第一篇：民办幼儿园办学情况专项审核报告
北京文信会计师事务所有限责任公司
专项审核报告正文
地址：北京市朝阳区霄云路26号鹏润大厦B1608 电话：（010）84584061 84584062 84584063 传真：（010）84584060
邮编：100016
民办幼儿园办学情况专项审核报告
文信内审字（2009）第009号
北京市朝阳区根姆赞蒂幼儿园董事会：
按照北京民办教育机构法人注册年检及年度评估的有关要求，我们对北京市朝阳区根姆赞蒂幼儿园的下述办学情况进行了审核。根据有关规定真实、完整地提供相关资料是贵幼儿园管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对下述办学情况发表审核意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》实施审核工作。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。
现将审核结果报告如下：
一、基本情况
1、幼儿园为2007年成立的民办非企业单位，经北京市朝阳区教育委员会批准取得了《中华人民共和国民办学校办学许可证》；于2007年12月 20 日在北京市朝阳区民政局依法登记取得《民办非企业单位登记证书（法人）》。
2、幼儿园开办资金150万元，由举办者北京根姆赞蒂文化传播有限公司投入，并于2007年12月 12日经 北京九州昊天会计师事务所京昊验字（2007）第294号验资报告验证确认，其中国有资金占0%，非国有资金占 100 %。
法定代表人：金慧敏
举办者：北京根姆赞蒂文化传播有限公司
开办资金：150万元 业务范围：学前教育
登记地址：北京市朝阳区芳园里12号楼东北侧
北京文信会计师事务所有限责任公司
专项审核报告正文
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邮编：100016
3、幼儿园组织机构及人员构成：
（1）组织机构：实行董事会领导下的园长负责制。
（2）人员构成：幼儿园有9个班，共有幼儿186人。教职工总人数为41人，全部为专职。
（3）财务人员3人，其中由贾彩霞担任财务主管，配备兼职会计1人（无职称，有会计证），配备兼职出纳1人（无职称，有会计证）。
二、财务情况
（一）相关财务、资产管理和票据管理制度的建立情况
幼儿园建立了相关财务管理制度，包括财务人员职责、财产及固定资产管理制度、物品的购置支出和报销的审批制度等。制度建设情况较好。
（二）货币资金48,024.69元，其中现金1,378.29元、银行存款33,667.98元。开户银行1个，为北京银行望京支行营业部。
（三）幼儿园筹措办学资金的渠道
（1）幼儿园筹措的办学资金记入开办资金明细科目中，开办资金150万元，由北京根姆赞蒂文化传播有限公司投入，于2008年1月9日存入北京银行望京支行营业部，全部为非国有资金。
（2）2008年1月1日至2008年12月31日收入总额1,879,624.62元，其中提供服务收入为1,878,350.00元，占收入总额的99.93%，其他收入为1,274.62元，占收入总额的0.07%。
（四）幼儿园办学经费的使用情况 1、2008年1月1日至2008年12月31日成本费用总额2,112,586.77元，其中各项成本费用金额及占成本费用总额的比例：业务活动成本合计59,311.79元，占成本费用总额2.81%、管理费用合计2,043,255.63元，占成本费用总额96.72%，其他费用合计10,019.35元，占成本费用总额0.47%。成本费用中公用部分合计1,113,312.43元，占成本费用总额52.70%、个人部分合计999,274.34元，占成本费用总额47.30%。
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邮编：100016 项
目
公用部分： 学习教育费 日用品 医药费 服务费 业务活动成本
59,311.79 25,375.32 7,289.60 3,656.87 11,200.00 管理费用 1,043,981.29
筹资费用 其他费用
0.00
合计
10,019.35 1,113,312.43
25,375.32
7,289.60 3,656.87
11,200.00 保险费 11,790.00
办公费
39,066.86
差旅费
2,970.00
交通费
33,754.28
通讯费
13,464.66
房租费
827,400.00
水电费
33,485.00
修理费
18,967.80
业务招待费
20,836.50
职工教育经费
995.72
固定资产折旧
5,017.30
待摊费用摊销
23,597.17
其他
24,426.00
其他费用
10,019.35 手续费
所得税
个人部分： 0.00
999,274.34
0.00
0.00 工资
839,942.69
福利费
127,733.51
社保
31,598.14
合 计
59,311.79
2,043,255.63
0.00
10,019.35
2、对外投资：幼儿园没有对外投资项目。
3、往来情况（1-1）债权账龄分析
账龄 应收款项 1年以内 1,500,847.00 合 计
1,500,847.00（1-2）大额债权情况（前五名）
11,790.00 39,066.86
2,970.00 33,754.28 13,464.66 827,400.00 33,485.00 18,967.80 20,836.50 995.72
5,017.30
23,597.17 24,426.00
10,019.35
0.00
0.00
999,274.34
839,942.69 127,733.51 31,598.14
2,112,586.77
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邮编：100016 单位名称 其
他 合 计
金额 1,500,847.00 1,500,847.00
会计科目 应收账款
占本科目% 100.00%
账龄 一年以内
