第一篇：增值税事后备案类优惠办理
增值税事后备案类优惠办理
1、业务概述
纳税人享受增值税事后备案类优惠项目的，应在纳税申报前或纳税申报的同时将相关备案资料报送主管税务机关。
2、报送资料(1)自产农产品
①依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(2)避孕药品和用具
①依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。（3）古旧图书
①依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(4)其他个人销售自己使用过的物品
①依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(5)农民专业合作社 ①依据：《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(6)种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料
①依据：《财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税字〔2001〕113号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(7)粮食及政府储备食用植物油
①依据：《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999〕198号)。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。b.承担国有粮食收储业务的企业名单。c.深圳市政府下发的粮油储备任务文件。(8)资源综合利用产品及劳务
①依据：《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）、《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）、《财政部国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知》（财税〔2013〕23号）。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合产品质量标准要求及生产工艺要求的检测报告（按相关文件要求提供）。c.资源综合利用认定证书复印件（提供原件核对）（如未规定必须提供《资源综合利用认定证书》的项目除外）。
d.环境保护部门6个月以内出具的符合污染物排放标准证明。已开展环保核查的企业，应以环保部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料。(9)黄金、钻石交易
①依据：《国家税务总局关于印发<黄金交易增值税征收管理办法>的通知>》（国税发明电〔2002〕47号）、国家税务总局关于印发《钻石交易增值税征收管理办法》的通知》（国税发〔2006〕131号）、《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142号）、《国家税务总局关于纳税人销售伴生金有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第8号）。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。b.交易资格证明材料。
c.《黄金结算专用发票》（结算联）。
d.销售含有伴生金货物的纳税人，应提供伴生金含量的有效证明。(10)血站
①依据：《财政部国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕264号）。②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(11)医疗卫生机构
①依据：《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(12)铁路货车修理 ①依据：《财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》（财税〔2001〕54号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(13)图书批发、零售环节
①依据：《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2013〕87号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(14)边销茶
①依据：《财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕 60号）、《财政部国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知》（财税〔2011〕 89号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(15)残疾人用品
①依据：《财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕60号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(16)进口科研、教学书刊
①依据：《财政部国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知》（财税字[1997]66号）。②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(17)农村电网维护费 ①依据:《财政部国家税务总局关于农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字〔1998〕47号），《国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知》（国税函〔2009〕591号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(18)抗艾滋病药品
①依据:《财政部国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知》（财税〔2011〕128号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(19)蔬菜、鲜活肉蛋产品
①依据《:财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）、《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔 2012 〕75号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(20)资产重组
①依据:《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(21)农村饮水安全工程
①依据：《财政部国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》（财税[2012]30号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(22)熊猫普制金币 ①依据：《财政部国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》（财税[2012]97号）、《国家税务总局关于发布<熊猫普制金币免征增值税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2013年第6号）、《国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第二批）的公告》（国家税务总局公告2013年第48号）。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.属于“中国熊猫普制金币授权经销商”的纳税人应提供相关资格证书复印件（提供原件核对）和《中国熊猫普制金币经销协议》复印件（提供原件核对）。金融机构应提供中国银行业监督管理委员会批准其开办个人黄金买卖业务的相关批件材料。(23)国际货物运输代理服务
①依据：《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)、《国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第42号）。②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(24)世界银行贷款粮食流通项目
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.属于世界银行贷款粮食流通项目有关证明材料。(25)邮政服务
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。②备案所需资料： a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.邮政单位提供邮政普通和特殊服务业务的应提供相关证明材料。(26)撤销金融机构清算
①依据《:财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕141号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。(27)文化事业单位转制
①依据:《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税〔2009〕34号）。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。b.经营性文化事业单位转制为企业的批复。（28）跨境应税服务
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)，《国家税务总局关于重新发布<营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第49号）。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。b.《跨境应税服务免税备案表》。
c.国际、港澳台运输劳务还应提供：自备运输工具的行驶证复印件及营运证等相关资料。运输合同复印件（提供原件核对）（首次申请提供服务合同及相关证明，每月新增合同在纳税申报前或纳税申报的同时补交合同复印件或汇总清单，清单应包含以下主要内容：每笔合同对应的合同名称及编号、服务接受方名称、合同价款或者计价标准、合同有效期、服务发生地或运输起运地、合同签订时间等）。实际发生国际运输业务或者港澳台运输业务的证明材料（首次申请提供，每月新增留存备查）。
d.国际运输和港澳台运输的程租、期租、湿租服务还应提供：租赁合同复印件（提供原件核对）。运输合同复印件（提供原件核对）（首次申请提供服务合同及相关证明，每月新增合同在纳税申报前或纳税申报的同时补交合同复印件或汇总清单，清单应包含以下主要内容：每笔合同对应的合同名称及编号、服务接受方名称、合同价款或者计价标准、合同有效期、服务发生地或运输起运地、合同签订时间等）。
e.其他跨境部分现代服务业还应提供：提供与服务接受方签订跨境服务书面合同复印件（提供原件核对）。服务地点在境外的证明材料或服务接受方机构所在地在境外的证明材料。③未提交的合同及相关业务资料应留存备查。(29)滴灌带和滴灌管产品
①依据:《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.通过省以上质量技术监督部门相关资质认定的质量技术检测合格报告复印件（提供原件核对）。(30)有机肥产品
①依据:《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.生产有机肥产品的纳税人还应报送：由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件，并出示原件。由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定。c.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。(31)饲料产品
①依据:《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知》（财税〔2001〕121号）、《国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征增值税审批程序的通知》（国税发〔2003〕114号）、《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函〔2004〕884号）、《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知》（财税〔2001〕121号）。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.饲料生产的纳税人还应报送：省级（或深圳市）饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明复印件及原件。(32)个人转让著作权
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.著作权登记证书。c.转让著作权的收入证明材料。
(33)航空公司提供飞机播洒农药服务
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。b.纳税人有关经营资格和经营范围的证明材料复印件（提供原件核对）。（34）技术转让、技术开发
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.经省级科技主管部门审核认定的技术合同及认定证明（首次备案后发生新技术合同的，每月新增合同在纳税申报前或纳税申报的同时补交新技术合同及其认定证明）。(35)合同能源管理项目
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)、《关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔 2010 〕110号）。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.实施合同能源管理项目相关技术、节能效果等说明材料。(36)离岸服务外包业务
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.经省级科技主管部门审核认定的技术合同认定证明。(37)台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务 ①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.交通运输部颁发的“台湾海峡两岸间水路运输许可证”且许可证上注明的公司登记地址在台湾的航运公司。
(38)台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.中国民用航空局颁发的“经营许可”或依据《海峡两岸空运协议》和《海峡两岸空运补充协议》规定，批准经营两岸旅客、货物和邮件不定期（包机）运输业务，且公司登记地址在台湾的航空公司。(39)美国ABS 船级社
①依据：《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。
②备案所需资料:《纳税人减免税备案登记表》。(40)电影产业
①依据:《财政部国家发展改革委国土资源部住房和城乡建设部中国人民银行国家税务总局新闻出版广电总局关于支持电影发展若干经济政策的通知》（财教〔2014〕56号）。②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。（41）外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购 ①依据:《财政部国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》（财税〔2002〕2号）、《财政部国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》（财税〔2005〕13号）。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。b.销售合同复印件（提供原件核对）。c.购货方的免税文件复印件（提供原件核对）。d.免税申请报告。
③未提交的合同及相关业务资料应留存备查。（42）失业人员就业项目
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.符合条件人员从事个体经营的，应另提供《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附《高校毕业生自主创业证》）。
c.吸纳失业人员的企业应另提供：县以上人力资源社会保障部门核发的《企业实体吸纳失业人员认定证明》。加盖人力资源社会保障部门认定戳记的《持〈就业失业登记证〉人员本年度在企业预定（实际）工作时间表》。《就业失业登记证》。（43）残疾人劳务
①依据:《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）。②备案所需资料： a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.由市残疾人联合会和市民政部门出具的残疾人证书。（44）软件出口
①依据:《财政部国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知》（财税〔2003〕238号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。（45）污水处理费
①依据:《财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕97号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。（46）国产支线飞机
①依据《:财政部国家税务总局关于国产支线飞机免征增值税的通知》（财税〔2000〕51号）。②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。（47）残疾人个人提供应税服务
