新华百货会计管理制度

第一篇：新华百货会计管理制度

新华百货(600785)会计管理制度总则

银川新华百货商店股份有限公司

会计管理制度总则

第一条 为了适应市场经济及建立现代企业制度的需求，加强银川新华百货股份有限公司(简称本公司)会计会计管理工作，提高会计管理水平，建立健全内部会计管理制度，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计报告条例》、《企业内部控制制度基本规范》、《公司法》、《证券法》等法律、法规、规章制度的规定和要求，结合本公司会计会计管理的实际情况，制定本制度。

第二条 本公司会计管理的目的包括：

一、保证资产的安全、完整；

二、保证公司生产经营活动的合法性、合理性、有效性和经济性；

三、保证公司会计信息及各种管理信息的准确性、及时性、全面性；

四、保证公司经营目标的实现。

通过加强会计管理，规范公司运行机制，建立权责分明，管理科学，控制有力，激励充分的内部会计制度，提高会计管理水平，提升公司核心竞争力和企业价值，以良好的业绩回馈股东和社会。

第三条 本公司会计管理坚持“以预算管理为中心，以资金管理为手段，统一管理，分级核算”的原则。

“以预算管理为中心”即资金的收支、费用的支付、物品的供应与销售及对外投资等均应按照预算进行，以预算控制本公司的经营行为。

“以资金管理为手段”即实行资金高度集中管理，收支两条线，严格资金计划管理和有偿使用，严禁以收抵支。

“统一管理，分级核算”即在统一资金管理、统一购销管理、统一财会机构和人员管理、统一会计管理制度、统一会计核算办法的基础上，各单位、各分支机构分别建账，独立核算。

第四条 本公司会计管理主要包括：

一、预算管理

二、资金管理

三、存货管理

四、对外投资管理

五、投资项目工程管理

六、固定资产管理

七、无形及其他资产管理

八、采购及付款管理

九、成本费用管理

十、工资薪金管理

十一、销售及收款管理

十二、税金管理

十三、所有者权益管理

十四、会计会计报告

十五、分支机构管理

十六、内部审计及内部稽查

十七、财会信息化管理

十八、会计基础工作规范

十九、会计机构与人员管理

第五条 本公司各部门、全资子公司、控股子公司及由本公司实质控制的企业和单位组织均执行本制度。

第六条 本制度自公司董事会、股东大会审议通过起执行，具体解释权归会计部。

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会计档案管理制度

第一条 会计档案是指会计凭证，会计账簿和会计报告等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。

第二条 会计档案是公司的重要档案资料，设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案。

第三条 公司会计部对每年形成的会计档案应按照归档的要求定期收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，并于会计年度终了，将应当归档的会计档案，交档案管理人员存入档案室保存。

第四条 会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。

第五条 保存的会计档案应严格调阅手续。本公司人员调阅档案，经主管会计人员批准后，方可调阅并建立调阅记录，归还时注明。公司外部人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计部部长或会计总监批准，详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位，调阅理由、归还日期等。

第六条 会计档案必须按照国家档案局与财政部规定的期限保管。具体保管期限见下表，各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

顺序号 档案名称 保管期限 备注

一、会计凭证类原始凭证 15年记账凭证 15年汇总凭证 15年

二、会计账簿总账 15年明细账 15年日记账 15年 现金银行存款日记账25年辅助账 15年固定资产卡片 固定资产报废清理后保管5年涉及外事的账簿 永久

三、会计报告月、季度会计报告 5年 包括文字分析年度会计报告 永久 包括文字分析

四、其他类会计移交清册 15年会计档案保管清册 25年会计档案销毁清册 25年银行存款调节表 3年资产盘点表 3年工资表 15年纳税申报表 5年

第七条 会计档案的移交

一、公司合并、撤销时，随同公司的全部档案一并移交给指定的单位，并按规定办理交接手续。

二、会计人员交接时，必须将所保管的财会档案全部编制移交清册并按清册移交清楚，不得封包移交，更不得随身带走。

第八条 财会档案的销毁

财会档案保管期满，需要销毁时，由本公司会计部门提出销毁意见，严格审查，编造财会档案销毁清册，经会计总监鉴定审查，报经上级主管单位批准后销毁。对于

其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清

债权债务时为止。

第九条 电子档案的管理

一、电子档案包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计

帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据；

二、档案的保管环境要做到防盗、防磁、防潮、防污染、防有害生物。

三、为了防止储存环境发生不安全情况，磁性介质会计档案应当备份一式三份，由档案管理员储存在不同地点，档案管理员二份、系统管理员一份。

四、采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁

性介质损坏，而使会计档案丢失。

五、所使用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保

管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。

六、对外单位原则上不提供源程序和有关保密文件。

第十条 违反本制度按《员工手册》相关规定处理。

第十一条 本制度自公司董事会、股东大会审议通过起执行，具体解释权归财

务部。

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会计工作交接管理制度

第一条 会计人员定期岗位轮换及调动、离职时，必须办理工作交接手续。未办清交接手续的，不得调动或离职。

第二条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

第三条 离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

一、已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

二、未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

三、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

四、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、数据磁盘及有关资料等。

第四条 会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计部部长负责监交；会计部部长交接，由公司会计总监或其授权代理人负责监交。

第五条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对查收。

第六条 移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

第七条 会计部部长及以上级别的会计人员移交时，还必须将全部会计会计工作、重大会计收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

第八条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数 以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第九条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

第十条 违反本制度按《员工手册》相关规定处理。

第十一条 本制度自公司董事会、股东大会审议通过起执行，具体解释权归会计部。

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会计信息管理系统管理制度

第一章 总则

第一条 为了确保会计管理信息系统的安全与正常运行，加强系统软、硬件管理，特制定本制度。

第二条 会计管理信息系统必须选用经相关财政部门评审认可的商品化会计软件，本公司使用的会计管理软件是北京用友软件股份有限公司开发的用友 ERP-U8 管理平台(861版)。

第三条 会计部部长为公司会计信息管理系统主要责任人。

第四条 设系统管理员一名，负责系统运行环境的建立和维护，与软件开发商联系，及时解决系统运行中发生的问题，对整个系统的运行情况及软件使用情况按日记录，进行数据的备份和恢复，维护系统的正常运行。

第五条 系统管理员的设置及变更由会计部部长提出，会计总监审批。

第二章 运行环境

第六条 确保机房安全，配备各项安全设施，做好防水、防火、防磁、防盗等工作。

第七条 定期对有关设备进行保养，保持机房和设备整洁卫生，建立卫生值日制度。

第八条 定期对硬件进行检查，以保证计算机系统安全正常运行，防止发生意外

造成数据丢失或破坏。

第九条 系统硬件配备一台服务器，站点根据人员配置确定。

第十条 软件安装由系统管理员实施，原版软件由系统管理员妥善保管。安装相关的工具软件应通知系统管理员，会计部部长审批后方可进行安装。确保计算机网络系统的安全和正常运行。由于业务需要确需增加硬件报会计部长审批，由系统管理员实施安装，禁止未经允许私自添加硬件。

第十一条 根据业务需要购买和安装系统防护软件，健全计算机病毒防范措施,定期由系统管理员对在用设备进行病毒检测，软件及时进行更新升级，严禁病毒通过网络进行传播。

第十二条 出现系统故障和网络病毒，应及时通知系统管理员处理，如系统管理员处理不了，通知公司信息中心或软件开发商提供支持，并在系统日志上登记故障原因及解决方案。

第十三条 会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，由系统管

理员提出申请，会计部部长审核，报会计总监批准方可实施。在软件升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由会计部部长指定专人进行监督。