说明：经询问幼儿园，“其他”1,500,847.00元为归还投资款。（2-1）债务账龄分析
账龄 1年以内 合 计
应付款项 523,392.64 523,392.64
（2-2）大额债务情况
单位名称 金慧敏 黄基南 许丁一 儿童伙食费 合 计
金额 360,000.00 100,000.00 60,000.00 3,392.64 523,392.64
会计科目 应付账款 应付账款 应付账款 应付账款
占本科目% 68.78 19.11 11.46 0.65
账龄 一年以内 一年以内 一年以内 一年以内
说明：除儿童伙食费外，应付款项均为向幼儿园的法定代表人及董事暂借款。（2-3）代收代付款项说明
① 代收代付款项项目及收取标准列示
幼儿园的儿童伙食费为代收代付款项，收费标准为每人每个月300元，幼儿伙食费的收支在应付款项中核算，伙食费按月收取。
② 未发现幼儿园本年度有收取押金情况。
③ 本年度共计收取伙食费418,187.00元，食堂相关支出共计414,794.36元，全部为直接支出，未分摊其他费用，年末伙食费余额为3,392.64元，占当期收取伙食费的0.81%。
（五）幼儿园对受教育者收取费用的项目和标准进行收费公示备案（发改委）并公示情况。
备案日期：2008年1月23日，备案时限：长期，备案编号：1101056200048。收费标准：学前教育费2,500元/月；保育费500元/月。
北京文信会计师事务所有限责任公司
专项审核报告正文
地址：北京市朝阳区霄云路26号鹏润大厦B1608 电话：（010）84584061 84584062 84584063 传真：（010）84584060
邮编：100016 幼儿园公示及执行的收费标准低于备案标准，公示标准如下： 国际部：学费1,500元/月;伙食费300元/月;普通班：学费1,000元/月;伙食费300元/月。
（六）提取发展基金及使用情况
幼儿园的举办者要求取得合理回报。本年度亏损，未计提发展基金。幼儿园2007年12月登记注册，发展基金年初数为零。
（七）幼儿园接受捐赠财产情况 未发现幼儿园接受捐赠资产的情况。
（八）接受和使用政府补助收入的情况。未发现幼儿园接受和使用政府补助收入的情况。
（九）国有资产、公办幼儿园参与举办民办幼儿园情况
1、固定资产
无国有资产参与举办民办幼儿园的情况存在，下述反映了幼儿园固定资产账面情况。
（1）固定资产原价
固定资产类别
期初数
本期增加
本期减少
期末数
电子设备 专用设备 图书 玩具 合计
8,968.00
62,078.50
14,494.09
9,664.10
95,204.69
8,968.00
62,078.50
14,494.09
9,664.10
95,204.69
（2）累计折旧
固定资产类别 电子般设备 专用设备 图书 玩具 合计
期初数
本期增加
1,125.00
1,846.47
1,399.63
646.20
5,017.30
本期减少
期末数
本年计提数
1,125.00
1,125.00
1,846.47
1,846.47
1,399.63
1,399.63
646.20
646.20
5,017.30
5,017.30
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邮编：100016（3）固定资产净值
期初数
本期增加
本期减少
期末数
90,187.39
2008年12月份进行预审时对固定资产进行了抽查盘点，固定资产抽查金额合计36,012.60元，占2008年10月31日固定资产总额的73.94 %。年末未再进行监盘。
2、公办幼儿园参与举办民办幼儿园情况 无公办幼儿园参与举办民办幼儿园的情况存在。
（十）各项税费缴纳情况
税 种 个人所得税 合 计
缴纳金额 3,115.50 3,115.50 注：各项税费以税务部门认定为准。
三、有关情况说明
（1）应收款项-其他1,500,847.00元，经询问幼儿园为归还投资款。（2）幼儿园公示及执行的收费标准低于备案标准。本报告仅供贵校办理法人年检时使用，不得用于其他用途。
北京文信会计师事务所有限责任公司
中国注册会计师
二OO九年一月二十日
主任会计师
第二篇：民办幼儿园办学情况专项审核报告
北京文信会计师事务所有限责任公司
专项审核报告正文地址：北京市朝阳区霄云路26号鹏润大厦B1608 电话：（010）8458406***584063 传真：（010）84584060邮编：100016
民办幼儿园办学情况专项审核报告
文信内审字（2009）第009号
北京市朝阳区根姆赞蒂幼儿园董事会：
按照北京民办教育机构法人注册年检及评估的有关要求，我们对北京市朝阳区根姆赞蒂幼儿园的下述办学情况进行了审核。根据有关规定真实、完整地提供相关资料是贵幼儿园管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对下述办学情况发表审核意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》实施审核工作。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。
现将审核结果报告如下：
一、基本情况
1、幼儿园为2007年成立的民办非企业单位，经北京市朝阳区教育委员会批准取得了《中华人民共和国民办学校办学许可证》；于2007年12月 20 日在北京市朝阳区民政局依法登记取得《民办非企业单位登记证书（法人）》。
2、幼儿园开办资金150万元，由举办者北京根姆赞蒂文化传播有限公司投入，并于2007年12月 12日经 北京九州昊天会计师事务所京昊验字（2007）第294号验资报告验证确认，其中国有资金占0%，非国有资金占 100 %。
法定代表人：金慧敏
举办者：北京根姆赞蒂文化传播有限公司
开办资金：150万元
业务范围：学前教育
登记地址：北京市朝阳区芳园里12号楼东北侧
3、幼儿园组织机构及人员构成：
（1）组织机构：实行董事会领导下的园长负责制。
（2）人员构成：幼儿园有9个班，共有幼儿186人。教职工总人数为41人，全部为专职。
（3）财务人员3人，其中由贾彩霞担任财务主管，配备兼职会计1人（无职称，有会计证），配备兼职出纳1人（无职称，有会计证）。
