第一篇：1155题库纳税服务部分
纳 税 服 务
税务登记类
一、单项选择题
1.单位纳税人设立登记基本规范中，办税服务厅接收资料，并录入税务登记证件内容和税种登记信息，于（A）工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。
A.1个 B.2个 C.3个 D.4个
2.扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（C）。A.《扣缴义务人登记表》。
B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）。C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。
D.组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）。
3.变更登记（涉及税务登记证件内容变化）中，以下哪项内容不属于升级规范内容（B）。
A.提供互联网络变更税务登记预申请服务。
B.涉及税种登记信息变化的，提供变更税种登记信息服务。C.提供免填单服务。D.提供同城通办服务。
4.纳税人跨县（区）迁出基本规范中，该事项应在（D）工作日内办结。
A.3个 B.5个 C.15个 D.20个
5.纳税人跨县（区）迁入业务描述中，纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》（D）日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。A.5 B.10 C.20 D.30 6.注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中，办理时限由20个工作日提升至（A）工作日。A.15个 B.12个 C.10个 D.5个
7.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送（B）。
A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》。B.财务人员身份证复印件。
C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）。
8.《外出经营活动税收管理证明》开具事项中，以下哪项资料无需报送（D）。
A.税务登记证副本。B.外出经营活动情况说明。
C.建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。
D.《外出经营活动申请表》。
9.合伙企业设立登记适用于以下那种类型（A）。A.单位纳税人设立登记B.个体经营纳税人设立登记 C.临时经营纳税人设立登记D.自然人纳税人登记
10.非正常户解除基本规范中，该事项应于（B）个工作日内办结。
A.5 B.10 C.15 D.20 11.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网服务（C）。A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记 C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除 12..以下哪项事项在升级服务中不适用免填单服务（D）。A.单位纳税人设立登记B.纳税人跨县（区）迁出 C.注销登记（定期定额个体工商户）D.非正常户解除 13.《外出经营活动税收管理证明》缴销业务描述中规定，纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（B）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税
务登记地税务机关办理缴销手续。A.5 B.10 C.15 D.20 14.扣缴义务人登记业务描述中规定：非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起（D）日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A.5 B.10 C.20 D.30 15.存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及哪项资料（C）。
A.税务登记证副本复印件。B.情况说明报告。
C.银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。D.企业法人身份证复印件。
16.单位纳税人设立登记中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（D）
A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.同城通办 17纳税人跨县（区）迁出中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（B）A.办税服务厅 B.即时办结 C.一次性告知 D.首问责任 18.财务会计制度及核算软件备案报告中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（D）
A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.免填单服务 19.税务登记证件遗失补办中，以下哪项服务属于升级规范服务。（D）
A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.免填单服务 20.《外出经营活动税收管理证明》缴销中，以下哪项服务属于升级规范服务。（D）
A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.预约办理
二、多项选择题
1.单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容（ABC）。
A.提供免填单服务。
B.提供互联网络税务登记预申请服务。C.提供同城通办服务。D.提供电子证照服务。
2.变更登记（涉及税务登记证件内容变化），应提供以下哪些资料（ABCD）。
A.《变更税务登记表》。B.工商营业执照原件及复印件。
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。D.税务登记证及副本。
3.纳税人跨县（区）迁出，应报送以下哪些资料（ACDE）A.《注销税务登记申请审批表》2 份。B.《变更税务登记表》2份。C.税务登记证及副本。
D.《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。
E.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。4.纳税人发生以下哪些情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记（ABCDE）
A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。
C.被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。E.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。5.注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（ABCD）
A.《注销税务登记申请审批表》。B.税务登记证及副本和其他税务证件。C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。E.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。
6.具有以下哪些情形的纳税人应申报办理临时登记（ABCDE）。A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。
B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。
C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。
D.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。
E.境外注册中资控股居民企业。
7.纳税人跨县（区）迁入，应报送以下哪些资料（AC）。A.迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》。B.税务登记证及副本。
C.迁出地税务机关移交的相关资料。
D.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。8.停业登记，应报送以下哪些材料。（ABC）A.《停、复业报告书》2 份。B.税务登记证及副本。
C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。D.停业情况说明。
9.以下对非正常户解除基本规范描述正确的是（BC）A.办税服务厅接收资料，3个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。
B.办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。C.对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件。
D.本事项在5个工作日内办结。
10.以下对停业登记基本规范描述正确的是（ABCD）A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
B.结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。
C.录入停业登记内容，发放《税务事项通知书》。D.1个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。
三、判断题
1.单位纳税人设立登记基本规范中，对于已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。（√）
2.从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的，应办理临时经营纳税人设立登记。（×）
3.注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中规定为纳税人提供同城通办及免填单服务。（√）
4.从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的全部存款账户账号。（√）
5.到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营后，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。（×）
6.外出经营报验登记升级规范中无提供同城通办服务。（×）7.单位纳税人设立登记应报送经营场所租赁合同。（×）8.停业登记基本规范中规定：应结清纳税人应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。（√）
9.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的营业证照及税务登记证副本复印件。（×）10.单位纳税人设立登记升级规范中规定：纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记。（√）
纳税申报类
一、单选题
1.下列有关对纳税人变更纳税定额的核准，说法正确的是：（D）
①需要报送《税务行政许可申请表》。
②办税厅接收资料，核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的及时接收；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予接收原因。
③办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。
④办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果。
⑤本事项在受理申请之日起20个工作日内办结。A.①②③ B.②③④⑤ C.①②③④ D.①②③④⑤
2.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供（A），经税务机关认定后，调整应纳税额。
A、《税务行政许可申请表》
B、申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商户定额核定审批表》。
C、申请变更核定定额的其他纳税人提供相关材料。D、税务机关要求的其他材料
3.下列纳税人申请变更纳税定额的核准程序符合《服务规范》2.2版基本规范的的是（C）
A、办税服务厅制作《核定（调整）定额通知书》交纳税人。B、本事项在15个工作日内办理。
C、办税服务厅收到反馈后1个工作日通知纳税人领取办理结果。
D、根据纳税人报送的资料，制作相关表单交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。
4.有关境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批手续，下列说法不正确的是（D）
A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
B.办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。
C.办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。
D.本事项在受理申请之日起20个工作日内办结。5.境外注册中资控股企业居民身份认定，不需要提供的资料有（D）
A.企业法律身份证明文件
B.企业集团组织结构说明及生产经营概况 C.企业最近一个年度的公证会计师审计报告 D.企业法人的身份证件
6.对纳税人变更纳税定额的核准，基本规范规定的办理时限为（C）
A.10个工作日B.15个工作日C.20个工作日D.30个工作日 7.实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后(C)日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。A、5 B、10 C、15 D、30 8.居民企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起（B）日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。
A、10 B、15 C、30 D、60 9.纳税人因有特殊情形，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经省税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（B）个月。
A、2 B、3 C、6 D、12 10.纳税人发现多缴税款要求退还的，在基本规范中税务机关自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起（C）日内查实并办理退库手续。
A、10 B、15 C、30 D、60 11.实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在年度终了之日起（C）个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、1 B、3 C、5 D、6 12.纳税人自结算缴纳税款之日起（B）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。A、1 B、3 C、5 D、6 13.实行核定征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后（B）日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。
A、10 B、15 C、20 D、30 14.存在税前资产损失扣除情况的企业报送的资产损失按其申报（A）的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
A、内容和要求B、年限 C、材料 D、种类
15.在中华人民共和国境内（D）的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。
A、销售文化用品B、缴纳餐饮业营业税 C、提供培训服务D、提供广告服务
16.逾期申报退（免）税批准事项在(D)个工作日内办结 A、10 B、15 C、20 D、30 17.下列业务中属于即时办结的是（D）A 对纳税人延期缴纳税款的核准 B 多缴税款及退付利息办理 C 生产企业免抵退税审批 D 纳税人合并分立情况报告
18.纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关报送财务会计报告。需按(B)报送的，由省国家税务局和省地方税务局联合确定。
A、日 B、月C、季 D、年
19.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具证明的，应当向(D)申报纳税。
A、销售地的主管税务机关 B、其机构所在地的主管税务机关 C、劳务发生地的主管税务机关
D、销售地或者劳务发生地的主管税务机关
二、多选题
1.发生债权转股权业务，债务人对债务清偿业务暂不确认所得或损失，债权人对股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，应准备以下资料（ABCD）。
A、《企业特殊性业务备案登记/申请审批表》2份。B、当事方的债务重组的总体情况说明，情况说明中应当包括债务重组的商业目的。
C、双方所签订的债转股合同或协议 D、税务机关要求提供的其他资料证明
2.企业符合特殊性税务处理规定条件的认定，说法正确的有（ABCD）
A、办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
B、录入相关信息，提醒纳税人办理纳税申报事项。C、办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。
D、对5万美元以下的非居民非贸易事项，可以根据纳税人以往备案情况和诚信情况，不再重复审查合同项目备案，所需材料由纳税人自行保管，税务机关备查。
3.关于中国居民申请启动税务相互协商程序，说法正确的有（ABC）
A、省税务机关接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。B、省税务机关15个工作日内上报税务总局，并将情况告知申请人，同时通知省以下主管税务机关。
C、省税务机关收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取结果。
D、本事项在20个工作日内办结。
4.纳税人总分机构不再同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经国务院财政部、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，应提供的资料有（ABC）
A、纳税人申请报告
B、批准设立分支机构的文件原件及复印件
C、分支机构或集团子公司所在工商部门的证明原件及复印件 D、税务机关要求的其他文件
5.关于境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批，需要报送的资料有（ABCD)A.实际管理机构与境内主要控股投资者的工商营业执照。B.实际管理机构与境内主要控股投资者的税务登记证。C.企业法律身份证明文件。
D.非境内注册居民企业境内主管控股股东情况说明。6.关于境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批，符合基本规范的有（ABC）
A、办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
B、办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。C、办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。
D、本事项在20个工作日内办结。
7.纳税人申请预约定价安排续签，需要报送的资料有（ABD）A.《预约定价安排续签申请书》2份。B.现行预约定价安排复印件。C.税务登记证副本复印件。D.相关年度执行安排情况的报告。8.申报纳税规范包含（ABCD）等业务。
A、纳税人申报B、扣缴义务人申报C、委托代征人申报D、缴纳、解缴、退还税费
9.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具证明的，应当向（AB）申报纳税。
A、销售地主管税务机关B、劳务发生地主管税务机关 C、其机构所在地主管税务机关D、三者均可
10.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的(ABCD)应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。
A、股息、红利等权益性投资收益B、利息、租金、特许权使用费所得
C、转让财产所得D、其他所得
11.办税服务厅人员办理完结纳税人提请的申报业务，在提交的三份申报表上签名并加盖业务专用章后，（ABC）A一份作为资料归档B一份作为税收会计核算的原始凭证 C一份返还纳税人D两份返还纳税人
12.车船税纳税人在向税务机关申报缴纳车船税时，应报送以下资料（ABCD）
A、《车船税纳税申报表》
B、车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证原件及复印件
C、不能提供车船登记证书、行驶证的车船，提供车船出厂合格证明或者进口凭证原件及复印件。
D、车船的所有人或者管理人身份证明材料原件及复印件
三、判断题
1.对纳税人申请变更纳税定额的核准，办税服务厅应在1个工作日内将相关资料转下一环节，由税务管理部门调查核定，在应纳税额公示后报征管部门，征管部门终审，将结果反馈到办税服务厅。（×）
2.企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，纳税人应向主管税务机关备案；如企业重组各方需要税务机关确认，可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请，税务机关给予确认。（√）
3.纳税人总机构和分机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经省级税务机关批准，可以由总机构向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。(×）4.对纳税人变更纳税定额的核准，税务机关应自受理之日起15个工作日内办结。（×）
5.税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范。（√）6.对纳税人变更纳税定额的核准，税务机关应在受理之日起20个工作日内办结。（√）
7.纳税人可以通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税证明。（√）8.税务机关应在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。（√）
9.在中华人民共和国境内缴纳娱乐业营业税或提供广告服务的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。（√）10.升级规范中利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人，取消纸质资料报送。(√)
11.纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，原则上按月报送向税务机关报送财务会计报告。(×）原则上按季和年度报送。
12.纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。（√）
13.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，在不可抗力情形消除后无需向税务机关报告。（×）14.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。（√）
15.税务机关对定期定额户实行批量扣税，非定期定额户申报成功后通过财税库银电子缴税系统等系统自动划缴税款。（√）
发票类
一、单项选择题
1.印有本单位名称发票核定，（A）收到反馈后1 个工作日内通知纳税人领取《发票领用簿》；未通过的，出具《税务事项通知书》。
A.受理部门B.办税服务厅C.主管税务机关D.所辖市局税务机关
2.普通发票核定调整，对纳税信用为A 级的纳税人（D）调整其用量。
A.三个月 B.半年 C.一年 D.按需 3.发票退回，不需报送的资料（D）
A.《发票领用簿》B.退回税控收款机发票的，应提供税控收款机用户卡
C.未使用的空白发票D.已开具发票记帐联 4.普通发票代开，不需报送的资料（C）
A.《代开发票申请表》。B.经办人身份证明原件及复印件。C.银行卡
D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明，如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。
5.发票验旧，应报送的资料不包括（D）A.《发票领用簿》
B.已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表）。C.需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件的，应提供存储介质。
D.经办人员身份证明
6.行政执法部门申请鉴别发票，鉴定结果为假发票的，税务机关应（B）
A.告知鉴定结果 B.出具书面鉴定结果 C.当场收缴D.转相关部门协查
7.普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的，纳税人向税务机关报告，税务机关备案。不需要报送的材料是（B）
A.《发票挂失/损毁报告表》B.发票领购簿
C.登报声明发票遗失作废的版面原件、发票或复印件等证明材料
D.如报案，提供公安部门受理报案的有关材料
二、多项选择题
1.印有本单位名称发票核定纳税人需报送的资料（ABCE）A.印有本单位名称发票印制表 B.税务登记证件
C.经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）
D.自行设计的发票式样（使用非税控电子器具开具发票的，报送软件程序说明资料）E.发票专用章印模
2.普通发票代开需要报送的资料包括（ABCD）A.《代开发票申请表》 B.税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。
C.经办人身份证明原件及复印件。
D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。
3.代开普通发票作废需提供的资料（ABC）A.已开具发票各联次 B.作废原因的书面证明材料
C.经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）
D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。
4.税务机关为（ACD）鉴别本省、自治区、直辖市税务机关监制的发票真伪。
A.用票单位B.司法部门C.个人D.行政执法部门 5.纳税人办理发票缴销业务，需要报送的资料有（BD）A.税务登记证副本B.《发票领用簿》 C.经办人员身份证明D.需缴销的发票
6.税务机关受理发票缴销业务，下列做法符合基本规范要求的有（ACD）
A.当场缴销发票
B.要求经办人员提供身份证明材料
C.录入待缴销发票信息，系统自动生成发票缴销登记表 D.纳税人免填单
7.纳税人办理发票验旧，需要报送的资料有（BCD）A.经办人员身份证明B.《发票领用簿》
C.已开具的发票存根联、红字发票和作废发票（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表）
D.使用手工发票或机打发票（非网络发票）的，应报送电子模板供导入。
8.纳税人办理普通发票核定调整，需要提供的资料有（ABD）A.《纳税人领用发票票种核定表》B.《发票领用簿》 C.税务登记证副本D.经办人身份证明
9.税务机关在办理发票发放时，需要纳税人提供的资料有（ABCD）
A.《发票领用申请单》B.《发票领用簿》
C.领用税控机发票的，提供税控机用户卡D.经办人身份证明 10.纳税人申请使用经营地发票，需要报送的资料有（ABCD）A.《纳税人领用发票票种核定表》 B.《外出经营活动税收管理证明》 C.经办人身份证明原件及复印件 D.发票专用章印模
三、判断题
1.对纳税信用为Ａ级的纳税人按需核定其普通发票用量。（√）
2.纳税信用为D级的，普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。（√）
3.纳税人申请使用经营地发票，办税服务厅收到反馈后1 个工作内通知纳税人领取《发票领用簿》，需要办理担保的，收取1万元的保证金或要求提供保证人。（×）4.纳税人已开具发票存根联保存期满5年的，税务机关查验后销毁。（√）
5.纳税人缴销发票时，由税务机关录入缴销发票信息，自动生成发票缴销登记表，交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。（√）
6.纳税人申请作废代开的普通发票，需要提供作废原因的书面证明材料。（√）
7.纳税人办理普通发票核定调整，不需要提供经办人身份证明。（×）
综合服务类
一、单项选择
1.宣传咨询规范是指税务机关依据税收法律法规及相关规定，通过多种途径为纳税人和社会公众提供的包括（C）等内容的宣传咨询、问题解答、培训辅导等宣传咨询规范服务的规范，包括4 项10 个事项。
A、办税方式、办税流程B、办税渠道、办税流程 C、税收政策、办税流程D、办税步骤、办税方式
2.办税流程宣传是税务机关对涉税事项的办理渠道、（A）办理程序、办理方法等进行宣传。
A、报送资料、B、办税流程、C、办税方式D、办税渠道 3.（A）宣传是税务机关对税收政策及解读进行宣传。A、税收政策B、重点专题C、税收宣传月D、税收专项 4.省、市税务机关通过（C），县税务机关通过办税服务厅公告栏、电子显示屏等渠道发布税收政策文件及解读并及时更新维护。
A、在线访谈B、互联网C、税务网站D、媒体
5.办税服务厅设置咨询服务岗位，提供面对面咨询服务。对不能即时答复的涉税问题，记录后转下一环节处理，并在（B）个工作日内回复。不能按期回复的，在回复期限内向咨询人说明。
A、3 B、5 C、7 D、10 6.根据纳税人需求提供不同行业、不同纳税人类型的（B）宣传资料。
A、专题B、分类C、专业D、便民
7.纳税服务部门于接收收业务主管部门或上级纳税服务部门提供的办税流程相关资料后（A）个工作日内完成对外发布核准。A、1 B、2 C、3 D、5 8.税务机关根据工作计划、税收政策或制度变动、纳税人需求情况启动特定主题的税法宣传工作，制订重点专题宣传工作方案，明确宣传任务、（C）、渠道、方式、步骤和分工等事项。
A、流程B、内容C、目标D、计划
9.税务机关通过办税服务厅、纳税人学堂、互联网、媒体等渠道，以教学讲座、（B）、媒体通气会、在线访谈等多种形式开展多方位重点专题宣传，并进行效果评估，持续改进。
A、短信B、税企座谈会C、电子邮箱D、即时通讯软件 10.办税服务厅背景墙标识采用“税徽+（D）”的样式。A.聚财为国 执法为民B.聚财为国 收税为民 C.为民收税 为国聚财D.为国聚财 为民收税
11.根据办税服务厅服务设施升级规范，办税服务厅设置（D）。A.公告栏 B.电子显示屏C.表证单书填写台 D.视频监控系统
12.下列哪项属于办税服务厅服务设施基本规范中要求设置的（C）
A.排队叫号系统 B.视频监控系统C.公告栏 D.自助办税设备
13.办税服务厅服务窗口设置升级规范中通过（D）窗口统一办理各类涉税事项。
A.发票管理 B.申报纳税C.绿色通道 D.综合服务
14.下列哪一选项不符合办税服务厅工作人员着装规范：（D）A.工作时间内统一着装B.按规定佩带制服配饰及工作牌 C.各县税务机关自行决定统一换装时间 D.孕妇发现怀孕后就可便装上岗
15.办税服务厅工作人员上岗之前不需要做到：(B)A.准备办税所需的各类用品 B.将手机调至静音或关机状态 C.检查打印机、扫描仪是否正常运行 D.调整良好的工作状态
16.下列哪一项关于大厅人员文明礼仪的基本规范描述正确：（D）
A.工作日不得饮酒或含有酒精的饮料 B.外籍人员相对集中地区要提供双语服务 C.女士不得化妆，不得佩戴首饰、配饰
D.临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌 17.下列哪项不符合工作人员着装基本规范：（B）A.办税厅工作人员在工作时间必须统一穿着税务制服 B.办税厅工作人员如有特殊情况可自行便装上岗，但需保持庄重得体
C.办税厅工作人员穿着税务制服，不得出现制服与便装混穿现象
D.办税厅工作人员在工作时间，须按规定佩戴制服配饰及工作牌
18．（B）负责部门间协调，组织实施应急预案。A.导税人员 B.值班领导
C.纳税服务科负责人 D.办税服务厅工作人员 19.纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项、寻求涉税帮助时，（C）应热情接待，认真倾听，做到及时办理或有效指引，不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。
A.导税人员 B.值班领导
C.首位接洽的税务工作人员 D.办税服务厅工作人员 20.一次性告知可通过书面或口头方式进行，（A）必须书面告知。
A.行政许可事项 B.行政审批事项 C.行政收费事项 D.行政处罚事项
21.发生冲突时，应认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免(C)。
A.领导发现 B.群众拍摄C.冲突升级 D.群众围观
22.由于计算机软件、硬件或网络故障等原因导致涉税业务不能正常办理时，办税服务厅负责人应第一时间上报突发事件应急领导小组，并(B)。
A.关闭大门 B.启动应急预案C.联系信息中心 D.等候指令 23.税务机关要妥善处理现场冲突的后续事宜并进行(D)。A.事后问责 B.开会检讨C.事后回访 D.舆情监控
24.纳税服务的宗旨是（Ａ）。
A、聚财为国、执法为民B、取之于民、用之于民 C、为国聚财、为民收税D、科学发展、和谐税收
25.税收管理员对于（Ｃ）的纳税人，给予重点办税辅导。A、纳税信用评价最高B、纳税信用评价较高 C、纳税信用评价较低D、未评定纳税信用等级
26.税务机关在实施税务稽查过程中，对当事人提出的问题，应当（Ａ）。
A、进行耐心的解释和说明
B、只能对不涉及稽查结果的内容进行解释和说明 C、稽查结束后进行解释和说明 D、不予解释和说明
27.（Ｂ）是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供纳税服务的机构或场所。
A、税务机关行政科室B、办税服务厅 C、税务分局D、税务所
28.（Ａ）应当统一设置12366纳税服务热线，共享号码资源，不得变相更改。
A、国家税务局和地方税务局 B、国家税务局和工商行政管理局 C、国家税务局和质量监督局 D、仅国家税务局
29.12366纳税服务热线以（Ｃ）为主要方式
A、自动语音B、人工座席C、自动语音和人工座席
30.纳税人认为（Ｃ）在纳税服务过程中侵犯其合法权益，可向税务机关进行投诉。
A、税务机关B、税务人员
C、税务机关和税务人员Ｄ、其他纳税人
31.纳税人对纳税服务的投诉一般应采取（Ａ）。A、实名投诉B、匿名投诉 C、电话投诉D、传真投诉
32.纳税人对税务机关的投诉，应向（Ｄ）提交。A、省级税务机关B、地市级税务机关 C、县级税务机关D、其上一级税务机关
33.纳税人的同一投诉事项涉及两个或者两个以上税务机关的，由（Ｄ）负责受理。