第三章 权限及角色分配

第十四条 会计部部长根据岗位分工需求分配系统权限，系统管理员负责实施，任何人不得随意变动、扩大权限。

第十五条 系统管理员要严格控制服务器及主控数据库的口令，防止非法修改数据文件。

第十六条 新增用户或扩大用户权限需经会计部部长审批，由系统管理员实施。

第十七条 操作人员离职后，应尽快注销用户，并登记备案。

第四章 日常操作

第十八条 操作人员取得《会计电算化知识培训合格证书》后，方能操作会计信息管理系统。

第十九条 严格遵守本制度的相关规定，按照业务流程规范操作，做好使用权限内的各项工作。

第二十条 任何登记入账的经济业务都必须填制记账凭证，摘要区要规范填入。在机器上填制的记账凭证编号应当连续，核对无误后交审核人员复核。第十八条 每次操作完毕，应及时做好数据备份和数据存档工作，各自的备份数据应妥善保管。

第二十一条 对操作密码要严格管理,操作人员应不定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。

第二十二条 操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件。

第二十三条 如发现输入凭证有疑问或错误时，及时向会计部部长或系统管理员反映，不利擅自作废或修改。

第二十四条 记账凭证经审核人、出纳、记账人员、会计主管签字后，每天使用专用凭证纸打印输出，交会计档案人员装订成册，封面加盖会计专用章及装订人、会计主管名章。

第二十五条 每月月末以前应将当月所有的收支及转账业务全部登记入账，每月进行总账与明细账、总账与部门、客户、供应商、个人往来账、总账与项目账核对。

第二十六条 会计部部长在每年末建立下一会计年度的完整的会计文件，根据现行的会计制度，正确地设置全部级次的会计科目，会计年度中间可以任意追加新的会计科目，但已制单或记帐的会计科目不得修改或删除，会计的修改工作由会计部部长审核，系统管理员执行，并进行登记备案。

第二十七条 转换会计年度时，应在新的会计年度开始后的二十天内完成结转各账户的年初手续，并保证数据检验平衡正确，年初余额在当年记账以前可以修改，当年记账以后如有调整，只能通过填制记账凭证进行。

第二十八条 每年末必须将全部账簿数据打印输出。

第二十九条 会计部部长和系统管理员应不定期查看系统日志，发现问题及时登记处理。

第五章 附则

第三十条 违反本制度按《员工手册》相关规定处理。

第三十一条 本制度自公司董事会、股东大会审议通过起执行，具体解释权归会计部。

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货币资金管理制度

第一章 总则

第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范-基本规范》等法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第二章 岗位分工及授权审批

第三条 货币资金岗位分工

一、办理货币资金的出纳人员应由与公司签订劳动合同的员工担任，不得由临时试用人员办理。

二、出纳人员负责公司对货币资金日常的收支进行序时登记。

三、办理货币资金的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

四、公司出纳人员不得兼任稽核、不得兼管除货币资金以外其他账薄的登记，会计凭证的制作、审核及会计档案的管理工作，并定期进行岗位轮换。出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。

五、公司设货币资金记账人员 1 人，负责登记现金和银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。

第四条 货币资金授权审批

一、本公司对货币资金建立授权审批制度，各级审批人应当根据货币资金授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

二、本公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明，经办人和部门负责人签字。

（二）支付审核。出纳人员和相关会计为审核人。审核人应当对货币资金支付单据进行审核，审核其手续及相关单据是否合法齐备，金额计算是否正确，支付方式、支付单位是否妥当、票据是否合法等。

（三）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

（四）办理支付。出纳人员应当根据审核无误的货币资金支付单据，按规定办理货币资金支付手续。

三、总经理审批公司日常经营支出，总经理不能行使审批权利，授权委托常务副总经理或副总经理代为行使。

四、公司董事会、监事会及下设各委员会的各项支出，由董事长审批。

第五条 公司出纳人员构成：

一、现金、银行存款收入岗位

二、现金、银行存款支出岗位

三、货款结算人员

四、登记现金、银行存款日记账人员

第三章 现金管理

第六条 现金收入管理

一、营业款收入：严格结算纪律，坚持营业款当日回笼，保证当日送存银行，任何人在任何情况下不得截留动用和挪用营业款。每天必须按流程送交营业款。

(一)各店设有专门收款室，安装电脑监控及防盗门等设施，必须保证收款全过程监控系统正常运行。

(二)各收银员必须当日下午7 点，将昨日7 点以后至当日7 点以前营业款经清点后，填写交款单，并在交款单上签字，装入专用交款包并上锁。

(三)各楼层每天派专人两名收齐本楼层所有收银台交款包，由经警护送至各店收

款室。

(四)银行收款员和会计部收款人员同时到位后，送款人员方能将收款包打开，取出营业款。

(五)银行收款员根据交款单当面清点现金，复核后在交款单上签章交会计部收款人员，如发现现金与交款单不符，只准重新填写交款单，不准将多收现金退回或涂改交款单，损失由收银员承担。

(六)会计部收款人员汇总当日营业款总金额，与银行收款总额核对相符后，手工填写银行现金存款凭条，第二日银行返回机制现金存款单。如在收款过程中出现长短应报会计部部长根据情况处理。

(七)每日营业终了各款台将留存现金保管在各楼层办公室指定保险柜，不得留有大额现金。各柜组一律不准留存现金。

二、其他现金收入：

(一)公司的其他现金收入主要有：房屋租赁费、场地租赁费、水费、电费、堆头费、返利款、赔款、借款、其他费用等。

(二)出纳人员根据有关的合同条款及部门填写的交费明细单收取各项费用，根据业务内容开具相关票据，加盖“现金收讫”印章，并将票据存根登记交成本费用会计编制凭证。

(三)公司各职能部室及处理废旧物品及其他收入的现金，必须及时送交会计部门入账，经办人员填写收费明细单，写明收入现金的用途和金额，会计部根据收费明细单收取现金并开具相关票据。严禁各部门私设小金库。

第七条 现金支出管理

一、现金支付的范围：

(一)支付给职工个人的工资、津贴、奖金、补贴

(二)个人劳务报酬等。

(三)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

(四)出差人员必须随身携带的差旅费。

(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款

(六)结算起点（1000.00 元）以下的零星支出。

(七)除上述内容外，确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

二、备用金

(一)出纳日常零星开支的备用金为3,000 元，不得任意超支，不得白条抵库。

(二)营业零钞备用金为 100,000 元，由出纳人员负责到银行换取所需零钱，并每天早晨 8：30-9：00 为收银员换取所需零钱。如遇节假日需临时增加零钞备用金，出纳人员须提前填写借款单，总经理审批方可提取现金，并在节日后三天内归还。

(三)收银员备用金为每人2000 元，必须按日清点，营业终了保管在各楼层办公室指定保险箱。

(四)日常零星开支的备用金，不得与个人现金混放，必须保持单据加现金等于定额备用金。

三、现金支付

(一)凡现金支付的原始凭证都要内容齐全，数字准确，并由有关负责人签字。

(二)对于已支付现金的原始凭证，出纳人员要加盖“现金付讫”印章，表示款项已支付。

(三)现金付款凭证必须经会计人员认真审核，审查手续是否完备，数字是否正确，防止差错。

(四)出纳人员支付现金，不得从现金收入中直接支付（即坐支），如因特殊情况需坐支的，应事先报总经理批准。

(五)对于手续不全或违反政策制度规定的，拒绝支付。

第四章 银行存款管理

第八条 按照国家《票据法》、《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》的有关规定和结算纪律开立、撤销银行存款账户，处理货币资金收支的各项业务。

第九条 银行存款收入管理

一、收入支票的管理

(一)银行存款是指企业存入银行的货币资金。支票是指银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据，分为现金支票和转账支票。现金支票可向银行提取现金，转账支票只能转账。

