会计稽核管理制度

第一篇：会计稽核管理制度

会计稽核管理制度

第一章

总则

第一条 为加强**公司（以下简称公司）财务管理，规范物资采购及物资出入库的财务处理程序，特制定本制度。

第二条 本制度的建立遵循《会计法》、《会计人员工作规则》及国家其他相关法律规定。

第三条 本制度适用于公司物资入库、出库、稽核及盘点的财务处理流程。规定了财务部物资稽核管理岗位的职能、工作内容、工作流程、责任与权限等。

第二章

物资稽核管理岗位的职能与工作内容 第四条 物资稽核管理岗位会计应在财务部主任的领导下，贯彻执行国家财经政策、法规、《会计法》和企业会计制度，做好物资出入库核算及稽核管理工作。

第五条 负责组织物资的盘点工作，确保库存物资帐实相符。

第六条 保障物资采购资金及时支付。

第七条 协助审计监察部门监督废旧物资回收工作，并做好废旧物资处臵入账。

第三章

物资稽核管理工作流程

第八条

原则。公司采用计划成本法进行存货收入和发出的核算。每种物资的计划成本应由物资管理部门按本年度市场情况预计，计划成本一经确定，一般情况下本年度内不予调整，如若市场价格变动较大，可于年度内做适当调整。计划成本原则上为不含税价格，但应包含材料运杂费。

第九条

入库。采购员在每笔采购结束后应根据购入物资情况填制物资入库单，入库单经由采购员、审核员、保管员及物资部门主管领导签字确认无误后，连同采购计划、采购合同、购货发票（原则上须取得增值税专用发票）一起送至财务部入账。若采购物资过程发生运输费用的，运输发票需一并送至财务部入账。每月24日物资入库账务处理工作应结束，25日至月末发生的入库项目需在次月上旬及时办理入账。

第十条

出库。物资管理部门将出库单按生产维护、等级检修与本年度上级公司批复的技改项目分类汇总各专业领用数据，每月25日稽核工作结束后，项目汇总表、各专业领用明细表连同签字齐全的出库领用单由财务部会计稽核人员带回，出库单与各项分类汇总表经生技部各专业专工再次核对确认后由会计按使用方向分配入账。

第十一条 稽核。每月25日财务部对物资管理部门本月收、发、存等信息进行稽核。

入库稽核：财务部将留存的稽核联分别与物资管理部门留存的存根联及物资明细账相核对，数据不一致时，查明原因，做出更正，确保账务信息与入库信息保持一致。

出库稽核：财务部会计应根据出库单与物资管理部门提供的按出库单号顺序排列的明细账进行逐项核对，保证出库单与明细账登记一致。

库存稽核：财务部会计应根据出、入库单物资类别进行分类统计后，计算出月末库存金额。根据物资管理部门提供的数据进行库存金额核对，如若出现差错，查清原因，适时做出调整，做到账实相符。

第十二条 盘点。每季度应进行一次物资库存盘点，可根据实际情况选择适当物资进行抽盘，每年度应进行一次全面盘点，每次盘点结束，仓库管理员应填制好库存物资盘点表，一式三份，签字确认后分别于财务部、物资管理部门和审计监察部门留存。

第四章 物资稽核管理岗位的责任与权限

第十三条 物资稽核管理会计应熟悉公司各类财务管理制度，并依据有关规定合理入账。

第十四条 物资稽核管理会计负责审核发票的正确性及核对入库物资与采购计划的一致性。如遇发票错误及入库物资与采购计划不一致情况，物资稽核管理会计有权要求采购员按必要方式办理。

第十五条 物资稽核管理会计有责任与采购员核对往来账目，保证应付账款的真实准确。

第十六条 物资稽核管理会计有权对物资管理工作提出合理化建议。第十七条 物资稽核管理会计应了解本部门其他岗位及物资管理部门采购员、保管员等岗位的工作职责，以便做好与各岗位的衔接工作。

