天津市2010年预算执行情况及2011年预算草案的报告

第一篇：天津市2010年预算执行情况及2011年预算草案的报告

天津市2010年预算执行情况及2011年预算草案的报告 ——2011年1月16日在天津市第十五届人民代表大会第四次会议上

天津市财政局局长 杨福刚

各位代表：

受市人民政府委托，现将我市2010年预算执行情况及2011年预算草案的报告提请大会审议，并请市政协委员和其他列席人员提出意见。

一、2010年预算执行情况

2010年，全市各区县、各部门深入贯彻落实科学发展观，全面贯彻市委九届七次、八次全会精神，着力构筑“三个高地”，全力打好“五个攻坚战”，加快推进滨海新区开发开放，积极推动经济结构调整和发展方式转变，努力保障和改善民生，全市经济社会继续保持良好发展态势，圆满完成了市十五届人大三次会议确定的财政预算任务。

（一）财政收支情况

全市地方一般预算收支。全市地方一般预算收入1068.8亿元，完成预算116.2%，比上年增长30.1%。加上中央税收返还、转移支付补助等资金300.9亿元和上年结余136.8亿元，全市一般预算总财力1506.5亿元。全市一般预算支出1351.3亿元，完成预算105.4%，增长23%。一般预算结余155.2亿元，其中结转项目资金144.6亿元，主要是建设类项目资金和中央专项补助资金；预算纯结余10.6亿元，待市和区县人大常委会批准决算后，结转到今年使用。

市级地方一般预算收支。市级地方一般预算收入421.5亿元，完成预算117.7%，比上年增长29.5%。加上中央税收返还、转移支付补助等资金256亿元和上年结余73.3亿元，减除对区县财政转移支付67.6亿元，市级一般预算总财力683.2亿元。市级一般预算支出605.9亿元，完成预算105.4%，增长16%。一般预算结余77.3亿元，其中结转项目资金76.7亿元，主要是建设类项目资金和中央专项补助资金；预算纯结余0.6亿元，待市人大常委会批准决算后，结转到今年使用。

市级地方一般预算超收安排。市级地方一般预算收入比预算超收63.5亿元，剔除应返还东疆保税港区、中新天津生态城收入后实际超收57.3亿元。其中，税收收入超收27.5亿元，已根据有关规定安排用于深化医药卫生体制改革、实施引黄济津工程、稳定食品价格、增加消防装备购置等支出。非税收入超收29.8亿元，主要是市政公用基础设施大配套工程费、海域使用金、市容环境管理维护费等专项资金，已根据有关规定安排用于城乡基础设施建设维护、港口开发建设、市容环境综合整治等支出。

市级政府性基金收支。市级政府性基金收入328.6亿元，完成预算130.4%，比上年增长75.5%。其中，国有土地出让政府净收益134.8亿元，增长96.9%；国有土地整理成本153亿元，增长99%；新增建设用地土地有偿使用费23.9亿元，下降8.9%。政府性基金收入，加上中央转移支付补助等资金3.3亿元和上年结余21.7亿元，减除对区县财政转移支付4.1亿元，基金总财力349.5亿元。政府性基金支出323.1亿元，完成预算119.1%，增长116.9%。基金结余26.4亿元，全部为建设类项目结转资金。

地方政府债券收支。2010年财政部批准并代理我市发行地方政府债券25亿元，市十五届人大常委会第十八次会议审查批准了有关预算调整方案，相应增加债务收入和支出预算25亿元，已按计划用于海河教育园区建设10亿元，中央公益性投资地方配套3.8亿元，引黄济津工程3亿元，大运会及东亚运动会场馆建设2.5亿元，潮白新河蓄水工程2.1亿元，张贵庄污水处理厂及再生水厂一期工程2亿元，蓟县库区保护1.6亿元。

（二）预算执行特点及财政主要工作

过去的一年，我市财税部门认真贯彻市委、市政府决策部署，制定实施积极的财政政策措施，深化财税改革，健全体制机制，推进科学化精细化管理，各项工作取得新的进展。

1.财政持续增收格局进一步稳固

在我市经济又好又快发展的强力拉动下，财政收入保持快速增长势头，全市辖区总收入4353.9亿元，增长46.2%，其中：上缴中央消费税、增值税、关税等收入2375.5亿元，增长49%，对中央财政贡献创历史新高；全市政府性基金收入909.6亿元，增长61.5%；地方一般预算收入突破1000亿元，各月累计增幅一直保持在30%以上。财政增收基础不断稳固，多点支撑多极增长的格局逐步形成。

一是大项目好项目建设对税收增长的拉动作用日趋显现。全市940个重大项目已有450个项目陆续投产达产，累计实现税收170亿元，当年实现的地方税收占全部新增税收的30%。

二是优势产业和服务业对税收的支撑作用进一步增强。全市经济结构不断调整优化，先进制造业和现代服务业对税收的贡献率不断提高。汽车制造、石油石化、金融保险和房地产等行业对税收增长的贡献率达到72%。

三是各区县财政收入快速增长。区县地方一般预算收入647.3亿元，增长30.6%，其中滨海新区收入增长35.3%。区县财政总收入达到1985.4亿元，增长33.9%，其中有4个区县收入总额突破100亿元。

四是财政增收机制不断健全。财税部门积极深化税收征管体制改革，强化目标责任制，完善现代化征管手段，推进税收源泉控缴和属地化管理，健全收入分析、评估、监控和稽查的良性互动机制，税收征管质量和效率明显提高。

2.财政保障和改善民生的能力进一步增强

社会保障和就业支出137.7亿元，增长20.2%。实施更加积极的就业政策，着力推进高校毕业生、困难群体和农村富余劳动力就业，全年新增就业45万人。完成1018户三类困难企业退出和56万名职工整体安置任务，累计偿还职工债务58亿元。积极实施增加城乡居民收入的18项政策措施，连续六年提高企业退休人员养老金待遇，增加城乡低保、五保户、优抚对象、困难家庭补助和居委会成员生活补贴，覆盖城乡所有居民的养老、医疗保障制度全面实施。加大财政支持力度，实施房价调控政策，建设保障性住房650万平方米，向7.5万户低收入家庭发放租房补贴。落实保障供应稳定物价8项措施，健全基本生活必需品价格上涨与困难群众生活补助联动机制，实行老年人免费乘坐公交车政策。全面推进义务教育、公共卫生与基层医疗卫生单位绩效工资制度改革。

教育支出217.7亿元，增长25.4%。推进义务教育学校标准化建设，完成678所中小学校舍安全加固及功能提升，建成25所优质幼儿园，为中小学、幼儿园配备保安监控系统。国家职业教育改革试验区建设任务全面完成，海河教育园区一期工程基本完工，成功举办全国职业院校技能大赛。高校“十一五”综合投资规划全面落实，“211工程”三期和重点学科建设取得阶段性成果，高校债务化解工作进展顺利，家庭经济困难学生资助政策进一步健全。

文体传媒支出23.7亿元，增长20.4%。加快推进公共文化设施建设，天津文化中心工程进展顺利，曹禺故居纪念馆、非物质文化遗产馆建成开放，新建1668个农家书屋和村文化室，新建提升改造392个社区文化室。全面实施促进文化体制改革和文化产业发展的财税政策，支持文艺团体、广播影视、出版发行等单位改制重组。推进竞技体育和群众性体育活动全面发展，第九届全国大学生运动会、第六届东亚运动会筹备工作有序开展，建成30个体育公园和1350个城市社区、农村健身园。

医疗卫生支出69.7亿元，增长28.6%。支持医药卫生体制改革，落实国家基本药物制度，基层医疗机构基本药物零差率销售实现城乡全覆盖，药品价格平均下降25%以上。推进卫生资源优化配置，市中心妇产科医院、医大总医院二期、人民医院二期等建成使用，医疗设施和就医环境明显改善。提高社区公共卫生服务补助标准，为妇女儿童和老年人免费提供疾病筛查服务，加快区县疾病预防控制机构设施建设，实施农村乡镇卫生院和社区卫生服务中心标准化改造，全市公共卫生服务均等化水平进一步提高。

城乡基础设施建设和维护支出357亿元，增长38.9%。充分发挥财政资金引导作用，积极推进现代综合交通体系建设，津秦客运专线等7条铁路加快实施，京沪高铁天津段完成铺轨，天津西站主站房主体结构完工，地铁2、3、9号线建设进展顺利，天津大道、津芦公路等一批交通要道建成通车。积极推进公路养护管理体制改革，取消贷款道路建设车辆通行费，充分运用中央转移支付补助资金，全面实施公路改扩建和大中修工程，整修城镇道路2378公里和农村公路1000公里。大力支持新一轮市容环境综合整治，整修建筑1.1万栋，新建提升改造绿地3900万平方米，植树造林26万亩，治理河道29条，新建和改造污水处理厂29座，城镇污水处理率和生活垃圾无害化处理率分别达到85%和91%。累计拨付陕西对口支援地震灾区资金20.4亿元，提前一年高质量完成三年援建任务。

公共安全支出85.1亿元，增长15.8%。加快公共安全体系建设，增加公安消防、工商质检、安全生产和食品药品监管等部门专项经费，集中装备了一批消防特种车辆和设备，处置安全事故和突发事件能力不断提高。