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.由市残疾人联合会和市民政部门出具的残疾人证书。c.残疾人身份证。
d.从事个体经营的，需提供营业执照复印件（提供原件核对）。（48）一般纳税人放弃零税率的应税服务减免
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。b.放弃零税率选择免税申请书。（49）来料加工
①依据:《关于商务单位承接(或代理承接)的来料加工业务税收管理问题的通知》（深国税发〔1998〕430号）。②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。b.加工合同核销表(合同到期后)。c.海关核签的来料加工进出口货物报关单。d.收汇凭证。
（50）销售自己使用过的固定资产
①依据：《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）、《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。（51）销售旧货
①依据：《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）、《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）。②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
3、纳税人办理时限
在纳税申报前或纳税申报的同时
4、税务机关办结时限 即时办结
5、办理方式
主管税务机关、网站（预受理）、自助办税终端（预受理）
6、备注
（1）纳税人享受增值税事后备案优惠项目，按下列各具体项目要求提交资料到办税服务厅文书受理岗备案，并在纳税申报时填报《增值税申报表》的附列资料《增值税优惠政策附列资料》。
采用网上申报方式的纳税人可以在提交纸质申报资料前或提交纸质申报资料的同时将备案资料报送主管税务机关。
（2）纳税人享受增值税优惠项目已备案的，有关资质、资格未发生变化的，在纳税申报时填报《增值税申报表》的附列资料《增值税优惠政策附列资料》，不需要重复提交已备案的资料，另有规定除外。
第二篇：企业所得税事后备案类优惠办理
企业所得税事后备案类优惠办理
【业务描述、申请条件】
企业所得税事后备案类优惠办理是指符合企业所得税优惠条件的纳税人将相关资料报税务机关备案，具体包括：
（1）债券利息收入免征企业所得税。
（2）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益及在中华人民共和国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。
（3）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。（4）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税。（5）证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。
（6）期货保证金、保险保障基金有关收入暂免征收企业所得税。
（7）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入。（8）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入。
（9）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税。
（10）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除。
（11）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除。
（12）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税。
（13）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税。
（14）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税。
（15）实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税。（16）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税。
（17）创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
（18）符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税。（19）国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15％的税率征收企业所得税。（20）经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税。
（21）动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税。（22）技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税。（23）退役士兵就业等促进就业企业限额减征企业所得税。（24）集成电路生产企业定期减免征收企业所得税。（25）集成电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税。
（26）新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税。
（27）国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按 10%的税率征收企业所得税。
（28）符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税。（29）购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免。
（30）固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销。（31）非居民企业享受税收协定待遇备案。【设定依据】
中华人民共和国税收征收管理法
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 中华人民共和国企业所得税法 【办理地点】各办税服务厅 【服务规范及时限】
（1）办税服务厅接收资料，审核纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合备案的在《纳税人减免税备案登记表》上签章即可（2份，1份退纳税人），不需再出具受理通知书；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。
（2）录入相关信息，按照省局《优惠备案业务规程》要求，办结系统操作。（3）受理即办。
（4）提醒纳税人，当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起 15 个工作日内向主管税务机关报告。
*国税、地税通用业务。*县级业务。【报送资料】
（1）债券利息收入免征企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。（2）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益及在中华人民共和国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税办理：
--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
（3）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
（4）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。（5）证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税办理：
--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
（6）期货保证金、保险保障基金有关收入暂免征收企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
（7）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入办理：
--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。--资源综合利用认定证书复印件。
--企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）的说明。
（8）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入办理：
--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
（9）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
（10）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
--自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算复印件。--自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。--企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件复印件。
--委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件（非自主开发情形时报送）。（11）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除办理：
--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
--为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料。
--安置残疾职工名单及《残疾人证》或《残疾军人证》复印件。（12）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税办理：
--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。--有关部门批准该项目文件复印件。
--项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提供）。
（13）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税办理：
--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。--有关部门批准设立该项目文件复印件。
--获得该项目的特许经营权或符合有关部门规定的项目运营资质条件证明复印件。
--项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提供）。
（14）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
--省级或以上科技部门出具的技术合同登记证明复印件（境内技术转让时提供）。
--省级或以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证复印件（向境外转让技术时提供）。
（15）实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
--企业将温室气体减排量转让的 HFC 和 PFC 类 CDM 项目，以及将温室气体减排量转让的 N2O 类 CDM 项目的证明材料。
--将温室气体减排量转让收入上缴给国家的证明资料。（16）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税办理：
--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。--能源管理合同复印件。--国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见。
--项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件（项目发生转让的，受让节能服务企业提供）。
（17）创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
--创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）复印件。
--中小高新技术企业投资合同或章程复印件。
--由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件。
（18）符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。查账征收、核定应纳所得税额征收的小型微利企业无需报送《企业所得税优惠事项备案表》，核定应税所得率征收的小型微利企业在月（季）度申报表修订前，应在汇算清缴申报时报送《企业所得税优惠事项备案表》，资产、人员、应纳税所得额等符合小型微利企业规定条件的情况，并在《企业所得税优惠事项备案表》中填列。（19）国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15％的税率征收企业所得税办理：
--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
--产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》中的具体项目的说明。--企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明。--研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
（20）经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
（21）动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。--动漫企业证书复印件。（22）技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
（23）退役士兵就业等促进就业企业限额减征企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
（24）集成电路生产企业定期减免征收企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
--集成电路线宽小于 0.8 微米（含）、集成电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过80 亿元的集成电路生产企业认定证明复印件。
（25）集成电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税办理：
--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
--集成电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业认定证明复印件。
（26）新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税办理：
--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
--认定证明复印件（软件企业提供软件企业认定证明复印件，集成电路设计企业提供有效的集成电路设计企业认定证明复印件）。
--年审证明资料复印件。（27）国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按 10%的税率征收企业所得税办理：
--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。--企业当年未享受免税优惠的说明。
（28）符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
--伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》（复印件），以及申请前制作师《执业资格证书》检查合格证明。（29）购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免办理：
--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。--购买并使用专用设备的清单及发票复印件。
--专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明。
（30）固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
--固定资产的功能、预计使用年限短于规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明。
--被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明。--固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。
--集成电路生产企业认定证书复印件（集成电路生产企业的生产设备适用本项优惠时提供）。
--拟缩短折旧或摊销年限情况的说明（外购软件缩短折旧或摊销年限时提供）。
（31）非居民企业享受税收协定待遇备案办理（填报或提交的资料应采用中文文本。
相关资料原件为外文文本且税务机关根据有关规定要求翻译成中文文本的，报告责任人应按照税务机关的要求翻译成中文文本）：
--非居民享受税收协定待遇”常设机构以及营业利润条款”应提供： ①《非居民享受税收协定待遇备案报告表》2 份。