第五章 附则

第十八条 本制度由公司财务部负责解释。第十九条 本制度自发布之日起执行。第二十条 支持性相关图表 库存物资盘点表（见附件1）

附件二 附件一

库存物资盘点表填报单位：序号名称规格及型号计量单位账面数数量金额盘点数数量金额盘盈、盘亏数（+、-）数量金额报损数数量金额金额单位：元变动原因及其存放地点他说明合 计物资负责人：监督人：财务部：保管员：

第二篇：稽核管理制度

稽核管理制度

第一章总则

第一条为了加强公司及所属分公司、营业部（以下简称分支机构）的财务管理与监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，保证各项经营活动健康、持续开展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门及所属分支机构。

第三条本制度所称稽核是指公司稽核人员根据国家相关政策、法规及公司规章制度的相关规定，通过复核或实地稽查的方式，审核各单位所报送的报表及文件资料的真实性、合法性，及时纠正错误、堵塞漏洞，制止舞弊行为，防范经营风险，维护公司利益。

第四条稽核人员在开展稽核业务时，必须坚持独立、客观、公正的原则，对稽核事项独立出具稽核报告。

第五条稽核人员必须熟练掌握国家相关财经政策及法规，熟悉保险行业监管的各项具体规定，具备扎实的专业知识，为人诚信、稳健，工作务实、求精，思想品德良好，遵守职业道德。