3.财政支持经济发展的作用进一步提高

支持滨海新区开发开放。积极推进新区综合配套改革，完善财税优惠政策体系，支持新区拓展离岸金融、综合保税等业务，吸引天津金交所、快钱金融、船舶基金等一批金融类企业进驻，推动于家堡金融区加快建设。理顺新建功能区税收征管关系，设立滨海新区国家金库，为新区加快发展创造良好的财税体制环境。实施以港养港、航线培养、机场补贴等财税扶持政策，多渠道筹集资金，支持港口、机场改扩建工程，推进新区现代交通体系建设。完善功能区扶持政策，加强财税综合服务，支持新区“十大战役”建设。

支持科技创新和优势产业发展。科技和企业发展支出146亿元，增长22.6%。认真落实国家结构性减税政策，进一步清理取消行政事业性收费，深入开展“解难题、促转变、上水平”活动，全年累计为企业减税减费60亿元。优化财政科技投入结构，大力支持科技创新平台建设和人才引进工程，国家超级计算天津中心等一批重大创新载体建成运行，新增国家级重点实验室9个，新引进一批科技领军人才和高水平研发团队。综合运用财政资助、税收优惠、贷款贴息、信用代偿等政策手段，支持重大科技产业化项目和高新技术成果转化，推进80项自主创新项目加快实施，累计开发新产品536项，专利申请2.5万件，超级计算机、巨型子午线轮胎装备等一批重大技术取得突破并实现产业化，668家科技型中小企业进一步创新发展。增加财政资金投入，积极推进工业、建筑业等五大领域节能工程，节能降耗达到全国领先水平。

支持服务业加快发展。完善财税政策体系，大力促进金融改革创新，支持设立天津农村商业银行，引进韩国外换法人银行、兴业租赁等金融机构，推进与海航集团全面开展金融领域合作，促进科技金融、农村金融等产业金融加快发展。积极发展新兴服务业，重点支持文化创意、信息咨询、服务外包、中介会展及大宗商品交易平台建设，国家动漫产业综合示范园一期投入使用，软件与服务外包产业基地等重点项目加快建设，夏季达沃斯论坛、国际矿业大会等一系列重要会议成功举办，上海世博会天津展取得圆满成功。安排家电、汽车摩托车下乡和家电以旧换新政府补贴，增加商贸和旅游发展专项资金，促进消费市场持续繁荣。大力支持楼宇经济发展，全市商务楼宇达到231座，其中税收“亿元楼”25座。

支持农业加快发展。农林水利支出57.8亿元，增长23.2%。

大力发展现代农业，新增设施农业10万亩。加强农田水利建设，增加节水灌溉面积18.1万亩。推进农业产业化经营，进入产业化体系的农户比重达到83%。支持农业产业园区建设，15个现代农业示范园、20个现代畜牧养殖园和12个优势水产品养殖示范园项目进展顺利。健全农业科技投入机制，当年农业科技成果转化与推广项目达到277个。加大财政投入力度，全面推进31个区县示范工业园区建设，累计完成基础设施投资195亿元。积极支持示范小城镇和文明生态村建设，新建农民还迁住宅700万平方米，全面推进“城中村”改造。巩固完善粮食直补、良种补贴、农机购置补贴和化肥农药综合补贴等惠农政策，扩大政策性农业保险试点范围，继续实施农民素质提高和低收入农户增收工程，努力提高农村居民收入水平。

4.财政科学化精细化管理水平进一步提升

部门预算制度不断完善。健全财政制度体系，加强项目预算管理，强化前期论证和可行性研究，当年部门项目预算全部落实到使用单位和具体用途，后续项目纳入项目库管理并实行项目备选，预算批复率比上年提高10.8个百分点，资金使用效率明显提高。深化收支两条线改革，完善收支脱钩制度，将预算外资金全部纳入财政预算管理。认真执行关于厉行节约的政策要求，严格控制一般性支出，进一步压缩公车购置、公务接待、因公出国、节会论坛等开支，集中财力保障重点项目和民生领域资金需要。

运行监控机制不断健全。全面推进国库集中支付、政府采购、投资评审、绩效评价等制度改革，财政资金使用的安全性和有效性不断提高。全年集中支付总额达到707亿元，同比增长49.4%；政府采购规模135.8亿元，资金节约率17%；财政投资评审项目370个，核减项目预算4.2亿元；对15个部门的项目预算执行实施绩效评价，与预算捆绑的应用机制逐步健全。深入开展“小金库”专项治理，清理“小金库”1.8亿元，强化单位银行开户管理，加大公务卡应用力度，努力健全防治“小金库”长效机制。

财政信息公开取得成效。建立预算信息公开制度，扩大市级预算公开范围，全面公开政府预算报告、预算报表和有关部门预算草案。积极推进重大民生事项公开，主动公开教育、医疗卫生、社会保障、“三农”等重大民生支出的预算安排情况、管理制度和分配办法。推动预算执行情况的公开，定期向社会公布财政收支预算执行情况和决算报告。健全预算公开工作协调机制，畅通公开渠道，确保顺利实施。

（三）预算执行中存在的主要问题

2010年财政预算执行情况总体较好，收支规模进一步扩大，财政保障能力进一步提高。同时，预算执行和财政工作还存在一些不容忽视的问题，主要表现在：财政收入虽然保持较快增长，但收入规模仍然偏小，税收所占比重不高，收入结构有待进一步优化；社会事业、社会保障等民生领域资金需求很大，但受财力限制，财政投入仍然不足，收支矛盾比较突出；税源管理和纳税服务还存在薄弱环节，偷税、漏税现象时有发生，应收尽收的机制有待进一步健全；区县财政发展不均衡，部分区县和乡镇财政还比较困难。我们一定要高度重视这些问题，在今后工作中积极采取切实可行的措施，努力加以解决。

各位代表：2010年是实施“十一五”规划的最后一年。过去的五年，全市上下认真贯彻市委“一二三四五六”的奋斗目标和工作思路，紧紧抓住滨海新区开发开放重大机遇，统筹三个层面联动协调发展，有效应对国际金融危机严重冲击，全市经济社会保持了又好又快发展态势，财政增收基础不断稳固，整体实力逐步增强，财政保障作用进一步发挥。

一是财政收支规模迅速扩大。全市地方一般预算收入由2005年的331.7亿元增加到1068.8亿元，年均递增26.4%，五年收入累计达到3522.6亿元，是“十五”时期的3.2倍。全市一般预算支出由442.1亿元提高到1351.3亿元，年均递增25%，五年累计支出达到4534.7亿元，是“十五”时期的2.8倍。

二是保障和改善民生的能力逐步增强。民生领域财政投入不断加大，教育、文化、卫生等各项社会事业迅速发展，养老、医疗、低保等社会保障体系不断健全，城市载体功能和城乡面貌明显改善。五年间财政一般预算和政府性基金预算安排的社会事业、社会保障和城乡建设等民生领域支出共计4517亿元，年均递增36%，占财政总支出比重由66.7%提高到74.8%。

三是支持滨海新区开发开放和综合配套改革试验取得重大成果。积极争取中央财政支持，将滨海新区开发建设补助政策延长到十年，并分别给予中新天津生态城和空客A320总装线项目一定年限的专项补助。新区税收制度创新和先行先试探索取得重要突破，特准实行船舶特案免税登记和融资租赁船舶出口退税试点政策，允许试行融资租赁企业增值税退税办法，新区政策环境和发展条件进一步改善。

四是促进经济发展的作用明显提升。财税政策体系不断完善，有力地支持了滨海新区、中心城区和各区县三个层面联动协调发展，全市经济结构不断调整优化，大项目好项目建设进一步加快，优势产业和服务业发展迅速，农业基础不断巩固，向“三农”领域投入的财政资金持续增加，五年支农支出214.5亿元，是“十五”时期的4.8倍。

五是财政改革创新取得重要进展。财政体制机制不断完善，收入分配关系逐步理顺，财政增收的内在动力明显增强。转移支付制度逐步健全，资金规模不断扩大，区县基本公共服务均等化水平进一步提高。税收源泉控管机制和现代化征管手段不断完善，属地化管理扎实推进，税收征管秩序趋于规范。部门预算、国库集中支付、政府采购、绩效评价等预算制度改革不断深化，节约型政府建设积极推进，财政资金使用效益不断提高。

二、2011年预算草案

2011年经济社会发展面临的国内外环境依然错综复杂，不稳定不确定因素仍然较多，但保持经济平稳较快发展也有很多有利条件。从我市看，滨海新区开发开放步伐进一步加快，大项目好项目建设所积累的能量持续释放，高端化高质化高新化的产业体系初步形成，经济发展的内生动力显著增强，实现更好更快发展的各种有利因素不断增加，为进一步壮大财政实力，统筹安排好各项财政收支奠定了坚实基础。