②由税收协定缔约对方主管当局在上一公历开始以后出具的税收居民身份证明。
③有关合同复印件。应在复印件上注明”本复印件与原件一致”字样并加盖公章；
英文原件需翻译成中文，在附送中文译本时，应在中文译本上注明”本译文与原文表述内容一致”字样并加盖公章。
④境内承包工程、提供劳务项目在华经营活动情况书面报告。⑤提供境内劳务的还应报送外籍人员来华时间、工作地点、工作内容证明等。--非居民享受税收协定待遇”国际运输条款”提供： ①《非居民享受税收协定待遇备案报告表》2 份。
②企业注册地所在国签发的企业注册证明副本或复印件。
③税收协定缔约对方税务主管当局或者航运主管部门在上一公历开始以后出具的居民身份证明、法人证明原件或复印件（提供复印件的，应标明原件存放处）。
④与取得国际运输收入、所得有关的合同或协议复印件。⑤关于运行航线、运输客货邮件及在中华人民共和国境内的沿途停泊口岸情况的书面说明。【基本流程】
【联系电话】0551-12366
第三篇：增值税优惠备案
增值税优惠备案
A.增值税留抵税额退税 【事项名称】 增值税留抵税额退税 【业务描述】
增值税留抵税额退税，是指对符合条件的增值税一般纳税人，由于特定事项产生的留抵税额，按照一定的计算公式予以计算退还，具体包括：
1．符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税
对国家批准的集成电路重大项目企业，因购进设备形成的增值税期末留抵税额予以退还，购进的设备属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条第二款规定的固定资产范围。
2．石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税
自2014 年3 月1 日起，对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品（以下称特定化工产品）的石脑油、燃料油（以下称2 类油品），且使用2 类油品生产特定化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产各类产品总量的50％（含）以上的企业，其外购2 类油品的价格中消费税部分对应的增值税额，予以退还。企业在2014 年2 月28 日前形成的增值税期末留抵税额，可在不超过其购进2 类油品的价格中消费税部分对应的增值税的规模下，申请一次性退还。
【设定依据】
《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）；
《财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）；
《财政部国家税务总局关于利用石脑油和燃料油生产乙烯芳烃类产品有关增值税政策的通知》（财税〔2014〕17号）。
【申请条件】
提供的申请资料齐全、准确、真实 【办理流程】
受理—审批—开具收入退还书 【办理期限】
（一）受理、开具收入退还书 当场办结。
（二）审批
接受任务之日起2个工作日内办结。【办理材料】
（一）报送资料
1.退还集成电路企业采购设备留抵税额（1）退税申请表；
（2）采购设备取得的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书；（3）申请办理退税当期增值税纳税申报表；（4）设备购货合同。
2.石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税（1）退税申请表；
（2）生产乙烯、芳烃类化工产品企业购进合同复印件（3）生产乙烯、芳烃类化工产品企业进口协议复印件（4）增值税专用发票复印件、（5）生产乙烯、芳烃类化工产品企业生产乙烯、芳烃类化工产品企业进口货物报关单复印件
（6）海关进口增值税专用缴款书
（7）生产乙烯、芳烃类化工产品企业外购的2 类油品已缴纳消费税的证明材料
（二）出具文书 收入退还书 【办理地点】
主管税务机关办税服务厅 【办理时间】 工作时间 【联系电话】
12366、主管税务机关办税服务特服号 B.增值税即征即退资格备案 【事项名称】 增值税即征即退资格备案 【业务描述】
可享受增值税即征即退税收优惠政策的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。包括：
1．安置残疾人就业增值税即征即退资格备案，2．软件企业增值税即征即退资格备案 3．资源综合利用增值税即征即退资格备案
（1）以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产产品，对销售此类自产货物实行增值税即征即退的政策
（2）以垃圾为燃料生产的电力或者热力，对销售此类自产货物实行增值税即征即退的政策
（3）以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油，对销售此类自产货物实行增值税即征即退的政策
（4）以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土，对销售此类自产货物实行增值税即征即退的政策
（5）采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料），对销售此类自产货物实行增值税即征即退的政策
（6）利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力、热力，对销售此类自产货物实行增值税即征即退的政策
（7）利用餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、含油污水、有机废水、污水处理后产生的污泥、油田采油过程中产生的油污泥（浮渣），包括利用上述资源发酵产生的沼气生产的电力、热力、燃料，对销售此类自产货物实行增值税即征即退的政策
（8）利用污泥生产的干化污泥，对销售此类自产货物实行增值税即征即退的政策（9）以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油，对销售此类自产货物实行增值税即征即退的政策
（10）以人发为原料生产的档发，对销售此类自产货物实行增值税即征即退的政策（11）利用回收的废矿物油生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料，对销售此类自产货物实行增值税即征即退的政策
（12）利用油田采油过程中产生的油污泥（浮渣）生产的乳化油调和剂及防水卷材辅料，对销售此类自产货物实行增值税即征即退的政策
（13）利用三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物生产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸秆）刨花板，细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒，对销售此类自产货物实行增值税即征即退80%的政策
（14）以沙柳为原料生产的箱板纸，对销售此类自产货物实行增值税即征即退80%的政策
（15）利用退役军用发射药生产的涂料硝化棉粉，对销售此类自产货物实行增值税即征即退50%的政策
（16）利用燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气生产的石膏（其二水硫酸钙含量不低于85%）、硫酸（其浓度不于15%）、硫酸铵（其含氮量不低于18%）、硫磺，对销售此类自产货物实行增值税即征即退50%的政策
（17）利用废弃酒糟和酿酒底锅水生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气、利用煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩生产的电力、热力，对销售此类自产货物实行增值税即征即退50%的政策
（18）利用风力生产的电力，对销售此类自产货物实行增值税即征即退50%的政策（19）部分新型墙体材料产品符合《享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录》，对销售此类自产货物实行增值税即征即退50%的政策
（20）利用蔗渣生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品（生产原料中蔗渣所占比重不低于70%），对销售此类自产货物实行增值税即征即退50%的政策
（21）利用粉煤灰、煤矸石生产的氧化铝、活性硅酸钙（生产原料中上述资源的比重不低于25%），对销售此类自产货物实行增值税即征即退50%的政策
（22）利用污泥生产的污泥微生物蛋白（生产原料中上述资源的比重不低于90%），对销售此类自产货物实行增值税即征即退50%的政策
（23）利用煤矸石生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土（其中瓷绝缘子生产原料中煤矸石所占比重不低于30%，煅烧高岭土生产原料中煤矸石所占比重不低于90%），对销售此类自产货物实行增值税即征即退50%的政策
（24）利用废塑料、废旧聚氯乙烯（PVC）制品、废橡胶制品及废铝塑复合纸包装材料生产的汽油、柴油、废塑料（橡胶）油、石油焦、碳黑、再生纸浆、铝粉、汽车用改性再生专用料、摩托车用改性再生专用料、家电用改性再生专用料、管材用改性再生专用料、化纤用再生聚酯专用料（杂质含量低于0.5㎎/g、水份含量低于1%）、瓶用再生聚对苯二甲酸乙二醇酯（PET）树脂（乙醛质量分数小于等于1ug/g）及再生塑料制品（生产原料中上述资源的比重不低于70%），对销售此类自产货物实行增值税即征即退50%的政策
（25）利用废弃天然纤维、化学纤维及其制品生产的纤维纱及织布、无纺布、毡、粘合剂及再生聚酯产品（生产原料中上述资源的比重不低于90%），对销售此类自产货物实行增值税即征即退50%的政策
（26）以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉和石墨增碳剂（生产原料中上述资源的比重不低于90%），对销售此类自产货物实行增值税即征即退50%的政策
（27）利用废旧电池、废感光材料、废彩色显影液、废催化剂、废灯泡（管）、电解废弃物、电镀废弃物、废线路板、树脂废弃物、烟尘灰、湿法泥、熔炼渣、河底淤泥、废旧电机、报废汽车生产的金、银、钯、铑、铜、铅、汞、锡、铋、碲、铟、硒、铂族金属（生产原料中上述资源的比重不低于90%），对销售此类自产货物实行增值税即征即退50%的政策
4．黄金交易期货增值税即征即退资格备案 5．飞机维修劳务增值税即征即退资格备案 6．大型水电企业增值税即征即退资格备案 7．光伏发电增值税即征即退资格备案 8．管道运输服务增值税即征即退资格备案
9．部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务增值税即征即退资格备案 10．有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案 11．生产销售铂金增值税即征即退资格备案 【设定依据】
《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）；
《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）；
《国家税务总局民政部中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发〔2007〕67号）；
《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）； 《关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2013〕98号）；
《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）； 《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》（财税〔2009〕163号）；
《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）；
《财政部国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知》（财税〔2013〕23号）；
《财政部国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》（财税〔2000〕102号）； 《财政部国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知》（财税〔2013〕66号）； 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2013〕106号附件3）； 《财政部国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》（财税〔2003〕86号）。【申请条件】
提供的申请资料齐全、准确、真实 【办理流程】 受理—出件—核查 【办理期限】
（一）综合受理：当场办结。
（二）调查：根据工作具体要求确定。【办理材料】
（一）报送资料
1．安置残疾人就业增值税即征即退资格备案
（1）取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，应提供以下资料： ①《税务资格备案表》2 份。
②经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件。③纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件。④纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。
⑤纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。
（2）不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直接向主管税务机关提出减免税申请的单位，应提供下列资料：
①《税务资格备案表》2 份。
②纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件。③纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。
④纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。2．软件企业增值税即征即退资格备案（1）《税务资格备案表》2 份；
（2）省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；
（3）软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
3．资源综合利用增值税即征即退资格备案（1）《税务资格备案表》2份；
（2）省级资源综合利用认定委员会颁发的资源综合利用企业（项目、产品）认定证书原件及复印件；
（3）有权部门出具的检测报告（包括利用“三废”的名称、数量以及在产品中所占比例）原件及复印件；
（4）利用回收的废矿物油生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料；利用油田采油过程中产生的油污泥（浮渣）生产的乳化油调和剂及防水卷材辅料利用废旧电池、废感光材料、废彩色显影液、废催化剂、废灯泡（管）、电解废弃物、电镀废弃物、废线路板、树脂废弃物、烟尘灰、湿法泥、熔炼渣、河底淤泥、废旧电机、报废汽车生产的金、银、钯、铑、铜、铅、汞、锡、铋、碲、铟、硒、铂族金属需提供《危险废物综合经营许可证》原件及复印件。
4．黄金交易期货增值税即征即退资格备案（1）《税务资格备案表》2 份；（2）黄金期货交易资格证明材料。5．飞机维修劳务增值税即征即退资格备案（1）《税务资格备案表》2 份；
（2）从事飞机维修劳务的相关资质材料。6．大型水电企业增值税即征即退资格备案（1）《税务资格备案表》2 份；
（2）单站发电机组额定装机容量总和的情况材料。7．光伏发电增值税即征即退资格备案（1）《税务资格备案表》2 份；（2）自产的利用太阳能生产的电力产品的相关材料。8．管道运输服务增值税即征即退资格备案（1）《税务资格备案表》2 份；
（2）管道运输服务业务合同原件及复印件。
9．部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务增值税即征即退资格备案（1）《税务资格备案表》2 份；
（2）国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务的合同及复印件。10．有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案（1）《税务资格备案表》；
（2）中国人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务证件和批复文件的原件及复印件；
（3）有形动产融资租赁服务业务合同原件及复印件。11．生产销售铂金增值税即征即退资格备案（1）《税务资格备案表》2 份；
（2）国内生产企业自产自销铂金的证明材料（国内自产自销铂金企业提供）；（3）上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》结算联（中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售进口铂金时提供）。
（二）出具文书 《税务事项通知书》 【办理地点】
主管税务机关办税服务厅 【办理时间】 工作时间 【联系电话】
12366、主管税务机关办税服务特服号 C.增值税核准类优惠 【事项名称】 增值税核准类优惠 【业务描述】
增值税核准类优惠办理是指符合增值税优惠条件的纳税人，将相关资料报送税务机关，税务机关案头审核后方可享受。
【设定依据】
《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发〔1999〕40号）；
《财政部国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》（财税〔2000〕84号）；
《财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕26号）；
《财政部国家税务总局关于加强军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》（财税〔2005〕18号）。
【申请条件】
提供的申请资料齐全、准确、真实 【办理流程】 受理即办 【办理期限】 当场办结。【办理材料】 见C1—C3 【办理地点】
主管税务机关办税服务厅 【办理时间】 工作时间 【联系电话】
12366、主管税务机关办税服务特服号 C1.拍卖行拍卖免税货物增值税优惠 【业务描述】