第六条稽核工作由公司稽核部负责执行，稽核部在分管领导的领导下，独立行使相关职权。

第二章机构设臵及职责

第七条公司依据《章程》的有关规定设立稽核部，负责组织、实施公司内部及分支机构的各项具体稽核业务。

第八条稽核部的主要职责：

1、按照法律、法规及公司有关规章制度的要求，拟定公司内部稽核制度等稽核管理文件；

2、制订、季度稽核工作计划；

3、负责组织实施公司稽核业务，向公司领导报告稽核结果；

4、协调外部审计机构对公司的稽核审计工作；

5、规范、完善内部稽核工作程序；

6、总结、交流内部稽核工作经验，提高稽核人员业务水平。

第三章稽核范围和权限

第九条稽核部应独立于公司各部门及分支机构以外，就国家财经法规、行业监管规定、公司规章制度的执行情况独立履行检查、评价、报告、建议等职能，对分管领导负责。

第十条稽核部应对公司及分支机构的下列事项开展稽核工作：

（一）财务计划及单位预决算的执行情况。

检查公司及分支机构年初是否制订财务计划并经呈报批准后执行，成本控制是否合理；

检查是否编制预算并经批准后执行，预算执行进展情况。年终决算实际完成情况并与预算比较，如果差距较大则查明原因。

（二）财务收支及其相关的经济活动。

检查公司及分支机构各项财务收支活动的执行依据；

检查各项收支（含保险费、咨询费、佣金等）是否全部纳入财务管理，是否存在账外账；

检查是否实行“收支两条线”管理；

检查各项审批手续是否完备。

（三）经营活动和经济效益。

检查公司及分支机构的经营活动是否遵守国家法律法规的规定； 检查经营活动是否经过有效授权，是否符合公司的业务范围，其经济效益是否达到预定效果。

（四）财务管理等内部控制制度。

检查公司及分支机构财务岗位分设、印鉴分管是否互相牵制； 检查单位银行开户、支票使用与报废、收据与发票管理等事项是否符合规定；

检查现金库存是否符合限额规定、现金保管是否安全，有无白条抵库现象；现金收入是否及时存入银行；

检查原始单据是否合法真实有效、填制会计凭证是否准确及简明扼要，会计科目及子目的运用是否正确合理、财务记账与复核手续是否齐全并按规定及时对账；

检查记账凭证是否连续编号、整齐装订；

检查往来账务是否经常核对并按月填制未达账项明细表； 检查营业日报表的记载是否与银行存款相符；

检查各种周转金及准备金限额是否适当，有无不当的垫款、已付款、久未交货的零星支付及请购业务；

检查账簿启用、移交手续是否完备，账务处理是否正确及时，记账差错纠正方式是否正确；

检查各类报表间钩稽关系是否正确，是否按规定时间与要求及时呈报；

检查固定资产账、卡、物是否相符，折旧，报废与转移是否符合规定；

检查低值易耗品的采购、保管、领用手续是否完备、摊销方式是否符合规定；

检查会计政策是否符合国家规定并保持前后一致；

检查会计信息是否妥善保管，调阅会计档案是否符合规定。

（五）国家财经法规和公司其他规章制度的执行情况。

检查公司各项活动是否遵守国家财经法规的规定；

检查公司业务是否符合内部制度规定、是否经过各级授权； 检查各项费用（含开办费）开支是否符合规定的范围与标准，经办与审批手续是否齐全。

（六）相关部门、分支机构负责人任期的经济责任。

检查相关部门及分支机构负责人任期内经济责任目标落实情况（主要是保险费、经纪佣金、咨询费、上缴利润及成本费用指标等）；

检查是否存在严重违反财经纪律的现象。

（七）公司交办的其他稽核事项。

第十一条稽核部在工作中行使下列权限：

1、审核有关凭证、账簿、报表、经济合同，检查货币资产与实物资产，查阅有关文件、资料；

2、参加公司的有关会议，召开与稽核工作有关的会议；

3、参与研究制定相关规章制度，根据稽核结果提出内部规章制度修改意见；

4、检查公司经营及财务活动的相关资料，必要时亲临现场勘察；

5、检查有关的计算机系统及其电子数据、资料；

6、就稽核事项相关问题向有关单位、个人进行调查，并取得证明材料；

7、对正在进行的严重违反财经法规、造成重大损失的行为，可以做出临时制止的决定，并及时向公司分管领导报告；

8、对可能转移、隐匿、篡改、销毁会计凭证、账簿、报表及与经济活动有关的重要资料，经分管领导批准，有权予以暂时封存；

9、提出改进管理、提高经济效益及纠正、处理违反财经法规行为的意见；

10、对阻挠、妨碍稽核工作以及拒绝提供有关资料的情况，经批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关责任人员的建议；

