医院审计报告

第一篇：医院审计报告

医院审计报告范本(财务收支情况)****医院：

我们接受委托，于xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日派出审计小组对____医院（以下简称贵院）xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期间的收支情况及截止xxxx年xx月xx日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资 料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期间的收支情况 及截止xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据《xxxx》进行的。在审计过程中，我们结合委托事项 的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况 _____医院系根据__市卫生局“卫函[2004]191号”《关于__医院变更为__医院的通知》，由原“___医院”变更而来。举办单位：___市卫生局；事业单位法人证书号：事证第____号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：____；法定代表人：___；开办资金：___万元；现有职工___人（其中：在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人）；床位编制数___张。

二、内部控制情况 在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。

（一）规章制度

贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2009年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。

（二）岗位设置

（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。

（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。

（三）货币资金内部控制

贵院货币资金内部控制存在以下情况：

（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。

（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。

为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。

（四）药品及器械的采购、付款、保管

贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。

贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：

（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。

（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。

（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械

盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。

（五）固定资产及在建工程

贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。

（六）票据管理

贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。

（七）会计核算

1、会计核算流程

贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。

2、会计核算执行情况

会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明

确；对各卫生所未单独进行会计核算。

三、审计查证情况

（一）帐列收支情况

贵院2006年1月1日至2010年12月31日的帐列收支情况如下：

1、收入总额___元，其中：财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。

2、支出总额___元，其中：医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。

3、收支结余及分配情况

（1）结余情况 2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余__元，其中：2006年结余__元、2007年 结余___元、2008年结余___元、2009年结余__元，2010年结余 ___元。

（2）结余分配情况 2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。

（二）帐列财务状况

1、期初财务状况

截止2005年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1）资产总额___元，其中：货币资金__元、应收医疗款___元、其他应收款 ___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差篇二：2012年度医院审计报告 2012年医院审计报告

为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于2013年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下：

一、审计情况：

1、年末总收入285万元，全部为医疗收入。

门诊收入231万元，其中：挂号收入3.1万元、诊察收入2.5万元、检查收入39.4万元、化验收入40.1万元、治疗收入53万元、收入药品92.9万元。

住院收入51万元，其中：床位收入4.1万元、诊察收入1.8万元、检查收入5.2万元、化验收入1.7万元、治疗收入16万元、手术收入8.2万元、药品收入14万元。

2、年末总支出267.4万元，其中：医疗业务成本31万元，其他支出236.4万元。总支出中：人员经费122万元，其中：基本工资91万元、绩效工资31万元。

3、年末总资产133.8万元。

流动资产21.8万元，其中：货币资金10.5万元、应收帐款 6.7万元、存货4.6万元。

固定资产112万元。

固定资产原值118.1万元、累计折旧6.1万元。

固定资产净值112万元。

4、负债及所有者权益133.8万元，其中：流动负债116.2万

元（应付帐款31.6万元、其他应付款84.6万元）、所有者权益17.6万元。未分配利润17.6万元。

5、全年总诊疗人次数14367人，其中：门诊14152人、住院215人。

6、全年药品采购入库合计金额89.1万元，全年购入设备3.2 万元。

二、审计评价

审计结果表明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，能够较好地合理编制预算，真实反映财务状况，依法组织收入，努力节约支出；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效率；加强资产管理，加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

设备购入合同、安装、验收手续齐全，设备采购的付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。全年药品采购合同、验收、入库手续齐全，发票及时准确，付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。

三、审计发现的问题

1、医院制定了财务管理、药品采购验收等相关管理规章制

度，但其中一些并未真正贯彻执行或执行不严。应注意改正。

2、预算分析仅限于财务数据对比，缺乏业务部门的参与，缺乏问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等，由此造成预算执行随意性大，医院资金运营效率较低。

3、根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工

作，但个别小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。

四、审计建议

1、进一步加强医院预算管理，业务部门参与财务预算，充分进行各项数据分析对比，提高医院资金运营效率。

2、健全完善相关管理制度，提高贯彻执行力度。加强设备采购过程中，科室采购申请论证及市场调查环节的实施，资料整理保管完整。

3、进一步完善药品库存设施，以确保库存药品质量。医药专修学院附属医院审计小组 2013年3月15日篇三：医院审计报告样本 根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，我局派出审计组，自2012年11月16日至12月7日，对***医院2010-2011年度财务收支情况进行了就地审计，重点审计了医院药品收费、医疗收费、医疗保险病人费用结算等。依据《中华人民共和国审计法》及有关法律法规的规定，***医院对其提供与的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。我局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）机构人员情况 ***医院是隶属***的正科级财政拨款事业单位，内设办公室、财务科、医务科、护理部、质控科、行政科、医保农合办、综合科、1-5病室等 个科室，床位编制 张，人员编制 人，至 年底，医院实有床位 张，实有职工 人，其中在岗职工 人，停薪留职、内退人员 人。

