浅析国有企业改制的几个法律问题（5篇）

第一篇：浅析国有企业改制的几个法律问题

国有产权公开上市挂牌交易若干法律问题探析

广东智洋律师事务所谢俊林

内容摘要：本文对国有企业以产权上市挂牌交易方式进行改制所出现的资产评估、债权债务承继、职工安置等实体性法律问题进行了阐述、分析与研究。

关键词：国有企业改制、产权转让、挂牌交易、资产评估、债权债务承继、职工安置

国有企业通过将产权上市公开挂牌交易的方式进行改造作为目前我国国有企业改革的一个重要手段和方向，指的是将企业产权进入产权交易市场，以公开挂牌的方式进行产权交易，由企业之外的其他法人、自然人或其他经济组织对该企业产权进行竞买，将原属于国家所有的企业改制成由多种经济成分组成的企业，以实现产权主体多元化，其目的是要建立现代企业制度，将我国的国有企业改造成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的现代型企业。

2004年，笔者作为广东省某国有企业的专项法律顾问，为其下属子公司（下称“改制企业”）以出让全部产权的形式进行改制提供了全程的法律服务，包括起草改制方案、就产权出让有关事宜出具法律意见书、设计产权竞价方案、参与产权竞价拍卖程序等。鉴于该次改制是在国务院国有资产监督管理委员会、财政部颁发的国资委、财政部3号令《企业国有产权转让管理暂行办法》（下称“3号令”）颁布实施后，广东省首例省属国有企业以进入产权交易市场进行公开挂牌交易的方式对其下属企业进行改制的成功案例，为吸取改制中的经验和教训，本文拟对本次产权公开上市挂牌交易过程中所出现的资产评估、债权债务承继及职工安置等实体性法律问题进行探讨，期望能更好地促进本省国有企业产权改革的发展。

一、无形资产评估

1．现行法律制度下的无形资产评估原则

根据国务院于1991年11月16日发布实施的《国有资产评估管理办法》和财政部于2001年7月23日发布的《资产评估准则——无形资产》的有关规定，国有资产评估范围包括固定资产、流动资产、无形资产和其他资产，其中无形资产是指特定主体所控制的，不具有实物形态，对生产经营长期发挥作用且能带来经济利益的资源。无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、专有技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等；不可辨认无形资产是指商誉。”

根据《国有资产评估管理办法》的规定，国有资产重估价值，根据资产原值、净值、新旧程度、重置成本、获利能力等因素，采用收益现值法、重置成本法、现行市价法、清算价格法、或国务院国有资产管理行政主管部门规定的其他评估方法予以确定，对于无形资产，区别下列情况评定重估价值：

（一）外购的无形资产，根据购入成本及该项资产具有的获利能力；

（二）自创或者自身拥有的无形资产，根据其形成时所需实际成本及该项资产具有的获利能力；

（三）自创或者自身拥有的未单独计算成本的无形资产，根据该项资产具有的获利能力。此外，根据《资产评估准则——无形资产》的规定，无形资产的评估方法主要包括成本法、收益法和市场法。

2．产生的问题——老牌国有企业所拥有的多项资质无法准确评估鉴于目前我国对无形资产的评估尚未形成完备的法律体系，从而导致实践中无形资产的认定、评估过程存在亟待完善的地方，以本案为例：

改制企业是一家以工程监理作为主营业务的老牌国有企业，拥有国家计委认定的工程咨询甲级资质、建设部认定的招标代理甲级资质、交通部认定的水运工程监理甲级资质等多项资质。根据各有关资质的申报、年检规定，上述资质的申报、年检均要求企业必须拥有大量具备特定执业资格并具备丰富行业经验的专业技术人员。正因为如此，在广东省内极少企业能够同时拥有上述各项专业资质。而拥有上述多项资质的改制企业，其经营范围十分广泛，经营效益也相当显著，已成功取得了包括世界银行贷款项目在内的多项大型工程的监理、咨询及招投标代理业务。由此可见，改制企业所拥有的资质是企业得以经营、发展的重要根基，是改制企业一项十分重要的无形资产。

众所周知，法律明确规定国有企业以产权转让的方式进行改制，必须进行资产评估，无形资产必须纳入评估范围，相关的评估报告将作为确定国有产权转让价格的重要参考依据。然而，由于目前法律、法规对企业拥有的资质应如何进行 2 评估没有作出明确规定，因而有关资质的获利能力、现行市价等因素十分难以确定。但是，若不对改制企业的资质进行评估，则无法合理确定其转让价格。为此，作为尝试，评估机构在对改制企业进行资产评估时，对于改制企业所拥有的多项资质，选择了重置成本法评定资质的重估价值，即按合理的申请评定费用（主要包括申报资料费用、差旅费用、评审认证费用、资质证书费用等）和维持费用（主要包括年检费用、行业或协会费用）对资质进行评估。由于该评估方法没有将企业资质为企业带来的巨大经济效益考虑在内，因此，该评估方法根本无法体现改制企业所拥有资质的准确价值，从而无法合理确定企业产权的转让价格。