(二)公司收入的一切款项，除国家另有规定的外，都必须当日解交开户银行，除规定可用现金支付的外，都必须通过银行转账结算。

(三)收到的大额支票（10,000 元以上）应立即到银行进账。收到资信情况不清的支票，必须进账后再付货或者有本公司的管理人员做担保方可付货，对收到的一般支票，应按银行规定的期限及时进账。出纳人员进账不及时造成损失，由其承担全部经济责任，对无款支票或印鉴不清等原因无法进账的支票要及时退回柜组，责成柜组查找追回货款。

(四)收款人员将填写好的进账单第二日交出纳人员进账，出纳人员将支票进账不得超过 5 日，如因未及时进账而造成损失由出纳人员负责收回并赔偿，由于其他原因而造成无法进账由当日收款员负责收回并赔偿。

五、顾客使用转账方式购买商品，发生退货及余款，不得支付现金或转入其他单位账户（如因特殊情况报总经理研究解决），只能开具支票退回原单位。

第十条 公司使用支票从银行支付货款时，必须遵守下列规定：

一、公司会计部对转账支票和现金支票设专人保管登记，专人填制，专库存放，使用时按编号顺序使用。

二、领用支票时，要在领用支票登记本上写明领用时间、付款单位、金额并由领用人签名。

三、签发支票时，必须保证存款户有足够的余额，严禁签发空头支票和远期支票；不准出租、出借或将支票转让给别的单位或个人使用；不准将支票交给使用或接受支票单位、个人代办签发。

四、签发支票应用碳素墨水填写，大小写金额和收款人不得更改。

五、不准签发全空白支票，特殊情况允许签发半空白支票，即必须填写日期，受票单位名称、用途，只空出金额栏，但要注明限额。

六、会计部一次签发给同一经办人的支票不得超过两张，经办人领用的支票必须在支票领用后十天内报账，遇到月末时，本月最后一天必须报账，如超过期限的，出纳要填写未报账人员名单并上报会计部部长。

七、“银行存款日记账”要按月与“银行对账单”核对，月份终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因及时处理，严格杜绝超三个月未达账，并按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符，于次月 10 日前编制银行余额调节表。

八、银行存款的收付业务由专职出纳人员办理，实行支票与印鉴章分管。

九、出纳人员对收支传票满两周尚无法转交会计做账的，应通知有关会计，并报会计部部长处理。

第十一条 网上银行

一、公司采用电子支付等方式办理货币资金支付的业务主要是货款结算，必须与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。

二、公司设结算人员2 人，一人负责审核发票及结算单据，一人负责网上支付。

三、网上银行支付密钥由会计部部长和结算员分开保管。

四、部门会计根据原始单据对结算记录进行二次审核。

第十二条 与货币资金相关票据，应符合以下管理要求：

一、各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

二、因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁。

三、企业对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，并建立销毁清册并由授权人员监销。

四、企业应当设立专门的账薄对票据的转交进行登记。

五、对收取的重要票据，应留有复印件并妥善保管。

六、不得跳号开具票据，不得随意开具印章齐全的空白支票。

第十三条 货币资金清查及管理

一、保管现金的部位要有安全防范措施，门要安装保险锁，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查窗户、保险柜，门锁好后，方能离开。

二、库存现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如因特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经公司领导批准，并设专人看守。

三、库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向会计部部长汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长短款相互抵补。

四、每月对备用金及库存现金进行一次盘点，会计部不定期组织专人对备用金及库存盘点进行抽查，填写《现金盘点表》。

五、货币资金应及时清理

现金收支应做到日清月结，确保库存现金的账面余额与实际库存额相互符合，银行存款余额与银行对账单余额相互符合，现金、银行存款日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相互符合。

六、出纳人员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款。

七、加强银行预留印鉴的管理。会计专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。

第五章 其他货币资金的管理

第十四条 其他货币资金指现金、银行存款以外的货币资金。包括外埠存款，银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

第十五条 其他货币资金的管理必须做到：

一、将款项汇往采购地时，或向银行办理银行汇票、银行本票、信用证时，必须有经会计总监批准的资金使用计划，并将资金使用落实到具体人。

二、建立“其他货币资金的备查登记薄”，详细记录外埠存款、银行汇票、银行本票存款、信用证存款的支出，金额、日期、报销、结余、退回、负责人等内容。

三、汇出的资金必须按规定用途使用，不得挪作他用，若有违犯，要追究使用人的责任。

四、要定期清理核对其他货币资金备查登记薄，对已使用的资金要及时报销，未使用的资金要及时退回会计部门。

五、对于信用卡的开设，应由会计总监批准，并设备查登记薄，定期取得银行对账单，便于使用人核对清理。持卡人必须按规定用途使用卡内资金，如有违犯则要追究责任。

第六章 外币业务的管理

第十六条 按各种外币设置“现金日记账”和“银行存款日记账”核算日常发生的外币业务，出纳人员根据每日发生的收入、支出业务序时逐笔地登记。

第十七条 对于发生的外币业务，按交易日的中国人民银行公布的人民币汇率的中间价折算为人民币，期末外币账户余额按中国人民银行公布的人民币汇率的中间价进行调整，除有关在建固定资产所借款项的外币折算差额在所建造的固定资产达到预定可使用状态前予以资本化外，其他外币折算差异直接计入当期损益。

第七章 附则

第十八条 违反本制度按《员工手册》相关规定处理。

第十九条 本制度自公司董事会、股东大会审议通过起执行，具体解释权归会计部。

银川新华百货商店股份有限公司

发票管理制度

第一条 为了加强发票管理，维护国家的税收秩序，根据《中华人民共和国发票管理办法》和自治区、银川市国家税务局有关规定，制定本公司制度。

第二条 发票的种类和内容

一、本公司使用的发票主要有货物销售发票，包括增值税发票和普通发票、租赁发票、广告费发票。

二、发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联、记账联。.三、发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位名称(章)等。增值税专用发票还应当包括：购货人地址、购货人税务登记号、增值税税率、税额、供货方名称、地址及其税务登记号。

第三条 发票的领用

一、所有发票由会计部专人凭《发票购买登记本》向税务局领购，建立发票登记簿，记录发票领用和交回情况，登记领用发票的部门、发票号，并由领用人签字。

二、整本发票使用完后及时交回会计部，在发票登记簿上登记销号，交旧领新。特殊情况应向会计部申明。

三、如有团购须将发票带出我公司的，由团购经手人到会计部单另领取发票，使用后及时交回。

第四条 发票的开具

一、使用发票部门必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。

二、普通发票由开具发票岗位人员及业务部负责开具。家电部统一领取并开具，自行编号、销号。专门开具发票岗位人员与业务部不得随意开具家电类等涉及售后保修的普通发票。增值税发票及租赁发票、广告业发票由会计部专人开具。

三、开具发票必须在规定的时限内，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，在发票联和抵扣联加盖单位会计印章或者发票专用章，并据实填写开票人姓名，不得以工号代替。