（一）预算安排和财政工作的总体要求

全面贯彻党的十七大和十七届三中、四中、五中全会以及中央经济工作会议精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面贯彻落实市委九届八次、九次全会决策部署，实施积极的财政政策，大力培养财源税源，着力构筑“三个高地”，全力打好“五个攻坚战”，深入开展“调结构、增活力、上水平”活动，努力促进经济结构调整和发展方式转变；坚持依法理财，大力组织财政收入，调整优化支出结构，从严控制一般性支出，切实保障和改善民生；深化财税制度改革，健全财政体制机制，加强科学化精细化管理，进一步提高财政资金使用效益，努力促进我市经济社会又好又快发展。

（二）全市财政收入和财政支出预算安排

根据财政工作总体要求和经济社会发展主要预期目标，2011年全市地方一般预算收入安排1229亿元，比上年增长15%。加上预计中央税收返还、转移支付补助等资金263.6亿元和上年结余155.2亿元，全市一般预算总财力1647.8亿元。

全市财政一般支出预算1647.8亿元，比上年实际支出增长21.9%。按照政府收支分类科目划分，主要包括：教育271亿元，增长24.5%；科学技术54.1亿元，增长25%；文化体育与传媒28.6亿元，增长20.6%；社会保障和就业157.1亿元，增长28.2%；医疗卫生86.2亿元，增长23.6%；农林水利72.2亿元，增长25%；城乡社区事务448亿元，增长25.5%；公共安全97.9亿元，增长15%；一般公共服务104.4亿元，增长6%。

（三）市级财政收入和财政支出预算安排

2011年市级地方一般预算收入安排484.7亿元，比上年增长15%。加上预计中央税收返还、转移支付补助等资金232.4亿元和上年结余77.3亿元，减除对区县财政转移支付76.4亿元，市级一般预算总财力718亿元。

市级财政一般支出预算718亿元，比上年实际支出增长18.5%。按照政府收支分类科目划分，主要包括：教育76.9亿元，增长23%；科学技术33.1亿元，增长21.5%；文化体育与传媒17.5亿元，增长21.5%；社会保障和就业108.9亿元，增长27.3%；医疗卫生40.8亿元，增长22%；农林水利46.5亿元，增长21.5%；城乡社区事务150.7亿元，增长37.2%；公共安全49.5亿元，增长15%；一般公共服务41亿元，增长6%。

市级政府性基金收入预算347.5亿元，增长5.8%。加上预计中央转移支付补助等资金0.6亿元和上年结余26.4亿元，减除对区县财政转移支付3.2亿元和调出资金等0.6亿元，市级基金总财力370.7亿元。市级政府性基金支出预算370.7亿元，比上年实际支出增长14.7%。按照基金项目划分，主要包括：国有土地出让政府净收益152.6亿元，增长23.6%；国有土地整理成本160.8亿元，增长5.2%；新增建设用地有偿使用费30.9亿元，增长10.2%。

（四）实行国有资本经营预算制度

为进一步增强政府宏观调控能力，完善国有企业收入分配制度，推进国有经济布局和结构战略性调整，集中解决国有企业发展中的体制性、机制性问题，根据《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》和财政部相关文件规定，从2011年起，我市市属企业试行国有资本经营预算制度，即市政府及其部门、机构履行出资人职责的企业，按照国有资本收益10%比例上交财政，专项用于增加国有资本金、弥补国有企业改革成本和补充社会保险基金等支出。“十二五”期间，市属企业国有资本收益上缴比例原则上每年递增一个百分点。各区县政府要参照上述做法，结合本地区实际，抓紧研究出台本级国有资本经营预算制度。

总的来看，今年财政收入预算综合考虑了经济发展、税收政策调整、加强收入征管以及结构性减税等因素，符合积极稳妥、留有余地的原则；财政支出预算综合考虑了保障和改善民生、促进经济发展方式转变和结构调整等方面的支出需要，以及严格控制一般性支出等方面的要求，符合统筹兼顾、突出重点、有保有压的原则。在预算执行中，我们要进一步健全财政增收节支机制，依法加强收入征管，全面强化支出管理，确保全年实现预算平衡。

三、奋力拼搏，扎实工作，努力开创财政工作新局面

2011年是实施“十二五”规划的开局之年，是推动天津经济社会发展再上新台阶、各项工作再上新水平的关键一年。做好今年各项财政工作，对于保持经济平稳较快发展、切实保障和改善民生意义重大。我们一定要进一步增强机遇意识、忧患意识、责任意识，锐意进取、扎实苦干，创造性地开展工作，努力为“十二五”发展开好局、起好步。

（一）健全现代化税收征管体系，确保财政收入与经济协调增长

积极适应复杂多变的市场环境，全面推行税源专业化管理，探索和把握税收征管规律，增强管理的针对性和时效性。进一步完善现代化税收征管手段，以信息技术为依托，建立数据分析应用系统，完善税源监控体系，开展税源分析、税收预警分析、管理风险分析和政策效应分析，及时查找税收征管存在的问题，有针对性地采取有效措施，切实防止税收收入流失。进一步健全税收分析、评估、监控和稽查的良性互动机制，推进税收管理员平台建设，重点加强税基管理、户籍管理和源头管理。完善重点企业税收管理机制，健全风险评价监控和应对体系，改进零散税源定额管理办法，探索集约化、社会化征管模式。加强国地税之间以及与工商、房管、银行、海关等部门协调配合，完善信息联网和数据交换制度，健全横向互动、上下联动、内外协作的运行机制，不断提高税收控管水平。加强税收薄弱环节征管，对宏观税负水平偏低的行业和区域集中力量开展专项整治，对流动性较强的行业以及股权转让、征地补偿、跨国公司关联交易等行为开展重点稽查，对电子商务等新兴业态加紧研究有效征管措施，严厉打击偷逃骗税行为，切实堵塞税收漏洞。及时落实国家税制改革措施，制定统一内外资企业城建税和教育费附加、普遍开征地方教育附加的具体办法，全面清理减免税收政策，努力实现应收尽收。进一步健全财政收入目标责任制，完善组织收入工作中的决策目标、执行责任和考核监督三个体系，做到人人有任务，层层抓落实，努力形成各区县、各部门齐抓共管财政收入的良好局面，确保经济发展成果及时体现为财政增收。

（二）完善社会保障体系，提高群众收入水平

实施积极的财政就业政策，建立健全创业服务体系，推进创业带动就业试验区建设，大力培育创业主体，不断扩大就业渠道。完善就业服务和就业援助制度，加大对城镇就业困难群体的帮扶力度，优先安置零就业家庭、残疾人和“4050”人员就业。加强职业技能培训，多措并举促进高校毕业生、农村转移劳动力、退役军人等群体就业，确保全年新增就业45万人。积极促进收入分配制度改革，继续增加企业退休人员养老金待遇，提高城乡低保、失业人员、优抚救济对象和特困户补助标准，健全企业职工工资正常增长和支付保障机制，推进事业单位绩效工资制度改革。

大幅度增加财政投入，加快建设覆盖城乡的社会保障体系，积极支持20项民心工程。进一步完善城镇职工、城乡居民基本养老和基本医疗保险制度，提高医保补助标准、最高支付限额和报销水平。健全社会福利与社会救助体系，加快养老服务设施建设，支持残疾人免费乘坐地铁和公交车。大力支持保障性安居工程建设，扩大公共租赁住房、经济适用住房、限价商品住房建设规模，完善租房补贴政策，推进城中村改造和农村危房改造工程，努力构建面向中低收入群众的住房保障体系。加大公共安全投入，增加装备建设经费，提高防灾减灾能力，完善社会治安防控体系，推进平安天津建设。

（三）大力发展社会事业，切实增强公共服务能力

坚持教育优先发展战略，确保教育财政拨款增长明显高于财政经常性收入增长，确保教育支出总额高于国家规定的标准。积极推进义务教育现代化建设工程，提高中小学公用经费标准，促进义务教育均衡发展。推进职业教育布局调整，启动海河教育园区二期工程，支持国家职业教育改革创新示范区建设。加快高等院校重点学科、重点实验室和创新团队建设，支持南开大学、天津大学“985工程”和医科大学“211工程”，健全家庭经济困难学生资助体系。高质量普及学前教育，建立以政府投入为主、社会资金为补充的经费投入机制，新建改造50所公办幼儿园，推进城市住宅小区配套幼儿园和农村乡镇幼儿园建设。支持民办教育、特殊教育、民族教育和继续教育协调发展。

加快构建公共文化服务体系，大力支持天津文化中心建设，推进区县、乡镇和社区文化设施网络标准化工程，全面完成村级文化活动室建设任务。进一步完善财税优惠政策，积极推进文化体制改革，推动经营性文化单位转企改制。健全鼓励文化创新的政策体系，推出一批重大题材文艺作品，支持举办高水平演艺活动。加快公共体育场馆设施建设，促进群众体育活动广泛开展，强化竞技体育基础和人才梯队建设，做好承办第九届全国大学生运动会和第六届东亚运动会的筹备工作。

深化医药卫生体制改革，完善基本药物制度，推进医疗卫生资源调整，支持中医一附院、海河医院、第二儿童医院等建设工程，健全基层医疗卫生服务体系，加快区县中医医院及社区卫生服务中心、农村卫生室标准化建设。完善公共卫生服务体系，加快职业病防治院、区县疾病预防控制中心、妇女儿童保健中心和卫生监督所标准化建设，提高人均公共卫生服务经费标准，继续实施计划生育奖励扶助政策。