根据《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》，拍卖行拍卖货物属税法规定免征增值税货物范围的，需由拍卖行向所在地主管税务机关提出免税备案。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、委托人提供的委托拍卖货物属于免征增值税的有效证明材料。
（二）出具文书（无）C2.随军家属就业增值税优惠
※依据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）的规定，本事项自2015年3月13日起取消非行政许可审批。
【业务描述】
为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、驻江苏部队师（含）以上政治机关出具的随军家属证明原件和复印件；
3、军（含）以上政治和后勤机关出具的随军家属占企业总人数的60%（含）以上证明材料原件和复印件
（二）出具文书（无）
C2.2 随军家属从事个体经营提供应税服务 【业务描述】
从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、驻江苏部队师（含）以上政治机关出具的随军家属证明原件和复印件。
（二）出具文书（无）
C3.自主择业军队转业干部就业增值税优惠
※依据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）的规定，本事项自2015年3月13日起取消非行政许可审批。
C3.1 安置自主择业的军队转业干部就业新开办的企业提供应税服务 【业务描述】
为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、企业提供安置自主择业的转业干部占职工总数60%（含）以上的证明
3、师（含）以上部队颁发的转业证件原件和复印件。
（二）出具文书（无）
C3.2 军队转业干部从事个体经营提供应税服务 【业务描述】
从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、师（含）以上部队颁发的转业证件原件和复印件；
（二）出具文书（无）D.增值税税收优惠事后备案 【事项名称】
增值税税收优惠事后备案 【业务描述】
纳税人享受增值税事后备案类税收优惠项目的，应在纳税申报时向其主管税务机关提请备案。
【设定依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔2008〕第538号）；
《财政部国家税务局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》（财税字〔1994〕11号）；
《财政部国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕264号）；
《财政部国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知》（财税〔2011〕89号）；
《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）；
《财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》（财税〔2001〕54号）；
《财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字〔1998〕47号）；
《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）；
《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2013〕87号）；
《财政部国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知》（财税〔2011〕128号）；
《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）；
《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）；
《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）；
《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号）；
《财政部国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》（财税〔2012〕97号）；
《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142号）；
《财政部海关总署国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》（财税〔2006〕65号）；
《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2013〕106号附件3）；
《国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第42号）；
《财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕141号）；
《国家税务总局关于重新发布〈营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第49号）；
《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）；
《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号）；
《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）；
《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）；
《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）；
《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）；
《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发〔1999〕40号）；
《财政部国家发展改革委国土资源部住房和城乡建设部中国人民银行国家税务总局新闻出版广电总局关于支持电影发展若干经济政策的通知》（财教〔2014〕56号）；
《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）；
《财政部国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》（财税〔2001〕10号）；
《国家税务总局关于金融资产管理公司从事经营租赁业务有关税收政策问题的批复》（国税函〔2009〕190号）；
《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）；
《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）；
《财政部国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》（财税〔2012〕30号）。
《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）；
《国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复》（国税函〔2003〕1395号）；
《国家税务总局关于矿物质微量元素舔砖免征增值税问题的批复》（国税函〔2005〕1127号）；
《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》（国税函〔2007〕10号）；
《国家税务总局关于粕类产品征免增值税问题的通知》（国税函〔2010〕75号）；
《国家税务总局关于精料补充料免征增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第46号）；
《财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕97号）；
《财政部国家税务总局关于国产支线飞机免征增值税的通知》（财税字〔2000〕51号）。
【申请条件】
提供的申请资料齐全、准确、真实 【办理流程】 受理即办 【办理期限】 当场办结。【办理材料】 见D.1—D.49 【办理地点】
主管税务机关办税服务厅 【办理时间】 工作时间 【联系电话】 12366、主管税务机关办税服务特服号 D.1自产农产品增值税优惠 【业务描述】
从事农业生产的单位和个人销售自产农产品，申请享受增值税税收优惠政策，主管税务机关对其免税资格进行备案确认的业务。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、农民专业合作社需提供依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的证明资料。
（二）出具文书（无）D.2避孕药品和用具增值税优惠 【业务描述】
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，纳税人销售避孕药品和用具免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
《纳税人减免税备案登记表》。
（二）出具文书（无）D.3古旧图书增值税优惠 【业务描述】
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，纳税人销售古旧图书免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
《纳税人减免税备案登记表》。
（二）出具文书（无）
D.4其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠 【业务描述】
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定，其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠
【办理材料】
（一）报送资料
《纳税人减免税备案登记表》。
（二）出具文书（无）D.5农民专业合作社增值税优惠 【业务描述】
根据财税〔2008〕81号文件，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征值税。
【办理材料】
（一）报送资料
《纳税人减免税备案登记表》。
（二）出具文书（无）
D.6种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠。【业务描述】
为支持农业生产发展，对符合财税财税〔2001〕113号免税条件的农业生产资料的销售,可按规定享受免征增值税优惠政策。
【办理材料】
（一）报送资料
《纳税人减免税备案登记表》。
（二）出具文书（无）
D.7粮食及政府储备食用植物油增值税优惠 【业务描述】
根据《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》对粮食企业销售的供应军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮、退耕还林还草补助粮免征增值税。
根据《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》政府储备食用植物油的销售继续免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、粮食部门提供的供应军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮、退耕还林还草补助粮数量、价格等有关资料。
3、政府部门提供的储备、销售储备食用植物油数量、价格等有关资料。
（二）出具文书（无）
D.8军队、军工系统部分货物增值税优惠。【业务描述】
按《财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》（〔94〕财税字第011号）等文件规定，免征增值税的军工、军警产品（应税劳务）。
【办理材料】
（一）报送资料
按相关政策规定办理。涉密文件及资料的流转、保管等必须按保密法等法律、法规等规定执行。
（二）出具文书（无）
D.9资源综合利用产品及劳务增值税免税优惠 D.9.1 再生水 【业务描述】
财政部、国家税务总局《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）规定，污水处理劳务免征增值税、再生水免征增值税。【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》。
2、《资源综合利用认定证书》原件及复印件；
3、污染物排放地环境保护部门确定的应予执行的污染物排放标准；
4、污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的污染物排放符合上述标准的证明材料。
（二）出具文书（无）
D.9.2 以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉 【业务描述】
为了进一步推动资源综合利用工作，促进节能减排，国家对以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉的自产货物销售实行免征增值税政策。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》。
2、《资源综合利用认定证书》原件及复印件；
3、污染物排放地环境保护部门确定的应予执行的污染物排放标准；
4、污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的污染物排放符合上述标准的证明材料；
5、有权机构出具的检测报告（胶粉应当符合GB/T19208-2008规定的性能指标）。
（二）出具文书（无）D.9.3 翻新轮胎 【业务描述】
（一）简要描述
为了进一步推动资源综合利用工作，促进节能减排，国家对翻新轮胎的自产货物销售实行免征增值税政策。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》。
2、《资源综合利用认定证书》原件及复印件；
3、污染物排放地环境保护部门确定的应予执行的污染物排放标准；
4、污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的污染物排放符合上述标准的证明材料；
5、有权机构出具的符合税收政策规定的检测报告（包括利用“三废”的名称、数量以及在原料中所占比例）。
（二）出具文书（无）
D.9.4 生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品 【业务描述】
（一）简要描述
为了进一步推动资源综合利用工作，促进节能减排，国家对生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品的自产货物销售实行免征增值税政策。【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》。
2、《资源综合利用认定证书》原件及复印件；
3、污染物排放地环境保护部门确定的应予执行的污染物排放标准；
4、污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的污染物排放符合上述标准的证明材料；
5、有权机构出具的符合税收政策规定的检测报告（包括利用“三废”的名称、数量以及在原料中所占比例）。
（二）出具文书（无）
D.9.5 销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料 【业务描述】
为深入贯彻节约资源和保护环境基本国策，大力发展循环经济，加快资源节约型、环境友好型社会建设，国家对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税。
按照财税[2011]115号规定的优惠项目应符合以下条件：
（一）纳税人生产、利用资源综合利用产品及劳务的建设项目已按照《中华人民共和国环境影响评价法》编制环境影响评价文件，且已获得经法律规定的审批部门批准同意。
（二）纳税人未因违反《中华人民共和国环境保护法》等环境保护法律法规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚。
（三）申请享受本通知规定的资源综合利用产品，已送交由省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构进行质量检验，并已取得该机构出具的符合产品质量标准要求及本文件规定的生产工艺要求的检测报告。
（四）申请享受本通知规定的资源综合利用产品及劳务增值税优惠政策的，应当在初次申请时按照要求提交资源综合利用产品及劳务有关数据，报主管税务机关审核备案。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》。
2、《资源综合利用认定证书》原件及复印件；
3、污染物排放地环境保护部门确定的应予执行的污染物排放标准；
4、污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的污染物排放符合上述标准的证明材料；
5、取得省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合产品质量标准要求及生产工艺要求的检测报告；
6、环保部门对该资源综合利用建设项目的批准文书原件及复印件；
7、自2010年1月1日起，未因违反《中华人民共和国环境保护法》等环境保护法津法规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚的书面证明材料。
（二）出具文书（无）
D.10黄金、钻石交易增值税免税优惠 D.10.1 黄金销售 【业务描述】
按财税[2002]142号、财税{2008}5号等政策规定，黄金生产和经营单位销售黄金和黄金矿砂（含伴生金），免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、通过黄金交易所销售标准金的纳税人需提供：按照黄金交易所章程规定注册登记的会员以及按照黄金交易所章程规定登记备案的客户提供相应注册或备案资料原件及复印件；
