第一篇：进口减免税设备解除监管作业流程
进口减免税设备解除监管作业流程
一、业务概述
保税区内企业进口本企业自用合理数量的交通工具、生产用车辆、办公用品（设备）、建材等，享有特定的免税优惠。
上述免税进口货物有法定的海关监管年限。监管年限到期后，企业应向保税区海关提出解除监管申请。如未办理解除监管手续或在监管期限内擅自将上述免税货物转让、销售、抵押等，海关得以依据有关法律法规对企业进行处罚。
＊海关监管年限如下：
一、船舶、飞机及建筑材料（包括钢材、木材、胶合板、人造板、玻璃等等）8年；
二、机动车辆和家用电器6年；
三、机器设备和其他设备、材料等5年。
二、办事依据 《海关法》
《中华人民共和国进出口减免税设备解除监管管理办法》
三、办事程序
1、保税区内企业向保税区海关提出解除监管申请，交验以下材料： 1）原免税进口货物报关单、征免税证明、合同、发票。
2）对于车辆解除监管还应带好车辆行驶证原件、原货物进口证明书、查验记录及有关随附单证和复印件，并将车辆开至保税区海关，由海关验核。
2、保税区海关受理申请其中对保税区减免税解除监管手续的，保税区海关将出具的进口车辆联系单制作关封，交由企业送至大连海关单证科办理手续并出具《进口免税货物解除监管证明》。
四、办事机构和对象义务
1、应具备的资格：
经保税区海关注册登记并定期参加海关年审的区内企业。
2、需交验以下单证：
1）原免税进口货物报关单、征免税证明、合同、发票。
2）对于车辆解除监管还应带好车辆行驶证原件、原货物进口证明书、查验记录及有关随附单证和复印件，并将车辆开至保税区海关，由海关验核。
五、办事机构
保税区海关稽查科
问题内容：我司为外商独资企业.于07年免税进口一台设备.现由于实际需要向海关申请提前解除监管手续,请问该向海关哪个部门提出申请,如获批,又该怎样办理有关的补税手续?谢谢!
问题分类：[减免税]
投送单位：汕头海关
答： 你好，你的咨询我关已收到，现答复如下： 根据《中华人民共和国海关进出口减免税管理办法》（下称《办法》）第四十二条的规定 减免税货物海关监管年限届满的，自动解除监管。在海关监管年限内的进口减免税货物，减免税申请人书面申请提前解除监管的，应当向主管海关申请办理补缴税款和解除监管手续。按照国家有关规定在进口时免予提交许可证件的进口减免税货物，减免税申请人还应当补交有关许可证件。减免税申请人需要海关出具解除监管证明的，可以自办结补缴税款和解除监管等相关手续之日或者自海关监管年限届满之日起1年内，向主管海关(如汕头企业可到一站办）申请领取解除监管证明。海关审核同意后出具《中华人民共和国海关进口减免税货物解除监管证明》。另外根据《办法》第四十五、四十六条，减免税货物因转让或者其他原因需要补征税款的，补税的完税价格以海关审定的货物原进口时的价格为基础，按照减免税货物已进口时间与监管年限的比例进行折旧，其计算公式如下： 减免税货物已进口时间补税的完税价格＝海关审定的货物原进口时的价格×［1－ —————————］ 监管年限×12 减免税货物已进口时间自减免税货物的放行之日起按月计算。不足1个月但超过15日的按1个月计算；不超过15日的，不予计算。
第四十六条 按照本办法第四十五条规定计算减免税货物补征税款的，已进口时间的截止日期按以下规定确定：
（一）转让减免税货物的，应当以海关接受减免税申请人申请办理补税手续之日作为计算其已进口时间的截止之日；
（二）减免税申请人未经海关批准，擅自转让减免税货物的，应当以货物实际转让之日作为计算其已进口时间的截止之日；转让之日不能确定的，应当以海关发现之日作为截止之日；
（三）在海关监管年限内，减免税申请人发生破产、撤销、解散或者其他依法终止经营情形的，已进口时间的截止日期应当为减免税申请人破产清算之日或者被依法认定终止生产经营活动的日期。