（四）健全财政政策体系，促进经济又好又快发展

大力支持滨海新区开发开放，根据新区的功能定位和发展要求，理顺财政分配关系，健全税收属地化征管模式，完善财税优惠政策，加快推进功能区开发建设。支持新区综合配套改革，加快金融改革创新，推进金融服务区建设，推动东疆保税港区税收政策先行先试，吸引资金、技术、人才等生产要素聚集新区，不断增强新区整体发展能力。加大财政扶持力度，完善现代综合交通体系，实施港口、机场扩建工程，增强新区服务辐射功能。

积极促进经济发展方式转变，综合运用财政资助、贷款贴息、信用担保等方式，加快重点实验室、重大创新平台和科技服务平台建设，吸引一批国家级科研院所和高水平研发机构。完善财税综合服务，积极支持大项目好项目建设，促进优势支柱产业做大做强，大力发展战略性新兴产业。加大财政资金投入，促进科技与金融相结合，全面实施科技“小巨人”成长计划，努力形成“铺天盖地”的发展态势，培育一大批“顶天立地”的科技“小巨人”。积极支持发展农村工业，加快推进31个示范工业园区建设，培育壮大一批竞争优势明显的区县工业龙头企业。加大财政节能减排投入，支持重点节能工程和循环经济试点建设。

推动现代服务业加快发展，完善财税扶持政策，吸引银行保险、国际保理、私募基金、融资租赁等机构注册落户，努力形成多层次金融市场体系。推进重大服务业载体建设，着力打造津湾广场、泰安道等现代都市商业集聚区，提升改造建设一批特色商业街，支持南开区国家服务业综合改革试点城区建设。增加财政资金投入，大力发展信息咨询、研发设计、服务外包、文化创意、会展经济、总部经济、楼宇经济等新兴服务业，积极培育更多的税收“亿元楼”,推动服务业实现量和质的突破。

健全农业投入保障机制，有效整合各类支农资金，加强农田水利建设，积极支持设施农业和示范园区项目，新增设施农业10万亩，建成150个养殖示范园区和16个现代农业及科技示范园区。推进农业科技创新体系建设，支持农业新品种、新装备、新技术的研发转化和应用推广，继续扶持农民专业合作组织，不断提高农业产业化经营水平。巩固完善强农惠农政策，健全涉农补贴、农业保险和农产品价格保护制度，完善补贴动态调整机制，推进农民素质提高工程和低收入农户增收工程，增强农村富余劳动力就业能力，促进农村居民收入较快增长。继续支持示范小城镇和文明生态村建设，切实改善农民的生产生活条件。

加大城乡基础设施投入，推进交通体系和市政设施建设，完成天津站地下交通枢纽和天津西站综合交通枢纽工程，建成地铁2、3、9号线和一批重点高速公路，新增城市道路450万平方米，津秦客运专线、京津城际延长线等铁路完成铺轨，加快建设地铁5、6号线。加大水利基础设施建设投入，大力推进南水北调工程，支持河道整治和堤防建设，加强水环境专项治理和库区水源保护，建成子牙园等5座污水处理厂，开工建设张贵庄等13座污水处理厂，铺设管网397公里。高标准实施新一轮市容环境综合整治，加快里巷道路改造，植树造林20万亩，新建提升绿化2500万平方米，努力打造生态宜居城市。

（五）深化财税制度改革，进一步提高管理水平

健全财政体制机制，理顺市与区县财政收入分配关系，规范税收属地化征管，完善转移支付制度，增强区县财政基本公共服务保障能力。深化政府预算制度改革，将政府所有收支纳入预算管理，建立公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障预算有机衔接的政府预算体系，努力做到全面准确反映政府收支总量、结构和管理活动。

加强部门预算管理，完善基本支出定员定额标准体系，加强项目前期论证和可行性研究，增强预算安排的科学性和有效性。深化国库集中支付、政府采购、投资评审等制度改革，强化支出过程控制和运行监督，加强行政事业单位资产管理，确保财政资金安全有效运行。实行预算绩效管理制度，逐步实现绩效目标设定、跟踪、评价及结果运用有机结合。进一步完善预算信息公开制度，及时向社会公布财政收支数据，不断增强预算透明度。

加强政府性债务管理，清理规范政府融资平台，严格债务举借和担保程序，健全“借用管还”和风险预警机制，切实落实偿债责任，逐步形成融资规范、运行高效、风险可控的长效机制，努力防范和化解财政风险。

各位代表：2011年财政改革发展的任务十分艰巨。做好今年财政工作，对于全市“十二五”经济社会发展开好局、起好步至关重要。今后五年，是我市全面建设小康社会的关键时期，是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期。我们一定要全面贯彻落实党的十七届五中全会精神和市委“十二五”规划建议要求，着力构建适应社会主义市场经济发展需要的公共财政体系，健全符合科学发展观要求的财税政策制度，进一步完善财力与事权相匹配的财政管理体制，不断扩大财政收支规模，积极促进经济发展方式转变，切实增强保障和改善民生能力，努力开创财政工作新局面。

第二篇：预算执行分析

E区E13财务部钟彩霞

预算执行情况分析报告

E孚电子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的发展战略，公司进行了扩大生产，从生产、技术、销售、人力各方面进行了大规模扩张。为保证公司资金流转顺畅，创造更多的经济效益，公司进行了全面预算,出现盈利,现将公司本预算执行情况做如下总结分析：

一、销售预算、现金收入预算执行情况

公司在第九年年初的全面预算中，预计公司年销售收入为8611.67万元左右。根据公司本的实际经营业绩，公司第九年销售收入达到8609.50万元，比预计的销售收入减少了0.8%。该销售收入实际情况没有预算目标完成。

同时，公司根据销售收入预算情况，编制了现金收入预算表。在本的销售现金收入预算中，主要采用的是按照当年销售收入的62%、次年销售收入的34%收回现金收入，即预计有万元的8611.67现金收入。按照预算，公司收到现金收入的比率比预计相对低点，当年销售当年收回的帐款大致是收入的37%

二、费用预算执行情况

公司在扩大生产的过程中，需要投入大量的人力、物力、财力，主要体现在生产过程中原料的投入，人工的耗费，设备维护维修，销售过程中的费用，市场 开发费用，新产品研发费用等等。

1.管理费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计公司管理费用的实际发生数为299.42元，比预计的管理费用节约了12%。该项费用的节约幅度较大，主要在于实际发生额中，客户招待费等比预算少支出了，这项费用的节约其实和收入的增长是成正比的，在销售收入超目标完成的情况下，此节约幅度是正常的，收入带来的效益远大于其增加的费用成本。

2.销售费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计销售费用为300万元，实际销售费用发生数为205.2万元。主要原因在于，公司第九年开发了新产品P2，做为主要产品在国内市场和国际市场上销售。因此，公司销售费用预算中，大部分由市场开发费用、市场调研费、广告费等构成。由于公司其他方面宣传工作成功，适当的减少了本项支出。

3．财务费用预算执行情况——超支。在本的实际经营中，本公司为了加快资金流转，给予顾客部分现金折扣，折扣比率为5%，主要是大于2000万元以上的帐款才予以此优惠政策。因此本公司财务费用超支了。

三、采购支出执行情况

本中，公司进行了三次大规模的材料采购，以满足生产的需要。在本年初的预算中，本公司预计材料价格会上涨，做出了相应的预算。但是，实际经营中，本材料价格上涨幅度比公司预计的要大，因此采购支出比预算超支了5%。同时，公司预计的材料采购现金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司现金流可以承受的范围内增加。

四、利润预算

本，公司在全面预算的基础上，进行了利润的预测，其预测比实际的利润比较乐观。主要原因在于：公司开发的新产品在市场上有实力相当的竞争对手，在激烈的竞争下，商品销售价格比预计的低，影响了利润，其实际利润总

共2页 第 1页03财务管理2班2007年1月13日

E区E13财务部钟彩霞

额是3296.65万元，比预计的利润总额高.总结：本，公司制定的销售预算、直接人工预算、材料采购预算、费用预算、资本支出预算比较科学、合理，符合本公司的实际情况。在实际的经营过程中，公司依据预算，进行了各方面的控制，使得预算执行情况良好，提高了公司的经济效益。同时，由于市场环境的变化和竞争等因素的影响，公司预算也受到一些考验，在这过程中，公司依据战略发展需要，对预算进行了适当调整。总的说，公司的预算比较科学，执行情况良好，对公司的发展起到了一定的指导作用。

共2页 第 2页03财务管理2班 2007年1月13日

第三篇：预算执行原则

预算的执行与控制

1、制定完善事中控制的依据，保证控制点的有效控制。事中控制的依据就是公司制定的制度、办法（包括但不限于资金管理制度、应收账款管理制度、存货管理制度、采购付款管理制度、生产管理制度、费用管理制度、资产管理制度），具体如各项成本费用的发生必须遵循预算，由财务部门在资金上进行控制，超标发生的、预算外的不支付等等，相反予以支付或根据制度申请奖励；

