纳税问题：税务登记（小编推荐）

第一篇：纳税问题：税务登记（小编推荐）

纳税问题汇编：税务登记

1.问：纳税人在办理哪些税务事项时，应当使用税务登记证件（副本）？

答：纳税人在办理以下税务事项时，应当使用税务登记证件副本（按照规定不发给税务登记证件的除外）：

（1）申请减税、免税、退税；

（2）领购发票；

（3）申请办理外出经营活动税收管理证明；

（4）开立基本存款帐户和其他存款帐户；

（5）增值税一般纳税人资格认定；

（6）申请办理其他有关税务事项。

2.问：民办非企业单位、社会团体、企业的分支机构或办事处是否需要办理税务登记？

答：根据《税收征管法》第十五条规定，企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照起三十日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。因此，民办非企业单位、社会团体、企业的分支机构或办事处也应按上述文件规定办理税务登记。

3.问：公司因经营不善欲终止经营，应如何办理税务注销手续？

答：根据《税收征管法》规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料（属解散、撤销的纳税人，应持有纳税人上级主管部门或董事会决议、合伙人协议解散、撤销文件等证件、资料；属破产的纳税人，应持有法院的破产证明等证件、资料）申报办理注销登记。

纳税人申报办理注销登记，应填写《注销税务登记申请审批表》（一式三份），可根据不同情形，如实提供相关证件（包括原件和复印件一式两份）、资料，并结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，交回发票、税务登记证件和其他税务证件。

纳税人按所缴纳的流转税主体税种的归属，向相应主管税务机关申报办理注销税务登记，即以缴纳增值税为主的纳税人向主管国税机关申报办理；以缴纳营业税为主的纳税人向主管地税机关申报办理。

4.问：遗失税务登记证件怎么办？

答：根据《税收征管法实施细则》第二十条的规定，纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，并将纳税人的名称、税务登记证件名称等内容、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。纳税人挂失、补办税务登记证件应报送的资料：（1）税?务证件挂失报告表；（2）刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头；（3）刊登遗失声明的版面原件和复印件。

5.问：A公司的分公司现要变更为B公司的分公司，该分公司应办理税务登记变更手续，还是要办理税务登记注销手续？

答：该公司的隶属关系已变更，应办理税务登记的注销手续，然后再重新办理税务登记。

6.问：企业会计核算要使用会计电算化软件，还需要到税务部门备案吗？

答：根据《税收征管法》第二十条规定，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。又根据《税收征管法实施细则》第二十四条的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起十五日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

7.问：总机构在市区，若在区县内设立分支机构，是否都能和总机构共用一个税号？

答：根据《税务登记管理办法》第十条的规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。应分别向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，不能共用一个税号。

8.问：变更税务登记，需要提供哪些资料？

答：领取变更后的营业执照三十日内，携带《税务登记证》正本、副本，营业执照副本原件及复印件1份，变更法人代表的需提供法定代表人身份证原件及复印件1份，变更注册资本的需要工商管理部门开具的注册资本变更相关证明原件及复印件1份，变更注册地址的需提供自有房屋产权证，或租房协议和出租方的房屋产权证原件及复印件1份单位公章，到国税局办税服务厅领取填写《税务登记变更表》，经过分局实地核实资料正确后发证。

9.问：个体工商户办理税务登记证需要什么材料？

答：个体工商户办理税务登记证需要准备营业执照副本复印件、业主身份证复印件、纳税存折复印件、房屋租赁合同复印件，及其原件。

10.问：已办理注销税务登记的生产企业，营业执照未注销，现在准备继续经营，税务登记应怎样办理？是否罚款，是否需要再到地税办理税务登记？

答：〖JP2〗纳税人可办理正常注销恢复税务登记申请，并报送以下资料：（1）《正常注

销恢复税务登记申请表》；（2）重新税务登记申请报告（应写明申请理由及原因）；（3）工商营业执照、企业代码证书及复印件；（4）注销税务登记申请审批表；（5）企业主管部门或董事会关于恢复登记的决议。若纳税人在注销登记期间还在继续经营，税务机关要对其进行补税、罚款，并加收滞纳金。