3．解决方案（1）探索与思考

经过大量的调查工作和反复思考，笔者向改制企业产权出让方提出，以评估报告所评定的改制企业资产评估值为基础，对改制企业的国有产权进行溢价定价，并将改制企业国有产权放入产权交易市场进行公开上市挂牌交易，通过市场竞争体现其真实价值，以最大限度避免因改制企业资质的评估值偏低而导致国有资产的流失。

（2）实践结果

根据评估报告，改制企业国有产权的资产评估值约为240万元，转让底价溢价确定为300万元，经过公开上市挂牌交易，最终受让方以900多万元的价格购得改制企业全部国有产权。

（3）方案评价

在我国现行国有资产评估原则没有对国有企业拥有的资质的评估程序、方法、应考虑因素等做出明确的操作细则的前提下，为避免资质价值的评估被完全忽略，或者仅以简略方法评估等情形，笔者认为，上述方案不失为可行之选，并已在实践中收到了良好的效果。

当然，解决资产评估问题的根本途径仍在于相关国有资产评估法律制度及具体操作指引的完善。此外，需要指出的是，由于企业资质的专业性、行业性非常强，若企业在改制过程中向评估机构提供可反映企业资质市场价值、获利能力等方面的数据，并提供因企业拥有资质而在投标工程中中标、盈利等具体情况，评估机构将可以更加科学、准确地确定资质的评估价值，从而为产权转让方确定产 3 权转让价格提供更准确的参考依据，有效防止国有资产的流失。

二、债权债务承继

1．产生的问题——改制过程的时点对债权债务承继的影响

以国有产权公开上市挂牌交易的方式对国有企业进行改制，在改制过程中存在两个具体的时点，以本案为例：

时点一：为便于评估机构进行资产评估，改制企业所制定的改制方案确定了该企业的改制基准日，该基准日同时也是评估基准日。

时点二：产权转让合同书生效日。

资产评估报告对评估基准日改制企业的整体资产进行了评估，改制企业在基准日的债权债务情况在评估报告、资产评估结果分类汇总表及各项资产负债评估明细表中得到了披露。但是鉴于产权转让合同书生效日与改制基准日之间有一段时间，在该段时间内改制企业仍然在正常生产经营，对于在此期间企业发生的债权债务的承继问题，法律并没有做出明确规定。此外，对于因资产评估报告少列、漏列的债权债务的承继问题，法律也缺乏明确规定。

企业国有产权转让必然涉及其债务人及债权人的利益，其中，企业债务承继更加对企业改制具有举足轻重的影响。因此，必须审慎、合法、合理地处理企业改制中的债权债务承继问题，做到既能保障改制工作的顺利开展，又能保障各方的合法权益。

2．解决方案

为规范改制企业的国有产权转让行为，合理降低改制的法律风险，笔者在为改制企业产权转让方起草的《产权转让合同书》中，根据有关法律法规，结合改制企业的实际情况，设计了如下债权债务承继方案：

（1）改制基准日以前改制企业的债权债务由产权受让方承继；

（2）资产评估报告未列或漏列的基准日以前的债权债务由产权转让方承继；（3）改制基准日至《产权转让合同书》期间的经营损益由产权转让方和受让方共同委托原审计机构进行审计，该期间改制企业所产生的债权债务均由产权转让方承继。

3．方案评价

上述方案较好地解决了产权交易中债权债务的承继问题，对各种期间、各种情况下的债权债务承继主体均作出明确约定，既保障了债权人的合法权益，也保证了改制工作能够顺利推进。

但是，关于改制基准日至《产权转让合同书》生效之日间及资产评估报告少列、漏列债权债务的承继问题，笔者认为仍然存在一定的法律风险。根据《合同法》的规定，债权人转让权利应通知债务人，否则债权转让不发生效力；债务人转移义务应取得债权人同意，但改制企业并没有履行相应的通知义务，债务承担也没有取得债权人的一致同意。改制企业与债权人或债务人间仍存在产生纠纷或争议的可能性。为此，笔者认为，企业在设定债权债务的承继方案后，应及时向债务人履行通知义务，告知其债权转让的有关事实，同时，企业应与债权人就债务承担的问题协商一致，取得债权人的同意，以最大限度的避免纠纷。

三、职工安置

1、产生的问题——优质企业职工如何安置

本案例中的改制企业是一家优质国有企业，职工不但收入稳定，而且工资收入及福利待遇都较高，2003年12月至2004年11月间该企业职工的月平均工资超过3000元。然而，在企业改制的情况下，该企业的职工均不得不与企业解除劳动合同，部分没有被留用的职工更是一夜加入失业大军。但是，根据现行法律规定，企业因改制与职工解除劳动合同而发放的经济补偿金与因企业破产、关闭等经济性原因而发放的经济补偿金在计算标准上基本一致，即根据企业正常生产情况下劳动者解除合同前十二个月的月平均工资，由用人单位按劳动者在本单位工作的年限，工作时间每满一年发给相当于一个月工资的经济补偿金。若据此安置，尽管合法，却有失公平，实在难以安抚职工。