四、开具发票时，货物名称要具体化，不得以类别代替，例如食品、办公用品、服装等统称。

五、发票应以最高金额为限开具，千元发票不得开具百元金额，万元发票不得开具千元金额。

六、对于客户要求开具增值税发票的，一律由会计部专人开具，必须符合以下要求：

(一)开具增值税发票的客户必须是一般增值税纳税人，向会计部提供《税务登记证》、《增值税一般纳税人资格证》原件或复印件；

☆(二)开具增值税发票要符合法律的规定，实物和票名符合，顾客应向会计部提供售货微机小票。

(三)销售黄金、铂金首饰、珠宝玉石、工艺品、手表、食品（除了防暑的糖茶、饮料）严禁开具增值税发票。

七、使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。

八、发现发票项目开错或消费者退回等情况，须将发票联收回，放入原发票本中，与其他联次同时注明“作废”字样。

九、下列行为属于不按规定开具发票行为：

(一)应开具而未开具发票；

(二)单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不一致；

(三)项目填写不齐全

(四)涂改发票

(五)转借、转让、代开发票

(六)未经批准拆本使用发票

(七)虚构经营业务活动、虚开发票

(八)开具票物不符发票

(九)开具作废发票

(十)以其他单据或白条代替发票开具

(十一)自行扩大发票开具范围

(十二)不填写开票人姓名，以工号代替

(十三)顾客名称及开票日期空白

第五条 发票的取得

一、公司各部门在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。

二、不符合规定的发票，不得作为会计报销凭证，经办人及公司会计部有权拒收。

三、下列行为属于未按规定取得发票的行为：

(一)应取得而未取得发票；

(二)取得不符合规定的发票；

(三)取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额；

(四)自行填开发票入账。

第六条 发票的保管

一、发票由会计部专人保管，专柜存放。

二、已开具的发票存根联和发票登记簿，按规定保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

三、使用发票的部门和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

四、下列行为属于未按规定保管发票的行为：

(一)丢失发票；

(二)损(撕)毁发票；

(三)丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿。

第七条 发票的检查

会计部负责接待和配合税务机关及各主管部门进行发票检查，如实反映情况，提供有关资料。

第八条 罚则

为规范各商品部、各柜组开具的发票，对所开具的发票进行定期和不定期的检查，对于一些发票开具不合格、不符合规范要求的，按照《员工手册》相关规定进行

处理。

一、不按规定领用和交回发票，按《员工手册》相关规定对责任人进行轻度过失处罚。

二、不按规定开具发票，按《员工手册》相关规定对责任人进行中度过失处罚。

三、因保管不善致使发票丢失、毁损，按《员工手册》相关规定对责任人进行严重过失处罚。

第九条 本制度自公司董事会、股东大会审议通过起执行，具体解释权归会计部。

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固定资产管理制度

第一章 总则

第一条 为了加强固定资产管理，确保固定资产的安全和完整，正确进行固定资产投资，提高固定资产使用效率，结合本公司实际情况，制定本制度。

第二条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。不具备以上条件的物品应作为低值易耗品处理。

第三条 公司固定资产主要实物管理部门为总务部，明确归口管理部门的，部门第一负责人为实物负责人。

第四条 会计部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。各部门的固定资产统一由公司会计部建帐管理，会计部门根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐，统一提取折旧，建立固定资产卡片或台帐。

第五条 总务部为固定资产的主要采购部门，负责固定资产的购置、维修、改造、调拨、报废处理、盘点等，编制资产盘点表，提出改进建议。

第二章 固定资产的购置

第六条 各部门根据固定资产的使用情况、经营发展需要等因素拟定固定资产投资计划，编制固定资产投资预算，并按规定程序填写请购单，交会计部审核预算，经

主管总务的副总经理、总经理审批后，由总务部及相关技术人员负责实施采购。

第七条 对于重大的固定资产投资项目，可组织独立的第三方进行可行性研究与评价，并由总经理办公会实行集体决策和审批，重大投资项目必须经公司董事会审议通过。

第八条 严格执行固定资产投资预算。对于预算内固定资产投资项目，有关部门应严格按照预算执行进度办理相关手续；对于超预算或预算外固定资产投资项目，应由固定资产相关责任部门提出申请，进行审批后再办理相关手续。

第九条 固定资产采购过程应当规范、透明。对于一般固定资产采购，应由采购部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，应采取招投标方式进行。

第十条 固定资产入账价值的确定

一、外购固定资产：包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项固定资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

二、自行建造固定资产：包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用、应分摊的间接费用，以及其他建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

三、为购建资产而借入专门借款，借款费用在购建的固定资产达到预定可使用状态前，应予以资本化，计入资产成本。固定资产在购建过程中发生非正常中断且中断时间连续超过 3 个月的，应暂停借款费用的资本化。购建的固定资产达到预定可使用状态时，借款费用应停止资本化。

四、投资者投入固定资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费入账。

第三章 固定资产折旧

第十一条 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用直线法(年限平均法)提取折旧。

各类固定资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下：

类 别 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物 35 3-5 2.77-2.71

运输设备 8-9 3-5 12.13-10.78

通用设备 5-16 3-5 13.85-6.06

第十二条 公司对所有的固定资产计提折旧，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。

第十三条 固定资产按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。

第四章 固定资产的后续支出

第十四条 与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合资本化条件的，计入固定资产成本，将被替换部分的账面价值扣除。

第十五条 与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合资本化条件的，计入当期损益。

第五章 固定资产日常管理

第十六条 固定资产入账时，应由实物负责人填写《固定资产入账单》，经总务部、主管经理、总经理签字审批，交会计部入账。

第十七条 会计部打印固定资产卡片，交总务部登记实物账，制作资产卡片与总务部一起，贴粘在对应资产上。

第十八条 固定资产在部门之间调拨、价值变动时，由实物负责人填写《固定资产转移单》、《固定资产变动单》，相关人员签字审批后，办理手续。

第十九条 固定资产的报废应由保管、使用单位提出报废原因，组织有关部门和人员进行详细技术鉴定后填写《固定资产报废及减值报告单》，相关人员签字审批后，会计部门按规定办理申请报批，并进行账务处理。

第二十条 任何人员的调动、离职等都必须将固定资产的管理纳入审记范围。对于账实不符的，应查明原因，分清责任，发生丢失或毁损必须照价赔偿。

第二十一条 设置固定资产卡片，作为固定资产核算的基础和管理的依据，固定资产卡片应装订成册。会计部门按固定资产的经济用途和使用单位设立明细账，并经常与归口单位及使用保管单位进行核对，总账与明细账与卡片、卡片与实物必须相符。

第六章 固定资产盘点

第二十二条 公司每年对固定资产实地盘点清查一次，以保证固定资产核算的真实性。盘点时间为每年十一月中旬。

第二十三条 总务部部长、会计部资产会计及相关技术人员组成固定资产盘点小组，按部门进行固定资产盘点。

第二十四条 固定资产盘点清查结束后，盘点小组提交《固定资产盘点报告》，对在清查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况提出处理建议。

第二十五条 盘盈的固定资产，作为前期会计差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算，根据盘存凭证，开立固定资产卡片，在盘点当期入账。

第二十六条 盘亏及毁损的固定资产报批后应及时办理固定资产注销手续，并将盘亏及毁损固定资产原值和累计折旧转入“营业外支出”，如有过失人及保险公司赔款的，应冲减“营业外支出”。

第七章 附则

第二十七条 违反本制度按《员工手册》相关规定处理。

第二十八条 本制度自公司董事会、股东大会审议通过起执行，具体解释权归会计

部。

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全面预算管理制度

第一章 总则

第一条 预算是将公司未来一定时期内的经营活动以数量（通常以货币形式）表现出来的一种 系统管理方法。全面预算管理是以预算为手段，分配公司内部各单位或部门的会计、实物及人力等资源，控制各项支出，预测公司未来现金流量与利润，以便有效地组织和协调公司各项生产经营活动，完成既定的经营目标。

第二条 预算管理范围：全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的 系统管理。全过程 预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到 预算管理；全方位 预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到 预算管理；全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。