2、明确预算控制点，目标分解后，预算表对每个分目标、细化的目标进行量化，量化之后的数据即是控制点，通过每个控制点的控制，使得总目标得以实现；

3、预算控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理的方法。

（1）金额管理：从预算的金额方面进行管理；（2）项目管理：以预算的项目进行管理；

（3）数量管理：对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。

4、定期组织召开预算分析例会。原则上每月组织召开一次分析例会，通报考评结果、控制要求等内容，真正做到分析出问题、通报问题、处理问题、预防问题，各事业单元、职能部室需于每月度终了5日内、季度终了10日内将预算执行分析报告报财务部，最后由财务部形成总预算分析报告，交预算委员会，为预算委员会对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据。预算分析报告应有以下内容：

（1）预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累累计差异数等绝对值或相对比例；

（2）对差异额进行的分析；

（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

5、建立预算执行信息台帐，各职能部室、事业单元均要建立预算执行信息台帐，要有专人负责统计，及时登记，并主动与财务对帐，每月至少核对一次。预算信息台账要求按预算的具体项目详细纪录预算数量、金额、实际发生数、发生日期、差异数、累计预算数、累计发生数、累计差异、差异原因说明等内容。

6、定期检查预算执行。定期检查各部室、事业单元预算执行情况，对差异指标及时进行纠偏，确保各项经营指标的完成。为了更好的发挥预算控制作用，强化预算的执行，各事业单元应优化完善各业务流程，包括但不限于费用签批流程、资金支付流程、合同签批流程（包含价格审核、应收账款审核和费用审核）、定单投产流程（增加财务部审核定金和合同）、销售价格制定执行流程并报集团财务部备案，一是作为事业单元预算编制、事中控制的依据，二是作为集团后期预算执行情况的检查依据；

7、职能部室资金支付流程及具体规定如下：（1）各职能部室每月5日前上报资金收付计划；

（2）各职能部室计划内款项签批流程：经办人→主管领导→财务负责人→集团公司总经理→财务部门负责人；

（3）计划外的资金原则上不予支付，确需支付的在申请单上注明，报集团公司总经理审批，并且计划外的资金不能超过总付款额的5%。

8、费用控制的重点，原则上应优先考虑“可控费用”，过多的控制危害企业合作精神与合作效率，而控制不足又会导致无法控制预算结果，所以最好的方法就是规范审批权限来减少各项费用的超标，职能部室费用预算签批流程及具体规定如下：

（1）1000元以下(含1000元)：经办人→主管领导→会计审核→财务部门负责人；1000元以上：经办人→主管领导→会计审核→集团公司总经理→财务部门负责人；

（2）预算外的费用原则上不予报销，确实需要报销时，首先执行预算调整的审批程序进行预算调整，然后按上述流程签批；

（3）集团公司高层副职发生的费用需报总经理签批。（4）对部门费用预算层层分解并进行分类管理（可控部分、不可控部分），明确各可控费用的直接责任人。

（5）严格控制预算支出的合理性，充分发挥预算硬约束作用，使各项费用控制在预算内。

9、两项资金占用预算执行与控制

（1）结合两项资金占用预算控制目标，各事业单元应制定完善到责任人的应收、存货控制工作方案，落实逾期应收、积压存货的责任人；

（2）原则上各事业单元两项资金占用必须控制在预算内；

（3）对逾期应收款、积压存货计提的资产减值损失，由财务部与事业单元财务处沟通、商讨拟定计提比例。

10.集团与各事业单元财务费用结算

（1）以预算中资产负债简表为依据，将期初净资产与持股比例相乘视为集团公司向各事业单元投入的资产，各事业单元按公司同期贷款利率向集团公司支付利息。

（2）双方结算均采用现金方式，如采用银行承兑汇票等其他方式结算，需向对方支付贴息。

（3）如变更付款方式，双方均需向对方支付因付款方式不同产生的财务费用。

11、预算预警指标体系的建立及应用。集团财务部设置集团层级预算预警指标，各事业单元根据行业特点与公司实际设置预算预警指标，当预算执行偏差大于以下指标时（当期预算指标差异率≥、累计预算指标差异率≥），财务部门发布预警信息，重点提示预警指标差异及影响；各预算执行部门对预警指标填写差异分析报告及改进措施，反馈财务部门，财务部门对改进措施进行跟进。

12、预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨。

预算的调整

1、为保证预算能够刚性而不僵化、灵活而不失控的持续执行，公司正式批准执行的预算，在预算内一般不允许追加（减），但在预算执行中由于市场竞争环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使原预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，应该调整预算。

2、预算调整事项不能偏离公司发展战略和经营目标的要求

3、各事业单元经营预算调整10%（含10%）以内的报集团总经理批准；超过10%不大于30%（含30%）时报预算管理委员会批准，大于30%时报集团公司董事会批准后执行。

4、集团预算调整实行逐项审查、逐级审批制度。具体由责任部门提出书面申请，说明原预算情况、调整原因、调整后指标、保证措施等事项后报公司财务部门，财务部门审核并按调整比例报公司领导审查。

5、预算执行过程中，各预算责任部门在总预算控制的前提下，可以在相关项目之间进行适当调整，但必须报财务部审查备案。

6、预算调整方案经批准后，由财务部门下达给责任部门执行。

预算考评

1、职能部室的预算考评与激励，根据部室预算指标完成情况，结合职能部门经营目标责任书与公司薪酬制度，对各职能部室进行考核；

2、事业单元的预算考评与激励，各事业单元应结合与集团签订的经营目标责任书，根据集团公司薪酬制度要求，构建全面预算控制指标考评体系，对预算指标完成情况进行考核；

3、预算执行单位于每年4月、7月、10月及次年1月上报季度预算执行报告，报告需经本单位负责人签批后报预算委员会，预算委员会对各单位预算执行报告进行审核，确认通过后执行奖惩措施。

第四篇：预算执行问题

预算管理存在的问题及对策

“凡事预则立，不预则废”，企业的生产经营范围广，操作人员多，岗位复杂，又面临着瞬息万变的国内外市场，如果没有全面的预算管理，就不可能在预测的基础上，通过优化资源配置，来增强抵抗风险能力，更谈不上掌握市场，控制市场，实现高效持续发展。因此，全面预算管理是实现公司治理和企业整合最基本、最有效的手段，是企业管理的重要内容。

一、企业实施全面预算管理存在的问题

（1）、对全面预算不够重视，认为预算不过是一种数字游戏，许多的预算指标不能真实地反映公司的战略目标，出现很大脱节，从而在预算执行过程中消积应付，导致全面预算的执行不利。

（2）、公司战略目标的制定、战略选择与决策流于形式，公司核心竞争能力培育和公司远景预测严重脱节。在没有制定公司战略的前提下编制全面预算，就会导致注重短期经济活动，忽视长期经营目标，使短期的预算指标与未来长期的公司发展战略和规划相互冲突，各期编制的预算指标衔接性差，全面预算管理常常处于本末倒置的状态，难以取得预期的效果。

事实上，全面预算管理是公司战略实施的保障与支持系统。战略管理在任何一个现代企业都应该居于核心地位。其他的系统管理都要服从，支持公司战略的需要。缺乏战略引导性的预算是没有灵魂的预算，难以提升企业的核心竞争力和企业价值；而没有预算支撑的战略是不具操作性的空洞的战略。预算对战略实施非常重要，因为预算是配置资源的具体计划，是监测业务运行的过程，是其向实现战略目标推进的工具，是考核业绩的重要尺度。

（3）、没有清晰的组织架构。公司的组织架构是实现企业经营战略目标的基础和保证，也是全面 预算管理得以实施的载体，犹如人体的骨架，在企业管理中起到支撑的作用。企业作为一个组织客体，必须不断调整自身结构，在发展过程中不断适应种种环境变化的需要，相应的，以组织结构为基础的全面预算管理方法和程序也应做出相应的调整。全面预算是在财务收支预算基础上的延伸和发展，以至于很多人都认为预算是财务行为，应由财务部门负责预算的制定和控制，其他部门只需根据财务指示按部就班，这就进一步削弱了预算的科学性和权威性，造成企业预算的软约束，使预算缺乏可操作性。

（4）、预算松驰。全面预算强调的是系统化、战略化、人本化。需要将企业的资源、业务、资金、人才、信息进行整合，高度的作业协调、资源有效的配置、战略驱动式的业绩。打造出一种合力，涉及企业的各个部门、各个岗位。全面预算体现的是一种“集权下的分权制度”，根据公司战略目标，将责任和权利进行划分，层层落实分解。根据各部门各岗位的需求，对企业内的资源进行合理配置，并对执行过程进行监控和信息反馈。战略驱动式的业绩评价考核的是每一个部门、每一位员工对企业的贡献大小，以此来决定他们从企业所获得利益的大小。相应的以每一个部门、每一位员工的一定预算考核指标作为基础来衡量，做到“人人肩上有指标，项项指标连收入。

预算松弛表现为蓄意夸大业务活动预计成本费用及作业难度或蓄意压缩业务活动预计产出。产生预算松弛的诱因或是管理者想通过压低产出预算指标，使实际业绩增大以谋取较高的奖励性报酬，争取升迁机会；或是通过编制有足够弹性的预算指标，防止经营不确定性导致无法完成预算的风险：或是通过提高预算资源耗用，争夺有限的稀缺资源，降低本部门完成全面预算指标的难度。