A、省级税务机关B、地市级税务机关 C、主管税务机关D、其共同上级税务机关
34.调查处理纳税服务投诉事项，应当由（Ｂ）名以上工作人员参加。
A、１B、２C、３D、４
35.对于可能造成社会影响的重大、紧急投诉事项，或者（Ａ）人以上群体性投诉事件，税务机关应及时依法采取措施，防止影响的产生和扩大。同时，要立即向本机关负责人报告。A、１０B、３０C、５０D、８０
36.办税服务厅应当以（Ａ）为前提，结合工作量和人员素质能力等实际情况合理设置和调整“办税服务区” 窗口。A、效率优先B、质量优先C、工作量优先D、方便优先 37.纳税信用评定设置（Ｂ）级 A、３B、４C、５D、６
38.纳税信用评价每（A）个年度评定一次。A、１B、２C、３D、４
39.主管国家税务局、地方税务局对纳税人的纳税信用评价不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国家税务局和地方税务局按照（Ｂ）原则共同核定。A、从高B、从低C、协商D、不予评定
40.税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是：（Ｂ）A、限时服务B、全程服务C、导税服务D、提醒服务 41.下面不符合办税服务厅建设要求的是：（C）A、简洁实用B、功能完善C、豪华气派D、布局合理
二、多项选择题
1.以下哪些方式可以作为税收政策宣传升级规范？（ABCDEFG）
A.网上办税服务厅 B.网络纳税人学堂
C.电子邮箱 D.手机APP E.短信 F.即时通讯软件 G.网盘 2.专题宣传包括哪些？（ABD）A.热点问题宣传 B.重点专题宣传 C.难点问题宣传 D.税收宣传月宣传
3.在对新办纳税人培训辅导的规范中，收集纳税人意见的形式有哪些？（ABC）
A.问卷调查 B.在线留言 C.课堂反馈 D.制定培训计划 4.纳税咨询包括哪些？（ABD）
A.电话咨询 B.互联网咨询 C.培训咨询D.面对面咨询 5.对各类办税服务场所，统一使用国家税务总局规定的办税服务厅外部标识，名称为（AC）。A.办税服务厅B.纳税服务厅C.办税服务室D.办税服务处 6.办税服务厅服务区域设置基本规范中要求办税服务厅至少设臵以下功能区域：（ABCD）
A.办税服务区B.咨询辅导区C.自助办税区D.等候休息区 7.办税服务厅服务设施基本规范中，服务设施应设置：（ACD）A.公告栏B.叫号机C.宣传资料架D.电子显示屏 8.下列对于着装基本规范描述正确的有（AB）
A.办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌
B.着装应规范得体，不得出现制服与便装混穿现象 C.所有工作人员在任何情况下都必须穿着制服上岗 D.工作人员自己可以根据季节气候变化随时选择换穿相应季节的制服
5.工作人员与纳税人交谈时，仪容举止基本规范要求必须做到（ACD）
A.文明礼貌B.面带微笑C.态度谦和D.真诚友善
9.基本规范要求工作人员在岗前准备时，必须做到（AC）A.准备好工作所需的各类办公用品，检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施是否完备、可用，保证工作时间准时开始服务
B.提前十分钟到岗进行岗前准备 C.调整状态，以良好的精神面貌投入工作 D.手机调至静音或关机状态
10.以下哪几项属于工作人员服务纪律基本规范要求（ABCD）A.保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私
B.严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益
C.严格遵守考勤制度，不迟到、不早退
D.工作时间不擅离职守，不串岗聊天、大声喧哗，不做与工作无关的事情
11.首问责任制的业务范围？（ABCD）
A.涉税业务办理 B.涉税业务咨询C.纳税服务投诉 D.税收工作建议
12.导税服务基本规范中要求导税人员负责：（ABC）A.引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项 B.辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料
C.指引纳税人正确使用自助办税设备D.接受纳税人咨询或投诉
13.办税拥堵处理的基本规范要求，通过(ABCD)等方式，引导或分流纳税人，防止出现秩序混乱的情况。
A.增加导税人员 B.调整窗口功能 C.增辟等候休息区 D.增设办税窗口
14.对短时间内不能解决故障的，通过(ABC)等方式，待故障修复后及时为纳税人办理相关事宜。
A.手工处理 B.发放二次优先卡 C.提供延时服务 D.提供限时服务
15.办税服务厅工作人员要加强(BD)，避免与纳税人发生肢体冲突。
A.心理素质 B.自我保护 C.自我批评 D.自我克制 16.以下哪些是税务机关公开办税的内容（ＡＢＣＤ）。A、纳税人的权利和义务 B、税收法律、法规和政策
C、税务检查程序、税务违法处罚标准 D、受理纳税人投诉部门和监督举报电话 17.税务机关在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有（ＡＢＣＤ）的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关。
A、申请税务行政复议B、提起税务行政诉讼 C、请求税务行政赔偿D、要求举行听证 18.办税服务厅实行（ＡＢＣＤ）等制度。A、“一站式”服务B、全程服务
C、预约服务，提醒服务D、首问责任
19.各级税务机关在办理纳税服务投诉事项中，必须坚持（ＡＢＣ）的原则，强化责任意识和服务意识。A、合法B、公正C、及时D、公开
20.纳税人对纳税咨询的投诉具体包括（ＡＢＣＤ）。
A、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询未按规定时限给予回复
B、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复 C、属于本单位或者本岗位人员职责范围应予答复的咨询问题，采取推诿等方式不作答复
D、接受纳税咨询的税务人员未履行首问责任 21.纳税服务工作的基本原则是（ＡＢＣＤ）。A、树立平等理念B、满足合理需求 C、坚持统筹协调D、实现经济效能 22.纳税信用评定内容包括（ＡＢＣＤ）。
A、税务登记情况B、纳税申报、税款缴纳情况
C、帐簿、凭证管理情况D、违反税收法律、行政法规行为处理情况
23.按照国家税务总局《办税服务厅管理办法》的要求，办税服务厅应当提供以下服务：（ＡＢＣＤE F）
A、限时服务B、全程服务C、导税服务D、提醒服务 E、延时服务F、预约服务
24.办税服务厅一般设置（ＡＢＣＤ）功能区域，各地可结合实际进行调整。
A、办税服务区B、咨询辅导区C、自助办税区D、等候休息区 25.“12366”纳税服务热线的标识释义是(ＡＢＣＤ)： A、“12366”作为标识的设计主题，象征1年12个月366天，全程为纳税人服务。
B、6字与水滴结合，象征人人纳税，滴水聚成江河。
C、6字与电话结合，用6字形象化为电话听筒，体现电话的概念服务方式。
D、弧线把热线形象化，象征社会大众纳税的热情。26.调查过程中发生下列情形之一的，应当终止调查：（）
A、投诉内容不具体，通过调查无法核实，或者无法联系投诉人进行补正的；
B、投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的；
C、投诉人自行撤销投诉，经核实，确实不需要进一步调查的； D、投诉双方当事人达成一致意见，投诉得到解决的。
27.纳税服务投诉是指纳税人对于税务机关和税务人员在（ＡＢＣＤ）未按照规定要求提供相关服务而进行的投诉。A、税法宣传B、纳税咨询C、办税服务 D、纳税人权益保护工作方面
28.对于属于12366热线受理范围的业务，应及时准确地予以受理。具体分（ＡＢＣＤ）种情况进行处理：
A、即时答复B、转接答复 C、后台协助答复 D、疑难转办答复
29.对不属于首问责任人职责范围的事项，按以下规定办理(ＡＢＣＤ): A、属于本部门职责范围内的涉税事项，首问责任人应直接将纳税人指引到相关承办人,该承办人承接首问责任。
B、不属于本部门职责但属于本国税机关其他部门职责范围内的涉税事项，首问责任人应主动告知承办部门及其办公地点、联系电话或者直接将纳税人引导到承办部门，由承办部门指定承办人，该承办人承接首问责任。
C、不属于本国税机关但属于其他国税机关职责范围内的涉税事项，首问责任人应向纳税人详细说明，一次性告知具体受理单位和联系方式，并给予必要的帮助。
D、首问责任人无法明确承办人或承办部门的，应及时联系本部门负责人予以明确；确实无法明确承办部门的，由本国税机关的纳税服务部门指定承办部门，并由该部门承接首问责任。
三、判断题 1.按照服务规范要求，如有怀孕、意外受伤等情况不便于穿着制服的，即可着便装上岗，但应做到庄重得体。（ⅹ）2首问责任人对不属于本税务机关职责范围的涉税问题，应为纳税人进行有效指引。（ⅹ）
3.办税服务厅应当设置导税台，配备导税人员；纳税人较少的办税服务厅或延伸点可不设置导税台和导税人员。（√）4.一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政审批事项必须书面告知。（ⅹ）
5.办税服务厅发生征纳冲突时，纳税服务科科长应第一时间介入，引导纳税人到科长室了解情况并进行了安抚。（X）6.超过预约时间而未到场的，工作人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。（X）
7.纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。（√）
8.税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。（√）
9.税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。（√）
10.税务机关对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，要按照法律、法规的规定，及时、足额地给予赔偿。（√）
11.税务机关应当根据税收征管工作需要和便利纳税人的原则，合理设置办税服务厅，并加强办税服务厅与其他部门和单位的业务衔接。（√）
12.办税服务厅在纳税申报期内，应当采取有效措施，引导纳税人分时段申报纳税。并根据办税业务量，合理调整申报纳税窗口及岗位，节省纳税人办税时间。（√）
13.首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。（√）
14.税务机关对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，限时办结，并告知纳税人办理时限。（√）
15.税务机关不得向拨打12366纳税服务热线的纳税人直接或变相收取任何费用。（√）16.纳税服务投诉应当客观真实，不得捏造、歪曲事实，不得诬告、陷害他人。（√）
17.纳税服务投诉是指纳税人对于税务机关和税务人员在税法宣传、纳税咨询、办税服务以及纳税人权益保护工作方面未按照规定要求提供相关服务而进行的投诉。（√）
18.主管税务机关未及时、全面向所辖区域内纳税人宣传新的税收政策和征管制度，纳税人可以进行投诉。（√）
19.税务机关和税务人员对税收政策和征管制度的宣传、解释存在错误，纳税人可以进行投诉。（√）
20.纳税人对税务机关工作人员的投诉，可以向其所属税务机关提交，也可以向其上一级税务机关提交。（√）
21.已就具体行政行为申请税务行政复议或者税务行政诉讼，且被依法受理的，不可同时进行纳税服务投诉，但具体行政行为同时涉及纳税服务态度问题的，可就纳税服务态度问题进行投诉。（√）
22.税务机关应当建立纳税服务投诉事项登记制度，记录投诉的收到时间、投诉人、被投诉人、联系方式、投诉内容、受理情况以及办理结果等内容。（√）
23.对不予受理的实名纳税服务投诉，应填写《纳税服务投诉不予受理通知书》，说明不予受理的理由，并书面反馈纳税人。（√）24.纳税服务投诉调查人员与投诉事项或者投诉人、被投诉人有直接利害关系的，应当回避。(√)25.纳税人纳税信用评价工作由地方各级政府与税务机关共同负责。（X）
26.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿的为纳税人提供纳税咨询服务。（X）27.优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。（√）
28.要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人的税收权益。（√）
29纳税人对税务机关的投诉，应向其上一级税务机关提交。(√)
第二篇：纳税服务规范题库
《全国县级税务机关纳税服务规范》考试试题
一、单选题
1、一般纳税人注销登记（单位及查账征收个体工商户）必须经过的程序不包括（C）A、认定管理部门取消相关资格认定
B、税源管理、征管、法规等部门进行清算检查并对未结案件 进行处理 C、稽查部门进行注销清算
D、稽查局进行稽查
E、收缴税务登记证及其副本、《发票领用簿》和其他税务证 件，核准注销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人
2、纳税人办理复业登记时，需要报送资料包括（E）
A、税务登记证副本 B、发票领用簿 C、未使用的发票 D、税务登记证正本 E、停业复业（提前复业）报告书
3、纳税人办理停复业登记时，不需要报送的资料包括（C）A、《停业复业（提前复业）报告书》 B、税务登记证及其副本 C、户主身份证件 D、《发票领用簿》 E、未使用完的发票。
4、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）需要报送的资料包括（A）
A、变更税务登记表 B、税务登记证件 C、法人身份证复印件 D、营业执照副本复印件
E、单位纳税人还需要提供组织机构代码证复印件
5、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税，需要报送的资料包括（D）A、加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本
B、一般纳税人简易征收申请审批表 C、上期的财务报表 D、一般纳税人简易征收备案表 E、行政许可申请表
6、注销登记（单位及查账征收个体工商户）新增的报送资料是指那一项（E）A、《注销税务登记申请审批表》。B、税务登记证及其副本和其他税务证件。C、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D、增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、IC 卡或金税 盘、报税盘。使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税 一般纳税人还应提供税控盘、报税盘。E、所得税清算报表、资产评估报告和税收清算报告
7、《规范》的特点体现为四个更，(A)、环节更简、耗时更短、效果更佳。A、流程更优 B、程序更短 C、核准准确 D、态度更好 E质量更高
8、下列不属于需要办理临时经营设立登记的是（E）A、从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际 经营或提供劳务之日起连续 12 个月内累计超过 180 天的。
B、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部 门批准设立的。C、异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。D、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供服务的
E、异地非正常户纳税人的财务负责人、股东或经营者申请办理新的税务登记的。
9、纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变），向原税务机关提出办理迁出。需要报送的资料不包括（E）A、《变更税务登记表》。B、税务登记证及其副本。C、《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。D、住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。E、《注销税务登记表》
10、税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相 关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包（A）事项。
A、4类18个 B、9类21个 C、5类27个 D、25类51个 E、16类33个
11、纳税人办理增值税一般纳税人资格认定（达到标准）涉税事项时，认定管理部门审批完毕后，由（C）制作《税务事项通知书》交纳税人，告知纳税人申请使用防伪税控设备的流程等事项。
A、县国税局 B、税源管理部门C、办税服务厅 D、政策法规股 E、征收管理股
12、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采 取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。纳税人办理简并征期认定涉税事项时，应报送的资料包括（C）
A、税务登记证副本复印件 B、营业执照副本复印件 C、《简并征期认定申请表》 D、《简并征期认定申请审批表》 E、经办人身份证明原件及复印件
13、按照县级税务机关纳税服务规范的规定，纳税人办理出口退（免）税资格认定涉税事项，应该由（A）进行受理有关资料。
A、办税服务厅 B、税源管理部门 C、县局政策法规股（科）或综合业务股（科）D、市局出口退税科 E、县级国税局
14、纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是（E）A、《纳税人领用发票票种核定表》。B、税务登记证副本。C、经办人身份证明原件及复印件。D、发票专用章印模。E、《纳税人领用发票票种核定申请审批表》
15、纳税人办理申请使用经营地发票涉税事项时，不需要报送的资料是（E）A、《纳税人领用发票票种核定表》。B、《外出经营活动税收管理证明》。C、经办人身份证明原件及复印件。D、发票专用章印模。E、货物或劳务查验单
16、纳税人办理增值税发票税控系统专用设备初始发行涉税事项时，需要报送的资料是（E）A、税务登记证副本及复印件 B、经办人身份证明及复印件 C、《发票领用簿》 D、《最高开票限额申请表》
E、对增值税发票税控系统最高开票限额审批的《准予税务行政许可决定书》
17、居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起(B)日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳 企业所得税。A、10 B、15 C、30 D、45 E、60
18、企业所得税纳税人中间终止经营活动的自实际终止经营之日起（E）日内向税务机关申报企业 所得税，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、10 B、15 C、30 D、45 E、60 19、43、纳税人办理增值税事后备案类优惠涉税事项，需要报送的资料包括（A）A、《纳税人减免税备案登记表》。B、减免税申请报告 C、《纳税人减免税申请审批表》D、税务登记证副本 E、经办人身份证明
20、纳税人向税务机关提出《丢失增值税专用发票已报税证明单》开具的申请，需要报送的资料包括（A）
A已丢失增值税专用发票的记账联复印件
B已丢失增值税专用发票的发票联复印件 C已丢失增值税专用发票的抵扣联复印件
D已丢失增值税专用发票的存根联复印件 E同一属期的增值税申报资料
21、委托出口的货物，委托方自货物报关出口之日起至次年（E）前向主管税务机关报送《委托出口货物证明》，待税务机关审核委托 代理出口协议后在《委托出口货物证明》签章。A4月15日 B7月15日 C1月15日 D5月31日 E 3月15日
22、纳税人办理《出口卷烟已免税证明》开具涉税事项时，需要报送的资料有（C）A《准予免税购进出口卷烟证明申请表》B《代理出口货物证明》
C《出口卷烟已免税证明申请表》及正式申报电子数据。D《来料加工免税证明申请表》 E《委托出口货物证明》及相应的电子数据。
二、多选题
1、总局[2014]第10号公告规定的行政许可事项包括（ABCDE）
A企业印制发票审批 B对纳税人延期缴纳税款的核准 C对纳税人延期申报的核准
D对纳税人变更纳税定额的核准（前提是纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议）E增值税专用发票（增值税防伪税控系统）最高开票限额的审批
2、增值税发票系统发票核定需要报送资料(ABCD)A《纳税人领用发票票种核定表》2 份。B税务登记证副本。
C经办人身份证明原件及复印件。D发票专用章印模。E、银行开户许可证明
3、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批需要报送的资料包括（ABC）A《税务行政许可申请表》。B《增值税专用发票最高开票限额申请单》3 份。C单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料。D税务登记证副本复印件
E经办人身份证明原件及复印件
4、普通发票代开需要报送的资料包括（ABCD）
A《代开发票申请表》
B税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。C经办人身份证明原件及复印件。D购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。E购货方的付款证明
5、税收优惠按优惠办理方式分类（ABC）
A批准类、B核准类 C事后备案类 D行政许可类 E即办事项类
6、个体工商户、个人合伙企业申报办理税务登记，需要报送的资料包括（ABCD）。A《税务登记表（适用个体经营）》 B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。C业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及 复印件。
D个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个 体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。E、注册地址或生产经营场地证明
7、变更登记（涉及税务登记证件内容变化）提供的资料包括（ABCDE）A《变更税务登记表》。B工商营业执照原件及复印件。C组织机构代码证书副本原件及复印件（涉及变动的提供）。D业主或法定代表人身份证件的原件及复印件（涉及变动的提供）。E 税务登记证及其副本。
8、下列表证单书属于免填单的是（ABCDE）
变更税务登记表B税务登记表C停业复业（提前复业）报告 书D注销税务登记申请审批表E增值税一般纳税人申请认 定表
9、纳税人办理停业登记时，需要提供的资料包括（ABCDE）A《停业复业（提前复业）报告书》 B税务登记证正本 C税务登记证副本 D《发票领用簿》 E未使用完的发票。
10、纳税人办理复业登记时，税务机关应该返还的资料包括（ABCD）A税务登记证正本B税务登记证副本、C《发票领用簿》 D未使用完的发票E《停业复业（提前复业）报告书》
11、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询包括（ABCD）A日常宣传 B专题宣传 C培训辅导 D纳税咨询 E税法培训
12、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的专题宣传包括（ABC）
A热点难点宣传 B重点专题宣传 C税收宣传月宣传 D办税流程宣传 E税收政策宣传
13、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的日常宣传包括（DE）A热点难点宣传 B重点专题宣传 C税收宣传月宣传 D办税流程宣传 E税收政策宣传
14、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的培训辅导包括（AB）A新办纳税人培训辅导 B税收专项培训辅导 C 涉税问题咨询 D税收政策宣传 E重点专题宣传
15、出口企业以来料加工贸易方式出口货物并办理海关核销手续后，向主管税务机关办理来料加工出口货物免税核销手续。纳税人在办理《来料加工免税证明》核销的涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）
A《来料加工出口货物免税证明核销申请表》及正式申报电子数据。B海关签发的核销结案通知书。C出口货物报关单原件及复印件。D《来料加工免税证明》。E加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件。
16、增值税一般纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期 限、申报内容申报缴纳增值税。纳税人办理该涉税事项时，需要提供的资料包括（）A《增值税纳税申报表（适用增值税一般纳税人）》及附表。
B使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控 系统的纳税人应报送税控IC卡或报税盘。
C符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用 发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”
D符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用 缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。
E已开具的农产品收购凭证存根联或报查联等。
17、单位及查账征收个体工商户向主管税务机关申报办理注销税务登记的情形包括（ABCDE）
A因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。
B按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。
C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关 予以撤销登记的。D纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。E外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。
18、注销登记（单位及查账征收个体工商户）报送的资料包括（ABCDE）A《注销税务登记申请审批表》。B税务登记证及其副本和其他税务证件。
C《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。D工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊 销决定原件及复印件。
E单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。
19、注销登记（定期定额个体工商户）报送资料包括（ABCD）A《注销税务登记申请审批表》。B税务登记证及其副本和其他税务证件。C《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件 E户主身份证原件及复印件
20、纳税人办理税务证件遗失及补办事项时，需要报送的资料包括（AB）A《税务证件挂失报告表》B刊登遗失声明的报刊版面
C法人代表或户主的身份证件D发票领用簿 E经办人身份证明
21、纳税人办理存款账户账号报告事项时，需要报送的资料包括（AB）A《纳税人存款账户账号报告表》。B开户银行许可证或账户、账号开立证明原件及复印件。C税务登记证副本D经办人身份证明E法定代表人或户主身份证明
22、纳税人办理财务会计制度及核算软件备案报告事项时，需要报送的资料包括（ABC）A《财务会计制度及核算软件备案报告书》。B纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。C财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算 机记账的纳税人）。D会计从业人员资格证书。E税务登记证副本
23、纳税人办理《外出经营活动税收管理证明》事项时，需要提供的资料不包括（CDE）A税务登记证副本。B外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件。C《外出经营活动情况申报表》D外出经营活动税收管理证明申请审批表E经办人身份证明
24、纳税人办理外出经营报验登记事项的流程包括是（ABCDE）A纳税人报送有关资料
B经营地办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐 全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符 合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。
C录入《外出经营活动税收管理证明》信息并封存原件，税 源管理部门进行实地核查，并纳入管理。
D纳税人外出经营活动结束后，按规定填报《外出经营活动 情况申报表》，结清税款，缴销发票。
E办税服务厅根据税源管理部门 反馈的信息，核销报验登记，在《外出经营活动税收管理证明》上签 署意见退还纳税人。
25、取得民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，办理安臵残疾人就业税收优惠资格备案涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）。A《税务资格备案表》2份。
B经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原 件及复印件。C纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及 复印件。D纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。
E纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。
26、纳税人办理的税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（ABCDE）
A软件产品增值税优惠资格备案、B提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案、C管道运输服务企业税收优惠资格备案、D资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案、E安置残疾人就业税收优惠资格备案
27、对新开业的增值税纳税人，税务机关可按照纳税人(ABCD)等因素设臵增值税发票基本月供应量，申领超过基本月供应量的纳税人，需向税务机关提供相关证明材料。A生产经营规模B经营模式、C行业特点、D开具发票特殊性E从业人数多少
28、纳税人办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批涉税事项，需要报送的资料包括（ABC）A《税务行政许可申请表》。B《增值税专用发票最高开票限额申请单》3份。C单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同 的证明材料。D经办人身份证明及复印件于
E税务登记证副本复印件
29、纳税人办理增值税发票核定调整涉税事项时，需要报送的资料是（ABC）A《发票领用簿》。B《纳税人领用发票票种核定表》。C经办人身份证明（经办人变更的，同时提供复印件）
D单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同 的证明材料。E《税务行政许可申请表》
30、纳税人办理增值税发票核定调整涉税事项时，以下（AC）纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅按照纳税人需要即时办理。上述纳税人 2 年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本项即时办理规定。
A、纳税信用等级评定为A类的纳税人。B、纳税信用等级评定为B类的纳税人。
C、市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。D、纳税信用等级评定为C类的纳税人。E、县级国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。
31、增值税发票税控系统专用设备初始发行，是指税务机关根据纳税人的申请，在增值税发票税控系统中将(ABCDE)等信息载入金税盘（税控盘）、报税盘。
A纳税人的名称、B纳税人识别号、C开票限额、D购票限量、E开票机数量
32、纳税人办理发票发放涉税事项时，需要报送的资料是（ABCDE）A《发票领用表》。B《发票领用簿》。
C领用增值税专用发票及防伪税控“一机多票”系统普通 发票的，提供 IC 卡或报税盘； D领用货物运输业增值税专用发票和机 动车销售统一发票的，提供报税盘； E领用税控收款机发票的，提供税 控收款机用户卡。
33、实行汇总纳税的总机构在办理居民企业所得税纳税申报（适用查账征收）涉税事项时，报送《中华人民共和国企业所得税 纳税申报表（A类）》，同时报送(ABCDE)和分支机构的预缴税情况。
A《中华人民共和国汇总纳税分 支机构企业所得税分配表》
B各分支机构的财务报表、C各分支机 构参与企业纳税调整情况的说明 D分支机构基本情况
E分支机构征税方式、
34、办税服务厅接收居民企业所得税纳税申报申报资料或纳税人通过互联网络申报后 提交的纸质资料，核对纳税人报送资料(ABCDE)、弥补以前亏损和小型微利企业减（免）所得税额等内容，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。
A是否齐全B否符合法定形式C是否完整填写免税收入 D是否完整填写减（免）税项目所得
E是否完整填写加计扣除
35、纳税人办理延期申报审批涉税事项时，报送的资料包括（AE）
A《税务行政许可申请表》B《延期申报申请审批表》C税务登记证副本 D经办人身份证明E《延期申报申请核准表》
36、纳税人办理延期申报审批涉税事项时，办税服务厅根据有关部门的调查审批结果，可能制作的文书有（ACE）
A《税务事项通知书》B《受理通知书》C《准予税务行政许可决定书》 D《不予受理通知书》E《不予税务行政许可决定书》
37、纳税人申请延期缴纳税款的条件包括（AC）
A因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活 动受到较大影响的。B 纳税人的财务主管由于发生交通事故，无法正常划拨税款。
C当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后，不足以 缴纳税款的。D、因纳税人的法人代表出国，没有银行留存印鉴，无法缴纳税款。E因纳税人的现金出纳携款走逃，无法办理税款入库手续。
38、纳税人办理延期缴纳税款审批涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）。A《税务行政许可申请表》B《延期缴纳税款申请审批表》
C纳税人申请延期缴纳税款报告（详细说明申请延期原因，人员工资、社保费支出情况，连续3个月缴纳税款情况），当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单。应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。D《资产负债表》。E因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活 动受到较大影响的，应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的 事故证明原件及复印件。
39、增值税即征即退批准类优惠包括（ABCDE）事项。
A安置残疾人就业增值税即征即退。B软件企业增值税即征即退。
C综合利用产品增值税即征即退。D大型水电企业增值税超税负即征即退。E管道运输服务增值税超税负即征即退。
40、纳税人办理增值税即征即退批准类优惠的涉税事项，需要报送的资料包括（ABCDE）A《退（抵）税申请审批表》。B企业退税申请报告 C税收完税凭证原件及复印件。
