第一篇：企业所得税减免税政策
企业所得税减免税政策
一、减免税的政策范围
1、高新技术企业
国务院批准的高新技术产业开发区内经有关部门认定的高新技术企业，减按15％的税率缴纳企业所得税，高新技术企业如属新办的，自投产年度起免征企业所得税两年。中关村科技园区内（含海淀、丰台、昌平、朝阳区电子城、北京经济技术开发区园区）经认定的高新技术企业，“减按15％税率缴纳企业所得税”，“自开办之日起，三年内免征所得税”，“第四至六年可按前项规定的税率，减半征收所得税”。
2、软件开发企业
凡领取市软件企业认证小组颁发的《软件产品证书》的软件开发企业（1）、工资和培训费据实扣除。（2）、固定资产可以加速折旧。（3）、对其实际税负超过3%的部分返还的增值税款免征企业所得税。（4）、自开始获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
3、第三产业企业
（1）对农村的乡、村农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站、农民专业技术协会、专业合作社，以及城镇其他各类事业单位为农业生产的产前、产中、产后提供技术推广、良种供应、植保、配种、机耕、排灌、疫病防治、病虫害防治、气象信息和科学管理，以及收割、田间运送等技术服务或劳务取得的收入暂免缴纳企业所得税。这些企业和单位兼营农业生产资料的所得，应分别核算，按规定缴纳企业所得税。
（２）对科研单位的大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免缴纳企业所得税。（３）对新开办的从事咨询业（包括科技咨询，需经省级以上司法、财政、审计、税务机关批准相应成立的法律咨询、会计咨询、税务咨询等服务事业单位）、信息业（包括统计信息、科技信息、经济信息的收集、传播和处理服务）；广告业；计算机应用服务（包括软件开发、数据处理、数据库服务等）；技术服务业的独立核算的企业或经营单位，从开办之日起，免缴两年企业所得税。（４）对新开办从事交通运输业、邮电通讯业独立核算的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征，第二年减半征收企业所得税。
（５）对新开办从事公用事业、商业物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业等独立核算的企业或经营单位，自开办之日起，报经主管税务机关批准，免缴企业所得税一年。
4、农业产业化重点龙头企业
（1）、经全国农业产业化联席会议审查认定为重点企业；（2）、生产期间符合《农业产业化国家重点龙头企业认定及运行监测管理暂行办法》的规定；（3）、从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并于其他业务分别核算。同时符合以上条件的暂免征收企业所得税。
5、综合治理企业
企业在设计规定的产品之外，综合利用本企业生产经营过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，自投产经营之日起，免缴企业所得税５年。企业利用本企业以外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作为主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免缴企业所得税五年。为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新开办的企业，经主管税务机关批准后，免缴企业所得税一年。
6、“老、少、边、穷”地区新办企业
在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新开办的企业，经主管税务机关批准，减征或者免征所得税三年。北京市没有国家确定的“老、少、边、穷”地区。
7、企业事业单位技术转让（四技收入）
企业、事业单位进行技术转让、以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免缴纳企业所得税；超过30万元的部分依法缴纳企业所得税。
8、风、火、水、震灾害
企业遇有风、火、水、震等严重自然灾重，经税务机关批准，减征或者免征企业所得税一年。
9、劳动就业服务企业
按照国务院1990年66号令有关规定，经认定的新办城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员（包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精减机构的富余人员、农转非人员、两劳释放人员）超过企业从业人员总数60%的，经主管税务机关审查批准，免缴所得税三年。其三年免缴所得税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的经主管税务机关批准，减半缴纳企业所得税两年。
10、下岗失业人员、自谋职业的城镇退役军人再就业（优惠）
（1）、对新办的服务型企业(除广告业、桑拿、网吧、氧吧外)和商贸企业(批发、批零兼营、其他非零售业务的除外)，当年新招用的下岗失业人员、城镇退役军人达到职工总数30％以上(含30％)，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门、民政部门认定，税务机关审核，2003年1月1日起(注：招用城镇退役军人的企业自2004年1月1日起)3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
企业当年新招用下岗失业人员、城镇退役军人不足职工总数30%，但与其签订1年以上期限劳动合同的，可减征企业所得税。减正比例=（企业当年新招用的下岗失业人员、城镇退役军人÷企业职工总数×100%）×2。
（2）、对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
（3）、国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员30%（含30%）兴办的符合《税收政策问题》中规定的经济实体，经劳动保障部门认定,经区国税局审核批准后，自批准之日的年度起至2005年12月31日，免征企业所得税。
（4）、对现有的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）和商贸企业（批发、批零兼营、其他非零售业务除外）新增加的岗位，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含），并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内对应缴纳的企业所得税额减征30%。
11、校办企业
教育部门所属的普教性高等学校、中小学校、中等专业学校、职业高中所举办的校办工厂、农场（不包括商业、服务业）自身从事生产经营的收入所得，经税务机关批准，暂免缴纳企业所得税。社会办学、包括电大、夜（业）大等各类成人学校，企业举办的职工学校、私人办学校不属于普教性学校，因此，其举办的校办工厂、农场不享受校办企业的免税政策。
12、福利生产企业
对民政部门举办的福利生产企业和街道举办而非转办的社会福利生产单位，凡当年安置具有劳动能力的盲、聋、哑、肢体残疾人员占生产人员总数35%以上的，暂免缴纳企业所得税。凡当年安置前述“四残”人员占生产人员总数超过10%,不达35%的减半缴纳企业所得税。
13、乡镇企业
允许乡镇企业按应缴所得税额减征10%，用于补助社会性开支。
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4、对军需工厂（指1984年底以前由总后授予代号的企业化工厂），军人服务社（主要为部队内部服务的），军办农场及军办农场中农副产品加工企业（不含挂靠农场的工矿企业及其他企业），军马场（含统一核算的附属企业），暂免缴纳企业所得税。
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5、有境外投资的企业