无论何种形式的预算松弛都会对公司的经营产生不利。表现在：其一，预算松弛使公司的稀缺资源过多地流向制造预算松弛的部门，造成资源的不合理分配。其二，预算松弛使各部门之间传递的信息有很大的水分，导致公司内部各部门缺乏互相信任。同时失真的内部信息在公司内部传递时，会误导决策部门决策失误。其三，松弛的全面预算使控制标准过宽，妨碍全面预算差异分析，掩盖了公司经营中存在的问题。其四，预算松弛使公司业绩虚增，缺乏客观、公正性。同时，实施基于完成全面预算目标的激励方案时，公司为预算松弛这种“数字魔术”付酬，激励的效果适得其反。（5）、预算执行者强调业务的特殊性而使预算控制不力。在预算执行过程中，出于各种不同的目的，预算执行者会强调自己业务的特殊性。比如因环境变化、市场波动等而批判“预算太死板”、“计划赶不上变化”，从而使预算方案和指标不能坚持执行，经营业务和财务收支还是十分随意，导致预算管理虎头蛇尾。因此，在预算的执行过程中，必须贯彻“刚性原则”，同时要考虑环境变化、或有事项、业务流程的结构性变化对预算执行的影响。而且按照严格的程序进行预算调整，对例外事项进行管理，才能保证预算的准确性和预算控制的有效性。尽量避免出现预算内浪费严重或资金挪用、突击花钱等问题

二、解决对策

（1）、全面预算管理是一种以人为本的集成式管理。它的核心职能就在于对企业的业务流、资金流、信息流和人力资源进行全面整合，通过对财和物的运行方式――资金流和业务流进行事前的规划，并将其按照职权范围落实到相应的责任人身上，从而实现三者的统一。再将业务体系和数量价值体系整合到信息体系中。实现企业运行和管理的高度信息共享化，进而实现“四流”的高效合一。在预算管理的流程上，预算管理作为一种全面管理行为，必须由公司的最高管理层进行组织和指挥，由各级业务及其他专业管理部门来编制并执行预算。

（2）、在全面预算管理的实施过程中，要实现公司战略与预算管理的对接，必须明确两个问题：其一，公司战略必须是具有指导性和可操作性的。如果战略只是一种口号、一种文化，公司战略就不具有指导作用；其二，公司战略与企业预算间的连接关系必须是清晰的。

具体表现在：

公司战略决定预算导向和预算主指标。具体来说，晶科目前属于成熟型企业，而成熟型企业的预算导向及预算编制起点则更强调利润及其实现，并以资产报酬率、资本报酬率、产品毛利率、息税前利润及其增长率等作为具体目标确定的对象。

公司战略决定预算目标。公司战略方向及预算目标导向明确后，公司战略还必须为预算目标的初步确定提供支持。

公司战略与预算间是一种互动关系。战略决定预算，预算支持和修正战略。具体地说，作为一个企业，应该形成自己明确的发展战略目标，并且能将这种全局性的和战略性的规划在企业中分解为不同的阶段性目标。企业的全面预算管理应该基于企业当期所处的战略目标阶段来制定和实施。事实上，全面预算管理与战略目标本身具有较好的协调性，两者都是对事物后续发展的计划和先期安排，但预算的安排具有短期性，而战略则更多地表现为一种长期行动，因此，企业如果能将这两者配合好就能够实现企业价值的最大化目标。

（3）、各责任中心则是具体预算的执行机构，公司 预算管理委员会负责组织编制和审查批准本企业预算方案，并协调预算的调整、执行、分析和考核。

（4）、采用联合确定基数法解决预算松弛问题，预算编制兼顾刚性与弹性原则

人是全面预算的制定者、全面预算信息的利用者，全面预算的执行者，也是全面预算制度的被考核者。当然，解决预算松弛的根本途径必须针对全面预算制定过程中出现的信息不对称和过分强调本中心或部门利益等根源性问题。为此，2000年国家级有突出贡献的中青年专家、杭州商学院院长胡祖光教授在完成的国家自然科学基金课题“不对称信息下的委托代理理论研究”中，提出了一种全新的确定基数的“联合基数法理论”，将“联合基数法理论”引入预算管理工作可以在一定程度上解决上述的问题。所谓“联合确定基数法”，即让下级自己定一个能完成的利润基数，在这个基数的基础上按这个基数的90％确认为正式的预算基数。超过预算基数的利润，全部归下级作为奖励。在年终对年初预算数和年终实际完成数进行比较，如果年初预算数小于年终实际完成数，要按差距的95％对下级进行罚款。例如：营销部本来有能力完成1000万的销售收入，却只做了700万的预算，那么其他部门只会根据700万的销售预算作出自己相应的预算，而营销部实际完成了1000万的销售收入，那么其他部门不得不相应增加自己的预算，但是实际上由于准备不足或出于自己部门的利益，其他部门往往不会随便受营销部的追加预算，造成企业发生了不应发生的损失，而且容易导致部门间的矛盾，使工作无法正常进行。从实践上看，联合确定基数法在一些公司应用后取得明显成效，在解决预算松弛、提高全面预算指标有效性方面具有一定的先进性和实用性。

同时在全面预算的编制和执行过程中必须强调全面预算的“刚性”原则。当然贯彻预算的刚性原则并不是不考虑全面预算环境的变化、公司业务流程结构的变化和外部市场变化对预算指标的影向，而是按照严格的程序对全面预算进行调整，对例外事项进行预算外管理，以保证全面预算的准确性和预算控制的有效性。全面预算管理工作中，企业应有意识地建立预算的全员参与机制。（5）、建立严格而完善的预算执行与控制体系。公司应当及时将各责任中心及所属各部门财务预算指标进行层层分解。各预算执行部门则应当将分解下达的财务预算指标细化为季度、月度预算，层层落实财务预算执行责任。同时，公司各部门要严格执行经核定的财务预算，切实加强销售、采购、投融资、人力资源等重大事项以及成本费用预算执行情况的跟踪和监督，明确超预算资金追加审批程序和权限，并应对财务预算的具体执行情况进行跟踪监测，及时分析预算执行差异的原因，以采取相应的解决措施。

在预算的执行与控制上还必须注意，在后续的预算管理过程中，应在预算的执行与控制环节下功夫。

首先，各部门要严格遵守预算管理流程和制度，不搞特殊，不乱开口子，使各项预算处在可控状态。预算管理应该建立起这样一种统一的认识：预算对事不对人，企业的任何单位和部门，在预算的编制过程中都可以充分地表达其意见和建议，充分地参与预算编制的博奕过程，进行充分的讨价还价，但是预算定额标准一经制定，它就成了铁的命令和制度，任何个人和部门都必须严格遵照执行，不能因为个别领导和单位的特殊情况就网开一面，从而影响预算的权威性和严肃性。

其次，全面预算管理在抓好事后考核评价工作的同时，应更多地建立起有关预算管理的监控体系，其中，特别是应建立起完善的预算执行监控体系，对预算执行过程中的偏差动因进行及早的发现，并在此基础上采取快速的纠偏行动，而不是等到偏差产生后，进行事后的处置。

最后，做好企业的预算循环管理与应用工作。企业的预算以预算为主，企业在每上个结束时，应该对上个预算循环进行认真的分析和总结，并在可能的情况下，建立起企业的预算经验数据库，从而在下个预算制定与执行过程中，力求避免出现上个预算循环中的问题或使该问题得以改善，也就是说，企业的预算循环应该不断地优化和改进，并且，能在下个预算循环中，重点监控上个循环中的薄弱环节，从而使企业的预算管理逐步走向完善和良性发展的轨道。

（6）、强化全面预算管理考评环节，完善和创新预算控制评价分析

1.建立关键业绩考核体系，形成责、权、利相结合的机制

建立关键业绩考核体系，就是根据企业全面预算目标，结合各部门领导岗位的责、权、利，运用价值分解的原理和目标管理办法，自上而下，把全面预算目标层层分解，设置关键业绩的具体指标目标，形成用制度安排岗位，按岗位确定人员的机制，每一个岗位必须做到责任明确，岗位之间界限清楚，任何一个部分出现问题，都可以找到相应的责任人的全面预算管理平台。同时，将各级部门岗位的薪酬与关键业绩指标完成情况挂钩，使各层次的职工共同为实现预算目标而努力。在关键指标体系的运作中应注意两点：其一，设置指标时，要充分考虑生产类。技术类、管理类等职别岗位特点来确定指标内容，同时挑战目标的设置要合理，既非垂手可得，也非高不可攀；其二，要坚持“以人为本”的原则，做到适时讲评，及时奖励，表彰创意和创新，指出缺点和不足，以最大限度地调动经营者、职工的积极性和创造性。

2.实施重点业务预算控制和现金流量控制

企业的重点业务如销售收入、采购、成本费用等预算是否得当，关系到整个预算的合理性和可行性，所以预算内容上必须以重点业务的预算为核心。现金流量预算则是企业在预算期内全部经营活动和谐运行的保证，否则，整个预算管理将是“无米之炊”。在企业预算管理中，特别是对资本性支出项目的预算管理，要坚决贯彻“量入为出，量力而行”的原则。

