企业所得税税收优惠备案类项目

第一篇：企业所得税税收优惠备案类项目

企业所得税税收优惠备案类项目

根据国税函（2009）255号关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知：列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。

列入事后报送相关资料的税收优惠，纳税人应按照新企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定，在年度纳税申报时附报相关资料，主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件，应取消其自行享受的税收优惠，并相应追缴税款。

事先备案项目：

一、从事农、林、牧、渔业项目所得

优惠对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕149号、国税函〔2008〕850号

备案时限：企业首次申报享受减免税前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）远洋捕捞企业须提供“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

优惠对象：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕46号、财税〔2008〕116号、国税发〔2009〕80号

备案时限：该项目取得第一笔生产经营收入后15日内

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）有关部门批准该项目文件复印件；（3）该项目完工验收报告复印件；（4）该项目投资额验资报告复印件；（5）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（6）属于优惠期内转让的项目，受让方应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况的有关资料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

三、符合条件的技术转让所得

优惠对象：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税函〔2009〕212号 备案时限：纳税年度终了后至次年3月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术转让合同（副本）或技术出口合同（副本）；（3）各级技术合同登记机构出具的技术合同登记证明（仅境内技术转让）；（4）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（仅境外技术转让）；（5）技术出口合同数据表（仅境外技术转让）；（6）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（7）实际缴纳相关税费的证明资料；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。

四、国家需要重点扶持的高新技术企业

优惠对象：高新技术企业经认定后，可减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国科发火〔2008〕172号、国科发火〔2008〕362号、国税函〔2009〕203号

备案时限：取得高新技术企业证书之后申请办理减免税手续，并于纳税年度终了后至次年3月底前报送相关资料，报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）高新技术企业证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税年度终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（2）企业年度研究开发费用结构明细表（见《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）附件）；（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。（注：以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定）

五、企业研究开发费用、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除

（一）企业研究开发费用

优惠对象：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发〔2008〕116号 备案时限：项目立项后申请办理加计扣除，并于纳税年度终了后至次年3月底前报送相关资料，报送资料：

（一）申请办理加计扣除时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）企业从事的研究开发活动符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的说明，如有异议，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书；（3）主管税务机关要求提供的其它资料。

（二）纳税年度终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议；（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；（7）主管税务机关要求提供的其它资料。

（二）企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除

优惠对象：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2009〕70号 备案时限：纳税年度终了后至次年3月底 报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）残疾职工花名册及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件；（3）与残疾职工签订的1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议副本；（4）残疾职工工作安排表；（5）为残疾职工按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的记录或凭证；（6）定期通过银行等金融机构向残疾职工实际支付工资的有效证明；（7）主管税务机关要求提供的其它资料。

六、创业投资企业抵扣应纳税所得额

优惠对象：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发〔2009〕87号，财税〔2009〕69号

备案时限：纳税年度终了后至次年3月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）经创业投资企业的备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；（3）关于创业投资企业投资运作情况的说明；（4）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；（5）中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；（6）由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

七、固定资产加速折旧 优惠对象：企业的固定资产由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：

（一）由于技术进步，产品更新换代较快的；

（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发〔2009〕81号 备案时限： 取得固定资产后一个月内

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（3）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（4）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（5）主管税务机关要求报送的其他资料。

八、企业资源综合利用减计收入

优惠对象：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕117号、财税〔2008〕47号、国税函〔2009〕185号

备案时限： 取得资源综合利用认定证书之后 报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）资源综合利用认定证书复印件；（3）综合利用资源的名称、生产产品的名称、产品的技术标准等说明材料；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

九、企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

优惠对象：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕48号、财税〔2008〕115号、财税〔2008〕118号

备案时限：纳税年度终了后至次年3月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）专用设备类别、名称、型号、性能参数、应用领域、能效标准等说明材料；（3）购置专用设备合同、发票复印件及资金来源说明材料；（4）专用设备投入使用相关证明材料；（5）已享受优惠的专用设备是否转让或出租的说明；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

十、新办软件生产企业

优惠对象：新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）

备案时限：取得软件企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税年度终了后至次年3月底前报送相关资料，报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）软件企业认定证书复印件（或年审合格证明）；（3）获利年度说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税年度终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例说明；（2）软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入的比例说明；（3）年软件销售收入占企业年总收入的比例说明，自产软件收入占软件销售收入的比例说明；（4）具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等服务的证明材料；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

十一、国家规划布局内的重点软件生产企业

优惠对象：国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

减免依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）备案时限：取得国家规划布局内重点软件生产企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税年度终了后至次年3月底前报送相关资料，报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）国家规划布局内重点软件生产企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税年度终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）软件年营业收入及利润情况说明、或者年出口额有效证明及软件出口额占本企业年营业收入的比例说明、或者在年度重点支持软件领域内销售收入列前五位的有效证明；（2）主管税务机关要求提供的其他资料。

十二、集成电路设计企业

优惠对象：集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关企业所得税政策。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）备案时限：取得集成电路设计企业认定文件之后申请办理减免税手续，并于纳税年度终了后至次年3月底前报送相关资料，报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）集成电路设计企业认定文件复印件（或年审合格证明）；（3）获利年度说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税年度终了后至次年3月底前提供以下资料：（1）自主设计集成电路产品的收入及接受委托设计产品的收入占企业年总收入的比例说明；（2）主管税务机关要求提供的其他资料。

十三、集成电路生产企业

优惠对象：投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

减免依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）备案时限：取得集成电路生产企业认定文件之后申请办理减免税手续，并于纳税年度终了后至次年3月底前报送相关资料，报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）集成电路生产企业认定文件复印件（或年审合格证明）；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税年度终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）自产（含代工）集成电路产品销售收入占企业当年总收入的比例说明；（2）投资额或生产线宽符合要求的有效证明；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

十四、技术先进型服务企业

优惠对象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。减免依据：《财政部 国家税务总局关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕63号）备案时限：取得技术先进型服务企业证书之后申请办理减免税手续，并于纳税年度终了后至次年3月底前报送相关资料，报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术先进型服务企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税年度终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）从事属于《技术先进型服务业务认定范围》规定的范围的说明；（2）企业从事《技术先进型服务业务认定范围》内的技术先进型服务业务收入总和占本企业总收入比例的有效说明；（3）具有大专以上学历的员工占企业职工总数的比例说明；（4）企业获得的相关资质认证复印件；（5）与境外客户签订服务外包合同复印件及向境外客户提供的国际（离岸）外包服务业收入占企业当年总收入比例的有效说明；（6）企业具有法人资格，近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为的有效证明；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