（1）纳税人在境外遇有风、火、水、震等严重自然灾害，损失较大，继续维持投资、经营活动确有困难的，应取得中国政府驻当地使、领馆等驻外机构的证明后，按现行规定报经税务机关批准，按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的有关规定，对其境外所得给予一年减征或免征所得税的照顾。
（２）纳税人举办的境外企业或其他投资活动（如工程承包、劳务承包等），由于所在国（地 区）发生战争或政治**等不可抗拒的客观因素造成损失较大的，可比照前款规定办理。
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6、合并、兼并企业
（1）企业无论采取何种方式合并、兼并，都不是新办企业，不应享受新办企业的税收优惠照顾。
（2）合并、兼并前各企业应享受的定期减免税优惠，未享受期满的，且剩余期限不一致的，经主管税务机关审核批准，合并或兼并后的企业可继续享受优惠至期满。
（3）合并、兼并前各企业应享受的定期减免税优惠，未享受期满的，且剩余期限一致的，应分别计算相应的应纳税所得额，分别按税收法规规定继续享受优惠至期满。合并、兼并后不符合减免税优惠的，照章纳税。
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7、分立企业
（1）企业分立不能视为新办企业，不得享受新办企业的税收优惠照顾。（2）分立前享受有关税收优惠尚未期满，分立后的企业符合减免税条件的，可继续享受减免税至期满。
18、转制的科研机构
对转制的科研机构，凡符合企业所得税纳税人条件的，从2001年起至2005年底止，5年内免征企业所得税。
19、中央各部门机关服务中心 对中央各部门机关服务中心为内部提供的后勤保障服务所取得的收入，在2005年12月31日之前暂免征收企业所得税。
20、从事种植林木、林木种子、苗木作物、林产品初加工的企业
自2001年月1月1日起，对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。
21、军队转业干部
对为安置自主择业的转业干部就业而新办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含60%）以上的，经区国家税务局审批后，自领取税务登记证之日起，3年内免征企业所得税
第二篇：企业所得税减免税备案
3.12.1企业所得税减免税备案
日期：2014-02-25 来源：东莞市国税局 作者：东莞市国税局
3.12.1企业所得税减免税备案
一、条件
纳税人享受备案类减免税,应提请备案，经税务机关登记备案后，自备案之日起执行。纳税人未按规定备案的一律不得减免税。
二、依据
1．《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号）；
2．《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）；
3．《广东省国家税务局关于企业所得税减免税备案问题的公告》（广东省国家税务局公告2013年第4号）
三、所需资料
(一)实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目
实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目，由纳税人在汇算清缴结束前（包括预缴期，另有规定的除外）按下述规定报送相应的资料，税务机关受理后，纳税人即可享受该企业所得税减免优惠，其他与享受优惠项目相关的资料，由纳税人留存备查。
1．债券利息收入（国债、地方政府债券、铁路建设债券）（《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第二十六条第一款、《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）、《财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2011〕99号）
报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）债券利息收入情况表。
2．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（企业所得税法第二十六条第二款）
报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）投资收益、应收股利科目明细账及汇总表复印件；
（3）被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料。
3．符合条件的非营利组织的收入（企业所得税法第二十六条第四款）
报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）加盖公章的登记设立证书复印件；
（3）认定单位出具的非营利组织的认定文件复印件。
4．国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业（《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号第四条）
符合规定条件的企业，应在终了之日起4个月内，提供以下报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）有权部门公布的国家规划布局内的重点软件企业或集成电路设计企业名单文件和证书复印件。
5.证券投资基金从证券市场取得收入、证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入、投资者从证券投资基金分配中取得的收入（《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔2008〕1号第二条第（一）、（三）、（二）款）
报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）证券投资基金相关收入情况表；
（3）证券投资基金从证券市场取得收入、证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，需提供证监会批准基金设立文件复印件；
（4）投资者从证券投资基金分配中取得的收入，需提供从证券投资基金分配中取得的收入的证明材料。
6．经营性文化事业单位转制为企业（《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》财税〔2009〕34号第一条）
报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）有权部门公布的转制文化企业名单文件复印件。
7.金融机构农户小额贷款的利息收入（《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》财税〔2010〕4号第二条）
报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）金融机构向农户发放小额贷款利息收入明细账及汇总表复印件。
8.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入（《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》财税〔2010〕4号第四条）
报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入明细账及汇总表复印件。
（二）实行登记备案管理的企业所得税减免优惠项目
实行登记备案管理的企业所得税减免优惠项目，由纳税人按下述规定报送相应的资料，主管税务机关在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人。具体包括可在预缴期登记备案和汇算清缴期登记备案两种情形：
可在预缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目