11、对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议。

第四章被稽核单位的责任

第十二条被稽核单位应根据稽核要求及时提供与稽核项目相关的账目、报表、文件及其他资料，并保证所提供资料的真实性，不得拒绝提供相关资料，不得提供虚假资料。

第十三条被稽核单位应积极配合稽核人员开展工作，不得阻挠或变相阻挠稽核工作的开展。

第十四条对于阻挠或变相阻挠稽核工作开展，拒绝提供相关资

料或提供虚假资料的单位、部门及个人，公司将追究其责任，情节严重者将提交国家司法机关处理。

第五章稽核人员的责任

第十五条稽核人员应从加强公司管理角度出发，保持客观公正的态度，以事实为依据，忠于职守，坚持原则，切实履行内部稽核职权。

第十六条稽核人员开展稽核业务时，应保持应有的独立性，确保不受其他部门和个人的干涉。

第十七条稽核人员办理稽核事项时，与被稽核单位或稽核事项有直接利害关系时应主动申明并予以回避。

第十八条稽核人员应正确运用相关知识、专业技能和工作经验执行稽核业务，保持职业谨慎，不得对没有证据支持、未经核实、法律依据不足及超越职责范围的事项发表稽核意见。

第十九条稽核人员对在开展工作中知悉的公司秘密，负有保密义务。在执行稽核任务中取得的资料和稽核工作记录，未经批准不得对外提供和披露，不得用于与稽核工作无关的目的。

第二十条稽核人员执行稽核业务时，工作态度力求亲切，忌傲慢或偏私。

第二十一条稽核人员在执行稽核事项时，不得接受被稽核单位的宴请，更不得收受任何贿赂。

第六章稽核工作计划、程序

第二十二条稽核部应结合公司实际情况制定全年稽核工作计划，报公司批准后作为稽核工作计划。在内稽核项目发生变化时，报公司批准对稽核计划进行修订。

第二十三条稽核部应根据稽核计划和部门内部实际情况制定季度工作计划，按计划分配力量、安排工作时间；季度终了，对季度计划完成情况进行总结，并相应调整下季度计划。

第二十四条稽核工作实行项目负责制，由项目负责人制定稽核项目的具体实施方案，经审核并报分管领导批准后实施。稽核项目完成后，项目实施方案归入稽核工作底稿保存。

第二十五条稽核项目的工作程序：

1、确定稽核对象，制定具体实施方案。根据工作需要确定稽核对象，指派专人制定具体实施方案，经审核后报分管领导批准；

2、下达稽核任务通知书。在实地稽核前，稽核部应向被稽核单位下达稽核任务通知书，以便对方做好接受稽核的前期准备；

3、实施稽核业务。稽核人员在实地执行必要的稽核程序，取得必要的稽核资料；

4、撰写稽核报告。稽核项目负责人对取得的稽核资料进行汇总整理分析，形成稽核结论，提交稽核报告；

5、做出稽核处理意见。稽核部对稽核工作报告进行审定后作出初步处理意见，经分管领导批准后通知相关单位（部门）。如遇有重大问题该分管领导应向公司董事会报告，并提出相关处理建议；

6、进行后续稽核。稽核部门安排人员或由项目负责人在期后追踪稽核处理意见的执行情况，保证处理意见的最终落实。

第七章稽核档案

第二十六条稽核项目完成后，应由稽核项目负责人整理稽核资料，交档案管理员签收归档。

第二十七条终了，稽核部应安排专人对全年工作档案进行整理。对全年稽核工作中形成的电子数据，分类以光盘刻录归档。

第二十八条稽核工作资料底稿至少应保存10年，稽核报告及刻录的光盘资料应当永久保存。

第八章附则

第二十九条本制度由公司稽核部负责解释。

第三十条本制度自公布之日起施行。

第三篇：稽核管理制度

XXXX集团稽核管理制度

第一章 总 则

第一条 为保证集团经营方针、政策及各项制度的贯彻执行，建立有效的决策监督和反馈机制，加强经营风险防范，维护集团财产的安全、完整和有效的经营，制定本制度。

第二条 集团总部设立稽核部门或成立稽核小组负责集团的稽核工作。稽核部门直接对集团董事会负责，稽核工作保持相对独立性。

第二章 稽核部门的职责

第三条 集团稽核部门在集团董事会领导下工作。

1.稽核业务的管理以集团各部门和分子公司为单位,除在集团设立专职稽核专员外，其他单位不设专职人员，可根据实际工作需要，成立稽核小组开展工作。

2.稽核工作的实施方式，包括：现场稽核、非现场稽核、专项稽核。第四条 集团稽核部门的职责是：

1.负责定期组织检查和评估集团各有关部门经营管理活动等是否合法、合规，是否符合集团有关管理制度的规定，督促各项管理措施和规章制度的贯彻实施。

2.定期组织集团内控制度的审核，对集团内控环境的的有效性、科学性进行评价。3.对分子公司的主要负责人，关键岗位的负责人进行离任审计。

4.查处集团内部的违法、违规行为，违反集团制度的行为和其它责任事故。5.对外出具集团内部(含子公司)的稽核检查报告。6.其他需要稽核的事项。

第五条 稽核检查和离任审计活动，以工作小组或审计小组的形式进行，由稽核主审担任组长, 负责具体项目的组织和实施。组长的职责包括: 1.负责编制稽核(审计)工作方案，提出稽核目的、组织方式、重点和完成时间。2.负责收集和整理被稽核单位的有关数据资料。3.负责协调小组的工作进度，并向总稽核报告工作。4.负责起草和提交稽核(审计)报告。