11.问：私营独资企业办理税务登记是否也要办理代码证？

答：根据《国家税务总局关于在换发税务登记证工作中使用〈全国组织机构统一代码证书》的通知〉（国税发〔1996〕114号）要求，凡不能提供《全国组织机构统一代码证书》的组织机构纳税人，税务机关一律不予换发和办理税务登记证件。

12.问：企业银行账号发生变化，应该在多长时间内到税务机关作变更？

答：根据《税收征管法实施细则》第十七条的规定，从事生产、经营的纳税人基本存款账户或者其他存款账户发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

13.问：税务登记证什么时间年审，具体怎么操作？

答：税务登记证年审前，税务机关将下发文件并发验证通告。纳税人应当在当地主管税务机关规定的期限内持税务登记证(正、副本)及主管税务机关要求提供的其他有关证件、资料向主管税务机关申请。填制《税务登记验(换)证登记表》办理验证手续。

14.问：税务登记证件有哪些形式？

答：根据《税务登记管理办法》第四条的规定，税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。

15.问：纳税人在什么情况下应办理变更税务登记？

答：根据《税务登记管理办法》第十八条的规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记，主要包括：（1）改变纳税人名称、法定代表人；（2）改变住所、经营地点（不含改变主管税务机关）；（3）改变经济性质或企业类型；（4）改变经营范围、经营方式；（5）改变产权关系；（6）改变注册资金。

16.问：纳税人税务登记代码是如何组成的？

答：根据《税务登记管理办法》第七条的规定，国家税务局、地方税务局执行统一的税务登记代码，税务登记代码由省级国家税务局、地方税务局联合编制，统一下发各地执行。已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码；个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码；从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件号码（如护照，香港、澳门、台湾居民往来大陆通行证等）。

17.问：扣缴义务人如何办理扣缴税款登记？

答：根据《税务登记管理办法》第十七条的规定，已办理税务登记的扣缴义务人自扣缴义务发生之日30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件。

18.问：承包商场柜台是否需要办理税务登记？

答：根据《税务登记管理办法》第十条的规定，有独立的生产经营权，在财务上独立核算并定期向发包方或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。因此，承包商场的只要具备了自主经营、独立核算和定期上交承包费或租金三个条件，就应当办理税务登记。另外，根据《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》规定，对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，不得办理临时税务登记，但必须照章征税，也不得向其出售发票；确需开具发票的，可以向税务机关申请，先缴税再由税务机关为其代开发票。

19.问：纳税人在停业期间发生纳税义务需要申报纳税吗？

答：根据《税务登记管理办法》第二十五条的规定，纳税人在停业期间发生纳税义务，应当按照税收法律、行政法规的规定如实申报缴纳税款。

20.问：纳税人停业期满恢复经营需要办理哪些手续？延长停业时间需办理哪些手续？

答：根据《税务登记管理办法》第二十六条、第二十七条的规定，纳税人停业期满如需恢复生产，应在恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停、复业报告书》，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。

21.问：外商投资企业税务登记证年检的范围、时间以及所需要携带的资料是什么？

答：2009年外商投资企业年检的范围为：2008年12月31日前审批、登记的外商投资企业及外商投资企业分支机构。年检时间是2009年4月1日至6月30日。年检所需携带的材料是《营业执照》副本原件(须工商局年检完毕)以及《税务登记证》副本原件。

第二篇：《税务登记管理办法》

附件10

税务登记管理办法

（2003年12月17日国家税务总局令第7号公布，根据2014年12月27日 《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉 的决定》和2018年6月15日《国家税务总局关于修改

部分税务部门规章的决定》修正）

第一章 总 则

第一条 为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）的规定，制定本办法。

第二条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。

第三条 县以上（含本级，下同）税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。

第四条 税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。

扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。

第五条 县以上税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理。有条件的城市，可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。

第六条 税务局（分局）执行统一纳税人识别号。纳税人识别号由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局按照纳税人识别号代码行业标准联合编制，统一下发各地执行。

已领取组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号共15位，由纳税人登记所在地6位行政区划码+9位组织机构代码组成。以业主身份证件为有效身份证明的组织，即未取得组织机构代码证书的个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号由身份证件号码+2位顺序码组成。

