定时间充帐报销的，所形成的负债和不良记录均由个人负责。
5.教职工学习、进修、培训费用的报销，按照《自治区本级党政机关差旅费管理办法（暂行）》和《自治区本级行政事业单位会议费管理办法（暂行）》执行。
6.职工探亲费按财政部有关文件规定执行。
7.关于出差乘坐交通工具的规定为：院领导出差往返可乘坐飞机；学院部门正职可乘坐单程飞机；其他人员乘坐火车，特殊情况需乘坐飞机的要经学院书记或院长签批方可乘坐。在实际执行中，若飞机票价低于火车票价（含在途补助）的，可按照就低不就高的原则予以审核报销。
8.凡出差人员有提前出发、延迟返程或中途变更出差路线的，原则上不予报销差费，如因公事需提前出发、延迟返程或中途变更出差路线的，经所在部门领导、院领导书面批准方可报销。
（六）其他费用报销要求
1.学院业务招待费的报销统一归口学院党政办公室负责，报销时须持有党政办公室批准的《接待申请单》并按照学院财务管理制度进行报销。
2.学院基建及校内维修工程归口学院后勤服务中心负责管理，基建及校内维修工程要有施工合同、预算批复，完工结算时凭施工合同、决算书（或审计决算报告）、验收报告，附正规发票，－７－ 报财务处审核，由学院经办人办理报销手续。
3.基建工程支出：学院所有基建工程都必须执行招投标制度，工程结束前，预付款不得超过工程预算的80%，工程结束后要扣留5%-10%的质保金，一年后无质量问题予以支付。
4.学院人员除工资以外发放的各种奖励、课时费、补助、讲课费加班费等，由人事处根据国家和学院的规定核准，并办理好审批手续，人事处核准审批后交由学院财务发放。
5.学生各类奖、助学金的发放由学生处根据学院有关规定造表经公示、审核批准后发放，纪检部门、财务处负责监督。6.凡造表发放劳务费、奖励、补贴等费用(只限对外人员)，必须开具含税票据，同时提供发放的政策依据及标准，否则不得报销。
7.独生子女费、丧葬抚恤费、遗属补助费由人事处根据国家有关规定核定，书面通知财务处发放。
8.在职人员工资、离退休人员工资一律以银行储蓄卡形式发放至本人手中，所有相关人员有义务配合学院依据银行规定办理开卡、开折及挂失补办手续。
－８－
第二篇：财务报销制度及报销流程
财务报销制度及报销流程
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条 借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条 费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第五条 差旅费报销制度及流程。
（一）费用标准:
职 务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
30元/天
部门负责人
火车硬卧
150元/天
40元/天
40元/天
总经理助理
飞机
200元/天
50元/天
50元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
（二）费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三）报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。
4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第六条 电话费报销制度及流程
(一)费用标准
1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。
2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。
5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2.审批:按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一)工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三)财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分 附则
第二十条 本制度解释权归公司财务部。
第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
第三篇：财务报销制度及报销流程
财务报销制度及报销流程
一、总则
1、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
2、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
3、本制度适用公司全体员工。
二、借支管理规定及借支流程
1、借款管理规定
(1)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(2)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(3)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(4)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(5)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
2、回款流程
(1)借款人按规定填写《领款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(2)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批→董事长审批。
(3)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
三、日常费用报销制度及流程
1、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
2、费用报销的一般规定
(1)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(2)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(3)按规定的审批程序报批。
(4)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
3、费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→董事长审批→到出纳处报销。
4、差旅费报销制度及流程。
差旅报销制度另有制度详细说明。
5、电话费报销制度及流程
(1)费用标准
①.移动通讯费：商务部经理100元/月，业务员50元/月。
②.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。严禁员工在上班期间打私人电话。
(2)报销流程
①.公司人力资源部每月初（5日前）将上月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。
②.话费补贴在当月工资中一并发放。
③.固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
6、交通费报销制度及流程
(1)费用标准
①.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经综合部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车。
②.市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(2)报销流程
①.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《差旅费报销单》。
②.审批：按日常费用审批程序审批。
③.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
7、办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（1）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（2）报销流程
①．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
②．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
③．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
8、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（1）费用标准
①.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
②.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。③.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《物品申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
(2)报销流程：
①.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
②.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
③.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
④.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
四、工薪福利及相关费用支出制度及流程
1、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
2、工薪福利支付流程
(1)工资支付流程：
①每月10日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部。
②总经理提供职工月度奖金分配。
③财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表。
④按工薪审批程序审批。
⑤每月10日由财务部通过现金形式支付工资。
⑥每月15之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
（2）临时工资支付流程同工资支付流程。
（3）社会保险支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（4）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批→董事长审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
五、专项支出财务报销制度及流程
1、专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
2、软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(1)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(2）报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(3)结账报销：①资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；②按资金支出规定审批程序审批；③财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；④若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
3、其他专项支出报销制度及流程
(1)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传
活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(2)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(3)财务报销流程
①．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