3、通过上海期货交易所销售标准金的纳税人需提供：卖方会员或客户应凭上海期货交易所开具的《黄金结算专用发票》（结算联）；
4、销售伴生金的纳税人需提供：伴生金含量的有效证明。
（二）出具文书（无）
D.10.2 从上海钻交所购进成品钻石单位钻石交易信息 【业务描述】
按照《上海钻石交易所章程》和《上海钻石交易所交易规则》注册登记的专门经营钻石的所有会员单位，通过上海钻石交易所销售的自产毛坯钻石和通过上海钻石交易所销售国内加工的成品钻石增值税减免，申请享受增值税税收优惠政策，主管税务机关对其享受免税销售明细进行备案的业务。
【办理材料】
（一）报送资料
1、会员单位应根据增值税专用发票、核准单、备案清单或报关单等对成品钻石销售进行编号登记,并按规定报送主管税务机关。登记的主要内容是：进口单位名称、国际代码、商品名称及规格型号、数量及单位、报关单或备案清单号码、进口日期、原产国（地区）、总价、购买方单位名称、税务登记代码、专用发票代码、号码、核准单号等。
2、根据《上海钻石交易所章程》和《上海钻石交易所交易规则》注册登记的专门经营钻石的会员单位的注册登记资料；
3、海关开具的进出上海钻石交易所的《钻石交易核准单》。
4、《纳税人减免税备案登记表》；
（二）出具文书（无）D.11血站增值税优惠 【业务描述】
血站供应给医疗机构的临床用血，免征增值税。【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、省级以上卫生行政部门批准的公益组织证明材料。
（二）出具文书（无）D.12医疗卫生机构增值税优惠 【业务描述】
为了贯彻落实《国务院办公厅转发国务院体改办等部门关于城镇医药卫生体制改革指导意见的通知》（国办发[2000]16号），促进我国医疗卫生事业的发展，经国务院批准，对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、卫生行政主管部门颁发的注明“非营利性医疗机构”或“营利性医疗机构”的执业登记。
（二）出具文书（无）D.13铁路货车修理增值税优惠 【业务描述】
为支持我国铁路建设，经国务院批准，从2001年1月1日起对铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
《纳税人减免税备案登记表》。
（二）出具文书（无）
D.14图书批发、零售环节增值税优惠 【业务描述】
财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、税务机关要求提供的其他相关资料。
（二）出具文书（无）D.15边销茶增值税优惠 【业务描述】
自2011年1月1日起至2015年12月31日，对边销茶生产企业（企业名单见附件）销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
《纳税人减免税备案登记表》。
（二）出具文书（无）D.16残疾人用品增值税优惠 【业务描述】
纳税人经营供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器（包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器）和由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
《纳税人减免税备案登记表》。
（二）出具文书（无）D.17残疾人提供加工修理配劳务增值税优惠 【业务描述】
《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）第三条第（二）款规定，对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
《纳税人减免税备案登记表》。
（二）出具文书（无）
D.18农村电网维护费增值税优惠 【业务描述】
根据国务院的指示精神，经研究决定，从1998年1月1日起，对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）给予免征增值税的照顾。
【办理材料】
（一）报送资料
《纳税人减免税备案登记表》。
（二）出具文书（无）D.19抗艾滋病药品增值税优惠 【业务描述】
根据财税〔2011〕128号文件，对国产抗艾滋病病毒药品实行免征增值税政策。【办理材料】
（一）报送资料
《纳税人减免税备案登记表》。
（二）出具文书（无）
D.20蔬菜、鲜活肉蛋产品增值税优惠 【业务描述】
财政部、国家税务总局发布《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》，明确自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
财政部和国家税务总局下发的《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号）对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。【办理材料】
（一）报送资料
《纳税人减免税备案登记表》。
（二）出具文书（无）D.21资产重组增值税优惠 【业务描述】
根据国家税务总局公告[2011]13号文件，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
《纳税人减免税备案登记表》。
（二）出具文书（无）
D.22农村饮水安全工程增值税优惠 【业务描述】
为贯彻落实《中共中央国务院关于加快水利改革发展的决定》（中发〔2011〕1号）精神，改善农村人居环境，提高农村生活质量，支持农村饮水安全工程（以下简称饮水工程）的建设、运营，经国务院批准，对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。执行期限暂定为2011年1月1日至2015年12月31日。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、发改部门批准的饮水安全工程相关批文；
3、水务部门批准其从事饮水安全工程管理的材料。
（二）出具文书（无）D.23熊猫普制金币增值税优惠 【业务描述】
为完善投资性黄金相关税收政策，经国务院批准，自2012年1月1日起，对符合条件的纳税人销售的熊猫普制金币免征增值税。（财税[2012]97号）
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、金融机构应提供中国银行业监督管理委员会批准其开办个人黄金买卖业务的相关批件材料；
3、属于“中国熊猫普制金币授权经销商”的纳税人应提供相关资格证书原件及复印件和《中国熊猫普制金币经销协议》原件及复印件。
（二）出具文书（无）
D.24国际货物运输代理服务增值税优惠 【业务描述】
根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增 值税试点的通知》的相关条款，国际货运代理服务可享增值税免税 【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、与国际运输企业签订的业务合同原件和复印件。
（二）出具文书（无）
D.25世界银行贷款粮食流通项目增值税优惠 【业务描述】
根据营业税改征增值税试点过渡政策的规定，世行贷款粮食流通项目投产后的应税服务免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、世界银行贷款粮食流通项目证明材料复印件。
（二）出具文书（无）D.26邮政服务增值税优惠 【业务描述】
根据营业税改征增值税试点过渡政策的规定，中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、税务机关要求提供的其他相关资料。
（二）出具文书（无）
D.27撤销金融机构清算增值税优惠 【业务描述】
依据《财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕141号）文件规定，撤销金融机构清算时，相关资产处理免征增值税
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、税务机关要求提供的其他相关资料。
（二）出具文书（无）
D.28文化事业单位转制增值税优惠 【业务描述】
依据《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税〔2009〕34号）规定，涉及增值税业务的免征增值税
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、经营性文化事业单位转制为企业的批复。
（二）出具文书（无）D.29跨境应税服务增值税优惠
D.29.1 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 【业务描述】
根据《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》，工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《跨境应税服务免税备案表》;
2、跨境服务合同原件及复印件;
3、应税服务地点在境外的证明材料原件及复印件;
4、向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;
5、税务机关要求的其他资料；
跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章；境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
（二）出具文书（无）
D.29.2 会议展览地点在境外的会议展览服务 【业务描述】
根据《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》，会议展览地点在境外的会议展览服务免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《跨境应税服务免税备案表》;
2、跨境服务合同原件及复印件;
3、应税服务地点在境外的证明材料原件及复印件;
4、向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;
5、税务机关要求的其他资料；
跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章；境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
（二）出具文书（无）
D.29.3 存储地点在境外的仓储服务 【业务描述】
根据《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》，存储地点在境外的仓储服务免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《跨境应税服务免税备案表》;
2、跨境服务合同原件及复印件;
3、应税服务地点在境外的证明材料原件及复印件;
4、向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;
5、税务机关要求的其他资料；
跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章；境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
（二）出具文书（无）
D.29.4标的物在境外使用的有形动产租赁服务 【业务描述】
根据《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》，标的物在境外使用的有形动产租赁服务免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《跨境应税服务免税备案表》;
2、跨境服务合同原件及复印件;
3、应税服务地点在境外的证明材料原件及复印件;
4、向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;
5、税务机关要求的其他资料；
跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章；境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
（二）出具文书（无）
D.29.5为出口货物提供的邮政业服务和收派服务 【业务描述】
根据《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》，为出口货物提供的邮政业服务和收派服务免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《跨境应税服务免税备案表》;
2、跨境服务合同原件及复印件;
4、向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;
5、税务机关要求的其他资料；
跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章；境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
（二）出具文书（无）
D.29.6在境外提供的广播影视节目(作品)发行、播映服务 【业务描述】
根据《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》，在境外提供的广播影视节目（作品）发行、播映服务免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《跨境应税服务免税备案表》;
2、跨境服务合同原件及复印件;
3、应提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件;
4、向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;
5、税务机关要求的其他资料；
跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章；境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
（二）出具文书（无）
D.29.7以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的;以公路运输方式提供国际运输服务但未取得《道路运输经营许可证》或者《国际汽车运输行车许可证》，或者《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”的;以航空运输方式提供国际运输服务但未取得《公共航空运输企业经营许可证》，或者其经营范围未包括“国际航空客货邮运输业务”的;以航空运输方式提供国际运输服务但未持有《通用航空经营许可证》，或者其经营范围未包括“公务飞行”的。
【业务描述】
根据《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》，以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的;以公路运输方式提供国际运输服务但未取得《道路运输经营许可证》或者《国际汽车运输行车许可证》，或者《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”的;以航空运输方式提供国际运输服务但未取得《公共航空运输企业经营许可证》，或者其经营范围未包括“国际航空客货邮运输业务”的;以航空运输方式提供国际运输服务但未持有《通用航空经营许可证》，或者其经营范围未包括“公务飞行”的免征增值税。【办理材料】
（一）报送资料
1、《跨境应税服务免税备案表》(见附件);
2、跨境服务合同原件及复印件;
3、国际或者港澳台运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料;
4、向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;
5、税务机关要求的其他资料；
跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章。
境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章;境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章。
主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
（二）出具文书（无）
D.29.8以公路运输方式提供至香港、澳门的交通运输服务，但未取得《道路运输经营许可证》，或者未具有持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的;以水路运输方式提供至台湾的交通运输服务，但未取得《台湾海峡两岸间水路运输许可证》，或者未具有持《台湾海峡两岸间船舶营运证》的船舶的;以水路运输方式提供至香港、澳门的交通运输服务，但未具有获得港澳线路运营许可的船舶的;以航空运输方式提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务或者在香港、澳门、台湾提供交通运输服务，但未取得《公共航空运输企业经营许可证》，或者其经营范围未包括“国际、国内(含港澳)航空客货邮运输业务”的;以航空运输方式提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务或者在香港、澳门、台湾提供交通运输服务，但未持有《通用航空经营许可证》，或者其经营范围未包括“公务飞行”的。
【业务描述】
根据《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》，以公路运输方式提供至香港、澳门的交通运输服务，但未取得《道路运输经营许可证》，或者未具有持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的;以水路运输方式提供至台湾的交通运输服务，但未取得《台湾海峡两岸间水路运输许可证》，或者未具有持《台湾海峡两岸间船舶营运证》的船舶的;以水路运输方式提供至香港、澳门的交通运输服务，但未具有获得港澳线路运营许可的船舶的;以航空运输方式提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务或者在香港、澳门、台湾提供交通运输服务，但未取得《公共航空运输企业经营许可证》，或者其经营范围未包括“国际、国内(含港澳)航空客货邮运输业务”的;以航空运输方式提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务或者在香港、澳门、台湾提供交通运输服务，但未持有《通用航空经营许可证》，或者其经营范围未包括“公务飞行”的免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《跨境应税服务免税备案表》