D未进行产品或企业资格认定的优惠事项，纳税人需提供相应的产品、劳务或者服务的合同原件及复印件，或质量检测机构出具的质量检测合格报告原件及复印件，或者相关行业主管部门批准从事该业务的文件原件及复印件，或项目核准文件原件及复印件等。E税务机关要求的其他证明资料。
41、增值税核准类优惠办理事项包括（ABC）
A拍卖行拍卖免税货物增值税优惠。B随军家属就业增值税优惠。
C自主择业军队转业干部就业增值税优惠。D有形动产融资租赁服务增值税超税负即征即退。E大型水电企业增值税超税负即征即退。
42、增值税事后备案类优惠事项包括（ABCDE）等41项。
A自产农产品增值税优惠。B避孕药品和用具增值税优惠。C古旧图书增值税优惠。D农民专业合作社增值税优惠。E种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠。
43、企业所得税批准类优惠包括以下事项（ABCD）
A企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠。
B从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。C企业重组所得税特殊性税务处理。D非居民企业享受税收协定待遇审批。E小型微利企业企业所得税优惠
44、纳税人办理企业综合利用资源企业所得税优惠涉税事项时，需要报送的资料包括（ACD）A《纳税人减免税申请审批表》。B 税务登记证副本复印件 C《资源综合利用认定证书》原件及复印件。
D 企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标 准、产品名称等）说明。E 经办人身份证明原件及复印件
45、纳税人办理《代理出口货物证明》开具涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）A《代理出口货物证明申请表》及正式申报电子数据。B委托方主管税务机关签章的《委托出口货物证明》。C代理出口协议原件及复印件。
D出口货物报关单。E委托方税务登记证副本原件及复印件
三、判断题
1、服务是指为他人做事，并使他人从中受益的一种有偿或无偿的活动。服务不以实物形式而以提供劳务的形式满足他人某种特殊需要。（对）
2、税务机关纳税服务是税务机关以纳税人合理需求为导向，为纳税人和社会公众提供的无偿涉税服务。（对）
3、税务登记规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范，该规范包括9类21个事项。
4、按照纳税服务规范要求，税务机关定期对税务登记实施验证、换证和年审工作（错）
5、单位纳税人开业需要提供的资料包括注册地址及场地证明（错，取消了注册地址及场地证明）
6、按照纳税服务规范要求，纳税人跨县区局进行迁移时，需要在原税务登记机关填制《注销税务登记表》，办税服务厅人员在录入征管信息系统时选择注销原因必须为迁移。（错,《变更税务登记表》）
7、按照纳税服务规范要求，纳税人办理重新税务登记事项时，需要报送（1）《重新税务登记表》，（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。不需要税务机关进行调查核实。（错。录入相关内容，1 个工作日内将相关资料转下一环节进行调查核实，并将结果反馈到办税服务厅。）
8、税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包括4类18个事项。
9、未达标准、新办企业一般纳税人认定，按照我省的有关规定，在纳税人提供资料齐全的条件下，自办税服务厅受理有关资料后，20日内办结。（错，15日）
10、核准类：是指纳税人在享受税收优惠政策之前，应将相关资料报送主管税务机关，经主管税务机关案头审核确认后，方可执行税收优惠。对需要报主管税务机关审核确认而未按规定报送或主管税务机关未核准的，纳税人不得享受税收优惠。核准类需要下户调查。（错误。核准类不需要下户调查。）
11、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，属于行政许可
12、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批，不属于行政许可，属于行政审批。（错误，属于行政许可）
13、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税按照《县级纳税服务规范》的要求属于审批类事项，不属于备案类事项。（错误，属于备案类事项）
14、个人独资企业办理税务登记时，需要报送《税务登记表（适用个体经营）》（错，单位税务登记表）
15、办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时 办结；不符合的5日内一次性告知纳税人 应补正资料或不予受理原因。（错误，不符合的当场一次性告知纳税人）
16、按照纳税服务规范的要求，纳税人办理税务登记时，提供的资料齐全符合规定，办税服务厅应当当场打印税务登记证，并传递税源管理部门调查核实后发放税务登记证。（错误，当场打印并发放税务登记证）
17个体双定户办理停业登记时必须结清税款、滞纳金、罚款，缴存税务登记证及其副本、《发票领用簿》、未使用完的发票及已经开具的发票存根联。（错误，没有已经开具的发票存根联）
18、注销登记（单位及查账征收个体工商户）属于国税局、地税局共管的纳税人，按照纳税人主要税种 所在税务机关先行注销的原则，分别办理注销税务登记。（对）
19、按照纳税服务规范的要求，注销登记（定期定额个体工商户）必须在5 个工作日办结。纳税人如已经结清税款、缴销发票，且无违法违章行为和欠税等情况，可即时办结。（对）20、从事生产经营的纳税人持税务登记证件，在银行或者其他金融机 构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账户、账号向税务 机关报告。（对）
21、从事生产经营的纳税人在领取税务登记证件后，将其财务、会计 制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算 机记账的，在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书 及有关资料报送主管税务机关备案。（对）
22、到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，外出经营时间不 超过180天的，在外出生产经营前，持税务登记证、发票领用簿向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（错，不包括发票领用簿）
23、按照总局县级纳税服务规范要求，纳税人办理非正常户解除事项时，报送资料是齐全、符合法定形式，税务机关应当场办结。（错误，10个工作日办结）
24、个体工商户及以外的其他个人、选择按照增值税小规模纳税人纳税 的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，其年应税销售额超过 财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准的，向税务机关提出不认定为增值税一般纳税人。（错误，个体工商户以外的其他个人）
25、纳税人办理企业所得税征收方式鉴定（调整）涉税事项，经税务机关批准后，办税服务厅将《企业所得税核定征收鉴定表》或《准予税 务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》交纳税人，由主管税源管理部门并分类逐户公示核定的应纳所得税额或应税所得率。（错误，由主管税源管理部门应改为办税服务厅）
26、按照县级纳税服务规范的规定，纳税人办理简并征期认定涉税业务时，税务机关不需要进行调查核实。（错误，1个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门或征管部门核实并将结果反馈办税服务厅）
27、纳税人办理软件产品增值税优惠资格备案涉税事项时，必须向税务机关报送《税务资格申请审批表》等资料。（错误，《税务资格备案表》）
28、为了简化手续、减轻纳税人负担、提高纳税服务效率，按照县级纳税服务规范要求，境外中资企业可向其实际管理机构所在地或中国主要投资者所在地主管税务机关提出居民企业申请，主管税务机关对其居民企业身份进行初步审核后，层报省级国家税务局确认；境外中资企业未提 出居民企业申请的，其中国主要投资者的主管税务机关可以根据所 掌握的情况对其是否属于中国居民企业作出初步判定，层报省级国家税务局确认。（错误，国家税务总局）
29、发票办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人办理发票业务过程中提供服务的规范，包括 5 类 27 个事项。（正确）30、纳税人办理增值税发票系统发票核定涉税事项，办税服务厅自受理之日起 5 个工作日内向纳税人反馈核定 结果。通过的，发放《发票领购簿》；未通过的，出具《税务事项通 知书》。（错误，《发票领用簿》）
31、对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次发放增值税专用发票数量不超过25份。（正确）
32、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元；其他增值税一般纳税人 增值税专用发票最高开票限额根据纳税人实际经营情况核定。(正确)
33、纳税人办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批涉税事项，办税服务厅自受理之日起20个工作日内制作《准予税务行 政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》向纳税人反馈结果。（正确）
34、对纳税信用为Ａ级的纳税人按需核定其普通发票用量。（正确）
35、纳税人办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票 限额调整涉税事项时，一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元的，税务机关不需事前进行实地查验。（正确）
36、申报纳税规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相 关规定，受理纳税人或扣缴义务人申报、缴纳、解缴、退还税费等业务的服务规范，包括 25 类 51 个事项。（正确）
37、对于纳税人在申报中实际发生且会计上已作损失处理的资产损失，按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。属于专项申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料 留存备查；属于清单申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。（错误，专项申报和清单申报互换位臵）
38、实行简易申报的定期定额个体工商户，按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。（正确）
39、财务会计报告是指根据会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、报表附注及其他应当在财务会 计报告中披露的相关信息和资料。（正确）40、优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人 办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范，包括16类33个事项。（正确）
41、按照总局县级税务机关纳税服务规范规定，纳税人申请办理增值税即征即退批准类优惠和增值税核准类优惠涉税事项，税务机关的办理时限为7个工作日。（错误，即征即退批准类为20个工作日）
42、证明办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人开具证明其生 产经营、纳税情况、进出口业务等税务文书和完税凭证及核销相关文书过程中提供的服务规范，包括2类22 个事项。（正确）
43、宣传咨询规范是指税务机关为帮助纳税人了解税收权利、正确履 行纳税义务，依据税收法律法规及相关规定，通过多种途径为纳税人 和社会公众提供的包括税收政策、办税流程等一系列内容的宣传告知、问题解答和培训辅导等服务的规范，包括4类8个事项。（正确）
44、纳税服务规范》既可为纳税人办税提供具体指引，也是对税务干部开展纳税服务作出的基本规定，体现了最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人的要求.(√)
45、已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关登记扣缴税款事项，并发放扣缴税款登记证件。（×）
46、税务登记情形发生变化，但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人，纳税人不需要向原主管税务机关办理变更税务登记。（×）
47、纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变），在领取迁出地税务机关出具的《注销税务登记通知书》30 日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。（×）
48、从事生产经营的纳税人办理财务、会计制度或者财务、会计处理办法备案时需提供：《财务会计制度及核算软件备案报告书》、纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法，使用电脑计账的还需要提供财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件。（√）
49、被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的，向税务机关提出办理解除非正常户并提供工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件和税务登记证及其副本。（√）
50、关于增值税一般纳税人认定期限，纳税服务规范中的基本规范要求是在20个工作日办结，升级规范要求提速至15个工作日办结，我省拟定于即时办结。（√）
51、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应该为其调整应纳税额。（×）
52、从事以工业废气生产二氧化碳产品、以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉、利用余热余压生产的电力或热力等资源综合利用的纳税人，在享受增值税即征即退政策之前，向税务机关办理资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案。（√）
53、按政策规定可享受增值税实际税负超3%部分即征即退政策的融资租赁企业，在享受增值税优惠前，向税务机关办理税收优惠资格备案。（√）
54、增值税零税率应税服务提供者在申报办理增值税零税率应税服务退（免）税后才可以办理出口退（免）税资格认定。（×）
55、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过万元；其他增值税一般纳税人增值税专用发票最高开票限额根据纳税人实际经营情况核定。（×）
56、申请印有本单位名称发票的纳税人，需要向税务机关提供：《印有本单位名称发票印制表》、税务登记证副本、经办人身份证明原件及复印件、发票专用章印模、自行设计的发票式样和发票管理制度原件及复印件。（√）
57、增值税核准类优惠包括：拍卖行拍卖免税货物增值税优惠、随军家属就业增值税优惠和自主择业军队转业干部就业增值税优惠。（√）
58、纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员应礼貌热情接待，认真听取、详细了解纳税人需求，做到及时办理或有效指引，不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。纳入首问责任制的业务范围包括：涉税业务办理、涉税业务咨询、纳税服务投诉和税收工作建议。（√）
四、简答题
1、《纳服规范》的出台背景是什么？
A党的十八大和十八届三中全会要求 B党的群众路线教育实践活动 C税收现代化目标 D便民办税春风行动
2、《纳服规范》的出台的意义是什么？
A践行群众路线、推进“便民办税春风行动”的常态化工程。B提高国家税收治理能力、推进税收现代化建设的重大举措。C全面贯彻落实国务院转变职能、简政放权要求的重要路径。D促进基本税务服务均等化的具体措施。E改进作风、树立新形象的有力抓手
F这是抓好两批教育实践活动整改的重要举措。
G这是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果。H这是提升税务部门效率和形象的重要手段。
3、税务机关纳税服务是税务机关以纳税人合理需求为导向，为纳税人和社会公众提供的无偿涉税服务。纳税服务具体内容包括那些？ A纳税服务的对象是纳税人和社会公众
B纳税服务的内容是为纳税人和社会公众提供涉税服务 C纳税服务是无偿服务
D结果是满足纳税人合理的便捷纳税、交税过程中成本最省的需求
4、《纳服规范》主要内容是什么？
A税务登记规范 B税务认定规范 C发票办理规范 D申报纳税规范 E优惠办理规范
5、《纳服规范》基本原则有那些？
A于法于规有据 B创新服务发展 C满足税户需求 D服务基层工作E全面统筹规范
6、税收专项培训辅导基本规范包括那些内容？（1）开展需求调查，收集纳税人培训需求。
（2）制订专项培训方案，明确培训内容、培训对象、教师组成、培训时间及地点等事项。
（3）通过办税服务厅、互联网络等渠道发放培训通知，免费培 训，纳税人自愿报名。
（4）通过纳税人学校实施培训辅导，培训期间发放培训资料并 开展互动问答。（5）通过培训现场和网络发放调查问卷，评估培训效果，优化 培训内容和流程。
1、王军局长在全国税务系统讲话中提到深刻认识试行《全国县级税务机关纳税服务规范》重要意义是什么？
这是抓好两批教育实践活动整改的重要举措。
这是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果。这是提升税务部门效率和形象的重要手段。
2、增值税发票核定调整【基本规范中提出的新要求】哪种纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的办税服务厅按照纳税人需要即时办理? —— 纳税信用等级评定为A类的纳税人。
—— 市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。
上述纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关 立案稽查的，不适用本项即时办理规定。
第三篇：纳税服务科题库[最终版]
纳税服务科
(客观题得分/总分)： 0.0/52.0
单选题 共【15.0】分
1:办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项、（）的机构或场所。正确答案： C 结果： 分值【1.0】
选项 A
提供纳税咨询
选项 B
办税辅导
选项 C
提供纳税服务
选项 D
依法征收税款
2:（）服务是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。正确答案： A 结果： 分值【1.0】
选项 A
“一站式”服务
选项 B
全程服务
选项 C
预约服务
选项 D
提醒服务
3:（）是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。正确答案： B 结果： 分值【1.0】
选项 A
办税公开
选项 B
纳税服务
选项 C
纳税咨询
选项 D
纳税辅导
4:纳税信用等级评定分在20分以上60分以下为的为（）级 正确答案： C 结果： 分值【1.0】
选项 A
Ａ级
选项 B
Ｂ级
选项 C
Ｃ级
选项 D
Ｄ级
5:纳税人信用等级评定结果均应报（）纳税信用等级评定管理委员会备案。正确答案： B 结果： 分值【1.0】
选项 A
国家
选项 B
省
选项 C
地市
选项 D
县市
6:纳税信用等级按照每（）连续的会计评定一次。正确答案： D 结果： 分值【1.0】
选项 A
两个
选项 B
三个
选项 C
四个
选项 D
五个
7:因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）。正确答案： B 结果： 分值【1.0】
选项 A
3年，可以
选项 B
3年，不得
选项 C
5年，不得
选项 D
10年，可以
8:纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。正确答案： A 结果： 分值【1.0】
选项 A
滞纳税款
选项 B
办理纳税申报
选项 C
计提税款
选项 D
缴纳税款
9:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。正确答案： D 结果： 分值【1.0】
选项 A
税务所
选项 B
征管分局
选项 C
县以上税务局（分）
选项 D
省级税务局
10:税务所下列哪些项目，须报经县级以上（不含县级）税务机关批准（）正确答案： C 结果： 分值【1.0】
选项 A
缓缴税款
选项 B
2000元以上罚款
选项 C
延期申报
选项 D
申报方式的确定
11:欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。正确答案： D 结果： 分值【1.0】
选项 A
怠于行使到期债权
选项 B
放弃到期债权
选项 C
无偿转让财产
选项 D
以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
12:下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（）正确答案： D 结果： 分值【1.0】
选项 A
纳税人未按规定期限申报办理税务登记
选项 B
纳税人未按规定设置、保管帐薄
选项 C
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
选项 D
扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐薄，且情节严重的。
13:纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。正确答案： C 结果： 分值【1.0】
选项 A
2000元以下
选项 B
2000元以上5000元以下
选项 C
2000元以上10000元以下
选项 D
10000元以上
14:对未按照规定开具发票的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处（）的罚款。正确答案： D 结果： 分值【1.0】
选项 A
1000元以下
选项 B
1000以上2000元以下
选项 C
2000元以上5000元以下
选项 D
10000元以下
15:发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。正确答案： C 结果： 分值【1.0】
选项 A
人大常委会
选项 B
国务院
选项 C
国家税务总局
选项 D
财政部
多选题 共【37.0】分
1:纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在（）过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
税收征收
选项 B
管理
选项 C
检查
选项 D
实施税收法律救济
2:纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进（）的基础性工作。正确答案： |A|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
纳税人依法诚信纳税
选项 B
税务机关依法进行管理
选项 C
纳税人依法申报纳税
选项 D
税务机关依法诚信征税
3:纳税服务的宗旨是（）。正确答案： |C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
公平公正
选项 B
廉洁高效
选项 C
聚财为国
选项 D
执法为民
4:纳税服务的原则是（）。正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
依法
选项 B
无偿
选项 C
公平
选项 D
公正
5:税务机关要坚持公开办税制度。公开内容有（）等。正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
纳税人的权利和义务
选项 B
税收法律、法规和政策
选项 C
税务检查程序
选项 D
税务干部廉洁自律有关规定
6:税务机关的（）负责纳税服务的组织、协调和管理。正确答案： |B|C 结果：
分值【1.0】
选项 A
税源管理部门
选项 B
征收管理部门
选项 C
纳税服务专门工作机构
选项 D
办税服务厅
7:税务机关直接面向纳税人的部门或机构，是指（）。正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
办税服务厅
选项 B
纳税服务专门工作机构
选项 C
负责税源管理、税务检查的部门和机构
选项 D
负责税收法律救济的部门和机构
8:税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人（）。正确答案： |B|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
告知涉税事项
选项 B
宣传税收法律、法规和政策
选项 C
了解生产经营情况
选项 D
普及纳税知识
9:税务机关应当按照规定及时对（）等事项进行提示。正确答案： |A|B|C 结果：
分值【1.0】
选项 A
设立登记
选项 B
纳税申报
选项 C
涉税审批
选项 D
违法违章
10:税务机关应当按照规定及时对（）等事项进行通知。正确答案： |A|B 结果：
分值【1.0】
选项 A
逾期税务登记责令限期改正
选项 B
申报纳税催报催缴
选项 C
个体工商户核定税额
选项 D
涉税审批
11:税务机关应当按照规定及时对（）等事项进行发布。正确答案： |C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
违法违章
选项 B
涉税审批
选项 C
欠税公告
选项 D
个体工商户核定税额
12:税收管理员对于（）的纳税人，应当及时进行办税辅导。正确答案： |B|C 结果：
分值【1.0】
选项 A
有违法违章行为
选项 B
设立税务登记
选项 C
取得涉税认定资格
选项 D
规模小、财务制度不健全
13:税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在（）等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
税务登记
选项 B
发票管理
选项 C
纳税申报
选项 D
税款征收
14:税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的（）等社会弱势群体提供税收援助。正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
老年人员
选项 B
残疾人员
选项 C
下岗人员
选项 D
遭受重大自然灾害的纳税人
15:税务机关、税务人员在接受纳税咨询时（）。正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
应当准确、及时答复
选项 B
对于能够即时准确解答的问题，给予当场答复
选项 C
对于不能即时准确解答的问题，限时答复，并告知纳税人答复时限
选项 D
对于非本岗位职责范围内的问题，应告知纳税人具体负责的岗位
16:税务机关要（）。正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
依法设置和规范涉税审批制度
选项 B
合理精简审批程序和手续
选项 C
简化纳税人报送的涉税资料
选项 D
加强涉税审批的事后检查和监督
17:省级以下（含省级）税务机关应当（）。正确答案： |A|B 结果：
分值【1.0】
选项 A
加强对纳税人咨询的税收热点、重点和难点问题的收集、研究
选项 B
及时将重大问题报告上级税务机关
选项 C
加强对纳税人的涉税辅导
选项 D
加强涉税审批的事后检查和监督
18:税收管理员应当根据（），加强与所负责纳税人的联系与沟通。正确答案： |A|B 结果：
分值【1.0】
选项 A
管户责任
选项 B
管事要求
选项 C
征管法的规定
选项 D
纳税人的需求
19:税收管理员应当告知纳税人（）。正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
联系方式
选项 B
岗位职责
选项 C
服务事项
选项 D
监督方法
20:税收管理员应当向纳税人提供（）等服务方式。正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
提醒告知
选项 B
宣传咨询
选项 C
援助服务
选项 D
预约服务
21:税收管理员应当了解纳税人（）。正确答案： |A|B|C 结果：
分值【1.0】
选项 A
财务管理
选项 B
会计核算
选项 C
生产经营情况
选项 D
人员配制
22:税收管理员应当（）。正确答案： |A|B|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
征询纳税人的意见、建议
选项 B
帮助纳税人解决纳税困难
选项 C
帮助纳税人解决生产经营困难
选项 D
反映纳税人的意见、建议
23:税务机关应当按照法律、法规规定的税务稽查执法的（）行使税收执法权 正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
范围
选项 B
职权
选项 C
依据
选项 D
程序
24:税务机关在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利。正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
具有申请税务行政复议
选项 B
提起税务行政诉讼
选项 C
请求税务行政赔偿
选项 D
要求举行听证
25:负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关，应当自纳税人提出申请或要求后，依法告知纳税人申请税务行政复议、赔偿以及举行听证的（）等事项。正确答案： |A|B|C 结果：
分值【1.0】
选项 A
程序
选项 B
时限
选项 C
相关资料
选项 D
范围
26:办税服务厅是税务机关为纳税人（）的机构或场所。正确答案： |A|B 结果：
分值【1.0】
选项 A
办理涉税事项
选项 B
提供纳税服务
选项 C
了解税务机关
选项 D
知晓法律法规
27:税务机关应当根据（）的原则，合理设置办税服务厅。正确答案： |B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
提高工作效率
选项 B
降低征纳成本
选项 C
税收征管工作需要
选项 D
便利纳税人
28:办税服务厅受理或办理的工作事项有（）等。正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
税务登记
选项 B
纳税申报
选项 C
办税辅导
选项 D
涉税审核（批）文书
29:办税服务厅设置的窗口有（）。正确答案： |A|B|C 结果：
分值【1.0】
选项 A
申报纳税
选项 B
发票管理
选项 C
综合服务
选项 D
文书受理
30:申报纳税窗口受理或办理的工作事项有（）等。正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
各税种的申报和审核事项
选项 B
征收税款、滞纳金和罚款
选项 C
减、免、退税申请
选项 D
延期申报、延期缴纳税款申请
31:需在办税服务厅公开的办税事项内容包括（）正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
纳税人的权利与义务
选项 B
纳税服务工作规范
选项 C
办税程序
选项 D
税务行政许可项目和非许可税务行政审批项目
32:税务机关应当合理配置办税服务厅人力资源，根据实际情况和工作需要建立激励机制。在（）等方面对办税服务厅工作人员予以适当倾斜。正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
干部交流
选项 B
职务晋升
选项 C
福利待遇
选项 D
教育培训
33:办税服务厅工作人员要统一着装上岗，推行首问责任制，做到（）。正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
爱岗敬业
选项 B
公正执法
选项 C
业务熟练
选项 D
服务规范
34:各地应当根据国家税务总局规定，统一规范设置办税服务厅的（）。正确答案： |C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
装修风格
选项 B
硬件设施
选项 C
外部标识
选项 D
内部标识
35:税务机关应当对办税服务厅（）提高办税服务质量。正确答案： |A|B 结果：
分值【1.0】
选项 A
加强日常管理
选项 B
建立健全工作考核评价和监督机制
选项 C
配备硬件设施
选项 D
配备高素质人才
36:“一站式”服务的要求（）正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
窗口受理
选项 B
内部流转
选项 C
限时办结
选项 D
窗口出件
37:《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》的基本原则是（）正确答案： |A|B|C|D 结果：
分值【1.0】
选项 A
树立平等理念
选项 B
满足合理需求
选项 C
坚持统筹协调
选项 D
实现经济效能
简答题 共【0.0】分
第四篇：数字人事纳税服务初级题库
.出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，因符合规定的原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退（免）的，应在退（免）税申报期限截止之日前向主管税务机关提出（）申请，并提供相关举证资料，经税务机关批准后进行出口退（免）税申报。(1.0分)A 延期申报的核准 B 逾期申报退（免）税 C 延期申报的审批 D 延期缴纳税款审批 E 免抵退税审批 参考答案:B 试题解析:参照《纳税服务规范》 “申报纳税规范”中“逾期申报退（免）税批准”的业务描述。
2.根据《小企业会计准则》的规定，某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2015年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元；9月28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为（）元。(1.0分)A 145000.0 B 150000.0 C 153000.0 D 155000.0 参考答案:C 试题解析:根据先进先出法的规定，9月份甲材料的发出成本为200×300+300×310=153000元
3.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。(1.0分)A 3年内 B 5年内 C 10年内 D 无限期 参考答案:A 试题解析:因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。因此选项A符合题意。4.增值税专用发票最高开票限额由哪一级税务机关审批（）(1.0分)A 视申请的开票限额高低,分别由县（区）级、地市级和省级税务机关分级审批 B 县（区）级税务机关 C 地市级税务机关 D 省级税务机关 参考答案:B 试题解析:按照《全国税务机关纳税服务规范》的规定 5.穿税务制服时可以搭配的皮鞋颜色有（）。(1.0分)A 白色 B 黑色 C 黄色 D 红色 参考答案:B 试题解析:穿制服要配黑色皮鞋或与制服的颜色相同或接近的皮鞋
