3.内部控制调研资料清单

第一篇：3.内部控制调研资料清单

附件二 内部评价需准备的资料清单 公司： 根据本次内控评价统一安排,聘请光华（上海）企业管理咨询有限公司协助公司进行内部控制体系建设。为了更有效的完成工作，请各单位及分子公司按该清单的要求提供此次评价所需材料、文件，所提供资料的真实性、准确性、完整性由你公司负责，工作组对贵公司提供的资料承担保密义务。在评价过程中，我们可能会提出进一步准备的材料,请届时积极提供。如果你公司对此清单有任何建议，请与我们联系。

1、除非特别说明，所需资料一般电子版或复印件均可；

2、所要制度公司先行查询是否具备，不具备请说明。1

一、综合资料

1、集团公司章程；参、控股公司名单（标注清楚公司股份类别、股数、占参控股企业股权比例）。

2、会计机构、岗位设置及人员分工情况。

3、公司基本情况介绍（公司简介），历史沿革等，股权关系图，内部组织结构图各类及业务流程图。

4、公司2015年的股东大会、董事会及总经理办公会等权利机构的决议、会议纪要、工作细则等有关文件资料或其复制文本。

5、公司资产抵押情况、抵押资产明细及对外担保情况介绍，公司未决诉讼情况说明。6、2015年税收优惠文件、政府补贴文件、财政拨付专项资金相关文件。

7、公司关联方关系简介、2015年关联方交易情况说明（种类、大致金额等）。

8、公司签订的有效的重要合同资料，如：采购合同、销售合同、借款合同、担保、抵押、租赁合同及其他重要的经济合同。各提供一份实务合同样本即可。

二、会计资料

1、公司2015年6月资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表。2、2015年会计账簿（必要时咨询人员到财物机构查询）； 3、2015年6月科目余额表(电子版)；2015年1月和6月的会计凭证。（原件）