2、跨境服务合同原件及复印件;
3、国际或者港澳台运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料;
4、向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;
5、税务机关要求的其他资料；
跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章。
境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章;境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章。
主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
（二）出具文书（无）
D.29.9 适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的国际运输服务 【业务描述】
根据《国家税务总局关于发布的公告》规定适用简易计税方法的国际运输服务。【办理材料】
（一）报送资料
1、《跨境应税服务免税备案表》
2、跨境服务合同原件及复印件;
3、国际或者港澳台运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料;
4、向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;
5、税务机关要求的其他资料； 跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章。
境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章;境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章。
主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
（二）出具文书（无）
D.29.10 适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务
【业务描述】
根据《国家税务总局关于发布的公告》规定适用简易计税方法的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《跨境应税服务免税备案表》
2、跨境服务合同原件及复印件;
3、国际或者港澳台运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料;
4、向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;
5、税务机关要求的其他资料；
跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章。
境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章;境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章。
主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
（二）出具文书（无）
D.29.11适用简易计税方法，或声明放弃适用零税率选择免税的航天运输服务 【业务描述】 根据《国家税务总局关于发布的公告》规定适用简易计税方法，或声明放弃适用零税率选择免税的航天运输服务免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《跨境应税服务免税备案表》
2、跨境服务合同原件及复印件;
3、国际或者港澳台运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料;
4、向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;
5、税务机关要求的其他资料；
跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章。
境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章;境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章。
主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
（二）出具文书（无）
D.29.12 适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的向境外单位提供的研发服务和设计服务（对境内不动产提供的设计服务除外）
【业务描述】
根据《国家税务总局关于发布的公告》规定适用简易计税方法的向境外单位提供的研发服务和设计服务（对境内不动产提供的设计服务除外）。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《跨境应税服务免税备案表》；
2、跨境服务合同原件及复印件；
3、服务接受方机构所在地在境外的证明材料；
4、税务机关要求的其他资料；
跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章；境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
（二）出具文书（无）
D.29.13向境外单位提供的电信业服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、物流辅助服务(仓储服务、收派服务除外)、认证服务、鉴证服务、咨询服务、广播影视节目(作品)制作服务、程租服务
【业务描述】
根据《国家税务总局关于发布的公告》向境外单位提供的电信业服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、物流辅助服务(仓储服务、收派服务除外)、认证服务、鉴证服务、咨询服务、广播影视节目(作品)制作服务、程租服务适免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《跨境应税服务免税备案表》；
2、跨境服务合同原件及复印件；
3、服务接受方机构所在地在境外的证明材料；
4、税务机关要求的其他资料；
跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章；境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
（二）出具文书（无）D.29.14 向境外单位提供的广告投放地在境外的广告服务 【业务描述】
根据《国家税务总局关于发布的公告》向境外单位提供的广告投放地在境外的广告服务免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《跨境应税服务免税备案表》；
2、跨境服务合同原件及复印件；
3、服务接受方机构所在地在境外的证明材料；
4、税务机关要求的其他资料；
跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章；境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。
主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
（二）出具文书（无）
D.30滴灌带和滴灌管产品增值税优惠 【业务描述】
为节约水资源，促进农业节水灌溉，发展农业生产，经国务院批准，自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、生产滴灌带和滴灌管产品的纳税人需报送：省以上质量技术监督部门相关资质认定的质量检验机构出具的质量技术检验合格报告；
3、滴灌带和滴灌管产品批发零售的纳税人需报送：生产企业提供的质量检验机构出具的质量技术检验合格报告原件或复印件。
（二）出具文书（无）D.31有机肥产品增值税优惠 【业务描述】
根据财税【2008】第056号文件，自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》。
2、生产有机肥产品的纳税人需报送：（1）由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证原件及复印件；（2）由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定；（3）在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件和复印件；（4）污染物排放地环境保护部门确定的应予执行的污染物排放标准；（5）污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的污染物排放符合上述标准的证明材料。
3、批发零售有机肥产品的纳税人需报送：（1）生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件；（2）生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件；（3）在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明复印件。
（二）出具文书（无）D.32饲料产品增值税优惠 D.32.1 饲料产品生产 【业务描述】
符合免税条件的饲料生产企业，取得有计量认证资质的饲料质量检测机构（名单由省级国税务局确认）出具的饲料产品合格证明后即可按规定享受免征增值税优惠政策，并将饲料产品合格证明报其所在地主管税务机关备案。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、省级税务机关确定的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明（除单一大宗饲料）
（二）出具文书（无）D.32.2 饲料产品批发零售 【业务描述】
符合财税[2001]121号免税条件的饲料批发零售,可按规定享受免征增值税优惠政策，并将饲料产品合格证明报其所在地主管税务机关备案。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明。
（二）出具文书（无）
D.33个人转让著作权增值税优惠 【业务描述】
营改增改革试点后，应税服务项目个人转让著作权可享受直接减免的增值税优惠政策。【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、个人转让著作权业务合同原件和复印件；合同中注明的著作权登记证明原件和复印件。
（二）出具文书（无）
D.34航空公司提供飞机播洒农药服务增值税优惠 【业务描述】
营改增改革试点后，航空公司提供飞机飞洒农药服务免征增值税。【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、航空公司提供飞机播撒农药服务业务合同原件和复印件。
（二）出具文书（无）
D.35技术转让、技术开发增值税优惠 【业务描述】
营改增改革试点后，技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、企业签订技术转让.技术开发和与之相关的技术咨询.技术服务业务合同原件和复印件；
3、外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术的，应附报省级科技主管部门出具的技术合同认定登记证明或提供由审批技术引进项目的商务部（原为对外贸易经济合作部）及其授权的地方商务冷言部门（原为地方外经贸部门）出具的技术转让合同批准文件原件和复印件；除外国企业、外籍个人以外的其他纳税人提供省级科技主管部门出具的技术合同认定登记证明原件和复印件；
4、外国企业和外籍个人如委托境内企业申请办理备案手续，应提供委托书原件和复印件（如系外文的应翻译成中文）。
（二）出具文书（无）
D.36合同能源管理项目增值税优惠 【业务描述】
符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、节能服务公司与用能企业签订的节能效益分享型合同复印件；
3、提供实施合同能源管理项目相关技术、节能效果的说明材料（应税服务不需提供）。
（二）出具文书（无）
D.37离岸服务外包业务增值税优惠 【业务描述】
营改增改革试点后，离岸服务外包项目免征增值税。【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、企业签订离岸服务外包项目业务合同原件和复印件；
3、税务机关要求提供的其他相关资料。
（二）出具文书（无）D.38台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务增值税优惠。【业务描述】
营改增改革试点后，台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得运输收入免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、交通运输部颁发的“台湾海峡两岸间水路运输许可证”的证书原件和复印件（许可证上注明的航运公司登记地址在台湾）。
（二）出具文书（无）
D.39台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务增值税优惠 【业务描述】
营改增改革试点后，台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、中国民用航空局颁发的“经营许可”原件和复印件；或依据《海峡两岸空运协议》和《海峡两岸空运补充协议》规定，批准经营两岸旅客、货物和邮件不定期（包机）运输业务，且公司登记地址在台湾的航空公司的证明材料原件和复印件。
（二）出具文书（无）
D.40美国ABS船级社增值税优惠 【业务描述】
营改增改革试点后，美国ABS船级社提供船检服务免征增值税。【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、美国ABS船级社身份证明原件和复印件
（二）出具文书（无）D.41电影产业增值税优惠 【业务描述】
依据《财政部国家发展改革委国土资源部住房和城乡建设部中国人民银行国家税务总局新闻出版广电总局关于支持电影发展若干经济政策的通知》（财教〔2014〕56号），相关涉及增值税收入免征增值税
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、其他税务机关规定的资料；
（二）出具文书（无）
D.42增值税税控系统专用设备和技术维护费用优惠 【业务描述】
根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定，专用设备和技术维护费用抵减增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》
2、相关发票复印件。
（二）出具文书（无）
D.43金融资产管理公司免征增值税 【业务描述】
财政部国家税务总局发布财税﹝2013﹞56号《关于中国信达资产管理股份有限公司等4 家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》，指出中国信达资产管理股份有限公司（原中国信达资产管理公司）、中国华融资产管理股份有限公司（原中国华融资产管理公司）、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司（以下统称资产公司）对资产公司接受相关国有银行的不良债权，借款方以货物、不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息的，免征资产公司销售转让该货物、不动产、无形资产、有价证券、票据以及利用该货物、不动产从事融资租赁业务应缴纳的增值税、营业税。
【办理材料】
（一）报送资料
《纳税人减免税备案登记表》。
（二）出具文书（无）
D.44生产销售的国产支线飞机增值税 【业务描述】
财税字（2000）51号规定，生产销售的国产支线飞机免征增值税。【办理材料】
（一）报送资料
《纳税人减免税备案登记表》。
（二）出具文书（无）D.45污水处理费免征增值税 【业务描述】
为了切实加强和改进城市供水、节水和水污染防治工作，促进社会经济的可持续发展，加快城市污水处理设施的建设步伐，根据《国务院关于加强城市供水节水和水污染防治工作的通知》（国发[2000]36号）的规定，对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、各级政府及主管部门委托收取污水处理费的证明材料。
（二）出具文书（无）D.46污水处理劳务免征增值税 【业务描述】
按财税〔2008〕156号）规定，污水处理劳务免征增值税。【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、符合规定水质标准的证明材料；
3、污染物排放地环境保护部门确定的应予执行的污染物排放标准；
4、污染物排放地县及县以上环境保护部门在此前6个月以内出具的污染物排放符合上述标准的证明材料。
（二）出具文书（无）
D.47垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税 【业务描述】
为深入贯彻节约资源和保护环境基本国策，大力发展循环经济，加快资源节约型、环境友好型社会建设，国家对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税。
按照财税[2011]115号规定的优惠项目应符合以下条件：
（一）纳税人生产、利用资源综合利用产品及劳务的建设项目已按照《中华人民共和国环境影响评价法》编制环境影响评价文件，且已获得经法律规定的审批部门批准同意。
（二）纳税人未因违反《中华人民共和国环境保护法》等环境保护法律法规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚。
（三）申请享受本通知规定的资源综合利用产品，已送交由省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构进行质量检验，并已取得该机构出具的符合产品质量标准要求及本文件规定的生产工艺要求的检测报告。