②．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
③．付款流程：a、由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；b、按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批→董事长审批；c、财务部根据审批后的报销单金额付款；d、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
六、报销时间的具体规定
1、为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
（1）财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
（2）借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
七、附则
1、本制度解释权归公司财务部。
2、本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
第四篇：财务报销制度及流程
东莞？？？？？？有限公司 财务报销制度及流程
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、物流（快递）费等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回2个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第五条 借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、物流（快递）费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第七条 费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度)，且发票背面有经办人签名。
(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第八条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第九条 差旅费报销制度及流程。
（一）费用标准：参照公司《差旅费报销制度》标准执行。
（二）费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返公司时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3.伙食标准、住宿费标准如果实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由经理申报→总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（午餐或晚餐50％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三）报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.返回报销：出差人员应在回公司后2个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第十条 电话费报销制度及流程
(一)费用标准
1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见企管部相关管理制度规定。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、公司企管部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。
2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。
5、固定电话费由企管部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下乘坐同级别对应交通工具;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由主管领导签字确认，按规定填好《费用报销单》。
2.审批:按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司企管部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司企管部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、物流（快递）费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，300元内应事前经部门经理同意，超300元以上（含300元）招待费应事前征得总经理的同意。
２．物流（快递）费：根据市场部出货申请，由物流部门安排，据实支付。３．其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2．物流（快递）费在报销前应将有关原始单据整理好（必要时附出入仓单），按日常费用报销制度及流程办理，月结客户按供应商类别流程办理。
３．其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
根据公司原制度执行。
第五部分 报销时间的具体规定
第十四条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日提前一天（即27日）。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第六部分 附则
第十五条 本制度解释权归公司财务部。
第十六条 本制度经总经办会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
第五篇：财务报销制度及报销流程
财务报销制度及报销流程
一、总则
为了加强公司内部管理，规范财务制度，合理控制费用支出，统一公司的报销程序及规定，特制定本制度，适用于公司全体员工。
二、暂支管理规定及办理流程
原则上公司不借款给员工和支付预付款，遇特殊情况下征得总经理同意后方能借款，但必须严格按照流程操作并及时销账。第一条、暂支管理规定
（一）出差预支
1、出差人员凭审批后的《出差申请表》，填写《暂支申请单》，由部门经理审签后，报人事部门和财务部审核，经总经理审批同意后方能领款出差，返回后及时办理报销还款手续，原则上不允许跨月借支及核销，如遇月底等特殊情况。
2、预支款销账时申请单必须作为报销凭证的附件，依照申请单据报销，须经部门经理审签后，报人事部门和财务部审核，经总经理审批同意后方能报销，并在报销单上注明原借金额和退还或补足金额。
（二）采购预支
1、采购预支是指因公司业务需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写《暂支申请单》，并出具《采购申请单》等材料，经部门经理和财务部审核报总经理同意后，方可预支。
2、《暂支申请单》、《采购申请单》及采购收据、发票等单据作为此后报销凭证的附件，经部门主管审核签字后，报财务部审核，经总经理审批同意后及时销账。
第二条、办理流程
暂支人按规定填写《暂支申请单》（注明申请事由、金额大小写须完全一致，不得涂改）――主管部门负责人审核签字――行政部经理审核签字――财务复核――总经理审批――暂支人持审批后的《暂支申请单》办理领款手续。（原则上暂支人须在一周内凭有效原始票据报销各项暂支及预付款项，超出一周不销账者，须提交情况说明书，否则从员工工资中扣除。）
三、日常费用报销制度及流程
日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第一条、费用报销的规定
(一)费用报销发票的内容需包括开票日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票专用章，经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票等一律不予报销。
(二)报销费用时必须认真填写《报销单》，所有单据要按性质，如差旅费、招待费、办公费用等分类、分次、分页粘贴填制，差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。
(三)按规定的审批程序报批。
(四)原始凭证的审核由各部门经理对其审签的各项原始凭证负责。
4.1原始凭证应具备的内容：
4.1.1凭证名称;
4.1.2填制凭证的日期;
4.1.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名;
4.1.4经办人的签名;
4.1.5发票内容，必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定;
4.1.6数量、单价和金额必须相符;
4.2原始凭证的技术与要求：
4.2.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。
4.2.2属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，须由本人出具授权委托书，才能由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签字。
第二条、日常费用报销的一般流程
报销人整理报销单据并填写对《报销单》——部门经理审核签字——行政部审核签字——财务部门复核——总经理审批——报销。第三条、出差费用标准及补充说明：
1、特殊安排出差由总经理会同有关负责人制定，差旅费实行包干制，报销时必须提供住宿和餐饮发票，实际发生未达到标准金额，不予补偿；超出标准部分由员工自行承担。
2、实际出差天数的计算以所乘坐交通工具时间到返还时间为准，以小时计算，超过3小时不满6小时计半天，超过6小时计1天。
3、出差所发生的车旅费用，按发票进行报销，但需在发票背面注明日期、出发地点、到达地点等详细信息。
4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。
5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
6、出差申请：拟出差人员需填写《出差申请表》，详细说明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
7、返回报销：出差人员应在出差任务完成后及时办理报销事宜，流程同日常报销。第四条、其它
员工因公办事或者加班，可凭公交车票据报销交通费。加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管经理批准后乘出租车，公司可报销出租车费。（目前暂无才规定）
四、固定资产购置报销财务制度及流程
(一)、填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《请购单》并报批总经理审批。
(二)、报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)、结账报销：
1、资产验收无误后，经办人凭发票等资料办理入库手续，按规定填写报销单(后附入库单、供应商送货单等)。
2、按资金支出规定审批程序审批。
3、根据审批后的报销单付款。
五、其他专项支出报销制度及流程
(一)、费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询、广告、及宣传活动费、办公室装修及其他专项费用)支出。
(二)、费用标准：此类费用一般金额较大，由总经理审批。
(三)、财务报销流程
1.审批后的报告文件到财务部备案。
2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同。
3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写《付款申请单》；
(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字――财务复核——总经理审批；
(3)根据审批的报销单金额付款。
六、从本制度执行之日起，做如下规范：
(1)各部门人员出差，返回单位三日内报销差旅费，(以返程车票日期为准)
(2)对票据不完善，不规范，不能说明出处、原因、经由地的财务部有权拒绝付款。
(3)公司所有费用核销必须由经手人整理，粘贴，相关人员签字后报到财务核销。
七、附则
第二十条 本制度自签发之日起生效。
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