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减免税进口设备在监管年限内结转的，转入方应具备享受相应减免税政策优惠的资格。如果转入方不具备相应资格，企业应在补缴税款并办理提前解除监管手续后，方可转让或者进行其他处置。结转设备属二手设备，按规定国内企业进口二手设备不享受税收优惠。}$ E: l' s!H-[0 p# r在监管年限内，减免税进口货物经海关核准转让、出售或移作他用时，应当按其使用时间折旧估价，补征税款。折旧日期截止至海关受理企业补税申请之日。, ^+ i(h(F/ o# Q“ Q O补税的税率适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率，补税货物的完税价格应当以该货物进口时的价格扣除折旧部分的余额作为完税价格，其计算公式为： , g-}” Y* ?7 H" Y(|海关审定的该货物完税价格=原进口价格X（1-申请补税时实际已使用的时间（月）/监管年限&;#215;12）H& c# s5 ?% Y应补关税=完税价格&;#215;关税税率6 B7 J% `: m, A3 @ 应补增值税=(完税价格 关税税额)&;#215;增值税税率 # Y$ k)w!i8 C(C.o/ R% r;Y9 x企业申请办理减免税进口货物补税手续，应提交以下单证： / Z;}8 W& ]9 S.F.v（1）补税申请报告；% X# {0 F2 J6 C1 g5 f7 P（2）原《进口货物报关单》(复印件)；
* G!A# y6 I1 U& V（3）原《进出口货物征免税证明》(复印件)；$ a: }6 c2 n' H!L' i& ~（4）《企业法人营业执照》(复印件)；
（5）《自理报关单位注册登记证明书》(复印件);（6）原审批部门（外经贸主管部门）的审核批准证;（7）其它海关需要的单证。
国税函[2009]158号:进口免税设备解除海关监管补缴增值税抵扣
相关专题： 进口
时间：2009-05-11 10:14 来源： 锦程物流网
2009年3月30日，国家税务总局发文《关于进口免税设备解除海关监管补缴进口环节增值税抵扣问题的批复》（国税函[2009]158号）。就纳税人进口减免税货物提前解除监管的事项进行明确，规定应向主管海关申请办理补缴税款。现解读如下：
一、提前解除监管需要补缴税款。国税函[2009]158号是对深圳市国家税务局《关于进口环节增值税抵扣问题的请示》（深国税发[2009]36号）进行的批复，根据海关进口货物减免税管理规定，进口减免税货物，应当由海关在一定年限内进行监管，提前解除监管的，应向主管海关申请办理补缴税款。
（一）减免税进口货物管理有明确的年限。1988年11月3日，海关总署发文《关于减免税进口货物管理年限的通知》[（88）署税字第1297号]，对进口货物管理年限作出调整：船舶、飞机8年；机动车辆和家用电器6年；机器设备和其他设备5年。自1989年1月1日起执行，受海关管理的减免税进口货物，在管理年限以内不得擅自出售、转让或移作他用。如有特殊情况，经海关或规定的主管部门批准出售、转让或移作他用时，应按其使用年限折旧作为完税价格补税，具体计算公式为：
补税的完税价格＝原到岸价格×[1－实际使用月份÷（管理年限×12）]
（二）部分问题进一步明确规范，这主要涉及产品、年限及减免税问题。2003年6月4日，《海关总署关于明确减免税政策执行中若干问题的通知》（署税发[2003]172号）有明确规定。如对《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）“产业条目”等方面的问题、关于进口设备、配套件和备件的界定问题、关于租赁进口货物减免税问题、外商投资企业减免税额度的核定问题、科教用品减免税问题等进行进一步明确、规范。对鼓励项目进口的免税设备在项目结束后，设备仍在监管期内的，税收如何办理的问题设备继续在本企业使用的，可不予补税，海关继续监管至监管期结束；设备转让的，应按规定予以补税或经批准办理结转手续。
二、做好政策衔接和业务衔接事宜。文件发文在2009年3月30日，由于没有说明文件执行时间，一般是从发文之日起开始执行。国税函[2009]158号特别强调，为保证税负公平，对于纳税人在2008年12月31日前免税进口的自用设备，由于提前解除海关监管，从海关取得2009年1月1日后开具的海关进口增值税专用缴款书，其所注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。纳税人销售上述货物，应当按照增值税适用税率计算缴纳增值税。
补税的完税价格＝海关审定的货物原进口时的价格×［1－
—————————］