6.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内到税务机关办理缴销手续。(1.0分)A 5 B 10 C 15 D 30 参考答案:B 试题解析:外出经营活动税收管理证明》缴销业务描述：纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
7.纳税人税控机发票被盗，需要向税务机关办理发票丢失被盗报告，下列说法错误的是（）。(1.0分)A 该业务属于填单业务
B 纳税人需要填写《发票挂失/损毁报告表》
C 纳税人需要提供刊登遗失声明版面原件和复印件 D 纳税人需要提供公安部门受理报案的有关材料 参考答案:D 试题解析:按照《全国税务机关纳税服务规范》的规定 8.纳税人在一个纳税的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税。(1.0分)A 6个月
B 换算成全年 C 实际经营期 D 3个月 参考答案:C 试题解析:以实际经营期为一个纳税。
9.依据《小企业会计准则》的规定，下列有关固定资产成本的说法中不准确的是（）。(1.0分)A 小企业在建工程在试运行过程中形成的产品，副产品或试车收入冲减在建工程成本 B 投资者投资固定资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定 C 盘盈固定资产的成本，应当按照同类或类似固定资产的重置价值，扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额确定 D 融资租入固定资产的成本，应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定 参考答案:C 试题解析:盘盈固定资产的成本，应当按照同类或者类似固定资产的市场价格或评估价值，扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额确定。选项C不符合题意 10.以下属于发票发放事项基本规范的是（）。(1.0分)A 实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果，并提供邮寄发票服务 B 提供自助办税终端服务，实现纳税人自助领取发票
C 纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交（验）旧供新，严格限量供应 D 提供同城通办服务
E 通过比对开票信息，提示纳税人及时调整发票版别和用量 参考答案:C 试题解析:参照《纳税服务规范》 “发票办理规范”中“发票发放”关于基本规范的规定。11.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过（）的部分实行增值税即征即退政策。(1.0分)A 3% B 6% C 11% D 17% 参考答案:A 试题解析:按照《增值税暂行条例》及营改增的有关政策规定
12.《全国税务机关纳税服务规范》自（）起在全国施行。(1.0分)A 2014年1月1日 B 2014年10月1日 C 2015年1月1日 D 2015年3月1日 参考答案:D 试题解析:《全国税务机关纳税服务规范》自2015年3月1日起在全国施行 13.同事们举行越野跑步比赛，解放压力。这种调节情绪的方法是（）。(1.0分)A 注意力转移法 B 幽默化解法 C 自我暗示法 D 理智调控法 参考答案:A 试题解析:通过运动的方式转移注意力，释放压力
14.杏仁油、葡萄籽油，适用（）增值税税率。(1.0分)A 17% B 3% C 13% D 6% 参考答案:C 试题解析:按照《增值税暂行条例》及增值税的相关管理政策规定 15.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）(1.0分)A 固定资产减值准备 B 被没收财物的损失
C 遭到龙卷风袭击的存货毁损 D 非广告性质的赞助支出 参考答案:C 试题解析:2009财税57号文件规定遭到龙卷风袭击的存货毁损。16.为解决全国各地税务机关存在的服务内容不一致、服务流程不统一、文明服务要求不规范等服务发展不平衡问题，国家税务总局于2014年10月1日在全国推行（）。(1.0分)A 全国税收征管规范 B 全国纳税服务规范 C 全国出口退税规范 D 全国国地税合作规范 参考答案:A 试题解析:2014年10月1日在全国推行全国纳税服务规范。
17.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或亲人诉说出来或大哭一场，这种可以释放内心郁积的不良情绪的方法是（）。(1.0分)A 宣泄
B 转移注意力 C 自我安慰 D 心理放松 参考答案:A 试题解析:合理宣泄法，就是把自己心中的积郁与痛苦倾吐出来，以减轻心理上的压力，使人恢复平静的心情
18.合伙企业设立登记适用于以下那种类型（）。(1.0分)A 单位纳税人设立登记 B 个体经营纳税人设立登记 C 临时经营纳税人设立登记 D 自然人纳税人登记 参考答案:A 试题解析:单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理单位纳税人设立登记。
19.对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关应（）。(1.0分)A 退还纳税人 B 立即销毁
C 通知纳税人重新开具 D 当即扣留 参考答案:D 试题解析:按照增值税管理有关规定
20.开展税务师事务所年检情况的复查或抽查，及时处理发现的问题并进行公告的是（）(1.0分)A 县税务机关 B 市税务机关 C 省税务机关 D 财政部门 参考答案:C 试题解析:纳税服务规范-权益服务规范-涉税中介服务与监管
21.纳税人信用等级评定结果均应报（）纳税信用等级评定管理委员会备案。(1.0分)A 国家 B 省 C 地市 D 县市 参考答案:B 试题解析:按照国家税务总局关于《纳税信用等级评定管理试行办法》的有关规定 22.税务机关开办的实体纳税人学堂（）应至少开展一次教学活动。(1.0分)A 每月 B 每季度 C 每半年 D 每年 参考答案:B 试题解析:税务机关开办的实体纳税人学堂每季度应至少开展一次教学活动。23.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由（）填写，并附不予加收滞纳金情况说明。(1.0分)A 县国税局君山分局 B 纳税人
C 县国税局办税服务厅 D 县国税局收入核算科 参考答案:A 试题解析:按照增值税管理有关规定
24.下列各种会计处理方法中，体现谨慎性要求的是（）。(1.0分)A 固定资产采用加速折旧法计提折旧
B 提供会计信息时应充分考虑信息使用者的需求
C 对经济业务的记录，应当以客观事实为依据，避免错误并减少误差 D 长期股权投资期末采用成本与市价孰低法进行计价 参考答案:A 试题解析:选项B体现相关性要求；选项C体现可靠性要求；选项D，长期股权投资期末是按成本与可收回金额孰低计价，该说法本身是错误的。因此选项A符合题意。25.最近办税服务厅调来一个新同事，小张觉得这位新同事业务能力比自己强，深受领导和同事们的喜爱，让自己在领导心中的地位下降了。于是小张在同事闲谈的时候就会讲新同事的坏话，传播新同事的谣言。小张的这种心态是（）。(1.0分)A 恐惧 B 自卑 C 嫉妒 D 抑郁 参考答案:C 试题解析:嫉妒的人不能容忍别人的快乐与优秀，会用各种手段去破坏别人的幸福，有的甚至挖空心思采用流言蜚语进行中伤，有的采取卑劣手段；嫉妒的人自卑、阴暗，他们享受不到阳光的美好，体会不到人生的乐趣，生活在自己的黑暗世界里；嫉妒是摧毁人性和健康的毒药
26.下列有关会计基础的说法中不正确的是（）。(1.0分)A 基本准则规定我国所有单位的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础 B 基本准则规定我国企业的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础
C 事业单位会计除经营业务可采用权责发生制外，其他大部分业务采用收付实现制
D 权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和应当负担的费用，无论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用计入利润表；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用 参考答案:A 试题解析:选项A，行政单位会计采用收付实现制，事业单位会计除经营业务可采用权责发生制外，其他大部分业务采用收付实现制。因此选项A合题意。
27.以下不属于《全国税务机关纳税服务规范》规定的税务机关优质服务内容的是（）。(1.0分)A 延时服务 B 预约服务 C 免填单服务 D 上门服务 参考答案:D 试题解析:纳税服务规范-文明服务规范-优质服务 28.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应该在项目完工、离开中国前（）日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关办理注销税务登记。(1.0分)A 10 B 15 C 20 D 30 参考答案:B 试题解析:境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
29.接打公务电话时，时间应当控制在（）分钟之内。(1.0分)A 1 B 2 C 3 D 5 参考答案:C 试题解析:接打公务电话时，时间应当控制在3分钟。30.根据《小企业会计准则》的规定，小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）进行折算。(1.0分)A 合同约定汇率
B 交易当期平均汇率折算 C 交易发生日即期汇率 D 收到投资期初汇率 参考答案:C 试题解析:小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易发生日即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和交易当期平均汇率折算。选项C正确 多项选择题
1.已办理增值税发票核定的纳税人，发生以下情况时，应向主管税务机关提出增值税发票核定调整（）。(2.0分)A 对使用税控系统开具的增值税专用发票单次（月）领用量进行调整 B 对使用税控系统开具的增值税专用发票离线开具时限进行调整 C 对使用税控系统开具的增值税专用发票离线开具总金额进行调整 D 对使用税控系统开具的增值税专用发票最高开票限额予以变更 E 对使用税控系统开具的增值税普通发票最高开票限额予以变更 参考答案:A,B,C,E 试题解析:参照《纳税服务规范》 “发票办理规范”中“增值税发票核定调整”业务描述。2.下列情形需要办理临时登记等纳税人有（）。(2.0分)A 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人
B 境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的 C 从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的 D 本地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的 E 境外注册中资控股居民企业 参考答案:A,B,C,E 试题解析:具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的境外注册中资控股居民企业。3.下列哪些跨境服务免征增值税（）。(2.0分)A 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 B 会议展览地点在境外的会议展览服务 C 存储地点在境外的仓储服务
D 标的物在境内使用的有形动产但出租给境外企业
E 在境外提供的广播影视节目（作品）发行、播映服务 参考答案:A,B,D,E 试题解析:境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：（1）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务；（2）会议展览地点在境外的会议展览服务；（3）存储地点在境外的仓储服务；（4）标的物在境外使用的有形动产租赁服务；（5）为出口货物提供的邮政业服务和收派服务；（6）在境外提供的广播影视节目(作品)的发行、播映服务。
4.所有的涉税事项统一由办税服务厅窗口受理，实行（）。(2.0分)A 一次性申请 B 一次性告知 C 一站式受理 D 一批次办结 参考答案:A,B,C,D 试题解析:按照《办税服务厅管理办法》及《全国税务机关纳税服务规范》的规定 5.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第七十八条的规定，下列错误的是（）。(2.0分)A 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续 B 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日内办理退还手续
C 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
D 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起60日内查实并办理退还手续 参考答案:B,D 试题解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定 6.下列叙述属于纳税服务主要任务的是：(2.0分)A 税法宣传 B 纳税咨询 C 社会协作 D 税务稽查 参考答案:A,B,C 试题解析:纳税服务的主要任务包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作六个方面。
7.纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。下面关于纳税服务的含义与特征说法错误的是（）。(2.0分)A 狭义的纳税服务是政府、专业服务机构、其他组织或个人（志愿者）为帮助纳税人履行纳税义务、维护合法权益而提供的劳务。
B 广义的纳税服务是税务机关为帮助纳税人理解和遵从税法而提供的一种劳务 C 服务具有生产和消费同步性、易消失性、无形性和差异性等特征 D 纳税服务不属于公共服务范畴 参考答案:A,B,D 试题解析:广义的纳税服务是政府、专业服务机构、其他组织或个人（志愿者）为帮助纳税人履行纳税义务、维护合法权益而提供的劳务。狭义的纳税服务是税务机关为帮助纳税人理解和遵从税法而提供的一种劳务。纳税服务属于公共服务范畴，有公共服务的一般特征。8.下列有关确定存货可变现净值基础的表述，正确的有（）。(2.0分)A 无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础 B 有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础 C 用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础 D 用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础 E 用于生产有销售合同产品的材料以该产品的合同价格为基础 参考答案:A,B,C,E 试题解析:选项D，这种情况应以该材料生产产品的合同价格为基础。所以选项A、B、C、E正确。
9.有权具体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查、处理纳税服务投诉的是（）。(2.0分)A ××省国家税务局纳税服务处 B ××市国家税务局纳税服务处 C ××省××县国家税务局 D ××区国家税务局××税务所 参考答案:A,B,C 试题解析:《纳税服务投诉管理办法》（国家税务总局公告2015年第49号）县级以上税务机关的纳税服务管理部门具体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查、处理纳税服务投诉。10.在进行纳税信用等级评价工作中，不能评为A级的情形有：（）。(2.0分)A 实际生产经营期不满３年的
B 上一评价纳税信用评价结果为Ｄ级的 C 正常原因一个评价内，增值税或营业税连续３个月或者累计６个月零申报、负申报的 D 不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的 参考答案:A,B,D 试题解析:非正常原因一个评价内，增值税或营业税连续３个月或者累计６个月零申报、负申报的才属于不得评为A级的条件。
11.根据《企业会计准则――非货币性资产交换》的规定，下列项目中属于非货币性资产的有（）。(2.0分)A 长期股权投资 B 固定资产
C 准备在一个月内转让的交易性金融资产 D 其他应收款 E 其他货币资金 参考答案:A,B,C 试题解析:非货币性资产是指货币性资产以外的资产，包括交易性金融资产、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、不准备持有至到期的债券投资等。D选项其他应收款和E选项其他货币资金属于货币性资产。所以选项A、B、C正确。
12.在与纳税人交往中尊重是最重要的前提，税务人员应做到（）。(2.0分)A 接受对方 B 重视对方 C 赞美对方 D 了解对方 E 肯定对方 参考答案:A,B,C 试题解析:尊重二字，是待人接物的根基，也是礼仪之本，是礼仪的灵魂与核心。尊重分为自尊与敬人。尊重他人应遵循“３Ａ原则“，即接受对方（Ａｃｃｅｐｔ）、重视对方（Ａｐｐｒｅｃｉａｔｅ）、赞美对方（Ａｄｍｉｒｅ）
13.纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记（）。(2.0分)A 因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的
B 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的
C 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的 D 纳税人因住所、经营地点变动，但未涉及改变税务登记机关的
E 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的
参考答案:A,B,C,E 试题解析:纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：（1）因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的；（2）按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的；（3）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；（4）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的；（5）外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的；（6）境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的；（7）非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15 日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。14.申报纳税规范中的重大涉税情况报告事项包括（）。(2.0分)A 欠税人处置不动产或大额资产报告 B 纳税人合并分立情况报告
C 财务会计制度及核算软件备案报告 D 外出经营活动情况申报 E 发包、出租情况报告 参考答案:A,B,E 试题解析:参照《纳税服务规范》 “申报纳税规范”中“重大涉税情况报告”子目录。15.下列应适用13%税率计征增值税的应税项目是（）。(2.0分)A 切面 B 速冻饺子 C 大米 D 饺子皮 E 挂面
参考答案:A,C,D,E 试题解析:选项B属于工业制成品，增值税税率为17%。
16.互联网服务与传统的窗口服务相比，有下列优点（）。(2.0分)A 无偿性 B 便利性 C 开放性 D 低成本性 参考答案:B,C,D 试题解析:《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务（初级）》，与传统的窗口服务相比较，互联网服务的优点主要表现在以下三个方面：便利性、开放性、低成本性。
17.纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。下面关于纳税服务的含义与特征说法错误的是（）。(2.0分)A 纳税服务的内容是涉税事项及与税收相关联的事项，具体包括纳税咨询、纳税辅导、税款申报、税款缴纳、监督投诉、争议仲裁、损害赔偿等内容。
B 广义的纳税服务是税务机关为帮助纳税人理解和遵从税法而提供的一种劳务 C 服务具有生产和消费同步性、不可储存性、无形性和差异性等特征 D 纳税服务不属于公共服务范畴 参考答案:B,D 试题解析:广义的纳税服务是政府、专业服务机构、其他组织或个人（志愿者）为帮助纳税人履行纳税义务、维护合法权益而提供的劳务。纳税服务属于公共服务范畴，有公共服务的一般特征。
18.依据《企业会计准则》的规定，下列各项中属于现金流量表中现金及现金等价物的有（）。(2.0分)A 库存现金 B 其他货币资金
C 3个月内到期的债券投资 D 随时用于支付的银行存款 E 固定资产 参考答案:A,B,C,D 试题解析:现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支付的存款不属于现金，现金主要包括：库存现金、银行存款、其他货币资金。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。因此选项A、B、C、D符合题意。
19.关于税务登记相关规定的说法中，错误的有()。(2.0分)A 已办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴义务登记时，税务机关要核发扣缴税款登记证件 B 可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
C 《税务登记表》仅适用于单位纳税人和个体纳税人 D 税务登记表中需填录法定代表人的联系电话 参考答案:A,B,C 试题解析:根据《全国税务机关纳税服务规范》“设立登记”的相关规定。20.关于税务人员着装规范，下列说法正确的是（）。(2.0分)A 服装必须成套穿着，系税务专用领带 B 不准制服、便服混穿 C 不准不同季节的制服混穿
D 鞋子颜色式样与衣服的搭配应协调 E 春秋装应佩带软肩章 参考答案:A,B,C,D 试题解析:根据《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务（初级）》，税务人员着装要统一规范。服装必须成套穿着，系税务专用领带；不准制服、便服混穿，不准不同季节的制服混穿；大檐帽和冬帽与衣服的穿戴要一致；鞋子颜色式样与衣服的搭配应协调；着冬装、春秋装时佩戴硬肩章，着夏装时佩戴软肩章，硬、软肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正 判断题
1.纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种有偿的公共服务。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种无偿的公共服务。2.纳税人首次申请或超限额领用普通发票，资料齐全且符合法定形式，税务机关需事前派员下户调查核实后办理。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:按照《全国税务机关纳税服务规范》及其他相关管理规定
3.经济法和商法的区别在于经济法调整的是平等主体之间横向经济关系。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:依据《办税服务厅人员岗位知识与技能》，林静如主编，中国税务出版社，2006年。经济法属于公法，商法属于私法。
4.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供增值税应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。
5.“12366”纳税服务热线新进咨询员入职培训以2-6个月为宜，对有从事税收工作相关经验的新进咨询员可作适当调整。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:“12366”纳税服务热线新进咨询员入职培训以２～３个月为宜，对有从事税收工作相关经验的新进咨询员可作适当调整。
6.介绍他人，也叫第三者介绍。从礼仪上来讲，介绍他人最重要的是掌握介绍顺序。先把职位高的介绍给职位低的，再将职位低的介绍给职位高的，以示尊重。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:介绍他人，也叫第三者介绍。从礼仪上来讲，介绍他人最重要的是掌握介绍顺序。一个总的原则是 “尊者居后原则”（尊者优先了解对方）。具体来讲，顺序分别是：１、把职务低者介绍给职务高者；２、把地位低者介绍给地位高者；３、把年轻者介绍给年长者；４、把客人介绍给主人；５、把男士介绍给女士；６、把迟到者介绍给早到者 7.车辆购置税实行一车一申报制度（）。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:一车一申报制。
8.移动新媒体服务以移动终端载体和无线网络为服务渠道，通常以手机媒体为典型代表。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务（初级）》，移动新媒体服务以移动终端载体和无线网络为服务渠道，通常以手机媒体为典型代表。9.实现定期定额征收的个体工商户需要停业的，在停业3个月内向主管税务机关申报办理停业登记即可。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:实现定期定额征收的个体工商户需要停业的，在停业前向主管税务机关申报办理停业登记。
10..互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件且网络畅通，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务。11.２０１４年７月４日，为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高纳税人满意度，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定下发了《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告２０１４年第４０号）。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:２０１４年７月４日，为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定下发了《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告２０１４年第４０号）。
12.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记证时，税务登记岗应为其办理临时税务登记。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:设立登记包括单位纳税人设立登记、个体经营纳税人设立登记、临时经营纳税人设立登记、自然人纳税人登记和扣缴税款登记5个服务事项，共20条基本规范，26条升级规范。具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：（4）异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。
13.纳税人针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的，税务机关应当告知其不予受理。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:纳税人针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的行为不属于纳税服务投诉受理范围。
14.小企业出租包装物取得的收入应确认为其他业务收入。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:小企业出租包装物取得的收入应确认为营业外收入
15.办税服务厅咨询辅导区设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备兼职人员，受理纳税人的涉税咨询。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:办税服务厅咨询辅导区设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备专职人员，受理纳税人的涉税咨询。
16.已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件。
17.同城通办是税务机关通过办税服务厅、自助办税终端等渠道为纳税人提供不受主管税务机关区域限制的办税服务。通办的地域范围和业务范围由省税务机关确定。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:同城通办：税务机关通过办税服务厅、自助办税终端等渠道为纳税人提供不受主管税务机关区域限制的办税服务。通办的地域范围和业务范围由省税务机关确定。18.某增值税小规模纳税人，月销售额为4万元，免征增值税。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:销售额超过3万元，全额征收增值税。19.纳税咨询方式包括互联网咨询。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:《全国纳税服务规范》——宣传规范咨询。按照《全国税务机关纳税服务规范》的规定
20.从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的一般纳税人进行增值税申报时，应报送《全部产品销售统计表》。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:纳税服务规范-申报纳税规范-增值税一般纳税人申报
21.小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理
22.办税服务工作台面应采用低平面、开放式结构，新建、改造的台面高度以120厘米左右为宜，便于征纳双方沟通交流。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:办税服务工作台面应采用低平面、开放式结构，新建、改造的台面高度以80厘米左右为宜，便于征纳双方沟通交流。知识点：《纳税服务》初级-第三章-文明礼仪规范 23.对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，不得从收入总额中减去不征税收入和免税收入。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，应从收入总额中减去不征税收入和免税收入。
24.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法及实施细则》的规定，最长不得超过六个月
25.办税服务厅是为满足纳税人面对面办理涉税事项的需求而设立的。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:办税服务厅是为满足纳税人面对面办理涉税事项的需求而设立的。
26.办税服务厅实行领导值班制，值班领导由县税务机关领导和相关股（室）负责人轮流担当，并设置领导值班标识。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:根据《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务（初级）》，办税服务厅实行领导值班制，值班领导由县税务机关领导和相关股（室）负责人轮流担当，并设置领导值班标识。
27.税收保全属于行政强制措施的范畴。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:依据《办税服务厅人员岗位知识与技能》，林静如主编，中国税务出版社，2007年。
28.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:依据《办税服务厅人员岗位知识与技能》，林静如主编，中国税务出版社，2006年。
29.纳税人因明显的笔误造成未缴或者少缴税款的，会影响其纳税信用评价。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）第二十一条, 纳税人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的，不影响其纳税信用评价。
30.纳税人评价内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从80分起评。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:纳税人评价内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。
单项选择题
1.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（）。(1.0分)A 适度集中 B 方便税务机关 C 合理布局 D 方便纳税人 参考答案:B 试题解析:按照《纳税服务工作规范》的规定
2.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的（）(1.0分)A 税收政策知情权 B 涉税程序知情权 C 应纳税额核定知情权 D 救济方式知情权 参考答案:A 试题解析:按照《纳税人权利和义务的公告》的规定 3.纳税服务的宗旨是（）。(1.0分)A 聚财为国，严格执法 B 严格执法，以人为本 C 聚财为国，以人为本 D 聚财为国，执法为民 参考答案:D 试题解析:按照《纳税服务工作规范》的规定
4.集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项,叫做（）服务。(1.0分)A 一站式 B 一窗式 C 一户式 D 一次式 参考答案:A 试题解析:按照《纳税服务工作规范》的规定
5.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务（）。(1.0分)A 《外出经营活动税收管理证明》开具 B 外出经营报验登记
C 《外出经营活动税收管理证明》缴销 D 非正常户解除 参考答案:D 试题解析:非正常户解除升级规范包括：提供互联网络非正常户解除预申请服务、提供同城通办业务。
6.合伙企业设立登记适用于以下那种类型（）。(1.0分)A 单位纳税人设立登记 B 个体经营纳税人设立登记 C 临时经营纳税人设立登记 D 自然人纳税人登记 参考答案:A 试题解析:单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理单位纳税人设立登记。
7.为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的责任制度是（）。(1.0分)A 导税服务 B 一次性告知 C 预约服务 D 首问责任制 参考答案:D 试题解析:首问责任制是指首问责任人为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的责任制度。