3.加强信息反馈控制

建立多层级预算管理跟踪报告制度，按照预算内容的重要程度不同，分别报送周报、月报、季报、年报，各预算职能部门对归口预算目标进行定期跟踪分析、控制，预算管理委员会对各部门预算执行情况，寻找预算执行工作中存在的问题，提出整改措施。

4.完善预算评价机制

首先，评价指标的创新。影响公司战略和目标实现的不仅仅是财务因素，还包括非财务因素。因此在设置和选择评价指标时，首先应该考虑能够反映公司战略和目标实现影响因素的指标；其次应该既包括财务指标又包括非财务指标。另外，评价指标应该根据管理层次、工作性质、承担任务等条件的不同而不同。其次，评价方法的创新。评价方法不但要应用定量评价，而且要应用定性评价；不仅要应用综合评价，而且要应用动态评价；不但要采用水平分析，而且要采用结构分析、比率分析和因素分析等方法。在具体应用时要灵活掌握针对不同的分析对象采用不同的方法。最后，激励机制的创新。建立与预算评价结果相对应的激励机制，首先要反映员工所创造的企业价值，强调企业的长期业绩，而非短期效益；其次要考虑企业的文化背景，要获得全体员工的认同，而不是顾此失彼；再者要具有足够的激励作用和吸引力，充分发挥员工的创造性和主动性；最后要注意激励中的约束问题，对于没有实现预算目标而需要承担责任的相关部门和个人应采取严厉的惩罚措施，以促进企业组织内部的横向竞争。

第五篇：关于2009海淀区预算执行和

关于2009海淀区预算执行和 其他财政收支情况的审计工作报告

——2010年6月22日在海淀区第十四届人大常委会

第二十五次会议上

海淀区审计局局长

张稷发

主任、各位副主任、各位委员：

我受海淀区人民政府委托，向人大常委会报告2009本区预算执行和其他财政收支的审计情况。请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》、《北京市预算执行情况审计监督试行办法》的规定，海淀区审计局对2009区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审查了区财政局具体组织区级预算执行及转移支付资金管理使用情况，对区本级政府债务情况、养老保险基金运行情况进行了审计调查。并对2008全区本级预算执行审计和其他财政收支审计中查出问题的整改情况进行了回访检查。现将审计结果报告如下。

一、2008预算执行审计查出问题的整改情况

2008区本级预算执行和其他财政收支审计结束后，区政府对审计查出的问题高度重视，要求各相关部门自觉接受审计监督，认真落实审计决定，切实纠正存在的问题。从落实情况看，各相关部门对审计发现的问题大多认真研究制定整改措施予以 纠正，但仍有个别问题未完全落实。

区财政局对公用经费部分项目年初预算编制不够准确的问题，已调整了交通费定额标准，重新对单位进行合理规范的分类，压缩了部分费用的预算；对政府采购的管理不够完善、文本审核不够严谨的问题，已调整了部门预算系统，加强了业务科室与采购办对政府采购预算的联合审核；对个别项目预算批复不够严格的问题，进一步明确了有关项目的评审要求和范围，在预算编制过程中集中组织评审，作为审核预算的依据。对非税收入的管理范围不够明确、统计口径不统一的问题，已按照财政部的文件要求，调整了管理范围和统计口径。

针对税收征管审计中发现的房地产企业有关涉税问题，区地税局广泛开展了房地产企业税源清查工作，逐户摸清企业经营情况，强化征管，未按规定申报缴纳的税款7554.25万元已足额补缴入库。

针对部门预算执行审计中发现的预算编制、执行等方面存在的问题，区园林局、体育局等单位加强了预算编制的前期调研工作，规范基础资料数据的填报，提高预算编制的准确性；项目结余资金报区财政局批准后使用；对资产管理薄弱的问题，区园林局进一步完善了资产购臵、保管等内部管理制度，定期清查，加强资产管理；对区卫生局和民政局当年未使用的专项资金，区财政局已予以收回。

对再生水厂建设洽商变更较大，超预算支出的问题，区水务 局要求内部工程管理部门加强前期立项调研，优化初步设计和概算，以减少施工漏项和增项。

对新型农村合作医疗基金会计核算不规范等问题，区新农合中心已组织各经办机构财务人员开展了财务管理培训，落实基金财务管理和会计核算办法；并加强了基金财政专户、支出户定期对账管理工作，完善了基金拨付办法和程序。

对海体中心奥运独立训练场馆维修改造工程中存在的超预算投资等问题，已补办了审批手续，追加了项目投资；但截止目前，消防通廊地面质量鉴定工作以及规划许可手续问题，尚未按照区重大办召开的专题协调会要求办理完成。

二、2009区本级预算执行和其他财政收支审计情况 2009年，在区委、区政府的正确领导下，全区上下认真贯彻落实中央出台的一系列应对国际金融危机和保增长、保民生、保稳定的一揽子政策措施，经济运行呈现先抑后扬、明显回暖态势，财政收入稳步增长，社会保障等重点支出进一步加大，为我区经济社会的可持续发展积累了良好的基础和条件。全区完成财政收入1648042万元，为调整预算的111%，同比增长21%；全区财政总支出完成2089587万元，为调整预算的108.1%，同比增长19.9%；2009年区本级结转下年继续使用专项资金113751万元，净结余35515万元。区本级预算执行总体情况较好。

（一）区财政局具体组织2009本级预算执行审计情况 2009年，区财政局在具体组织本级预算执行中，积极应对宏 观经济环境变化，继续深化财政改革，不断加强财政管理，为全区经济社会发展提供了有效保障。建立了完善的组织收入工作机制，依法组织财政收入；完善政府促进企业发展政策支持体系，帮扶企业应对金融危机；认真落实积极的财政政策，及时筹集和安排扩大内需项目资金；严格控制出国（境）费、公车购臵及运行费、公务接待费三项支出，压缩行政经费；强化监督服务职能，联合开展“小金库”专项治理工作，探索建立长效防范机制。

从审计情况看，区财政局在具体组织2009本级预算执行过程中较好地履行了职责，但还存在一些管理不规范问题，需要逐步加以解决。

1.部分专项结余资金未及时收回。如无业大病保险补贴由于预算不准确，2008年形成结余300万元，至2009年末财政仍未收回结余资金。又如，信息管理学校等3所学校2008年教学设备购臵、少数民族补助等项目已完成，专项结余资金71.52万元未及时收回。

2.海淀看守所羊坊店医院特殊病房改造项目投资未实施政府采购。该项目实施过程中经过多次拆改，区财政局评审后最终批复工程资金173.5万元，未履行政府采购程序。该项目竣工后投入使用仅4个月，看守所犯人即迁出至999医学救援中心，目前特殊病房以及羊坊店医院为该项目改造购臵的244.69万元设备暂处于闲臵状态。

3.个别项目政府采购审批不规范。四季青地区新建派出所购 臵办公家具支出51万元，区财政局未将此项目批准为集中采购，且资金支付方式为授权支付。

（二）我区政府债务审计调查情况

截止2009年末，海淀区政府债务本金余额85.54亿元，其中：政府直接债务44.47亿元、或有债务41.07亿元；当年新增债务本金30亿元，其中直接债务17.1亿元；当年偿还债务本金12.3亿元、支付利息3.6亿元。全区共有海淀区国有资产投资经营公司等4个投融资平台公司，2009年末政府性融资本金余额共68.11亿元，占全区政府债务总额的79.62%，其中：政府直接债务41.71亿元，或有债务26.4亿元。按照财政部拟定的地方债务风险预警指标体系测算，2009年末海淀区政府债务规模为自身财力的0.53倍，处于“安全区”。

区政府为加强对政府性债务的统一管理，制定了《海淀区政府债务管理办法》及《海淀区政府或有债务监督管理办法》，从贷款项目申报、审定、资金举借、过程管理到本息偿还等做出了详细规定，初步构建起全区政府债务管理制度体系。

审计结果表明，投融资平台公司利用政府信用融资，融入资金重点投入到区环境整治、市政基础设施及小城镇基础设施建设等30余个项目中，解决了城市化加速发展过程中财政资金短期投入不足问题，为应对金融危机和扩大内需发挥了重要的作用，促进了海淀区经济社会发展。但是调查也发现，我区政府性债务资金在管理使用中还存在一些问题。1.个别项目贷款蕴含偿债风险。温泉小城镇建设一期项目建设始于2004年，计划投资69.2亿元。截止2009年末已完成投资19亿元，占项目总投资的27.5%，其中16亿来源于银行贷款。项目实施主体经过多次变更，2008年6月移交至威凯公司时，从北部办转入项目资金结余1.8亿，转入融资债务9亿元。2009年末该项目债务本金余额8亿元，偿还日为2010年10月。根据《还款责任书》约定，贷款项目的还款资金来源为“温泉小城镇建设中土地出让的全部收入和其他相关收益”。该项目D地块已于2006年开发完毕上市，收回资金12.55亿元，其中：投入该项目其他地块建设4.72亿元，土储海淀分中心留存7.6亿元，海淀区财政局暂存0.23亿元。目前，威凯公司8亿元贷款偿还资金来源不确定。光大银行海淀支行2008年8月及2010年1月出具的两份贷款监管报告认为，“温泉镇项目由于开发进度迟缓，面临资金使用效率下降、前期归还开行贷款面临资金压力的问题”，该项贷款蕴含一定的偿债风险。