4、公司2014年度的审计报告复印件（可电子版）。其他会计资料见相关内部控制资料部分。

三、内部控制建设情况资料

所需制度 序号 业务 控制文档（如有，提供一份即可）（如有，提供电子版）公司层面

1、公司章程

1、公司章程制定记录、公司章程修改记录

2、股东大会议事规则

2、股东大会决议、股东大会运作记录

3、董事会议事规则

3、董事会决议、董事会运作记录 组织架构-

4、监事会议事规则

4、监事会运作记录、职工监事选举记录、监事01 法人治理

5、董事会专门委员会议事兼职情况表 规则

5、专门委员会运作记录

6、独立董事制度

6、独立董事工作记录 2

7、总经理工作细则

7、总经理工作记录

8、董事会秘书工作细则等

8、董事会秘书工作记录等

1、公司组织架构图

1、组织架构优化调整审批资料

2、各部门职责

2、岗位职责调整审批资料、不相容职责明细表 组织架构-

3、岗位说明书

3、重大事项决策资料 内部管理

4、董事会对高级管理人员

4、董事会对高级管理人员的监管记录等 的监管制度等

1、董事会战略决策委员会

1、制定战略方案依据的分析报告、战略方案、实施细则 战略方案审批资料、战略方案调整资料

2、运营监控管理规范

2、年度计划、月度经营简报、专项运营监控分

3、重点业务专项考核奖励析报告、半年度、年度运营分析报告、战略规划 02 发展战略 管理办法 执行情况分析报告

4、服务单位分子公司经营

3、战略调整方案等 管理者年薪收入管理办法

5、产品公司经营管理者年薪收入管理办法等等

1、员工招聘管理制度

1、人力资源规划书、人力资源规划书编写依据、2、新入职员工培养管理制人力资源规划审批资料、人力资源规划评估报告 度

2、人员需求信息收集资料、招聘计划、招聘计

3、员工培训管理制度 划审批资料、高级管理者或重要岗位人员背景调

4、考勤休假管理制度 查资料、简历筛选标准、简历筛选标准审批资料

5、绩效考核管理制度

3、员工转正审批资料、轮岗记录

6、薪酬管理制度

4、员工培训方案、培训方案制定依据、培训方

7、劳动合同管理制度 案审批资料、培训方案实施情况资料、培训效果

8、人事档案管理制度 评估报告

9、员工辞职、辞退、退休

5、考勤表、请假审批资料 管理制度

6、绩效考核表、绩效考核结果统计分析资料、03 人力资源

10、社会保险管理制度 绩效考核结果传达资料、11、员工保密制度等

7、薪酬体系、工资表、薪酬发放审批表、薪酬预算表、薪酬预算审批表

8、劳动合同档案、合同到期续签资料、人事档案、关键岗位员工清单、与关键岗位员工签订的保密协议

9、社保缴纳情况表

10、人事档案、人事变动情况分析报告

11、员工辞职申请审批表、员工辞退审批表、员工退休审批表、员工离职交接清单、高级管理人员和重要岗位员工离任审计报告等

1、与健康、环境、安全、1、社会责任报告 质量相关的管理制度

2、安全事故调查处理报告

04 社会责任

2、安全事故处理制度

3、产品质量问题处理报告

4、危机处置方案等

1、企业文化手册

1、企业文化制定审批资料、企业文化修改调整

2、企业文化管理制度 资料 05 企业文化

2、企业文化宣传资料、企业文化培训资料、企业文化考核资料

3、企业文化评估报告等 06 风险管理 风险管理制度 风险管理评估报告、记录等。业务层面 3

1、筹资可行性分析报告、筹资方案、筹资方案审批资料

2、借款合同、发行股票相关材料、发行债券相关材料

3、资金使用计划、银行存款入账单、账务处理凭证 07 筹资管理 筹资管理制度

4、银行借款利息计算表、银行借款偿付审批表

5、股利分配方案、股利分配方案审批表、股利分配记录

6、债券利息计算表、债券偿付审批表等

7、募集资金管理使用鉴定报告

1、投资项目立项申请、投资项目可行性分析报告、投资方案审批资料

2、投资方案实施计划、投资合同或协议、非货币性资产投资的资产评估报告

3、被投资单位股利分配方案、银行入账单

4、投资分析报告 08 投资管理 投资管理制度

5、投资减值准备计提表

6、投资回收或处置方案

7、与投资活动相关的会计凭证

8、交易性金融资产投资方案、交易性金融资产投资方案审批资料、交易性金融资产交易单据、交易性金融资产账务处理凭证

1、年度资金计划、月度资金计划、资金计划审批表 2、2015年6月30日科目余额表

3、现金日记账、现金盘点表

1、财务管理制度

4、收款计划、收据及相关凭证、付款审批表

2、现金管理制度 及相关凭证

3、银行存款管理制度 货币资金管

5、银行账户开立/变更/撤销申请、银行账户 09

4、票据管理制度 理 开立/变更/撤销资料

5、财务审批管理制度

6、银行存款对账单、银行存款余额调节表

6、核算稽核制度（2015年）

7、内部资金及账户管理制度

7、银行票据台账、银行票据购买申请、银行票据领用单、银行票据检查记录

8、银行承兑汇票开立申请、银行承兑汇票台账、银行承兑汇票检查记录

1、专项资金使用计划

2、专项资金申请、审批表 专项资金管 10 专项资金管理制度

3、专项资金使用验收报告等 理

4、募集资金使用变更审批记录 4

1、年度采购需求、月度采购需求、需求审批资料

2、年度采购计划、月度采购计划、采购计划

1、工程物资采购管理制度 审批资料、采购计划调整审批资料

2、原材料采购管理制度

3、供应商档案、供应商评价表

3、供应商管理制度

4、招标计划、招标公告、招标邀请书、委托

4、招标管理制度 招标合同 11 采购管理

5、应付账款、预收账款管理

5、供应商报价单、采购合同 制度

6、验收单、入库单、相关会计凭证

6、采购业务会计核算制度

7、采购付款申请、与供应商的对账记录、相

7、验收管理制度 关会计凭证