第三条 编制基本原则

一、体现集团及各公司发展战略及年度经营总体目标，总体目标倒逼全面预算指标；

二、主营收入实现总体规模增长及适度可比增长；

三、坚持成本领先，支出增长低于销售收入和税前净收益的增长水平；

四、人力满足经营发展需要，在减员增效的同时保持员工收入适度增长，但人事费用的增长幅度不得高于销售及税前净收益的增长；

五、现金流及投资做好均衡规划并实现使用效益提升；

六、预算指标遵循标杆原则及跳高原则，向先进性指标看齐，勇于迎接挑战；

七、预算指标编制以自上而下为主，自下而上为辅的方式进行，并结合PDCA 及 SMART 原则落实KPI 考核指标。

第四条 公司实行年度预算制度，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。

第五条 本制度适用于公司及子公司所有职能部门及商品部。

第二章 组织与职责

第六条 公司总经理负责全面预算的组织、协调并领导预算编制、监督预算执行。

第七条 各子公司及各部门职责

一、负责本单位年度全面预算编制、组织及培训工作；

二、对总部下达的总体预算进行分析测算，并提出书面建议；

三、根据确定的全面预算总指标进行各项指标的分解；

四、负责对各下属单位、店铺预算的制定及审批；

五、负责制定本单位预算达成保障措施及经营计划；

六、负责制定本单位KPI考核指标及考核办法。

第八条 会计部职责

一、编制2008年全面预算规划并报集团决委会审批；

二、负责2008年全面预算培训工作；

三、负责汇总审核各单位全面预算；

四、负责组织各子公司预算答辩会；

五、负责下发各单位经集团决委会审批的2008年全面预算。

第九条 人力资源部职责

一、制定集团人力资源预算的总体规划；

二、组织各单位进行人力资源预算培训；

三、审核各单位人力资源预算；

四、审核各单位KPI考核指标及考核办法并报经营层审批。

第十条 发展部职责

一、制定集团发展预算总体规划；

二、组织各单位进行发展预算培训；

三、负责审核各单位发展预算并报集团决委会审批。

第三章 全面预算体系和编审程序

第十一条 全面预算体系

经营预算

全面预算体系 发展预算

投资预算

现金流量预

人力资源预

第十二条 KPI 核心指标

权重

序号 KPI 类型 KPI 名称 计算公式

占比

新开店铺销售收入/新开店铺销售收入预算

新店销售收入 15% 发展指标 *100%

新店坪效 新开店铺坪效/新开店铺坪效预算*100% 5%

销售预算达成 销售收入/销售收入预算*100% 10%

综合毛利达成 综合毛利/综合毛利预算*100% 5%

税前净收益达成 税前净收益/税前净收益预算*100% 15%

销售可比增长 本期销售额/去年可比同期销售额*100% 10% 经营指标

综合毛利可比增

本期综合毛利/去年可比同期综合毛利*100% 5%

长

税前净收益可比 本期税前净收益/去年同期可比税前净收益

15%

增长 *100%

帐期 本期实际帐期/预算帐期*100% 5% 管理指标

库存周转 本期实际库存周转/预算库存周转*100% 5%

上市公司市值增综合指标 上市公司实际市值/上市公司当前市值*100% 10%

长

第十三条 经营预算编制重点

一、经营预算是各单位最重要的预算，是对每一个子公司经营损益结果的总体体现，经营预算中“采购预算”、和 “租赁收入预算”单独立项编制，保证综合毛利额和租赁收入稳定增长；

二、经营预算需细分到各个子公司考核实体，到店、到部门、到柜组，到责任人，从时间上要分解到季、到月；

三、经营预算需制定配套的经营计划及考核办法，确保预算的可执行性及奖惩到位。

第十四条 发展预算编制重点

一、根据集团及本单位的发展总体计划制定年度发展预算；

二、发展指标包括年度新开店铺数量、销售贡献及坪效；

三、发展指标需细分到区域、制定发展计划并分解到季、到月。

第十五条 投资预算编制重点

一、根据集团及本单位的投资总体计划制定年度投资预算；

二、投资预算需同年度发展规划、新开店规划及平均开店投资标准相结合；

三、旧店投资改造计划及新增设备计划也列入总体投资预算。

第十六条 现金流量预算编制重点

一、各单位根据年度经营预算制定经营现金流预算；

二、各单位根据年度发展预算及投资预算制定投资现金流预算；

三、各单位根据融资计划确定筹资性现金流预算。

第十七条 人力资源预算编制重点

一、人力资源预算应包括各单位人员编制预算、人员招聘预算、人员培训预算、重点干部培养计划及人事费用预算等；

二、KPI考核指标及考核办法也是人力资源预算的重要组成部分；

三、人力资源预算需同各单位年度总体经营及投资发展计划相配套。

第十八条 预算审批程序

一、各子公司法定代表人审批本单位预算，上报公司会计部审核。

二、会计部审核汇总各公司预算，组织预算答辩，各子公司对答辩会

提出的质询进行整改。

三、整改后的预算再次上报公司会计部，经会计部审核确定，报公司董事长

审批。

第四章 预算执行

第十九条 根据年度预算格式编制月度预算执行发表文章情况表及附表，每月 4 日之前，各子公司上报本公司预算执行情况，并附预算分析报告，对未达成及超标的指标进行说明。

第二十条 会计部汇总预算执行情况，编制预算分析报告。

第二十一条 会计部定期组织召开子公司及公司各部门预算分析会，分析预算差异原因，提出解决方案。

第五章 附则

第二十二条 全面预算管理与绩效考核方案进行，对各子公司及各部门负责人的绩效考核中，加入预算关键指标的考核。

第二十三条 本制度自公司董事会、股东大会审议通过起执行，具体解释权归会计部。

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印章管理制度

第一条 为规范公司印章的管理，维护企业形象和合法权益，结合本公司实际情况，制定本制度。

第二条 所有使用印章均按照本制度履行签字审核手续。

第三条 公司的印章根据用途、类别分为公司公章、会计专用章、法人章。

第四条 各类印章的使用须严格履行登记程序，完成审批手续后方可用印；

不符合规定和不经主管领导签发的文件、资料、合同等，公章保管人有权拒印。

第五条 任何情况不得携出各类公章或外借。若因工作需要，确须将印章带出，需

提交申请，经总经理批准，方可带出。公章带出期间，携带人只可将公章用于申请

事由，并对公章的使用承担一切责任。

第六条 各类公章的保管人严格执行公司印章管理制度，不得私自使用公章。

第七条 保管人员不在时由总经理指定人代管，双方须做好印章的交接手续。

第八条 公司公章的使用范围：

一、公司对外签发的文件

二、公司与相关单位联合签发的文件

三、由公司出具的证明及有关资料

四、公司对外提供的会计报告

五、公司章程、协议

六、员工的调动、任免及聘用

第九条 会计专用章及法人章主要用于货币结算等相关业务。

第十条 公司公章由企管部部长负责保管与使用。

第十一条 使用公章须履行登记手续，由经办人至人力行政部填写《公章使

用登记表》，写明用印事由，并经主管经理审核同意后，方可用印。

第十二条 以公司名义上报、外送、下发的文件、资料等，经由总经理审阅批准，企管部部长同意后方可加盖印章。

第十三条 任何人不得以任何事由要求在空白书面上加盖公章。

第十四条 公司会计专用章会计部部长负责保管；法人章由会计部出纳负责保管。

第十五条 公司会计专用章与法人章不得交与银行出纳员自行保管和使用。

第十六条 除正常的会计需要用到会计专用章与法人章外，其他事项必须经过会计部部长报请公司总经理批准后方可使用。法人章用印须履行登记手续，由经办人至会计部填写 《法人章使用登记表》写明用印事由，并经直接经理，总经理审核同意后，方可用印。