十五、动漫企业

优惠对象：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

减免依据：《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）备案时限：取得动漫企业证书或重点动漫企业证书或重点动漫产品文书之后申请办理减免税手续，并于纳税年度终了后至次年3月底前报送相关资料，报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）本年度有效的“动漫企业证书”复印件（或年审合格证明）、或“重点动漫企业证书”复印件（或年审合格证明），或本年度自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税年度终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）动漫企业经营动漫产品的主营收入占企业当年总收入的比例说明；（2）自主开发生产的动漫产品收入占主营收入的比例说明；（3）具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员占企业当年职工总数的比例说明及研究人员占企业当年职工总数的比例说明；（4）动漫产品的研究开发费用占企业当年营业收入的比例说明；（5）享受重点动漫产品或重点动漫企业税收优惠的，还需提供《动漫企业认定管理办法（试行）》第十二条、第十三条有关规定的有效证明；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

十六、非营利组织

优惠对象：符合条件的非营利组织的收入为免税收入

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2009〕123号 备案时限：企业首次申报享受减免税前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）申请报告；（3）事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度；（4）税务登记证复印件；（5）非营利组织登记证复印件；（6）申请前年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；（7）具有资质的中介机构鉴证的申请前会计年度的财务报表和审计报告；（8）非营利组织登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前年度的年度检查结论；（9）主管税务机关要求提供的其他资料。

十七、小型微利企业

优惠对象：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税函〔2008〕251号、财税〔2009〕133号

备案时限：企业当年办理企业所得税年度纳税申报时

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）主管税务机关要求提供的其他资料。

十八、经营性文化事业单位

优惠对象：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。政策执行期限为2009年1月1日至2013年12月31日。

减免依据：《财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕34号）、财税〔2009〕105号 备案时限：转制之日后至首次申报享受减免税前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）转制文化企业认定文件；（3）转制方案批复函；（4）企业工商营业执照；（5）整体转之前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；（6）同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；（7）引入非公有资本和境外资本、变更资本结构，需出具相关部门的批准函；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。

事后报送资料项目：

一、国债利息收入 优惠对象：国债利息收入为免税收入

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）申请免税的收入明细；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

优惠对象：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）投资合同或协议书；（3）连续持有上市股票12个月以上的证明材料；（4）被投资企业作出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；（5）申请免税的收入明细；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

三、证券投资基金从证券市场中取得的收入

优惠对象：对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）证券投资基金批准文件；（3）申请免税的收入明细；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

四、投资者从证券投资基金分配中取得的收入

优惠对象：对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）证券投资基金分配文件；（3）申请免税的收入明细；（4）投资份额证明件；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

五、证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

优惠对象：对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件复印件；（3）国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件复印件；（4）申请免税的收入明细；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

第二篇：企业所得税税收优惠备案类项目

企业所得税税收优惠备案类项目

事先备案项目：

一、从事农、林、牧、渔业项目所得

优惠对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟149号、国税函„2008‟850号

备案时限：企业首次申报享受减免税前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）远洋捕捞企业须提供“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

优惠对象：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟46号、财税„2008‟116号、国税发„2009‟80号 备案时限：该项目取得第一笔生产经营收入后15日内 报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）有关部门批准该项目文件复印件；（3）该项目完工验收报告复印件；（4）该项目投资额验资报告复印件；（5）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（6）属于优惠期内转让的项目，受让方应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况的有关资料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

三、符合条件的技术转让所得

优惠对象：一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税函„2009‟212号

备案时限：纳税终了后至次年3月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术转让合同（副本）或技术出口合同（副本）；（3）各级技术合同登记机构出具的技术合同登记证明（仅境内技术转让）；（4）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（仅境外技术转让）；（5）技术出口合同数据表（仅境外技术转让）；（6）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（7）实际缴纳相关税费的证明资料；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。

四、国家需要重点扶持的高新技术企业

优惠对象：高新技术企业经认定后，可减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国科发火„2008‟172号、国科发火„2008‟362号、国税函„2009‟203号

备案时限：取得高新技术企业证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）高新技术企业证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（2）企业研究开发费用结构明细表（见《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函„2009‟203号）附件）；（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。（注：以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定）

五、企业研究开发费用、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除

（一）企业研究开发费用

优惠对象：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发„2008‟116号

备案时限：项目立项后申请办理加计扣除，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理加计扣除时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）企业从事的研究开发活动符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007）》规定项目的说明，如有异议，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书；（3）主管税务机关要求提供的其它资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议；（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；（7）主管税务机关要求提供的其它资料。

（二）企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除

优惠对象：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2009‟70号

备案时限：纳税终了后至次年3月底 报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）残疾职工花名册及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件；（3）与残疾职工签订的1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议副本；（4）残疾职工工作安排表；（5）为残疾职工按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的记录或凭证；（6）定期通过银行等金融机构向残疾职工实际支付工资的有效证明；（7）主管税务机关要求提供的其它资料。

六、创业投资企业抵扣应纳税所得额

优惠对象：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发„2009‟87号，财税„2009‟69号

备案时限：纳税终了后至次年3月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）经创业投资企业的备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；（3）关于创业投资企业投资运作情况的说明；（4）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；（5）中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；（6）由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

七、固定资产加速折旧

优惠对象：企业的固定资产由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：

（一）由于技术进步，产品更新换代较快的；

（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发„2009‟81号

备案时限： 取得固定资产后一个月内

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（3）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（4）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（5）主管税务机关要求报送的其他资料。

八、企业资源综合利用减计收入

优惠对象：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟117号、财税„2008‟47号、国税函„2009‟185号 备案时限： 取得资源综合利用认定证书之后

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）资源综合利用认定证书复印件；（3）综合利用资源的名称、生产产品的名称、产品的技术标准等说明材料；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

九、企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

优惠对象：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟48号、财税„2008‟115号、财税„2008‟118号 备案时限：纳税终了后至次年3月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）专用设备类别、名称、型号、性能参数、应用领域、能效标准等说明材料；（3）购置专用设备合同、发票复印件及资金来源说明材料；（4）专用设备投入使用相关证明材料；（5）已享受优惠的专用设备是否转让或出租的说明；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

