年度报告填报指引

第一篇：年度报告填报指引

2016年度年度报告填报指引

一、内资企业年度报告书.....................................................................................3

（一）填报年度报告......................................................................................3

（二）补录年度报告......................................................................................6

（三）查看年度报告....................................................................................10

二、内资合伙企业/个人独资企业.....................................................................12

（一）填报年度报告....................................................................................12

（二）补录年度报告....................................................................................15

（三）查看年度报告....................................................................................19

三、分支机构年度报告书...................................................................................21

（一）填报年度报告....................................................................................21

（二）补录年度报告....................................................................................24

（三）查看年度报告....................................................................................27

四、外商投资企业年度报告书...........................................................................29

（一）填报年度报告....................................................................................29

（二）补录年度报告....................................................................................33

（三）查看年度报告....................................................................................37

五、外商投资合伙企业.......................................................................................39

（一）填报年度报告....................................................................................39

（二）补录年度报告....................................................................................43

（三）查看年度报告....................................................................................47

六、个体工商户年度报告...................................................................................49

（一）填报年度报告....................................................................................49

（二）补录年度报告....................................................................................52

（三）查看年度报告....................................................................................55

七、红盾网登录方式及账号密码问题...............................................................55

（一）登录方式............................................................................................55

（二）找回密码............................................................................................56

（三）注册账号............................................................................................57