8、退换货申请、质量检查报告、退换货出库单、相关会计凭证等

1、入库单、出库单、调拨单、相关凭证

2、定期巡检检查记录、日常检查记录 存货管理制度

3、存货盘点计划、盘点表、盘点报告 12 存货管理 存货会计政策

4、存货减值评估表、减值会计凭证

5、存货处置审批记录

1、固定资产购置申请、固定资产验收报告、固定资产入库单、与固定资产入库相关的会计凭证

2、固定资产自建申请、与自建固定资产相关的会计凭证

3、固定资产台账、固定资产卡片、固定资产维修保养记录

4、固定资产折旧计提明细表、固定资产折旧计提凭证

5、固定资产技术改造方案、固定资产改造方固定资产管理制度 案审批资料 固定资产管 13 固定资产会计政策与会计估

6、固定资产投保方案、固定资产投保方案审理 计 批资料、保险合同、续保资料

7、固定资产调拨单、固定资产借用单

8、固定资产盘点表、固定资产盘点报告

9、固定资产减值清单、固定资产减值会计凭证

10、固定资产处置或报废申请、固定资产处置或报废方案、固定资产处置或报废会计凭证

11、固定资产抵押申请、固定资产评估报告、固定资产抵押协议、抵押资产目录

1、无形资产购置申请、无形资产验收报告、无形资产管理制度 与无形资产取得相关的会计凭证 无形资产会计政策与会计估

2、无形资产管理台账 计

3、无形资产摊销政策、无形资产摊销会计凭无形资产管证 14 理

4、无形资产减值清单、无形资产减值会计凭证

5、无形资产处置或报废申请、无形资产处置或报废方案、无形资产处置或报废会计凭证 5

1、市场调查分析、销售战略草案、销售战略方案、战略实施跟踪表、战略调整申请、年度销售计划、月度销售计划、销售计划审批

1、销售管理制度 资料

2、应收账款、预收账款管理

2、销售政策、销售政策审批、销售策划方案、制度 策划方案审批

3、销售价格管理 15 销售业务

3、报价单、材料清单BOM表

4、销售折扣管理制度

4、销售折扣管理标准、折扣管理标准草案审

5、发货与运输管理 批、员工折扣申请、优惠通知书

6、货款回收管理

5、发货车门单、货物出门证

7、销售退回管理

6、客户回款计划、销售对账单

7、销售合同管理

8、抱怨单、事故单

1、研发项目提案、研发项目可行性分析报告、研发项目评审意见

2、研发项目进展报告

3、研发费用核算项单据、研发费用核算会计凭证 研究与开发

4、研发项目验收报告 16

1、研究与开发管理制度 管理

5、研发支出结转表、研发支出结转会计凭证

6、专利申报申请、专利申报资料、专利证书

1、工程项目立项审批管理

1、项目立项书、立项审批、工程可研报告、制度 工程规划方案、工程规划许可证

2、项目施工管理制度 招标计划、招标公告、招标邀请书、委托招

3、质量管理制度 标合同

4、安全施工管理制度

2、招标工作记录、招标结果审批 工程项目管

5、招标管理制度

3、工程项目合同 17 理

6、工程进度管理制度

4、工程设计管理、设计任务书、设计审查合7、工程结算管理制度 格证

8、工程验收管理制度 5工程进度监督记录、工程质量监督记录

9、工程决算管理制度

5、工程付款申请、工程计量支付书、6、工程竣工资料、工程质检报告、工程决算报告、工程审计报告等 业务外包管理制度

1、业务外包申请、业务外包需求调查报告、业务外包讨论审批资料

2、业务外包方案、业务外包方案审批资料

3、承包方入围名录、承包方评审报告

4、业务外包合同 18 业务外包

5、项目实施阶段分析报告

6、外包项目监督检查报告

7、外包项目验收报告

8、外包项目结算申请、结算单据

9、与外包业务相关的会计凭证

1、财务报告管理制度

1、会计科目变更申请、系统权限变更申请 财务会计工 19

2、财务系统管理制度

2、财务报告编制方案 作与报告

3、财务档案管理制度

3、重大事项会计处理方案 6

4、会计核算手册

4、清产核资处理方案

5、信息披露管理制度

5、账务核对记录、账务调整申请、重启会计期间申请

6、个别财务报告编制说明

7、内部交易及内部往来明细表、合并范围明细表、合并财务报告编制说明

8、审计报告

9、财务分析报告

10、会计档案清册、会计档案交接表、会计档案借阅申请、会计档案借阅登记表

11、会计档案销毁申请、会计档案销毁清册

1、全面预算管理制度

1、全面预算编制方案、编制方案审批资料、2、全面预算管理实施细则 编制方案修改调整审批资料

3、预算考核制度

2、年度全面预算、年度全面预算分解表、年 20 全面预算 度预算及预算分解审核资料

3、预算执行情况分析报告

4、预算调整申请、预算调整审批资料

5、预算执行情况考核结果

1、格式合同文本、格式合同审查表

1、合同管理制度

2、合同审查表

3、合同章使用登记表合同管理

4、合同台账、合同借阅登记表

5、合同补充、变更、解除申请

6、合同执行情况检查报告

7、合同纠纷解决方案等

1、内部信息传递制度

1、内部报告体系 内部信息传 22

2、信息档案管理制度

2、内部报告传递途径 递管理

3、信息保密制度等

1、信息系统管理制度

1、信息系统开发规划

2、信息系统开发制度

2、信息系统开发申请、信息系统开发计划、3、信息系统变更制度 信息系统开发审批资料

4、信息系统安全管理制度

3、信息系统开发项目验收报告 信息系统整

5、信息系统运维管理制度

4、信息系统维护升级记录 23 体控制

5、信息系统变更申请、信息系统变更评审意见

6、信息系统终结申请、信息系统销毁记录

7、信息系统安全管理、授权、分级管理

8、系统清单（名称、管理部门、使用部门）

1、关联人名单及更新记录

1、关联交易管理制度

2、关联交易合同及相关审批 24 关联交易

2、关联交易披露制度等