2、职工安置方案

鉴于上述，笔者首先根据劳动部于1994年12月3日发布实施的《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》等有关规定为改制企业职工起草了职工安置方案，方案规定职工安置费用在产权转让金中优先拨付。同时，考虑到改制企业的特殊情况，笔者另外在产权竞价方案中设计了如下内容，以进一步维护职工的合法权 5 益，保障改制工作的顺利开展：

（1）鉴于改制企业职工有意以职工持股的方式参加对改制企业国有产权的竞投，为此，竞价方案约定企业法人、自然人或自然人联合体均可以报名参加产权竞投，从而为职工建立参与竞投的主体资格条件。

（2）在竞价方案中约定，意向受让方必须在竞价前提交安置改制企业职工的承诺书，承诺条款包括与大部分职工签订固定期限劳动合同，保证所留用职工的工资福利待遇不得低于前一年的水平。

（3）在竞价方案中约定，如受让方成功购得改制企业国有产权，必须缴纳100万元履约保证金，以确保受让方依约履行前述安置条款。

3．方案评价

鉴于改制企业具备优质资产，职工收入水平较高，因此仅以支付经济补偿金的方式对其进行安置，难以确保职工的情绪保持稳定。本方案不但依法确保了职工的经济补偿金及资金来源，还在一定期限内保证职工收入不会发生太大变化，稳定了职工因劳动关系变动所导致的不安情绪，同时为职工以职工持股方式参与改制企业产权竞投提供了法律渠道，较为妥善地解决了改制过程中可能出现的职工安置问题。

结语

自3号令颁布实施以来，本文所引用案例是广东省国有企业按照3号令的有关规定成功地以国有产权公开上市挂牌交易的方式进行改制的第一例。通过本次产权交易过程可以看出，企业国有产权进入依法设立的产权交易机构公开转让，不但可以有效规范企业国有产权转让行为，更可以促使国有资产保值增值。显然，采用对国有产权实施公开上市挂牌交易的方式可以在防止国有资产流失的同时，有效推进国有企业战略性改组，建立和完善现代企业制度。

但是，鉴于国家法律制度对于国有企业改制的规定尚不完善，特别是对于企业国有产权出让的实际操作过程中仍有许多问题需要加以明确，亟待国家出台有关规定，以更好地规范国有产权转让行为，增强国有资产流通的公正、公平、公开性，并达到国企改革最终实现国退民进、建立现代企业制度的目的。

参考文献：

1.郭克莎著，《国有产权制度改革的模式和途径》，载《经济研究》，1995年 01期； 2.廖明辉、李智慧著，《国企改制的专业流程》，载《企业管理》，2004年08期； 3．李志强著，《国有企业改制难题及对策》，载《上海律师》，2005年07期； 4．钱卫清著，《国有企业改制法律方法》，法律出版社，2001年版；