（四）申请享受本通知规定的资源综合利用产品及劳务增值税优惠政策的，应当在初次申请时按照要求提交资源综合利用产品及劳务有关数据，报主管税务机关审核备案。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》。
2、污染物排放地环境保护部门确定的应予执行的污染物排放标准；
3、污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的污染物排放符合上述标准的证明材料；
4、环保部门对该资源综合利用建设项目的批准文书原件及复印件；
5、自2010年1月1日起，未因违反《中华人民共和国环境保护法》等环境保护法津法规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚的书面证明材料。
（二）出具文书（无）
D.48残疾人登记的个体工商户提供应税服务免征增值税 【业务描述】
营改增改革试点后，残疾人登记的个体工商户提供应税服务免征增值税。【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》（三份）；
2、残疾人证、残疾军人证原件及复印件。
（二）出具文书（无）
D.49邮政企业为邮政速递公司代办速递物流类的代理业务，及为金融机构代办金融保险的代理业务免征增值税
【业务描述】
根据营业税改征增值税试点过渡政策的规定，自2014年1月1日至2015年12月31日，中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入，以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入免征增值税。
【办理材料】
（一）报送资料
1、《纳税人减免税备案登记表》；
2、代办相关业务的合同原件和复印件。
（二）出具文书（无）
第四篇：增值税税收优惠办理须知
增值税税收优惠办理须知
在上一期我们对主要的增值税税收优惠政策进行了介绍，但纳税人要获得并实现税收优惠，必须到税务机关办理减免税手续，并按照有关规定进行核算、纳税申报。
一、纳税人办理减免税手续须知
（一）纳税人享受减免税应向税务机关提出申请，经税务机关审批或备案后，自审批或备案之日起执行。未按规定申请的，不得享受减免税。
（二）纳税人申请减免税时，应当向主管税务机关报送以下资料：
1、《纳税人税收优惠申请审批表》；
2、有关部门出具的证明材料（按政策规定需要其他部门出具证明的减免税项目提供）；
3、税务机关要求提供的其他资料。纳税人报送的材料应真实、准确、齐全。
（三）对享受即征即退增值税税收优惠政策的纳税人，由税务机关负责办理退税，在申请退税时应向主管税务机关报送以下资料：
1、《退税申请书》；
2、申请退税当期已缴纳增值税的税收完税凭证；
3、税务机关要求提供的其他资料。
（四）对享受先征后返、先征后退增值税税收优惠政策的纳税人，由财政部门负责办理返还，具体返还办法由财政部驻各地财政监察专员办事处按照有关规定办理。
（五）纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。
二、纳税人会计核算须知
纳税人同时从事减免税项目与非减免税项目的，应分别核算，独立计算减免税项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。
三、纳税人开具发票须知
（一）销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。
（二）纳税人销售软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号，且必须与软件产品登记证书上的相关内容一致。纳税人销售某一已登记软件产品的个别模块业务时，应在发票上同时列明相应的登记软件名称及所售模块的名称。
（三）纳税人在销售计算机软件产品的同时销售其他货物的，软件产品销售额应单独开具销售发票，或在同一张销售发票上单独一栏反映，否则不予办理退税。
四、纳税人纳税申报须知
（一）纳税人已享受减免税的，应当纳入正常申报，进 行减免税申报。在减免税期间无论当期是否有应交税金发生，都要对减免税情况予以申报。
（二）纳税人享受减免税到期的，应当申报缴纳税款。
五、罚则
纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件的或采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按规定程序报批而自行减免税的，税务机关按照税收征管法有关规定予以处理。
六、其他
纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
有问有答
问：我公司是2009年5月成立的，主要业务是为客户开发软件产品，已经税务机关认定为一般纳税人，请问应办理哪些手续后才可以享受增值税方面的税收优惠？
答：首先，需经过授权的软件产品检测单位检测，出具检测报告；然后向广东省软件行业协会申请软件产品登记；取得软件产品登记证书后，备齐以下资料向主管税务机关申请减免税备案：
1、《纳税人税收优惠申请审批表》；
2、软件产品登记证书原件及复印件；
3、税务机关要求提供的其他资料。
销售软件产品并按规定进行纳税申报后，如果增值税实际税负超过3%，可以按月向主管税务机关提出退税申请，提供以下资料：
1、《退税申请书》；
2、《销售计算机软件增值税即征即退审批表》；
3、申请退税当期已缴纳增值税的税收完税凭证；
4、税务机关要求提供的其他资料。
问：我公司从事废旧物资回收，经简单分类后销售给有需要的单位，原来享受免征增值税的优惠，今年政策调整了，变为先征后返还70%，请问是否要满足什么条件？
答：适用退税政策的增值税一般纳税人应当同时满足以下条件：
1、按照《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，已经按照有关规定备案；
2、有固定的再生资源仓储、整理、加工场地；
3、通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%。
4、自2007年1月1日起，未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚（警告和罚款除外）。
问：我公司是生产企业，最近招聘了一些残疾人安排在相应的岗位上工作，看到报纸宣传增值税优惠政策，安臵一名残疾人每年可退还增值税3.5万元，请问是否有条件限制？应办理哪些手续？
答：
（一）纳税人享受安臵残疾人就业有关增值税税收优惠政策应满足的条件：
安臵残疾人就业的单位（包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位），同时符合以下条件并经过有关部门的认定后，均可申请享受增值税税收优惠政策：
1、依法与安臵的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安臵的每位残疾人在单位实际上岗工作。
2、月平均实际安臵的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含25%），并且实际安臵的残疾人人数多于10人（含10人）。
3、为安臵的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
4、通过银行等金融机构向安臵的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
5、具备安臵残疾人上岗工作的基本设施。
上述“残疾人”是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾的人员和持有《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》的人员。
上述“单位在职职工”是指与单位建立劳动关系并依法应当签订劳动合同或服务协议的雇员。
上述“工疗机构”是指集就业和康复一体的福利性生产安臵单位，通过组织精神残疾人员参加适当生产劳动和实施康复治疗与训练，达到安定情绪、缓解状况、提高技能和改善生活状况的目的，包括精神病院附设的康复车间、企业附设的工疗车间、基层政府和组织兴办的工疗站等。
（二）纳税人享受安臵残疾人就业有关增值税税收优惠政策应办理以下手续：
1、申请资格认定
符合条件的安臵残疾人就业用人单位，在向税务机关申 请减免税前，按以下要求向有关部门提出资格认定的申请:（1）安臵残疾人超过25%（含25%），且残疾职工人数不少于10人的符合福利企业条件的用人单位，到广州市社会福利生产管理服务中心申办《广州市福利企业招收残疾人就业认定证明》，接受民政部门审核《享受促进残疾人就业税收优惠企业职工名册》。
（2）盲人按摩机构、工疗机构等集中安臵残疾人就业的用人单位，到广州市残疾人劳动就业服务中心申办《广州市盲人按摩机构、工疗机构集中安臵残疾人就业认定证明》，接受审核《享受促进残疾人就业税收优惠企业职工名册》。
（3）除上述（1）、（2）点以外的其他单位,可直接向税务机关提出申请享受税收优惠。
2、申请税收优惠
用人单位取得上述证明和有关部门审核意见后，再到税务机关办理申请享受税收优惠。办理时需提供以下资料：已在市企管中心、市残联服务中心取得证明和审核意见的纳税人报送以下（1）－（4）项资料，直接申请享受税收优惠政策的其他纳税人，报送以下（3）－（7）项资料：
（1）民政部门出具的《广州市社会福利企业招收残疾人就业认定证明》或残联出具的《广州市盲人按摩机构、工疗机构集中安臵残疾人就业认定证明》（均为原件和复印件各一份，原件核对后退回）；（2）《社会福利企业证书》或《广东省集中安臵残疾人机构证书》（均为原件和复印件各一份，原件核对后退回）；
（3）《税务认定审批确认表》；
（4）经认定部门确认、加盖公章的《享受促进残疾人就业税收优惠企业职工名册》（直接申请享受税收优惠政策的其他纳税人自行填报）；
（5）纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；
（6）纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；
（7）纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证。
3、申请退税
符合条件并已办理上述手续的纳税人，可以按月向主管税务机关申请退还增值税。纳税人申请办理增值税退还手续时，应提供以下资料：
（1）《退税申请书》；
（2）申请退税当期已缴纳增值税的税收完税凭证；（3）《广州市社会福利企业招收残疾人就业认定证明》或《广州市盲人按摩机构、工疗机构集中安臵残疾人就业认定证明》内页中的《20 企业人员情况表》复印件（直接申请享受税收优惠政策的其他纳税人，自行填列《20 企业人员情况表》并加盖单位公章）；（4）税务机关要求提供的其他资料。
问：我公司是一般纳税人，自行开发生产一般软件产品，最近拟开发生产嵌入式软件，请问是否也可以享受软件产品的增值税优惠？
答：增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够按照规定分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。凡不能分别核算销售额的，不予退税。
纳税人应按照下列公式核算嵌入式软件的销售额：
嵌入式软件销售额=嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计-[计算机硬件、机器设备成本×（1+成本利润率）]
上述公式中的成本是指，销售自产（或外购）的计算机硬件与机器设备的实际生产（或采购）成本。成本利润率是指，纳税人一并销售的计算机硬件与机器设备的成本利润率，实际成本利润率高于10%的，按实际成本利润率确定，低于10%的，按10%确定。
第五篇：企业所得税优惠事先备案类项目
附件1：
企业所得税优惠事先备案类项目
一、从事农、林、牧、渔业项目所得
优惠对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟149号、国家税务总局公告2010年第2号、财税„2011‟26号、国家税务总局公告2011年第48号
备案时限：申报享受减免税及次年4月底前
报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）远洋渔业企业须提供“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。
二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得
优惠对象：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟116号、国税发„2009‟80号、财税„2012‟10号
备案时限：自项目取得第一笔生产经营收入后15日内
报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）有关部门批准该项目文件复印件；（3）该项目完工验收报告复印件；（4）该项目投资额验资报告复印件；（5）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（6）属于优惠期内转让的项目，受让方应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况的有关资料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。
三、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得
优惠对象：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2009‟166号、财税„2012‟10号
备案时限：申报享受减免税及次年4月底前
报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）符合公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目所需条件的证明资料；（3）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。
四、实施清洁发展机制项目（CDM项目）所得
优惠对象：对企业实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的氢氟碳化物（HFC）和全氟碳化物（PFC）类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的氧化亚氮（N2O）类CDM
项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
政策依据： 财税„2009‟30号
备案时限：申报享受减免税及次年4月底前
报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）取得第一笔减排量转让收入的会计凭证及账页复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。
五、实施合同能源管理项目所得
优惠对象：对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
政策依据： 财税„2010‟110号
备案时限：申报享受减免税及次年4月底前
报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）企业情况说明；（3）《节能效益分享型》合同复印件；（4）合同能源管理项目符合“节能减排技术改造”项目条件的证明资料；（5）节能服务公司投资额及实施合同能源管理项目投资额证明资料；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。
六、符合条件的技术转让所得
优惠对象：一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税函„2009‟212号、财税„2010‟111号、浙财税政„2011‟5号
备案时限：纳税终了后至次年4月底前
报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术转让合同（副本）或技术出口合同（副本）；（3）省级以上（含省级）科技部门出具的技术合同登记证明（仅境内技术转让）；（4）省级以上（含省级）商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（仅境外技术转让）；（5）技术出口合同数据表（仅境外技术转让）；（6）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（7）实际缴纳相关税费的证明资料；（8）转让的技术拥有所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的证明资料；（9）主管税务机关要求提供的其他资料。
七、研究开发费用加计扣除
优惠对象：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发„2008‟116号
备案时限：项目立项后申请办理加计扣除，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料
报送资料：
（一）申请办理加计扣除时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）企业从事的研究开发活动符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》规定项目的说明，如有异议，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书；（3）主管税务机关要求提供的其它资料。
（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：
（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议；（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；（7）主管税务机关要求提供的其它资料。
八、安置残疾人员支付的工资加计扣除
优惠对象：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2009‟70号
备案时限：纳税终了后至次年4月底前
报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）残疾职工花名册及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件；（3）与残疾职工签订的1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议副本；（4）残疾职工工作安排表；（5）为残疾职工按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的记录或凭证；（6）定期通过银行等金融机构向残疾职工实际支付工资的有效证明；（7）主管税务机关要求提供的其它资料。
