红字通知单开具

第一篇：红字通知单开具

红字通知单开具

更新日期：2014-01-22 来源：佛山市局 作者：

一、业务概述

该业务特指红字增值税专用发票通知单的开具。

二、适用的政策依据

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局［2008］第50号令)；

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发［2006］156号）；

《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发［2007］18号）；

《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)；

《转发国家税务总局关于红字增值税通知单管理系统推行工作的通知》（佛国税函[2008]539号）。

三、纳税人应提供资料

（一）《开具红字增值税专用发票申请单》（一式2份，加盖财务专用章）；

（二）税务登记证副本原件（查验后退回）；

（三）纳税人视不同情形，分以下情况提供资料：

1、购买方取得增值税专用发票后发生销货退回、销售折让或者销货部分退回申请的，购买方须提供“开具红字专用发票理由”栏注明销货退回、销售折让或者销货部分退回等原因的《申请单》；

2、销售方因开票有误，购货方拒收发票的，销货方须在专用发票认证期限内向主管税务机关提供由购货方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

3、销售方因开票有误尚未将发票交付购货方的，销货方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

4、购买方因购进货物不属于增值税扣税项目范围的，提供由购买方出具的写明不属于增值税扣税项目范围的书面材料及对应蓝字增值税专用发票。

四、纳税人办理期限

无

五、税务机关办理时限

3个工作日。3个工作日内不能作出处理的，经分局局长岗批准，可延长5个工作日，并将延长期限的理由告知申请人。

六、注意事项

（一）生产企业（外贸企业）购进用于出口的货物取得增值税专用发票后，因发生出口商品退运的,应提供由主管出口退税税务机关出具的《出口货物退运已办结税务证明》（《出口商品退运已补税证明》）。

（二）购买方在送交销售方前遗失《通知单》的，应向主管税务机关提交遗失《通知单》的书面说明材料，主管税务机关审核后重新打印《通知单》第二、三联交购买方，《通知单》第一联和纳税人遗失书面说明材料税务机关留存归档。

（三）税务机关按规定为纳税人开具《通知单》后，纳税人因故不需开具红字增值税专用发票通知单的，纳税人可向主管税务机关提交书面材料以及已开具《通知单》的第二、三联，说明不需开具红字增值税专用发票通知单的原因，主管税务机关审核后，按规定对已开具《通知单》进行撤销处理。

（四）发生销货退回或销售折让的，销售方开具红字专用发票后应将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

编辑：郭穗

撰写日期：2009-12-30

第二篇：《开具红字增值税专用发票通知单》的开具（范文）

《开具红字增值税专用发票通知单》的开具

发布时间： 2009-08-19 11:44:14

作 者： 国税局

来 源：

一、业务概述

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

二、法律依据

《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发[2006]156号）

《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）

三、纳税人应提供主表、份数

《开具红字增值税专用发票申请单》，1份

四、纳税人应提供资料

1.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

2.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

五、纳税人办理业务的时限要求

1.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（自专用发票开具之日起90日）向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

2.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

七、工作标准和要求

1.受理审核

（1）主管税务机关应根据此下四种情况审核购买方或销售方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》以及书面材料：

①因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，审核购买方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

②购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

③因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的，主管税务机关应审核《开具红字增值税专用发票申请单》中销售方填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息，同时审核购买方提供的书面材料。

④因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的，主管税务机关应审核《开具红字增值税专用发票申请单》中销售方填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息，同时审核销售方提供的书面材料。

（2）审核发现报送的资料不完整不齐全，存在疑点，未按照规定加盖印章，或者填写内容不符合规定等情况应当场一次性告知纳税人补正。

2.核准

审核无误的，主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》，税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