3、关联交易公告审批记录等

1、子公司经营管理者任免建议方案

2、子公司考核方案

3、子公司重大事项上报、审批记录 25 子公司管理

1、子公司管理制度

4、子公司经营管理者离任审计报告等

5、子公司任务考核制度、记录等

1、内部审计计划、2、内部审计方案、26 内部审计

1、内部审计制度

3、内部审计通知书、4、内部审计工作底稿、5、内部审计报告、内部审计反馈意见书、内部审计监督记录等。

1、担保申请

2、被担保对象资信资料、被担保对象财务报告、被担保对象核查报告

1、担保业务管理制度担保业务

3、担保合同

2、关联交易管理制度等

4、被担保单位监督报告

5、反担保合同等

1、生产计划的制定、审批、下发记录

1、生产计划管理制度

2、成本消耗记录

2、成本控制管理制度

3、技术工艺解决记录

3、品质控制管理制度

4、车间人员的培训记录

4、车间人员培训管理制度

5、车间设备维修、保养记录 28 生产管理

5、车间设备安全管理制度

6、车间现场检查记录、《工作日志》

6、车间现场管理制度

7、模具履历卡、模具出入库记录、模具使用

7、模具管理制度 交接单8、6S管理制度8、6S管理制度执行记录 以上只是我们目前考虑到的，根据工作的深入可能要求企业提供的资料包括但不仅限于这些,在咨询业务过程中可能还会要求提供进一步资料,届时请提供为盼。对于您的配合，我们深表感谢！山东奥福内控评价项目组

2015年8月12日

附：为了保证自我评价结果的合理性，根据被评价流程中评估事项本身发生的频率，确定需要抽取的样本数量，下表所推荐的抽样数量范围是根据统计抽样原理及经验确定的。对于不规律的事项，可根据经验选择近似的频率，并依此确定抽样的频率。控制类别和参考样本量

业务运行频率 控制运行总次数 参考测试的样本量区间 手工控制，每年 1 次 1 1 手工控制，每季 1 次 4 2 手工控制，每月 1 次 12 2-5 手工控制，每周 1 次 52 5-15 手工控制，每天 1 次 250 20-40 手工控制，每天多次 大于 250 次 25-60 如存在有效的信息系统一般控制支持，针对每一个应用控制只应用系统控制 需要选择1个样本进行测试；否则需考虑增加样本量。15次抽样以下，出现1次误差。缺 陷 标 准 15次抽样以上，出现2-5次误差。9

第二篇：财务收支管理制度(内部控制资料)

中学财务收支管理制度

根据本校的具体情况，为规范本校财务收支，特制订收入与支出管理和核算制度。具体内容如下：

一、财务收入

严格按照收费许可证规定的收费项目和收费标准进行收费，由财务部门按收费项目开具发票或收据，并存入财政专户。代办项目不能跨学期收费。

二、财务支出

1.一切货款的支付，必须按照付款约定期，由经办人员填写付款申请单，部门负责人审批，财产管理人员办理入库手续，会计复核，经校长审批后方可付款。

2.一切工程款必须有双方签订的合同或协议，工程款的发票必须符合合同或协议上的内容。工程款必须经主管校长、总务主任及经办人签字方可付款。

3.一切日常费用的报销支出，必须由经手人签字，根据金额大小经校长审批后方可付款。

4.严格用款计划，专款专用，政府采购项目严格按预算进行。

三、会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督

1.对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补全或更正。

2.对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。

3.对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

4.对违反国家统一的财政、财务、会计制度的财务收支，会计人员既不予以制止和纠正，又不向学校领导汇报的，也应当承担责任。

5．将学校的全部收入、支出统一分类，对各项资金统一核算、统一管理。

第三篇：内部审计所需资料清单

1.一到末级的科目余额表、资产负债表、利润表

2.开户银行许可证、银行对账单、银行存款余额调节表

3.2013年现金盘点表

4.支票登记簿

5.保险经纪收入发票存根、发票使用情况汇总表

6.报销凭证、字据等

7.现有财务会计制度、报销流程

8.固定资产明细表（含计提折旧）

9.往来款明细表

10.2012年的年检审计报告

11.纳税申报表及缴款书

12.长短期投资、投资协议、长短期借款合同

第四篇：税务系统建立内部控制调研报告

税务系统建立内部控制调研报告

税务系统建立内部控制调研报告

加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。今年，国家税务总局把“着力完善部门内控机制”作为今后一段时期全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的四项主要工作任务之一。如何对“两权”进行有效监督控制，是当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文结合国税的工作实际，对如何进一步加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行调研探讨。

一、准确把握部门内控机制建设的概念和内涵

内控机制是由各级国税部门的领

导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、健全规章制度，使权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中，形成内生的制约力的管理机制。在推进过程中，要准确把握内控机制建设的四个内涵。