第十七条 由于审批人或者印章保管人过错履行盖章手续而导致公司遭受经济损失的，责任人应当负责赔偿或者由公司酌情处以相应的经济处罚。

第十八条 本制度自公司董事会、股东大会审议通过起执行，具体解释权归企管部。

第二篇：百货培训管理制度

XX百货有限公司

培训管理制度

一、目的 第1版编号：GH-HR-0004

为配合公司的发展目标，提升员工素质，增强员工对本职工作的能力与对企业文化的了解，并有计划地充实其知识技能，发挥其潜在能力，建立良好的人际关系，特制定《培训管理制度》（以下简称本制度），作为各级人员培训实施与管理的依据。

二、适用范围

凡本公司所有员工的各项培训计划、实施、督导、考评以及改善建议等，均依本制度办理。

三、权责划分

（一）人事权责划分

1、制定、修改公司培训制度；

2、汇总、拟定、呈报公司或部门半、季度、月培训计划；

3、收集整理各种培训信息，并及时发布；

4、联系、组织或协助完成公司各项培训课程的实施；

5、监督培训组织情况（出勤状况、培训纪律、计划完成情况等）；

6、管理、控制培训费用；

7、管理公司内部讲师队伍；

8、负责对各项培训进行记录和相关资料收集、存档；

9、评估培训效果；

10、研拟其他人才开发方案。

（二）各部门权责

1、呈报部门培训计划；

2、制定部门专业课程的培训大纲；

3、收集并提供相关专业培训信息；

4、按计划实施培训工作；

5、协助人力资源部做好培训安排、实施工作。

6、确定部门内部讲师人选，并配合、支持内部培训工作；

四、培训管理  由人力资源部依据培训计划对培训经费做统一半年预算，并根据实际

实施情况定期调整。

 培训费用的审批权限限制在部门经理及以上。

 所有培训费用的申请均需提供完整的《人员培训审批表》。2 所有培训人员一经确认，受训人员须提前做好安排，除特殊原因外，应提前5分钟到场、签到、参加培训。课前签到由人力资源部负责纪录，填写《内部培训考勤表》，若无法到位，经部门负责人批准后，提前一天写请假条送交人力资源部。若出差在外，须由部门负责人告知人力资源部，人力资源部做好备档工作。

●凡在公司内部举办的培训课（包括外部讲师的内部集训、内部培训讲

座等），参加人员必须严格遵守培训规范（不迟到、不早退、不无故缺席、不做与培训无关的事宜等）。

 业余时间参加培训，不以加班论。 对授课的评估，包括对外部培训机构的课程内容、讲师、效果等的评

估，及对内部讲师的课程内容、准备情况、讲授技巧等的评估。

 对学员的评估，主要通过课后调查或考核的方式检查学员的接受程度

和效果。

 建立相关外部培训资源的详细信息纪录，以便寻找更优惠的高质量课

程。

 建立《学员培训档案》。

五、培训相关处罚规定

●出勤方面

1、员工培训迟到处罚如下：

（1）出现迟到5（不含）分钟以内的，罚款5元；

（2）出现迟到5—15（不含）分钟的，罚款10元；

（3）现迟到15—30（不含）分钟的，罚款15元；

（4）出现迟到30分钟以上的，罚款20元。

2、员工培训无故缺勤者，处罚如下：

（1）总监级的每次罚款100元；

（2）经理级的每次罚款50元；

（3）总监级、经理级之外的其他层级的同仁每次罚款30元；

（4）营业员每次罚款20元；

注：未到位参加培训且事先未向人力资源部办理请假手续，均视为无故缺勤，统一按相关制度处罚。

3、员工培训中途无故早退者，处罚如下：

（1）总监级的每次罚款50元；

（2）经理级的每次罚款30元；

（3）总监级、经理级之外的其他层级的同仁每次罚款20元；

（4）营业员每次罚款15元。

4、培训出勤相关数据，将列入年终考核数据中进行相应加减。●培训表现方面

1、培训时间睡觉、闲聊、玩手机、随意进出、大声喧哗等违反课堂纪律者，违反每一项，罚款5元/人次。

2、培训期间，未将手机等通讯工具关闭或静音状态者，一次罚款3元。

3、未能按时完成培训中布置的任务，每次罚款10元。

●培训工作执行方面

1、未按规定按时送交培训计划，罚部门相关负责人20元。

2、月培训计划时间发生变更，未能提前1天告知人力资源部；季培训计划时间发生变更，未能提前1天告知人力资源部，罚部门相关负责人20元。

3、未实施季度培训工作，罚款部门负责人30元。（特指品牌中心的各部门）

（六）其他

本制度由人力资源部制定、修改并解释。

本制度自2011年9月1日起实施

发文部门：人力资源部2011年8月31日

第三篇：百货食品安全经营管理制度

**百货食品安全经营管理制度

食品安全经营承诺书

为了认真贯彻执行《国务院关于加强食品等产品安全监督管理的特别规定》，维护食品消费安全，本企业郑重承诺：

一、认真履行食品经营者必须承担的食品安全“第一责任人”职责，对本企业经营的食品安全负责。

二、依法建立健全进货检查验收和索证索票制度，认真查验供货商的经营资格、产品合格证明、产品标识和商品质量是否符合法定要求，严把商品进货关。

三、依法建立健全商品进（销）货台帐制度，如实记录、保存进（销）商品的各种信息和数据，保证本企业进货商品的可追溯性和销售商品流向信息的真实性，以防范和控制食品安全风险。

四、建立健全并落实食品安全的日常管理措施，及时发现食品质量安全隐患，不销售不符合法定要求的食品、过期食品、变质食品和存在安全隐患的食品。发现问题食品立即停止销售并及时向工商行政管理机关报告。

五、积极配合工商行政管理机关依法履行监督检查，建立商品质量联络员制度，规范经营行为，完善售后服务，妥善解决消费投诉和纠纷，共同营造食品安全消费环境。

中山店超市投诉电话：

工商投诉电话：1231

5食品索证索票制度

根据《食品安全法》和国家有关法律、法规及规章的规定，在购进食品时，本单位必须向供货方索取有关票证，以确保食品来源渠道合法、质量安全，特制定本制度。

1、索证：进货时按规定向生产厂家或上级供货商索取“一照二证一报告”。即索取有效期内的营业执照、食品生产许可证、食品流通许可证等证件和质量检验合格报告。对生产厂家或上级批发企业的上述证照及时更新，以保证在有效期内。经营进口食品的，索取进口食品的合法证明。

2、索票：进货时索取载有食品的名称、规格、数量、生产批号（生产日期）、保质期、供货者名称及联系方式、进货日期等内容的进货票据。即经营预包装食品的应索取按照省工商局统一样式，运用电子台帐软件开具的供货凭证；经营生鲜食品的应索取厦门市生鲜食品安全监管信息系统开具的上市凭证。

3、食品索证索票后，在指定场所显要位置予以公示，供消费者进行查询及有关部门进行检查。

食品进货检查验收制度

第一条 为保障人民群众身体健康和生命安全，保护消费者的合法权益，确保守法经营，依据国家及有关部门的规定，制定本制度。

第二条 对采购的食品按照法律、法规和食品安全标准履行检查义务，审验供货方的经营资格，验明食品合格证明和食品标识，索取相关票证。凡进入本单位的食品都应至少有2人以上进货检查验收并签名，检查食品感官质量和标签；查验是否为国家有关法律、法规禁止销售的食品；销售进口食品的，查验进口食品的合法证明。