纳税人识别号具有唯一性。

第七条 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：

（一）开立银行账户；

（二）领购发票。

纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。

第二章 设立登记

第八条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：

（一）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本；

（二）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本；

（三）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本；

（四）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本；

（五）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。

第九条 本办法第八条规定以外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。

第十条 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。

第十一条 纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：

（一）工商营业执照或其他核准执业证件；

（二）有关合同、章程、协议书；

（三）组织机构统一代码证书；

（四）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。

其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。

第十二条 纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。

税务登记表的主要内容包括：

（一）单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；

（二）住所、经营地点；

（三）登记类型；

（四）核算方式；

（五）生产经营方式；

（六）生产经营范围；

（七）注册资金（资本）、投资总额；

（八）生产经营期限；

（九）财务负责人、联系电话；

（十）国家税务总局确定的其他有关事项。

第十三条 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报。

第十四条 税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税 务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证日期、证件有效期等。

第十五条 已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税款登记证件。

根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关发放扣缴税款登记证件。

第三章 变更登记

第十六条 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

第十七条 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登 记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：

（一）工商登记变更表及工商营业执照；

（二）纳税人变更登记内容的有关证明文件；

（三）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；

（四）其他有关资料。

第十八条 纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：

（一）纳税人变更登记内容的有关证明文件；

（二）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和税务登记表等）；

（三）其他有关资料。

第十九条 纳税人提交的有关变更登记的证件、资料齐全的，应如实填写税务登记变更表，符合规定的，税务机关应当日办理； 不符合规定的，税务机关应通知其补正。

第二十条 税务机关应当于受理当日办理变更税务登记。纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新发放税务登记证件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新发放税务登记证件。

第四章 停业、复业登记

第二十一条 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。

第二十二条 纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业复业报告书，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

第二十三条 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

第二十四条 纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停业复业报告书》，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。

第二十五条 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记，并如实填写《停业复业报告书》。

第五章 注销登记

第二十六条 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登 记。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

第二十七条 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

第二十八条 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

第二十九条 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

第六章 外出经营报验登记

第三十条 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证到主管税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》（以下简称《外管证》）。

第三十一条 税务机关按照一地一证的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

第三十二条 纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：

（一）税务登记证件副本；

（二）《外管证》。

纳税人在《外管证》注明地销售货物的，除提交以上证件、资料外，应如实填写《外出经营货物报验单》，申报查验货物。

第三十三条 纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。

第三十四条 纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

第七章 证照管理

第三十五条 税务机关应当加强税务登记证件的管理，采取实地调查、上门验证等方法进行税务登记证件的管理。

第三十六条 税务登记证式样改变，需统一换发税务登记证的，由国家税务总局确定。

第三十七条 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明到主管税务机关补办税务登记证件。

第八章 非正常户处理

第三十八条 已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申 报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。

第三十九条 纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

第九章 法律责任

第四十条 纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正；逾期不改正的，依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。

第四十一条 纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。

第四十二条 扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以1000元以下的罚款。

第四十三条 纳税人、扣缴义务人违反本办法规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。

第四十四条 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，违反本办法规定为纳税人办理税务登记相关手续，或者滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离工作岗位，并依法给予行政处分。

第十章 附 则

第四十五条 本办法涉及的标识、戳记和文书式样，由国家税务总局确定。

第四十六条 本办法由国家税务总局负责解释。各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可根据本办法制定具体的实施办法。

第四十七条 本办法自2004年2月1日起施行。

第三篇：税务登记委托书

税务登记委托书

委托人： 身份证号码： 联系电话： 被委托人： 身份证号码： 联系电话：

本人________因有事不能前来办理税务登记，特委托_______作为我的代理人，全权代表我办理相关事项。对被委托人在办理上述事项中所签署的相关文件，我均予以认可，并承担相应的责任。