建设基础是明晰的权责体系。“明确权责分配、正确行使职权”是内控机制的核心思想。内控机制建设的关键在于权力和责任是否匹配。内控机制建设要求各级国税部门分解细化工作职责，通过对岗位职责的规范和完善，明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系。

主要内容是规范权力运行。内控机制建设强调以权力运行为主线，通过内部控制，使税收管理权、税收执法权、行政管理权的运行，以及重点部门、重

点岗位、重大事项、重要环节的权力运行都有章可循、有律可依，保证权力运行不出轨、干部队伍不出事。

本质要求是促生内在的制约力。推进内控机制建设，要准确把握监督与制约的关系。监督是对特定主体的监视和督促，制约是对权力的控制和约束。内控机制建设强调以提高制度的执行力和责任的落实度为重点，通过规范权力的运行，使部门之间，以及部门内部行为主体之间，由于分工和责任的不同而相互约束和牵制，形成内生的制约力。

表现形式是科学有效的管理机制。通过内控理念培育、岗位责任机制、风险排查机制和评价考核机制等，对权力行使实施有效制约、规范、约束和评价，引导部门之间、部门内部之间各个行为主体的互动，使对权力制约的要求与税收征管、内部管理的各种制度规范相适应、相融合，形成有效制约、全程监控、高效运行、超前防范的管理机制。

二、当前国税执法内部监控存在的

主要问题

今年来，市国税系统严格按照省局提出的找准税收执法“风险点”和加强内控机制建设的要求，结合当前预防职务犯罪工作的需要和干部队伍的实际，树立预警在先、防范在前的理念，认真排查税收执法风险点，规范税收征管执法行为，防范税收执法风险，在保障全市国税系统队伍的平安、和谐方面取得了良好的成效。但在看到成绩的同时，通过全市国税系统的税收执法检查和内控机制执行情况检查发现，当前税收执法过程中也存在一些问题，内控机制的建立还存在一些薄弱环节，集中体现在以下三方面：

执行与控制难对称，执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称

从执法内容来看，税收执法涉及很多个业务流程，适用税收法律、规章和规范性文件更是纷繁复杂；从执法客体来看，每个县区局管辖的纳税人成千上

万，每个纳税人的经营纳税情况千差万别；从执法主体上看，除了综合管理部门和信息技术部门，其他人员均具有一定的执法权，均是执法的主体。因此，不论从执法的主体、客体和内容上看，税收执法贯穿于税收管理实践的自始至终，具有显着的复杂性、广泛性和时效性，它客观要求有一套行之有效的手段对其进行全覆盖、全过程监督，但从目前税收执法内部监控的运行情况来看，监控存在着局限性和滞后性问题。一方面是计算机监控的局限性。目前税收执法管理信息系统的监控点多为逾期办理、应办未办等程序容易监控的点进行了监控，并未全面涵盖每项业务各个环节的执法监控点，尤其信息系统无法对虚假信息进行识别，只能对执法行为进行表面和形式上的控制，难于对执法行为进行深层次控制；另一方面是人工监控的滞后性，目前执法检查是对税收执法进行人工监督的重要手段，但这种手段主要为事后检查，并且多采用抽查，只检查了既成事实的结果，且监控面窄、不深入，对税收执法行为的事前、事中、事后全方位全过程的监控难以执行到位。

监控难统筹，税收执法内部监控工作职责不清、要求不一

随着税收执法责任制的推行和税收执法管理信息系统的上线运行，初步形成了科学化、精细化的“人机结合”监控新模式，但在工作实践中，税收执法内部监控却因各种原因难于统筹，主要表现在：一是监控职责不明晰，监控职能难统筹。从目前部门职责定位上看，对税收执法进行监督控制的职责主要定位于政策法规部门，其他部门虽然对职责范围内的税收执法行为进行了监控，但在日常工作中，各业务部门执法监控处于各自为政状态，难于实施统筹管理，不能形成监控合力；二是管理要求不统一，执法监控难操作。各业务部门之间在平时缺乏及时有效沟通，在任务下达、标准设定、业务衔接、资料流转等方面

未能及时进行统筹规范，致使基层执法人员难于操作，执法监控也难于实施。

内控制度未能得到全方位的贯彻落实

市局在前期深入调研，全面收集相关材料，广泛听取意见的基础上，制订了《关于印发加强税收执法监督若干意见的通知》，分别对加强增值税一般纳税人和小规模纳税人税收管理、加强出口退税管理、加强稽查系列管理和加强发票管理等五方面提出了防范制约措施，从各环节存在的风险点、可能引发的问题、加强管理和防范的措施、责任追究等方面作了规定；同时，还出台了《关于在税收管理和组织收入工作中实施干部问责的意见》，以确保上述五项措施的落实。但在执法检查中发现，在实际工作中还存在制度执行不到位，图形式、走过场等问题，特别是在“两权”运行过程中的某些岗位、某些环节还存在某些风险隐患，内部控制监管的效果还有待进一步提高。