另外，该项目原实施主体北部办未按照各子项目对征地及安臵补偿费、拆迁补偿费、市政基础设施建设成本等进行分摊，不利于规范各项目的成本核算。

2.个别项目未办理征地审批手续。在政府债务资金使用中，农大南路和温阳路2个项目2006年已完工交付使用，至今未办理征地审批手续，涉及占地51.79公顷。

调查还发现存在以下情况应引起重视。2003年北京科技园区 文化教育建设有限公司与国开行签订12亿元借款合同，用于中关村科技园文化教育基地土地一级开发项目，偿还期为2013年12月。海淀区财政局为此项贷款提供反担保。截至2009年末，该项贷款余额为6.67亿元。该项反担保存在一定风险，需要采取积极措施予以化解。

（三）我区养老保险基金审计调查情况

为了解掌握我区社会养老基金运行状况和总体规模，揭示养老基金在征缴、管理使用环节中存在的问题，促进有关部门规范管理，确保基金安全完整，区审计局对2009我区职工基本养老保险基金进行了审计调查。截止2009年末，全区参加基本养老保险144.27万人,本全区企业职工基本养老保险基金征缴总额86.54亿元，支出总额43.10亿元，同比增长分别为21.09%和17.78%。

审计结果表明，我区企业职工基本养老保险基金严格执行“收支两条线”的规定，全部纳入市社保中心基金账户管理；区社保中心在基金的收缴、管理、支付等环节制定了较为完整的管理制度；基金征缴呈现连年增长的态势，基金发放按时足额，总体运行状况良好。但基金管理过程中还存在着支出户余额较大，不利于提高基金的使用效益的问题。目前，我市养老保险金的发放由各区县社保经办机构每月22日前按照估算金额提出次月的用款申请，市社保中心下拨给区县社保经办机构，由其完成社会化支付工作。由于用款申请为估算数，2009年仅海淀区社保中 心养老基金支出户月平均余额就在3290万元左右，结余较大不利于提高养老基金的使用效益。

三、政府重点建设项目审计情况

2009年，全区政府投资建设项目197个，其中新开工建设项目75个，续建项目122个，投资总额281.88亿元。2009年末已完成投资67.91亿元。按照审计工作的要求，区审计局积极组织力量，协调社会审计机构，不断加强对政府投资项目的竣工决算审计和跟踪审计，全力为政府重点工程建设提供监督服务。目前，列入审计计划的投资审计项目为64个，总投资额94.06亿元。2009年，共完成城乡建设、教育卫生等方面26个工程竣工决算审计。送审金额20.24亿元，审减金额2.31亿元，审减率11.4%，为加强和完善政府投资项目管理、规范建设资金使用、节约政府投资发挥了积极作用。审计针对少数建设项目管理过程中存在的问题，及时向有关建设单位和主管部门提出建议，一些单位和部门高度重视，有些方面已得到了有效的改进和完善。总的看，我区政府投资项目管理逐年规范，项目建设进展顺利，为夯实海淀发展基础，改善发展环境，发挥了重要作用。但仍然存在前期工作不充分、招投标管理不规范、项目档案不完善等问题。

（一）2010年土地储备开发项目阶段性审计调查情况 按照北京市审计局今年土地储备项目审计调查工作计划安排，区审计局对我区2010年土地储备开发项目进行了阶段性审计调查。2010年纳入海淀区土地储备的8个项目共涉及土地面积 207公顷，项目计划总投资107亿元，截止2010年3月末实际完成投资30.47亿元。此次重点审查了八家地区整体改造、温泉F地块等4个项目土地开发、拆迁资金补偿的真实性及项目开发程序的合规性，审计金额22.36亿元。调查结果表明，区政府高度重视土地储备开发工作，采取政府主导、市区联动、多部门综合监管方式，确保了项目的顺利实施。调查发现的主要问题是：

1.八家地区整体改造土地一级开发项目的勘察设计工作，未按北京市发改委的批复要求进行公开招标；该项目通过公开招标方式确定拆迁和评估工作的中标单位后，逾期145天仍未与中标单位签订合同。

2.学院路北端土地一级开发建设项目进展缓慢，造成资金闲臵。该项目2009年7月取得规划意见书，截止今年5月只开展了勘察设计、拆迁评估工作，项目实施缓慢。该项目资金来源于银行贷款15亿元，截止审计时已支付借款利息1194.75万元。

（二）轨道交通项目征地拆迁工程审计情况

根据北京市审计局工作部署，2009年起区审计局对地铁8号线二期、9号线、10号线二期等3条地铁线路海淀区段的建设情况进行了审计。主要审计了轨道交通建设项目的规划情况，建设资金的筹集、管理使用情况，以及工程基本建设程序履行、建设资金到位和使用、招标投标管理、征地拆迁等情况。

按照全市轨道交通工作部署，我区负责辖区内3条工程线路征地和地上建筑物拆迁工作，拆迁投资估算411943万元，资金 按市区两级分摊的原则投入。截止今年3月末，市区两级资金到位272930万元，其中区财政拨款26750万元；实际完成投资221640万元，拆迁建筑面积80097.63平方米、占地面积94638.26平方米，涉及27家单位、292户住宅。目前，8号线二期和9号线拆迁工作已基本完成，10号线二期各站点拆迁已完成，五路停车场已完成计划的82.67%。

审计结果表明，我区3条地铁工程进展总体顺利，拆迁、评估及拆除工作均采用公开招标方式确定，项目资金的使用较规范，审计未发现转移、挪用建设资金的重大问题，但存在建设程序履行不够及时、拆迁公示标准与实际执行不一致的情况。

（三）海淀区中小学校舍安全工程审计情况

区审计局将中小学校舍安全工程纳入审计工作重点，自2009年起对中小学校舍排查隐患、加固项目进行审计，重点审查了校安工程项目的建设进度、资金筹集分配使用及项目建设管理等内容，并抽查了部分已完工项目的结算情况。

按照规划，我区将分3年对全区101所中小学、24万平方米不符合抗震要求的校舍进行加固。2009年确定抗震加固改造的项目24个，涉及建筑物34栋、面积7.92万平方米，市区两级财政计划投资2.5亿元。截止今年2月末，已完成23个项目的加固任务。经结算审计，报审金额2.52亿元，审减6389.59万元，审减率达25.37%。审减的主要原因:一是按招标文件约定，对因提高抗震等级而产生的赶工费和材料调价费用，以及拆除工程计费不予调 增；二是套用定额不准确和多计工程量等因素。

审计结果表明，区政府高度重视校舍安全工程建设，积极采取措施加以推进，教委加强组织管理、认真组织落实，2009项目建设任务基本完成。审计中发现的主要问题是：

1.工程基本建设程序不够规范。24个项目均未办理工程规划许可，仅4个项目取得建筑工程施工许可证；校安工程的设计单位、以及4个项目的施工单位未采取公开招投标方式确定；7个项目未通过消防审核，其中4个项目未进行设计施工图审核。

2.扩大校舍抗震加固范围。2009年区教委投入1630.76万元，将区中小学卫生保健所纳入校舍抗震加固的范围；投入500万元对未列入2009年抗震加固范围的农大附小教学楼项目进行翻建，截止今年2月末，已使用资金229.89万元。

这次本级预算执行审计结束后，区审计局对查出的问题依法进行了处理。对违反法律法规等方面的问题，已出具审计报告或做出审计决定，要求有关单位予以纠正；对应当上缴财政的违规资金依法要求有关部门和单位及时予以上缴；对管理不规范的问题，有关部门和单位根据区审计局的意见和建议，积极采取措施完善制度，不断提高管理水平。

四、加强和改进预算管理的建议

第一，进一步改进预算管理。不断完善预算编制和执行机制，积极推进部门预算向社会公开，提高预算的透明度；加强财政资金运行管理和监督，切实发挥国库集中支付制度在规范财政资金 使用方面的作用；不断改进政府采购管理，规范政府采购行为。

第二，进一步加强政府投资管理。要加强投资计划与预算安排的协调配合；突出监管重点，加强招投标、工程现场及合同管理，加大工程成本控制和质量监督力度；加大违法违规问题处理处罚力度，提高政府投资项目管理效益。

第三，进一步健全绩效管理机制。随着我区可支配财力的不断加大，各项投资的力度也不断加大，各部门要切实增强绩效观念，坚持厉行节约的原则，全面深化绩效管理，探索建立财政资金绩效评价体系，严肃绩效评价问责，提高资金综合效益。第四，进一步完善监督体系。要完善纪检监察、财政、审计等部门多层次协同联动的监督格局，形成责任追究和行政问责合力，加强对权力运行的制约和监督，推动预算执行的规范化和制度化。

主任、各位副主任、各位委员：

当前我区正处于改革发展的关键时期，审计工作将继续在区人大及其常委会的监督下，切实履行审计职责，加大审计力度，为我区保持经济平稳较快发展和社会和谐稳定做出积极贡献!