十、新办软件生产企业

优惠对象：新办软件生产企业经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）

备案时限：取得软件企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料 报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）软件企业认定证书复印件（或年审合格证明）；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：（1）从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例说明；

2）软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入的比例说明；（3）年软件销售收入占企业年总收入的比例说明，自产软件收入占软件销售收入的比例说明；（4）具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等服务的证明材料；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

十一、国家规划布局内的重点软件生产企业

优惠对象：国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

减免依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）

备案时限：取得国家规划布局内重点软件生产企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）国家规划布局内重点软件生产企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：（1）软件年营业收入及利润情况说明、或者年出口额有效证明及软件出口额占本企业年营业收入的比例说明、或者在重点支持软件领域内销售收入列前五位的有效证明；（2）主管税务机关要求提供的其他资料。

十二、集成电路设计企业

优惠对象：集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关企业所得税政策。政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）备案时限：取得集成电路设计企业认定文件之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料 报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）集成电路设计企业认定文件复印件（或年审合格证明）；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）自主设计集成电路产品的收入及接受委托设计产品的收入占企业年总收入的比例说明；（2）主管税务机关要求提供的其他资料。

十三、集成电路生产企业

优惠对象：投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。减免依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）备案时限：取得集成电路生产企业认定文件之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料 报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）集成电路生产企业认定文件复印件（或年审合格证明）；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）自产（含代工）集成电路产品销售收入占企业当年总收入的比例说明；（2）投资额或生产线宽符合要求的有效证明；（3）主管税务机关要求提供的十四、技术先进型服务企业

优惠对象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。减免依据：《财政部 国家税务总局关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》（财税„2009‟63号）备案时限：取得技术先进型服务企业证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料 报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术先进型服务企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）从事属于《技术先进型服务业务认定范围》规定的范围的说明；（2）企业从事《技术先进型服务业务认定范围》内的技术先进型服务业务收入总和占本企业总收入比例的有效说明；（3）具有大专以上学历的员工占企业职工总数的比例说明；（4）企业获得的相关资质认证复印件；（5）与境外客户签订服务外包合同复印件及向境外客户提供的国际（离岸）外包服务业收入占企业当年总收入比例的有效说明；（6）企业具有法人资格，近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为的有效证明；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

十五、动漫企业

优惠对象：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

减免依据：《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税„2009‟65号）备案时限：取得动漫企业证书或重点动漫企业证书或重点动漫产品文书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）本有效的“动漫企业证书”复印件（或年审合格证明）、或“重点动漫企业证书”复印件（或年审合格证明），或本自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）动漫企业经营动漫产品的主营收入占企业当年总收入的比例说明；（2）自主开发生产的动漫产品收入占主营收入的比例说明；（3）具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员占企业当年职工总数的比例说明及研究人员占企业 当年职工总数的比例说明及研究人员占企业当年职工总数的比例说明；（4）动漫产品的研究开发费用占企业当年营业收入的比例说明；（5）享受重点动漫产品或重点动漫企业税收优惠的，还需提供《动漫企业认定管理办法（试行）》第十二条、第十三条有关规定的有效证明；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

十六、非营利组织

优惠对象：符合条件的非营利组织的收入为免税收入

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2009‟123号

备案时限：企业首次申报享受减免税前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）申请报告；（3）事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度；（4）税务登记证复印件；（5）非营利组织登记证复印件；（6）申请前的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；（7）具有资质的中介机构鉴证的申请前会计的财务报表和审计报告；（8）非营利组织登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前的检查结论；（9）主管税务机关要求提供的其他资料。

十七、小型微利企业

优惠对象：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税函„2008‟251号、财税„2009‟133号

备案时限：企业当年办理企业所得税纳税申报时

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）主管税务机关要求提供的其他资料。

事后报送资料项目：

一、国债利息收入

优惠对象：国债利息收入为免税收入

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例 报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）申请免税的收入明细；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 优惠对象：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例 报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）投资合同或协议书；（3）连续持有上市股票12个月以上的证明材料；（4）被投资企业作出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；（5）申请免税的收入明细；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

三、证券投资基金从证券市场中取得的收入

优惠对象：对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）证券投资基金批准文件；（3）申请免税的收入明细；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

四、投资者从证券投资基金分配中取得的收入

优惠对象：对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）证券投资基金分配文件；（3）申请免税的收入明细；（4）投资份额证明件；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

五、证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入 优惠对象：对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件复印件；（3）国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件复印件；（4）申请免税的收入明细；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

第三篇：企业所得税优惠事先备案类项目

附件1：

企业所得税优惠事先备案类项目

一、从事农、林、牧、渔业项目所得

优惠对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟149号、国家税务总局公告2010年第2号、财税„2011‟26号、国家税务总局公告2011年第48号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）远洋渔业企业须提供“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

优惠对象：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟116号、国税发„2009‟80号、财税„2012‟10号

备案时限：自项目取得第一笔生产经营收入后15日内

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）有关部门批准该项目文件复印件；（3）该项目完工验收报告复印件；（4）该项目投资额验资报告复印件；（5）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（6）属于优惠期内转让的项目，受让方应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况的有关资料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

三、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得

优惠对象：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2009‟166号、财税„2012‟10号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）符合公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目所需条件的证明资料；（3）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

四、实施清洁发展机制项目（CDM项目）所得

优惠对象：对企业实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的氢氟碳化物（HFC）和全氟碳化物（PFC）类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的氧化亚氮（N2O）类CDM

项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

政策依据： 财税„2009‟30号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）取得第一笔减排量转让收入的会计凭证及账页复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

五、实施合同能源管理项目所得

优惠对象：对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

政策依据： 财税„2010‟110号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）企业情况说明；（3）《节能效益分享型》合同复印件；（4）合同能源管理项目符合“节能减排技术改造”项目条件的证明资料；（5）节能服务公司投资额及实施合同能源管理项目投资额证明资料；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

六、符合条件的技术转让所得

优惠对象：一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税函„2009‟212号、财税„2010‟111号、浙财税政„2011‟5号

备案时限：纳税终了后至次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术转让合同（副本）或技术出口合同（副本）；（3）省级以上（含省级）科技部门出具的技术合同登记证明（仅境内技术转让）；（4）省级以上（含省级）商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（仅境外技术转让）；（5）技术出口合同数据表（仅境外技术转让）；（6）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（7）实际缴纳相关税费的证明资料；（8）转让的技术拥有所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的证明资料；（9）主管税务机关要求提供的其他资料。