三、进一步加强内控机制建设的对策建议

加强内控机制建设就是通过深入分析查找税收执法和行政管理中容易发生问题的风险隐患，有针对性地制订防范措施，加大管理力度，完善内部控制，在日常管理中做好预防工作，从而最大限度地预防和减少工作过错以及违纪违法行为的发生，这是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。针对存在问题，加强国税部门内控机制建设，必须全面落实科学发展观，坚持“聚财为国，执法为民”的宗旨，以统一思想认识为基础，以强化组织领导为关键，以落实工作制度为重点，以加强队伍建设为保障，进一步加强“两权”监督，落实党风廉政建设责任制，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，扎实有效地推进内控机制建设，保证权力规范、透明、高效运行。

统一思想认识，树立风险防范理念

思想是行动的先导。要进一步统一思想，让全系统干部职工充分认识加强内控机制建设对防范风险、强化源头治理、推进惩防体系建设的重要意义，树立“防风险、抓管理、促规范、上水平”的工作理念，强调认真履行职责，把对权力运行的监督制约融入业务线条管理工作中，把监督贯穿于国税管理工作的过程中，牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建设的重点开展工作，积极探索，构筑各种违法违纪“不能为”的堤防，努力形成大监督的管理格局。同时，创新内容，不断丰富预防教育的内涵，把法纪教育作为预防教育的基础内容，通过培训班、辅导报告会、编印《廉政手册》、组织廉政知识考试等方式，增强广大干部职工的风险意识、纪律观念和党员权利保障意识。各县区局和各基层分局要建立廉政文化活动室，把廉政文化素养教育作为预防教育的拓展内容，积极探索预防教育和廉政文化的联姻，重视发掘和弘扬优秀廉

政文化，坚持用科学的理论来武装人，用文化的力量培育人。

强化组织领导，为内控机制建设提供组织保障

要抓住加强内控机制建设、防范执法风险点的关键环节，在全局建立起“坚持党组统一领导，齐抓共管，纪检组织协调，部门各负其责”的工作运行机制，把风险防范工作提上党组的重要议程。要明确具体组织牵头部门和各相关业务部门的职责，对内控机制建设各项具体工作任务做好部署和安排；要落实岗位责任，确保该项工作有专人落实；要把好查找风险点和制订防范措施的审核关，保证风险点找得准，制订的措施能切实解决问题。基层要把内控机制建设贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确工作目标和工作要求，强化落实措施，使工作有序推进，确保取得实实在在的效果。

规范权力运行，全面执行内控机制建设工作制度

1.贯彻落实加强内控机制建设的各项工作制度。落实好加强税收执法监督若干意见，继续对照有关法律、法规和相关文件精神，结合机构改革，对各部门的权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，进一步健全内控制度。着力规范权力运行机制，抓好各项工作制度的贯彻落实，优化权力运行机制，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。

2.科学实施风险管理。从分析权力运行风险入手，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别，并根据不同风险度和风险成因，采取相应的风险应对策略和措施，实现风险的有效防范、控制和化解。

3.加强对权力运行的信息化监督管理。将权力行使过程变为信息处理过

程，增强程序的严密性，弱化人为因素。依托征管信息系统，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析；进一步整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控；进一步运用好现有的执法管理信息系统，切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约。

4.不断深化政务公开。认真落实省局关于政务公开的部署和要求，严格执行公开办事制度，1 2 下一页

第五篇：调研报告 内部控制 会计电算化

调研报告

一、课题的来源及介绍

作为一名会计学专业的学生，在经过了近五年的专业学习后，尤其是在大三下学期学习了审计学和会计电算化后，就对会计电算化对企业内部审计的影响产生了浓厚的兴趣。

随着计算机应用水平的不断发展，会计电算化在我国各企业、事业单位等得到了迅猛发展，会计电算化内部管理制度是会计电算化工作顺利进行的重要保障。随着网络技术的不断几步，会计电算化对企业内部控制制度提出了更多的要求。如何避免风险、合理的利用电算化、制定和严格执行会计电算化内部控制制度是会计电算化工作成功开展的基础。

内部控制是指企业为了保证各项业务活动的有效运行、确保资产安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部控制评价是对内部控制本身的再控制，是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。企业内部控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理体统中具有举足轻重的作用。内部控制制度俄建立、健全以及良好的实施是企业生产经营成败的关键。有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。