一、内资企业年度报告书

（一）填报年度报告

商事主体通过红盾网进入年度报告页面，如下图：

点击“填写年度报告”按钮，若该商事主体被锁住，则弹出锁定原因，若无，则跳转到填报年度列表，显示每年的填报情况及填报入口，如下图：

1.填写说明

对填写的事项进行说明，如下图：

2.商事主体基本信息

商事主体基本信息，如下图：

3.联系人信息

填写联系人信息，其中“姓名”、“身份证号码”、“移动电话”三个数据项为必填项，其他内容可选填。如下图：

4.上传附件

上传内资企业年度报告书的《资产负债表》、《利润表》。如下图：

5.确认年度报告

根据填写的年度报告，生成PDF文档。如下图：

必须勾上“申报人郑重声明和承诺“并签名才能点击提交，如下图所示：

（二）补录年度报告

首先，需要补录网年度年度报告的内资企业，请先到登记机关的企管部门申请开通补录年度报告权限，然后登录红盾网，按照如下步骤操作：

商事主体通过红盾网进入年度报告页面，如下图：

点击需要补录的对应年度的操作栏中的“补录年度报告”按钮，按照系统提示进行后续操作，如下图： 1.填写说明

对填写的事项进行说明，如下图：

2.商事主体基本信息

商事主体基本信息，如下图：

3.联系人信息

填写联系人信息，其中“姓名”、“身份证号码”、“移动电话”三个数据项为必填项，其他内容可选填。如下图：

4.上传附件

上传内资企业年度报告书的《资产负债表》、《利润表》。如下图：

5.确认年度报告

根据填写的年度报告，生成PDF文档。如下图：

必须勾上“申报人郑重声明和承诺“并签名才能点击提交，如下图所示：

（三）查看年度报告

商事主体通过红盾网进入年度报告页面，如下图：

点击“填写年度报告”按钮，若该商事主体被锁住，则弹出锁定原因，若无，则跳转到填报年度列表，显示每年的填报情况及填报入口，如下图：

1.查看年度报告

查看内资企业年度报告书详情，如下图：

二、内资合伙企业/个人独资企业

（一）填报年度报告

商事主体通过红盾网进入年度报告页面，如下图：

点击“填写年度报告”按钮，若该商事主体被锁住，则弹出锁定原因，若无，则跳转到填报年度列表，显示每年的填报情况及填报入口，如下图：

2.填写说明

对填写的事项进行说明，如下图：

3.商事主体基本信息

商事主体基本信息，如下图：

4.联系人信息

填写联系人信息，其中“姓名”、“身份证号码”、“移动电话”三个数据项为必填项，其他内容可选填。如下图：

5.上传附件

上传内资企业年度报告书的《资产负债表》、《利润表》。如下图：

6.确认年度报告

根据填写的年度报告，生成PDF文档。如下图：

必须勾上“申报人郑重声明和承诺“并签名才能点击提交，如下图所示：

（二）补录年度报告

首先，需要补录网年度年度报告的内资合伙企业/个人独资企业，请先到登记机关的企管部门申请开通补录年度报告权限，然后登录红盾网，按照如下步骤操作：

商事主体通过红盾网进入年度报告页面，如下图：

点击需要补录的对应年度的操作栏中的“补录年度报告”按钮，按照系统提示进行后续操作，如下图： 1.填写说明

填写的事项进行说明，如下图：

2.商事主体基本信息

商事主体基本信息，如下图：

3.联系人信息

填写联系人信息，其中“姓名”、“身份证号码”、“移动电话”三个数据项为必填项，其他内容可选填。如下图：

4.上传附件

上传内资企业年度报告书的《资产负债表》、《利润表》。如下图：

5.确认年度报告

根据填写的年度报告，生成PDF文档。如下图：

必须勾上“申报人郑重声明和承诺“并签名才能点击提交，如下图所示：

（三）查看年度报告

商事主体通过红盾网进入年度报告页面，如下图：

点击“填写年度报告”按钮，若该商事主体被锁住，则弹出锁定原因，若无，则跳转到填报年度列表，显示每年的填报情况及填报入口，如下图：

1.查看年度报告

查看内资企业年度报告书详情，如下图：

三、分支机构年度报告书

（一）填报年度报告

商事主体通过红盾网进入年度报告页面，如下图：

点击“填写年度报告”按钮，若该商事主体被锁住，则弹出锁定原因，若无，则跳转到填报年度列表，显示每年的填报情况及填报入口，如下图：

1.填写说明

对填写的事项进行说明，如下图：

2.商事主体基本信息

商事主体基本信息，如下图：

3.联系人信息

填写联系人信息，其中“姓名”、“身份证号码”、“移动电话”三个数据项为必填项，其他内容可选填。如下图：

4.确认年度报告

根据填写的年度报告，生成PDF文档。如下图：

必须勾上“申报人郑重声明和承诺“并签名才能点击提交，如下图所示：

（二）补录年度报告

首先，需要补录网年度年度报告的分支机构，请先到请先到登记机关的企管部门申请开通补录年度报告权限，然后登录红盾网，按照如下步骤操作：

商事主体通过红盾网进入年度报告页面，如下图：

点击需要补录的对应年度的操作栏中的“补录年度报告”按钮，按照系统提示进行后续操作，如下图：

1.填写说明

对填写的事项进行说明，如下图：

2.商事主体基本信息

商事主体基本信息，如下图：

3.联系人信息

填写联系人信息，其中“姓名”、“身份证号码”、“移动电话”三个数据项为必填项，其他内容可选填。如下图：

4.确认年度报告

根据填写的年度报告，生成PDF文档。如下图：

必须勾上“申报人郑重声明和承诺”并签名才能点击提交，如下图所示：

（三）查看年度报告

商事主体通过红盾网进入年度报告页面，如下图：

点击“填写年度报告”按钮，若该商事主体被锁住，则弹出锁定原因，若无，则跳转到填报年度列表，显示每年的填报情况及填报入口，如下图：

1.查看年度报告