监管年限×12 减免税货物已进口时间自减免税货物的放行之日起按月计算。不足1个月但超过15日的按1个月计算；不超过15日的，不予计算。
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第二篇：设备进口的减免税、不作价审批及解除监管规定与办理
设备进口的减免税、不作价审批及解除监管规定与办理！
一、外商投资企业进口减免税设备
（一）范围：
1、按照合同规定作为外方出资的机器设备。
2、以投资总额内的资金进口的机器设备。
3、以增加资本进口的国内不能保证生产供应的机器设备。上述设备均包括其零部件和其他物料（建厂以及安装、加固机器所需材料）。
（二）申请办法：企业应于货物进口前持凭经外经贸部门批准的合同设备清单等单证向主管海关办理征免税审批手续,海关核准后出具《征免税证明》，有效期为三个月，经主管海关核准，最多可延长三个月。
（三）有关规定：
1、2002年10月1日以后新批准的“产品全部直接出口的允许类外商投资项目”（含增资）项下进口设备一律照章征税。自项目投产之日起，经核查产品出口情况属实，每年返还已纳税额的20％，5年内全部返还；如情况不实；当年税款不再返还，同时追缴该项目已返还的税款，并依法予以处罚。
2、自2002年10月1日起，1996年4月1日以前批准的有关投资项目在剩余额度内进口的设备，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免税进口。单独进口设备零配件则需照章征税。
3、新成立注册的外商投资企业应在外经贸部门项目可行性报告批复中规定的期限内缴齐注册资本，并在验资后的一个月内向海关减免税审批部门递交验资报告。未如期缴资的外商投资企业不能享受减免税的优惠。
4、企业如需申请变更项目有关事项，经外经贸部门批复后，应及时到海关办理项目变更备案手续，避免出现在办理《征免税证明》时，企业的实际情况与海关备案不一致的情况。对未录入海关减免税操作系统的外商投资企业，应提前到海关办理有关录入手续，方可办理变更。
5、对于海关已出具的《征免税证明》，企业未能及时或无法正常进口的，应及时到海关减免税审批部门办理变更或作废手续。
6、外商投资企业在合同执行期间，因生产经营需要，将已进口设备转让给另一个享有同等减免税优惠待遇的企业，经海关批准可以办理结转手续。设备转出企业，减免税额度不予恢复；转入企业，按设备在转出企业的使用时间折旧后的价格，扣减减免税额度。结转设备的监管期限以原进口放行之日起连续计算。
二、加工贸易进口不作价设备
（一）范围：加工贸易外商提供的不作价进口设备是指与加工贸易经营单位开展加工贸易（包括来料加工、进料加工及外商投资企业从事的加工贸易，下同）的外商，以免费即不需经营单位付汇进口、也不需用加工费或差价偿还方式，向经营单位提供的加工生产所需设备。
免税进口不作价设备不包括《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品，且企业进口时须在加工贸易合同中列明进口不作价设备的条款（即列明外商以免费方式提供，不需加工贸易经营单位付汇进口、也不需用加工费或差价偿还设备款）。
（二）不作价设备免税进口，必须符合下列条件之一：
1、设有独立专门从事加工贸易（即不从事内销产品加工生产）的工厂或车间，并且不作价设备仅限在该工厂或车间使用。
2、对未设有独立专门从事加工贸易的工厂或车间、以现有加工生产能力为基础开展加工贸易的项目，使用不作价设备的加工生产企业，在加工贸易合同（协议）期限内，其每年加工产品必须是70％以上属出口产品。
3、不作价设备的海关监管期限为五年。加工贸易经营单位应在每年的一月份分别向外经贸主管部门和主管海关以表格形式书面报备免税不作价设备使用情况。填报时如实认真填写设备名称、规格、数量、计量单位、进口日期、使用情况。海关定期检查企业使用情况。
三、设备解除监管
（一）海关对进口设备的监管年限及其计算方法：
1、船舶、飞机及建筑材料（包括钢材、木材、胶合板、玻璃等）为八年；
2、机动车辆和家用电器为六年；
3、机器设备和其他设备、材料为五年。
原则上以该项进口设备实际使用年限计算。如果企业实际使用时间已超过监管期的一半，后因特殊原因不能投入使用，向主管海关报告后其未使用的时间可计入监管年限。