会计电算化是以电子计算机为主的现代电子信息技术，是用电子计算机代替人工记账、算账报账，以及部分替代人工完成对会计信息的分析、预测的过程。研究会计电算化对内部控制的影响，建立良好的会计电算化环境下的内部控制制度，保证会计信息真实、可靠、减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施，又要确保会计电算化环境下系统正常、安全。有效地运行，还要起到预防利用计算机舞弊犯罪，保护资产完成，提高企业经济效益的作用。

二、课题的研究意义

我国进入九十年代以来，随着计算机技术的迅猛发展，会计电算化在我国已经有近十年的发展历史。会计电算化由最初的简单的数值计算发展到如今的全面数值核算，进而发展为具有人工智能的会计管理信息系统。会计电算化不断的进一步向更深的层次发展，伴随这些变革为企业带来的巨大效益和效率的同时，也给企业的内部控制制度带来了严峻的考验。在财政部颁布的《内部会计规范-基本规范（试行）》中指出，“电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制提供，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计制度的有效实施。”

为适应我国入世后经济发展的需要，企业理所应当的应该更加深入地推行会计电算化。随着电子信息技术的普及，实行会计电算化管理的企业也越来越多。企业在建立了

会计电算化系统后，其会计核算和会计管理的环境必然发生巨大变化：一方面由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，由于减少了因疏忽大意以及计算失误造成的差错会计核算的准确性和可靠性也有了很大的提高；另一方面，任何计算机系统都无视绝对无懈可击的，任何制度也不是绝对天衣无缝的，顺应会计电算化发展的潮流，建立和不断完善企业的内部控制制度，才能充分发挥会计电算化的高效性和准确性，才能确保企业财产的安全，为企业经营决策提供完整的信息，带来更高的效益。因此，为企业建立一套完善的电算化下的内部控制制度就显得尤为重要。

三、课题的国外发展状况

内部控制的基本思想早在西方的18世纪产业革命后期就产生了，经过长期的发展，特别是经过20世纪下半页制度基础审计的建立和深入研究，以及西方企业界对内部控制的重视和实践探索，已经发展得比较完善。1994年美国国会“反对虚假财务报告委员会（NCFR）”下属的由五个团体组成的“发起组织委员会（COSO）”重新修改他们在1992年发布的报告，发布了《内部控制——整体框架》的报告。这个报告得到了美国企业界和各专业团体的认可，成为内部控制发展史上的一个里程碑。在推行和应用COSO报告的过程中，为使本企业的内部控制更符合COSO报告并促其得到彻底的执行，美国企业的内部审计机构专门对内部控制展开审计，对企业内部控制的规范健全发挥了重要作用。

1949年，美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，对内部控制首次作了权威性定义：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策。”

1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”下属的由美国会计学会、注册会计师协会、国际内部审计人员协会、财务经理协会和管理会计学会等组织参与的发起组织委员会（COSO）发布报告《内部控制——整体框架》（即“COSO报告”）。该报告将内部控制定义为：是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响，目的在于取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。

我国1997年开始实施的《独立审计具体准则第九号——内部控制与审计风险》的定义是：“内部控制是被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。”

我国内部控制理论的研究起源于20世纪80年代，到目前对内部控制的讨论正炙，许多新观点新思路犹如百花齐放，但总体水平与西方相比无疑要低一个层次。在我国内部控制备受关注的大环境下，内部审计对内部控制建设的促进作用也慢慢发挥出来，目前国

内许多企业已开始进行内部控制审计并积累了一定的实践经验，理论上的探讨也正在升温。

四、课题的研究目标

企业在实现了会计电算化后, 会计核算和环境发生了很大的变化, 也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题。因此, 建立一整套适合会计电算化的内部控制制度显得尤为重要。会计电算化的内部控制是内部会计控制的特殊形式。本文主要分析会计电算化对会计业务内部控制的影响，并以此为基础探讨关于电算化会计信息系统环境下的内部控制建设问题，以确保企业实行会计电算化后，系统能够正常、安全、有效地运行。

五、课题的研究思路

针对“会计电算化下的内部控制”这一课题，做好全面的调研工作，广泛收集资料，从我国的会计电算化和内部控制的发展现状出发，结合参照我国的国情和国外发展经验，正确利用所学到的相关专业知识对这一课题展开深入讨论，力争做到观点正确、新颖，论据充分，结构严谨，层次分明。在分析论证过程中注意实用性和创新性。

六、课题的研究内容

近年来，我国十分重视健全内部控制的建设，并发布了一系列规范和指导意见。但是随着会计电算化应用，内部控制又迎来了新的问题和挑战。企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理环境发生了很大变化，一些非法行为可能不留痕迹，难以发现，给单位和国家造成重大损失，如果会计电算化系统遭到破坏，企业的日常活动会受到巨大影响。因此，对会计电算化的内部防范和控制制度的建设显得尤为重要。将从以下三个方面来分析和研究课题。