查看分支机构年度报告书详情，如下图：

四、外商投资企业年度报告书

（一）填报年度报告

商事主体通过红盾网进入年度报告页面，如下图：

点击“填写年度报告”按钮，若该商事主体被锁住，则弹出锁定原因，若无，则跳转到填报年度列表，显示每年的填报情况及填报入口，如下图：

1.填写说明

对填写的事项进行说明，如下图：

2.商事主体基本信息

商事主体基本信息，如下图：

3.联系人信息

填写联系人信息，其中“姓名”、“身份证号码”、“移动电话”三个数据项为必填项，其他内容可选填。如下图：

4.接受人信息

境外合伙人的境内法律文件送达接受人信息，如下图：

5.上传附件

上传外资企业年度报告书的《资产负债表》、《利润表》及《现金流量表》。如下图：

6.确认年度报告

根据填写的年度报告，生成PDF文档。如下图：

必须勾上“申报人郑重声明和承诺“并签名才能点击提交，如下图所示：

（二）补录年度报告

首先，需要补录往年年度报告的外商投资企业，请先到登记机关的企管部门申请开通补录年度报告权限，然后登录红盾网，按照如下步骤操作：

商事主体通过红盾网进入年度报告页面，如下图：

点击需要补录的对应年度的操作栏中的“补录年度报告”按钮，按照系统提示进行后续操作，如下图：

1.填写说明

对填写的事项进行说明，如下图：

2.商事主体基本信息

商事主体基本信息，如下图：

3.联系人信息

填写联系人信息，其中“姓名”、“身份证号码”、“移动电话”三个数据项为必填项，其他内容可选填。如下图：

4.接受人信息

境外合伙人的境内法律文件送达接受人信息，如下图：

5.上传附件

上传外资企业年度报告书的《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》。如下图：

6.确认年度报告

根据填写的年度报告，生成PDF文档。如下图：

必须勾上“申报人郑重声明和承诺“并签名才能点击提交，如下图所示：

（三）查看年度报告

商事主体通过红盾网进入年度报告页面，如下图：

点击“填写年度报告”按钮，若该商事主体被锁住，则弹出锁定原因，若无，则跳转到填报年度列表，显示每年的填报情况及填报入口，如下图：

1.查看年度报告

查看外商投资企业年度报告书详情，如下图：

五、外商投资合伙企业

（一）填报年度报告

商事主体通过红盾网进入年度报告页面，如下图：

点击“填写年度报告”按钮，若该商事主体被锁住，则弹出锁定原因，若无，则跳转到填报年度列表，显示每年的填报情况及填报入口，如下图：

1.填写说明

对填写的事项进行说明，如下图：

2.商事主体基本信息

商事主体基本信息，如下图：

3.联系人信息

填写联系人信息，其中“姓名”、“身份证号码”、“移动电话”三个数据项为必填项，其他内容可选填。如下图：

4.接受人信息

境外合伙人的境内法律文件送达接受人信息，如下图：

5.上传附件

上传外资企业年度报告书的《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》。如下图：

6.确认年度报告

根据填写的年度报告，生成PDF文档。如下图：

必须勾上“申报人郑重声明和承诺“并签名才能点击提交，如下图所示：

（二）补录年度报告

首先，需要补录网年度年度报告的外商投资合伙企业，请先到登记机关的企管部门申请开通补录年度报告权限，然后登录红盾网，按照如下步骤操作：

商事主体通过红盾网进入年度报告页面，如下图：

点击需要补录的对应年度的操作栏中的“补录年度报告”按钮，按照系统提示进行后续操作，如下图：

1.填写说明

对填写的事项进行说明，如下图：

2.商事主体基本信息

商事主体基本信息，如下图：

3.联系人信息

填写联系人信息，其中“姓名”、“身份证号码”、“移动电话”三个数据项为必填项，其他内容可选填。如下图：

4.接受人信息

境外合伙人的境内法律文件送达接受人信息，如下图：

5.上传附件

上传外资企业年度报告书的《资产负债表》、《利润表》及《现金流量表》。如下图：

6.确认年度报告

根据填写的年度报告，生成PDF文档。如下图：

必须勾上“申报人郑重声明和承诺“并签名才能点击提交，如下图所示：

（三）查看年度报告

商事主体通过红盾网进入年度报告页面，如下图：

点击“填写年度报告”按钮，若该商事主体被锁住，则弹出锁定原因，若无，则跳转到填报年度列表，显示每年的填报情况及填报入口，如下图：

1.查看年度报告

查看外商投合伙资企业年度报告书详情，如下图：

六、个体工商户年度报告

（一）填报年度报告

商事主体通过红盾网进入年度报告页面，如下图：

点击“填写年度报告”按钮，若该商事主体被锁住，则弹出锁定原因，若无，则跳转到填报年度列表，显示每年的填报情况及填报入口，如下图：

1.填写说明

对填写的事项进行说明，如下图：

2.商事主体基本信息

商事主体基本信息，如下图：

第二篇：2018年普通高考志愿填报指引

2018年普通高考志愿填报指引

2018年普通高考已结束，即将进入志愿填报阶段，市招生办提醒全市考生注意以下事项：

一、2018年新变化

（一）总体变化有四点

1.第一批本科、第二批本科两个招生录取批次合并为本科批次；

2.本科批次文、理类分别设置高分考生优先投档线，分两次投档录取；

3.艺术类统考、体育类院校（专业）实行平行志愿投档录取。

4.每个院校志愿增加一个不服从调剂专业。

（二）投档方式

提前批非军检院校，本科、专科普通文理类、艺术类统考、体育类院校（专业）、3+证书类实行平行志愿；提前批军检院校，本科、专科艺术院校（专业）统考+校考、校考实行顺序志愿。

