红字申请单开具流程

第一篇：红字申请单开具流程

红字发票信息表开具流程

1、登录防伪税控开票系统，选择“红字发票信息表”

2、选择第一项“红字增值税专用发票信息表填开”

3、选择“购买方申请”，并根据实际情况选择已抵扣或者未抵扣，同时在下方方框内输入相应的正数的发票代码和发票号码，然后点击下一步

4、输入销售方的名称和纳税人识别号，并在下方填写相应的货物名称、数量、单价等（注意：数量应为负数）

5、填写完整之后，请核对金额和税额合计数，确认无误后点击打印

6、回到初始界面，选择红字发票信息表下面的第二项“红字增值税专用发票信息表查询导出”

7、找到刚才填写好的信息表，选中之后点击“上传”，过几分钟后刷新，当信息表概述显示“审核通过”之后，选中该张信息表，点击打印

第二篇：开具红字发票申请单及导出

1.点‘发票管理’，再点‘信息表’，点‘红字增值税专用发票信息表填开’

2.弹出红字发票信息表信息选择界面

3.购方申请有两种情况

当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。

当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面。

【手工填写纳税人信息、商品信息和申请理由等信息】

4.销售方申请，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”按钮后，会显示对应的正数发票票面信息。【无对应蓝字发票信息的，需手工填写各项信息】

5.确认信息无误后点击工具栏中的“打印”

第三篇：最新开具红字专用发票申请单须知

最新申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知

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07年8月二分局网上办税厅归纳的申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知，但在实际操作过程中，还是出现许多不明白的地方，现将该文重新作归纳，请纳税人按此操作。

开具红字发票有四种情况：销货退回、销售折让、无法认证、开票有误。其中销货退回、销售折让、无法认证应由购货方向其主管税务机关申请开具红字通知单，属于开票有误且未认证的应由销货方向其主管税务机关申请开具红字通知单，开票有误且已认证的由购货方向其主管税务机关申请开具红字通知单。

一、销货退回、销售折让的，由购货方向其主管税务机关申请开具红字通知单：

1、提供销货退回、索取折扣、折让的有关合同、协议、退货单等复印件；

2、财务作进项税金转出处理，并提供进项转出的记账凭证原件及复印件（复印件上加盖公章）；如退回的货物为固定资产，则不需作进项税金转出；

3、原蓝字发票相关的入账记账凭证复印件；

4、原蓝字发票原件及复印件，原件由税务人员审核后当即退还；（属于索取折扣、折让的，可以不提供原发

票）。

5、《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份（右下角加盖财务专用章）。

二、无法认证的，由购货方向其主管税务机关申请开具红字通知单：

1、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，需税务局认证后确认无法认证并加盖“无法认证”章。

2、原蓝字发票原件及复印件，原件由税务人员审核后当即退还；

3、《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份（右下角加盖财务专用章）。

三、开票有误且购货方未认证抵扣的，由销货方向其主管税务机关申请开具红字通知单。（需在专用发票认证期限（即开票之日起90天内）向主管税务机关提出申请）

（一）、开票有误，发票未交付购货方的。（需在发票开具的次月提出申请）

1、发票未交付购货方的，在发票开具的次月，由销货方自己提供书面申请一份，陈述发票的代码和号码、错误具体项目以及正确内容，并承诺未将发票交付给购货方，购货方未认证抵扣（加盖公章）。超过发票开具次月的，一律视同发票已交过给对方，应按下条

（二）处理；

2、原蓝字发票原件及复印件一份（复印件加盖公章）。

3、《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份（右下角加盖财务专用章）。

（二）、开票有误，发票交付购货方且购货方未认证，购货方拒收的：

1、由购货方出具的提供书面拒收证明原件一份（加盖购货方公章），说明拒收理由、发票的代码和号码、错误具体项目以及正确内容，且承诺未将发票认证抵扣

2、原蓝字发票原件及复印件一份（复印件加盖公章）。

3、《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份（右下角加盖财务专用章）。

注：几种特殊情况的处理：

1、销货方将购货方纳税人识别号开错的，除提供上述资料外，另外再提供购货方的税务登记证副本复印件；

2、销货方将购货方名称开错，如应开给A公司却开了B公司的，需发票上开具的公司名称的那个企业出具一份证明，说明发票的代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔业务，并承诺此发票未认证抵扣，实际应接收发票的购货方出具一份证明，说明公司向销货方购买货物，未收到发票，另外销货方再提供一份购销合同或订单复印件，其他与上述处理相同。

3、发票重复开具的，除提供上述资料外还需提供，以前开具的发票的复印件，及购销合同或订单。

4、开票有误且已认证的，购货方需带下列资料向其主务税务机关申请出具红字发票通知单：

（1）、财务应作进项税金转出处理，并提供进项转出的记账凭证原件及复印件（复印件上加盖公章）；

（2）、购货方出具的提供书面拒收证明原件一份（加盖购货方公章），说明拒收理由、发票的代码和号码、错误具体项目以及正确内容；

（3）、购货方递交并打印《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份（右下角加盖财务专用章）

开具红字增值税专用发票申请单操作说明：

1、书面申请必须是原件并盖公章。书面申请格式：XX

公司XX时间开具的代码为XXXXXXXXXX，号码为

XXXXXXXX的增值税专用发票由于XX原因拒收，发票错误内容为XXXX，正确应为XXX，本公司承诺此发票未认证抵扣。（发票未交付给购货方的应承诺此发票未交付购货方且此发票未认证抵扣）。