二、财务情况
（一）相关财务、资产管理和票据管理制度的建立情况
幼儿园建立了相关财务管理制度，包括财务人员职责、财产及固定资产管理制度、物品的购置支出和报销的审批制度等。制度建设情况较好。
（二）货币资金48,024.69元，其中现金1,378.29元、银行存款33,667.98元。开户银行1个，为北京银行望京支行营业部。
（三）幼儿园筹措办学资金的渠道
（1）幼儿园筹措的办学资金记入开办资金明细科目中，开办资金150万元，由北京根姆赞蒂文化传播有限公司投入，于2008年1月9日存入北京银行望京支行营业部，全部为非国有资金。
（2）2008年1月1日至2008年12月31日收入总额1,879,624.62元，其中提供服务收入为1,878,350.00元，占收入总额的99.93%，其他收入为1,274.62元，占收入总额的0.07%。
（四）幼儿园办学经费的使用情况1、2008年1月1日至2008年12月31日成本费用总额2,112,586.77元，其中各项成本费用金额及占成本费用总额的比例：业务活动成本合计59,311.79元，占成本费用总额2.81%、管理费用合计2,043,255.63元，占成本费用总额96.72%，其他费用合计10,019.35元，占成本费用总额0.47%。成本费用中公用部分合计1,113,312.43元，占成本费用总额52.70%、个人部分合计999,274.34元，占成本费用总额47.30%。
项目公用部分： 学习教育费 日用品 医药费 服务费 业务活动成本
59,311.79 25,375.32 7,289.60 3,656.87 11,200.00 管理费用 1,043,981.29
筹资费用 其他费用
0.00
合计
10,019.35 1,113,312.43
25,375.32
7,289.60 3,656.87
11,200.00 保险费 11,790.00
办公费39,066.86差旅费2,970.00交通费33,754.28通讯费13,464.66房租费827,400.00
水电费33,485.00修理费18,967.80业务招待费20,836.50职工教育经费995.72固定资产折旧5,017.30待摊费用摊销23,597.17其他24,426.00
其他费用10,019.35
手续费所得税
个人部分： 0.00
999,274.34
0.00
0.00 工资839,942.69福利费127,733.51社保
31,598.14合 计
59,311.79
2,043,255.63
0.00
10,019.35
2、对外投资：幼儿园没有对外投资项目。
3、往来情况（1-1）债权账龄分析
账龄 应收款项 1年以内 1,500,847.00 合 计
1,500,847.00
（1-2）大额债权情况（前五名）
11,790.0039,066.86
2,970.0033,754.2813,464.66827,400.0033,485.0018,967.8020,836.50995.72
5,017.30
23,597.1724,426.00
10,019.35
0.00
0.00
999,274.34
839,942.69127,733.5131,598.14
2,112,586.77
单位名称 其他 合 计
金额 1,500,847.00 1,500,847.00
会计科目 应收账款
占本科目% 100.00%
账龄 一年以内
说明：经询问幼儿园，“其他”1,500,847.00元为归还投资款。（2-1）债务账龄分析
账龄 1年以内 合 计
应付款项 523,392.64523,392.64
（2-2）大额债务情况
单位名称 金慧敏 黄基南 许丁一 儿童伙食费 合 计
金额 360,000.00 100,000.00 60,000.00 3,392.64 523,392.64
会计科目 应付账款 应付账款 应付账款 应付账款
占本科目% 68.78 19.11 11.46 0.65
账龄 一年以内 一年以内 一年以内 一年以内
说明：除儿童伙食费外，应付款项均为向幼儿园的法定代表人及董事暂借款。（2-3）代收代付款项说明
① 代收代付款项项目及收取标准列示
幼儿园的儿童伙食费为代收代付款项，收费标准为每人每个月300元，幼儿伙食费的收支在应付款项中核算，伙食费按月收取。
② 未发现幼儿园本有收取押金情况。
③ 本共计收取伙食费418,187.00元，食堂相关支出共计414,794.36元，全部为直接支出，未分摊其他费用，年末伙食费余额为3,392.64元，占当期收取伙食费的0.81%。
（五）幼儿园对受教育者收取费用的项目和标准进行收费公示备案（发改委）并公示情况。
备案日期：2008年1月23日，备案时限：长期，备案编号：1101056200048。收费标准：学前教育费2,500元/月；保育费500元/月。
幼儿园公示及执行的收费标准低于备案标准，公示标准如下： 国际部：学费1,500元/月;伙食费300元/月;普通班：学费1,000元/月;伙食费300元/月。
（六）提取发展基金及使用情况
幼儿园的举办者要求取得合理回报。本亏损，未计提发展基金。幼儿园2007年12月登记注册，发展基金年初数为零。
（七）幼儿园接受捐赠财产情况 未发现幼儿园接受捐赠资产的情况。
（八）接受和使用政府补助收入的情况。未发现幼儿园接受和使用政府补助收入的情况。
（九）国有资产、公办幼儿园参与举办民办幼儿园情况
1、固定资产
无国有资产参与举办民办幼儿园的情况存在，下述反映了幼儿园固定资产账面情况。
（1）固定资产原价
固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数电子设备 专用设备 图书 玩具 合计
8,968.0062,078.5014,494.099,664.1095,204.69
8,968.0062,078.5014,494.099,664.1095,204.69
（2）累计折旧
固定资产类别 电子般设备 专用设备 图书 玩具 合计
期初数
本期增加1,125.001,846.471,399.63646.20