（二）减免税设备解除监管：设备已满海关监管期限，经广东省中山市对外贸易经济合作局审批后，向海关递交设备手册、进口物资审批表正本、进口报关单正本、经外经委审批的申请报告连所需解除监管的设备清单，向海关申请办理相关设备解除监管手续。若监管期未满，企业将设备转让、出售给国内单位（不包括享受同等优惠待遇的外商投资企业），应经海关批准，按照其进口后使用时间折旧估价后补缴有关税款。企业也可将设备退运出境。
1、企业办理设备解除监管，需提交以下单证：
（1）设备解除监管报告（经外经委加注意见）（2）设备手册；（3）进口报关单；（4）来料加工企业附外商自愿放弃设备产权的报告。
2、企业办理车辆解除监管，须交验下列资料：
（1）企业申请解除监管报告（外经部门盖章）；
（2）填写《申请表》；
（3）年审卡（正本）；
（4）进口审批表（正本）；（5）进口报关单（正本）；（6）货物进口证明书（复印件）2份；
（7）行驶证（复印件）2份；（8）车辆附加费缴费凭证（复印件）；（9）车架及发动机号码拓印件2份；（10）如车辆以个人名义进口委托他人办理时，须交验车主签名的委托书和被委托人身
份证复印件及车主身份证复印件。非个人名义进口须交验盖有单位印章的委托书及被委托人身份证复印件。
（三）不作价设备解除监管：加工贸易合同执行完毕或监管期满，不作价设备应退运出境；如不退运出境，又不留用，可向海关申请放弃，海关将按有关规定对放弃的不作价设备进行处理。
若企业因生产加工或自身发展等需要留用不作价设备的，可向海关申请解除对不作价设备的监管，海关按如下规定办理：
1、监管期限未满的，企业须补缴关税、进口环节增值税，海关凭相关进口许可证件及其他单证办理解除监管手续。
2、监管期限已满，企业需提出申请，由机电办审批（1998年1月1日前进口的可免审批），海关凭批件为其办理解除监管手续，并免缴进口关税和进出环节增值税。
3、要求提前解除监管的或1998年1月1日后进口、监管年限已满要求留在境内继续使用的，需经检验检疫机构对其检验检疫合格并签发“检验检疫证书”后，才能办理解除监管手续，继续使用。
四、企业记帐规范
（一）企业减免税进口的设备，应当列入“固定资产”账户或者“在建工程”账户进行核算，并编制成固定资产台账或卡片。对于经营性租赁设备等企业无所有权但有使用权的设备和不作价减免税进口设备，也应建立相应台账或者卡片进行登记。在取得减免税设备时，应当按取得时的实际成本入账，在相关明细账或者卡片账中记录金额和数量。
（二）对减免税设备的转让、出售、出租、内部转移、抵押、对外投资、盘盈、盘亏、报废、毁损、丢失等情形，均应在有关账簿中如实反映。
（三）企业减免税进口货物后，应当自办结海关手续之日起三年内保管报送单、合同、发票、保险单据、运输单据、许可证手册复印件等与进出口业务直接有关的单证资料。
五、相关法律责任
(一)减免税进口设备，经批准在中国国内转卖或者转用于在中国国内销售的产品，都应当照章纳税或者补税。
第三篇：中华人民共和国海关对外商投资企业减免税进口货物解除监管证明
中华人民共和国海关对外商投资企业减免税进口货物解除监管证明
海关编号：
公司：
根据海关规定，对你公司进口的下列减免税物资予以解除海关监管，特此证明。
品名
规格数量进口日期海关签章年月日
第四篇：流程：减免税设备项目备案
企业取得设备免税额度(流程: 企业盖章—管委会申请—海关申请)1.管委会投资处审批
2.开发区海关递单
3.开发区海关初审
4.减免税项目备案预录入
5.开发区海关核准 6.递交黄埔海关初审
7.黄埔海关核准
8.转/退开发区海关
设备项目备案
时间：因设备数量及难易不一(约20个工作日)
注意: 投资额度少于1500万美元的备案在开发区办理即可，设备资料亦暂不提供，待设备进口时办理免税表一并提供。
1.鼓励类项目：项目审批机构出具的《国家鼓励发展的外资项目确认书》【原件】1份，复印件2份）； 2.外经贸部门批准企业成立或增资的批复文件（广州批复和开发区批复）（成立批复【原件】各1份、复印件各2份；增资批复【原件】2份）； 3.公司合同章程、可行性研究报告（【原件】1份，复印件3份，需核原件）； 4.经外经贸主管部门审核的“企业资金分配表方案报告”（【原件】3份）；（按章程内容填写）5.会计师事务所出具的验资报告（【原件】复印件3份，需核原件）； 6.进口设备清单（一式三份）；提供清单（含编码，还要有广东省对外经贸加盖与确认书的骑逢章）（设备名称需具体，币制同资金分配表一致）