九、创业投资企业投资额抵扣应纳税所得额
优惠对象：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发„2009‟87号
备案时限：纳税终了后至次年4月底前
报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）经创业投资企业的备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；（3）关于创业投资企业投资运作情况的说明；（4）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关资料；（5）中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年
销售（营业）额、资产总额等）说明；（6）高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。
十、固定资产加速折旧
优惠对象：企业的固定资产由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：
（一）由于技术进步，产品更新换代较快的；
（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发„2009‟81号
备案时限： 取得固定资产后一个月内
报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）固定资产的功能、预计使用年限短于《中华人民共和国企业所得税法》实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（3）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（4）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。
十一、企业资源综合利用收入
优惠对象：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟117号、财税„2008‟47号、国税函„2009‟185号
备案时限：申报享受减免税及次年4月底前
报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）资源综合利用认定证书复印件；（3）综合利用资源的名称、生产产品的名称、产品的技术标准等说明资料；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。
十二、金融机构农户小额贷款利息收入
优惠对象：自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
政策依据：财税„2010‟4号
备案时限：申报享受减免税及次年4月底前
报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）减免税贷款户清册，含贷款户名称、证件号、贷款余额、利息收入等内容；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。
十三、保险公司种植业、养殖业保费收入
优惠对象：自2009年1月1日至2013年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%比例减计收入。
政策依据：财税„2010‟4号
备案时限：申报享受减免税及次年4月底前
报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）种植业、养殖业保险合同复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。
十四、非营利组织收入
优惠对象：符合条件的非营利组织的收入为免税收入。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2009‟122号、财税„2009‟123号、浙财税政„2010‟3号
备案时限：申报享受减免税及次年4月底前
报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）申请报告；（3）事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度；（4）税务登记证复印件；（5）非营利组织登记证复印件；（6）申请前的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；（7）具有资质的中介机构鉴证的申请前会计的财务报表和审计报告；（8）非营利组织登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前的检查结论；（9）主管税务机关要求提供的其他资料。
十五、企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免
优惠对象：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟48号、财税„2008‟115号、财税„2008‟118号、国税函„2010‟256号
备案时限：纳税终了后至次年4月底前
报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）专用设备类别、名称、型号、性能参数、应用领域、能效标准等说明资料；（3）购置专用设备合同、发票复印件及资金来源说明资料；（4）专用设备投入使用相关证明资料；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。
十六、国家需要重点扶持的高新技术企业
优惠对象：经认定后的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国科发火„2008‟172号、国科发火„2008‟362号、国税函„2009‟203号、财税„2011‟47号、国家税务总局公告2011年第4号
备案时限：取得高新技术企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料
报送资料：
（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）高新技术企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。
（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：
（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（2）企业研究开发费用结构明细表（见《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函„2009‟203号）附件）；（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。（注：以上资料的计算比例、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定）
十七、符合条件的软件企业
优惠对象：符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
政策依据：国发„2011‟4号、财税„2012‟27号、国家税务总局公告2012年第19号
备案时限：取得软件企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料
报送资料：
（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）软件企业认定证书复印件；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。
（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）企业法人营业执照复印件；（2）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例说明；（3）研究开发费用占企业销售收入的比例说明，以及境内研究开发费用占研究开发费用总额的比例说明；（4）软件产品（嵌入式软件产品或信息系统集成产品）开发销售收入占企业收入总额的比例说明，软件产品（嵌入式软件产品或信息系统集成产品）自主开发销售收入占企业收入总额的比例说明；（5）主营业务拥有自主知识产权证明资料，软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。
十八、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业
优惠对象：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
政策依据：国发„2011‟4号、财税„2012‟27号
备案时限：取得国家规划布局内重点软件企业认定证书或集成电路设计企业认定证书（认定文件）之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料
报送资料：
（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：
（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）国家规划布局内重点软件企业认定证书或集成电路设计企业认定证书（认定文件）复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。
（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）企业法人营业执照复印件；（2）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例说明；（3）研究开发费用占企业销售收入的比例说明，以及境内研究开发费用占研究开发费用总额的比例说明；（4）主营业务拥有自主知识产权证明资料；（5）软件产品（嵌入式软件产品或信息系统集成产品）开发销售收入占企业收入总额的比例说明，软件产品（嵌入式软件产品或信息系统集成产品）自主开发销售收入占企业收入总额的比例说明（仅限重点软件企业）；（6）软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》（仅限重点软件企业）；（7）集成电路设计销售收入占企业收入总额的比例说明，集成电路自主设计销售收入占企业收入总额的比例说明（仅限重点集成电路设计企业）；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。
十九、集成电路设计企业
优惠对象：我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，第一年至第二年免征企业
所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
政策依据：国发„2011‟4号、财税„2012‟27号、国家税务总局公告2012年第19号
备案时限：取得集成电路设计企业认定证书（认定文件）之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料
报送资料：
（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）集成电路设计企业认定证书（认定文件）复印件；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。
（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）企业法人营业执照复印件；（2）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例说明；（3）研究开发费用占企业销售收入总额的比例说明，以及境内研究开发费用占研究开发费用总额的比例说明；（4）集成电路设计销售收入占企业收入总额的比例说明，集成电路自主设计销售收入占企业收入总额的比例说明；（5）主营业务拥有自主知识产权证明资料；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。
二十、集成电路生产企业
优惠对象：集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15％的税率征收企业所得税，其
中经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业，并享受至期满为止。
政策依据：国发„2011‟4号、财税„2012‟27号、国家税务总局公告2012年第19号
备案时限：取得集成电路生产企业认定证书（认定文件）之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料
报送资料：
（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）集成电路生产企业认定证书（认定文件）复印件；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。
（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例说明；（2）研究开发费用占企业销售收入的比例说明，以及境内研究开发费用占研究开发费用总额的比例说明；（3）集成电路制造销售收入占企业收
入总额的比例说明；（4）投资额或生产线宽符合要求的有效证明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。
二十一、技术先进型服务企业
优惠对象：2013年12月31日前，经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：财税„2010‟65号
备案时限：取得技术先进型服务企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料
报送资料：
（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术先进型服务企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。
（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）企业法人营业执照复印件；（2）从事属于《技术先进型服务业务认定范围（试行）》规定的范围的说明；（3）企业从事《技术先进型服务业务认定范围（实行）》内的技术先进型服务业务收入占企业当年总收入的比例说明；（4）具有大专以上学历的员工占企业职工总数的比例说明；（5）从事离岸服务外包业务收入占企业当年总收入的比例说明；（6）近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为的有效证明；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。
二十二、动漫企业
优惠对象：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。
政策依据：文市发„2008‟51号、文产发„2009‟18号、财税„2009‟65号
备案时限：取得动漫企业认定证书或重点动漫企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料
报送资料：
（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）本有效的“动漫企业证书”复印件、或“重点动漫企业证书”复印件，本自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。
（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）动漫企业经营动漫产品的主营收入占企业当年总收入的比例说明；（2）自主开发生产的动漫产品收入占主营收入的比例说明；（3）具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员占企业当年职工总数的比例说明及研究人员占企业当年职工总数的比例说明；（4）动漫产品的研究开发费用占企业当年营业收入的比例说明；（5）享受重点动漫企业税收优惠的，还需提供《动漫企业认定管理办法（试行）》第十三条有关规定的有效证明；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。
二十四、经营性文化事业单位转制为企业
优惠对象：2013年12月31日前，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。
政策依据：财税„2009‟34号、财税„2009‟105号、浙财税政字„2009‟22号
备案时限：申报享受减免税及次年4月底前
报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）转制文化企业认定文件；（3）转制方案批复函；（4）企业工商营业执照复印件；（5）整体转制之前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；（6）同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险的证明；（7）引入非公有资本和境外资本、变更资本结构，需出具相关部门的批准函；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。
二十五、生产和装配伤残人员专门用品企业
优惠对象：符合条件的生产和装配伤残人员专门用品的企业，可在2015年底前免征企业所得税。
政策依据：财税„2011‟81号
备案时限：纳税终了后至次年4月底前
报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》（复印件），以及申请前制作师《执业资格证书》检查合格证明；（3）收入明细资料；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。
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