纳税人可在预缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，在预缴期间（另有规定的除外）向主管税务机关提交下述规定的预缴期报备资料，主管税务机关受理后，纳税人在预缴企业所得税时即可享受该企业所得税减免优惠；汇算清缴期间，纳税人应按下述规定提交汇算清缴期补充报备资料报主管税务机关备案，主管税务机关接到纳税人备案资料后，在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。纳税人在预缴期能够核算出减免税优惠金额的，可在预缴期享受上述减免优惠，否则应在汇算清缴期进行备案后享受该项减免优惠。
1．从事农、林、牧、渔业项目所得（企业所得税法第二十七条第一款，《国家税务总局关于实施农林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》国家税务总局公告2011年第48号）
预缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）企业经营项目说明材料。
汇算清缴期补充报备资料：
农、林、牧、渔业或农产品初加工项目核算情况表
2．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得（企业所得税法第二十七条第二款）
预缴期报备资料：
纳税人应在取得第一笔主营业务收入后十五日内向税务机关报送以下资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）有关部门批准该项目文件复印件；
（3）该项目完工验收报告复印件；
（4）该项目投资额验资报告复印件；
（5）该项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；
（6）从事国家重点扶持的公共基础设施项目情况说明材料。
汇算清缴期补充报备资料：
国家重点扶持的公共基础设施项目核算情况表
3．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（企业所得税法第二十七条第三款）
预缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；
（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目情况说明材料。
汇算清缴期补充报备资料：
环境保护、节能节水项目核算情况表
4．符合条件的小型微利企业（企业所得税法第二十八条第一款、《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2011〕117号）
预缴期报备资料：
企业所得税减免优惠备案表（一式两份）
汇算清缴期补充报备资料：
小型微利企业情况表
5．需要国家重点扶持的高新技术企业（企业所得税法第二十八条第二款）
预缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）高新技术企业认定文件和认定证书复印件。
汇算清缴期补充报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表
（2）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
（3）企业研究开发费用结构明细表；
（4）《高新技术企业汇缴备案资料之一（大专以上科技人员情况表）》；
（5）《高新技术企业汇缴备案资料之二（大专以上研发人员情况表）》；
（6）《高新技术企业汇缴备案资料之三（高新技术产品收入情况表）》。
6.固定资产、无形资产加速折旧或摊销（企业所得税法第三十二条、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号第七条、第八条）
预缴期报备资料：
纳税人确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向主管税务机关报送以下资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）属于企业的固定资产加速折旧的，需报送：
①固定资产的功能、预计使用年限短于《企业所得税法实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；
②被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
③固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。
（3）属于外购软件的，需报送：
①外购软件发票复印件；
②外购软件按照固定资产或无形资产进行核算的情况说明。
汇算清缴期补充报备资料：
固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表
7．企业综合利用资源（企业所得税法第三十三条）
预缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）资源综合利用认定文件和认定证书复印件；
（3）资源综合利用情况说明材料。
汇算清缴期补充报备资料：
资源综合利用项目核算情况表
8．集成电路生产企业、新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业、动漫企业（《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号第一、二、三条，《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕65号第二条）
预缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）集成电路生产企业、集成电路设计企业和软件企业提供认定文件和认定证书复印件及年审证明复印件；
（3）动漫企业提供动漫企业认定文件和证书复印件。
汇算清缴期补充报备资料：
集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业及动漫企业情况表
9．实施CDM项目所得（《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2009〕30号第二条第（二）点）
预缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）CDM项目实施情况说明；
（3）对HFC和PFC类CDM项目，其将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的证明材料；对N2O类CDM项目，其将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的证明材料。
汇算清缴期补充报备资料：
CDM项目核算情况表
10．节能服务公司实施合同能源管理项目所得（《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》财税〔2010〕110号第二条）
预缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）节能服务公司法人资格、注册资金、专职技术及合同能源管理人员配置、单独提供用能状况诊断、节能项目设计等服务的说明和证明材料；
（3）项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账复印件；
（4）节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》（GB/T24915－2010）规定技术要求的说明或证明材料；
（5）节能服务公司与用能企业签订的《节能效益分享型》合同复印件；
（6）实施合同能源管理项目符合《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》（财税〔2009〕166号）规定项目和条件的说明或证明材料；
（7）节能服务公司投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额的70%的证明材料。
汇算清缴期补充报备资料：
节能服务公司实施合同能源管理项目核算情况表（附件14）
（二）汇算清缴期登记备案管理的企业所得税优惠项目