8.办税服务厅通过内部衔接机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务，使纳税人到税务机关办理涉税业务原则上只需要到办税服务厅一个窗口，实现“窗口办理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”服务是（）(1.0分)A 全程服务 B 导税服务 C 同城通办服务 D 自助办税服务 参考答案:A 试题解析:全程服务是办税服务厅通过内部衔接机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务，使纳税人到税务机关办理涉税业务原则上只需要到办税服务厅一个窗口，实现“窗口办理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”服务。
9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。(1.0分)A 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 B 设区的市国家税务局、地方税务局 C 县级国家税务局、地方税务局 D 税务分局 参考答案:A 试题解析:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。10.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、（）、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。(1.0分)A 自然人 B 个体工商户 C 个人独资企业 D 扣缴义务人 参考答案:C 试题解析:单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。
11.下列纳税人依申请业务事项中，不属于条件即办事项的有（）。(1.0分)A 设立登记
B 一般纳税人资格登记 C 外贸企业免退税办理 D 海关完税凭证数据采集 参考答案:C 试题解析:外贸企业免退税办理属于非即办事项。
12.纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。(1.0分)A 一个月 B 三个月 C 半年 D 一年 参考答案:B 试题解析:纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。13.以下各种情绪调节方式中，不属于注意转移法的是（）。(1.0分)A 改变注意焦点，分散注意力 B 自我解嘲，自我安慰 C 做自己平时最感兴趣的事 D 为免触景生情，改变环境 参考答案:B 试题解析:自我解嘲是消极的 14.一个人遇到挫折后，为了摆脱烦恼苦闷的困扰，约同事去郊游，通过欣赏大自然的风光，使自己的情绪得以调节。这种调节不良情绪的方法属于（）。(1.0分)A 自我暗示法 B 升华法 C 注意转移法 D 回避法 参考答案:C 试题解析:通过大自然转移注意力，释放压力
15.新常态下，税务工作人员工作压力愈加增大，下面哪些因素会导致压力增大（）。(1.0分)A 单位设置宣泄室、减压室 B 个人能力无法达到工作要求 C 参加集体活动
D 整理桌面保持工作环境整洁 参考答案:B 试题解析:B选项属于职业倦怠中的“能力恐慌”，因此会产生压力。其他选项均为缓解压力的措施
16.小王因为受到纳税人的误解和指责，感觉心灰意冷失去工作动力，此时他应该（）。(1.0分)A 暂时休息后申请调离岗位
B 解铃还需系铃人，去找纳税人理论
C 主动向家人、朋友敞开心扉，倾听并接纳他们对自己的帮助和支持 D 喝酒消愁 参考答案:C 试题解析:社会支持对于缓解职业倦怠起着重要的影响，当自己面对压力时，可向家人、朋友敞开心扉，倾听并接纳他们对自己的帮助和支持 17.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的（）。(1.0分)A 提醒服务 B 限时服务 C 预约服务 D 全程服务 参考答案:D 试题解析:《办税服务厅管理办法（试行）》(国税发[2009]128号)，全程服务是指税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理。
18.办税服务厅设有办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能区域。下列关于咨询辅导区说法错误的是（）。(1.0分)A 咨询辅导区是为纳税人解答疑难，辅导纳税人办理各种涉税事宜的重要区域。B 设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备兼职人员，受理纳税人的涉税咨询。
C 有条件的办税服务厅可配备电子触摸屏，采用文字、图表、动漫等形式，具体形象地描述办税指南、业务流程等。
D 办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场地规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整。参考答案:B 试题解析:设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备专职人员，受理纳税人的涉税咨询。19.办税服务厅内部各类标识的中文字体为（），英文字体为（）。(1.0分)A 正大黑简体 B 华文黑楷体
C Times New Roman D Arial Unicode MS 参考答案:A 试题解析:中文字体为方正大黑简体，英文字体为Times New Roman 20.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，（）进行纳税申报。(1.0分)A 可以全天24小时 B 只能在每天上午 C 只能在明天下午 D 只能在工作时间内 参考答案:A 试题解析:开放性是指互联网服务资源可以为很多纳税人同时使用，突破了时间、空间、人员限制，纳税人可以自由、毫无障碍地办理涉税事项。
21.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是（）。(1.0分)A 3.0 B 7.0 C 15 D 30 参考答案:C 试题解析:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十四条：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。22.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。(1.0分)A 延期申报 B 免除申报 C 办理零申报 D 并入下期申报 参考答案:A 试题解析:《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。23.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是（）。(1.0分)A 甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票；
B 乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票；
C 丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票；
D 丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。参考答案:C 试题解析:按照《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）第三条 24.行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行（）。(1.0分)A 扣押 B 封存 C 登记保存 D 留置 参考答案:C 试题解析:按照《中华人民共和国行政处罚法》第三十七条规定 25.下列交易中，属于非货币性资产交换的是（）。(1.0分)A 甲公司以公允价值为100 000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司50 000元现金
B 甲公司以账面价值为13 000元的设备（非生产经营用）交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值为9 000元。甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元
C 甲公司以账面价值为11 000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8 000元，公允价值10 000元，并且甲公司支付乙公司4 000元现金
D 甲公司以公允价值为1 000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1 000元的现金
参考答案:B 试题解析:选项A，支付补价的企业：5÷（5＋10）＝33.33%＞25%，属于货币性资产交换；选项B，收到补价的企业：300÷13 000＝2.31%＜25%，属于非货币性资产交换；选项C，支付补价的企业：4 000÷10 000＝40%＞25%，属于货币性资产交换；选项D，支付补价的企业：1 000÷（1 000＋1 000）＝50%＞25%，属于货币性资产交换。因此正确答案选B。26.依据《企业会计准则》的规定，某增值税一般纳税人本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27.2万元。商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为（）。(1.0分)A 160万元 B 112万元 C 140.4万元 D 120万元 参考答案:D 试题解析:外购存货的成本包括：购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及在外购存货过程发生的其他直接费用，但不含按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额。采购时，借：商品采购
160 应交税费——进项税额 27.2 贷：银行存款 187.2，验收入库时，借：库存商品
160×75%=120，待处理财产损益
60.4，贷：进项税转出
27.2×25%=20.4 商品采购
160，因此选项D正确。27.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。(1.0分)A 50% B 60% C 90% D 100% 参考答案:D 试题解析:按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。28.纳税人新购置的固定资产，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法律规定折旧年限的（）。(1.0分)A 50% B 60% C 70% D 80% 参考答案:B 试题解析:最低折旧年限不得低于法律规定折旧年限的60%。29.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是（）。(1.0分)A 适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》 B 适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表（担保类）2013版
C 适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版 D 实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表 参考答案:A 试题解析:适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》。30.处理办税服务厅内税务干部与纳税人发生纳税争端的第一责任人是（）。(1.0分)A 办税服务厅负责人 B 税源管理科（处）长
C 各级税务机关应急处理部门负责人 D 税务分局局长 参考答案:A 试题解析:按照《纳税服务工作规范（试行）》的规定。多项选择题
1.纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在（）过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。(2.0分)A 税收征收 B 管理 C 检查
D 实施税收法律救济 E 纳税评估 参考答案:A,B,C,D 试题解析:按照《纳税服务工作规范》的规定
2.根据《国家税务总局关于进一步加强国家税务局地方税务局合作的意见》，国税局、地税局在纳税服务方面的合作事项（）。(2.0分)A 对于新建、改建、扩建办税服务厅，将实现国税局、地税局共建
B 并鼓励各地国税局、地税局共建网上办税服务厅，倡导有条件地区国税局、地税局共建实体办税服务厅
C 共建12366纳税服务热线平台，共同使用统一的12366热线系统和知识库 D 共建“纳税人之家”、“纳税人学校”等征纳互动平台，联合开展纳税信用等级评定与结果公布工作，共同为纳税人提供税法宣传、培训辅导、纳税咨询、纳税人权益维护等服务 E 联合管理非正常户 参考答案:A,B,C,D 试题解析:根据《国家税务总局关于进一步加强国家税务局地方税务局合作的意见》的规定，联合管理非正常户属于“执法适度调整”的内容。
3.对已办理发票核定的纳税人，税务机关依据其申请，在核定范围内发放发票，下列关于发票发放说法正确的是（）。(2.0分)A 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结； B 发放发票时，窗口人员应查看是否存在未处理违法违章等不予发放发票的监控信息，存在的启动处理处罚基本流程；
C 纳税信用为B级以上的纳税人，可单次发放不超过3个月用量的增值税专用发票； D 纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应 参考答案:A,B,D 试题解析:参考《全国税务机关纳税服务规范》
4.下列关于纳税证明开具业务的描述中，正确的是（）。(2.0分)A 纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办税服务厅当场受理并办结；
B 向纳税人出具的《纳税证明》应加盖业务专用章； C 向纳税人出具的《纳税证明》应加盖单位行政公章 D 申请人应提供《税务登记证》（副本）和经办人身份证明及复印件。参考答案:A,C 试题解析:参考《全国税务机关纳税服务规范》
5.根据纳税服务投诉产生的原因，纳税服务投诉大致可以分为（）等几类。(2.0分)A 对纳税服务态度的投诉 B 对服务质效的投诉
C 对侵害纳税人合法权益的投诉 D 对税务干部征收税款的投诉 参考答案:A,B,C,D 试题解析:根据纳税服务投诉产生的原因，纳税服务投诉大致可以分为对纳税服务态度的投诉、对服务质效的投诉和对侵害纳税人合法权益的投诉三类。6.在纳税信用等级评价工作中，下列情形直接判为D级的有：（）。(2.0分)A 存在逃避缴纳税款行为, 经判决构成涉税犯罪的
B 存在逃避追缴欠税行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上
C 在规定期限内按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款，但未缴纳滞纳金和罚款的 D 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的 参考答案:A,B,D 试题解析:根据2014年10月1日起施行的《纳税信用管理办法（试行）》，这些行为直接判为D 级。
7.职业倦怠一般包括情感衰竭、去人格化和无力感或低个人成就感这三个方面。下面哪些选项是情感衰竭的表现（）。(2.0分)A 对工作感觉到有挫折感 B 工作让自己情绪疲惫 C 工作时感到心灰意冷
D 想暂时休息一阵子或另调其他职务 E 剧烈运动后觉得全身疲惫 参考答案:A,B,C,D 试题解析:情感衰竭指没有活力，没有工作热情，感到自己的感情处于极度疲劳的状态
8.自卑是一种性格上的缺陷。表现为对自己的能力、品质评价过低，同时可能伴有一些特殊的情绪体现，例如：害羞、不安、内疚、忧郁、失望等。克服自卑需要人们正确认识自己，提高自我评价，下面哪些方法可以调节自卑情绪（）。(2.0分)A 经常回忆自己的长处，以及自己经过努力做成功的实例，善于发现自己的优点，肯定自己
B 学会善于自我满足，知足常乐 C 广泛地进行社会交往
D 遭受挫折或者失败的时候，要客观地分析环境和自身条件，不要怨天尤人，不要轻视自我
参考答案:A,B,C,D 试题解析:克服自卑需要人们正确认识自己，提高自我评价，比如经常回忆自己的长处；学会善于自我满足，知足常乐；广泛地进行社会交往 ；遭受挫折或者失败的时候，要客观地分析环境和自身条件，不要怨天尤人，不要轻视自我 9.下列属于纳税服务厅主要职责的是（）。(2.0分)A 宣传税收政策 B 实施一般处罚 C 开展纳税咨询 D 受理复议申请 参考答案:A,C 试题解析:根据《办税服务厅管理办法（试行）》（国税发[2009]128号），办税服务厅的主要职责共有八项，其中包含宣传税收政策、开展纳税咨询。
10.办税服务厅整体布局要协调一致，统一办税服务标识。下列关于纳税服务厅标识正确的是（）。(2.0分)A 某办税大厅因客观原因确实无法应用横向标识的办税服务厅，故选用竖向标识。将竖向标识放置于于办税服务厅正门的侧方
B 某办税服务厅背景墙标识采用 “规范 便捷 高效 文明”的样式
C 某自治县税务机关办税大厅的标识由少数民族文字和中文两种文字组成 D 某办税大厅的窗口标识分别为：综合服务、申报纳税、发票管理 参考答案:A,C,D 试题解析:
一、标识类别（１）横向标识。办税服务厅原则上应选用横向标识。横向标识位于办税服务厅正门上方醒目位置。（２）竖向标识。因客观原因确实无法应用横向标识的办税服务厅，可选用竖向标识。竖向标识位于办税服务厅正门侧方。（３）立式标识。因客观原因确实无法应用横向标识的办税服务厅，经有关部门批准后，可选用于户外矗立的立式标识。
二、办税服务厅标识名称包括普通样式和少数民族样式两种类型。普通样式由中英文两种文字组成，少数民族样式由少数民族文字和中文两种文字组成。
三、办税服务厅有背景墙的，背景墙标识采用“税徽＋为国聚财 为民收税”的样式。
四、窗口标识：综合服务；申报纳税；发票管理。
11.增值税发票系统升级版发票使用范围包括（）。(2.0分)A 一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票
B 小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票 C 一般纳税人和小规模纳税人从事机动车（旧机动车除外）零售业务开具机动车销售统一发票
D 通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用 E 农产品收购发票 参考答案:A,B,C,D 试题解析:《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）
12.实行简易申报的定期定额个体工商户，按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款的，当期可以（）。(2.0分)A 不办理申报手续 B 不报送相应申报表 C 不能领用发票 D 不配合税务检查 参考答案:A,B 试题解析:实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续。
13.境外注册的中资控股企业依据实际管理机构标准判定为中国居民企业认定应提供以下哪些资料（）。(2.0分)A 企业法人身份证明文件 B 企业董事及高层管理人员在中国境外居住记录 C 企业重大事项的董事会决议及会议记录 D 企业最近一个的公证会计师审计报告 参考答案:A,C,D 试题解析:境外中资企业或其中国主要投资者向税务机关提出居民企业申请时，应同时向税务机关提供如下资料：（1）企业法律身份证明文件；（2）企业集团组织结构说明及生产经营概况；（3）企业最近一个的公证会计师审计报告；（4）负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明；（5）企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录；（6）企业重大事项的董事会决议及会议记录；（7）主管税务机关要求的其他资料。14.下列经济业务，涉及的会计科目的处理中，不正确的有（）。(2.0分)A 建造合同中，期末工程施工小于工程结算的金额应该计入预付账款 B 企业取得金融资产时，包含在支付价款中的已宣告但是尚未发放的股利或是利息，应该计入金融资产的成本
C 建造合同中，期末工程施工大于工程结算的金额应该计入存货 D 企业存出的投资款应该通过其他应收款科目来核算
E 企业支付给员工的备用金以及差旅费应该通过其他应收款科目来核算 参考答案:A,B,D 试题解析:选项A，工程施工小于工程结算的金额应该计入预收账款，而不是预付账款；选项B，企业取得金融资产时，包含在支付价款中的已宣告但是尚未发放的股利或是利息，应该作为应收款项，计入应收股利或是应收利息；选项D，企业存出的投资款属于其他货币资金，应该通过其他货币资金科目来核算。因此选项A、B、D符合题意。
15.根据《企业会计准则――非货币性资产交换》的规定，下列项目中属于非货币性资产的有（）。(2.0分)A 长期股权投资 B 固定资产
C 准备在一个月内转让的交易性金融资产 D 其他应收款 E 其他货币资金 参考答案:A,B,C 试题解析:非货币性资产是指货币性资产以外的资产，包括交易性金融资产、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、不准备持有至到期的债券投资等。D选项其他应收款和E选项其他货币资金属于货币性资产。所以选项A、B、C正确。
16.下列有关确定存货可变现净值基础的表述，正确的有（）。(2.0分)A 无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础 B 有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础 C 用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础 D 用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础 E 用于生产有销售合同产品的材料以该产品的合同价格为基础 参考答案:A,B,C,E 试题解析:选项D，这种情况应以该材料生产产品的合同价格为基础。所以选项A、B、C、E正确。
17.下列不符合办税服务厅人员着装礼仪规范的是（）。(2.0分)A 李某着春秋装上衣佩戴硬肩章、金属胸章及金属肩徽、肩杠、领花，内配一红色T恤衫 B 张某着长袖夏装，夏装上衣未扎在裤（裙）内、扣袖扣、系统一配发的领带 C 刘某已怀孕，着便服上岗
D 王某着春秋装配非制服裤子上岗 参考答案:A,B,D 试题解析:按照《办税服务厅管理办法》及《全国税务机关纳税服务规范》的规定 18.下列违反着装管理规定的是（）。(2.0分)A 李某着制服裙装时，搭配带有花纹图案的丝袜 B 王某上班时穿拖鞋
C 张某着税务服装在办税场所吃水果
D 刘某中午着税务制服参加同事的结婚喜宴 E 陈某已怀孕，经领导批准，着便装上岗 参考答案:A,B,C,D 试题解析:按照《办税服务厅管理办法》及《全国税务机关纳税服务规范》的规定 19.以下实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是（）。(2.0分)A 卷烟 B 白酒 C 啤酒 D 成品油 E 小汽车 参考答案:A,B 试题解析:根据《消费税暂行条例》：卷烟和白酒实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税。
20.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。(2.0分)A 某个体五金店为标准件生产企业代销标准件 B 某企业将自产的部分饮料用于职工福利 C 某企业将外购的食品用于交际应酬消费 D 某企业将生产的钢材用于修建厂房 参考答案:A,B 试题解析:《增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。判断题
1.纳税服务的基本目标是以法律法规为依据，以纳税人合理需求为导向，以信息化为依托，以提高税法遵从度为目的。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:按照《全国税务机关纳税服务规范》的规定 2.纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:按照《纳税服务工作规范》的规定
3.对于让纳税人和社会公众广泛知晓或参与的事项，要及时主动向社会公开。暂不宜公开或不能公开的，必须呈报上级税务机关备案。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 4.纳税服务以持续提高纳税人满意度和税法遵从度为目标。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 5.办税服务厅工作人员在规定下班时间已到但所受理的涉税事项还没有办结时，应主动延长工作时间。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:延时服务是指当办税服务厅工作人员在规定下班时间已到但所受理的涉税事项还没有办结时，主动延长工作时间，继续为纳税人提供办税服务至业务办理完毕的延长工作时间的服务方式。
6.办税服务厅人员提供提醒服务可以不考虑征纳双方的法律责任。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:提醒服务应以明确征纳双方的法律责任为前提，具体事项由省级税务机关确定。7.有人说服务技能是服务素质的基础，有了服务他人的技能，才能有较高的服务素质。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:服务意识是服务素质的基础。
8.满意度调查在同一内可以进行一次以上。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:纳税人满意度调查在同一内最多只能进行一次。
9.纳税人评价内经常性指标和非经常性指标信息缺失的，从100分起评。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:纳税人评价内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从１００分起评；非经常性指标缺失的，从９０分起评。
10.补评是指纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请再次纳税信用评价。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:复评是指纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请再次纳税信用评价。
11.纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。这一原则充分体现了权责结合的精神，也方便操作。12.由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的，不影响其纳税信用评价。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:纳税人有下列３种情形的，不影响其纳税信用评价：１由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；２非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的；３国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。
13.冥想是身心灵修炼的一种很好方法：在内心中确定一个自己的愿景图，它可以是任何一种主题，以自身感到平静、放松或是愉悦为准，然后在大脑中去想象实现。长期重复做冥想练习可以有效缓解抑郁症状。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:冥想是在内心中确定一个自己的愿景图，它可以是任何一种主题，以自身感到平静、放松或是愉悦为准，然后在大脑中去想象实现
14.想象放松法是有意识地结合默念 “ 放松”两字，按次序调整身体的各个部位，使整体机体逐步放松，达到心情平静、放松的方法。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:本题描述的是肌肉放松法 15.一个人遇到挫折后，为了摆脱烦恼苦闷的困扰，约同事去郊游，通过欣赏大自然的风光，使自己的情绪得以调节。这种调节不良情绪的方法属于注意力转移法。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:属于注意力转移法
16.音乐具有强烈的情绪感染力，因此也是缓解情绪的有效方法之一。当心情不佳时，听上一曲自己最喜欢的音乐，沮丧的情绪就会有所改善。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:音乐调节法是管理情绪的有效方法之一
17.很多办税服务厅设有咨询辅导区，咨询辅导区不可进行增并、调整。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场地规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整。18.休息等候区应根据实际情况配备一定数量的座椅，座椅一般面向办税服务区摆放。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:符合休息等候区的规范要求。
19.公开项目产生后，税务机关各相关部门要在规定限期内将研究、整理后的公开项目，报经本级纳税服务机构备案后提交政务公开领导小组办公室审核，选择适当形式公开。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:推行税务公开，主动公开的规范要求。
20.税务网站根据税务机关的工作内容设置网站栏目，重点开设有信息公开，政策法规、办税指南、纳税咨询，表格和软件下载，投诉举报以及征纳互动等栏目，为纳税人提供不受时间和空间限制的全天候、多角度服务。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:互联网服务的服务内容主要有纳税咨询、办税指南、网上办税、涉税公告和公示、投诉举报等。联网服务资源可以为很多纳税人同时使用，突破了时间、空间、人员限制，纳税人可以自由、毫无障碍地办理涉税事项。
21.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得税时扣除。
22.按税法规定被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，但投资企业可以调整减低其投资成本，或将其确认为投资损失。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。为此，上述公司将被投资企业的亏损确认为自身的亏损不正确，应做纳税调增处理。因为权益法确认的投资收益在税法上不做收入处理，对应的被投资企业的亏损也不允许税前扣除。
23.税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
24.企业由法人转变为个人独资、合伙企业等非法人组织，可以直接变更税务登记，并有关企业所得税纳税事项，由变更后企业承继。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基殆应以公允价值为基础确定。企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应按照《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定进行清算。25.在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:对不履行纳税义务的纳税人，将其商品、货物、存款或其他财产依法予以处置，迫使其履行纳税义务的一种法律制度。税务行政强制执行的主体为税务机关，以纳税人逾期不履行纳税义务为前提；其对象从人的角度讲包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，从物的角度讲应以不超出相当于纳税人应纳税款的商品、货物、存款或其他财产为限，不得损害第三人利益。税务行政强制执行中不发生执行和解问题。26.税务人员实施税务稽查可以向被查对象出示税务检查证，未出示税务检查证的，被检查对象及其他当事人也不得拒绝检查。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:税务部门检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。被检查人应当查看税务检查证和《税务检查通知书》，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。27.法是调整人们行为的一种规范。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:依据《办税服务厅人员岗位知识与技能》，林静如主编，中国税务出版社，2006年。
28.税收法律关系的核心内容是税收征纳权利和义务关系。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:依据《办税服务厅人员岗位知识与技能》，林静如主编，中国税务出版社，2006年。
29.小企业的盈余公积可以用于弥补亏损或转增资本，还可以用于扩大生产经营。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:小企业用盈余公积弥补亏损或者转增资本，应当冲减盈余公积。小企业的盈余公积还可以用于扩大生产经营。30.依据《小企业会计准则》的规定，消耗性生物资产收获为农产品时，应按照其账面余额，借记“农产品”科目，贷记“消耗性生物资产”。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:消耗性生物资产收获为农产品时，应按照其账面余额，借记“农产品”科目，贷记消耗性生物资产。
单项选择题
1.入党积极分子小张经过一年培养教育后，支部拟将他列为发展对象。以下条件中小张不需要具备的是（）(1.0分)A 具备党章规定的党员条件
B 培养联系人、党支部、党内外群众一致同意 C 经支委会讨论确定 D 报上级党组织备案 参考答案:B 试题解析:从程序上来说，必须听取培养联系人、党支部和党内外群众的意见，反映较好，才能列为发展对象。假设收到个别反对意见，应当调查核实，如果确认该情况不存在，则不影响将小张列为发展对象。
2.仁安区国税局第一党支部拟对党员发展对象小张同志进行政审，以下政审方式您认为不正确的是（）(1.0分)A 为保证政审的客观性，政审必须回避本人进行 B 查阅本人档案
C 找同乡或知情人了解 D 进行必要的函调、外调 参考答案:A 试题解析:政审可综合采用找同乡或知情人了解、查阅档案、向地方发函等方法进行，也可以直接同本人谈话，不需完全回避本人。
3.“长治久安”就是指财政在（）方面的功能。(1.0分)A 经济保障 B 政治保障 C 文化保障 D 生态保障 参考答案:B 试题解析:长治久安形容国家、社会长期安定、太平。所以体现的是政治保障功能。4.《诗经？大雅？民劳》中曰：“民亦劳止，汔可小康。”其意是讲，老百姓终日劳作不止，最大的希望就是过上小康生活。现阶段，我国已经初步实现了小康，并正在为建设更高水平的小康社会而奋斗。下列对我国现阶段的小康水平认识正确的是______。(1.0分)A 只是在经济上实现全面小康
B 是低水平、不全面、发展不平衡的小康 C 已经实现全面小康，只是水平仍比较低 D 是少数人的小康，多数人还处于贫困状态 参考答案:B 试题解析:低水平：我国的经济发展水平、人民生活水平与发达国家存在着很大的差距。不全面：主要是经济上小康，而忽略了政治、社会、文化、环保等方面的小康。发展不平衡：城乡、区域、工农等还存在着差距。
5.马克思列宁主义基本原理与中国具体实践相结合产生的第一次理论飞跃是形成了（）(1.0分)A 毛泽东思想 B 邓小平理论