委托人：

****年**月**日

第四篇：税务登记流程

上海公司在办理完营业执照与组织机构代码证后，需在1个月内办理税务登记，上海税务登记证办理所需材料、费用、流程、时间等信息介绍如下：

一、上海税务登记证办理所需材料

1、营业执照原件及复印件（营业执照原件只需出示给税务局看下，复印件需3份并加盖公司公章）。

2、组织机构代码证原件及复印件（组织机构代码证原件只需出示给税务局看下，复印件需3份并加盖公司公章）。

3、公司公章、财务章、法人章。

4、填写税务注册登记相关表格。

5、公司法人身份证明复印件3份。

6、注册地房产证复印件及租赁协议复印件各三份（需加盖出租方公章，租赁协议需贴印花税）。

7、会计人员上岗证、身份证复印件三份，照片一张。

8、其它所需材料。

二、上海税务登记证办理所需费用

税务登记证正副本工本费：20元人民币。

三、上海办理税务登记证所需时间

税务注册登记材料齐全并审查通过后，办理税务登记证需10-15个工作日。

四、上海税务登记证办理流程

税务注册登记材料提交税务局，区税务局审核材料，审核通过后报市税务局审批，市税务局审批通过过，打印税务登记证，并将税务登记证下发至区税务局，最后领取税务登记证。

五、上海税务注册登记好后的证照清单

上海市税务局颁发的税务登记证正副本各一份。

上海税务登记证已不区分国税和地税（国税和地税统一，只是针对公司统一，在财政上还是区分国税和地税，主要目的是减少企业的麻烦），在办理税务注册登记时，现在只颁发税务登记证正副本。

税务登记证办理完毕后，公司注册基本上完成，接来可以开设公司基本帐户、税种核定及购买发票，正式开展公司业务。

上海公司在购买发票后，每个月需纳税申报，可以有自己公司的财务人员或委托代理记帐公司办理纳税申报事宜。上海公司变更注册地址、名称等，税务登记证必须办理相应的变更手续。

第五篇：税务登记

税 务 登 记 管 理

第1条：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

第2条：税务登记—— 开业登记

（一）新办开业登记申报资料

1、内资企业（包括独立核算的分支机构）

1）工商营业执照；

2）法人代表身份证；

3）组织机构统一代码证；

4）开户核准通知书。

2、外资企业

1）工商营业执照；

2）法人代表身份证、护照；

3）组织机构统一代码证；

4）开户核准通知书；

5）合同（章程）批准机关颁发的批准证书。

3、非独立核算的分支机构（同一县市）

1）总公司的国税税务登记件（复印件）；

2）工商营业执照；

3）组织机构统一代码证；

4）负责人身份证。

4、个体工商户

1）工商营业执照；

2）户主身份证。

（二）税务登记申报资料报全程服务窗口，资料齐全，填写完整、正确的，实时办结。

第3条：税种登记是税务认定、发票管理、申报征收、税务稽查等税收征管活动的基础及重要依据。主要的税种有：增值税、消费税、企业所得税。全程服务台对新办税务登记的纳税人根据其填写的《纳税人税种登记表》，要及时、正确、完整地做好税种登记。每月25日后新办税务登记的纳税人，其税种登记可推迟至次月。对企业所得税难以确定是否属国税征管，各管理单位于每月25日前汇总报市局税政科协调处理。

第4条：注意事项

1）如果纳税人状态是“非正常”或“注销”或“特殊纳税人”，则系统不允许修改该纳税人的税种信息。

2）对新登记的纳税人，在进行税种登记时, “缴纳方式”确定为“一般转帐”方式。

3）在进行企业所得税税种登记前，必须先核实清楚确属国税管辖，才能录入。

4）“纳税期限”应区别不同税种、不同征收方式进行选择。如纳税期限为“半年”的，其相应的征收方式必须是“定期定额”（适用于不上起征点定期定额户）；纳税期限为“月”的，除起征点以上的定期定额户的征收方式为“定期定额”外，其他都应为“查帐征收”。征收方式确定后需调整的，应在征期结束后进行。定期定额征收方式转查帐征收方式的，应同时将定税清册中的定额删除。

5）征收品目应按局计统科的规定进行登记或调整，并与定税清册中的征收品目保持一致。

6)属于经营免税货物的纳税人，也应进行税种登记的处理，完整体现纳税人的各种类型、状态。

第5条：全程服务台在办理税务登记证后应及时做好：

1、向新办企业发放纳税须知及相关的申请表格。

2、按核定的区域划分标准做好主管税务官员、纳税人编码、乡镇街道等信息的维护工作。

3、管理员在五个工作日内对新办税务登记的纳税人提供的信息进行核实，针对不同类型的纳税人做好税收政策的宣传和后续税收管理。并将需修改的信息移送全程服务台进行调整或修改。