纳税人汇算清缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，应在汇算清缴期间向主管税务机关提交下述规定的资料，主管税务机关在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人。
1．符合条件的技术转让所得（企业所得税法第二十七条第四款）
汇算清缴期报备资料：
（1）企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
①企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
④技术转让所得归集、分摊、计算情况表；
⑥省级以上（含省级）科技部门审批证明（涉及财政经费支持产生技术的转让）（财税〔2010〕111号）。
（2）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
①企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
③省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术
⑦省级以上(含省级)科技部门审批证明（涉及财政经费支持产生技术的转让）（财税〔2010〕111号）。
2．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（企业所得税法第三十条第一款）
汇算清缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）《研发费用税前加计扣除业务信息表》；
（3）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；
（4）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
（5）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；
（6）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
（7）委托、合作研究开发项目的合同或协议；
（8）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明；
（9）无形资产成本核算说明（仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形）。
3．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（企业所得税法第三十条第二款）
汇算清缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工资表；
（3）为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购买社保的资料；
（4）残疾人员证明或国家鼓励安置的其他就业人员的身份证明复印件；
（5）纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员签订的劳动合同或服务协议（副本）；
（6）具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的说明。
4．创业投资企业（企业所得税法第三十一条）
汇算清缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书复印件；
（3（4）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金
（5）中小高新技术企业基本情况〔包括企业职工人数、年
（6）由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术
5．企业购置专用设备税额抵免（企业所得税法第三十四条）
汇算清缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；
（2）加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件；
（3）购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；
（4）购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免情况表。
6.生产和装配伤残人员专门用品企业（《财政部国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》财税〔2011〕81号）
纳税人应在终了4个月内向税务机关报送：
（1）企业所得税减免备案表（一式两份）；
（2）从事生产和装配伤残人员专门用品企业情况说明；
（3）伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》（复印件），以及申请前制作师《执业资格证书》检查合格证明；
（4）收入明细资料。
第三篇：企业所得税减免税管理办法
为了进一步规范和完善对企业所得税减免税的管理，国家税务总局制定了《企业所得税减免税管理办法》，现印发给你们，请贯彻执行。在执行中有什么问题，请及时反映给总局。
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定，为加强企业所得税减税、免税（以下简称减免税）管理，促进纳税人和税务机关更好地执行企业所得税减免税政策，充分发挥减免税促进经济发展和调节经济的杠杆作用，特制定本办法。
一、减免税的报批范围
凡依据税收法律、法规，以及国务院有关规定给予减征或免征应缴税款的，属于减免税的报批范围。
超出这个规定范围的，不得报批减免税。
对于符合规定报批范围的减免税，由纳税人提出减免税申请，税务机关审核批准后执行。未经税务机
关审核批准，纳税人一律不准自行减免税。
二、减免税申请
纳税人申请减免税必须向主管税务机关提供如下书面资料：
（一）减免税申请报告。包括减免税的依据、范围、年限、金额、企业的基本情况等；
（二）纳税人的财务会计报表；
（三）工商执照和税务登记证的复印件；
（四）根据不同的减免税项目，税务机关要求提供的其他材料。
税务机关应随时受理纳税人的减免税申请，但减免税受理的截止日期为终了后2个月内，逾期减
免税申请不再办理。
三、减免税审批要求
（一）必须以国家税收法律、法规和其他有关规定为依据；
（二）政策性强、数额较大、涉及较广的减免税，坚持集体审批制度；
（三）审批减免税要依法秉公办理，不得越权行事，更不得以权谋私；
（四）纳税人申请减免税的手续完备，所需的资料齐全；
（五）税务机关接到纳税人申请和上级税务机关接到下级税务机关的报告后，要及时办理。对不符合规定或手续不全的，要及时通知纳税人或下级税务机关；
（六）超过一年以上的减免税原则上实行一次审批制度。
四、减免税审批权限 审批减免税，应当按照权限要集中的原则办理，不搞层层下放。具体是：
（一）地方级企业的减免税，由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局审批或确定；
（二）中央级企业的减免税，属于纳税人遇有风、火、水、震等严重自然灾害及国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，减免所得税额达到或超过100万元的，由国家税务总局审批；其余企业的减免税，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局审批或确定。
五、减免税审批程序
（一）纳税人申请减免税，必须通过主管税务机关逐级上报，审批机关不直接受理纳税人的减免税申
请；
（二）主管税务机关接到纳税人减免税申请后，必须对申请内容逐项核实，提出具体的初审意见和报
告，并按审批权限逐级上报；
（三）上级税务机关接到下级税务机关的减免税报告后，要按照审批权限规定及时进行核报或审批。对金额较大或影响面广的减免税事项，要进行专题调查，核实情况后，再作出决定。
六、减免税的监督管理
减免税税款，必须按国家规定的用途和有利于经济发展的要求使用，税务机关要对其加强监督检查。
