增值税专用发票开具红字(范文模版)

时间:2019-05-12 19:02:49下载本文作者:会员上传
简介:写写帮文库小编为你整理了多篇相关的《增值税专用发票开具红字(范文模版)》,但愿对你工作学习有帮助,当然你在写写帮文库还可以找到更多《增值税专用发票开具红字(范文模版)》。

第一篇:增值税专用发票开具红字(范文模版)

增值税专用发票开具红字、作废及丢失的税务处理

情况一:专用发票已经认证相符并且已经抵扣增值税进项税额的,需要开具红字专用发票时:

购买方应作如下处理:

购买方填报《申请单》,但不必填写相对应的蓝字专用发票信息;购买方主管税务机关审核后出具《通知单》;购买必须暂以《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记帐凭证。

销售方应做如下处理:

销售方凭购货方提供的《通知单》开具红字专用发票,红字专用发票应与《通知单》一一对应;发生销货退回(含部分销货退回)或销售折让的的,销售方还应该在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

情况二:专用发票抵扣联、发票联均无法认证,并且开票时间已超过销售方开票当月;或者,开票时间未超过销售方开票当月,但销售方已抄税的,需要开具红字专用发票时:

购买方应作如下处理:

购买方填报《申请单》,并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票信息;购买方主管税务机关审核后出具《通知单》;销售方不做进项税转出处理。

销售方应作如下处理:

销售方凭购货方提供的《通知单》开具红字专用发票,红字专用发票应与《通知单》一一对应。

情况三:购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证,并且开票时间已超过销售方开票当月;或者,开票时间未超过销售方开票当月,但销售方已抄税的,需要开具红字专用发票时:购买方和销售方的处理同情况二所述。

情况四:当出现认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”,并且开票时间已超过销售方开票当月;或者,开票时间未超过销售方开票当月,但销售方已抄税的情况,需要开具红字专用发票时:

购买方应作如下处理:

购买方填报《申请单》,并在申请单上填写具体的原因以及相对应蓝字专用发票信息;购买方主管税务机关审核后出具《通知单》。

销售方的处理同情况二所述。

情况五:开票有误,购买方拒收,并且开票时间已超过销售方开票当月;或者,开票时间未超过销售方开票当月,但销售方已抄税的,需要开具红字专用发票时:

购买方应作如下处理:

由购买方出具写明拒收理由、具体错误项目以及正确内容的书面材料(加盖购买方单位公章)。

销售方应作如下处理:

在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《申请单》,并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,以及上述购买方出具的书面材料;销售方主管税务机关审核确认后出具《通知单》,销售方凭《通知单》开具红字专用发票,红字专用发票应与《通知单》一一对应。

情况六:当出现开票有误等尚未将专用发票交付购买方,并且开票时间已超过销售方开票当月;或者,开票时间未超过销售方开票当月,但销售方已抄税的情况,需要开具红字专用发票时:

购买方不需要作处理。

销售方应作如下处理:销售须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《申请单》,并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、具体错误项目以及正确内容的书面材料;销售方主管税务机关审核确认后出具《通知单》,销售方凭《通知单》开具红字专用发票,红字专用发票应与《通知单》一一对应。

对于前述六种情况在开具红字专用发票时,购买方和销售方还应注意:

1、《申请单》一式两联(需加盖一般纳税人财务章):第一联由购买方留存,第二联由购买方主管税务机关留存;

2、《通知单》一式三联(需加盖一般纳税人财务章):第一联由购买方主管税务机关留存,第二联由购买方交销售方留存,第三联由购买方留存;

3、购买方或销售方应将《申请单》按月依次装订成册,并比照专用发票保管规定管理。

第二篇:开具红字增值税专用发票申请书

开具红字增值税专用发票情况说明

致:广东省惠州市国家税务局陈江分局

我公司于2010年11月28日开具给成都优品涂料有限公司的一张增值税专用发票有误。发票代码:4400113140,发票号码:14273214,金额:13846.15元,税额:2353.85元,价税合计:16200.00元。错误原因是误将购货方纳税人识别号填开为***,正确纳税人识别号应为5101***。上述专用发票购货方已拒收退回,且未进行认证抵扣。特申请开具红字增值税专用发票。