5．王诚军著，《国企改制过程中与评估有关的问题探讨》，载http://rich.96.cn/2005-5-16/cc11240***.html；

6．徐晓松著，《论国有企业公司制改革中的产权问题》，载《政法论坛》，2000年第2期。

第二篇：国有企业改制法律问题分析

一、主体

二、对象

三、方法

1、资产转让拍卖

2、营业转让分拆

3、不分存量分增量4、5、6、，产权转让，程序性要求

1、清算评估债权债务清理，资产清单，会计帐簿，股东会议记录，董事会议记录。

2、拍卖公告

3、公告期限

4、拍卖

5、资产移交

6、企业注册登记变更

上市公司，股权转移

四、路经核心，定价机制

五、，对员工利益的保护。

六、对高级管理层利益的保护。

在完全的市场条件下，高级管理层是不接受劳动法的保护的，高级管理层应该受契约法的保护，绩效工资，层级制契约和平权新契约的划分。

《产权经济学---一种关于比较体制的理论》经济科学出版社1999年3月第一版南斯拉夫斯韦托扎尔。平乔维奇著作

《企业所有权论》亨利汉斯曼著作于静翻译中国政法法学出版社 2001年4月第一版。

《中国股份合作经济--理论与对策》王天义杨欢亮乔传福著，企业管理出版社 1997年6月第一版

第三篇：国有企业改制中的基本法律问题及解决的方法

国有企业改制中的基本法律问题及解决的方法

一、国有企业改制的法律性质分析

企业改制的法律性质尤其是在法治化模式下的企业改制可以从多角度加以描述。

1、从企业在改制过程所涉及的民事法律关系中的地位的角度看，可以简要地把国有企业改制的法律性质概括为：改制企业主体的客体化。

企业改制的法律性质，从民商事法律关系角度看，实际上是将企业作为商法中可以流转的一种特殊客体，即企业作为所有权的交易对象，企业改制不仅赋予企业对自身行为及其所拥有的权利和义务，企业是法律关系的主体，而且相对于企业的投资者或企业的所有者而言，企业又是所有权的客体。后者的法律属性是当前改制的重要特征。企业具有法律上的双重属性，一方面，作为一种社会组织，它是民事权利和民事义务的享有者和承担者，是企业法和商法上的主体，是法律人格的载体。另一方面，作为物的要素和人的要素所构成的经济单位，它又是人们赖以进行生产经营活动的手段，是具有价值和使用价值的特殊商品，是可以转让、交换的综合性财产，因而也就成为民事行为和商事行为的客体。企业作为主体或客体的地位取决于其所依存的法律关系，相对于企业自身的行为及其所拥有的权利和义务，企业是法律的关系的主体；而相对于企业的投资者和所有者而言，企业是所有权的客体和交易对象，并且企业的投资者或企业的所有者也不限于自然人，而更多的情况下可能是其他企业或者社会组织，如母公司对子公司的拥有，正是企业拥有企业的典型代表。

2、从企业改制所涉及的民事法律关系的内容来看，企业改制实际上是改制企业与其他参与改制的主体之间的法律上的权利、义务关系的重新调整。

企业改制是在原国有企业现有的利益格局（这种利益格局由企业、国家出资人、企业职工、企业的债权债务人等民事主体之间的相互权利、义务关系与利益关系交织构成）的基础上对企业的出资结构、债权、债务、经营业务、治理机构、人员、收益分配等所作的全面调整和重组，这种利益格局的调整变化在法治化的改制模式下就表现为国家、其他出资人、企业、企业债权债务人、企业员工等主体之间的民事权利、义务的变化与调整。

二、国有企业改制中的基本法律关系

国有企业的改制，从其形式上来说，可以分为公司化改制、股份合作制改造、公司（企业）的兼并或分立、企业出售、企业托管、企业债权（债务）转股权以及企业承包租赁等。从法律主体的角度看，企业的改制分为原有法律主体的消灭、原有法律主体的变更以及原有主体保持不变而仅仅改变资本结构等形式；从改制行为的性质来说，有的改制行为是法律行为，有的属于事实行为；从改制行为的结果来说，有的行为是债权行为，不发生物权变动的效力，有的行为属于引起物权发生变动的行为。总起来看，一个典型的国有企业改制过程的完成主要涉及两方面的法律关系和几个主要的法律问题：

1、行政法律关系

国有企业改制涉及的问题有很多，但是最为关键的问题仍然是正确处理政企关系。这是一个困扰国有企业改制始终的问题，也是最为核心的问题之一。从法律的视角来看，政企关系是作为行政机关的政府和作为行政相对人的企业之间的一种行政法律关系。政企关系的正确处理最终还是要通过行政法律规范理顺行政法律关系的方式来解决。国有企业改制过程中的政企分开问题从行政法律关系的角度可以分为：政企关系和政资关系两大类。

（1）政府和企业之间的行政法律关系的理顺

政府和企业之间的关系是伴随国有企业改制过程始终的一个基本法律问题。毫无疑问，我们需要让国有企业摆脱政府的控制和直接干预，实现政企分离，让国有企业成为市场经济的主体，但是事实证明这一过程的完成不能通过政策化、行政化的方式实现，我们应当把政企分开放置到一个法律的环境下进行分析，把政企关系还原成一个行政法律问题，政企分开最终实现仍然需要依靠法律的介入来完成。但政企分开的实现并不是国企改制中政府和企业关系的最终理顺，因为从法律的角度看，政企分开尚是问题的一半，我们说，政企不仅要实现一定法律上的分立，而且要实现政企法治化的合理结合。因为国有企业改制和改制后的国有企业的有效运作都离不开政府这一行政性力量的合理干预和推进，但是我们所需要的干预并不是无原则地干涉，相反，政府和企业的结合是一种行政法律规范下的、合理、有度、有效地相互作用关系。

（2）政府和国有资产所有者代理人角色的法律定位

作为行政机关的政府同时充当着国家资产代理人也是国有企业中存在的一个核心问题。从某种意义上讲，国有企业改制过程就是实现作为行政机关的政府和作为资产所有者代表的政府角色分立的过程。中共中央十六大报告对于此问题的解决实现了一个重大的突破，提出了国有资产分级所有的全新的国有资产管理模式，为这一问题的解决指明了政策上的方向。但是分立过程的最终完成仍然需要回到法治化的轨道上来，通过创设、理顺国家行政机关和国有资产代表机关的行政性甚至是宪法性关系的方式最终实现。