5,017.30
本期减少
期末数
本年计提数
1,125.001,125.001,846.471,846.471,399.631,399.63646.20646.20
5,017.30
5,017.30
（3）固定资产净值
期初数
本期增加
本期减少
期末数90,187.39
2008年12月份进行预审时对固定资产进行了抽查盘点，固定资产抽查金额合计36,012.60元，占2008年10月31日固定资产总额的73.94 %。年末未再进行监盘。
2、公办幼儿园参与举办民办幼儿园情况 无公办幼儿园参与举办民办幼儿园的情况存在。
（十）各项税费缴纳情况
税 种 个人所得税 合 计
缴纳金额 3,115.50 3,115.50
注：各项税费以税务部门认定为准。
三、有关情况说明
（1）应收款项-其他1,500,847.00元，经询问幼儿园为归还投资款。（2）幼儿园公示及执行的收费标准低于备案标准。本报告仅供贵校办理法人年检时使用，不得用于其他用途。
北京文信会计师事务所有限责任公司中国注册会计师
二OO九年一月二十日主任会计师
第三篇：民办幼儿园办学情况专项审核报告
北京文信会计师事务所有限责任公司
专项审核报告正文地址：北京市朝阳区霄云路26号鹏润大厦B1608 电话：（010）8458406***584063 传真：（010）84584060邮编：100016
民办幼儿园办学情况专项审核报告文信内审字（2009）第003号
北京市朝阳区可儿幼儿园董事会：
按照北京民办教育机构法人注册年检及评估的有关要求，我们对北京市朝阳区可儿幼儿园（以下简称幼儿园）的下述办学情况进行了审核。根据有关规定真实、完整地提供相关资料是贵幼儿园管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对下述办学情况发表审核意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》实施审核工作。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。
现将审核结果报告如下：
一、基本情况
1、幼儿园为2006年成立的民办非企业单位，经北京市朝阳区教育委员会批准取得了《中华人民共和国民办学校办学许可证》，证号：教民1101056200036号；于2006年10月18日经北京市朝阳区民政局依法登记取得《民办非企业单位登记证书（法人）》。
2、幼儿园开办资金1,500,000.00元，由举办者刘可夫投入，并于2006年06月23日经北京文信会计师事务所有限责任公司出具文信内验字（2006）第021号验资报告验证确认，非国有资金占100.00%。
法定代表人：连俊；
举办者：刘可夫 ；
开办资金：150万元；
业务范围： 学前教育；
登记地址： 北京市朝阳区双桥东路9号
3、幼儿园组织机构及人员构成：
（1）组织机构：实行董事会领导下的园长负责制。
（2）人员构成：截止2008年12月31日，幼儿园共有幼儿班：4个，其中：大班1个，中班2个，小班1个；幼儿园共有幼儿83人，其中：大班23人，中班44人，小班16人；幼儿园共有教职员工23人，其中：专职22人，兼职1人。
（3）财务人员3人，其中由回声担任财务主管，配备兼职会计：荣沈艳（无职称，有会计证）；专职出纳：李双耐（无职称，有会计证）。
二、财务情况
（一）相关财务、资产管理和票据管理制度的建立情况
1、幼儿园按照《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》独立进行会计核算，设立独立的银行账户和会计账簿，编制财务会计报告。
2、幼儿园已建立财务管理制度并得到执行。
3、幼儿园的会计从公历每年1月1日至12月31日止。
4、幼儿园以人民币为记帐本位币。
5、幼儿园以实际成本为计价原则，各项财产在取得时按实际成本计量。
（二）货币资金97,065.31元，其中现金1,829.20元，银行存款95,236.11元。开户银行共1个，农业银行八里桥支行；账号：11-***。
（三）幼儿园筹措办学资金的渠道：
幼儿园办学资金由刘可夫投入，投资金额150万元，资金于幼儿园成立后从验资银行帐户中转入。
2008年1月1日至2008年12月31日收入总额946,289.00元，其中提供服务收入金额842,200.00元, 占收入总额的89.00%；伙食费收入104,089.00元，占收入总额的11.00%。
（四）幼儿园办学经费的使用情况:
1、支出：2008年1月1日至2008年12月31日成本费用总额904,326.16元，其中各项成本费用金额及占成本费用总额的比例：业务活动成本891,121.50元，占成本费用总额的98.54％；筹资费用-782.95元，占成本费用总额的-0.09％；其他费用13,987.61元，占成本费用总额的1.55％；成本费用中共用部分合计525,589.96元，占成本费用总额58.12%；个人部分合计378,736.20元，占成本费用总额41.88%。
项目 公用部分: 伙食费-儿童 房租 供暖费 水电费 燃气费 物业费 折旧 办公费 培训费 维修费用 审计费 工会经费 残疾人就业保障金 利息收入 所得税 个人部分: 工资 保险 合计
业务活动成本
512,385.30 103,525.20 40,000.00 33,088.70 9,737.25 5,293.80 19,000.00 17,099.60 155,803.40 2,464.00 114,015.15 3,000.00 1,627.20 7,731.00
378,736.20 366,089.00 12,647.20 891,121.50
筹资费用
-782.9
5-782.95
-782.95
其他费用 13,987.6
113,987.61
13,987.61
合计 525,589.96 103,525.20 40,000.00 33,088.70 9,737.25 5,293.80 19,000.00 17,099.60 155,803.40 2,464.00 114,015.15 3,000.00 1,627.20 7,731.00-782.95 13,987.61 378,736.20 366,089.00 12,647.20 904,326.162、往来情况（1-1）债权账龄分析