（二）财务收支结余情况

收入情况：2010-2011年共计实现收入 万元（2010年度万元，2011年度 万元），其中医疗事业收入 万元，财政补助收入 万元，食堂收入 万元，其他收入 万元。支出情况：2010-2011年共计支出 万元（2010年度 万元，2011年度 万元），其中工资支出 万元，药品支出 万元，食堂伙食费支出 万元，其他支出 万元。

结余情况：两年共计结余 万元，其中2010年结余 万元，2011年结余 万元。

（三）业务开展情况 2010年医院实有病床 张，共接诊病人 人次，其中门诊病人 人次，住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率84.9%；2011年医院实有病床 张，共接诊病人 人次，其中门诊病人 人次，入住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率93.9%。

二、审计评价

审计结果表明，2010年至2011年***医院财务管理各项规章制度较为完善，能认真执行有关财务管理的规定，内部控制基本有效，财务收支基本真实，但还存在一些乱收费、开大单、少缴税费等问题。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）少缴各项税费共计 万元。

上述行为不符合《个人所得税代扣代缴管理办法》（湘地税发[1999]104号文）第九条“ 扣缴义务人向个人支付应纳税所得，不论纳税人是否属于本单位人员，均应依照个人所得税法律、法规和有关单项征管办法的规定，及时足额扣缴个人所得税”的规定。

2、少缴纳房产税和营业税及附加 万元。2010年至2011年，医院共收取门面租金收入 万元，少缴纳房产税 万元，营业税及附加 万元。

上述行为不符合《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发 [1986]90号）第二条：“房产税由产权所有人缴纳”和第四条 “房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％”以及《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十六条规定，决定将2010年至2011年少缴房产税、营业税及附加 万元全额收缴市财政。

（二）医院多收费 万元。

1、多收心理治疗检查费 万元。2010年至2011年医院住院部门对住院病人开出心理治疗检查 次。经测算，医院5个病区32名医生每天最多能完成 次心理治疗，按360天/年计算两年总计 次，多收住院病人 次心理治疗检查费 万元。

2、多收两病人a类量表检查费 万元。审计抽查在院病人彭宏会、罗新生病历发现，医院已收取两病人a类量表检查费 次，实际只对两病人做a类量表检查 次，多收两病人a类量表检查费 万元。

3、捆绑多收脑电图检查费用 万元。2010年至2011年，医院捆绑收取脑电图和脑电地形图检查费用，多收 次脑电图检查费用21.1万元，其中2010年多收 次 万元，2011年多收3575次 1万元。

以上1-3项行为不符合《价格违法行为行政处罚规定》（国务院令第585号）第九条“(十)不按照规定提供服务而收取费用的” 和《湖南省行政事业性收费管理条例》第十六条“禁止任何单位和个人超越权限审批、设立行政事业性收费项目和超越权限核定、提高行政事业性收费标准”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十六条规定，责令医院

改正，退还多收取的费用，并严格医技检查管理。

（三）虚假住院病人套取医保资金 万元。2010年至2011年，医院有11名医保住院病人“挂床”住院，虚假住院病人套取医保资金 万元，其中：职工医保资金

3.89万元，新农合资金 万元。

上述行为不符合《中华人民共和国社会保险法》第八十七条和《关于进一步加强新型农村合作医疗基金管理的意见》（卫农卫发?2011?52号）“对医疗机构和相关人员通过虚增住院天数、虚报门诊、住院、体检人次，挂床住院，伪造医疗文书及报销凭证套取新农合基金的，一经发现要严肃查处，情节严重的要取消医疗机构新农合定点资格直至依法吊销医疗机构执业许可证，对医疗机构主要负责人要追究责任，对违规医务人员可依法吊销执业资格，通报相关违规行为”的规定以及各级医疗保险部门与***医院签订的相关协议。

根据《中华人民共和国审计法》第四十六条规定，责令医院改正，清退套取的医保资金，同时加强医保病人的住院管理，防止“挂床”住院。

（四）未按规定取得发票 万元。2010年医院采购被服床单 套 万元，2011年采购病床床垫506床 万元，以上经济事项的财务报账发票均为***市工业发票，经电话咨询12366纳税服务热线，2011年及以后年度**省已停止开具工业发票，且以上发票已于2006年在**省国税部门验旧，上述发票为假发票。