第三条 经营包装食品的，要对食品包装标识进行查验核对，内容包括：

（一）名称、规格、净含量、生产日期；

（二）成分或者配料表；

（三）生产者的名称、地址、联系方式；

（四）保质期；

（五）产品标准代号；

（六）贮存条件；

（七）所使用的食品添加剂在国家标准中的通用名称；

（八）生产许可证编号；

（九）法律、法规或者食品安全标准规定必须标明的其他事项。

专供婴幼儿和其他特定人群的主辅食品，其标签还应当标明主要营养成分及其含量。

第四条 法律、法规规定必须检验或者检疫的农产品及其他食品，经营者必须查验其有效检验检疫证明，未经检验检疫的，不得上市销售。法律、法规没有明确规定的，应经有关产品质量检测机构或市场设立的检测点检测合格才能上市销售。

第五条 本单位应经常检查食品的外观质量，对包装不严实或不符合卫生要求的，应及时予以处理，对过期、腐烂变质的食品，应立即停止销售，并进行无害化处理。

第六条本单位对进入超市悬挂“总经销”、“总代理”字样牌匾的必须查验是否持有合法有效的授权文书，并将文书复印件留存归档备查。

第七条本单位管理人员要指导做好食品进货查验工作，检查督促落实进货查验工作，对重要食品的相关票证，应统一保管，集中备案，接受行政执法部门的检查。

第八条 本单位在进货时，对查验不合格和无合法来源的食品，应拒绝进货。发现有假冒伪劣食品时，应及时报告当地工商行政管理部门。

食品购销台帐制度

第一条 为加强本单位食品质量安全管理，保障人民群众身体健康和生命安全，保护消费者的合法权益，保证上市食品质量安全，特制定本制度。

第二条 本单位应设立购销台帐，登记每次交易情况。

第三条 进货台帐应如实记录购进食品名称、购货时间、规格（品种）、数量、供货方名称及其联系方式、检验检疫证明编号、食品质量保质期限等情况。

第四条 销货台帐应如实记录销售食品名称、销售时间、规格（品种）、数量、购货方名称及其联系方式等情况。

第五条 进货台帐和销货台帐保存期限不得少于2年。

第六条本单位确保在购进食品时，向供货方索取有关票证，并做好登记工作，对索取的票证分类建档，以保证食品来源渠道合法、质量安全。

第七条 消费者有要求的，本单位在出售食品时，应提供合法销售凭证，未能提供合法销售凭证的，应提供商品质量信誉卡。

第八条 有关行政管理部门检查、检测的本经营单位食品质量信息内容，也应当做好台帐登记工作：

（一）食品质量检查和检验、检测结果；

（二）不合格的食品质量情况；

（三）经多次检查、检验合格的和不合格的食品名录；

（四）其他需要登记备注的信息。

食品质量自查制度

第一条 为保障人民群众身体健康和生命安全，保护消费者的合法权益，确保守法经营，依据国家及有关部门的规定，制定本制度。

第二条 本制度是本单位为加强食品安全的自律制度，本单位必须遵守，不得违反。

第三条 本单位保证经营场所符合国家、地方或行业制定的有关质量卫生标准。

第四条 本单位配备专（兼）职食品质量监督员,负责食品质量的督促管理工作，并做好进货食品索证和查验登记工作，经常查验上柜食品的内外质量，严格执行食品准入各项标准，保证不销售任何不合格食品。

第五条 本单位保证承担下列责任：

（一）建立食品质量安全制度，负责食品质量安全日常管理工作；

（二）检查进场销售食品的相关凭证，并分类管理。

第六条经自查发现不合格食品，应立即撤柜停止销售。

第七条 本单位在建立自查制度的基础上，同时建立、执行食品进货检查验收等制度。

不合格食品退市制度

第一条 为保障人民群众身体健康和生命安全，保护消费者的合法权益，确保守法经营，依据国家及有关部门的规定，制定本制度。

第二条 本制度是本单位为加强食品安全的自律制度，本单位必须遵守，不得违反。

第三条 经自查，发现下列食品的，本单位应停止销售：

（1）腐烂变质、污秽不洁的；

（2）包装破损和其他不符合食品卫生要求的；

（3）超过安全使用期或者保质日期的；

（4）应当检验、检疫而未检验、检疫，或检验、检疫不合格的；

（5）掺杂、掺假，以假充真、以次充好，偷工减料的；

（6）使用非食用色素或其它非食用物质加工的；

（7）伪造产地，伪造或者冒用他人厂名、厂址，在商品上伪造或冒用认证标志、名优标志、国际标准采用标志、防伪标志等质量标志等，对商品质量作引人误解的虚假表示或使用绝对宣传用语的；

（8）假冒他人的注册商标，或者擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢、造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品的；

（9）行政监管机关公布不合格的食品。

第四条 本单位对不合格食品，采取下列措施：

（1）立即清点不合格食品，登记造册；

（2）将不合格食品撤出市场，追回已售出食品，退回供货商；

（3）对有毒有害、腐烂变质的食品进行无害化处理或销毁。

第五条 本单位与供货商签订合同，在合同中订立供货方食品质量保证条款及对不合格食品的追回、退货和赔偿条款。

第六条 本单位经自查发现经营的食品不符合食品安全标准，应立即停止经营，下架单独存放，通知相关生产经营者和消费者，并记录停止经营和通知情况，将有关情况报告辖区工商行政管理机关。在接到有关监管部门关于不合格食品退市通知后，及时按上述规定立即处理，并协助食品生产者执行食品召回制度。

消费者食品投诉处理制度

第一条 为维护消费者的合法权益，提高经营者文明经商，守法经营意识，创建安全放心的购物环境，根据国家有关法律法规，制定本制度。

第二条 本单位在处理消费者食品投拆工作中，履行经营者义务，遵守本制度。

第三条 本单位在经营场所设立相应机构和人员，处理本经营场所发生的消费者食品投诉。

第四条 本单位向消费者提供食品，应向消费者提供销售凭证（发票或信誉卡）；在交易中向消费者做出特殊承诺的，应提供书面凭证。

第五条 本单位处理消费者食品投诉依照下列原则：一是依据国家有关法律法规的规定、经营者的承诺以及经营者与消费者的约定。二是以消费者所持有的本单位出具的信誉卡、有效发票或其它有效证明为依据，认定消费者投诉是否有效。

第六条 本单位确定受理投诉后，将对消费者的具体投拆内容和要求进行登记，做好投拆人姓名、住址、联系方式、购买食品的时间、品名、受损害情况、消费者的要求等相关内容的记录，将投拆人提供的凭证和有关材料复印存盘。

第七条 受理消费者食品投诉后，指定具体的工作人员进行调查处理，不得故意拖延或者无理拒绝。负责调查人员应将企业自身情况调查清楚，结合投诉人意见，分清责任。凡是经营者责任的，按规定或者与消费者约定应当给消费者退货、换货、赔偿的，应及时给消费者解决；凡是经营者没有责任的，应认真向消费者解释清楚。

第四篇：百货结算会计的职责

百货结算会计工作职责

1、核对每日销售。

2、填制销售收入记账凭证，并且进行账务处理。

3、审核招商部签署的联营合同及租赁合同，并加盖合同专用章。

4、登记手工版合同目录。

5、保管联营及租赁合同副本。

6、核算百货联营租赁及经销商品扣点税率。

7、统计进项税发票，并进行远程认证。

8、依据合同和结算单开具手写费用收据。

9、每月月初向供应商发放结算单，并在20日之前收回结算单及其发票和收据进行借款。

10、每月对自营商品进行盘点。

11、核对自营商品入库单。

第五篇：新华社区规范化管理制度

新华社区内部规范化管理制度

（讨论稿）

为进一步推进服务型社区建设，全面加强社区内部管理，改进社区干部作风，提升社区服务水平，促进社区各项工作的全面发展，结合本社区实际，特制定以下管理制度。

社区实行考勤制，坚持月度考核与考核相结合，每月基础为200分，基础工作占100分，工作纪律占50分，人员互评占50分。

学习制度

1.每周一下午召集召开周例会进行集中学习，由社区主任主持，学习内容由主持人根据上级要求和社区两委安排确定。

2.集中学习时间原则上不准请假，如因特殊情况需要请假，必须向社区书记（主任）请假。

3.集中学习时间，服务大厅根据需要留一人值班，其他人员一律参加学习。

卫生及公共财物管理制度

1.社区工作人员要养成良好的卫生习惯，不随地吐痰，不乱扔果皮、烟头、纸屑、杂物等，车辆必须停发在指定位置，不得随意乱停乱放，努力营造社区良好的办公秩序和工作环境。