第一方面,将从三个方面阐述会计电算化和内部控制制度之间的关系。首先我将简单介绍会计电算化和内部控制制度的基本涵义。其次我将从内部控制形式上的变化、储存介质的变化、控制范围的变化、交易授权的变化和控制难度的变化这五点上来说明会计电算化对企业内部控制制度所带来的影响。再次，综合以上会计电算化对内部控制带来的新的变化和影响，说明新形势下完整健全的内部控制制度的必要性。

第二部分,将具体说明会计电算化对企业的内部控制制度到底带来了哪些风险和挑战，其中具体说明了现存的企业内部控制制度又存在着哪些已知的问题。其中包括一些人为操纵的因素，比如原始数据的操作处理不规范，这里具体分析了错误的成因，包括工作人员的疏忽和蓄意等原因；其次还分析了系统控制操作人员的错误和舞弊行为带来的风险。由于会计电算化的使用，操作职能的划分发生了变化，特别是会计人员的职能开始从核算型向管理型转移，如果不加强内部控制，就会使某些计算机操作人员直接对使用中的程序和数据库进行修改，操纵处理结果，从而加大了出现错误和舞弊的风险。接下来我将讨论会计核算无纸化和电脑操作无形化对内部控制带来的影响。实行了电算

化会计后，有形记录较传统手工会计系统大为减少，如果缺乏适当的内控，那么未经批准擅自改动数据的可能性就明显增大，而且数据改动后能不留下任何痕迹。给企业的经济安全带来巨大影响。最后，我将对内部稽核和审计的难度进行分析，如果要对公司的信息系统进行审核，则必须考虑以下事项：是否使公司机密内部资料暴露和泄密，伤害公司的竞争能力，使公司蒙受不必要的损失；对会计系统进行审核，审核人员不仅要精通会计知识还需要对所要审核会计信息系统比较了解和具备处理复杂电脑数据的能力，为此进行的培训大幅增加了审核所需的时间和成本。

在第三部分中，将结合第一、第二部分的基本原则和面临的问题，分别提出针对性的解决方案。其中包括如何加强制度宣传，培养工作人员的职业道德素质。通过法律做引导，使会计人员自觉用职业道德约束自己，督促企业健全内部控制制度，提高管理水平。其次还可以通过建立健全的会计档案管理制度，制定完善的会计档案管理制度来实现系统内各类会计资料的存储。这就要求企业内部必须建立一个不依附任何职能部门的，相对独立的内部审计机构，受公司最高层直接领导，独立行使审计监督权。通过内部审计，更清楚了解内部控制措施是否够保证为单位提供真实可行的财务信息。第三，加强内系统内部安全控制。避免由于外部环境因素导致系统运行错误的不安全隐患，企业应防止未经授权的人员擅自动用系统的各项资源，以保证各项资源的正确性。着网络技术的快速发展，公司应加强网络安全性指标，包括数据保密、访问控制、身份识别等，并针对公司的特定状况，制定出加强内部控制的办法。最后，加强内部审计力度。在会计电算化中，由于是人机对话的特殊形态，因而对内部审计提出了更高、更严格的要求。对会计资料定期进行审计，电算化会计帐务处理是否正确，是否遵照《会计法》及有关法律、法规的规定，审核费用签字是否符合公司内控制度，凭证附件是否规范完整；审查机内数据与书面资料的一致性；监督数据保存方式的安全、合法。

七、课题的进度安排

第一个阶段（第一周至第二周）：收集、整理资料阶段。在这段时间内，应尽量收集较多的有关会计准则和税法的相关资料，包括网上及书本上的文章，进行大量的阅读，对选题要有详尽的了解；在收集大量资料的基础上，根据自己的选题要求进行材料的整理工作，筛选出符合的材料，为之后论文的形成提供支持。

第二个阶段（第三周至第五周）：基础阶段。在这个阶段中，主要应该完成调研报告及一篇专业英语的翻译工作；同时，也应该已经形成了论文的基本框架结构。

第三个阶段（第六周至第十周）：初稿形成及修改阶段。在完成前期任务后就开始论文的写作了，应将之前整理出来的材料进行归集，按照已定的框架结构进行写作，一周内完成论文的初稿。之后的两周将初稿交由指导老师进行审核，对不合要求或不完善的地方进行不断修改及充实。

第四个阶段（第十一周至第十二周）：论文完成及准备答辩阶段。经过修改后形成最终的文章，自己要对文章有充分的认识，对不足之处加以改善，争取顺利完成答辩工作。

参考文献

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