2、递交《开具红字专用发票申请单》需通过绿色通道

——网上审批——发票管理——红字发票开具申请单进行申请；

3、正确选择购货方开具还是销货方开具；

4、填写《开具红字专用发票申请单》时应根据原发

票上的内容填写（内容与需红冲发票一致，不要填列负数）；填写数字时应将输入法切换到英文状态下输入；填写对应蓝字专用发票密码区内打印的代码和号码：代码，为发票左上角的数字，在密码区内能找到相对应的数字，如3200074140。号码，为发票右上角的数字，在密码区内能找到相对应的数字（如数字不

一致，以密码区内数字为准）；对应蓝字专用发票密码区内打印的代码1-代码 号码，2-代码 号码等是指第一张需红冲发票的代码，号码，第二张需红冲发票的代码，号码；开具红字专用发票的理由、经办人必须填写，否则将无法保存递交。

5、填写《开具红字专用发票申请单》完成后需保存

递交，当保存递交成功后系统为主动跳出申请字号，如无说明递交未成功，需重新递交；如果一张发票递交后发票差错的，应先到历史资料内查询出该申请作删除处理后再填写申请交递交，如不删除则重新递交的申请则无法保存递交成功。

6、发生销货退回或销售折让应作进项转出凭证，例

如：

借：应付帐款

贷：库存商品

贷：应交税金——进项税金转出

7.如何打印《开具红字专用发票申请单》：

《开具红字专用发票申请单》保存递交后在历史资料中找到该条记录，点击打印——在跳出的界面左下角有打印，请点击——在跳出界面的左上角文件栏下拉菜单中点击打印。

第四篇：开具红字发票流程

7、问：申请办理红票通知单具体如何操作？

答：先在防伪税控开票系统申请，发票管理——红字发票申请单——申请单填开，填报后打印申请单，将申请单文件导出为xml文件，通过绿色通道将申请单文件上传，网上申请——申报管理类——红字发票文件传送，成功后带上申请单，书面证明材料，发票原件到主管税务机关办理。

第五篇：红字发票开具流程

开具红字专用发票的条件及流程

一、开具红字专用发票的条件

1、专用发票作废的条件

开具时发现有误的，可即时作废。已经开具的专用发票需要即时作废的，必须同时满足以下条件：

(1)当月开具的专用发票，当月发生全部销货退回或开票有误等情形，且当月收回发票联、抵扣联;

(2)销售方未抄税并且未记账;

(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

2、开具红字专用发票的条件

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字专用发票。

二、开具红字专用发票的处理流程

作废专用发票时，在防伪税控系统中需将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存即可。与作废专用发票相比，开具红字专用发票较为复杂。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下：

(一)购买方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

(1)一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件(同时符合：当月、未抄税、未认证或认证不符三个条件)的;

(2)因销货部分退回或发生销售折让的。

2、开具流程

(1)购买方应向主管税务机关填报《申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

《申请单》一式两联：第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存，且《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

(2)购买方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具《开具红字专用发票通知单》。(以下简称通知单)

《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。

《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。

(3)购买方将《通知单》交予销售方

购买方税务机关开具《通知单》后将《通知单》交给购买方，购买方将《通知单》传递给销售方。

(4)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

进项税额转出要求

购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，可视不同情况按照以下要求掌握：

(1)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证抵扣的，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(2)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证未抵扣的，购买方先列入当期进项税额，再暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(3)对《通知单》所对应的蓝字专用发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”及“无法认证”的，不作进项税额转出。

(二)销售方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：

(1)因开票有误购买方拒收专用发票的;

(2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的。

值得注意的是，两种条件下对应的申请时限不同。因开票有误购买方拒收的，销售方须在专用发票认证期限内提出申请;尚未交付的，销售方须在开具有误专用发票的次月内提出申请。

2、开具流程

(1)销售方提交申请单

销售方须在规定期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由或由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

(2)销售方税务机关开具通知单

销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具通知单。

(3)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

(三)小结

(1)开具红字专用发票的流程图如下：

1、红字专用发票不需认证

根据《关于修订的通知》(国税发[2006]156号)第十八条和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)第三条，购买方取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。红字专用发票暂不报送税务机关认证。

2、超认证期限无法开具红字专用发票

根据《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)和第十四条的规定，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

因此，对已在认证期限内进行认证的专用发票开具红字专用发票没有时间限制。企业可以根据自己的业务情况在取得主管税务机构开具的《通知单》后开具红字专用发票。但超过90天(2010年1月1日以后开具的发票为180天)认证期限未认证的专用发票，无法取得《通知单》，自然无法开具红字专用发票。

3、案例分析

案例一：A公司在2008年12月和2009年7月合计销售给客户B公司一批货物，现有部分货物因质量不合格退回，发票现在已经超过90天。A公司无法申请开具红字发票通知单，如何处理?经了解购买方B公司已经按照规定认证发票抵扣进项税。

解析：这属于由购买方开具红字发票通知单的情形，发生销货退回应由购买方B公司申请开具红字发票通知单，通知单申请并无90天时间限制。A公司凭红字发票通知单开具红字发票。同时A公司应按照国税发[2007]18号文的规定，开具红字发票后按照规定向主管税务机关进行备案。

（票据宝）