3.资料归档

第三篇：开具红字发票通知单—申请条件

开具红字发票通知单

一 销售方申请

1、开票有误购买方拒收。

销售方须在开具发票起180天内办理

（1）在企业的开票系统里填写申请单(一式二份)，依照蓝字发票的内容填写相关的购销双方信息，货物名称，金额等，并填写开错内容或拒收理由。用A4纸打印，并加盖企业财务专用章。

（2）由对方单位用A4纸打印一份拒收此张发票的书面证明，要求写清楚发票号码，金额，退票原因，并加盖对方单位公章。（注：一份发票对应一份拒收证明，且拒收证明要求原件）（3）申请单导出到U盘中。

2、开票有误，尚未交付。

销售方须在开具发票的次月报完税后办理

（1）在企业的开票系统里填写申请单(一式二份)，依照蓝字发票的内容填写相关的购销双方信息，货物名称，金额等，并填写开错内容或拒收理由。用A4纸打印，并加盖企业财务专用章。（申请当月或1月前的）（2）出具情况说明，加盖单位公章。（3）申请单导出到U盘中。二 购买方申请

1、已抵扣

购买方已在认证期限内认证并已抵扣，发生退货或销售折让。

（1）在购买方的开票系统里填写申请单(一式二份)，依照蓝字发票的内容填写相关的购销双方信息，货物名称，金额（如果不是全票退货，要求为折让金额或退货金额）等。用A4纸打印，并加盖购买方财务专用章。

（2）双方退货或销售折让的书面协议，要求协议上有原发生销售的发票号码、退货或折让金额（此金额要求与申请单上金额保持一致）、退货原因等，并加盖双方公章。（注：一份申请单对应一份拒收证明，且拒收证明要求原件）（3）购买方需提供当时发生蓝字发票业务时的发票和记账凭证复印件。（办理人员要查证是否当时已认证。）无需开负数票

2、无法认证

适用于密码区无法认证的发票。

（1）开具发票起180天内，由认证人员保存无法认证信息，加盖无法认证章。（2）在购买方的开票系统里填写申请单，依照蓝字发票的内容填写相关的购销双方信息，货物名称，金额等相关信息，并选择无法认证项，用A4纸打印，并加盖购买方财务专用章。

3、不属于增值税扣税范围

适用于2009年以前开具的固定资产的专用发票

（1）在购买方的开票系统里填写申请单，依照蓝字发票的内容填写相关的购销双方信息，货物名称，金额等，并选择不属于增值税扣税范围的选项。用A4纸打印，并加盖购买方财务专用章。

（2）双方退票的书面协议，要求协议上有原发生销售的发票号码、金额、原因等，并加盖双方公章。（注：一份申请单对应一份证明，且拒收证明要求原件）（3）购买方需提供当时发生蓝字发票业务时的发票和记账凭证复印件。（4）如果是退货，需提供当时购买固定资产的入库单，以及现在退货的出库单。（注：由于09年以前固定资产不予抵扣，所以如果所退固定资产的金额巨大应与税管员联系调查取证）

附注：1申请单导出到U盘中与资料一起带到税务局

2从增值税专用发票开具之日起超过180天未认证的发票不予办理红字发票申请

第四篇：申请《开具红字增值税专用发票通知单》程序

申请《开具红字增值税专用发票通知单》程序

购货方申请开具

一、前提条件

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

二、提交资料

1、《开具红字增值税专用发票申请单》一份（加盖一般纳税人财务专用章）。

2、纳税人取得的专用发票发票联或抵扣联原件及复印件。

3、纳税人遗失专用发票发票联或抵扣联原件的，提供专用发票复印件及销货方主管国税机关开具的已抄报税证明单原件及复印件。

4、申请事项说明：认证时间，认证结果，错误具体项目，销货退回或折让的具体原因，正确事项或退回折让商品名称、数量、金额。同时提交折让或退回的协议、双方说明、退货单原件及复印件。

5、从开票系统导出的申请单电子数据盘。

复印件注明“此件与原件相符，由我司提供”，审核后原件退企业。

三、注意事项

1、由购买方向主管税务机关填报申请单时，所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

2、认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报申请单时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报申请单时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