2.所有卫生要坚持每天清扫，做到地面无杂物、无积水、无痰迹；墙壁无污垢、无蜘蛛网；桌椅、门窗、无灰尘。

3.下班后做到关电灯、电脑或其它用电设备

劳动制度

社区全体工作者都有责任、有义务参加社区义务劳动，特别是迎接各级检查，必须听从书记与主任的指挥按排，不得以任何借口躲避及不参加劳动。

值班制度

1.严格按照社区值班安排表，在周六、周日、法定节假日安排好人员带班、值班，并填写好《柳城街道新华社区值班记录表》。

2.工作人员值班期间，严格按照工作日上班时间（早9：00，晚17:00），不得迟到、早退，并严格按照街道总值班室要求做好值班工作，有事及时报事，无事报平安。

3.逢节假日值班人员四点钟要给街办值班室电话报平安

(028-82723881；028-82722512）。

4.发现值班期间不在岗情况，被社区发现扣2分，被上级发现一律扣4分，被通报则按照街道2倍、区级4倍处理，类推，并按相关纪律作出处理。

印章管理制度

1.制作《新华社区印章管理记录本》，并规范填写。2.对内：本社区工作人员盖章时，需规范填写盖章事由、盖章时间、经手人。

3.对外：社区居民办事需盖章时，需规范填写居民姓名、地址、联系方式、盖章事由、盖章时间、办事人员姓名，盖章的同时，需党总支书记或居委会主任签字，并嘱咐居民到街道找分管领导签字后，方可到街道党政办盖章。

-2-4.对于因盖章造成的工作上的失误，由当事人负全责。

请销假制度

1.请1天假以下，需口头向社区党总支书记或居委会主任汇报，书记或主任不在时，口头向党总支副书记汇报，经同意后，填写《新华社区工作人员请假条》交社区纪检员备案。

2.请1天假填写《柳城街道干部职工请假申请表》，须社区书记主任签字；请2天及以上须社区书记主任、分管社区领导签字；社区书记、主任请假一律由街道主要领导审批。请假申请表原件交街道党政办备案，复印件交社区纪检员备案，到岗后主动销假。请病假需持区级以上医院证明，照上述规定完善请销假手续。每月请事假1-2天按每天扣2分，连续请事假2天扣8分，连续请事假3天扣12分扣当月绩效50元，连续请事假4天扣20分扣当月绩效80元，连续请事假5天及以上扣25分扣当月绩效100元并抵消年休。

3.工作人员有事请假，需提前将自己的工作交接给另外的同志，避免工作出现空挡。对于因工作未交接影响工作的，视其情节，作出处理。

工作考勤

1.严格考勤，凡迟到、早退、脱岗，每次扣1分并扣发补助20元。无故缺勤矿工1-2天的按每天扣5分扣发补助100元计算，并写出书面检查，缺勤矿工3天以上扣15分扣发补助500元并报上级组织处理。以上情况被上级单位通报的按2倍处罚并责令书面检讨；被媒体曝光的按4倍处罚、-3-书面检讨；对社区造成重大影响责令调岗或退回或辞退。

2.其它原因被上级单位发现的扣4分，被上级单位通报批评的扣6分，被媒体曝光的扣10分。如:上班时间玩电脑、看电影、闲聊天、吃小食品、打毛衣等。

3.一个月全勤的加2分，两个月全勤的加6分，1季度内全勤的加10分。（额外加分）

4.加班，工作日晚上加班超过2小时的，加1分；工作日晚上加班超过3小时的加分1分，算半天加班；工作日晚上加班超过22：00的加2分，算一天加班。周末加班半天的加1.5分；周末加班一天的加2分。节假日加班半天的加2分，节假日加班一天的加3分。加班是指突击性、迎检性等相对特殊的工作，自己负责的本职工作不算加班。

5.所有工作人员必须保持24小时通讯畅通（如更换通讯号码须在一天内向社区书记、主任报告），凡联系不上的扣2分并扣发补助50元，若因通讯不畅造成工作失误的，其责任由当事人承担。

宋主任：按分工与对口科室进行工作对接，要求每月进行一次到科室了解社区在工作上的情况，资料、图片等请科室帮助检查梳理；每季度邀请科室领导或负责人到社区对工作进行指导、帮助，需书记、主任帮助的及时汇报。

网格化工作管理制度

1.严格按照街道及上级网格办对社区网格化管理工作及网格员工作的要求，做到每天一次巡格，受理和反馈居民群众的合理要求和诉求，认真填写“三五群众工作法”笔记本，-4-及时录入动态信息，做好全程服务、简易问题处理等。

2.对网格责任及网格员实行定期考核制度。制定考核办法，对长期不能适应工作要求的，按有关规定予以转岗、辞退。网格责任人要自觉接受上级监督、内部监督、社会监督、群众监督，对以权谋私，玩忽职守等行为，将依法依规严肃处理。

3.考核奖惩：将网格补贴分为三部分：岗位（25%）+基础（50%）+绩效（25%）。岗位即做到每天一次巡格，有突发情况及时到格，每天未登陆网格的，扣除10元；基础即做到人、房信息的更新和一般事件的录入（要求人、房信息每月有更新，一般事件每周录入不少于15条），每月无更新的扣除30元；绩效即每季度依据每网格的录入量和日常处理网格事件情况进行排名，前2名有绩效奖励，后3名则无绩效奖励。街道及上级网格办发现黄牌一次扣除50元补贴，红牌一次扣除100元补贴。

信息工作制度

实行信息工作奖惩制度，严格按照《柳城街道新华社区信息、新闻宣传工作考核办法（试行）》执行。

目标奖惩制度

1.目标工作：年终单项工作被柳城街道综合考评评定为先进的按照单项奖金额的20%进行奖励。

2.个人负责工作受到书面通报表扬的街道级表扬的加20分，区级加30分，市级加40分，省级加50分，国家级加60分。个人负责工作获街道周一例会主要领导口头表扬

-5-并要求其他社区学习的加10分，获街道周一例会分管领导口头表扬并要求其他社区学习的加5分。被通报批评的扣减对应分数。（额外加分）

3.创新案例：被柳城街道认可的创新特色工作，按照一项加20分，有一项奖一项，可累计执行；被区级部门认可的创新特色工作，按照一项30分，有一项奖一项，可累计执行，逐级加10分。

4.因分工不同而造成的上级补发给各个工作人员的各类补贴按照“四六分”原则，六成交社区财务分配管理。凡工作经费一律作为社区收支处理。

年终考核制度

社区个人年终绩效考核分为3部分。

1.考核绩效，按照月考核分值，拉通进行考核。计算方式为：绩效考核金额/（每人的月平均分*人数+每人的额外加分总和）=每一分的金额，每个人的分值*每一分的金额=每人的考核绩效。

2.奖励绩效，按照月考核分值排名，针对高于平均分的人员分为优秀、及格两个层次适当进行奖励。

3.分工绩效，依据分工，综合考虑。