七、研究开发费用加计扣除

优惠对象：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发„2008‟116号

备案时限：项目立项后申请办理加计扣除，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理加计扣除时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）企业从事的研究开发活动符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》规定项目的说明，如有异议，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书；（3）主管税务机关要求提供的其它资料。

（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：

（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议；（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；（7）主管税务机关要求提供的其它资料。

八、安置残疾人员支付的工资加计扣除

优惠对象：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2009‟70号

备案时限：纳税终了后至次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）残疾职工花名册及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件；（3）与残疾职工签订的1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议副本；（4）残疾职工工作安排表；（5）为残疾职工按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的记录或凭证；（6）定期通过银行等金融机构向残疾职工实际支付工资的有效证明；（7）主管税务机关要求提供的其它资料。

九、创业投资企业投资额抵扣应纳税所得额

优惠对象：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发„2009‟87号

备案时限：纳税终了后至次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）经创业投资企业的备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；（3）关于创业投资企业投资运作情况的说明；（4）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关资料；（5）中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年

销售（营业）额、资产总额等）说明；（6）高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

十、固定资产加速折旧

优惠对象：企业的固定资产由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：

（一）由于技术进步，产品更新换代较快的；

（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发„2009‟81号

备案时限： 取得固定资产后一个月内

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）固定资产的功能、预计使用年限短于《中华人民共和国企业所得税法》实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（3）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（4）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

十一、企业资源综合利用收入

优惠对象：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟117号、财税„2008‟47号、国税函„2009‟185号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）资源综合利用认定证书复印件；（3）综合利用资源的名称、生产产品的名称、产品的技术标准等说明资料；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

十二、金融机构农户小额贷款利息收入

优惠对象：自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

政策依据：财税„2010‟4号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）减免税贷款户清册，含贷款户名称、证件号、贷款余额、利息收入等内容；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

十三、保险公司种植业、养殖业保费收入

优惠对象：自2009年1月1日至2013年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%比例减计收入。

政策依据：财税„2010‟4号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）种植业、养殖业保险合同复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

十四、非营利组织收入

优惠对象：符合条件的非营利组织的收入为免税收入。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2009‟122号、财税„2009‟123号、浙财税政„2010‟3号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）申请报告；（3）事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度；（4）税务登记证复印件；（5）非营利组织登记证复印件；（6）申请前的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；（7）具有资质的中介机构鉴证的申请前会计的财务报表和审计报告；（8）非营利组织登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前的检查结论；（9）主管税务机关要求提供的其他资料。

十五、企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免

优惠对象：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟48号、财税„2008‟115号、财税„2008‟118号、国税函„2010‟256号

备案时限：纳税终了后至次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）专用设备类别、名称、型号、性能参数、应用领域、能效标准等说明资料；（3）购置专用设备合同、发票复印件及资金来源说明资料；（4）专用设备投入使用相关证明资料；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

十六、国家需要重点扶持的高新技术企业

优惠对象：经认定后的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国科发火„2008‟172号、国科发火„2008‟362号、国税函„2009‟203号、财税„2011‟47号、国家税务总局公告2011年第4号

备案时限：取得高新技术企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）高新技术企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：

（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（2）企业研究开发费用结构明细表（见《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函„2009‟203号）附件）；（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。（注：以上资料的计算比例、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定）

十七、符合条件的软件企业

优惠对象：符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

政策依据：国发„2011‟4号、财税„2012‟27号、国家税务总局公告2012年第19号

备案时限：取得软件企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）软件企业认定证书复印件；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）企业法人营业执照复印件；（2）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例说明；（3）研究开发费用占企业销售收入的比例说明，以及境内研究开发费用占研究开发费用总额的比例说明；（4）软件产品（嵌入式软件产品或信息系统集成产品）开发销售收入占企业收入总额的比例说明，软件产品（嵌入式软件产品或信息系统集成产品）自主开发销售收入占企业收入总额的比例说明；（5）主营业务拥有自主知识产权证明资料，软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

十八、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

优惠对象：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

政策依据：国发„2011‟4号、财税„2012‟27号

备案时限：取得国家规划布局内重点软件企业认定证书或集成电路设计企业认定证书（认定文件）之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）国家规划布局内重点软件企业认定证书或集成电路设计企业认定证书（认定文件）复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）企业法人营业执照复印件；（2）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例说明；（3）研究开发费用占企业销售收入的比例说明，以及境内研究开发费用占研究开发费用总额的比例说明；（4）主营业务拥有自主知识产权证明资料；（5）软件产品（嵌入式软件产品或信息系统集成产品）开发销售收入占企业收入总额的比例说明，软件产品（嵌入式软件产品或信息系统集成产品）自主开发销售收入占企业收入总额的比例说明（仅限重点软件企业）；（6）软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》（仅限重点软件企业）；（7）集成电路设计销售收入占企业收入总额的比例说明，集成电路自主设计销售收入占企业收入总额的比例说明（仅限重点集成电路设计企业）；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。

十九、集成电路设计企业

优惠对象：我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，第一年至第二年免征企业

所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

政策依据：国发„2011‟4号、财税„2012‟27号、国家税务总局公告2012年第19号

备案时限：取得集成电路设计企业认定证书（认定文件）之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）集成电路设计企业认定证书（认定文件）复印件；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）企业法人营业执照复印件；（2）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例说明；（3）研究开发费用占企业销售收入总额的比例说明，以及境内研究开发费用占研究开发费用总额的比例说明；（4）集成电路设计销售收入占企业收入总额的比例说明，集成电路自主设计销售收入占企业收入总额的比例说明；（5）主营业务拥有自主知识产权证明资料；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

二十、集成电路生产企业

优惠对象：集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15％的税率征收企业所得税，其

中经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业，并享受至期满为止。

政策依据：国发„2011‟4号、财税„2012‟27号、国家税务总局公告2012年第19号

备案时限：取得集成电路生产企业认定证书（认定文件）之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）集成电路生产企业认定证书（认定文件）复印件；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例说明；（2）研究开发费用占企业销售收入的比例说明，以及境内研究开发费用占研究开发费用总额的比例说明；（3）集成电路制造销售收入占企业收

入总额的比例说明；（4）投资额或生产线宽符合要求的有效证明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