3、因专用发票发票联或抵扣联均无法认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。（补充提交打印的无法认证界面）

4、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

5、通知单应与申请单一一对应。

参考文件：国税发[2006]156、国税发„2007‟18号

申请《开具红字增值税专用发票通知单》程序

销货方申请开具

一、前提条件

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，不符合作废条件。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，不符合作废条件。

二、提交资料

1、《开具红字增值税专用发票申请单》一份（加盖一般纳税人财务专用章）。

2、纳税人已开具的原蓝字专用发票记账联、抵扣联和发票联原件。

3、因开票有误购买方拒收专用发票的情形，需提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

4、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的情形，需提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。并在申请单上填写具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

5、从开票系统导出的申请单电子数据盘。

销售方主管分局在开具通知单后，在原蓝字专用发票上加盖“已开具通知单”的戳记（由分局自行刻制）后退回给纳税人保管。并在申请单上填写具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

三、注意事项

1、以上发票均未认证。

2、因开票有误购买方拒收专用发票的，须在专用发票认证期限内填报（国税函[2009]617号规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证）。

3、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，须在开具有误专用发票的次月内填报

4、通知单应与申请单一一对应。

参考文件：国税发[2006]156、国税发„2007‟18号

第五篇：关于开具红字增值税专用发票通知单的有关说明

关于开具《红字增值税专用发票通知单》的有关说明

一、业务概述

购买方：对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让、开票有误等情形但已认证通过，购买方应在防伪税控系统打印《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；

销货方：因开票信息错误等原因，尚未将发票交给购货方，或者购货方收到发票后尚未进行认证的，由销货方提出申请的，由销货方主管税务机关根据纳税人打印的《开具红字增值税专用发票申请单》和相应资料开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法。

二、政策依据

《 国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知 》（国税发〔2006）156号）

《 国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知 》（国税发〔2007〕18号）

《 国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知 》国税函〔2009〕617号

三、纳税人应提供的资料

购买方：1.《 开具红字增值税专用发票申请单 》3份（加盖财务章）

2.抵扣联（原件、复印件）

3.情况说明1份（注明发票代码、号码，冲红原因，加盖公章）

4.发票认证结果清单

*5.退货协议或者折让协议（加盖双方公章）

注：若开具理由为发票开具错误，不需提供退货协议和折让协议；若开具理由为退货或折让，需部分冲红的，必须提供相应退货和折让协议；红字通知单填开需和发票一一对应，不能汇总开具。

销货方：1.《 开具红字增值税专用发票申请单 》2份（加盖财务章）

2.发票联、抵扣联（原件、复印件）

3.情况说明1份（注明发票代码、号码，冲红原因，加盖公章）

*4.购货方拒收证明（加盖购货方公章）

注：若所需冲红发票开具已隔月，且未认证，必须提供购货方拒收证明，在《开具红字增值税专用发票申请单》中勾选“因开票有误购买方拒收”；若所需冲红发票为当月或者上月开具，则无需提供拒收证明，在《开具红字增值税专用发票申请单》中勾选“因开票有误等原因尚未交付的”。

四、纳税人办理业务的时限要求、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（180天）向税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

五、相关操作说明

一次性申请开具红字申请单在5份以上的，请在防伪税控开票子系统填开《开具红字增值税专用发票申请单》后，将各申请单导出，打包压缩成一个文件，发送至税企邮箱中的“滨江红字发票管理员（虚拟）”，邮件名称以企业名称命名，然后携带相关资料到税局办理红字申请； 税企邮箱可通过滨江国税官网右下角的友情链接进入，纳税人端登陆税企邮箱的账号为税号，初始密码为税务登记证后6位。

若在填开《开具红字增值税专用发票申请单》时遇到问题，请咨询金税公司：0571-88085421.