监督检查包括：
（一）经批准减免税的纳税人，在享受减免税期间，必须按照统一规定报送纳税申报表和财务会计报表以及减免税税款的使用情况等资料，接受税务机关的监督检查；
（二）纳税人享受减免税的条件发生变化时，应当及时向税务机关报告，经税务机关审核后，根据变
化情况依法确定是否继续给予减免税；
（三）主管税务机关要定期对纳税人减免税情况进行检查，发现因纳税人情况发生变化不应继续给予减免税或者纳税人不按规定用途使用减免税款等情况，税务机关有权停止给予减免税，情节严重的要追回相应已减免的税款。减免税期满，应当自期满次日起恢复征税；
（四）纳税人以隐瞒、欺骗等手段骗取减免税或未经税务机关批准擅自比照有关规定自行减免税的，应当按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理；
（五）上级税务机关对下级税务机关减免税管理情况要进行定期或不定期的检查。
七、减免税的统计上报
（一）主管税务机关应当建立纳税人减免税台帐，详细登记减免税的批准时间、年限、金额、用途；
（二）各地要建立减免税统计制度，定期统计本地区的减免税情况。具体格式、时间等由各省、自治
区、直辖市和计划单列市税务局确定；
（三）每年5月底前，各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局要向国家税务总局报送上减免税情况。报表式样同《企业所得税纳税申报表》之附表二《企业减免项目表》。各地可以根据本办法制定补充规定，以前规定凡与本办法不一致的，一律按本规定执行。
第四篇：企业所得税减免税项目备案
企业所得税减免税项目备案
一、业务描述
适用于所有具有企业所得税减免事项的纳税人。
二、法律依据 无
三、纳税人应提供资料：
1、免税收入 ⑴.国债利息收入
①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②国债净价交易交割单
③应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表。
⑵.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②投资合同或协议书
③连续持有上市股票12个月以上的证明材料
④投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；
⑤被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料 ⑥投资方或被投资方如属于依法在中国境内成立的居民企业，应提供工商营业执照复印件或类似证明材料；投资方或被投资方如属于依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业，应提供国外注册证件复印件或类似证明材料以及关于对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构在中国境内的说明材料；
⑶.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②投资合同或协议书
③连续持有上市股票12个月以上的证明材料； ④投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；
⑤被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料； ⑥在中国境内设立机构、场所的非居民企业应提供其居民国注册登记证书复印件或类似证明材料；有权部门批准其设立机构、场所的证明材料；
⑦取得权益性投资收益的非居民企业应提供其在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等的证明材料。
⑷.非营利组织收入
①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②非营利组织认定证书复印件 ③非营利组织章程
④非营利组织收入、支出明细表
⑤投入人对投入财产无权享有的申明； ⑥工作人员工资福利开支情况 ⑦财产及孳息的分配使用情况
2、所得减免
⑴.农、林、牧、渔业项目的所得
①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②产品品目明细表； ③企业生产经营过程描述
④种植业应具体说明种植作物的种类；饲养业应具体说明饲养禽畜的种类；农林牧渔服务项目应具体说明服务的项目、流程；远洋捕捞企业应取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内；海水、内陆养殖企业应说明养殖的品种、租赁水域的合同或协议书、证明；
⑤税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明。⑵.农产品初加工项目所得
①《企业所得税优惠项目备案报告表》
②对照《农产品初加工范围》详细说明初加工项目工艺流程；
③税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明。⑶.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②有关部门批准该项目文件复印件 ③该项目完工验收报告复印件 ④该项目投资额验资报告复印件
⑤取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件
⑥税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明；
⑦属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料 ⑷.符合条件的技术转让所得(境内技术转让)①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②技术转让合同（副本）
③省级以上科技部门出具的技术合同登记证明 ④技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料 ⑤实际缴纳相关税费的证明资料
⑸.符合条件的技术转让所得(境外技术转让)①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②技术出口合同（副本）
③省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证 ④技术出口合同数据表
⑤技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料 ⑥实际缴纳相关税费的证明资料。
3、优惠税率
⑴.企业所得税法第三条第三款规定的非居民企业来源于中国境内的所得 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》
②合同、协议或能证明双方权利义务的书面资料 ③发票或境外机构付汇要求文书
④适用协定优惠税率的应按相关规定办理 ⑵.小型微利企业
①《企业所得税优惠项目备案报告表》
②预缴申报时，根据上申报适用税率确定；
③申报时，根据企业所得税纳税申报表中资产、职工人数、应纳税所得额和从事行业，确定是否符合小型微利企业优惠。
④不需填报企业所得税优惠项目备案报告表，但应对照产业目录具体项目说明本企业所从事行业。如国家对行业规定有具体技术标准的，应详细说明本企业已经达到的技术标准。
⑶.高新技术企业
①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②高新技术企业证书复印件
③产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明 ④企业研究开发费用结构明细表
⑤当本企业高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例、研发人员占企业当年职工总数的比例等指标说明。
4、加计扣除: ⑴.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》