上述行为不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“„„

会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告”和《中华人民共和国发票管理办法》（国函?1993?174号）第三十六条“

（四）未按照规定取得发票的”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十六条规定，责令医院改正，取得合法真实票据报账。

（五）医生个人收入与药品、检查收入挂钩。2010年至2011年，医院目标管理考核方案中明确：

1、医院按医生为门诊病人作心理治疗、心理咨询按其收入的15%提成给医生个人。

2、门诊病人检查、治疗等非药品收入超过药品收入15%的，按超过数的50%提成给医生个人。

上述行为不符合《卫生部关于加强卫生行业作风建设的意见》“

（一）医疗机构和科室不准实行药品、仪器检查、化验检查及其他医学检查等开单提成办法”的规定。并依据以上规定，责令医院改正，完善目标管理考核方案，不得将医务人员个人收入与医院的药品和检查收入挂钩。

对本次审计发现的问题，请***医院自收到本报告之日起60日内，将整改情况书面报告***审计局。

审计建议

二〇一三年一月十七日篇四：医院审计报告范本

医院审计报告范本(财务收支情况)2013-11-14 16:35:15 来源: 作者: 【大 中 小】 浏览:576次 评论:0条 ****医院：

我们接受委托，于2010年11月30日至2011年1月10日派出审计小组对____医院（以下简称贵院）2006年1月1日至2010年12月 31日期间的收支情况及截止2010年12月31日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资 料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院2006年1月1日至2010年12月31日期间的收支情况 及截止2010年12月31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合委托事项 的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况 _____医院系根据__市卫生局“卫函[2004]191号”《关于__医院变更为__医院的通知》，由原“___医院”变更而来。举办单位：___市卫生局；事业单位法人证书号：事证第____号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：____；法定代表人：___；开办资金：___万元；现有职工___人（其中：在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人）；床位编制数___张。

二、内部控制情况 在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。

（一）规章制度

贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制

度，并于2009年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。

（二）岗位设置

（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。

（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。

（三）货币资金内部控制 贵院货币资金内部控制存在以下情况：（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。

（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。

为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。

（四）药品及器械的采购、付款、保管

贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。

贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：

（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。

（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。

（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。

（五）固定资产及在建工程

贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。

（六）票据管理

贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。

贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。

（七）会计核算

1、会计核算流程

贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。

2、会计核算执行情况

会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。

三、审计查证情况

（一）帐列收支情况

贵院2006年1月1日至2010年12月31日的帐列收支情况如下：

1、收入总额___元，其中：财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。

2、支出总额___元，其中：医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。

3、收支结余及分配情况

（1）结余情况 2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余__元，其中：2006年结余__元、2007年 结余___元、2008年结余___元、2009年结余__元，2010年结余 ___元。

（2）结余分配情况 2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。

（二）帐列财务状况

1、期初财务状况

截止2005年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1）资产总额___元，其中：货币资金__元、应收医疗款___元、其他应收款 ___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差价___元）、库存物资___元、固定资产___元。

（2）负债总额___元，其中：应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费____元、其他应付款___元。

（3）净资产总额___元，其中：事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元、待分配结余___元、应计入2006年度的上级补助收入___元。

2、期末财务状况

截止2010年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1）资产总额___元，其中：货币资金___元、应收在院病人医疗费___元、应收医疗款净额___元（其中：应收款__元，减：坏账准备__元）、预付工程款__元、其他应 收款___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差价___元），库存物资 ___元、待摊费用___元、待处理流动资产损失___元、固定资产___元、在建工程 ___元。

（2）负债总额___元，其中：应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费___元、其他应付款___元、预提费用___元。

（3）净资产总额___元，其中：事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元，财政补助专项结余___元。

（四）审计调整情况

本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余额___元进行了重分类，调整计入“其他应收款”，调增资产总额___元，调增负债总额___元。

三、重要事项说明

（一）贵院按照“_市国资行[2010]114号”《_市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知》，对截止2009年12月31日贵院的固定资产及在建工程进行了清理：

1、清理结果：账列金额___元，清理上报金额___元，差额___元，贵院对差异原因作了说 明：转制前后执行的会计制度不同；此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。