2、民事法律关系

国有企业改制的具体实现主要是通过创设、变更、解除各种民事法律关系的形式来完成的，从总体上看是一个民事化的法律过程。当然，国有企业改制涉及到方方面面的民事法律关系，范围是及其广泛的。概括起来，主要有以下几大类别：

（1）原国有企业和职工之间的劳动法律关系

国有企业改制势必会引起原国有企业和其职工之间的劳动法律关系的调整。这首先涉及原来签订的劳动合同的效力问题；其次涉及到国有企业职工身份转换中新的劳动法律关系的创设问题；再次涉及到职工劳动保险和工资拖欠等的负担问题；最后，国有企业改制过程引发的劳动纠纷的解决。

（2）原国有企业和债权人之间的债权债务关系问题

国有企业改制往往涉及法律主体的变更和消灭，因此原国有企业的债务在国有企业改制后如何承担就成了一个关乎债权人利益的关键问题。实践中国有企业改制过程中出现的很多不规范现象也多与债务承担有关。这又具体可以分为企业公司制改造过程中的债权保护、原国有企业产权出售中的债权保护、企业兼并分立中的债权保护、企业破产重组中的破产保护以及企业股份合作制改造过程中的债权保护等几个环节和几大类民事法律关系。

（3）国有企业改制过程中的代理和服务合同法律关系

国有企业改制的顺利进行离不开包括律师事务所、会计师事务所、资本运作机构、公证处等中介机构和服务机构的参与（比如进行资产评估、出具法律意见书、拟定改制方案、进行财产和产权转让合同公证等）由此也产生了原国有企业或改制后的公司企业与中介服务机构之间的代理或服务合同的民事法律关系的产生，这一类法律关系也是国有企业改制必不可少的类型。从性质上看，它主要是以合同关系的形式存在的。但是可能出现的问题是合同主体一方在国有企业改制过程中发生变更以及可能产生的债权债务纠纷等问题。

三、国有企业改制的基本法律后果分析

企业进行规范的改制尤其是规范的股份制、公司制改造后，一般会产生如下几个方面的法律效力：

1、企业出资结构的多元化变化：由单一出资主体到出资主体多元化（国有独资公司除外）即由国家单一出资转向国家和公民、法人等民间资本共同出资，对于一般性、竞争性、营利性的企业和行业，国有资产应通过股权转让的方式逐步退出，不再与民争利。

2、公司（企业）法人治理机构的转变：由政府控制下的厂长（经理）负责制转变成股东会、董事会、监事会、经理层分权制衡的现代法人治理结构，实现管理科学化，同时企业党组织、职工代表大会、工会发挥其应有作用。

3、企业收益分配结构的变化：国家由以企业唯一所有者身份从企业计提税后利润转向以企业股东身份从企业分得相应股息和红利，在企业内部则是由按劳分配转向按劳分配与按资分配相结合，兼顾效率与公平，允许合理的收入差距。

4、企业法人变更或注销的后果。若企业仍以企业法人存在的，发生法人（出资人）变更的效力；若企业改制后丧失其法人资格的，则发生法人注销的效力。最高院颁布司法解释对于实践中出现的改制后应该变更或注销企业法人资格而不进行变更或注销登记，留下“空壳企业”以逃债或“借鸡下蛋”（指仍继续以原企业的招牌对外活动）的行为明确予以否定，对于因此而引起的纠纷，司法解释明确规定人民法院应追加真正的责任承担主体。

5、企业国有资产发生产权变更或注销的后果。若企业改制后其国有资产性质未改变的，则发生产权主体变更的效力；若改制后国有资产性质发生变化的，则发生国有资产注销的后果。

6、企业的职工和管理层身份发生变化。企业原有的职工和管理人员由国有企业的职工和干部（一些企业也有相应级别）变为新企业的员工或股东（在进行股份合作制、职工持股的情况下），行政色彩彻底消除，部分职工甚至脱离原企业另谋出路（对于下岗分流或安置人员而言）

7、债权、债务的承继。企业改制后，依改制中的不同情况和当事人的约定，企业的原有债务一般由改制后的企业承担，例外的情况下，由企业的原出资人（或资产管理人）或改制后企业资产的实际持有人承担。

四、企业改制的法律方法简介

1、改制法律方法简介

这里的法律方法是与行政（指令性）方法、政策性方法等方法相对应和区别的改制方法。这几种改制方法在不同历史时期发挥过不同的作用，相比较而言，在行政指令性的改制方法之下，企业完全是被动地按照政府的指导和安排进行改制，基本无自主性可言，更不触及企业的产权；而政策性方法和法律方法则赋予企业较大的自主权，由企业和其他改制主体自觉地接受政策和法律的指引，在政策和法律的框架之下设计并执行改制方案，完成企业产权制度的变革。法律方法是一个比较宽泛的概念，可以从不同的层面来解读法律方法的概念与内涵。首先，从方法论意义上法律方法是主体自觉按照法学的思维方式来认识事物、思考和处理与客体的关系；其次，法律方法是指主体根据公司法、企业法等民商法和经济法学原理的指导并自觉将这些法学原理贯穿于改制全过程的方法；再次，从操作依据上法律方法是主体严格依照国家颁布的有关企业该的法律、法规和政策以及国家有关部委和地方人民政府颁布的相关规章的指引，设计改制方案并付诸实施的方法。当然对这些改制操作依据，根据其制定颁布的主体和效力范围的不同，可以将这些依据分为法律类依据和政策类依据，法律类依据中又可以分为法律、行政法规和地方性法规、部委规章和地方政府规章。