第六条 稽核部门在稽核工作中，享有知情权、检查权、建议权。1.参与制定、审查、修订集团的各项管理制度、规定和操作规程。

2.要求被稽核单位提供有关业务数据、财务资料，以及其他文件及报告材料。

3.对被稽核单位的经营管理活动实施检查，纠正违规的业务和管理活动，并要求其限期整改。

4.对违法乱纪行为和相关责任人提出处理建议；对阻挠、拒绝稽核检查工作的责任人员，提请集团有关部门追究其责任。

第七条 稽核专员在其职责范围内，可以行使调查、谈话、查阅、取证的权力。被稽核对象应在下述工作范围内，配合稽核专员履行其职责。

1.列席有关业务会议，调阅集团相关规章制度文件。2.调阅各业务部门有关经营管理计划及其执行情况。

3.要求被检查部门就相关问题提供有关材料，做出口头或书面说明。

第八条 稽核部门及稽核专员在其工作职责范围内，必须对稽核事项的调查程序和工作报告的结论负责。

1.在稽核检查周期内，对被稽核对象存在的问题和经营风险的揭示无重大遗漏。2.对被稽核单位内控机制和内控体系存在的缺陷的揭示无重大遗漏。3.对被审计个人的经营管理责任事项充分揭示无重大遗漏。4.对出具的稽核检查报告和审计报告的客观性负责。第九条 稽核部门及稽核人员在以下情况中可以免除责任: 1.稽核检查或审计工作报告中已给予充分以说明的； 2.按例行工作程序, 及时向相关部门和单位作出了通报的； 3.按审计准则和审计惯例可以免除责任的其他情形。

第三章 稽核检查

第十条 稽核检查的组织,可以是由稽核部门单独组织的例行检查，如月度检查；也可以由稽核部门牵头组织或参与其他相关部门组织的专题检查。

第十一条 稽核工作开始前，经集团批准，可以向被稽核单位发出稽核通知书。根据稽核通知的要求，被稽核单位应在规定的时间内向工作小组提供有关稽核调查资料和调查问卷。稽核调查资料包括但不限于：

1.集团下达的各项计划及其执行情况。2.月度、季度和会计报表及其分析资料。3.交易系统数据资料。

4.内部控制状况的自查（自评）报告。5.部门业务规章制度及其有关资料。

稽核通知书可以是书面、电子邮件或其他方式。可以提前送达，也可以现场送达。第十四条 稽核人员在稽核过程中，应按照稽核检查的规范要求，结合稽核目的和重点进行调查、分析和记录，建立稽核工作底稿。稽核调查范围包括但不限于：

1.经营管理及财务状况分析。2.对特殊业务活动及风险状况的分析。3.对异常交易及违规交易操作的分析。4.IT信息系统管理状况的调查。5.对骨干员工的座谈调查。6.风险案例专项调查。

第十五条 稽核工作结束后，稽核小组应根据稽查情况写出“稽核检查报告”，并与被稽核单位书面交换意见。稽核检查报告经总稽核审定后以稽核部文件形式上报集团领导、主管部门，发往被稽核单位。

第十六条 稽核检查报告应包括以下基本内容： 1.稽核的目的、范围、内容、方式和时间； 2.被稽核单位的基本情况； 3.内部控制制度的评价； 4.稽核中发现的问题； 5.稽核结论。

第十七条 被稽核单位、有关责任人对稽核检查报告中所列事实、所作结论和处理意见如有异议，应自接到报告日起的五个工作日内，向稽核部门或总稽核提出书面陈述意见和复审要求。