②企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件 ③自主、委托、合作研究开发项目计划书，需根据《领域》详细说明至具体项目 ④研究开发费预算，需说明资金来源；
⑤属于委托、合作研究开发项目的，应提供合同或协议书
⑥自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
⑦自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；对委托开发的项目，应提供受托方出具的该研发项目的费用支出明细情况、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料，包括知识产权证书、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，以及其他相关证明材料
⑧属于高新技术企业、国家重点扶持的106户试点企业集团的成员企业、省级技术中心，省自主创新“双百工程”中的企业及项目的，提供相应的证书或证明文件复印件
⑵.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》
②残疾职工花名册及《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件
③与残疾职工签订的1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议副本 ④残疾职工工作安排表
⑤为残疾职工按月足额缴纳企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的记录或凭证
⑥定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资的证明材料；
⑦安置残疾人上岗工作的基本设施的情况说明
5、抵扣应纳税所得额
⑴.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
①《企业所得税优惠项目备案报告表》
②已在创业投资企业管理部门备案证明复印件
③创业投资企业与中小高新技术企业签订的股权投资合同或协议书； ④中小高新技术企业实际投资额验资报告； ⑤被投资中小高新技术企业证书复印件； ⑥中小高新技术企业财务报表； ⑦中小高新技术企业职工花名册； ⑧投资额逐年结转抵扣明细表。⑵.固定资产加速折旧
①《企业所得税优惠项目备案报告表》
②固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；
③被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明； ④固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明； ⑤实行加速折旧固定资产的入账凭证（发票）； ⑥实行加速折旧的固定资产明细表。
⑶.综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》
②经贸部门出具的资源综合利用认定证书及相关检测报告复印件（包括利用资源的名称、数量、占比）；
③对照目录具体项目说明本资源综合利用情况，包括综合利用的资源的种类及用量、生产的产品种类及产量、所达到的技术标准，环境影响情况等；
④各项资源综合利用产品收入核算核算明细账或按月汇总表。
⑷.购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%，抵免当年的应纳税额
①《企业所得税优惠项目备案报告表》
②对照目录具体项目说明企业所购买专用设备类别、名称、型号、技术指标、参照标准、应用领域、能效标准等，并提供专用设备说明书、检测报告等技术资料；
③购置专用设备合同、发票复印件；
④购置专用设备资金来源说明及相关材料；
⑤专用设备投入使用时间及证明投入使用的影像资料；
⑥企业原有生产工艺流程及专用设备投入使用后的实际效果； ⑦投资额逐年结转抵免明细表；
⑧已享受优惠的专用设备是否转让或出租的说明
5、其他专项优惠政策
⑴.软件生产企业、集成电路设计企业 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》
②有权部门颁发的软件（生产）企业、集成电路设计企业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）；
③本企业开发或拥有知识产权的软件产品证明材料或通过资质等级认证的计算机信息系统集成证明材料；
④享受国家规划布局内重点软件生产企业所得税优惠的须提供相关文件； ⑤获利说明；
⑥职工培训费用明细账；
⑦软件生产企业享受增值税退税的证明材料； ⑧对照软件企业认定标准及管理办法（试行）（信部联产[2000]968号）第十二条的规定逐条说明本企业当情况。
⑵.集成电路生产企业
①《企业所得税优惠项目备案报告表》
②有权部门颁发的集成电路生产企业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）； ③生产线宽有要求的集成电路产品证明材料； ④获利说明
⑶.集成电路生产企业缩短生产设备折旧年限 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》
②有权部门颁发的集成电路生产企业证书(文件)复印件（通过年检（年审）证明）； ③购买生产性设备发票复印件； ④生产设备性能说明。
⑷.对证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②证券投资基金批准文件； ③申请免税的收入明细。
⑸.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②证券投资基金分配方案；
③申请免税的分配收入核算明细账或按月汇总表； ④投资份额证明件
⑹.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》
②国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件复印件；
③国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件复印件； ④申请免税的收入核算明细账或按月汇总表
⑺.对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库取得的财政补贴收入免征企业所得税（执行期限至2008年12月31日）
①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②省级人民政府批准文件复印件； ③财政拨付储备经费文件； ④财政补贴收入入账凭证
⑻.对南京、苏州、无锡等服务外包示范城市，实行以下政策：在苏州工业园区技术先进型服务企业有关税收试点政策继续执行的基础上，自2009年1月1日起至2013年12月31日止，对技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；职工教育经费按不超过工资总额8%的比例据实在税前扣除
①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②技术先进型服务企业认定证书复印件； ③对照认定条件逐条说明本企业当情况
⑼.经认定的动漫企业自2009年1月1日起享受享受国家现行鼓励软件产业发展的有关所得税优惠政策
①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②本有效的“动漫企业证书”复印件、“重点动漫企业证书”复印件，以及本自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”；
③对照《动漫企业认定管理办法（试行）》第十条、第十三条的规定逐条说明本企业当情况。
四、纳税人办理业务的程序
办税服务厅综合受理窗口受理—→税务机关调查—→税务机关核批—→办税服务厅综合受理窗口出件
五、税务机关承诺办结时限 国家税务总局规定：提供资料完整、填写内容准确、各类手续齐全，符合受理条件的当场受理；纳税人次年3月31日前提交，税务机关5月31日前办结。