账龄 1-2年 合 计
其他应收款 1,201,569.92 1,201,569.9
2（1-2）大额债权情况：
单位名称 合 计
金额 1,201,569.92
会计科目 其他应收款
占本科目%
100
账龄 1-2年
北京市石景山区新世纪幼儿园 1,201,569.923、伙食费情况
幼儿园伙食费在收入成本科目中核算，本期共计收取伙食费104,089.00元，食堂相关支出共计103,525.20元，其中直接支出103,525.20元，期末结余伙食费563.80元，占当期收取伙食费金额0.54%。
（五）幼儿园对受教育者收取费用的项目和标准进行收费公示备案（发改委）并公示情况。
幼儿园对受教育者收取费用的项目和标准已进行收费备案并公示。备案日期：2008年12月23日；备案时限：长期；备案编号：1101056200036；备案标准：托费（3岁以上）1600元/月，托费（3岁以下）1900元/月；兴趣班 英语角300元/月，轮滑课400元/学期。幼儿园已在园内按备案标准进行公示。
（六）提取发展基金及使用情况:
截至2008年12月31日幼儿园盈利41,962.84元，幼儿园已按净资产变动额25%提取发展基金10,490.71元，幼儿园筹办者不要求取得合理回报。
（七）国有资产情况
1、固定资产
无国有资产参与举办民办幼儿园的情况存在，下述反映了幼儿园固定资产账面情况。
（1）固定资产原价
固定资产类别 专用设备 一般设备 合计
期初数 67,820.00
67,820.00
本期增加 70,220.256,870.0077,090.25
本期减少
期末数138,040.25
6,870.00144,910.25
（2）累计折旧
固定资产类别 专用设备 一般设备 合 计
期初数 5,652.00
5,652.00
本期增加 13,715.77 3,383.83 17,099.60
本期减少
期末数 19,367.77 3,383.83 22,751.60
本年计提数
13,715.77 3,383.83 17,099.60
（3）固定资产净值
期初数62,168.00
期末数122,158.65
本次审核未对幼儿园固定资产进行抽查盘点，但已取得了固定资产盘点表。
（八）各项税费缴纳情况
税 种 个人所得税 企业所得税 合 计
缴纳金额 1,020.00 1,052.00 2,072.00
本报告仅供贵校办理法人年检时使用，不得用于其他用途。
北京文信会计师事务所有限责任公司中国注册会计师
二OO九年一月九日主任会计师
第四篇：民办幼儿园办学情况专项审查报告
民办幼儿园办学情况专项审核报告
文信内审字（2009）第014号
北京市朝阳区二十一世纪实验幼儿园董事会：
按照北京民办教育机构法人注册年检及评估的有关
要求，我们对北京市朝阳区二十一世纪实验幼儿园（以下简
称幼儿园）的下述办学情况进行了审核。根据有关规定真实、完整地提供相关资料是贵幼儿园管理当局的责任，我们的责
任是在实施审核工作的基础上对下述办学情况发表审核意
见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101
号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》实施审核工
作。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问
以及分析程序。
现将审核结果报告如下：
一、基本情况
幼儿园为2004年成立的民办非企业单位，经北京市朝阳区
教育委员会批准取得了《中华人民共和国民办幼儿园办学许
可证》，证号：教民1101056200012号；于2008年5月7日
在北京市朝阳区民政局依法登记取得换发的《民办非企业单
位登记证书（法人）》，证号：京朝民民证字第0530087号。
法定代表人：朱敏
举办者：锡华实业投资集团有限公司
开办资金：150万元
业务范围：学前教育
登记地址：北京市朝阳区北苑路86号幼儿园组织机构及人员构成：
（1）组织机构：实行董事会领导下的园长负责制。
（2）人员构成：
截止2008年12月31日幼儿园共有：
教学班41个（其中：嘉铭园18个、国美园13个、UHN园
10个）；
学生556名（其中：嘉铭园281名、国美园167名、UHN园
108名）；
教职员工211名（其中：嘉铭园90名、国美园67名、UHN
园54名），均为专职。
（3）财务人员7人，财务主管：潘慧生（有会计证、中级
职称）；专职会计3人，其中嘉铭园：揭大平（有会计证、助理会计师），国美园：杨丽华（有会计证、助理会计师），UHN园：盛小真（有会计证、助理会计师）；专职出纳3人，嘉铭园：凤朝阳（有会计证）、国美园：崔春英（有会计证）、UHN园：刘燕燕（有会计证）。
二、财务情况
（一）相关财务、资产管理和票据管理制度的建立情况
幼儿园建立了相关财务管理制度，包括现金管理制度、银行
存款和支票的管理制度、发票的使用和管理制度、各项费用
报销的审批程序、固定资产制度、会计档案管理制度等。
（二）财务机构设置：
截至2008年12月31日，幼儿园共设嘉铭园、国美园及UHN
园三个园区，均独立设帐，月末出具各园区报表和汇总报表。
（三）截至2008年12月31日，货币资金3,796,025.15元，其中现金12,102.19元、银行存款3,783,922.96元。开户
银行3个，嘉铭园：交通银行育慧东路支行；国美园：中国
银行北京朝阳北路支行；UHN园：建设银行静安庄支行。
（四）幼儿园筹措办学资金的渠道（收入）
幼儿园筹措办学资金主要来源于提供服务收入。2008收
入总额8,525,156.12元，其中提供服务收入8,500,662.26
元，其他收入24,493.86元。
（五）幼儿园办学经费的使用情况
1、支出：2008成本费用总额8,271,158.26元，其中各
项成本费用金额及占成本费用总额的比例：业务活动成本
6,046,428.95元，占成本费用总额的73.10%；管理费用