未按期提出异议的，视同认可。

第十八条 被稽核单位应自接到报告日起的五个工作日内，根据报告中所列问题和意见应逐一检查对照，提出限期整改措施，书面报送集团稽核部门。

根据整改措施的落实情况，稽核部门认为有必要时可进行后续稽核。

第十九条

对被稽核单位的稽核检查和评价结论，作为对其进行管理分类评级的重要依据。同时，列入该部门综合考核范围。

第六章 离任审计

第二十三条

分子公司负责人及财务部负责人离职前，必需进行离任审计。

离任审计范围包括但不限于：财务会计责任、经营管理责任、以及其它及被审计人员在有关审计事项中的责任情况。

第二十四条 离任审计，可以由被审计人本人提出申请，或由主管部门委托，或根据集团授权决定进行。被审计人应在审计小组到达前五个工作日，向审计小组提交书面任期述职报告。

离任审计的工作程序，参照稽核检查的程序规定。第二十五条 离任审计报告的内容包括但不限于: 1．被审计人所在部门概况以及被审计人岗位任职基本情况。2．被审计人任期内的主要经营目标与业绩表现。3．重要审计事项以及审计责任。

4．被审计人财务、会计责任与财经法纪责任的综合评价。5.有关工作移交事项的说明。

第七章 稽核问责制

第二十六条 实行稽核问责的范围，是指对集团经营管理活动中的重大责任事故、重大损失案件、侵害集团利益的行为进行问责。主要包括：重大责任事故；滥用职权和管理失职行为；侵害集团利益的行为以及稽核中发现的重大问题。

第二十七条 问责的对象包括集团各级部门、分子公司和员工。问责事项的调查与处理实行专案负责制，由集团直接管理。

第二十八条 纳入问责程序的责任事项，对相关部门和当事人的处理与处罚，以问责会议的形式进行。作出处分和处罚决定时，遵循多数通过的表决原则。

第八章 处理与处罚

第二十九条 处理与处罚方式(一)、对部门的处理处罚：

1、经济处罚；

2、通报批评；

3、取消评奖资格；

4、建议作出人事调整； 以上四种方式可以单处或并处。(二)、对责任人的处理与处罚：

1、经济处罚；

2、通报批评；

3、警 告；

4、降 级；

5、撤 职；

6、除 名； 以上六种方式可以单处或并处。

第三十条 处分或处罚决定，按以下三重情形处理：

1.对常规稽核检查中发现的违法、违规、违反集团制度的行为，由集团稽核部门提出稽核处理建议，责成其主管部门作出处理并通报稽核部门。

2.对情节严重的并造成消极影响的, 报经集团总裁同意,由稽核部门作出处理，处理结果上报董事长，并在全集团通报。

3.对严重超越决策权限、超越操作权限、违犯操作流程等，造成集团较大经济损失等重大责任，依照稽核问责的处理程序进行。由集团人力资源部作出处理并通报。

第三十一条 作出稽核事项调查处理过程中，应遵守公开、公正、严谨的原则，说明作出稽核处理决定的事实、理由及依据，充分听取被稽核单位、有关责任人的陈述和辩解，不得因被稽核单位和有关责任人的辩驳而加重处罚。

第三十二条 被稽单位和有关责任人，违反本制度有关规定，阻挠、拖延提供稽核工作所需要的有关资料的，或者提供虚假资料、隐瞒事实真相的，或恶意攻击、陷害稽核人员等行为，经查证属实，可视其情节给予被稽核单位负责人和直接当事人经济处罚、通报批评、辞退的处分。

第三十三条 稽核部门和稽核人员，违反本制度有关规定，对存在的问题故意隐瞒不报，损害了集团利益的，或假公济私、蓄意打击报复被稽核对象等行为，经查证属实，可视其情节给予直接责任人经济处罚、通报批评、调离稽核岗位、辞退的处分。