2、按资产使用情况：在用的固定资产___元，未用的固定资产___元，不需用的固定资产__元，已坏不能使用的固定资产___元。

3、帐实情况：帐实一致的固定资产___元，有帐无实的固定资产___元（为已坏资产），有物无帐的固定资产___元（为已坏资产）。

前述清理情况，贵院已于2010年12月6日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。

（二）截止2010年12月31日，贵院账列“待处理流动资产损失”__元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。

四、审计意见

我们认为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外，截至2010年12月31日止，经审计调整后，贵院按《事业单位财务规则》和《医院会计制度》反映的收支情况及财务状况为：

（一）收支情况1、2006年1月1日至2010年12月31日，贵院实现收入__元，其中：2006年度收入__元、2007年度收入__元、2008年度收入__元、2009年度收入__元、2010年度收入__元。

2、2006年1月1日至2010年12月31日，贵院发生支出__元，其中：2006年度支出__元、2007年度支出__元、2008年度支出__元、2009年度支出__元、2010年度支出__元。

3、2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余__元，其中：2006年度结余__元、2007 年度结余__元、2008年度结余__元、2009年度结余__元、2010年度结余__元。

（二）财务状况

截止2010年12月31日，贵院财务状况为：

1、资产总额__元；

2、负债总额__元；

3、净资产总额__元，其中：事业基金__元、固定基金__元、专用基金__元、财篇五：医院内部审计报告

徐沆县中医院内部审计报告

徐沆县中医院审计小组于2012年1月12日至1月15日对我院2011年会计报表及财务资料进行了审计，我们的审计是按照徐沆县卫生局县直医疗卫生单位综合考核目标进行的，同时参照《中国内部审计准则》有关规定，现将审计情况报告如下：

一、货币资金审计情况

1、现金：期末余额6418.87元，经对现金库存进行盘查，现金余额6418.87元，未发现差错现象，现金管理符合本院财务规定，做到日记账及时清晰，现金余额合理，无违规白条等违规现象。

2、银行存款：期末余额402112.97元，银行账户余额402112.97元，经查对银行存款余额调节表，未达账项6笔，调节后银行存款相符，未达账项是收费收入在存入账户时间与向财务报告时间存在时间差造成，属正常资金未达事项，未发现违规现象。

审计意见：进一步加强货币资金管理，充分利用会计核算软件货币资金管理模块的管理功能与控制功能。

二、应收款项审计情况

1、应收病人账款：期末余额936496.16元，其中长期挂账的有5户超过3年，金额200000元，其他均为正常应收款项。

2、其他应收款：期末余额125955.11元，其中有3户挂账时间超过一年，经审计均是费用性支出未及时凭票报销。审计意见：对长期挂账的应收病人款项进行清查，对确实收不回的按财务规定报有权核销部门核销并进行账外管理，确保资产负债表资产真实性。

二、存货审计情况

1、药品材料：期末余额55087.09元，药品材料各科室每月都有存盘点表上报财务，未发现差异现象。

2、其它材料：期末余额20906.79元，经查阅各科室期未盘点表，与财务金额基本相符，未发现违规现象。

审计意见：加强对各科室低值易耗品台账管理，对医用耗材进行合理消耗。

三、固定资产审计情况

1、期未固定资产原值5922293.28元，审计中发现对大中型医疗仪器无固定资产卡片，部分房屋建筑物未建账核算。

2、在建工程：期未余额666120.97元，属改造综合楼，已完工并投入使用，应转入固定资产。

审计意见：建议对大中型医疗仪器进行固定资产卡片建立，对已完工投入使用的在建工程及快进行决算，确定工程实际投资。

四、负债审计情况

1、应付账款：期未余额4436681.23元，长期未付有6户，金额160000元。2其他应付款：期未余额255549.1元，审计中未发现违规现象。

审计意见：加强借款利息的核算，对长期挂账未付的应付款项查明原因，做到负债明白，滞付原因清楚。

五、收入审计情况

1、今年业务收入2881万元，其中门诊收入1087万元、住院收入1240万元、其他收入15万元。

2、今年收入比去年同期增长32％，其中门诊收入增长34%、住院收入增长16%、其他收入减少53%

3、本期与去年同期相比主要原因是徐沆县中医院紧跟国家医改政策，提高服务质量，拓展服务项目提高了业务收入。

审计意见：加强对业务收入核算，正确对业务收入进行分类。

六、今年业务支出审计情况

今年业务支出2221万元，比去年同期增长17%，管理费用增长14%，净增产增加222万元。

审计意见：结合业务收入加强支出管理，科学制定合理的支出，使之与收入相配比，今年收入增加情况下，支出同向增长，便支出的增长幅度小于收入的增长幅度15%个百分

点。

从以内部审计报告仅供上级主管理部门及本院领导使用，不作为对其他部门报送的依据，如有对审计范围不完整，审计情况不明的，请予以指出，在以后的审计工作予以改进。

第二篇：医院能源审计报告范本

医院能源审计报告范本

导语：能源审计报告

怎么写?审计报告

是提出审计意见

和审计建议的书面文件，不同的审计项目有不同的写法，看看下面吧!

