第一篇:建筑企业老项目按简易办法征收申请
申
请
xx国税局:
XXXXXX公司与XXXXXXX有限公司于XXX年XX月XX日签订施工施合同,并且办理了施工许可证。开工日期为XX年XX月XX日,合同价XXXXXX,该项目符合建筑业营改增过渡期政策中的老项目,现申请按简易方法计税。
XXXXXXXXXX公司 2016年xx月xx日
第二篇:增值税一般纳税人简易办法征收增值税的申请
关于我公司按增值税一般纳税人
简易办法征收增值税的申请
栾川县国家税务局:
我公司是一家商品混凝土生产企业,经过工商部门的批准,于2011年5月11日领取了企业法人营业执照,注册资本为1000万元,经营范围为商品混凝土生产及销售。公司地址位于栾川县庙子镇工业园区。同时在贵局进行了税务登记(***),并办理了增值税一般纳税人。
我公司根据财税【2009】9号文件财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知,符合该通知精神,选择按简易办法依照6 %征收率计算缴纳增值税,并建立了健全了会计制度,基本的财务人员齐备,能正确计算增值税的应纳税额,并提供正确的税务资料,会计人员有会计证,熟悉增值税的会计核算方法。而且遵守国家相关法律,依法纳税。预计年销售额为1500万元符合相关要求。
综上所述,我公司现在特申请按一般纳税人按简易办法6 %税率征收增值税,恳请贵局予以批准。
以上申请望批准为盼!
栾川县广宇混凝土有限公司
2011年9月20日
第三篇:一般纳税人简易办法征收认定
一般纳税人简易办法征收认定
一、业务描述1.一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税:(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为 5 万千瓦以下(含 5 万千瓦)的小型水力发电单位。(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。(5)自来水。(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。2.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税:(1)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)。
(2)典当业销售死当物品。3.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。4.一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。5.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票。也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。6.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品,可以选择简易办法按照生物制品销售额和 3%的征收率计算缴纳增值税。7.属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品,可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。8.自2016年1月1日至2018年12月31日,对中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入减按3%征收营业税。9.营业税改征增值税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税:(1)公共交通运输服务。公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。(2)经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。(3)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。(4)以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。(5)在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。(6)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。(7)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。(8)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。(9)一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。(10)一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。(11)房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。(12)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。(13)公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3%的征收率计算应纳税额。(14)农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。(15)对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部),提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。(16)一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。(17)一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。(18)一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。(19)纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。(20)一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。10.一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务的,凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的,其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税。11.对于上述事项,一般纳税人可以选择适用简易办法计算缴纳增值税,一经选择,36 个月内不得变更。
二、政策依据1.《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第(三)项、第(四)项2.《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)第二条、第三条3.《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2014〕第36号)第四条
三、受理部门办税服务厅
四、办理时限
(一)纳税人办理业务的时限要求无
(二)税务机关办理业务的时限要求总局规定时限:即时办结。辽宁承诺时限:即时办结。
五、报送资料序号纳税人应报送的资料必报条件报送归档查验代保管核销1《增值税一般纳税人选择简易办法征收备案表》√√1一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明√√2选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料,或者企业符合条件的证明材料√√
第四篇:建筑施工业简易征收的项目如何账务处理?
建筑施工业简易征收的项目如何账务处理?
摘要:有的施工项目由于签订的合同属于甲供材、清包工或者是老项目,因此可以选择简易计税适用3%增值税征收率,该项目不用过于考虑进项抵扣的问题。
1、工程款收入的会计分录 借:应收账款 贷:主营业务收入(工程结算收入)应交税费简易计税 注意:(1)一般纳...有的施工项目由于签订的合同属于甲供材、清包工或者是老项目,因此可以选择简易计税适用3%增值税征收率,该项目不用过于考虑进项抵扣的问题。
1、工程款收入的会计分录
借:应收账款
贷:主营业务收入(工程结算收入)
应交税费—简易计税
注意:
(1)一般纳税人提供简易计税项目,也是自行开具专票,不需要去税务机关代开;
(2)若甲方不抵扣应当自行开具增值税普通发票;
(3)一般计税方法是销项税额,简易计税是应纳税额。
2、购进简易计税项目所用材料的会计分录
借:原材料
贷:应付账款
注意:(1)简易计税项目本身取得的进项税额不得抵扣;
(2)切记不得将简易计税项目进货过程中取得的专票拿到一般计税项目上抵扣;
(3)简易计税项目采购工程用料过程中若取得专票应认证后先抵扣、后进项税转出;千万不要不认证,以免出现滞留发票风险。
若是取得专票认证后的会计分录:
借:原材料-
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
进项税额转出的会计分录
借:原材料
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
(4)对于公司采购进来的材料取得了专票,但是部分用于简易计税项目、部分用于一般计税项目的,如何处理?
注意:
一定要做到账目上能够区分清楚,哪些用于简易、哪些用于一般计税项目:
如:原材料---简易计税项目用料
原材料-一般计税项目用料
建立好库房管理、以及出入库领料管理。
因为一旦你自己无法划分的,税务局就要按比例给你做进项转
(5)、如果购进材料已经混同,且已进项抵扣,怎么办?
按照现行政策规定,适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进行税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*当期简易计税方法计税项目销售额/当期全部销售额。
因此,无法划分不得抵扣的进项税额在实现销售的时候按照公式进行进项转出。
税务局会对无法划分不得抵扣的进项税额清算。
(6)那么如何避免呢?
答:按要求进行独立核算,同时建立健全财务核算制度,对购进的材料和货物按照简易计税方法和一般计税方法的项目进行严格区分,在取得发票时头脑一定要清醒,什么项目取得增值税专用发票,什么项目取得增值税普通发票以免造成麻烦。同时,加强库房的领用存管理,以免出现材料混同。
3、对于异地施工的按照3%预缴增值税的会计分录
借:应交税费—简易计税 贷:银行存款
4、同时根据异地预缴的增值税缴纳附加税费
借:应交税费-附加
贷:银行存款
借:税金及附加
贷:应交税费-附加
注意事项
(1)预缴增值税=含税销售额/1.03*3%
(2)月初纳税申报的增值税=含税销售额/1.03*3%-预缴增值税=0
(3)简易计税跟增值税小规模纳税人计税方式具有很大的类似点
(4)一般纳税人的某个项目一旦选择了简易计税方法后,36个月内不得变更;
第五篇:一般纳税人简易办法征收备案情况说明
一般纳税人简易办法征收备案情况说明
尊敬的XXX国税局: 我司系XXX公司,公司成立于x年x月x日,我司为一般纳税人,现我公司部分办公区域对外租赁,依公司经营范围为:xxxxxxx。
据相关规定,房屋租赁费用按照5%税率征收增值税。我司申请办理简易征收手续。
xxx公司 x年x月x日