二十一、技术先进型服务企业

优惠对象：2013年12月31日前，经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：财税„2010‟65号

备案时限：取得技术先进型服务企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术先进型服务企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）企业法人营业执照复印件；（2）从事属于《技术先进型服务业务认定范围（试行）》规定的范围的说明；（3）企业从事《技术先进型服务业务认定范围（实行）》内的技术先进型服务业务收入占企业当年总收入的比例说明；（4）具有大专以上学历的员工占企业职工总数的比例说明；（5）从事离岸服务外包业务收入占企业当年总收入的比例说明；（6）近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为的有效证明；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

二十二、动漫企业

优惠对象：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

政策依据：文市发„2008‟51号、文产发„2009‟18号、财税„2009‟65号

备案时限：取得动漫企业认定证书或重点动漫企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）本有效的“动漫企业证书”复印件、或“重点动漫企业证书”复印件，本自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）动漫企业经营动漫产品的主营收入占企业当年总收入的比例说明；（2）自主开发生产的动漫产品收入占主营收入的比例说明；（3）具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员占企业当年职工总数的比例说明及研究人员占企业当年职工总数的比例说明；（4）动漫产品的研究开发费用占企业当年营业收入的比例说明；（5）享受重点动漫企业税收优惠的，还需提供《动漫企业认定管理办法（试行）》第十三条有关规定的有效证明；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

二十四、经营性文化事业单位转制为企业

优惠对象：2013年12月31日前，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。

政策依据：财税„2009‟34号、财税„2009‟105号、浙财税政字„2009‟22号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）转制文化企业认定文件；（3）转制方案批复函；（4）企业工商营业执照复印件；（5）整体转制之前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；（6）同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险的证明；（7）引入非公有资本和境外资本、变更资本结构，需出具相关部门的批准函；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。

二十五、生产和装配伤残人员专门用品企业

优惠对象：符合条件的生产和装配伤残人员专门用品的企业，可在2015年底前免征企业所得税。

政策依据：财税„2011‟81号

备案时限：纳税终了后至次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》（复印件），以及申请前制作师《执业资格证书》检查合格证明；（3）收入明细资料；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

第四篇：企业所得税事后备案类优惠办理

企业所得税事后备案类优惠办理

【业务描述、申请条件】

企业所得税事后备案类优惠办理是指符合企业所得税优惠条件的纳税人将相关资料报税务机关备案，具体包括：

（1）债券利息收入免征企业所得税。

（2）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益及在中华人民共和国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

（3）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。（4）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税。（5）证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。

（6）期货保证金、保险保障基金有关收入暂免征收企业所得税。

（7）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入。（8）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入。

（9）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税。

（10）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除。

（11）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除。

（12）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税。

（13）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税。

（14）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税。

（15）实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税。（16）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税。

（17）创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

（18）符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税。（19）国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15％的税率征收企业所得税。（20）经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税。

（21）动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税。（22）技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税。（23）退役士兵就业等促进就业企业限额减征企业所得税。（24）集成电路生产企业定期减免征收企业所得税。（25）集成电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税。

（26）新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税。

（27）国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按 10%的税率征收企业所得税。

（28）符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税。（29）购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免。

（30）固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销。（31）非居民企业享受税收协定待遇备案。【设定依据】

中华人民共和国税收征收管理法

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 中华人民共和国企业所得税法 【办理地点】各办税服务厅 【服务规范及时限】

（1）办税服务厅接收资料，审核纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合备案的在《纳税人减免税备案登记表》上签章即可（2份，1份退纳税人），不需再出具受理通知书；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

（2）录入相关信息，按照省局《优惠备案业务规程》要求，办结系统操作。（3）受理即办。

（4）提醒纳税人，当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起 15 个工作日内向主管税务机关报告。

*国税、地税通用业务。*县级业务。【报送资料】

（1）债券利息收入免征企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。（2）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益及在中华人民共和国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税办理：

--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

（3）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

（4）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。（5）证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税办理：

--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

（6）期货保证金、保险保障基金有关收入暂免征收企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

（7）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入办理：

--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。--资源综合利用认定证书复印件。

--企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）的说明。

（8）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入办理：

--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

（9）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

（10）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

--自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算复印件。--自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。--企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件复印件。

--委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件（非自主开发情形时报送）。（11）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除办理：

--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

--为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料。

--安置残疾职工名单及《残疾人证》或《残疾军人证》复印件。（12）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税办理：

--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。--有关部门批准该项目文件复印件。

--项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提供）。

（13）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税办理：

--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。--有关部门批准设立该项目文件复印件。

--获得该项目的特许经营权或符合有关部门规定的项目运营资质条件证明复印件。

--项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提供）。

（14）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

--省级或以上科技部门出具的技术合同登记证明复印件（境内技术转让时提供）。

--省级或以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证复印件（向境外转让技术时提供）。

（15）实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

--企业将温室气体减排量转让的 HFC 和 PFC 类 CDM 项目，以及将温室气体减排量转让的 N2O 类 CDM 项目的证明材料。

--将温室气体减排量转让收入上缴给国家的证明资料。（16）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税办理：

--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。--能源管理合同复印件。--国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见。

--项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件（项目发生转让的，受让节能服务企业提供）。

（17）创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

--创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）复印件。

--中小高新技术企业投资合同或章程复印件。

--由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件。

（18）符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。查账征收、核定应纳所得税额征收的小型微利企业无需报送《企业所得税优惠事项备案表》，核定应税所得率征收的小型微利企业在月（季）度申报表修订前，应在汇算清缴申报时报送《企业所得税优惠事项备案表》，资产、人员、应纳税所得额等符合小型微利企业规定条件的情况，并在《企业所得税优惠事项备案表》中填列。（19）国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15％的税率征收企业所得税办理：

--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

--产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》中的具体项目的说明。--企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明。--研发人员占企业当年职工总数的比例说明。

（20）经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

（21）动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。--动漫企业证书复印件。（22）技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

（23）退役士兵就业等促进就业企业限额减征企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

（24）集成电路生产企业定期减免征收企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

--集成电路线宽小于 0.8 微米（含）、集成电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过80 亿元的集成电路生产企业认定证明复印件。