第五篇：企业所得税备案减免税项目
附件2：
企业所得税备案减免税（抵免）项目
一、从事农、林、牧、渔业项目的所得
减免对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。
（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2.农作物新品种的选育； 3.中药材的种植； 4.林木的培育和种植；
5.牲畜、家禽的饲养； 6.林产品的采集；
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8.远洋捕捞。
（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2.海水养殖、内陆养殖。
减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函［2008］850号）；《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围[试行]的通知》（财税［2008］149号）。备案期限：次年3月底前，实行一年一备。
---1---报送资料：（1）上减免税政策的执行情况，（1）《备案类减免税登记表》，（3）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；（4）主管税机关要求提供的其他资料。
二、企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
减免对象：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。
减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例;《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税［2008］48 号）；《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税［2008］115号）。《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》的通知》（财税［2008］118号）。
备案期限：次年3月底前，实行一次性报备。
报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）专用设备购置发票（复印件），（3）专用设备已实际投入使用的声明及政府有关主管部门的相关认定材料，（4）主管税务机关要求提供的其他资料。
主管税务机关对企业申报的专用设备有异议的，可向政府有关主管部门提出符合优惠目录认定复审的要求。
三、软件生产企业和集成电路设计企业
---2---减免条件：对我省内新办软件生产企业经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
减免依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税［2008］1号）。
备案期限：次年3月底前，实行一年一备。
报送资料：（1）上减免税政策的执行情况，（2）《备案类减免税登记表》，（3）软件企业（或集成电路设计企业）的认定证书，（4）生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品企业的相关认定材料，（5）国家规划布局内重点软件生产企业的相关认定文件，（6）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um集成电路生产企业的相关认定材料，（7）主管税务机关要求提供的其他资料。
四、创业投资企业抵扣应纳税所得额
减免对象：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该
---3---创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。
减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。
备案期限：次年3月底前，实行一次性报备。
报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）经备案管理部门核实的创业投资企业投资运作情况等证明材料；（3）中小高新技术企业投资合同的复印件及实投资金验资证明等相关材料；（4）中小高新技术企业基本情况，以及省级科技部门出具的高新技术企业认定证书和高新技术项目认定证书的复印件，（5）主管税务机关要求提供的其他资料。
五、企业综合利用资源减计收入
减免对象：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函［2009］185号）。
备案期限：次年3月底前，实行一年一备。
报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）资源综合利用认定证书，（3）主管税务机关要求提供的其他资料。
主管税务机关对企业申报的资源综合利用产品有异议的，可向政府有关主管部门提出资源综合利用认定复审意见。
六、小型微利企业
减免对象：从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件
（一）工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
---4---减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；浙江省地方税务局关于印发《小型微利企业认定办法（试行）》的通知（浙地税函〔2009〕80号）；《浙江省地方税务局转发财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（浙地税函〔2009〕187号）。
备案期限：次年3月底前，实行一年一备。
报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）《小型微利企业认定申请表》；（3）《企业从业人员、资产总额计算表》；（4）主管地税机关要求提供的其他资料。
七、安置残疾人员企业
减免对象：安置残疾人员的企业，可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。
减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》财税［2009］70号。
备案期限：次年3月底前，实行一年一备。
报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；（3）已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件；（4）纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；（5）纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；（6）主管地税机关要求提供的其他资料。
八、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
减免对象：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《国家税
---5---务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》国税发［2009］80号。
备案期限：取得第一笔生产经营收入后15日内，实行一年一备。
报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，(2)有关部门批准该项目文件复印件；(3)该项目完工验收报告复印件；(4)该项目投资额验资报告复印件；(5)税务机关要求提供的其他资料。
九、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