第九章 附 则

第三十四条 集团稽核部门，负责定期组织、召开集团“稽核情况通报会”，就检查中发现的有关问题和潜在的风险状况，进行通报和提出警示。

第三十五条

稽核业务方案、工作报告、有关工作底稿和专项调查报告，是稽核业务的重要档案，必须由专人管理，定期保存。

第三十七条 本规定的解释、修订权归集团。

第四篇：会计稽核制度

1主题内容与适用范围

1.1为了加强会计核算和会计监督，提高会计核算工作质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性，根据《中华人民共和国会计法》及其他相关规定，结合本公司实际，特制定本制度。

1.2本制度规定了会计稽核的依据、组织形式、方法和要求等内容。

1.3本办法适用于公司计财部及相关部门，各子公司可参照本办法制定本公司会计稽核管理制度，并交股份公司计划财务部备案

2会计稽核工作的主要依据

2.1国家统一会计制度,国家财经法律、法规制度。

2.2财政税务部门下发的有关规定。

2.3集团公司及股份公司内部财务管理制度。

3稽核工作的组织形式

计财部设置总帐稽核岗，负责对公司所有会计凭证的合法性、准确性进行严格的审查与复核。

4稽核工作的主要职责

4.1审核实际发生的经济业务是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。如发生问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。

4.2审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否真实、合法、准确、完整，手续是否齐备，会计处理方法是否符合有关法律、法规、规章制度的要求。5稽核工作的主要方法和要求

5.1对原始凭证的审核

5.1.1检查原始凭证所反映的业务内容是否符合国家政策、法令、制度、计划、预算和合同等的规定，是否符合审批权限和手续等。

5.1.2检查原始凭证所记载的业务内容是否正常、合理，经办负责人员、业务的程序和手续等是否符合要求等。

5.1.3审核各种原始单据凭证的手续是否完备，应填项目是否填写齐全，有关经办人员是否都已签名或盖章，主管人员是否审批同意等。

5.1.4审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无差错，大小写金额是否相符等。

5.2对微机凭证的审核

拟制：审核：批准：

5.2.1审核凭证是否附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数，结帐和更正错误的除外。

5.2.2审核凭证的制作与原始凭证的业务内容是否相符，会计处理方法是否遵循了《企业会计准则》及国家相关财务会计法规的规定。

5.2.3审核微机凭证的内容是否完整，包括：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、应记会计科目、方向及金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员的签名等。

5.2.4审核机内会计凭证的客户核算、供应商核算、部门核算、个人往来、材料入库计划价、库存商品型号与发票号等项目是否输入齐全、准确。

5.2.5审核微机凭证是否连续编号。

5.3对会计帐簿的审核

5.3.1审核会计帐簿是否根据审核通过的机内会计凭证登记总分类帐和明细分类帐，记录的数据是否准确、可靠、完整，是否能够反映实际发生的经济业务事项。

5.3.2各科目明细分类帐各户之和是否与总分类帐各该科目之余额相等。

5.3.3各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等是否完备。

5.4对会计报表的审核

5.4.1各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。

5.4.2各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。

5.4.3会计报表之间、会计报表各项之间、勾稽关系是否准确，数字计算是否正确。

5.4.4会计报表批注、编表说明是否漏项，与相关报表数字口径是否一致。

5.4.5对外报送的财务报告，是否依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上是否注明：单位名称、单位地址、财务报告所属、季度、月度、报出日期，企业负责人、财务负责人签章是否齐全。

附加说明：

本办法由计划财务部起草并负责解释

本办法于2002年9月第一次修订

本办法自发布之日起执行

第五篇：会计稽核制度

稽 核 制 度

会计监督是会计的一项重要职能，而会计稽核是实行会计监督的必要手段。本单位在履行会计稽核职责时，必须以财经法律、法规、规章和制度为依据，对单位内部的经济活动必须进行有效地监督和控制，以充分发挥《会计法》赋予会计人员的职能作用。特制定本制度。