（25）集成电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税办理：

--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

--集成电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业认定证明复印件。

（26）新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税办理：

--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

--认定证明复印件（软件企业提供软件企业认定证明复印件，集成电路设计企业提供有效的集成电路设计企业认定证明复印件）。

--年审证明资料复印件。（27）国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按 10%的税率征收企业所得税办理：

--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。--企业当年未享受免税优惠的说明。

（28）符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

--伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》（复印件），以及申请前制作师《执业资格证书》检查合格证明。（29）购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免办理：

--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。--购买并使用专用设备的清单及发票复印件。

--专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明。

（30）固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销办理：--《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

--固定资产的功能、预计使用年限短于规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明。

--被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明。--固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。

--集成电路生产企业认定证书复印件（集成电路生产企业的生产设备适用本项优惠时提供）。

--拟缩短折旧或摊销年限情况的说明（外购软件缩短折旧或摊销年限时提供）。

（31）非居民企业享受税收协定待遇备案办理（填报或提交的资料应采用中文文本。

相关资料原件为外文文本且税务机关根据有关规定要求翻译成中文文本的，报告责任人应按照税务机关的要求翻译成中文文本）：

--非居民享受税收协定待遇”常设机构以及营业利润条款”应提供： ①《非居民享受税收协定待遇备案报告表》2 份。

②由税收协定缔约对方主管当局在上一公历开始以后出具的税收居民身份证明。

③有关合同复印件。应在复印件上注明”本复印件与原件一致”字样并加盖公章；

英文原件需翻译成中文，在附送中文译本时，应在中文译本上注明”本译文与原文表述内容一致”字样并加盖公章。

④境内承包工程、提供劳务项目在华经营活动情况书面报告。⑤提供境内劳务的还应报送外籍人员来华时间、工作地点、工作内容证明等。--非居民享受税收协定待遇”国际运输条款”提供： ①《非居民享受税收协定待遇备案报告表》2 份。

②企业注册地所在国签发的企业注册证明副本或复印件。

③税收协定缔约对方税务主管当局或者航运主管部门在上一公历开始以后出具的居民身份证明、法人证明原件或复印件（提供复印件的，应标明原件存放处）。

④与取得国际运输收入、所得有关的合同或协议复印件。⑤关于运行航线、运输客货邮件及在中华人民共和国境内的沿途停泊口岸情况的书面说明。【基本流程】

【联系电话】0551-12366

第五篇：企业所得税税收优惠项目指引2010修订版

附件

深圳市地方税务局企业所得税税收优惠项目指引

一、普通备案类税收优惠项目

企业在享受该类税收优惠前，必须到主管税务机关进行税收优惠备案，并按规定报送相关资料。主管税务机关在受理纳税人税收优惠项目备案后在7个工作日内完成登记备案工作，将备案结果录入征管系统，并书面告知纳税人准予备案。不符合条件不予备案的，出具不予备案通知书，并说明理由。企业未经备案，不能享受相关税收优惠。

1．国债利息收入免税（1）业务概述

国债利息收入为免税收入（2）主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条

（3）提交表格及资料

①《企业所得税减免税申请表》；

②取得财政部国债利息收入的明细资料及凭证。（4）备案时限及有效期： 时限：汇算清缴申报前。有效期：一年。

2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税（1）业务概述

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税；

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

（2）主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条、八十三条

（3）提交表格及资料

①《企业所得税减免税申请表》

②提供企业投资其他居民企业取得股息、红利明细表（包含每个投资企业名称、投资开始时间、取得投资收益时间、投资收益金额、投资企业是否是上市公司等信息）及相关凭证。-4-（4）备案时限及有效期：

时限：汇算清缴申报前。有效期：一年。

3.非营利组织免税资格备案（1）业务概述

免税收入包括符合条件的非营利组织的收入。不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

非营利组织的下列收入为免税收入：

（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；

（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；

（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；

（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；

（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入

（2）主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条第（四）款；

《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2009〕123号）

《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）

（3）提交表格及资料

①《企业所得税减免税申请表》；

②包含该单位的非营利组织免税资格认定名单（部分）复印件； ③税务登记证复印件。（4）备案时限及有效期：

时限：取得非营利组织免税资格之后，及时到主管税务机关备案。有效期：五年。

4.从事农、林、牧、渔业项目的所得

（1）业务概述

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；②农作物新品种的选育；③中药材的种植；④林木的培育和种植；⑤牲畜、家禽的饲养；⑥林产品的采集；⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；⑧远洋捕捞。

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。

-5-企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。（2）主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条

《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函〔2008〕850号）

《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）

（3）提交表格及资料

①《企业所得税减免税申请表》 ②营业执照复印件 ③远洋渔业企业应报送农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”原件及复印件；渔业企业应报送各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”原件及复印件

④企业从事符合税法规定的减免项目的说明资料

（4）备案时限及有效期：

时限：企业从事符合税法规定的减免项目，及时到主管税务机关备案（从事新免税项目需另行备案）。

有效期：从项目符合减免税条件的起，暂无截止期（征管系统“所属期止”项目可录入2099-12-31日）。

5.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

（1）业务概述

企业从国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。

（2）主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条、第八十九条

《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕46号）

《深圳市地方税务局转发国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（深地税发〔2009〕209号）

（3）提交表格及资料

①《企业所得税减免税申请表》

②营业执照复印件

③政府对该项目建设的核准文件复印件（必须为2008年1月1日以后核准的）④该项目完工验收报告复印件；-6-⑤该项目投资额验资报告复印件。

⑥提供该项目《符合公共基础设施项目企业所得税优惠目录》的序号、类别、范围条件及技术标准的相关说明资料。

⑦取得第一笔生产经营收入的证明材料（发票或企业确定收入的其他凭证）（4）备案时限及有效期：

时限：企业从事符合税法规定的减免项目，取得第一笔生产经营收入时，到主管税务机关备案（从事新免税项目需另行备案）。

有效期：六年（三免三减半）

6.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

（1）业务概述

企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。

（2）主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条、第八十九条

《关于公布环境保护节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知）》（财税〔2009〕166号）

（3）提交表格及资料 ①《企业所得税减免税申请表》

②证明项目取得第一笔生产经营收入时间的发票或其他收入凭证的复印件

③提供该项目符合财税〔2009〕166号目录规定环境保护、节能节水项目及条件的相关说明资料和证明材料。

④项目如需政府审批的，需提供政府对该项目建设的核准文件原件和复印件 ⑤营业执照复印件

（4）备案时限及有效期：

时限：企业从事符合税法规定的减免项目，取得第一笔生产经营收入时，到主管税务机关备案（以后从事新免税项目需另行备案）。

有效期：六年（三免三减半）

7.国家需要重点扶持的高新技术企业低税率优惠（1）业务概述

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。（2）主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条