7.营业执照正本的【原件】复印件3份，需核原件；
8.批准证书【原件】复印件3份，需核原件；
9.企业注册登记证书复印件3份，需核原件； 10.生产产品的说明（用途，功能，）及其图片【原件】3份，以报告形式编写；如产品为组装好的部件（液晶显示屏内的部件），则需以图片的形式标示该部件在显示屏内的具体位置，及显示屏内部结构，需详细注明文字及图片； 11.场地证明（购地或租房合同）（附厂房照片）【原件】1份，复印件3份，需核原件；
12.工艺流程说明原件3份（生产过程中每个步骤对应用到的设备机械，如有国内制的机械也要注明，每一步生产的成品也要列明，加盖公章）； 13.红线图，一式三份；
14.表格：减免税备案申请表（手填一份，在打单部打单后，需加盖公章）15.表格：《外商投资企业备案审批表》（手填一份，加盖公章，增资不需要）16.表格：《三资企业项目备案、变更审批表》（手填一份，加盖公章，增资需要）
17.以上除原件外复印件均需盖公章，附注：以上资料按顺序装订一式三份。投资处加盖审批章;
新企业：在办理免税前需下厂，下厂资料如下：
1、新厂下厂申请表
2、营业执照，批准证书；企业成立批复
3、项目确认书，设备清单
4、厂房租赁合同，或国有土地资源证明，或房产证
注：
1、企业如在备案时有变更，需提交董事会决议（有董事成员签名）
2、增资备案：需提交审批表
第五篇：流程：减免税设备项目备案
企业取得设备免税额度(流程: 企业盖章—管委会申请—海关申请)
1.管委会投资处审批2.开发区海关递单3.开发区海关初审4.减免税项目备案预录入5.开发区海关核准 6.递交黄埔海关初审7.黄埔海关核准8.转/退开发区海关 设备项目备案
时间：因设备数量及难易不一(约20个工作日)
注意:
投资额度少于1500万美元的备案在开发区办理即可，设备资料亦暂不提供，待设备进口时办理免税
表一并提供。
1.鼓励类项目：项目审批机构出具的《国家鼓励发展的外资项目确认书》【原件】1份，复印件2份）；
2.外经贸部门批准企业成立或增资的批复文件（广州批复和开发区批复）（成立批复【原件】各1份、复印件各2份；增资批复【原件】2份）；
3.公司合同章程、可行性研究报告（【原件】1份，复印件3份，需核原件）；
4.经外经贸主管部门审核的“企业资金分配表方案报告”（【原件】3份）；（按章程内容填写）
5.会计师事务所出具的验资报告（【原件】复印件3份，需核原件）；
6.进口设备清单（一式三份）；提供清单（含编码，还要有广东省对外经贸加盖与确认书的骑逢章）（设
备名称需具体，币制同资金分配表一致）
7.营业执照正本的【原件】复印件3份，需核原件；
8.批准证书【原件】复印件3份，需核原件；
9.企业注册登记证书复印件3份，需核原件；
10.生产产品的说明（用途，功能，）及其图片【原件】3份，以报告形式编写；如产品为组装好的部件
（液晶显示屏内的部件），则需以图片的形式标示该部件在显示屏内的具体位置，及显示屏内部结构，需详细注明文字及图片；
11.场地证明（购地或租房合同）（附厂房照片）【原件】1份，复印件3份，需核原件；
12.工艺流程说明原件3份（生产过程中每个步骤对应用到的设备机械，如有国内制的机械也要注明，每一步生产的成品也要列明，加盖公章）；
13.红线图，一式三份；
14.表格：减免税备案申请表（手填一份，在打单部打单后，需加盖公章）
15.表格：《外商投资企业备案审批表》（手填一份，加盖公章，增资不需要）
16.表格：《三资企业项目备案、变更审批表》（手填一份，加盖公章，增资需要）
17.以上除原件外复印件均需盖公章，附注：以上资料按顺序装订一式三份。投资处加盖审批章;
新企业：在办理免税前需下厂，下厂资料如下：
1、新厂下厂申请表
2、营业执照，批准证书；企业成立批复
3、项目确认书，设备清单
4、厂房租赁合同，或国有土地资源证明，或房产证
注：
1、企业如在备案时有变更，需提交董事会决议（有董事成员签名）
2、增资备案：需提交审批表
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