结合有关司法解释的规定和国企改制实践，常用的改制方法有：企业公司制改造（既可以是整体改造，也可以是部分改造；既可以改造为有限责任公司，也可以改造为股份有限公司）企业股份合作制改造（企业将其全部或部分资产转让给企业职工实现资本合作与劳动合作的有效结合，是一种特殊形式的职工持股）企业兼并（包括吸收合并、新设合并和控股子公司等形式）企业分立（包括派生分立和新设分立）企业债权转股权、小型国有企业出售、主辅分离改制企业改制分流安置富余人员等形式。企业租赁、托管、承包经营这三种形式由于不在根本上触及企业的产权，已逐渐退出历史舞台。这些改制形式中，依据《公司法》所进行的规范的公司制改造是其中最基本的改制方法，由于其最符合建立现代企业制度的需要因而也是我国国有企业改制的基本方向。

至于其中的一些具体操作性问题，比如，企业的产权界定、清产核资、资产评估问题；员工身份置换与安置补偿问题；企业职工持股、经营者持股与股票认股权（ESOP）问题；企业出售协议或企业兼并协议的签订问题；企业的资产、债务、股权、法人治理结构等方面的重组等问题，由于篇幅关系，不便一一详细介绍，有兴趣的同志可关注我本人和其他一些学者、专家、律师近期出版的关于企业改制法律方法方面的论著。

2、法律方法与财务处理

公司化改制、企业分立、企业兼并、股份合作制改造等企业改制的法律方法是基于对企业改制的法律后果和改制后的企业形态而作出的分类，但不管是哪一种改制方法，一般都应该按照国家颁布的法律、法规、规章的规定在改制方案中进行财务方面的处理。可以说，法律方法是从宏观上对改制结果的一种描述，而财务处理则是在改制过程中按照国家有关政策和企业会计准则对改制方案中的有关具体操作性的问题进行微观的处理。需要运用财务与会计处理的场合主要有：企业改制前的资产清查和不良资产的核销；资产评估（由资产评估机构作出）；对职工身份置换补偿金、社保费用和特殊津贴的计提和发放；股权结构的设置；资产与债务的重组；对企业资产负债表的调整等等。这就要求参与改制的服务团队熟悉必备的财务会计知识或包含专业财会人员。

第四篇：国有企业改制程序

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国有企业改制程序

（一）前期准备阶段

1、成立改制工作领导小组。组长由企业主要领导担任，同时建立相应的办事机构，负责日常工作。

2、制定工作规划，做到有计划有步骤地实施。

3、做好调查摸底和宣传、动员工作。

（二）申请阶段

1、企业向上级主管部门（或政府授权投资主体）上报改制申请。

2、上级主管部门（或政府授权投资主体）批准改制申请后，由企业向同级财政部门申请资产评估立项。

3、聘请具有评估资格的中介机构进行资产评估。

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4、向同级财政部门申请进行国有资产评估确认。

（三）制定方案阶段

1、制定改制方案、公司章程。

2、征求职工及有关部门意见。

3、确定改制方案和公司章程。

（四）申请报批阶段

1、审批权限市级中小型企业改制方案由市政府授权投资主体或主管部门审批，报送市经委备案；市级大型企业改制方案由市经委审批；市级特大型企业和市政府授权经营企业改制方案由市经委组织论证，并报送市政府审批。

各区县（自治县、市）企业改制方案由区县（自治县、市）政府（或其授权部门）审批。

市级以上企业改制，涉及财政、劳动保障、工商、税务、国土房屋、法律咨询s.yingle.com

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银行等政策，先由企业和审批部门与有关部门协商，未决问题由市经委负责协调；区县（自治县、市）企业由当地政府指定部门协调。