C “三个代表”重要思想 D 中国特色社会主义理论 参考答案:A 试题解析:从理论成果的角度看，马克思主义中国化共产生了四大理论成果，分别是毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想与科学发展观。这四大理论成果是我们党在革命、建设和改革的不同历史阶段，根据时代特征探索不同重大问题做出的独特理论贡献，其中每一个理论成果都有其特殊的时代背景和时代主题。而毛泽东思想是马克思主义中国化的第一大理论成果，是马克思主义中国化进程中的第一座里程碑。6.党的根本宗旨是（）(1.0分)A 以人为本
B 不断解放和发展社会生产力 C 全面协调可持续发展 D 全心全意为人民服务 参考答案:D 试题解析:党的根本宗旨是全心全意为人民服务。7.现阶段中国最大的国情是______。(1.0分)A 生产力水平低，经济发展落后 B 社会主义市场经济体制不完善
C 我国正处于并将长期处于社会主义初级阶段 D 进入小康社会 参考答案:C 试题解析:总书记在新一届中央政治局第一次集体学习时讲话指出,社会主义初级阶段是当代中国的最大国情、最大实际,“不仅在经济总量低时要立足初级阶段,而且在经济总量提高后仍然要牢记初级阶段；不仅在谋划长远发展时要立足初级阶段,而且在日常工作中也要牢记初级阶段”。
8.《国家公务员行为规范》颁布的时间是：（）。(1.0分)A 2001年2月 B 2002年2月 C 2003年2月 D 2004年2月 参考答案:B 试题解析:《国家公务员行为规范》于2002年2月21日由人事部颁发。
9.某公务员王某抱着“只要不出事，宁愿不做事”的态度，对于群众反映的需要费心解决的问题应付了事，这种行为违背公务员的职业道德规范是（）。(1.0分)A 清正廉洁 B 勤政为民 C 诚实守信 D 品行端正 参考答案:B 试题解析:所谓“勤政”，就是忠于职守，勤奋敬业，不当“懒官”。必须在其位谋其政，兢兢业业地工作。作为公务员应自觉地把增强事业心和责任感。所谓“为民”，就是要为群众办好事、办实事。凡是人民群众需要的，作为国家公务人员都应当努力去做。
10.以下选项中哪项不属于党风廉政建设责任中纪检监察部门负监督责任的内容（）。(1.0分)A 强化监督检查 B 严格执纪办案 C 严肃问责追究 D 加强调查研究 参考答案:D 试题解析:加强调查研究属于党组主要负责人是党风廉政建设第一责任人的内容。11.习近平指出，要努力让人民群众在每一个司法案件中都感受到公平正义。这意味着在社会主义核心价值观的培育中，法律法规是推广社会主流价值的（）。(1.0分)A 前提基础 B 关键保障 C 重要保证 D 根本保障 参考答案:C 试题解析:《关于培育和践行社会主义核心价值观的意见》中的权威表述。
12.以（）为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。(1.0分)A 优化服务 B 诚信建设 C 政务公开 D 爱岗敬业 参考答案:B 试题解析:《关于培育和践行社会主义核心价值观的意见》中的权威表述。13.（）要在培育和践行社会主义核心价值观方面带好头，以身作则、率先垂范，讲党性、重品行、作表率，为民、务实、清廉，以人格力量感召群众、引领风尚。(1.0分)A 人民群众，特别是知识分子 B 人民群众，特别是工人阶级 C 党员，特别是新入党的党员 D 党员、干部特别是领导干部 参考答案:D 试题解析:以身作则、率先垂范是党员、干部，特别是领导干部的身份角色属性所要求的。14.党员受到警告或者严重警告处分，（）内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。(1.0分)A 一年 B 二年 C 三年 D 四年 参考答案:A 试题解析:《党纪处分条例》规定。
15.下列各项，哪一项是由税务总局实施批量集中采购的。（）(1.0分)A 传真机
B 便携式计算机 C 碎纸机 D 扫描仪 参考答案:B 试题解析:自2014年12月1日起，国税系统批量集中采购范围，包括台式计算机、便携式计算机、打印机、复印机、空调机5类产品。传真机、扫描仪、碎纸机、复印纸4类产品，不再纳入批量集中采购范围。其中，台式计算机、便携式计算机、打印机、复印机4类产品，由税务总局实施批量集中采购。
16.公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。原则上每张公务卡的信用额度不超过（）万元。（）(1.0分)A 2 B 3 C 4 D 5 参考答案:D 试题解析:公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。原则上每张公务卡的信用额度不超过5万元。
17.国税系统投资总额在（）万元(含)以上的新建、购建、改扩建综合业务办公用房项目，应作为基建项目管理。（）(1.0分)A 10 B 50 C 100 D 60 参考答案:A 试题解析:基建项目，是指国税系统投资总额在10万元（含）以上，用于新建、购建、改扩建、维修改造的综合业务办公用房、税务干部学校（以下简称税校）用房、数据中心用房及其附属用房项目。
18.国家税务系统的政府采购项目实行（）双重管理。（）(1.0分)A 目录与程序 B 程序与限额 C 限额与数额 D 目录与限额 参考答案:D 试题解析:政府采购项目实行目录和限额管理，凡属于《政府集中采购目录》内项目，由政府集中采购渠道实施；凡属于《部门集中采购目录》内项目，由总局集中采购渠道实施；以上规定目录外或采购限额标准以上的项目，由采购人参照本办法组织实施。
19.王军在全国税务系统绩效管理工作会议上要求，各级税务机关一把手是绩效管理的（）。(1.0分)A 主要责任人 B 第一责任人 C 唯一责任人 D 重要责任人 参考答案:B 试题解析:王军要求，各级税务。一把手是绩效管理的第一责任人。20.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是（）。(1.0分)A 试行年 B 推进年 C 提升年 D 见效年 参考答案:B 试题解析:按照绩效管理“三步走”总布局，2014年是启动年，2015年是推进年，2016年是提升年。
21.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。(1.0分)A 税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
B 税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系 C 从法律性质来看，税法属于授权性法规
D 税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分 参考答案:B 试题解析:选项A，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项D，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。
22.甲公司2015年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款100万元，另代收牌照费3000元，代收车辆保险费4000元，收取车辆装饰费11700元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为（）元。(1.0分)A 1010000 B 1020000 C 1030000 D 1040000 参考答案:A 试题解析:纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不征收增值税。收取的车辆装饰费属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额中征税。则有：计税销售额=1000000+11700÷（1+17%）=1010000（元）
23.某公司为实木地板生产企业，2015年12月领用上月外购的地板加工成豪华实木地板，销售给甲公司500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款400万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5％）(1.0分)A 4 B 5 C 7 D 8 参考答案:A 试题解析:外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税＝400×5％－400×5％×80%＝4(万元)24.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。(1.0分)A 由受托方代收代缴
B 由委托方在受托方所在地缴纳
C 由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳 参考答案:C 试题解析:除委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余委托加工应税消费品的，均应由受托方向受托方所在地税务机关代收代缴消费税。25.企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）。(1.0分)A 借记“资产减值损失”科目 贷记“坏账准备”科目 B 借记“管理费用”科目 贷记“应收账款”科目 C 借记“坏账准备”科目 贷记“应收账款”科目 D 借记“坏账准备”科目 贷记“资产减值损失”科目 参考答案:C 试题解析:企业核销坏账的时候是要转销应收账款的账面余额，同时冲减计提的坏账准备，所以分录是借记坏账准备，贷记应收账款。
26.企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当（）。(1.0分)A 确认当期财务费用 B 冲减当期主营业务收入 C 确认当期管理费用 D 确认当期主营业务成本 参考答案:A 试题解析:企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当确认当期财务费用。
27.下列各项中，应计入产品成本的是（）。(1.0分)A 固定资产报废净损失 B 支付的矿产资源补偿费 C 预计产品质量保证损失
D 基本生产车间设备计提的折旧费 参考答案:D 试题解析:基本生产车间设备计提的折旧费应计入产品成本。
28.《宪法》规定，全国人民代表大会会议每隔一定年限举行一次，该年限为（）。(1.0分)A 每年 B 两年 C 三年 D 五年 参考答案:A 试题解析:《中华人民共和国宪法》第六十一条规定，全国人民代表大会会议每年举行一次，由全国人民代表大会常务委员会召集。
29.根据《宪法》规定，中华人民共和国的国家机构实行（）。(1.0分)A 社会主义制度 B 民主集中制原则 C 人民民主专政 D 资本主义制度 参考答案:B 试题解析:《中华人民共和国宪法》第三条规定，中华人民共和国的国家机构实行民主集中制的原则。
30.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。(1.0分)A 受他人胁迫有违法行为的
B 违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的 C 配合行政机关查处违法行为有立功表现的 D 主动消除或减轻违法行为危害后果的 参考答案:B 试题解析:根据行政处罚法的规定，以下情况可以免除行政处罚：
（一）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚；
（二）不满十四周岁的人有违法 行为的，不予行政处罚；
（三）精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚；
（四）违法事实不能成立的，不得给予行政处罚；
（五）违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，不予行政处罚；
（六）其他依法免予行政处罚的。故此题选B。多项选择题
1.宰相必起于州部，猛将必发于卒伍。习近平同志非常重视从基层一线培养选拔干部，他自己的亲身经历也证明了，从一线和基层做起，才能更接地气、通民声、懂国情。您认为，基层和一线工作的意义在于（）(2.0分)A 基层是改革发展的主战场 B 基层是维护稳定的第一线 C 基层是服务群众的最前沿
D 基层工作琐碎繁杂，不能充分体现个人价值 E 基层管理相对比较松散，可以躲清闲 参考答案:A,B,C 试题解析:血雨腥风的革命战争年代，筚路蓝缕的创业建设时期，优秀干部都是大浪淘沙、百战砥砺，一步步成长成熟起来的。如今身处和平时代，广大党员干部的成长同样要注重实践磨炼，知民情、接地气。只有在基层这个改革发展的主战场、维护稳定的第一线、服务群众的最前沿沉下心来，经过一番实干、苦干，才可能锻炼出真本领、积累出真经验，关键时刻才能站得出来、危急关头才能豁得出去。
2.您认为，成长为一个好干部，靠的是（）(2.0分)A 党龄积累 B 自然产生 C 自身努力 D 职务升迁 E 组织培养 参考答案:C,E 试题解析:好干部不会自然而然产生。成长为一个好干部，一靠自身努力，二靠组织培养。干部的党性修养、思想觉悟、道德水平不会随着党龄的积累而自然提高，也不会随着职务的升迁而自然提高，而需要终生努力。
3.税务干部持有会员卡、购物卡的行为，折射的作风问题有（）(2.0分)A 形式主义 B 官僚主义 C 享乐主义 D 奢靡之风
E 如果是自行购买的话，就不构成作风问题 参考答案:C,D 试题解析:党风问题是关系党生死存亡的重大问题,加强党的作风建设是反腐败的治本之策。加强作风建设, 必须从小处抓起,从点滴做起,防微杜渐,会员卡、购物卡虽小,折射出的却是作风建设的大问题,反映的是享乐主义和奢靡之风。4.“法者，治之端也。”法治是政治走向成熟的重要标志。以下关于法治的说法，您认为正确的有（）(2.0分)A 坚持依法治国首先要坚持依宪治国，坚持依法执政首先要坚持依宪执政 B 为加快法治进程，我们要学习西方发达国家的立法经验
C 法治是治国理政的基本方式,是国家治理体系和治理能力的重要依托
D 领导干部要提高运用法治思维和法治方式的能力，普通干部只要做好日常工作即可 E 要坚持用法治思维和法治方式反腐败 参考答案:A,C,E 试题解析:1.由于国情不同、法律体系不同，西方发达国家的立法经验对我国不适用，应探索符合中国特色国情的法治道路。2.不论是否在领导岗位上，都要提高运用法治思维和法治方式的能力。
5.在税收违法违纪行为处分规定方面，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分的包括（）。(2.0分)A 行政机关公务员
B 法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员 C 行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员 D 企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员 参考答案:A,B,C,D 试题解析:有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任。属于下列人员的（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分：
（一）行政机关公务员；
（二）法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员；
（三）行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员；
（四）企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员。法律、行政法规规章（如监察部、人力资源和社会保障部制定的规章）对税收违法违纪行为的处分另有规定的，从其规定。6.党风廉政建设责任制的基本原则有（）。(2.0分)A 党要管党，从严治党
B 党组统一领导，党政齐抓共管 C 党风廉政工作与业务工作紧密结合 D 谁主管，谁负责 参考答案:A,B,C,D 试题解析:党风廉政建设责任制是指各级领导班子、领导干部在党风廉政建设中应承担责任的制度，是保证各级领导班子和领导干部对党风廉政建设和反腐败斗争切实负起领导责任，具有全局性的党风廉政建设规定.党风廉政建设责任制的基本原则包括：党要管党，从严治党；党组统一领导，党政齐抓共管；党风廉政工作于业务工作紧密结合：谁主管，谁负责四项内容。
7.党纪处分的原则包括（）。(2.0分)A 坚持党要管党、从严治党的原则 B 坚持党员在党纪面前人人平等的原则 C 坚持实事求是的原则 D 坚持民主集中制的原则
E 坚持惩前毖后、治病救人的原则 参考答案:A,B,C,D,E 试题解析:党纪处分，是指党组织和党的纪律检查机关依照党章党纪等规定，对违纪的党员和党组织所适用的制裁方法。党纪处分的原则包括坚持党要管党、从严治党的原则、坚持党员在党纪面前人人平等的原则、坚持实事求是的原则、坚持惩前毖后、治病救人的原则、坚持民主集中制的原则。8.下列属于自然灾害、事故灾难或者公共卫生事件发生后，人民政府可以采取的应急处置措施的有（）。(2.0分)A 组织营救和救治受害人员，疏散、撤离并妥善安置受到威胁的人员以及采取其他救助措施
B 迅速控制危险源，标明危险区域，封锁危险场所，划定警戒区，实行交通管制以及其他控制措施
C 立即抢修被损坏的交通、通信、供水、排水、供电、供气、供热等公共设施，向受到危害的人员提供避难场所和生活必需品，实施医疗救护和卫生防疫以及其他保障措施 D 封锁有关场所、道路，查验现场人员的身份证件，限制有关公共场所内的活动 参考答案:A,B,C 试题解析:参照《突发事件应对法》第49条之规定。
9.履行统一领导职责或者组织处置突发事件的人民政府，必要时可以向单位和个人征用应急救援所需（），请求其他地方人民政府提供人力、物力、财力或者技术支援。(2.0分)A 设施 B 设备 C 交通工具
D 场地、和其他物资 参考答案:A,B,C,D 试题解析:参照《突发事件应对法》第52条之规定。
10.履行统一领导职责或者组织处置突发事件的人民政府，应当组织协调运输经营单位，优先运送处置突发事件中的工具。和（）。(2.0分)A 所需物资 B 应急救援人员
C 受到突发事件危害的人员 D 公共物资 参考答案:A,B,C 试题解析:参照《突发事件应对法》第52条之规定。
11.关于混业经营未分别核算销售额的情况，以下说法正确的是（）。(2.0分)A 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率 B 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率 C 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
D 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
E 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率 参考答案:A,B,D 试题解析:《增值税暂行条例》中关于特殊经营行为的税务处理规定混业经营未分别核算销售额的按照以下方法适用税率或征收率：
1、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
2、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
3、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。12.下列符合税收本质说法的是（）。(2.0分)A 税收的根本目的是公共需要 B 税收的根本目的是国家需要 C 本质上税收体现“取之于民，用之于民” D 税收的直接依据是公共权力 E 税收的直接依据是政治权力 参考答案:A,C,E 试题解析:税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。其根本目的是公共需要，直接依据是政治权力。13.以下属于从价税的是（）。(2.0分)A 城镇土地使用税 B 耕地占用税 C 增值税 D 企业所得税 E 营业税 参考答案:C,D,E 试题解析:根据计税依据的不同，税收可分为从量税和从价税。凡以征税对象的一定实物计量单位为标准，按照固定税额从量计征的税种，为从量税。耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税。凡以征税对象的价值量为依据按照一定比例从价计征的税种,为从价税。如增值税、企业所得税等都是实行从价计征。
14.下列各项中，应计入财务费用的有（）。(2.0分)A 银行承兑汇票手续费
B 购买交易性金融资产手续费 C 外币应收账款汇兑损失
D 采用支付手续费方式委托代销的发生是手续费 参考答案:A,C 试题解析:银行承兑汇票手续费和外币应收账款汇兑损失，计入财务费用。购买交易性金融资产手续费计入投资收益。采用支付手续费方式委托代销的发生是手续费计入销售费用。15.下列各项中，应计入相关资产成本的有（）。(2.0分)A 经营租入管理用设备的租赁费
B 以支付现金方式取得长期股权投资发生的相关税费 C 购进原材料在运输途中发生的合理损耗 D 按法定程序申请取得专利而发生的费用 参考答案:B,C,D 试题解析:经营租入管理用设备的租赁费计入管理费用。16.下列各项中，应计入管理费用的有（）。(2.0分)A 企业筹建期间发生的开办费 B 企业行政管理部门的办公费 C 企业专设销售机构的业务费 D 企业支付的财务报告审计费 参考答案:A,B,D 试题解析:专设销售机构的业务费计入销售费用。
17.下列各项中，应在资产负债表“预付款项”项目列示的有（）。(2.0分)A “应付账款”科目所属明细账科目的借方余额 B “应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额 C “预付账款”科目所属明细账科目的借方余额 D “预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额 参考答案:A,C 试题解析:“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额和“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额应在资产负债表“预付款项”项目列示。18.行政机关对行政权力进行监督的方式一般有（）。(2.0分)A 司法 B 立法 C 审计 D 行政监察
E 上下级行政机关之间的监督 参考答案:C,D,E 试题解析:国家权力机关对行政权力的监督由宪法规定；司法机关对行政权力的监督是由《行政诉讼法》规定的；行政机关对行政权力的监督是通过行政监察、审计及上下级行政机关之间的监督等方式进行的。
19.税收执法过错责任的归责原则实行过错责任原则，即谁的过错，谁承担责任。以下说法正确的是（）。(2.0分)A 承办人的过错行为经过批准的，由批准人承担责任
B 执法过错行为由集体研究决定的，主要领导承担主要责任，其他人员承担次要责任 C 承办人的过错行为经过批准的，由承办人和批准人共同承担责任，批准人承担主要责任，承办人承担次要责任
D 执法过错行为由集体研究决定的，承办人承担主要责任，主要领导承担次要责任 参考答案:B,C 试题解析:税收执法过错责任的归责原则实行过错责任原则，即谁的过错，谁承担责任。执法过错行为由集体研究决定的，主要领导承担主要责任，其他人员承担次要责任。承办人的过错行为经过批准的，由承办人和批准人共同承担责任，批准人承担主要责任，承办人承担次要责任。
20.税务行政处罚包括（）。(2.0分)A 罚款
B 没收非法财物、没收违法所得 C 停止办理出口退税权 D 吊销发票准印证 参考答案:A,B,C,D 试题解析:结合行政处罚法、行政许可法、税收征收管理法以及发票管理办法等规定，目前法律、法规、规章明确的税务行政处罚的种类有：罚款；没收非法财物、没收违法所得；停止办理出口退税权以及吊销发票准印证四种。判断题
1.在党的群众路线教育实践活动中，教育主要是要做到解决好思想认识问题,坚持“以百姓心为心”。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:？关于认真学习贯彻总书记在听取河北省委党的群众路线教育实践活动总体情况汇报时讲话的通知？强调, 要紧紧抓住教育和实践这个贯彻群众路线的两手, 既自始至终强调教育,又自始至终突出实践, 做到两手抓、两手都要硬。其中,教育主要是要做到解决好思想认识问题,坚持“以百姓心为心”。
2.对于如何成为一名合格的税务领军人才，王军局长提出四点要求，即醉心学习、掏心交流、静心悟道、潜心创业。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:王军局长在2013年税务领军人才开班仪式上对税务领军人才提出四点要求，即醉心学习、掏心交流、静心悟道、潜心创业。
3.发展党员工作应当贯彻党的基本理论、基本路线、基本纲领、基本经验、基本要求,按照控制总量、优化结构、提高质量、发挥作用的总要求, 坚持党章规定的党员标准, 始终把能力标准放在首位。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:发展党员工作应当始终把政治标准放在首位。4.全国税务系统实施“扎根工程”，主要是开展好以下意见大走访、换位大体验、落实大检查、便税大行动、作风大扫除活动。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:根据《国家税务总局党的群众路线教育实践活动领导小组关于实施“扎根工程”的通知》，“扎根工程”主要是开展意见大走访、换位大体验、落实大检查、便税大行动、作风大扫除“五大活动”，各级税务机关要结合实际，把“五大活动”抓早抓实抓出特色。5.各级税务机关领导班子应当逐级签订党风廉政建设责任书,主要负责人与下一级领导班子主要负责人、领导班子其他成员、分管部门主要负责人签订党风廉政建设责任书。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:税务系统贯彻中央《关于实行党风廉政建设责任制的规定》实施办法中有明确规定。
6.“鞋子合不合脚，自己穿了才知道”指的是一个国家的发展道路合不合适，只有这个国家的领导人才最有发言权。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:“鞋子合不合脚，自己穿了才知道”指的是一个国家的发展道路合不合适，只有这个国家的人民才最有发言权。
7.党员领导干部不准接受可能影响公正执行公务的礼品、宴请以及旅游、健身、娱乐等活动安排属于禁止利用职权和职务上的影响谋取不正当利益。()(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:禁止利用职权和职务上的影响谋取不正当利益包括：１.不准索取、接受或者以借为名占用管理和服务对象以及其他与行使职权有关系的单位或者个人的财物。２.不准接受可能影响公正执行公务的礼品、宴请以及旅游、健身、娱乐等活动安排。３.不准在公务活动中接受礼金和各种有价证券、支付凭证。４.不准以交易、委托理财等形式谋取不正当利益。５.不准利用知悉或者掌握的内幕信息谋取利益。６.不准违反规定多占住房，或者违反规定买卖经济适用房、廉租住房等保障性住房。8.组织处理是指党组织按照干部管理权限，对涉嫌违犯党纪的党员干部，进行必要的岗位、职务调整或行政处罚等组织措施。()(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:组织处理是指党组织按照干部管理权限，对涉嫌违犯党纪的党员干部，进行必要的岗位、职务调整等组织措施。9.党纪处分，是指党组织和党的纪律检查机关依照党章党纪等规定，对违纪的党员所适用的制裁方法，不适用于党组织。()(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:党纪处分，是指党组织和党的纪律检查机关依照党章党纪等规定，对违纪的党员和党组织所适用的制裁方法。
10.对税务人员违纪违法行为处置的方式主要有组织处理、行政处分和党纪处分三种方式。()(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:对税务人员违纪违法行为处置的方式主要有组织处理、行政处分和党纪处分三种方式。
11.“弹钢琴”是领导工作协调的一种形象比喻和要求。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:“弹钢琴”的基本要求是：要抓中心，又要围绕中心工作开展其他方面的工作。12.组织中最佳的冲突状态是过度冲突。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:组织中最佳的冲突状态是适度冲突。13.解决冲突的基本策略是放置冲突。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:解决组织冲突的基本策略是正视策略。
14.领导或机关能够有效控制下属或单位的数目称为管理限度。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:领导或机关能够有效控制下属或单位的数目称之为管理幅度。15.行政组织决策是以行政责任为后盾的（）。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:行政组织决策是以行政权力为后盾的。
16.青藏铁路公司提供的铁路运输服务应征增值税，税率为11%（）。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:营业税改征增值税试点过渡政策规定中规定青藏铁路公司提供的铁路运输服务属于免征免征增值税项目。
17.中国邮政集团公司提供邮政普遍业务属于免征增值税项目（）。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:营业税改征增值税试点过渡政策规定中规定中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍业务和邮政特殊服务免征增值税。
18.中国邮政集团公司提供邮政其他业务属于免征增值税项目（）。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:营业税改征增值税试点过渡政策规定中规定中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍业务和邮政特殊服务免征增值税，不包括邮政其他业务 19.中国邮政集团公司提供邮政特殊业务实行增值税即征即退政策（）。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:营业税改征增值税试点过渡政策规定中规定中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍业务和邮政特殊服务免征增值税。20.花生果仁出口免征增值税（）。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:油、花生果仁、黑大豆等是财政部门和国家税务局规定的出口免税产品。21.在同一企业中，由于采用的会计核算形式不同，核算的结果也不同。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:会计核算形式也称会计账务处理程序，核算程序不同不会导致结果不同。不管采用何种程序，结果应相同。
22.以银行存款50000元向甲单位投资，该笔业务的发生一方面引起银行存款的减少，另一方面引起实收资本的增加。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:该笔业务是对外投资，一方面引起资产减少，另一方面引起投资（资产）增加。23.财务会计报告要满足财务报告使用者的需要，小企业会计准则主要是考虑投资者的需要。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:小企业外部信息使用者主要为税务部门和银行。
24.盈余公积金是指按照国家有关规定从资本中提取的公积金。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。25.财务报表附注对报表本身起重复说明的作用。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:财务报表附注对报表本身起补充说明的作用。26.全国人民代表大会每届任期三年。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:《中华人民共和国宪法》第六十条规定，全国人民代表大会每届任期五年。27.宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，由全国人大常委会负责解释和修改。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:宪法由国家最高权力机关—全国人民代表大会制定和修改 由全国人大常委会负责解释，具有最高的法律效力。28.虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的，应予追诉。29.行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:《行政许可法》规定，行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出。
30.行政机关应当根据被许可人的申请，在该行政许可有效期届满前做出是否准予延续的决定；逾期未做决定的，视为准予延续。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:符合《行政许可法》第五十条的相关规定。
第五篇：纳税服务规范2.0版复习题库
纳税服务规范复习题库 第一章 税务登记规范
一、单项选择题
1.单位纳税人设立登记基本规范中，办税服务厅接收资料，并录入税务登记证件内容和税种登记信息，于（A）工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。A.1个 B.2个 C.3个 D.4个
2.扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（C）。A.《扣缴义务人登记表》。
B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）。
C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。
D.组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）。3.变更登记（涉及税务登记证件内容变化）中，以下哪项内容不属于升级规范内容（B）。A.提供互联网络变更税务登记预申请服务。
B.涉及税种登记信息变化的，提供变更税种登记信息服务。C.提供免填单服务。D.提供同城通办服务。
4.纳税人跨县（区）迁出基本规范中，该事项应在（D）工作日内办结。A.3个 B.5个 C.15个 D.20个
5.纳税人跨县（区）迁入业务描述中，纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》（D）日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。A.5 B.10 C.20 D.30 6.注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中，办理时限由20个工作日提升至（A）工作日。A.15个 B.12个 C.10个 D.5个 7.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送（B）。A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》。B.财务人员身份证复印件。
C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。
D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）。8.《外出经营活动税收管理证明》开具事项中，以下哪项资料无需报送（D）。A.税务登记证副本。B.外出经营活动情况说明。
C.建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。D.《外出经营活动申请表》。
9.合伙企业设立登记适用于以下那种类型（A）。A.单位纳税人设立登记B.个体经营纳税人设立登记 C.临时经营纳税人设立登记D.自然人纳税人登记