2,224,729.31元，占成本费用总额的26.90%。成本费用中
公用部分合计3,447,303.18元，占成本费用总额41.68%；
个人部分合计4,823,855.08元，占成本费用总额58.32%。
项目业务活动成本 管理费用 合计
1,474,834.4公用部分 1,972,468.71 3,447,303.18 7 教师伙食费 214,113.38214,113.38
幼儿活动费 48,377.3748,377.37
玩教具 152,647.45152,647.4
5日杂用品
医药
班车
房租费
办公用品
图书
其他
水电
物业费
电话费
招待费
折旧
分摊费用
房费、取暖费
计提费用
装修费
个人部分
劳动报酬
社会保障费
合计 98,654.305,840.30102,473.83253,433.31460.00 22,842.31 5,994.681,090,474.09 511,401.2774,785.6536,375.4017,185.141,914.0077,200.35190,000.00257,149.77185,980.58100,000.00 4,073,960.24 749,894.84 4,073,960.24749,894.84 2,224,729.36,046,428.95 1 98,654.30 5,840.30 102,473.83 253,433.31 23,302.31 5,994.68 1,601,875.36 74,785.65 36,375.40 17,185.14 1,914.00 77,200.35 190,000.00 257,149.77 185,980.58 100,000.00 4,823,855.08 4,073,960.24 749,894.84 8,271,158.262、往来情况
（1-1）债权账龄分析
账龄 应收款项
1年以内612,591.72
合 计612,591.72
（1-2）大额债权情况
款项项目名称 金额 会计科目 账龄 性质
借融科幼儿园 479,825.63 其他应收款1 年以内 款
房融科园房租 132,000.00 其他应收款1 年以内 租
注：依据幼儿园提供的说明，2008幼儿园筹建新园区-
融科园，截至2008年12月31日，共计发生筹建费用
1,039,521.46元，其中由嘉铭园负担427,695.83元，余额
611,825.63元。待新园区建成后再作相应账务处理。
（2-1）债务账龄分析
账龄 应付款项
1年以内 3,457,906.16
1-2年 323,344.30
合 计 3,781,250.46
（2-2）大额债务情况
项目名称 金额 会计科目 账龄
托儿费、伙食费 3,171,461.96 预收账款 1年以下
刘惠平借款 150,000.00 其他应付款1 年以下
教委拨款 50,000.00 其他应付款1 年以下
3、伙食费
2008幼儿园共计收取伙食费1,631,870.23元，食堂相
关支出共计1,631,119.37元，结余7,439.78元。结余占伙
食费收入的0.46％。其中：嘉铭园伙食费收入812,000.00
元，伙食费支出810,516.53元（包括购买食品费用、水电
燃气费、食堂人员工资、退还学生的伙食费及其他零星支
出），结余3,155.73元；国美园伙食费收入411,387.99元，伙食费支出410,928.14元（包括购买食品费用、电费、食
堂人员工资、退还学生的伙食费、食堂设备折旧及其他零星
支出），结余3,031.41元；UHN园伙食费收入408,482.24元，伙食费支出409,674.70元（包括购买食品费用及燃气费支
出），结余1,252.64元。
（六）幼儿园对受教育者收取费用的项目和标准进行收费公
示备案（发改委）并公示情况。
幼儿园已进行收费备案并公示。
嘉铭园：
备案日期：2008年10月13日，备案时限：长期，备案编号：
1101056200012。收费标准：学前教育费、保育费2500元/
月。
国美园：
备案日期：2008年10月13日，备案时限：长期，备案编号：
1101056200012。收费标准：学前教育费、保育费3000元/
月。
UHN园：
备案日期：2008年10月13日，备案时限：长期，备案编号：
1101056200012。收费标准：学前教育费、保育费3500元/
月。
以上所备案的收费标准含伙食费，310元/月。
（六）提取发展基金及使用情况
幼儿园2008净利润253,997.86元，计提发展基金
63,499.47元。
（七）国有资产、公办幼儿园参与举办民办幼儿园情况
1、固定资产
无国有资产参与举办民办幼儿园的情况存在，下述反映了幼
儿园固定资产账面情况。
（1）固定资产原价
固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数
教学设备 580,559.50 95,295.00 6,900.33 668,954.17
一般设备 535,200.00 52,695.83 10,078.50 577,817.33
运输设备 293,634.00 94,800.00388,434.00
其他设备 309,034.00 132,765.30441,799.30
合 计 1,718,427.50375,556.1316,978.832,077,004.80
（2）累计折旧
固定资产类别 期初数 本期增加 本期减少 期末数
教学设备 139,323.5993,938.061,857.25231,404.40
一般设备 178,265.6498,427.386,479.54270,213.48
运输设备 29,902.3531,011.9460,914.29
其他设备 87,944.20104,981.04192,925.24
合 计 435,435.78328,358.421,857.25755,457.41（3）固定资产净值
期初数期末数
1,282,991.72 1,321,547.39
本次审核我们未对固定资产进行抽查盘点。
2、公办幼儿园参与举办民办幼儿园情况
无公办幼儿园参与举办民办幼儿园的情况存在。