减免对象：企业从事《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》规定环境保护、节能节水项目的所得，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税[2009]166号）。
备案期限：次年3月底前，实行一年一备。
报送资料：自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
十、国家需要重点扶持的高新技术企业
减免对象：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税。
减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函［2009］203号）。
备案期限：纳税终了后至报送纳税申报表以前，实行一次性报备。
---6---报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）高新技术企业的认定证明，（3）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（4）企业研究开发费用结构明细表（见附件）；（5）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（6）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。（7）主管税务机关要求提供的其他资料。
十一、符合条件的技术转让所得
减免对象：一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《浙江省地方税务局转发国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（浙地税函［2009］190号）。
备案期限：纳税终了后至报送纳税申报表以前，实行一年一备。
报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）技术转让成果的相关证明材料，如专利权证书、纳税人拥有技术成果的说明等；（3）技术转让合同（副本）；（4）省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；（5）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（6）实际缴纳相关税费的证明资料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。
企业向境外转让技术的，除了报送上述（1）、（2）（5）、（6）（7）项资料外，还需要报送（1）技术出口合同（副本）；（2）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；（3）技术出口合同数据表；
十二、研究开发费用加计扣除
减免对象：财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。
---7---减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知(国税发［2008］116号)。
备案期限：纳税终了后至报送纳税申报表以前，实行一年一备。
报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；（4）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；（5）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（6）委托、合作研究开发项目的合同或协议；（7）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
十三、已经税务机关审批或备案、尚未抵免完的国产设备投资抵免税额
减免对象：
1、在2007年10月9日前经税务机关审核批准，并在2007年12月31日前实际购置国产设备的投资，在2007结束后尚未抵免完的投资额可按其剩余抵免期限继续抵免到期为止。
2、在2007年12月31日前经相关部门核准的技术改造项目，在2007年12月31日前实际购置国产设备的投资，在2007结束后尚未抵免完的投资额可按其剩余抵免期限继续抵免到期为止。
减免依据：浙江省地方税务局税政二处[二便函〔2008〕5号]。备案期限：纳税终了后至报送纳税申报表以前，实行一年一备。报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）《技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表》；（3）主管地税机关要求提供的其他资料。
十四、符合条件的非营利组织的收入 减免对象：符合条件的非营利组织的收入。
减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例
---8---备案期限：即报即备，实行一次性报备。
报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）《非营利组织免税资格认定证书》；（3）主管地税机关要求提供的其他资料。
十五、文化体制改革企业
减免对象：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。经营性文化事业单位是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位；转制包括文化事业单位整体转为企业和文化事业单位中经营部分剥离转为企业。执行期限为2009年1月1日至2013年12月31日。
2008年12月31日之前已经审核批准执行《财政部 海关总署 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知》（财税[2005]1号）的转制文化企业，2009年1月1日至2013年12月31日期间，相关税收政策按照财税[2009]34号文件的规定执行。
减免依据：《财政部、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税[2009]34号），《财政部 国家税务总局 中共中央宣传部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》（财税[2009]105号）。
备案期限：即报即备，实行一次性报备。
报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）地方所属文化事业单位的转制方案，按照登记管理权限由各级文化体制改革工作领导小组办公室批复；（3）转制文化企业已进行企业工商注册登记；（4）整体转制前已进行事业单位法人登记的，转制后已核销事业编制、注销事业单位法人；（5）已同在职职工全部签订劳动合同，按企业办法参加社会保险；（6）主管地税机关要求提供的其他资料。
十六、固定资产加速折旧
减免对象：企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：（1）
---9---由于技术进步，产品更新换代较快的；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的。
减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发［2009］81号）。
备案期限：取得该固定资产后一个月内，实行一次性报备。
报送资料：（1）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（2）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（3）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（4）主管税务机关要求报送的其他资料。
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