长川化工科技(惠州)有限公司

2011-12-31

第三篇:红字增值税专用发票开具详细操作

红字增值税专用发票开具详细操作

1、点击“发票管理/红字发票管理/增值税专票红字信息表填开”,显示选择界面

2、接下来以销售方申请为例介绍信息表的具体操作

(1)选择开具信息表的原因,必须输入发票代码与发票号码,然后点击“下一步”;

(2)系统确认可以对此张发票开具负数,点击“确定”;

(3)进入信息表填具界面,系统自动转换购方及商品信息,确认后点击“保存”按钮保存信息表。

(4)再点击“上传”按钮上传信息表,提交税局审核,如果一切正常,会即刻显示审核结果。

3、红字增值税专用发票信息表审核下载

(1)点击“发票管理/红字发票管理/增值税专票红字信息表审核下载”,显示相关保存路径选择

界面

(2)在选择界面,选择保存位置,点击确定按钮。

(3)系统将会自动下载相关信息表审核结果

4、红字增值税专用发票开具

(1)点击“发票管理/发票填开/增值税专用发票填开”,显示发票号码确认界面,确认无误,请点击“确认”;

(2)进入发票开具界面,请点击“负数”按钮,下拉菜单共有两种选择;无特殊情况,请选择导入开具。

1、选择红字信息表文件,一般为XML后缀的文件,就在前面选择的下载文件夹中,确认后点击“打开”按钮,在下一个界面再次确认。并点击“确认”按钮

2、回到开具页面,之后与正常发票开具一致,点击“打印”,在下一界面,再次点击“打印”。

第四篇:开具红字增值税专用发票的管理(推荐)

开具红字增值税专用发票的管理

更新日期:2015-03-05 来源:广州市国家税务局 作者:货物和劳务税处

一、概 述

一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票(以下统称专用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的:

一、对于未使用增值税发票系统升级版的纳税人,购买方或销售方可向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》/《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》,经主管税务机关核对并出具《开具红字增值税专用发票通知单》/《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》;

二、对于已使用增值税发票系统升级版的纳税人,购买方或销售方可过网络或办税大厅将拟开具红字专用发票数据采集录入系统,系统自动进行数据逻辑校验,通过校验后生成开具红字专用发票信息表编号,纳税人即可开具红字专用发票,无需税务机关审核后出具通知单。

二、提供资料

(1)《开具红字增值税专用发票申请单》或《开具红字增值税专用发票信息表》2 份。

(2)载有申请单信息的储存介质:金税盘或税控盘或报税盘或IC 卡(使用增值税税控系统的企业提供)。

三、办理程序

一、对于未使用增值税发票系统升级版的纳税人:受理->审核;

二、对于已使用增值税发票系统升级版的纳税人:无需受理及审核。

四、办理时限

即时

五、收费标准

六、注意事项

一、对于未使用增值税发票系统升级版的纳税人:

(一)买方纳税人取得专用发票后,发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形,且不符合发票作废条件,由购买方纳税人向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在《开具红字增值税专用发票申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

(二)购买方纳税人必须暂依《开具红字增值税专用发票通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一并作为记账凭证。红字专用发票暂不报送税务机关认证。

认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“发票代码、号码认证不符”以及所购货物或应税劳务不属于增值税扣税项目范围的,不列入进项税额,不作进项税额转出。

(三)销售方可凭《开具红字增值税专用发票通知单》在增值税防伪税控系统中以销项负数开具红字专用发票。

二、对于已使用增值税发票系统升级版的纳税人:

(一)专用发票已交付购买方的,购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外)。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出;未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”,以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的,购买方不列入进项税额,不作进项税额转出,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的,销售方应于专用发票认证期限(180天)内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》,不再需要销售方向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因,同时不再需要提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料或者提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

对于购买方为已使用增值税发票系统升级版的纳税人,而销售方为未使用增值税发票系统升级版的纳税人,购买方可将经系统自动校验通过并带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,下载后发送至销售方,以便销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票。

(四)已使用增值税税控系统的一般纳税人,在纳入升级版之前暂可继续使用《开具红字增值税专用发票申请单》。

七、咨询及监督电话

12366-1

编辑:外网管理员

发布日期:2015-03-05

第五篇:开具红字增值税专用发票案例

开具红字增值税专用发票案例

案例:长沙市×××有限公司于2008年10月13日接受怀化市×××有限公司开具的增值税专用发票一张,并于10月20日申报认证,10月21日得知怀化市×××有限公司的发票金额开错,需退回开票单位重新开具,但该发票已通过认证,不能隔天作废,故需购货单位申请开具红字专用发票。