为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于20XX年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下：

一、基本情况

_____医院系根据__市卫生局“卫函[20XX]191号”《关于__医院变更为__医院的通知

》，由原“___医院”变更而来。举办单位：___市卫生局；事业单位法人证书号：事证第____号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：____；法定代表人：___；开办资金：___万元；现有职工___人（其中：在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人）；床位编制数___张。

二、内部控制情况

在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。

（一）规章制度

贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制 / 9

度，并于20XX年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。

（二）岗位设置

（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。

（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。

因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。

（三）货币资金内部控制

贵院货币资金内部控制存在以下情况：

（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。

（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。

为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定

进行金融产品等投资。

（四）药品及器械的采购、付款、保管

贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。

贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：

（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。

（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。

（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。

建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。

（五）固定资产及在建工程

贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。/ 9

（六）票据管理

贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。

贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法

以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。

（七）会计核算

1、会计核算流程

贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。

2、会计核算执行情况

会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。

三、审计查证情况

（一）帐列收支情况

贵院20XX年1月1日至20XX年12月31日的帐列收支情况如下：

1、收入总额___元，其中：财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。

2、支出总额___元，其中：医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。

3、收支结余及分配情况

（1）结余情况

20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院收支结余__元，其中：20XX年结余__元、20XX年 结余___元、20XX年结余___元、20XX年结余__元，20XX年结余 ___元。

（2）结余分配情况

20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。

（二）帐列财务状况

1、期初财务状况

截止20XX年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1）资产总额___元，其中：货币资金__元、应收医疗款___元、其他应收款 ___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差价___元）、库存物资___/ 9 元、固定资产___元。

（2）负债总额___元，其中：应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费____元、其他应付款___元。

（3）净资产总额___元，其中：事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元、待分配结余___元、应计入20XX的上级补助收入___元。

2、期末财务状况

截止20XX年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1）资产总额___元，其中：货币资金___元、应收在院病人医疗费___元、应收医疗款净额___元（其中：应收款__元，减：坏账准备__元）、预付工程款__元、其他应 收款___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差价___元），库存物资 ___元、待摊费用___元、待处理流动资产损失___元、固定资产___元、在建工程 ___元。

（2）负债总额___元，其中：应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费___元、其他应付款___元、预提费用___元。

（3）净资产总额___元，其中：事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元，财政补助专项结余___元。

（四）审计调整情况

本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余额___元进行了重分类，调整计入“其他应收款”，调增资产总额___元，调增负债总额___元。

四、重要事项说明

（一）贵院按照“_市国资行[20XX]114号”《_市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知》，对截止20XX年12月31日贵院的固定资产及在建工程进行了清理：

1、清理结果：账列金额___元，清理上报金额___元，差额___元，贵院对差异原因作了说 明：转制前后执行的会计制度不同；此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。

2、按资产使用情况：在用的固定资产___元，未用的固定资产___元，不需用的固定资产__元，已坏不能使用的固定资产___元。

3、帐实情况：帐实一致的固定资产___元，有帐无实的固定资产___元（为已坏资产），有物无帐的固定资产___元（为已坏资产）。

前述清理情况，贵院已于20XX年12月6日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。

（二）截止20XX年12月31日，贵院账列“待处理流动资产损失”__元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。

五、审计意见

我们认为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外，截至20XX/ 9 年12月31日止，经审计调整后，贵院按《事业单位财务规则》和《医院会计制度》反映的收支情况及财务状况为：

（一）收支情况1、20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院实现收入__元，其中：20XX收入__元、20XX收入__元、20XX收入__元、20XX收入__元、20XX收入__元。

2、20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院发生支出__元，其中：20XX支出__元、20XX支出__元、20XX支出__元、20XX支出__元、20XX支出__元。

3、20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院收支结余__元，其中：20XX结余__元、20XX 结余__元、20XX结余__元、20XX结余__元、20XX结余__元。

