关于申请开具红字增值税专用发票的说明（范文模版）

第一篇：关于申请开具红字增值税专用发票的说明（范文模版）

关于申请开具红字增值税专用发票的说明

XX税务局

2010年12月2日开具增值税专用发票二张，1.发票号码：,购货方：XXXX百货，税额元，价税合计元。

2.发票号码：,购货方：XXXX百货，税额元，价税合计元。

因部份商品换季退货，特在本月申请开具红字发票冲回。请予以批准！

无锡普恩商贸有限公司

2011年2月25日

第二篇：申请《开具红字增值税专用发票申请单》情况说明

申请《开具红字增值税专用发票申请单》情况说明 我司：北京华彩盛业印刷有限公司于2012年5月3日开予中图北斗文化传媒（北京）有限公司金额为捌万贰仟柒佰零叁元玖角捌分（￥82703.98），税额为壹万肆仟零伍拾玖元陆角捌分（￥14059.68）增值税发票一张，对方于次月认证。因发票专用章不清晰未能认证成功（开票内容、名称、金额均无误），特申请开具红字增值税专用发票。

北京华彩盛业印刷有限公司

2012-08-09

第三篇：增值税专用发票开具红字（范文模版）

增值税专用发票开具红字、作废及丢失的税务处理

情况一：专用发票已经认证相符并且已经抵扣增值税进项税额的，需要开具红字专用发票时：

购买方应作如下处理：

购买方填报《申请单》，但不必填写相对应的蓝字专用发票信息；购买方主管税务机关审核后出具《通知单》；购买必须暂以《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记帐凭证。

销售方应做如下处理：

销售方凭购货方提供的《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应；发生销货退回（含部分销货退回）或销售折让的的，销售方还应该在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

情况二：专用发票抵扣联、发票联均无法认证，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的，需要开具红字专用发票时：

购买方应作如下处理：

购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票信息；购买方主管税务机关审核后出具《通知单》；销售方不做进项税转出处理。

销售方应作如下处理：

销售方凭购货方提供的《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。

情况三：购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的，需要开具红字专用发票时：购买方和销售方的处理同情况二所述。

情况四：当出现认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的情况，需要开具红字专用发票时：

购买方应作如下处理：

购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体的原因以及相对应蓝字专用发票信息；购买方主管税务机关审核后出具《通知单》。

销售方的处理同情况二所述。

情况五：开票有误，购买方拒收，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的，需要开具红字专用发票时：

购买方应作如下处理：

由购买方出具写明拒收理由、具体错误项目以及正确内容的书面材料（加盖购买方单位公章）。

销售方应作如下处理：

在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，以及上述购买方出具的书面材料；销售方主管税务机关审核确认后出具《通知单》，销售方凭《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。

情况六：当出现开票有误等尚未将专用发票交付购买方，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者,开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的情况，需要开具红字专用发票时：

购买方不需要作处理。

销售方应作如下处理：销售须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、具体错误项目以及正确内容的书面材料；销售方主管税务机关审核确认后出具《通知单》，销售方凭《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。

对于前述六种情况在开具红字专用发票时，购买方和销售方还应注意：

1、《申请单》一式两联（需加盖一般纳税人财务章）：第一联由购买方留存，第二联由购买方主管税务机关留存；

2、《通知单》一式三联（需加盖一般纳税人财务章）：第一联由购买方主管税务机关留存，第二联由购买方交销售方留存，第三联由购买方留存；

3、购买方或销售方应将《申请单》按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。

第四篇：红字增值税专用发票申请说明

红字增值税专用发票申请说明

XXX税务局：

我单位于20XX年XX月XX号开给XXXXXX有限公司、纳税人识别号：XXXXXXXXXX、增值税发票代码为XXXXXXX、发票号码为XXXXXX、不含税金额为1XXXXX元、税额XXXXX元、含税金额为XXXX元的增值税发票一张。由于开票有误，将XXXX错开成XXXX，对方拒收。特此向税务机关说明并申请开具红字增值税发票。望贵局给予帮助！此致

敬礼

XXXXXXXXXXXXX有限公司

XXXX．X．XX

第五篇：关于开具红字增值税专用发票通知单的有关说明

关于开具《红字增值税专用发票通知单》的有关说明

一、业务概述

购买方：对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让、开票有误等情形但已认证通过，购买方应在防伪税控系统打印《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；

销货方：因开票信息错误等原因，尚未将发票交给购货方，或者购货方收到发票后尚未进行认证的，由销货方提出申请的，由销货方主管税务机关根据纳税人打印的《开具红字增值税专用发票申请单》和相应资料开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法。

二、政策依据

《 国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知 》（国税发〔2006）156号）

《 国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知 》（国税发〔2007〕18号）

《 国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知 》国税函〔2009〕617号

三、纳税人应提供的资料

购买方：1.《 开具红字增值税专用发票申请单 》3份（加盖财务章）

2.抵扣联（原件、复印件）

3.情况说明1份（注明发票代码、号码，冲红原因，加盖公章）

4.发票认证结果清单

*5.退货协议或者折让协议（加盖双方公章）

注：若开具理由为发票开具错误，不需提供退货协议和折让协议；若开具理由为退货或折让，需部分冲红的，必须提供相应退货和折让协议；红字通知单填开需和发票一一对应，不能汇总开具。

销货方：1.《 开具红字增值税专用发票申请单 》2份（加盖财务章）

2.发票联、抵扣联（原件、复印件）

3.情况说明1份（注明发票代码、号码，冲红原因，加盖公章）

*4.购货方拒收证明（加盖购货方公章）

注：若所需冲红发票开具已隔月，且未认证，必须提供购货方拒收证明，在《开具红字增值税专用发票申请单》中勾选“因开票有误购买方拒收”；若所需冲红发票为当月或者上月开具，则无需提供拒收证明，在《开具红字增值税专用发票申请单》中勾选“因开票有误等原因尚未交付的”。

四、纳税人办理业务的时限要求、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（180天）向税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

五、相关操作说明

一次性申请开具红字申请单在5份以上的，请在防伪税控开票子系统填开《开具红字增值税专用发票申请单》后，将各申请单导出，打包压缩成一个文件，发送至税企邮箱中的“滨江红字发票管理员（虚拟）”，邮件名称以企业名称命名，然后携带相关资料到税局办理红字申请； 税企邮箱可通过滨江国税官网右下角的友情链接进入，纳税人端登陆税企邮箱的账号为税号，初始密码为税务登记证后6位。

若在填开《开具红字增值税专用发票申请单》时遇到问题，请咨询金税公司：0571-88085421.