由于长沙市×××有限公司将发票已认证,销货单位(怀化市×××有限公司)不能将该发票作废处理重新开具,需采取《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》国税发〔2007〕18号第五条“发生销货退回或销售折让的,除按照《通知》的规定进行处理外,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。”由于各税务机关所需资料可能不一致,这里以芙蓉国税局为例:

1、红字增值税专用发票申请单打印两份并加盖公章,带拷贝好的软盘或者U盘;

2、企业的申请报告(详细说明退货原因);

3、销售方退货协议(加盖双方单位的公章);

4、专用发票抵扣联原件(会退回给购买方)、复印件;

5、专用发票网上认证的明细表;

6、退货发生运输发票的复印件;

6、企业税务登记证副本复印件。

注:所有的复印件都必须加盖本单位的公章。

长沙市×××有限公司将通知单(应加盖主管税务机关印章)交至怀化市×××有限公司报怀化市主管税务机关审核后,凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。长沙市×××有限公司必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

长沙市×××有限公司操作步骤:

一、在自己的开票系统中填写红字发票申请单

操作步骤:

【第一步】进入“发票管理”界面,点击“红字发票申请单→申请单填开”菜单,弹出红字发票申请单信息选择界面。

【第二步】在红字发票申请单信息选择界面中,可以选择两种方式:购买方申请和销售方申请。

由长沙市×××有限公司申请开具红字专用发票,根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况,分已抵扣和未抵扣两种方式:

(1)当选择已抵扣时,只要选择发票种类后,不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码,点击“确定”进入填开界面。

(2)当选择未抵扣时,应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后,选择发票种类,并填写对应蓝字发票代码和号码,点击“确定”进入填开界面。

【第三步】对于长沙市×××有限公司申请,需要在红字专用发票申请单填开界面中,手工填写纳税人信息、商品信息和申请理由等信息。对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的,系统会自动填写申请单信息,对于销售方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的,需手工填写各项信息。确认无误后点“打印”按钮,系统保存此张红字发票申请单,并弹出打印界面。

二、申请单修改查询

操作步骤:

【第一步】点击“红字发票申请单→申请单修改查询”菜单项,系统弹出“红字发票申请单查询”界面。

【第二步】设置好查询月份后,点“确定”按钮后弹出查询界面,可以对申请单查看明细、修改和删除。选择一张红字发票申请单后,通过点击页面上方的“修改”按钮进行申请单内容的修改,点击页面下方的“删除”按钮可以删除申请单,点击页面下方的“查看明细”按钮,则可以查看申请单详细信息。

三、申请单导出,拷贝到软盘或者U盘

操作步骤:

【第一步】点击“红字发票申请单→申请单导出”菜单项,系统弹出“红字发票申请单导出”界面。

【第二步】选择需要导出申请单的月份,点击“确定”按钮,系统弹出该月已填开的所有红字发票申请单的明细。选择需要导出的申请单,点击“导出”按钮,将申请单导出为xml文件。

【第三步】点击“确定”按钮后,提示选择保存文件的路径,然后点“确定”按钮。

【第四步】申请单导出成功后,在保存路径下可找到导出的xml文件,将该文件拷贝到软盘或者U盘,提供给主管税务机关,由其导入该文件后开具通知单。

怀化市×××有限公司开具红字专用发票填开方式

在发票填开界面中,点击“负数”按钮时,新增两个选择菜单,一项为“直接开具”,另一项为“导入红字发票通知单”,企业可通过上述两种方式填开红字专用发票。

1.直接开具方式

操作步骤:

【第一步】在发票填开界面,选择“负数”按钮下的“直接开具”菜单项,系统会弹出通知单编号输入窗口。

【第二步】在窗口中输入两遍通知单编号,若通知单编号正确且两遍号码相同则激活“下一步”按钮,继续点击“下一步”按钮后,系统会弹出销项正数发票代码号码填写、确认窗口。