（八）各项税费缴纳情况
税 种 缴纳金额
车船税 585.00
个人所得税 15,612.07
合 计 16,197.07
三、其他事项说明
（一）截至2008年12月31日，嘉铭园“预提费用-物业费、电费”账面余额150,000.00元，系幼儿园2007年计提但未
支付给物业公司的物业费。
（二）国美园存在预收一年托费的现象。
本报告仅供贵校办理社团法人年检以及参加北京市民办高
等教育机构办学状况评估工作时使用，不得用于其他用途。
北京文信会计师事务所有限责任公司中国注册会计师
二OO九年二月七日
主任会计师
第五篇：民办学校办学情况专项审核报告
北京中宣育会计师事务所有限责任公司
民办学校办学情况专项审核报告
中宣育朝审字（2014）第1796号
北京市朝阳区学而思培训学校董事会：
按照北京民办教育机构法人注册年检及评估的有关要求，我们对北京市朝阳区学而思培训学校（以下简称：贵学校）的下述办学情况进行了审核。根据有关规定真实、完整地提供相关资料是贵学校管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对下述办学情况发表审核意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》实施审核工作。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。
现将审核结果报告如下：
一、基本情况
1、贵学校为2011年成立的民办非企业单位，于2013年10月19日由北京市朝阳区教育委员会换发了《中华人民共和国民办学校办学许可证》，证书号为教民***号；于2013年10月17日换发了北京市朝阳区民政局核发的《民办非企业单位登记证书（法人）》，证书号为京朝民民证字第0530482号。
2、贵学校开办资金50万元，由举办者北京学而思教育科技有限公司投入，2010年10月13日经北京九州昊天会计师事务所京昊审字（2010）第060号验资报告验证确认，全部为非国有资金。
法定代表人：刘亚超
举办者：北京学而思教育科技有限公司 开办资金：50万元
地址：西城区广内大街6号枫桦豪景A7-1202# 电话：83558095/8096/8097/8098 邮编：1000
1 北京中宣育会计师事务所有限责任公司
业务范围：文化教育培训
登记地址：北京市朝阳区望京花园小区212号楼二层
3、学校组织机构及人员构成：
（1）组织机构：实行董事会领导下的校长负责制。
（2）人员构成：2013教学班1477班次，学生36949人，教职工548人，其中：专职教师25人，兼职教师317人，管理人员206人。（3）财务人员3人，其中由王春芝担任财务主管，配备专职会计许砚（会计师）；专职出纳吴圆圆（无职称，有会计证）。
二、财务情况
（一）相关财务、资产管理和票据管理制度的建立情况
贵学校已建立相应的财务制度、资产管理制度、票据管理制度，并能够依照执行。贵学校账面按照企业会计准则核算，年末按照要求调整为以民间非营利组织会计制度编制的会计报表报出。
（二）资产、负债情况
截止2013年12月31日资产总额60,211,245.38元，负债合计51,969,760.21元，净资产合计8,241,485.17元（其中：非限定性净资产—开办资金500,000.00元、非限定性净资产—历年结余5,742,467.96元、限定性净资产1,999,017.21元）。
净资产总额8,241,485.17比开办资金多7,741,485.17元，2013年净资产总额比2012年增加4,079,473.94元（其中：当年结余增加净资产4,298,353.13元，调整2012年企业所得税减少净资产218,879.19元）。
1、货币资金51,412,024.40元，其中现金20,307.89元、银行存款51,171,716.51元，其他货币资金220,000.00元。银行账户共八个，其中： 基本账户：
兴业银行北京魏公村支行，银行账号：***768 一般账户：
地址：西城区广内大街6号枫桦豪景A7-1202# 电话：83558095/8096/8097/8098 邮编：1000
2 北京中宣育会计师事务所有限责任公司
交通银行北京海淀支行，银行账号：1100605760*** 华夏银行北京东四支行，银行账号：***25 广东发展银行北京安贞支行，银行账号：***0022363 广东发展银行北京朝阳门支行，银行账号：***0028522 招商银行北京首体支行，银行账号：*** 定期存款账户：
华夏银行北京东四支行，银行账号：***23
2、对外投资：
截止到2013年12月31日对外投资年末余额为1,000,000.00元，为本发生的南方现金A基金投资款。
3、往来情况
（1-1）债权账龄分析
账龄 1年以内 1-2年
合 计
应收款项 1,653, 831.59 2,082,996.06 3,736,827.65
应收利息
203,320.50
203,320.50
预付账款
1,497,229.13
1,497,229.13（1-2）大额债权情况（前五名）
项目名称
北京奥亚酒店有限公司 北京嘉恒物业管理有限公司 亿度慧达教育科技（北京）有限公司总部
北京金泰集团有限公司房屋租赁分公司
宝蓝物业服务股份有限公司
合 计
金额
会计科目
占本科目% 15.35 13.52 11.33 3.27 8.72 10.46 62.65
账龄 1-2年 1-2年 1年以内 1年以内 1-2年 1年以内
573,819.00 其他应收款 505,068.75 其他应收款 423,435.70 其他应收款 122,101.83 其他应收款 325,812.51 其他应收款 390,885.80 其他应收款 2,341,123.59
（2-1）债务账龄分析
账龄
1年以内
应付账款
478,949.58
其他应付款
1,475,329.64
预收账款 43,915,658.06
地址：西城区广内大街6号枫桦豪景A7-1202# 电话：83558095/8096/8097/8098 邮编：1000
3 北京中宣育会计师事务所有限责任公司
账龄
1-2年
合 计
应付账款