（一）提前批本科录取院校志愿安排

空军招飞院校设1个志愿；军检院校设2个顺序志愿；非军检院校设6个平行志愿；教师专项计划、卫生专项计划设1个志愿；专科提前录取院校设1个志愿；自主招生等院校设1个志愿。

普通类本科、专科均设1个平行志愿组，分别设15个院校志愿；艺术类的统考+校考设2个顺序志愿，校考设2个顺序志愿，统考设6个平行志愿；体育类设1个平行志愿组6个院校志愿。

（三）“3+专业技能课程证书”录取有本科、专科两种类型。

本科只面向中等职业学校毕业生；专科面向中等职业学校毕业生、退役士兵、内地西藏新疆中职班。投档方式上，除内地西藏新疆中职班设1个志愿外，其他均实行平行志愿投档录取。

三、合并本科批次后会有哪些影响？

（一）录取批次合并后受影响的主要是“临界”考生。所谓“临界”，即高于一本线不多。这类考生往往纠结是保住一本院校，还是在二本中选择好专业。查询往年录取数据，每年都有不少成绩超过了一本线的考生，就读二本院校。以2017年为例，有21所理科、10所文科类的二本院校的投档分超过了一本线，总计近4000名达到或超过一本线的考生被二本院校录取。

（二）录取批次合并意味着录取批次减少，志愿填报风险随之增大。

2015年及之前，广东省的高考录取分为六个批次，今年只剩三个录取批次（提前批、本科、专科）。在不考虑征集志愿的情况下，更少的录取批次，就意味着更少的保底机会。一旦志愿填报失误，有可能从一本直接掉落到专科。

（三）报考空间受挤压，二本头院校竞争更激烈。以往，对一本线附近的考生来说，他们可能会选择冲击一下一本的偏远学校和冷门专业，同时也选择二本热门学校和热门专业。如果一本录取不上，也能被录取到好的二本学校和热门专业。本科批次合并后，这部分考生可能会选择直接报考原二本院校和热门专业，这样的话，就压缩了原来二本高分考生的报考空间，依次类推，对二本以下的分数段的学生来说，他们的报考空间自然也被挤压。如前所述，居原一本线边缘的考生可能会选择填报二本头院校保底，而分数稍微低点的考生，因为志愿变多，可能会把二本头的院校放到前面冲报。因此，二本头院校的竞争会更加激烈。

（四）本科批次合并后志愿院校选择更多。

2017年一、二本招生中，考生每个批次有两个志愿组，第一个志愿组填7所院校，第二志愿组填4所。志愿填报需要考虑到批次问题，对于一本分数比较低的学校，也只能等一本补录。但2018年批次合并后，大家可以填报15所院校，没有了批次的问题，对于考生来说有了更多的选择。考生填报可以激进一点，冲报更多的学校。

（五）“不服从调剂”风险更大了。

因为原来一二本为两个批次时，等于有两次服从调剂的机会。一二本合并后，只有一个志愿组的录取，就等于只有一次“服从调剂”的机会了，一旦不服从，如果从某个志愿院校中被退档，会直接掉到本科的补录，甚至掉到专科批次。

四、平行志愿和顺序志愿解读

（一）平行志愿

1、什么是平行志愿

指在某个规定录取批次中，允许考生填报若干个平行但有顺序排列的学校志愿。考生在同一位置所选的A-O十五个志愿之间是平行关系，均被视为考生的第一志愿。

投档原则：按“分数优先、遵循志愿”的原则进行投档，投档时将达到批次录取最低控制分数线的考生，按全体考生成绩从高分到低分的顺序，由计算机对每个考生所填报的平行院校志愿，依次检索。需要注意的是：考生只有一次投档机会，在每位考生投档时，考生将会被投档到第一个达到投档线的院校，后面的院校则不再投档。

2、平行志愿填报风险

一是不被投档的风险。考生高考分数虽然达到相应批次录取控制分数线，但由于考生院校选择不当，均未达到所填报的志愿院校投档线而不被投档，只能参加本批次征集志愿补充录取,或转入下个批次录取。此类风险的防范方法很简单，就是将保底院校选到位。