一、稽核人员的确定

会计的稽核工作一般由会计主管人员兼管。

二、稽核工作的职责、权限

(一)内部稽核工作的职责

1.审核拨入经费，经费支出等计划项目是否齐全；审核预算编制依据是否可靠，以便修改和完善计划与预算。

2.审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定，如发现问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。

3.审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全、是否符合有关法律、规章、制度规定的要求。

4.审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面 1

记录进行核对，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。

(二)内部稽核工作的权限

1.有权检查、查阅本单位的各种文件记录、会计资料、计划预算；

2.有权检查、清点各项财产物资；

3.有权检查各项经济活动和管理活动；

4.有权制止各项违法、违纪行为；

5.有权要求有关人员纠正差错；

6.有权查处各类作作弊行为，并提出处理意见等。

三、稽核的方法、程序和内容

(一)稽核的方法

稽核的方法可采用事前审核和事后复核，对会计凭证的审核须采用事前审核，对凭证真实性、合法性进行审查。而对会计帐簿、会计报表可采用事后复核，对它的正确性、真实性进行审查。

(二)稽核的程序

1.对原始凭证的稽核，原则上必须支付前先由稽核人员稽核，并在有关原始凭证上签字，经办人方可到出纳处予以报销。

2.对会计记帐凭证的稽核：必须在记帐前对每张凭证要

由稽核人员进行认真的审核，并在凭单上签字，方可由有关人员登记入帐，而在凭证装订前，还须进行一次复核检查，可由会计主管稽核，也可由稽核人员稽核。

3.对会计帐簿的稽核，定期或不定期进行帐帐、帐实、帐表核对审查。

4.对财务预、决算报表的稽核，应在向有关部门和上级主管送达之前，必须由会计主管人员进行认真审核，然后交领导查审签字。

(三)稽核内容、要求

1.对原始凭证的稽核

(1)审核原始凭证是否合法，发现不合法的，不予受理，应退回经办人。

(2)主要审核原始凭证是否有涂改、挖补等弄虚作假，严重违法的情况，在不予受理这类凭证的同时，应当予以扣留，并及时向领导人报告。

2.记帐凭证的稽核

(1)审核填制依据是否真实，主要审核所附原始凭证是否手续齐全，内容是否一致等。

(2)审核填写项目是否齐全。

(3)审核会计科目使用是否正确，其科目名称是否前后

一致。

(4)审核金额计算是否正确。

(5)审核书写是否清楚。

(6)如稽核时发现上述情况，稽核人员应将记帐凭证退回给制单人员，按规定补齐手续。

3.会计帐簿的稽核

(1)审核帐簿的记载是否真实、全面，对伪造、变更、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效后，应当向上级主管单位报告，请求作出处理。

(2)审核帐证、帐帐、帐实是否相符，除了帐证核对，帐帐核对外，主要建立：①会计管理人员不定期（至少每年一次）抽查出纳现金日记帐与现金库存额，定期将出纳人员银行日记帐与银行对帐单及会计总帐有关银行存款金额核对，必须编制每季一次银行余额调节表。②稽核人员必须参与财产清查工作，以便定期将有关帐册与实有数量相核对。③各种债权、债务明细帐余额定期与有关单位或个人核对，并对有关债权债务提出合理的处理意见。

(3)稽核人员在审核过程中，发现帐证、帐帐不符，应向有关人员提出并要求纠正，但对帐实不符，特别是发现现金、银行存款、财产有严重短缺现象，应立即向领导通报，查找真正原因，并按有关规定处理。

4.财务报告的稽核

(1)审核财务报告的真实性、准确性、各种指标和数据必须真实，做到帐表相符、禁止弄虚作假。

(2)审核财务报告的完整性、可靠性，各项指标和数据填写齐全完整，项目之间有勾稽关系，应当相互一致，做到表表相符。

(3)稽核时发现财务报告有错误，应及时办理更正手续，错误较多，应当重新编制。