（二）财务状况

截止20XX年12月31日，贵院财务状况为：

1、资产总额__元；

2、负债总额__元；

3、净资产总额__元，其中：事业基金__元、固定基金__元、专用基金__元、财

政补助专项结余__元。

（三）财务状况变动情况

20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院财务状况变动情况如下：

1、资产总额增加__元，其中：货币资金增加__元、应收在院病人医疗费增加__元、应收医疗 款增加__元、预付工程款增加__元、其他应收款增加__元、药品增加__元、库 存物资增加__元、待摊费用增加__元、固定资产及在建工程增加__元；

2、负债总额增加__元，其中：应付款项增加__元、预收医疗款减少__元、应付社会保障费减少__元、其他应付款增加__元、预提费用增加__元；

3、净资产总额增加__元，其中：事业基金增加__元、固定基金增加__元、专用基金增加__元、财政补助专项结余增加__元。/ 9 / 9 / 9 / 9 / 9

第三篇：医院内部审计报告

xx人民医院内部审计报告

xx人民医院审计小组于2016年3月12日至3月15日对我院2015会计报表及财务资料进行了审计，现将审计情况报告如下：

一、货币资金审计情况

1、现金：期末余额5263.78元，经对现金库存进行盘查，现金余额5263.78元，未发现差错现象，现金管理符合本院财务规定，做到日记账及时清晰，现金余额合理，无违规白条等违规现象。

2、银行存款：期末余额503662.89元，银行账户余额503662.89元，经查对银行存款余额调节表，未达账项6笔，调节后银行存款相符，未达账项是收费收入在存入账户时间与向财务报告时间存在时间差造成，属正常资金未达事项，未发现违规现象。

审计建议：进一步加强货币资金管理，充分利用会计核算软件货币资金管理模块的管理功能与控制功能。

二、应收款项审计情况

1、应收医疗款：期末余额713623.56元，其中长期挂账的有7户超过3年，金额185600元，其他均为正常应收款项。

2、其他应收款：期末余额5165271.69元，其中有15户挂账时间超过一年，经审计均是费用性支出未及时凭票报销。

审计意见：对长期挂账的应收病人款项进行清查，对确实收不回的按财务规定报有权核销部门核销并进行账外管理，确保资产负债表资产真实性。

二、存货审计情况

1、药品材料：期末余额20213856元，药品材料各科室每月都有存盘点表上报财务，未发现差异现象。

2、其它材料：期末余额4028119元，经查阅各科室期未盘点表，与财务金额基本相符，未发现违规现象。

审计意见：加强对各科室低值易耗品台账管理，对医用耗材进行合理消耗。

三、固定资产审计情况

1、期未固定资产原值159897444.39元，审计中发现对大中型医疗仪器无固定资产卡片，部分房屋建筑物未建账核算。

2、在建工程：期未余额621144元，属新建外科系病房楼，已完工并投入使用，应转入固定资产。

审计意见：建议对大中型医疗仪器进行固定资产卡片建立，对已完工投入使用的在建工程及快进行决算，确定工程实际投资。

四、负债审计情况

1、应付账款：期未余额27252455.61元，长期未付有36户，金额456800元。

2其他应付款：期未余额3959390.67元，审计中未发现违规现象。

审计意见：加强借款利息的核算，对长期挂账未付的应付款项查明原因，做到负债明白，滞付原因清楚。

从以内部审计报告仅供上级主管理部门及本院领导使用，不作为对其他部门报送的依据，如有对审计范围不完整，审计情况不明的，请予以指出，在以后的审计工作予以改进。

徐沆县中医院审计小组

2012年2月5日

第四篇：医院内部审计报告(格式)

审计报告

医审[2015] 号

关于

工程的审计报告

院领导： 财务科：

我科根据四川省建设工程

定额、合同、造价信息、市场价格、以及甲乙双方的签证资料，对医院

工程的决算进行了审计，现出具如下审计意见：

四川省

报送的决算金额为

元，经审计核减

元，其结算金额应为

元。

以上金额已经甲乙双方认可，请按此办理财务决算。

审 计 科 2 0 15年 月 日

第五篇：医院财务审计报告

医院财务审计报告

xx医院：

我们审计了后附的xx医院财务报表，包括2012年12月31日的资产负债表，2012的利润及利润分配表、现金流量表以及财务报表附注。

（一）管理层对财务报表的责任

编制和公允列报是xx医院管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见

我们认为，xx医院财务报表在所有重大方面按照事业会计准则的规定编制，公允反映了xx医院2012年12月31日的财务状况以及2012的经营成果和现金流量。

注册会计：

xx医院

二○一二年六月八日