2、市级大型企业、特大型企业和市政府授权经营企业改制方案报批程序

（1）向主管部门（或政府授权投资主体）申报改制方案、公司章程。

（2）主管部门（或政府授权投资主体）批复或按审批权限出具初审意见后报送市经委；市经委按审批权限或出具审核意见后报市政府审批。

3、申报材料

（1）申请

（2）主管部门（或市政府授权投资主体）初审意见或市经委审核意见

（3）改制方案

（4）公司章程

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（5）国有资产评估确认书

（6）发起人正式协议

（7）企业职代会决议

（五）其他

1、如果职工自愿购买国有股权，应在相应阶段增加：

（1）职代会决议通过书

（2）股权出售办法

（3）职工自愿购买国有股权的申请书

（4）主管部门（或市政府授权投资主体）与企业职工购买国有资产协议书

（5）国有资产处置及股权管理批文

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（6）银行债权承转协议

2、特殊行业，须有行业准入的批复。

债转股企业改制程序

（一）申报程序地方债转股企业改制组建新公司的方案，由市经委审核后报送市政府审批或由市政府委托市经委审批。

（二）报批材料

1、申请

2、需资产评估的债转股企业的资产评估报告、审计报告

3、国务院或国家有关部门审批的债转股方案

4、金融资产管理公司与相关银行的金融债权移交文件

5、企业与资产管理公司的债转股协议书

6、公司章程

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7、组建新公司的方案

股份有限公司设立审批程序

根据《重庆市人民政府关于授权市经委为股份有限公司审批机构的批复》（渝府[2000]144号），全市股份有限公司的设立审批工作由市经委负责。

（一）必要条件

1、符合《公司法》设立股份有限公司的条件。

2、符合国家和本市发展方向及政策要求。

3、发起人符合法定人数。设立股份有限公司，应当有5人以上为发起人，其中过半数在中国境内有住所。

4、公司股本达到法定资本最低限额。公司注册资本最低限额为人民币1000万元；发起人全部认购公司的股本。

5、法律、法规规定的其他条件。

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（二）报批程序

1、由主发起人或拟设立的股份有限公司筹备组向市经委提出申请并附上有关申报材料。

2、当地政府（或其授权部门）、企业主管部门或市政府授权投资机构对拟设立的股份有限公司出具审核意见，或将其申报材料转报市经委。

3、市经委审核批复。市经委在申报材料齐备后予以批复。

4、持市经委批复，到工商、税务等部门办理相关手续。

（三）申报材料

1、设立股份有限公司申请书。

2、当地政府（或其授权部门）或主管部门或市政府授权投资机构的审核意见。

3、公司名称预先核准通知书。

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4、发起设立股份有限公司的方案及可行性报告。

5、发起人正式协议书。

6、股份有限公司章程（草案）。

7、资产评估报告书。

8、国有资产评估确认书。

9、国有土地评估报告书及国有土地评估确认书。

10、验资报告。

11、法律意见书。

12、发起人资信证明、营业执照、自然人身份证明。

13、特殊行业，须有关部门允许设立股份有限公司的书面意见。

14、外资作为发起人，需外经部门批准文件。

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（四）其他

1、公司登记后，须将公司董事会、监事会成员名单及公司创立大会通过的有关决议、工商执照复印件报送市经委备案。

2、所有材料，均一式两份，其中一份为原件。

 设立分公司，应当向公司登记机关提交哪些文件 http://s.yingle.com/y/gs/1098162.html

 证券交易所的特征和分类是什么

http://s.yingle.com/y/gs/1098161.html

 上市公司收购的Ｎ种玩法

http://s.yingle.com/y/gs/1098160.html

 关于股东股份转让合同书范本2018最新纠纷案件的公告 http://s.yingle.com/y/gs/1098159.html

 自然人设立有限责任公司注册登记指南 http://s.yingle.com/y/gs/1098158.html

  委托资信调查范文 http://s.yingle.com/y/gs/1098157.html 对公司擅自设立分公司的行为如何处罚 http://s.yingle.com/y/gs/1098156.html

 西安交大博通资讯股份有限公司关于公司股东变 http://s.yingle.com/y/gs/1098155.html

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 监事会会议怎样召开

http://s.yingle.com/y/gs/1098154.html

  什么是公司的股份 http://s.yingle.com/y/gs/1098153.html 诚信的镜

子

道

德的标

杆

http://s.yingle.com/y/gs/1098152.html

 证券投资基金的运作方式

http://s.yingle.com/y/gs/1098151.html

 有限合伙人与普通合伙人转换的条件 http://s.yingle.com/y/gs/1098150.html

  证券公司设立条件 http://s.yingle.com/y/gs/1098149.html 公司

变

更

名

称

材

料

提

交

http://s.yingle.com/y/gs/1098148.html

 教你如何办理营业执照

http://s.yingle.com/y/gs/1098147.html

  信用调查要立法 http://s.yingle.com/y/gs/1098146.html 证监会：清理整顿交易场所工作基本完成 http://s.yingle.com/y/gs/1098145.html

 中外合资企业股份转让

http://s.yingle.com/y/gs/1098144.html

 中国证券登记结算有限责任公司证券登记规则(三)http://s.yingle.com/y/gs/1098143.html

 证券自营商 http://s.yingle.com/y/gs/1098142.html

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  股东名册变更纠纷 http://s.yingle.com/y/gs/1098141.html 股权托管协