10.非正常户解除基本规范中，该事项应于（B）个工作日内办结。A.5 B.10 C.15 D.20 11.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网服务（C）。A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记 C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除 12..以下哪项事项在升级服务中不适用免填单服务（D）。A.单位纳税人设立登记B.纳税人跨县（区）迁出 C.注销登记（定期定额个体工商户）D.非正常户解除
13.《外出经营活动税收管理证明》缴销业务描述中规定，纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（B）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税 务登记地税务机关办理缴销手续。A.5 B.10 C.15 D.20 14.扣缴义务人登记业务描述中规定：非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起（D）日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A.5 B.10 C.20 D.30 15.存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及哪项资料（C）。A.税务登记证副本复印件。B.情况说明报告。
C.银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。D.企业法人身份证复印件。
16.单位纳税人设立登记中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（D）A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.同城通办
17纳税人跨县（区）迁出中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（B）A.办税服务厅 B.即时办结 C.一次性告知 D.首问责任
18.财务会计制度及核算软件备案报告中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（D）A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.免填单服务
19.税务登记证件遗失补办中，以下哪项服务属于升级规范服务。（D）A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.免填单服务
20.《外出经营活动税收管理证明》缴销中，以下哪项服务属于升级规范服务。（D）A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.预约办理
二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得 分。）
1.单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容（ABC）。A.提供免填单服务。
B.提供互联网络税务登记预申请服务。C.提供同城通办服务。D.提供电子证照服务。
2.变更登记（涉及税务登记证件内容变化），应提供以下哪些资料（ABCD）。A.《变更税务登记表》。B.工商营业执照原件及复印件。
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。D.税务登记证及副本。
3.纳税人跨县（区）迁出，应报送以下哪些资料（ACDE）A.《注销税务登记申请审批表》2 份。B.《变更税务登记表》2份。C.税务登记证及副本。
D.《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。
E.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。
4.纳税人发生以下哪些情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记（ABCDE）A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。
B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。
C.被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。E.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。5.注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（ABCD）A.《注销税务登记申请审批表》。B.税务登记证及副本和其他税务证件。C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。E.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。6.具有以下哪些情形的纳税人应申报办理临时登记（ABCDE）。
A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。
B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。D.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。E.境外注册中资控股居民企业。
7.纳税人跨县（区）迁入，应报送以下哪些资料（AC）。A.迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》。B.税务登记证及副本。
C.迁出地税务机关移交的相关资料。
D.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。8.停业登记，应报送以下哪些材料。（ABC）A.《停、复业报告书》2 份。B.税务登记证及副本。
C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。D.停业情况说明。
9.以下对非正常户解除基本规范描述正确的是（BC）
A.办税服务厅接收资料，3个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。B.办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。
C.对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件。
D.本事项在5[10]个工作日内办结。
10.以下对停业登记基本规范描述正确的是（ABCD）
A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
B.结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。
C.录入停业登记内容，发放《税务事项通知书》。D.1个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。
三、判断题
1.单位纳税人设立登记基本规范中，对于已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。（√）
2.从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的，应办理临时经营纳税人设立登记。（×）办理《外出 经营活动税收管理证明》
3.注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中规定为纳税人提供同城通办及免填单服务。（√）
4.从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的全部存款账户账号。（√）
5.到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营后，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。（×）应在外出生产经营前 6.外出经营报验登记升级规范中无提供同城通办服务。（×）提供同城通办业务 7.单位纳税人设立登记应报送经营场所租赁合同。（×）无需报送
8.停业登记基本规范中规定：应结清纳税人应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。（√）
9.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的营业证照及税务登记证副本复印件。（×）无需提供总机构营业执照副本复印件
10.单位纳税人设立登记升级规范中规定：纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记。（√）
四、填空题
1.实行定期定额征收的纳税人发生停业的，应在 停业前 向主管税务机关申报办理停业登记。
2.办理停业登记的纳税人，应在 恢复生产经营之前 向主管税务机关申报办理复业登记。
3.注销登记（单位及查账征收个体工商户）基本规范中办结时限为 20 个 工作日内。
4.税务登记证件遗失补办需报送《税务证件挂失报告表》和 刊登遗失声明的报刊。5.纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后 10 内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
6.注销登记（单位及查账征收个体工商户）基本规范中，属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先
货物劳务税 后 所得税 的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。7.存款账户账号报告基本规范中，税务机关应根据纳税人报送的资料，录入存款账户账号信息，1 个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。
8.单位纳税人设立登记中，实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，纳税人应提供 2 份《税务登记表（适用单位纳税人）》。
9.到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，应在 外出生产经营前，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。
10.《外出经营活动税收管理证明》缴销基本规范中，税务机关根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统，缴销《外出经营活动税收管理证明》，1 个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。
第二章 税务认定规范
一、单选题
1、下列有关对纳税人变更纳税定额的核准，说法正确的是：（D）
①需要报送《税务行政许可申请表》及收支凭证粘贴簿、进销货登记簿或者其他的成本费用支出凭证。
②办税厅接收资料，核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的及时接 收；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予接收原因。
③办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。④办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果。⑤本事项在受理申请之日起20个工作日内办结。
A.①②③ B.②③④⑤ C.①②③④ D.①②③④⑤
2、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供（A），经税务机关认定后，调整应纳税额。
A、《税务行政许可申请表》
B、申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商户定额核定审批表》。C、申请变更核定定额的其他纳税人提供相关材料。D、税务机关要求的其他材料
3、下列纳税人申请变更纳税定额的核准程序符合《服务规范》2.0版基本规范的的是（C）
A、办税服务厅制作《核定（调整）定额通知书》交纳税人。B、本事项在15个工作日内办理。
C、办税服务厅收到反馈后1个工作日通知纳税人领取办理结果。
D、根据纳税人报送的资料，制作相关表单交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。
4、符合条件的单位在向税务机关申办印花税票代售业务时，不需要提供的资料是（B）。
A、《税务行政许可申请表》 B、税务登记证副本复印件 C、组织机构代码证副本及加盖公章的复印件 D、经办人的身份证件及加盖公章的复印件
5、有关境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批手续，下列说法不正确的是（D）
A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。B.办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。C.办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。D.本事项在受理申请之日起20个工作日内办结。
6、境外注册中资控股企业居民身份认定，不需要提供的资料有（D）A.企业法律身份证明文件
B.企业集团组织结构说明及生产经营概况 C.企业最近一个的公证会计师审计报告 D.企业法人的身份证件
7、纳税人申请印花税核定调整或取消，基本规范规定的办理时限为（A）A.15个工作日B.10个工作日C.20个工作日D.30个工作日
8、对纳税人变更纳税定额的核准，基本规范规定的办理时限为（C）A.10个工作日B.15个工作日C.20个工作日D.30个工作日
9、纳税人注销印花税票代售许可，不需要提供的资料是（D）A.注销税务行政许可书面申请B.《代售印花税票许可证》 C.经办人的身份证件及加盖公章的复印件 D.税务登记证副本及加盖公章的复印件
10、关于成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核，下列说法错误的是（D）A.税务机关接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。B.受理部门1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。C.受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。D.本事项在受理申请之日起20个工作日内办结。
11、下列关于业务办理时限说法错误的是（A）
A.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批，办结时限由20个工作日提速至15个工作日。
B.企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务的核准，办结时限由20个工作日提速至15个工作日。
C.对纳税人变更纳税定额的核准，自受理之日起20个工作日内办结。D.对印花税核定调整，自受理之日起15个工作日内办结。
12、纳税人申请印花税代售许可，应当报送（D）份《委托代售印花税票协议》 A.1 B.2 C.3 D.4
13、纳税人申请办理印花税票代售许可，基本规范规定的办理时限为（C）A、10个工作日B、15个工作日C、20个工作日D、30个工作日
二、多选题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）1.关于印花税核定调整，下列说法正确的有（ABCD）
A、办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。B、办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。C、办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。D、本事项在15个工作日内办结。
2.发生债权转股权业务，债务人对债务清偿业务暂不确认所得或损失，债权人对股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，应准备一下资料（ABCD）。A、《企业特殊性业务备案登记/申请审批表》2份。
B、当事方的债务重组的总体情况说明，情况说明中应当包括债务重组的商业目的。C、双方所签订的债转股合同或协议 D、税务机关要求提供的其他资料证明
3.企业符合特殊性税务处理规定条件的认定，说法正确的有（ABCD）
A、办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。B、录入相关信息，提醒纳税人办理纳税申报事项。
C、办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。
D、对5万美元以下的非居民非贸易事项，可以根据纳税人以往备案情况和诚信情况，不再重复审查合同项目备案，所需材料由纳税人自行保管，税务机关备查。4.关于中国居民申请启动税务相互协商程序，说法正确的有（ABC）
A、省税务机关接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。B、省税务机关15个工作日内上报税务总局，并将情况告知申请人，同时通知省以下主管税务机关。
C、省税务机关收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取结果。D、本事项在20个工作日内办结。5.纳税人总分机构不再同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经国务院财政部、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，应提供的资料有（ABC）A、纳税人申请报告
B、批准设立分支机构的文件原件及复印件
C、分支机构或集团子公司所在工商部门的证明原件及复印件 D、税务机关要求的其他文件
6.关于印花税票代售许可，需要报送的资料有（ABCD)A.《税务行政许可申请表》 B.《委托代售印花税票协议》
C.《工商营业执照》副本及加盖公章的复印件 D.《组织机构代码证书、。副本及加盖公章的复印件 7.关于印花税票代售许可，下列说法正确的有（ABD)A.办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批 B.办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果 C.本事项在15个工作日内办结
D.自作出决定之日起10个工作日内在办税厅进行公告
8.关于境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批，需要报送的资料有（ABCD)A.实际管理机构与境内主要控股投资者的工商营业执照。B.实际管理机构与境内主要控股投资者的税务登记证。C.企业法律身份证明文件。D.非境内注册居民企业境内主管控股股东情况说明。
9.关于境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批，符合基本规范的有（ABC）
A、办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。B、办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。C、办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。D、本事项在20个工作日内办结。
10.纳税人申请预约定价安排续签，需要报送的资料有（ABD）A.《预约定价安排续签申请书》2份。B.现行预约定价安排复印件。C.税务登记证副本复印件。D.相关执行安排情况的报告。
三、判断题
1.对纳税人申请变更纳税定额的核准，办税服务厅应在1个工作日内将相关资料转下一环节，由税务管理部门调查核定，在应纳税额供示后报征管部门，征管部门终审，将结果反馈到办税服务厅。（×）2.0版规定办税服务厅1个工作日内将相关资料信息专下一个环节按规定程序办理。
2.企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，纳税人应向主管税务机关备案；如企业重组各方需要税务机关确认，可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请，税务机关给予确认。（√）
3.纳税人总机构和分机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机 关申报纳税，经省级税务机关批准，可以由总机构向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。(×），经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准 4.纳税人申请印花税票代售许可，税务机关应自作出决定之日起7个工作日内在办税厅进行公告。（×）应当在10个工作日内在办税厅进行公告。
5.纳税人申请印花税票核定调整，税务机关应自受理之日起15个工作日内办结。（√）6.对纳税人变更纳税定额的核准，税务机关应自受理之日起15个工作日内办结。（×）20个工作日内办结。
7.纳税人申请印花税票代售许可，应当报送加盖公章的《银行开户许可证》（√）8.税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范。（√）
9.对纳税人变更纳税定额的核准，税务机关应在受理之日起20个工作日内办结。（√）10.对纳税人印花税核定调整或取消，税务机关应在受理之日起15个工作日内办结。（√）
第三章 发票办理规范
一、单项选择题
1、纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是（D）A.《纳税人领用发票票种核定表》。B.《发票领用簿》。
C.经办人身份证明原件及复印件。D.《纳税人领用发票票种核定申请审批表》
2、纳税人申请发票定额核定，升级规范规定的办结时限是（D）A.5个工作日内 B.15个工作日内C.20个工作日内D.即时办结
3、纳税人办理申请使用经营地发票涉税事项时，不需要报送的资料是（D）A.《纳税人领用发票票种核定表》。B.《外出经营活动税收管理证明》。C.经办人身份证明原件及复印件。D.税务登记证副本复印件。
4、对（B）发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，税务机关依据其申请核定其使用印有本单位名称发票的式样、数量和开票限额。A.一般纳税人
B.有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人 C.小规模纳税人D.个体工商户
5、印有本单位名称发票核定，（A）收到反馈后1 个工作日内通知纳税人领取《发票领用簿》；未通过的，出具《税务事项通知书》。
A.受理部门B.办税服务厅C.主管税务机关D.所辖市局税务机关
6、对（C）申请使用经营地发票，税务机关依据其申请核定其使用发票种类、单次（月）领用数量和开票限额。
A.总分支机构 B.建筑安装企业
C.已报验登记跨省、自治区、直辖市经营纳税人D.零散纳税人
7、普通发票核定调整，对纳税信用为A 级的纳税人（D）调整其用量。A.三个月 B.半年 C.一年 D.按需
8、发票退回，不需报送的资料（D）
A.《发票领用簿》B.退回税控收款机发票的，应提供税控收款机用户卡 C.未使用的空白发票D.已开具发票记帐联
9、普通发票代开，不需报送的资料（C）
A.《代开发票申请表》。B.经办人身份证明原件及复印件。C.银行卡
D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明，如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。
10、发票验旧，应报送的资料不包括（D）A.《发票领用簿》
B.已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表）。
C.需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件的，应提供存储介质。D.经办人员身份证明
11、行政执法部门申请鉴别发票，鉴定结果为假发票的，税务机关应（B）A.告知鉴定结果 B.出具书面鉴定结果 C.当场收缴D.转相关部门协查
12、用票单位和个人申请鉴别发票，鉴定结果为假发票的或是真发票但各联次开具信息不一致的，税务机关应（C）A.收缴发票B.出具书面鉴定结果
C.当场收缴，转相关部门协查D.不予处理
13、纳税人办理有奖发票兑奖时，奖金超过（C）元时需要提供银行账号。A.500 B.800 C.1000 D.3000
14、普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的，纳税人向税务机关报告，税务机关备案。不需要报送的材料是（B）A.《发票挂失/损毁报告表》B.发票领购簿
C.登报声明发票遗失作废的版面原件、发票或复印件等证明材料 D.如报案，提供公安部门受理报案的有关材料
15、代开建筑安装发票（已做项目登记）不需提供以下哪项材料.(C)A.《代开普通发票申请表》2份B.申请代开发票人的合法身份证件 C.收款方税务登记证副本复印件D.付款方证明或工程结算材料
二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）
1、印有本单位名称发票核定纳税人需报送的资料（ABCE）A.印有本单位名称发票印制表 B.税务登记证件
C.经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）
D.自行设计的发票式样（使用非税控电子器具开具发票的，报送软件程序说明资料）E.发票专用章印模
2、普通发票代开需要报送的资料包括（ABCD）A.《代开发票申请表》
B.税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。C.经办人身份证明原件及复印件。
D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。
3、代开普通发票作废需提供的资料（ABC）A.已开具发票各联次 B.作废原因的书面证明材料
C.经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）
D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。
4、税务机关为（ACD）鉴别本省、自治区、直辖市税务机关监制的发票真伪。A.用票单位B.司法部门C.个人D.行政执法部门
5、纳税人办理发票缴销业务，需要报送的资料有（BD）A.税务登记证副本B.《发票领用簿》 C.经办人员身份证明D.需缴销的发票
6、税务机关受理发票缴销业务，下列做法符合基本规范要求的有（ACD）A.当场缴销发票
B.要求经办人员提供身份证明材料
C.录入待缴销发票信息，系统自动生成发票缴销登记表 D.纳税人免填单
7、纳税人办理发票验旧，需要报送的资料有（BCD）A.经办人员身份证明B.《发票领用簿》
C.已开具的发票存根联、红字发票和作废发票（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表）
D.使用手工发票或机打发票（非网络发票）的，应报送电子模板供导入。
8、纳税人办理普通发票核定调整，需要提供的资料有（ABD）A.《纳税人领用发票票种核定表》B.《发票领用簿》 C.税务登记证副本D.经办人身份证明
9、税务机关在办理发票发放时，需要纳税人提供的资料有（ABCD）A.《发票领用申请单》B.《发票领用簿》
C.领用税控机发票的，提供税控机用户卡D.经办人身份证明
10、纳税人申请使用经营地发票，需要报送的资料有（ABCD）A.《纳税人领用发票票种核定表》 B.《外出经营活动税收管理证明》 C.经办人身份证明原件及复印件 D.发票专用章印模
三、判断题
1、发票验旧税务机关应对已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票进行查验，检查发票的开具是否符合有关规定。（√）
2、纳税人因变更或注销税务登记、换版、损毁等原因缴销发票的，税务机关对纳税人领用的空白发票做收回处理。（×）
3、用票单位和个人申请鉴别发票的，税务机关告知鉴定结果。鉴定结果为假发票或是真发票但各联次开具信息不一致的，当场收缴，转相关部门协查。（√）
4、对纳税信用为Ａ级的纳税人按需核定其普通发票用量。（√）
5、纳税信用为D级的，普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。（√）
6、纳税人申请使用经营地发票，办税服务厅收到反馈后1 个工作内通知纳税人领取《发票领用簿》，需要办理担保的，收取1万元的保证金或要求提供保证人。（×）
7、纳税人已开具发票存根联保存期满5年的，税务机关查验后销毁。（√）
8、纳税人缴销发票时，由税务机关录入缴销发票信息，自动生成发票缴销登记表，交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。（√）
9、纳税人申请作废代开的普通发票，需要提供作废原因的书面证明材料。（√）
10、纳税人办理普通发票核定调整，不需要提供经办人身份证明。（×）
第四章 申报纳税规范
一、单项选择题
1、服务业、建筑业、娱乐业营业税纳税人，申报缴纳营业税时应报送资料《营业税纳税申报表》及附表需各（C）份。
A、1 B、2 C、3 D、4
2、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后(C)日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。A、5 B、10 C、15 D、30
3、居民企业不再持续经营，发生结束自身业务、处臵资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起（B）日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。
A、10 B、15 C、30 D、60
4、对纳税人提请延期申报的核准事项的办理时限在升级规范中提速至（A）个工作日内办结。A、4 B、5 C、15 D、20
5、纳税人因有特殊情形，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经省税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（B）个月。A、2 B、3 C、6 D、12
6、纳税人发现多缴税款要求退还的，在基本规范中税务机关自接到纳税人或扣缴义 务人退税申请之日起（C）日内查实并办理退库手续。A、10 B、15 C、30 D、60
7、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在终了之日起（C）个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。A、1 B、3 C、5 D、6
8、纳税人自结算缴纳税款之日起（B）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。A、1 B、3 C、5 D、6
9、跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业，总机构在月（季）度终了之日起（A）日内，应报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014 年版）》和各分支机构上一的财务报表（或财务状况和营业收支情况）。A、10 B、15 C、20 D、30
10、实行核定征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后（B）日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。A、10 B、15 C、20 D、30
11、存在税前资产损失扣除情况的企业报送的资产损失按其申报（A）的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。A、内容和要求B、年限 C、材料 D、种类
12、实行查账征收企业所得税的企业应当自搬迁开始至次年（B）前，向税务机关报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料。A、3月31日B、5 月31 日C、6月30日D、12月31日
13、居民企业所得税纳税申报中，适用《企业所得税法》第（C）条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法（试行）》第84条规定的居民企业，需 填报《受控外国企业信息报告表》。
A、24 B、35 C、45 D、85
14、对于（A），按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。
A、实行简易申报的定期定额个体工商户
B、零散纳税人C、一般纳税人D、无定额的个体工商户
15、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内设立机构、场所，(D)，以及无法据实申报的非居民企业，在季度或月份终了后15 日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。A、账簿健全，不能准确核算收入或成本费用 B、账簿不健全，但能准确核算收入或成本费用 C、账簿健全，能准确核算收入或成本费用 D、账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用
16、在中华人民共和国境内（D）的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。A、销售文化用品B、缴纳餐饮业营业税 C、提供培训服务D、提供广告服务
17、逾期申报退（免）税批准事项在(D)个工作日内办结 A、10 B、15 C、20 D、30
18、下列业务中属于即时办结的是（D）A 对纳税人延期缴纳税款的核准 B 多缴税款及退付利息办理 C 生产企业免抵退税审批 D 纳税人合并分立情况报告
19、纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关报送财务会计报告。需按(B)报送的，由省国家税务局和省地方税务局联合确定。A、日 B、月 C、季 D、年
20、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具证明的，应当向(D)申报纳税。
A、销售地的主管税务机关 B、其机构所在地的主管税务机关 C、劳务发生地的主管税务机关
D、销售地或者劳务发生地的主管税务机关
21、下列业务升级规范中提供免填单服务的是（A）A、对纳税人延期申报的核准 B、逾期申报退（免）税批准 C、授权（委托）划缴协议 D、文化事业建设费申报
22、在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起（B）日内，办理契税申报缴纳。A、7 B、10 C、15 D、30
23、耕地占用税纳税人依照税收法律法规及相关规定，在获准占用耕地收到土地管理部门的通知之日起（D）日内向税务机关申报缴纳耕地占用税。A、7 B、10 C、15 D、30
二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）
1、申报纳税规范包含（ABCD）等业务。
A、纳税人申报B、扣缴义务人申报C、委托代征人申报D、缴纳、解缴、退还税费
2、国有土地使用权出让缴纳契税，应报送的资料有（ABCD）A、《契税纳税申报表》B、国有土地使用权出让合同原件及复印件 C、受让方身份证明，经办人员身份证明原件及复印件 D、征收机关要求提供的其他资料