二是填报志愿时无“梯度”的风险。平行志愿在投档检索时是按考生填报志愿的先后顺序检索。考生填报志愿时如果没有考虑院校之间的层次高低、报考冷热，完全把同一层次学校依次排列，没有合理的志愿梯度，就可能出现不能投档的结果。

三是考生自身原因带来的风险。由于平行志愿投档录取模式是采取一次性投档，投档后没有立即进行补档。考生被投档后，如果考生有投档成绩相对较低、身体条件较差、不符合特殊专业的体检要求、综合条件偏低等情况，退档风险较大。而一旦退档，考生只能参加征集志愿补报，甚至可能掉落下一批次的录取。

四是不服从专业调剂带来的退档风险。平行志愿的各批次所有院校志愿组均设有六个专业志愿，一个专业服从选项和一个不服从调剂专业。考生档案被投到所填报的院校后，如果所填报的专业志愿按学校录取规则都不能满足，而考生又没有填报专业服从，无法进行专业调剂，则该考生就可能被退档。

（二）顺序志愿

1、什么是顺序志愿 在录取最低控制分数线上，按考生志愿顺序从高分到低分投档。

具体而言，所有达到批次线的考生，在各自第一志愿院校前，按照分数从高到低进行排队，择优录取；若第一志愿院校录满，则剩余的未录取考生，再在各自的第二志愿院校前，按照分数从高到低进行排队，择优录取，如此类推。顺序志愿投档比例为1:1至1:1.2。

2、顺序志愿填报技巧

一是要注意仔细了解有意向填报的高校的相关情况。在填报前，要认真搜索目标高校的招生信息，了解高校办学情况和招生要求等等，如某学校以往几年第一志愿的录取情况等；艺术类专业的竞争往往更为集中在术科成绩上。

二是准确定位，合理填报。考生要根据自己的分数、在全省的位次以及学校的招生计划、录取分数等情况准确定位，从本人高考成绩出发，结合个人兴趣、特长，选择适当的学校与专业，不要片面地强调个人的兴趣愿望，避免脱离实际地“低分高报”。当然也不要“高分低报”。

三是第一志愿最重要。在梯度志愿中，第一志愿非常重要，最热门学校往往都是第一志愿就完成计划。将一些热门学校放在二志愿，往往就浪费了该一栏志愿，错失其他学校录取的机会。因此，要注意院校和专业志愿冷热搭配，做到报考“热门”和“冷门”院校及专业相结合。四是注意志愿的“梯度”。考生如果完全把同一层次、同一地域的学校依次排列，可能出现不能被投档的结果。填报的院校之间要有一定的从高到低的梯度，要拉开档次，或者选择往年未录满的院校。

五、填报志愿注意事项

（一）参考排位，注意分层次分梯度填报。

考生可以根据每年学校录取的排位来做参考。每个高校近三年来录取排位的波动性不会很大，都是相对稳定的。考生可以结合自己的排位，参考学校的排位数据来考虑志愿填报。

（二）阅读有关报考材料，更多了解大学。

批次合并后，考生可以填报15个平行志愿，这就需要家长、考生对大学本身和专业有所了解，不要只关注分数，也要关注长远的学业发展。

1.认真研究省教育考试院编印的招生专业目录等材料。同时，考生还应根据体检结果及身体条件审慎填报，避开不宜就读的专业。

2.详细了解有意向报读的招生院校的招生章程、基本情况、招生类型、调档比例、专业录取规则、限制条件（身体条件、外语语种、单科成绩、加试面试）等报考条件。

（三）“职业导向”选专业。

高考报考，家长和考生或多或少都会遇到专业、地区、院校的权衡问题。专业关乎职业，职业决定报考的选择。家长要对孩子的兴趣、性格、价值观、天赋等各方面进行综合考量，正确填报志愿。而且，专业选择与分数高低无关，无论高分低分考生，都需要进行科学的高考报考规划。

（四）填报志愿的冲稳保垫原则。

志愿填报需分层次、多样化，注意合理搭配，“冲、稳、保、垫”口诀记心中。“冲一冲”指的是靠近该校的投档线；“稳一稳”和“保一保”则需要达到学校的平均分；分数超过学校的录取最高分，才能做到“垫一垫”。另外所选高校之间一定要拉开梯度。

（五）按规定时间填报志愿。

要按规定的时段登录系统填报志愿。艺术、体育、自主招生、综合评价、军检院校等类别的考生尤其要注意填报时间。要在填报志愿截止前进行确认，特别是有意报考军队、公安类院校的考生，要注意政审、体检、体能测试时间。