议书范文

2018

第五篇：国有企业改制程序

国有企业改制程序

(一)前期准备阶段

1、成立改制工作领导小组。组长由企业主要领导担任，同时建立相应的办事机构，负责日常工作。

2、制定工作规划，做到有计划有步骤地实施。

3、做好调查摸底和宣传、动员工作。

(二)申请阶段

1、企业向上级主管部门(或政府授权投资主体)上报改制申请。

2、上级主管部门(或政府授权投资主体)批准改制申请后，由企业向同级财政部门申请资产评估立项。

3、聘请具有评估资格的中介机构进行资产评估。

4、向同级财政部门申请进行国有资产评估确认。

(三)制定方案阶段

1、制定改制方案、公司章程。

2、征求职工及有关部门意见。

3、确定改制方案和公司章程。

(四)申请报批阶段

1、审批权限市级中小型企业改制方案由市政府授权投资主体或主管部门审批，报送市经委备案;市级大型企业改制方案由市经委审批;市级特大型企业和市政府授权经营企业改制方案由市经委组织论证，并报送市政府审批。

各区县(自治县、市)企业改制方案由区县(自治县、市)政府(或其授权部门)审批。市级以上企业改制，涉及财政、劳动保障、工商、税务、国土房屋、银行等政策，先由企业和审批部门与有关部门协商，未决问题由市经委负责协调;区县(自治县、市)企业由当地政府指定部门协调。

2、市级大型企业、特大型企业和市政府授权经营企业改制方案报批程序

(1)向主管部门(或政府授权投资主体)申报改制方案、公司章程。

(2)主管部门(或政府授权投资主体)批复或按审批权限出具初审意见后报送市经委;市经委按审批权限或出具审核意见后报市政府审批。

3、申报材料

(1)申请

(2)主管部门(或市政府授权投资主体)初审意见或市经委审核意见

(3)改制方案

(4)公司章程

(5)国有资产评估确认书

(6)发起人正式协议

(7)企业职代会决议

(五)其他

1、如果职工自愿购买国有股权，应在相应阶段增加：

(1)职代会决议通过书

(2)股权出售办法

(3)职工自愿购买国有股权的申请书

(4)主管部门(或市政府授权投资主体)与企业职工购买国有资产协议书

(5)国有资产处置及股权管理批文

(6)银行债权承转协议

2、特殊行业，须有行业准入的批复。

债转股企业改制程序

(一)申报程序地方债转股企业改制组建新公司的方案，由市经委审核后报送市政府审批或由市政府委托市经委审批。

(二)报批材料

1、申请

2、需资产评估的债转股企业的资产评估报告、审计报告

3、国务院或国家有关部门审批的债转股方案

4、金融资产管理公司与相关银行的金融债权移交文件

5、企业与资产管理公司的债转股协议书

6、公司章程

7、组建新公司的方案

股份有限公司设立审批程序

根据《重庆市人民政府关于授权市经委为股份有限公司审批机构的批复》(渝府

[2000]144号)，全市股份有限公司的设立审批工作由市经委负责。

(一)必要条件

1、符合《公司法》设立股份有限公司的条件。

2、符合国家和本市发展方向及政策要求。

3、发起人符合法定人数。设立股份有限公司，应当有5人以上为发起人，其中过半数在中国境内有住所。

4、公司股本达到法定资本最低限额。公司注册资本最低限额为人民币1000万元;发起人全部认购公司的股本。

5、法律、法规规定的其他条件。

(二)报批程序

1、由主发起人或拟设立的股份有限公司筹备组向市经委提出申请并附上有关申报材料。

2、当地政府(或其授权部门)、企业主管部门或市政府授权投资机构对拟设立的股份有限公司出具审核意见，或将其申报材料转报市经委。

3、市经委审核批复。市经委在申报材料齐备后予以批复。

4、持市经委批复，到工商、税务等部门办理相关手续。

(三)申报材料

1、设立股份有限公司申请书。

2、当地政府(或其授权部门)或主管部门或市政府授权投资机构的审核意见。

3、公司名称预先核准通知书。

4、发起设立股份有限公司的方案及可行性报告。

5、发起人正式协议书。

6、股份有限公司章程(草案)。

7、资产评估报告书。

8、国有资产评估确认书。

9、国有土地评估报告书及国有土地评估确认书。

10、验资报告。

11、法律意见书。

12、发起人资信证明、营业执照、自然人身份证明。

13、特殊行业，须有关部门允许设立股份有限公司的书面意见。

14、外资作为发起人，需外经部门批准文件。

(四)其他

1、公司登记后，须将公司董事会、监事会成员名单及公司创立大会通过的有关决议、工商执照复印件报送市经委备案。

2、所有材料，均一式两份，其中一份为原件。

浅析国有企业改制的几个法律问题（5篇）

第一篇：浅析国有企业改制的几个法律问题

第二篇：国有企业改制法律问题分析

第三篇：国有企业改制中的基本法律问题及解决的方法

第四篇：国有企业改制程序

第五篇：国有企业改制程序

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