【第三步】对于通知单上有对应蓝字专用发票代码、号码的,需填写蓝字专用发票代码、号码,直接点击“下一步”按钮,系统根据不同情况显示不同的确认窗口。

第一种情况:若填写蓝字专用发票代码、号码后,数据库中有对应蓝字发票,则点击“下一步”按钮后显示出本张负数发票对应的正数发票票面信息。继续点击“确定”按钮,系统进入负数发票填开界面并自动调出票面信息。

第二种情况:若填写蓝字专用发票代码、号码后,数据库中无对应蓝字发票,或根据通知单情况无需填写蓝字专用发票代码、号码时,点击“下一步”按钮后系统提示“本张发票可以开负数,但在当前发票库没有找到相应信息”。继续点击“确定”按钮,系统进入负数发票填开界面,此时需要手工填写各项信息。其中,备注栏中自动显示对应的通知单编号。

【第四步】确认发票填开界面上的所有信息正确后,点击“打印”按钮开具红字专用发票。

2.导入填开方式

对于销售方申请开具红字专用发票的情况,在开具红字专用发票时,可以使用导入红字发票通知单的功能。即销售方主管税务机关在为其开具红字专用发票通知单时,可以提供通知单电子文件的导出,销售方企业可利用介质拷贝,通过开票系统中的导入红字发票通知单功能就可以直接导入通知单电子文件并自动生成红字专用发票信息。

操作步骤:

【第一步】在一机多票开票软件V6.13中的发票填开界面中,选择“负数”按钮下的“导入红字发票通知单”菜单项,系统会弹出打开文件窗口。

【第二步】在打开文件窗口中,选择对应的通知单电子文件后,系在发票填开界面自动显示出导入的红字专用发票信息,此信息包括票面上的所有信息。其中,备注栏中自动显示对应的通知单编号。

【第三步】确认发票填开界面上的所有信息正确后,点击“打印”按钮开具红字专用发票。

下载增值税专用发票开具红字(范文模版)word格式文档
下载增值税专用发票开具红字(范文模版).doc
将本文档下载到自己电脑,方便修改和收藏,请勿使用迅雷等下载。
点此处下载文档

文档为doc格式


声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:645879355@qq.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

相关范文推荐

    《开具红字增值税专用发票通知单》的开具(范文)

    《开具红字增值税专用发票通知单》的开具 发布时间: 2009-08-19 11:44:14 作 者: 国税局来 源: 一、业务概述 对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误......

    申请《开具红字增值税专用发票通知单》程序

    申请《开具红字增值税专用发票通知单》程序购货方申请开具一、前提条件一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生......

    申请《开具红字增值税专用发票申请单》情况说明

    申请《开具红字增值税专用发票申请单》情况说明 我司:北京华彩盛业印刷有限公司于2012年5月3日开予中图北斗文化传媒(北京)有限公司金额为捌万贰仟柒佰零叁元玖角捌分(¥82703.98),......

    开具红字增值税专用发票的操作流程

    开具红字增值税专用发票的操作流程 增值税, 专用发票, 流程 开具红字增值税专用发票的操作流程 第一章 概述 1.1 升级内容 针对红字增值税专用发票的管理,原防伪税控税务端......

    开具红字增值税专用发票的处理流程

    ●开具红字专用发票的处理流程 企业需要开具红字专用发票时,应先向税务机关提交申请单,税务机关审核并开具通知单后,企业方可开具红字 专用发票。根据实际业务需要,可以分为购买......

    购货方如何开具红字增值税专用发票申请单

    购货方如何开具红字增值税专用发票申请单 购货方要开具红字? 一般分为几种情况: 1、退货,我们要退货,那么销售方会向我们索取一个国税批下来的红字开具通知单,然后对方凭通知单开......

    开具红字增值税专用发票(销售方适用).

    天河区国税局办税指引之八 开具红字增值税专用发票(销售方适用 一、纳税人应提交资料 1.《开具红字增值税专用发票申请单》(使用防伪税控开票系统生成《申请单》的企业,需要......

    《开具红字增值税专用发票申请单》及相关业务规则

    填报《开具红字增值税专用发票申请单》及相关业务规则 操作指引 尊敬的一般纳税人: 按照《国家税务总局关于红字增值税专用发票通知单管理系统推行工作的通知》,我市从10月1......