（六）考生要对自己所录入信息的准确性负责。考生首次登录志愿填报系统后，必须更改登录密码。特别提醒：考生要注意保管好志愿填报用户账户和密码，不要泄露给他人，避免因泄露而造成志愿被其他人篡改。

最后，祝全市考生得偿所愿，顺利入读理想院校！

第三篇：2011小型微利企业所得税纳税申报表填报指引

2011小型微利企业所得税纳税申报表填报指引

更新日期：2012-05-09 来源：广州市国家税务局 作者：所得税处

由于近期国税部门使用的综合征管软件对小型微利企业所得税申报相关功能进行了升级，自2012年4月21日起，小型微利企业办理2011所得税纳税申报按以下操作指引执行，已完成申报的企业暂不需调整：

一、3万元＜应纳税所得额≤30万元的小型微利企业

对年应纳税所得额高于3万元并且低于30万元（含30万元）的小型微利企业，按规定可享受减按20%的税率缴纳企业所得税的税收优惠。

填列申报表时，将应纳税所得额与5%的乘积分别填入纳税申报表附表五《税收优惠明细表》34行“符合条件的小型微利企业”内及纳税申报表主表28行“减免所得税额”内。

二、应纳税所得额≤3万元的小型微利企业

对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，按规定可享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的税收优惠。

填列申报表时，将应纳税所得额与15%的乘积分别填入纳税申报表附表五《税收优惠明细表》34行“符合条件的小型微利企业”内及纳税申报表主表28行“减免所得税额”内。

三、注意事项

上述小型微利企业在进行纳税申报前必须先办妥减免税报备手续。纳税申报时减免税事项应按上述方法进行填报，否则将无法正常申报。

第四篇：营改增税负分析测算明细表填报指引

营业税改征增值税试点

《营改增税负分析测算明细表》填报指南

自2016 年6 月申报期起，由主管税务机关确定的，从事建筑、房地产、金融和生活服务等经营业务的增值税一般纳税人，应当在办理增值税纳税申报时，填报《营改增税负分析测算明细表》。

一、填报要点

（一）纳税人兼营多种应税行为的，应根据《营改增试点应税项目明细表》（见附件4）分项目填报《测算明细表》，即多项应税行为分行填报对应“应税项目代码及名称”及相关栏次数据。

（二）纳税人同期发生相同应税行为，适用不同计税方法的，应将不同计税方法的销售额、差额扣除额等数据分行填报《测算明细表》。

例如，某纳税人提供工程服务，甲项目选择一般计税方法，乙项目选择简易计税方法，则《测算明细表》中应填报两行“040100 工程服务”，分别反映适用11%税率和3%征收率甲、乙项目的数据。

（三）纳税人同期发生相同应税行为，在原营业税政策下适用不同营业税税率的，确定其对应的增值税税率或征收率、营业税税率。例如，某农业银行同期发生的农户贷款、其他贷款，则《测算明细表》中应填报两行“050100 贷款服务”，分别反映原营业税3%税率和5%税率的数据。

（四）纳税人享受增值税差额征税政策且发生差额扣除额的，才能按实际扣除额填报第4 列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。

（五）纳税人当期发生的应税项目，按国家统一的原营业税政策规定享受差额扣除政策的，可以填报对应行次第9 列“本期发生额”。

二、填表说明

（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。

（三）各列填写说明

1.“应税项目代码及名称”：根据《营改增试点应税项目明细表》所列项目代码及名称填写，同时有多个项目的，应分项目填写。

2.“增值税税率或征收率”：根据项目适用的增值税税率或征收率填写。

3.“营业税税率”：根据项目在原营业税税制下适用的原营业税税率填写。

4.第1 列“不含税销售额”：反映纳税人当期对应项目不含税的销售额，包括开具增值税专用发票、开具其他发票、未开具发票、纳税检查调整的销售额，纳税人所填项目享受差额征税政策的，本列应填写差额扣除之前的销售额。

5.第2 列“销项（应纳）税额”：反映纳税人根据当期对应项目不含税的销售额计算出的销项税额或应纳税额（简易征收）。

本列各行次＝第1 列对应各行次×增值税税率或征收率。

6.第3 列“价税合计”：反映纳税人当期对应项目的价税合计数。

本列各行次＝第1 列对应各行次+第2 列对应各行次

7.第4 列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”：纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的，应填写对应项目当期实际差额扣除的金额。不享受差额征税政策的填“0”。