3、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应附送以下资料原件及复印件（ACD）： A、企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的有关文件。B、企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件。
C、企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。D、企业债权、债务处理或归属情况说明。
4、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具证明的，应当向（AB）申报纳税。A、销售地主管税务机关B、劳务发生地主管税务机关 C、其机构所在地主管税务机关D、三者均可
5、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的(ABCD)应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。A、股息、红利等权益性投资收益B、利息、租金、特许权使用费所得 C、转让财产所得D、其他所得
6、办税服务厅人员办理完结纳税人提请的申报业务，在提交的三份申报表上签名并加盖业务专用章后，（ABC）
A一份作为资料归档B一份作为税收会计核算的原始凭证 C一份返还纳税人D两份返还纳税人
7、车船税纳税人在向税务机关申报缴纳车船税时，应报送以下资料（ABCD）A、《车船税纳税申报表》
B、车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证原件及复印件
C、不能提供车船登记证书、行驶证的车船，提供车船出厂合格证明或者进口凭证原件及复印件。
D、车船的所有人或者管理人身份证明材料原件及复印件
8、税务机关受理纳税人车船税申报时，下列做法符合基本规范的是（ABC）A、为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税。B、通过财税库银电子缴税系统划转税款，为纳税人开具完税凭证。
C、办税服务厅人员在《车船税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章，一份返还纳 税人，一份作为资料归档。
D、不予受理，要求纳税人从保险公司代扣代缴车船税。
9、纳税人申请办理延期申报，需要报送的资料有（ABC）A、《税务行政许可申请表》 B、《延期申报申请核准表》
C、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报的书面说明或者有关部门对于不可抗力情形的证明文件
D、资产负债表、现金流量表和利润表
10、税务机关受理纳税人延期申报后，下列做法符合基本规范的有（ABCD）A.由税源管理或征管部门调查审批，核定预缴税款
B.办税厅在5个工作日内将《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》交纳税人。
C.告知纳税人在结算过程中，预缴税额大于实际应纳税额的，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息；预缴税额小于应纳税额的，在结算补税时不加收滞纳金。D.纳税人在法定纳税期内按照税务机关核定的数额预缴税款，在核准的延期内办理税款结算。
三、判断题
1、纳税人可以通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税证明。（√）
2.非居民纳税人在中华人民共和国境内发生营业税应税行为，在中华人民共和国境内设立经营机构的，应自行申报缴纳营业税。（√）
3.使用税控收款机的纳税人应报送税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质，目 前还不可以点对点或通过网络传输开票信息（×）
4.税务机关应在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。（√）
5.属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。(√)6.在中华人民共和国境内缴纳娱乐业营业税或提供广告服务的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。（√）
7.升级规范中利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人，取消纸质资料报送。(√)8.实行定期定额征税个体工商户（含未达起征点个体工商户）在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额低于定额的，按申报额缴纳税款。(×）
9.非居民企业在中华人民共和国境内发生营业税或增值税应税行为而在境内未设立经营机构的，以发包方、劳务受让方或购买方为营业税或增值税的扣缴义务人。(×）以代理人为扣缴义务人。
10.储蓄机构办理储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报的，应报送《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》3 份。(√)11.纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，原则上按月报送向税务机关报送财务会计报告。(×）原则上按季和报送。
12.纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。（√）
13.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代 收代缴税款报告表的，可以延期办理，在不可抗力情形消除后无需向税务机关报告。（×）应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
14.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。（√）
15.税务机关对定期定额户实行批量扣税，非定期定额户申报成功后通过财税库银电子缴税系统等系统自动划缴税款。（√）
第五章 优惠办理规范
一、单选题
1、营业税优惠按办理方式分类，包括（C)A.事前备案类和事后备B.审批类和事后备案类 C.核准类和事后备案类D.核准类和事前备案类
2、下列营业税优惠，属于营业税事后备案类是（D）A.随军家属就业营业税优惠 B.个人住房转让营业税优惠 C.个人无偿赠与不动产营业税优惠 D.小微企业营业税优惠
3、安臵残疾人就业营业税优惠属于（A）
A.核准类B.事前备案类C.事后备案类D.审批类
4、个人所得税优惠按办理方式分类，包括批准类、核准类、(C)。A.事前备案类B.事中备案类C.事后备案类D.非备案类
5、在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，办理个 人所得税批准类优惠，办理时限由 20 个工作日提速至(B)个工作日 A.7 B.15C.13 D.10
6、企业所得税批准类优惠办理基本规范中规定审批机关为县级税务 机关的，在（B）个工作日内办结。A.40 B.20C.30 D.15
7、企业所得税批准类优惠办理基本规范中规定，审批机关为市级税务机关的，在（C）个工作日内办结。A.40 B.20C.30 D.15
8、企业所得税批准类优惠办理基本规范中规定，审批机关为省级税务机关的，在（A）个工作日内办结。A.40 B.20C.30 D.15
9、从事农、林、牧、副、渔业项目的所得减免征收企业所得税，纳
税人应填报纳税人减免税申请审批表；债券利息收入免征企业所得税应填报（C）A、纳税人减免税申请审批表 B、纳税人减免税备案登记表 C、企业所得税优惠事项备案表
10、营业税核准类优惠办理，税务机关应当提醒纳税人，当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起（C）个工作日内向主管税务机关报告。A.7B.10C.15D.20
11、企业所得税批准类优惠办理，在规定期限内不能作出决定的，审批的税务机关负责人可以批准延长（C）个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。A.5 B.7C.10D.15
12、下列哪些事项属于企业所得税批准类优惠（B）A、、符合条件的小型微利企业所得税优惠 B、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免企业所得税。C、资产损失企业所得税税前扣除
D、证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。
13、纳税人享受企业所得税批准类优惠时，当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起（C）个工作是内向主管税务机关报告。A、5 B、7 C、15 D、20
14、企业所得税批准类优惠办理，升级规范后的变化不包括(D)A.办理时限提速至20 个工作日。
B.通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。C.提供同城通办服务。D.提供免填单服务。
15、个人所得税优惠办理，包括（B）A.批准类、核准类、事前备案类 B.批准类、核准类、事后备案类
C.批准类、事后备案类D.核准类、事前备案类 16.下列事项属于个人所得税批准类的是（D）A.退役士兵从事个体经营个人所得税优惠 B.个人无偿受赠或继承不动产个人所得税优惠 C.离婚析产分割房屋产权个人所得税优惠 D.残疾、孤老人员和烈属的所得个人所得税优惠
17、下列事项属于个人所得税核准类的是（B）A.见义勇为奖金个人所得税优惠
B.个人取得城镇房屋拆迁补偿款个人所得税优惠 C.促进重点群体创业就业个人所得税优惠 D.非居民个人享受税收协定待遇审批
19、下列事项属于个人所得税事后备案类的是（C）A.残疾、孤老人员和烈属的所得个人所得税优惠 B.非居民个人享受税收协定待遇审批 C.见义勇为奖金个人所得税优惠 D.离婚析产分割房屋产权个人所得税优惠
20、城镇土地使用税优惠办理，调查、审批部门应当在（C）个工作日内办理。A.10B.15C.18D.20
二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）
1、以下属于企业所得税事后备案类优惠的包括（ABCD）A、符合条件的非营利组织收入免征企业所得税
B、开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用加计扣除 C、符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税
D、安臵残疾人员及国家鼓励安臵的其他就业人员所支付的工资加计 扣除
2、企业所得税优惠按办理方式分类，包括（AD）A、批准类B、核准类 C、审批类 D、事后备案
3、企业所得税批准类优惠办理升级规范（ABC）A、办理时限提速至20 个工作日。
B、通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。C、提供同城通办服务。D、提供免填单服务
4、下列涉税事项属纳税人企业所得税事后备案的有（ADE）A、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。B、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免企业所得税。C、非居民企业享受税收协定待遇审批。D、证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。
E、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企 业所得税。
5、企业所得税批准类优惠包括以下事项（B、D）
A.企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得 税优惠。
B.从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。C.企业重组所得税特殊性税务处理。D.非居民企业享受税收协定待遇审批。
6、房产税批准类优惠办理，需要报送以下资料。（ABCD）A.《纳税人减免税申请审批表》
B.减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）C.房屋产权证明原件及复印件 D.证明纳税人困难的相关材料
7、税务机关受理纳税人房产税批准类优惠业务后，下列做法符合基本规范的是（ACD）
A.录入相关信息，并于受理后2个工作日内转调查审批部门 B.调查、审批部门在15个工作日内办理
C.审批结束后，在一个工作日内通知纳税人领取《税务事项通知书》
D.提醒纳税人，当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。
8、下列属于房产税事后备案类优惠办理的有（ABCD)A.国家机关、人民团体、军队自用房产的房产税优惠 B.大修停用房屋的房产税优惠 C.老年服务机构的房产税优惠 D.保障性住房的房产税优惠
9、土地增值税优惠按办理方式，可分为（BC）A.事前备案类B.批准类C.核准类D.事后备案类
10、城建税事后备案类优惠办理包括（ABCD)A.国家重大水利工程建设基金的城建税优惠 B.促进重点群体创业就业的城建税优惠 C.退役士兵就业的城建税优惠
D.经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转的城建税优惠
三、判断题
1、核准类是指纳税人在享受税收优惠政策之前，应将相关资料报送 主管税务机关，经主管税务机关案头审核确认后，方可执行税收优惠。对需要报主管税务机关审核确认而未按规定报送或主管税务机关未 核准的，纳税人不得享受税收优惠。核准类需要下户调查。(×，核准
类不需要下户）
2、企业所得税事后备案类优惠办理不允许通过互联网络提供预申请 服务。（×）
3、在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，办税服 务厅工作人员在办理纳税人企业所得税事后备案类优惠时，不提供免 填单服务，但应提供同城通办服务。（×）（应提供免填单服务）
4、企业所得税批准类优惠办理是指符合企业所得税优惠条件的纳税 人，将相关资料报送税务机关，经税务机关按规定程序审批后方可享 受，其中包括从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得 税，（√）
5、残疾人员个人提供的劳务营业税优惠属于营业税事后备案类优惠。（√）
6、安臵残疾人员就业营业税优惠属于营业税事后备案类优惠。（×）应当属于核准类优惠。
7、军队系统空闲房屋租赁可以享受营业税优惠。（√）
8、个人所得税优惠办理包括批准类、核准类、事前备案类共三项、（×）包括批准类、核准类和事后备案类
9、个人转让自用5年以上、家庭唯一生活用房个人所得税优惠，属于核准类优惠办理。（√）
10、房产税优惠按办理方式分类，包括批准类和事后备案类。（√）
四、简答题(术语解释)
1、免填单服务；
2、批准类优惠；
3、核准类优惠；
4、事后备案类优惠；
5、互联网络(预)申请。
第六章 证明办理规范
一、单选题
1、《中国税收居民身份证明》开具的办理时限，升级规范是（C）个工作日。A、1B、3C、5D、10
2、《资源税管理证明》开具，在资料齐全，符合法定形式的情况下，应该（A）A、及时办理 B、一个工作日内办结 C、两个工作日内办结 D、五个工作日内办结
3、证明办理规范部分，基本规范是20个工作日，升级规范是5个工作日的业务是（B）A、完税证明B、《中国税收居民身份证明》 C、《资源税管理证明》开具
D、《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具
4、下列证明属于及时办结的不包括D A、非居民企业汇总申报企业所得税证明 B、资源税管理证明C、车船税完税证明 D、中国税收居民身份证明
5、下面符合完税凭证换开，重开规定的有D A、纳税人遗失已完税的资源税税收凭证B、纳税人遗失印花税票
C、纳税人遗失《印花税票销售凭证》D、扣缴义务人代扣代缴税款,已开具其他凭证
6、纳税人通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税后需另开具完税凭证的，应由（C）税务机关按规定为其开具
A、车船所有人居住地B、车船管理人所在地 C、保险机构所在地D、车辆登记所在地
7、开具通过保险机构缴纳车船税的完税证明应报送的资料有(D)
A、车船登记证书B、车辆行驶证
C、机动车所有人身份证明D、机动车交通事故责任强制保险单
8、下列符合《资源税管理证明》开具规定的有(C)A、石油B、煤炭C、盐D、天然气
9、完税证明开具需要报送的资料有：（A）
A、税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件 B、申请报告
C、税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证 D、纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料
10、无住所但在中华人民共和国境内居住满1 年的个人在办理《中国税收居民身份证明》开具业务时，除了其他自然人纳税人应当提供的资料外，还必须提供：（A）A、在中华人民共和国境内实际停留时间的相关证明材料 B、《〈中国税收居民身份证明〉申请表》 C、居民身份证或护照原件及复印件
D、申请在中华人民共和国境内的完税证明复印件
11、企业纳税人申请开具《中国税收居民身份证明》，不需要提供的资料是：（D）A、税务登记证B、申请在中华人民共和国境内的完税证明复印件 C、境内未缴税的书面说明材料D、企业所得税申报表
12、自然人纳税人申请开具《中国税收居民身份证明》，不需要提供的资料是：：（C）A、身份证明原件
B、申请在中华人民共和国境内的完税证明复印件 C、无住所但在境内居住满一年的个人
D、车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的，应提供《机动车行驶证》（或《机动车登记证书》）原件及复印件。
13、利用外国政府贷款或国际金融组织贷款建设的项目，招标机构在招标完毕并待中标企业签订的供货合同生效后，向（A）申请办理《中标证明通知书》的，税务机关按规定为其办理。
A、招标机构所在地税务机关B、中标机构所在地税务机关 C、合同签订所在地税务机关D、发放贷款机构所在地税务机关
14、证明办理规范部分，下列关于办理时限的说法不正确的是：（B）A、《中国税收居民身份证明》开具的办理时限，升级规范是5个工作日 B、《资源税管理证明》开具的办理时限，升级规范是5个工作日 C、完税证明开具的办理时限，基本规范是即时办结
D、《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具的办理时限，基本规范是即时办结
11、下列属于及时办结事项不包括(D)A、完税证明开具B、完税证明重开C、《资源税管理证明》开具 D、《中国税收居民身份证明》开具
二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）
1、企业纳税人开具《中国税收居民身份证明》应报送下列哪些资料：(ABC)A、《〈中国税收居民身份证明〉申请表》 B、税务登记证副本原件及复印件
C、申请在中华人民共和国境内的完税证明复印件 D、居民身份证或护照原件及复印件
2、完税凭证重开应报送下列哪些资料：（AC）
A、提供税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件 B、税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证（换开）C、纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料 D、加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件
3、完税凭证换开应报送下列哪些资料：（AB）
A、提供税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件 B、税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证 C、纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料 D、加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件
4、证明办理规范部分，基本规范和升级规范中都不适用即时办结的业务有：A、《中国税收居民身份证明》开具
B、《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具 C、《中标证明通知书》开具
D、《居民企业汇总申报企业所得税证明》开具
5.符合《资源税管理证明》开具条件的矿产品不包括（BCD）A、盐B、石油C、煤炭D、天然气
6、企业纳税人开具《中国税收居民身份证明》，应报送下列资料（ABC）A、《中国税收居民身份证明》申请表 B、税务登记证副本原件及复印件
C、申请在中华人民共和国境内的完税证明复印件
7、《资源税管理证明》开具，应报送下列资料：（ABCD）
AC）（A、税务登记证副本原件及复印件 B、固定购销单位购销合同 C、完税证明
D、相关应税产品的销售合同、销售发票或其他销售凭证
8、自然人开具《中国税收居民身份证明》，应报送的资料包括：（ABCD）A、《中国税收居民身份证明》申请表 B、居民身份证或护照原件及复印件
C、无住所但居住满一年，提交在境内实际逗留时间的相关证明 D、申请在中国境内的完税证明复印件
9、企业纳税人开具《中国税收居民身份证明》，应报送的资料包括：（ABCD）A、《中国税收居民身份证明》申请表B、税务登记证副本原件及复印件 C、申请在中国境内的完税证明复印件D、境内未缴税证明
10、完税凭证换开重开完税证明应提供（ABC）A、税务登记证副本原件及复印件 B、税法规定的记载完税情况的其他凭证 C、纳税人完税凭证持有联次遗失申明资料 D、经办人身份证明
11、下列属于及时办结事项的有(ABC)A、完税证明开具B、完税证明重开
C、《资源税管理证明》开具D、《中国税收居民身份证明》开具
三、判断题
1、《中国税收居民身份证明》开具的办理时限，升级规范是3个工作日。（×
40）《中国税收居民身份证明》开具的办理时限，升级规范是5个工作日。
2、纳税人丢失税收票证，需要重新开具，税务机关应为其重开。（×）
纳税人遗失已完税的各种税收票证、印花税票和《印花税票销售凭证》不可以换开完税凭证
4、如车辆发生底盘更换或因车辆过户导致免税条件消失的，应先行补税。（√）
5、纳税人遗失印花税票销售凭证的，税务机关按规定为其重新开具。(×)纳税人遗失已完税的各种税收票证、印花税票和《印花税票销售凭证》不可以换开完税凭证
6、纳税人通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税后需要另外开具完税凭证的，应在纳税人身份证所在地税务机关开具。（×）应在保险机构所在地税务机关开具
7、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款后需要取得税收票证的，税务机关应为其开具（√）
8、服务贸易等项目对外支付税务备案应提供加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件，如为外文文本的可以不必附送中文译本。（×）
加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件（外文文本应同时附送中文译本，同一笔合，同需要多次对外支付的，只在首次对外支付时提供）。
9、税务机关通知纳税人已出具《中标证明通知书》，并交由纳税人寄送给中标企业所在地税务机关。（×）
受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人已出具《中标证明通知书》，同时寄送给中标企业所在地税务机关。
10、《资源税管理证明》开具的升级规范是5个工作日。(×)
《资源税管理证明》开具的基本规范是即时办结
第七章宣传咨询规范
一、单项选择
1、宣传咨询规范是指税务机关依据税收法律法规及相关规定，通过 多种途径为纳税人和社会公众提供的包括（C）等内容的宣传咨询、问题解答、培训辅导等宣传咨询规范服务的规范，包括4 项10 个事 项。
A、办税方式、办税流程B、办税渠道、办税流程 C、税收政策、办税流程D、办税步骤、办税方式
2、办税流程宣传是税务机关对涉税事项的办理渠道、（A）办理程序、办理方法等进行宣传。A、报送资料、B、办税流程、C、办税方式D、办税渠道
3、（A）宣传是税务机关对税收政策及解读进行宣传。A、税收政策B、重点专题C、税收宣传月D、税收专项
4、省、市税务机关通过（C），县税务机关通过办税服务厅公告栏、电子显示屏等渠道发布税收政策文件及解读并及时更新维护。A、在线访谈B、互联网C、税务网站D、媒体
5、办税服务厅设臵咨询服务岗位，提供面对面咨询服务。对不能即 时答复的涉税问题，记录后转下一环节处理，并在（B）个工作日内 回复。不能按期回复的，在回复期限内向咨询人说明。A、3B、5C、7D、10
6、根据纳税人需求提供不同行业、不同纳税人类型的（B）宣传资料。A、专题B、分类C、专业D、便民
7、纳税服务部门于接收收业务主管部门或上级纳税服务部门提供的 办税流程相关资料后（A）个工作日内完成对外发布核准。A、1B、2C、3D、5
8、（B）宣传是税务机关对纳税人咨询频率较高的问题进行宣传。A、重点问题B、热点问题C、难点问题D、专项问题
9、纳税服务部门每月初5 个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高 的热点问题，整理答案并提交（C）主管部门审核。A、市级B、省级C、业务D、上级
10、重点专题宣传是税务机关根据（D）、税收政策和管理制度（体 制）变化及纳税人需求情况，组织实施特定主题的税法宣传活动。A、培训计划B、培训内容C、管理制度D、工作计划
11、税务机关根据工作计划、税收政策或制度变动、纳税人需求情况 启动特定主题的税法宣传工作，制订重点专题宣传工作方案，明确宣 传任务、（C）、渠道、方式、步骤和分工等事项。A、流程B、内容C、目标D、计划
12、税务机关通过办税服务厅、纳税人学堂、互联网、媒体等渠道，以教学讲座、（B）、媒体通气会、在线访谈等多种形式开展多方位 重点专题宣传，并进行效果评估，持续改进。A、短信B、税企座谈会C、电子邮箱D、即时通讯软件
13、税收宣传月宣传是指在每年（C）月份的税收宣传月期间，税务
机关通过多种渠道、多种形式对社会公众进行的普及性税收宣传活 动。A、2B、3C、4D、5
14、税务机关制订实施方案，根据“（A）”明确时间、任务、目标、方式、渠道、步骤和分工等事项。
A、税收宣传月主题B、重点专题C、热点问题D、税收专项
15、税务机关组织新办纳税人开展税收基本知识、相关税收政策、办 税流程、（D）、税控设备操作等方面的学习培训和互动交流，增强 纳税人的纳税意识，提高其办税能力。
A、关注热点B、涉税事项C、办税渠道D、软件操作
16、实体纳税人学堂培训期间应发放培训资料并开展互动问答；网络 纳税人学堂应根据政策变动及时更新课件，并提供（C）服务。A、辅导B、交流C、下载D、咨询
17、税收专项培训辅导是税务机关根据（B）、纳税人需求、重点工 作和阶段性工作，组织纳税人开展税收专题培训辅导。
A、培训内容变化B、税收政策变化C、办税流程变化D、培训对象变化
18、市税务机关通过（D），省税务机关通过网络纳税人学堂开 展税收专项业务培训。
A、实体纳税人学堂B、网络纳税人学堂 C、即时通讯软件D、实体或网络纳税人学堂
19、电话咨询是税务机关通过对外公开的（B）解答公众和纳税人提 出的涉税问题。
A、手机APPB、咨询服务电话C、网络纳税人学堂D、电子邮箱
20、互联网咨询是税务机关通过互联网络为公众和纳税人提供涉税咨 询服务。对网上留言提出的涉税问题，（A）个工作日内作出响应。可以即时答复的问题即时答复；不能即时答复的涉税问题，5 个工作 日内回复。A、1B、3C、7D、10
二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）
1.宣传咨询规范中包括哪些服务类别？(ABCD)A.日常宣传 B.专题宣传 C.培训辅导 D.纳税咨询
2.以下哪些方式可以作为税收政策宣传升级规范？（ABCDEFG）A.网上办税服务厅 B.网络纳税人学堂
C.电子邮箱 D.手机APP E.短信 F.即时通讯软件 G.网盘 3.专题宣传包括哪些？（ABD）A.热点问题宣传 B.重点专题宣传 C.难点问题宣传 D.税收宣传月宣传
4.制订新办纳税人综合培训计划要明确的事项包括以下哪些？（ABCD）A.培训内容 B.培训对象 C.教师组成 D.培训时间及地点
5.在对新办纳税人培训辅导的规范中，收集纳税人意见的形式有哪些？（ABC）A.问卷调查 B.在线留言 C.课堂反馈 D.制定培训计划 6.纳税咨询包括哪些？（ABD）
A.电话咨询 B.互联网咨询 C.培训咨询D.面对面咨询
7.税务机关对重点专题进行宣传时可以采取哪些形式？（ABCD）A.教学讲座 B.税企座谈会 C.媒体通气会 D.在线访谈
8.办理时限为5个工作日的宣传咨询规范服务有哪些？（ABC）A.电话咨询 B.互联网咨询 C.面对面咨询 D.培训咨询 9.哪些服务规范适用同城通办？（AD）
A.电话咨询 B.重点专题宣传 C.税收政策宣传 D.互联网咨询 10.不适用自助终端进行的宣传咨询规范服务有哪些？（CD）A.重点专题宣传 B.热点问题宣传 C.电话咨询 D.税收专项培训辅导
三、判断题：
1.在税收政策宣传中，县级税务机关需在1个工作日内将省、市级税务机关纳税服务部门发放的宣传资料通过办税服务厅发放。（正确）
2.纳税服务部门接收业务主管部门或上级纳税服务部门提供的办税流程相关资料，无需补充说明的，于接收次日进入对外发布核准环节。（错误）
3.纳税服务部门应于每月初5（工作日）日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题，整理答案并提交业务主管部门审核。（错误）
4.税收宣传月是指在每年4月份的税收宣传月期间，税务机关通过多种渠道、多种形式对社会公众进行的普及性税收宣传活动。（正确）
5.实体纳税人学堂应根据工作计划或纳税人需求举办新办纳税人培训，培训通知应至少提前两1周在网络纳税人学堂发布。（错误）
6.12366纳税服务热线应全天提供自动语音服务，接通人工咨询服务前须播报免责条款和咨询服务人员工号。（正确）
7.电话咨询不能及时答复的涉税问题，3个工作日内回复；不能按期回复的，应在恢复期限内向咨询人说明。（错误）
8.省税务网站上应设臵网上留言咨询栏目，提供涉税咨询服务。（正确）
9.对网上留言提出的涉税问题，1个工作日内作出相应，不能即时答复的涉税问题，5个工作日内回复。（正确）
10.税务机关应在办税服务厅设臵咨询服务岗位，为公众和纳税人提供面对面咨询服务。（正确）
第八章 权益维护规范
一、单选题
1、税务机关对纳税人复杂涉税需求，响应或反馈的最长时 间为（D）天。A、5 B、10 C、15 D、20
2、纳税人满意度调查有（D）个基本流程。A、5 B、6 C、7 D、8
3、对于暂时不能解决的纳税人合理需求如何处理。（A）A、及时向纳税人说明原因，待条件具备时主动采取措施予以解决 B、直接告知纳税人目前不能解决 C、告知纳税人向上级领导反映
4、本规范中，涉税保密信息查询事项应在（D）完成。A.即时 B.10个工作日内 C.15个工作日内 D.20个工作日内
5、人民法院、人民检察院和公安机关向税务机关提出涉税保密信息查询申请，应提供的资料不包括以下哪一项？（C）
A.《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》 B.单位介绍信 C.纳税人税务登记证 D.查询人有效身份证件原件
6、税人授权人员代为查询自身涉税信息时，应提供哪些资料？（D）
A.《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》 B.查询人本人有效身份证件原件
C.委托人本人的委托授权书和代理人的有效身份证件原件 D.以上资料都要
7、基本规范中纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在（B）个工作日内办结。A、1 B、3 C、5 D、7
8、基本规范中对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在（D）个工作日内办结。A、5 B、10 C、15 D、20
9、基本规范中对于服务态度不满进行的投诉应在（C）个工作日内办结。A、3 B、5 C、10 D、15
10、升级规范中对于服务态度不满进行的投诉应在（B）个工作日内办结。A、3 B、5 C、10 D、15
11、升级规范中对于服务质效和侵犯权益的投诉，复杂投诉事项延期不超过（B）个工作日A、5 B、10 C、15 D、20
12、税务机关收到纳税人提交的税收法律救济申请文书资料，（D）传递相关部门。A、1日内 B、3日内 C、5日内D.即时
13、以下为税收法律救济基本规范采用的服务方式有（A）。A、办税服务厅 B、互联网络 C、自助终端D.限时办结
14、对税务机关作出的（D）行政行为不服的，纳税人不得直接向人民法院起诉。A、处罚决定 B、强制执行措施 C、税收保全措施 D、核定征收税款
15、税收法律救济申请接收与传递是（D）税务机关的业务 A、县级 B、市级 C、省级 D、以上都是
16、对税务机关作出的（C）行政行为不服的，纳税人可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A、免税认定B、加收滞纳金C、税收保全措施D、核定征收税款
17、（B）通过信息化手段对纳税人上一的涉税行为信息进行归集，按照规定方式进行评价。A、国税总局 B、省级税务机关 C、市级税务机关 D、县区税务机关
18、税务机关于每年（A）主动向社会公告纳税信用 评价为 A 级的纳税人名单。
A、4 月份 B、5月份 C、6月份 D、7月份
19、纳税信用评价升级规范要求为纳税人提供（D）等新媒介途径的纳税信用评价结果查询方式。A、短信 B、网站 C、12366热线 D、微信 20、为纳税信用级别为A 的涉税中介机构及代理人提供（B）服务。A、主动上门 B、预约办税 C、远程操作D、制定专门人员
二、多项选择题（下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。）
1、税务机关通过（A B C D E）等方式征集纳税人对有关纳税服务的需求和税收工作的意见或建议。
A、现场 B、电话 C、网络 D、短信 E、第三方机构调查
2、纳税人满意度调查采信与运用其他渠道数据，结合办税 服务厅（A B D）等数据，按合理权重计算满意度调查综合 得分。
A、评价器得分 B、日常工作监控
C、民主评议 D、网络调查
3、在规范中，县税务机关可通过（BD），按照办税公开要求的范围、程序和时限，公开事项，并及时更新维护。
A税务网站 B公告栏 C媒体 D电子显示屏
4、纳税人查询自身涉税信息，应提供以下哪些资料？（AB）A《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》 B查询人本人有效身份证件原件C单位证明D委托授权书
5、抵押权人、质权人申请查询纳税人欠税情况，应提供以下哪些资料？（ABC）A《纳税人、扣缴义 务人涉税保密信息查询申请表》 B合法有效的抵押合同或者质押合同的原件 C查询人本人有效身份证件原件 D单位证明
6、税务机关受理纳税人投诉并进行调查后，以下说法正确 的有：（ABC）
A、认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即整改。B、向投诉人告知处理结果。
C、投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作。D、向纳税人赔偿损失。
7、在纳税服务投诉基本规范中，以下说法正确的是（BC）A、对于服务态度不满进行的投诉在5个工作日内办结。B、对于服务态度不满进行的投诉在10个工作日内办结。
C、对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20个工作日内办结。
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