《科技部 财政部 国家税务总局 关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2008〕172号)

-7-《科学部 财政部 国家税务总局关于印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2008〕362号）

《深圳市地方税务局转发国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（深地税发〔2009〕267号）

（3）提交表格及资料 第一步骤：取得高新技术企业证书后到主管税务机关减免税备案，提供以下资料： ①《企业所得税减免税申请表》

② 国家高新技术企业证书原件和复印件 ③《国家高新技术企业信息采集表》

第二步骤：每年纳税终了后至报送纳税申报表以前，已办理减免税备案的企业还应向主管税务机关报送以下资料：

①产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；

②企业当研究开发费用结构明细表（见附件）；

③企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；

④企业当年具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；

以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。

（4）备案时限及有效期：

时限：企业取得高新技术企业资格证书后，到主管税务机关备案。有效期：三年

注意：企业取得高新技术企业资格证书到主管税务机关备案后，每年在汇算清缴前，还须将上述第二步骤所列的当有关资料报送至主管税务机关。

8.经济特区和上海浦东新区新办的国家重点扶持的高新技术企业所得税优惠

（1）业务概述

对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业（以下简称国家高新技术企业），在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

（2）主要政策依据 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条

《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40号）

《科技部 财政部 国家税务总局 关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2008〕172号)《科学部 财政部 国家税务总局关于印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2008〕362号）-8-《深圳市地方税务局转发国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（深地税发〔2009〕267号）

（3）提交表格及资料

第一步骤：取得高新技术企业证书并取得第一笔收入后，到主管税务机关进行减免税备案时，提供以下资料：

①《企业所得税减免税申请表》

②国家高新技术企业证书原件和复印件

③证明企业取得第一笔生产经营收入时间的发票或其他收入凭证的复印件 ④营业执照复印件

第二步骤：纳税终了后至报送纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业还应向主管税务机关备案以下资料：

①产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；

②企业当研究开发费用结构明细表（见附件）；

③企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；

④企业当年具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；

以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。

（4）备案时限及有效期：

时限：2008年1月1日以后特区内注册成立的高新技术企业，取得来源于特区的第一笔生产经营收入时，到主管税务机关备案。

有效期：五年（两免三减半）

注意：高新技术企业已到主管税务机关进行“两免三减半”备案后，每年在汇算清缴前，还须将上述第二步骤所列的当有关资料报送至主管税务机关。

9.软件及集成电路企业所得税优惠（1）业务概述

a.我国境内新办软件生产企业、集成电路设计企业、生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

b.投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

c.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

d.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。e.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

-9-（2）主要政策依据

《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税[2008]1号（3）提交表格及资料

①《企业所得税减免税申请表》

②软件企业应报送省级（含深圳市）信息产业主管部门颁发的软件企业认定证书原件及复印件

③集成电路设计企业应报送信息产业部委托认定机构认定的证书、证明文件原件及复印件

④集成电路生产企业需提供国家发改委等有关部门出具的认定证书原件及复印件

⑤ 国家规划布局内的重点软件企业需提供科技部等部门出具的重点软件企业证书原件及复印件

⑥营业执照复印件

⑦软件企业或集成电路企业申请免税时能够确认获利的，提供当年获利声明，并附送注册会计师出具的当年财务审计报告

（4）备案时限及有效期：

时限：新办软件生产企业、集成电路设计企业取得认定资格后，及时到主管税务机关备案。获利确定时，再到主管税务机关申报获利。

有效期：五年（两免三减半）。10.创业投资企业所得税优惠

（1）业务概述

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

（2）主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十七条

《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》国税发〔2009〕87号)《深圳市地方税务局转发国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（深地税发〔2009〕266号）

（3）提交表格及资料

①《创业投资企业抵扣应纳税所得额申请表》

②《创业投资企业投资未上市中小高新技术企业明细表》

③中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；

④创业投资企业营业执照复印件

⑤经备案管理部门（市科信局）核实后出具的年检合格通知书（副本）

-10-⑥创业投资企业投资运作情况等证明材料

⑦对中小高新技术企业投资合同的复印件及实投资金验资证明等相关材料

⑧由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）

（4）备案时限及有效期：

时限：企业所得税汇算清缴申报前。有效期：一年。

11.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（1）业务概述

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

（2）主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条

《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕116号）

（3）提交表格及资料

①《研究开发费用加计扣除申请表》；

②自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算

③自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单 ④自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表

⑤企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件

⑥委托、合作研究开发项目的合同或协议

⑦研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料

⑧企业研究开发项目具体归属于《国家重点支持的高新技术领域》或国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007）》领域和技术类别名称。

（4）备案时限及有效期：

时限：企业所得税汇算清缴申报前。有效期：一年。

12.安置残疾人员所支付的工资加计扣除（1）业务概述

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

-11-（2）主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条

《深圳市地方税务局转发财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（深地税发〔2009〕256号）

（3）提交表格及资料

①《支付国家鼓励安置人员工资加计扣除申请表》 ②纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议复印件 ③纳税人为残疾人缴纳社会保险费的记录 ④安置残疾人员残疾证书的复印件

⑤纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证 ⑥纳税人当安置残疾人明细清单（包括姓名、支付工资额明细、合计数等）

（4）备案时限及有效期： 时限：企业所得税汇算清缴申报前。有效期：一年。

13．固定资产加速折旧

（1）业务概述

企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：

（一）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；

（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定的各类固定资产最低折旧年限的60%。

（三）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

（四）集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。

（2）主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十八条

《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）

《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）

-12-（3）提交表格及资料

①《固定资产缩短折旧年限、加速折旧申请表》

②《纳税人申请缩短折旧年限、加速折旧固定资产清单》

③固定资产的功能、预计使用年限短于税法规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；

④被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（仅当加速折旧的新固定资产替换旧固定资产时需提供）

⑤固定资产加速折旧方法及折旧额的说明

⑥反映固定资产的价值及取得时间的原始单据复印件：包括购买时的发票；自制的成本结转凭证；接受投资时双方的合同或协议；资产评估报告等

⑦集成电路生产企业申请缩短折旧年限的，需提供集成电路生产企业认定证书原件及复印件

（4）备案时限：

时限：取得固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关备案。14.资源综合利用企业所得税优惠（1）业务概述