8.第5 列“含税销售额”：纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的，应填写对应项目差额扣除后的含税销售额。

本列各行次＝第3 列对应各行次-第4 列对应各行次

9.第6 列“销项（应纳）税额”：反映纳税人按现行增值税规定，分项目的增值税销项（应纳）税额，按以下要求填写。

（1）销售服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税的

本列各行次＝第5 列对应各行次÷（100%+对应行次增值税税率）×对应行次增值税税率

（2）销售服务、不动产和无形资产按照简易计税方法计税的

本列各行次＝第5 列对应各行次÷（100%+对应行次增值税征收率）×对应行次增值税征收率

10.第7 列“增值税应纳税额（测算）”：反映纳税人按现行增值税规定，测算出的对应项目的增值税应纳税额。

（1）销售服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税的

本列各行次＝第6 列对应各行次÷《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第11 栏“销项税额”“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和×《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

主表第19 栏“应纳税额”“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和

（2）销售服务、不动产和无形资产按照简易计税方法计税的 本列各行次＝第6 列“销项（应纳）税额”对应各行次

11.第8 列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“期初余额”：填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期本表第12 列“期末余额”对应行次。

12.第9 列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“本期发生额”：填写按原营业税规定，本期取得的准予差额扣除的服务、不动产和无形资产差额扣除项目金额。

13.第10 列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“本期应扣除金额”：填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期应扣除的金额。

本列各行次＝第8 列对应各行次+第9 列对应各行次

14.第11 列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除的金额。

（1）当第10 列“本期应扣除金额”各行次≤第3 列“价税合计”对应行次时，本列各行次＝第10 列对应各行次

（2）当第10 列“本期应扣除金额”各行次＞第3 列“价税合计”对应行次时，本列各行次＝第3 列对应各行次

15.第12 列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“期末余额”：填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期期末结存的金额。

本列各行次＝第10 列对应各行次－第11 列对应各行次

16.第13 列“应税营业额”：反映纳税人按原营业税规定，对应项目的应税营业额。

本列各行次＝第3 列对应各行次－第11 列对应各行次

17.第14 列“营业税应纳税额”：反映纳税人按原营业税规定，测算出的对应项目的营业税应纳税额。

本列各行次＝第13 列对应各行次×对应行次营业税税率

（四）行次填写说明

1.“合计”行：本行各栏为对应栏次的合计数。

本行第3 列“价税合计”＝《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售情况明细）第11 列“价税合计”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行。

本行第4 列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”＝《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售情况明细）第12 列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行。

2.其他行次根据纳税人实际发生业务分项目填写。

第五篇：《证券投资基金基金合同填报指引》(试行)的使用说明

《证券投资基金基金合同填报指引》

（试行）的使用说明

各基金管理公司、托管银行：

为方便基金管理公司和托管银行使用《证券投资基金基金合同填报指引》（试行）（以下简称《指引》），现就《指引》说明如下：

一、本《指引》适用于股票型、混合型、指数型（不含ETF）、债券型证券投资基金和货币市场基金。

二、《指引》不是强制执行的文件，基金管理公司可以

根据公司和产品的实际情况决定是否应用。

基金管理公司完全按照《指引》撰写基金合同的，将简化审核程序，无需召开产品评审会；基金管理公司在撰写基金合同时对《指引》内容进行修改的，将视情况对产品召开产品评审会。

三、基金管理公司对《指引》条款进行增加、删除或修改的，需列明前后条文对照表，并说明理由。公司需请律师对前后条文对照表的真实性、准确性和完整性进行核对，并在《法律意见书》中出具意见。

四、基金管理公司应当在上报文件中承诺，《指引》是

基金管理公司拟定基金合同的参考文件，公司在熟悉了解《指引》的基础上，根据相关法律、法规，自身情况和产品特点拟定基金合同，保证基金合同真实、准确、完整、合规，愿意承担基金合同的各项法律责任并认真履行基金合同。

五、本《指引》发布实施后，《关于发布<股票型（混合型）证券投资基金基金合同填报指引>（试行）的通知》（基金部通知[2011]43号）同时废止。

中国证监会基金监管部

二○一二年五月二十二 日