26,288.98 505,238.56
其他应付款
16.50
1,475,346.14
预收账款
43,915,658.06（2-2）大额债务情况（前五名）
项目名称
德勤华永会计师事务所有限公司北京分所 北京大学
北京爱康国宾中关门诊部有限公司
北京市东城区学而思培训学校 北京志合捷迅科技发展有限公司
合 计
金额
648,026.00 200,000.00 139,780.00 110,000.00 105,300.00 1,203,106.00
会计科目 占本科目% 账龄
其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 应付账款
43.92 13.56 9.47 7.46 20.84 95.25
1年以内 1年以内 1年以内 1年以内 1年以内
（三）学校筹措办学资金的渠道
2013年1月1日至2013年12月31日收入总额101,357,107.24元，其中：提供服务收入99,763,714.30元(为培训费收入)，占收入总额的98.43%；投资收益610,764.61元（为海富通货币B基金红利收入），占收入总额的0.60%；其他收入982,628.33元(为银行存款利息收入981,969.33元、卖废品收入659.00元)，占收入总额的0.97%。
（四）学校办学经费的使用情况
2013年1月1日至2013年12月31日成本费用总额97,058,754.11元，其中：业务活动成本83,039,713.00元，占成本费用总额的85.56%；管理费用12,588,105.68元，占成本费用总额的12.97%；其他费用1,430,935.43元，占成本费用总额的1.47%。成本费用中公用部分合计52,923,749.16元，占成本费用总额54.53%、个人部分合计44,135,004.95元，占成本费用总额45.47%。)
（五）贵学校已对受教育者收取费用的项目和标准进行收费备案并公示。备案时限： 至2016年3月31日，备案编号385。
备案收费项目明细表如下：
地址：西城区广内大街6号枫桦豪景A7-1202# 电话：83558095/8096/8097/8098 邮编：1000
4 北京中宣育会计师事务所有限责任公司
收费项目 剑桥少儿英语二级上 新概念二册中/下 一年级数学提高班 小学数学尖子班 初中语文阅读写作尖子班
初中化学提高班 高中英语尖子班
培训课时 30课时 45课时 30课时 45课时 30课时 30课时 45课时
收费标准 1670元 2495元 1670元 2495元 1670元 1670元 2495元
（六）提取发展基金及使用情况
根据章程规定，贵学校为民办非企业单位，举办者要求取得合理回报，贵学校本按照净收益的25%应提取发展基金1,074,588.28元，实际提取1,074,588.28元。贵学校本未使用发展基金。
（七）学校接受捐赠财产情况
贵学校本无接受和使用捐赠收入的情况。
（八）接受和使用政府补助收入的情况。
1、政府补助收入的使用情况
贵学校本无接受和使用政府补助收入的情况。
2、其他专项资金使用情况 贵学校本未取得专项资金。
（九）国有资产、公办学校参与举办民办学校情况。
1、固定资产（1）固定资产原价
固定资产类别 电子设备 电器设备
合 计
期初数 485,940.00 370,580.00 856,520.00
本期增加 281,056.00 166,895.00 447,951.00
本期减少
31,720.00
31,720.00
期末数 715,476.00 557,275.00 1,272,751.00（2）累计折旧
地址：西城区广内大街6号枫桦豪景A7-1202# 电话：83558095/8096/8097/8098 邮编：1000
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固定资产类别 电子设备 电器设备
合 计
期初数 180,122.70 18,809.74 198,932.44
本期增加 155,561.51 98,426.89 253,988.40
本期减少 34,764.24 5,512.53 40,276.77
期末数 300,919.97 111,724.1 412,644.07
本年计提数 155,561.51 98,426.89 253,988.40（3）固定资产净值
期初数 657,587.56
本期增加
488,227.77
本期减少
285,708.40
期末数
860,106.93 本次审核对固定资产进行了抽查盘点，固定资产抽查金额合计956,896.00元，占固定资产总额的75.18%。
2、公办学校参与举办民办学校情况。
贵学校本无公办学校参与举办民办学校情况。
（十）纳税情况：
2013实际纳税金额：10,125,365.93元。具体情况如下：
项目 营业税 附加税费 企业所得税 个人所得税 印花税
合计
年初数 219,260.45 26,311.25 283,961.47 506,363.01
1,035,896.18
本期借方 2,984,872.86 358,184.73 1,397,520.38 5,359,436.75 25,351.21 10,125,365.93
本期贷方 2,992,911.42 359,149.36 1,641,792.12 5,444,277.52 25,351.21 10,463,481.63
年末数 227,299.01 27,275.88 528,233.21 591,203.78
1,374,011.88 备注：由于企业所得税汇算清缴期未结束，上述企业所得税按贵单位账面金额填列。
本报告仅供贵学校办理法人年检时使用，不得用于其他用途。
北京中宣育会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：
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二零一四年二月八日 中国注册会计师：
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