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。

（2）主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条

《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》财税〔2008〕47号

《深圳市地方税务局转发国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（深地税发〔2009〕210号）

（3）提交表格及资料

①《综合资源利用减计收入申请表》

②本有效《综合资源利用认定证书》原件和复印件；

③提供市科工贸信委等部门公布的《 综合资源利用企业名单（所得税部分）》（含申请企业）复印件。

④提供独立核算的综合资源利用各项产品收入的会计明细账复印件 ⑤企业营业执照复印件（4）备案时限及有效期：

时限：企业所得税汇算清缴申报前。有效期：一年。

-13-15.环境保护、节能节水、安全生产专用设备企业所得税优惠

（1）业务概述

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

（2）主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条

《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕115号）

《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）〉的通知》（财税〔2008〕118号）

（4）备案时限及有效期：

时限：企业所得税汇算清缴申报前。有效期：一年。（3）提交表格及资料

①《专用设备投资抵免企业所得税申请表》； ②《专用设备投资抵免企业所得税申请清单》

③ 设备供货合同及发票复印件

④设备计入固定资产的相关记账凭证复印件。

⑤提供购买专用设备符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的序号、类别、性能参数和应用领域情况的相关说明资料。

16.符合条件的技术转让所得

（1）业务概述 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

（2）主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条

《深圳市地方税务局转发国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知 》（深地税发〔2009〕249号）

-14-（3）提交表格及资料

①填写《企业所得税减免税申请表》

②技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料

③实际发生的技术性转让所得明细表（包括项目名称、技术性转让所得金额、转让时间等明细及合计资料）

④实际缴纳相关税费的证明资料

⑤技术转让收入开具的发票复印件

⑥向境内转让技术，需提供经深圳市科技和信息局登记的技术转让合同（副本）⑦向境外转让技术，还需报送以下资料：a.技术出口合同（副本）c.技术出口合同数据表（4）备案时限及有效期：

时限：企业所得税汇算清缴申报前。有效期：一年。

17.动漫软件企业税收优惠（1）业务概述

2009年1月1日起，经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。软件企业所得税优惠政策参见上述优惠事项第9项。

（2）主要政策依据

《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）

文化部财政部 国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）

（3）提交表格及资料

①《企业所得税减免税申请表》 ②本有效的“动漫企业证书” ③自主开发生产的动漫产品列表

④动漫企业申请免税时能够确认获利的，提供当年获利声明，并附送注册会计师出具的当年财务审计报告

（4）备案时限及有效期：

时限：取得动漫企业认定资格后，及时到主管税务机关备案。获利确定时，再到主管税务机关申报获利。

有效期：五年（两免三减半）

b.深圳市贸工局出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证-15-18.经营性文化事业单位转制为企业税收优惠（1）业务概述

经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。执行期限为2009年1月1日至2013年12月31日。

（2）主要政策依据

《财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税〔2009〕34号）

《财政部、国家税务总局、中宣部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》（财税〔2009〕105号）

（3）主表及附报资料

①《企业所得税减免税申请表》 ②转制方案批复函； ③企业营业执照复印件；

④整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；

⑤同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明； ⑥引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函；（4）备案时限及有效期：

时限：转制文化企业经认定后，到主管税务机关备案。有效期：转制注册之日起至2013年12月31日 19.技术先进型服务企业税收优惠（1）业务概述

自2009年1月1日起至2013年12月31日止，对20个服务外包示范城市(包括深圳)经认定的技术先进型服务企业，实行以下企业所得税政策：

①对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

②对经认定的技术先进型服务企业，其发生的职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除超过部分，准予在以后纳税结转扣除。

（2）主要政策依据

财政部 国家发展和改革委员会 国家税务总局 科学技术部 商务部关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知（财税〔2009〕63号）

深圳市地方税务局转发深圳市科工贸信委等关于印发《深圳市技术先进型服务企业认定管理办法》的通知（深地税发〔2009〕571号）

（3）提交表格及资料

①《企业所得税减免税申请表》 ②技术先进型服务企业认定证书复印件（4）备案时限及有效期：

-16-时限：技术先进型企业取得资格认定后，及时到主管税务机关备案。有效期：三年。

二、简易备案类税收优惠项目

1.小型微利企业低税率（20%）优惠（1）业务概述

a.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

①工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

②其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

b.上述从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：

月平均值＝(月初值＋月末值)÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税确定上述相关指标。

c.企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》(国税发〔2008〕30号)缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。

（2）主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条

《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知 》（国税函〔2009〕203号）第五条

（3）小型微利企业备案方法

小型微利企业备案采用系统自动备案方式，由企业在汇算清缴纳税申报时进行，具体方法如下：

a.企业在汇算清缴申报时，申报系统根据企业所得税申报表主表及附表五的数据自动判断其是否符合小型微利企业条件。对符合小型微利企业条件的，系统自动弹出《小型微利企业备案表》，并由纳税人确认，作为备案依据。

b.汇算清缴结束后，税收管理员根据自动备案结果，审核确认系统生成的小型微利企业名单，对不符合小型微利企业条件的，更改系统备案记录，予以纠正。税务机关在日常检查和稽查中发现企业不符合小型微利条件的，可经税源管理科长审核

-17-确认后，管理员岗位进行人工修改。纳税人季度申报企业所得税时，如果上一企业是小型微利企业的，可按照小型微利企业税率进行企业所得税季度申报预缴。

三、不需备案项目

不征税收入为不需备案项目。包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

附件：

1.《纳税人企业所得税减免税申请表》 2.《国家高新技术企业信息采集表》

3.《支付国家鼓励安置人员工资加计扣除申请表》 4.《创业投资企业抵扣应纳税所得额申请表》

5.《创业投资企业投资未上市中小高新技术企业明细表》 6.《资源综合利用减计收入申请表》 7.《专用设备投资抵免企业所得税申请表》 8.《专用设备投资抵免企业所得税申请清单》 9.《固定资产缩短折旧年限、加速折旧申请表》

10.《纳税人申请缩短折旧年限、加速折旧固定资产清单》 11.《研究开发费用加计扣除申请表》 12.《可加计扣除研发费用情况归集表》