企业所得税按行业减免税规定（合集）

第一篇：企业所得税按行业减免税规定

企业所得税按行业减免税规定（2）

来自：南京石城 时间：2005-8-6 9:15:41

四、为安置随军家属就业而开办的企业

（一）减免条件及内容

为安置随军家属就业而新开办的、随军家属占企业总人数60%（含）以上的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征企业所得税。

（二）减免依据

《财政部、国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》（财税[2000]84号）。

（三）执行期限：自2000年1月1日起。

（四）报批期限：次年2月底前。

（五）报送资料

1、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；

2、《企业所得税减免税申请审批表》；

3、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）；

4、资产负债表、损益表；

5、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；

6、税务登记证复印件；

7、军（含）以上政治和后勤机关为企业出具的安置随军家属及人员比例的证明；

8、师以上政治机关出具的证明随军家属身份的证明；

9、企业职工名册；

10、企业与安置的随军家属签订的劳动合同；

11、企业为安置的随军家属缴纳的社会保险费记录；

12、税务机关要求提供的其他材料。

（六）重点审核内容

企业安置的随军家属是否达到企业总人数的60%以上；企业是否有军以上政治和后勤机关出具的证明；是否有师以上政治机关出具的证明随军家属身份的证明；每一位随军家属是否只享受过一次免税政策；减免税期间是否进行了年检；企业申请的减免税金额是否属实，有无关联企业转移利润的情况，是否有提前实现收入、推迟列支成本费用的情况。

五、安置军队转业干部企业

（一）减免条件及内容

为安置自主择业的军队转业干部就业而新办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含60%）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年免征企业所得税。

（二）减免依据

财政部、国家税务总局《关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税[2003]26号）。

（三）执行期限：自2003年5月1日起。

（四）报批期限：次年2月底前。

（五）报送资料

1、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；

2、《企业所得税减免税申请审批表》；

3、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）；

4、资产负债表、损益表；

5、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；

6、税务登记证复印件；

7、安置转业干部所持有的师以上部队颁发的转业证件复印件；

8、历年享受减免税情况一览表（包括年度、金额、减免类型等）；

9、税务机关要求提供的其他材料。

（六）重点审核内容

减免税享受年度是否在规定的期间内；安置的军队转业干部是否均持有师以上部队颁发的转业证件；安置人员比例是否在60%以上；企业申请的减免税金额是否属实，有无关联企业转移利润的情况，有否提前实现收入、推迟列支成本费用的情况。

六、安置城镇退役士兵就业企业

（一）减免条件及内容：

1、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内免征企业所得税。

上述企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵不足职工总数30%，但与其签定1年以上期限劳动合同的，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=（企业当年新招用自谋职业的城镇退役士兵÷企业职工总数×100%）×2。

2、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内免征企业所得税。

上述企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵不足职工总数30%，但与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=（企业当年新招用的自谋职业的城镇退役士兵÷企业职工总数×100%）×2。

（二）减免依据：

《国务院办公厅转发民政部等部门关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策意见的通知》（国办发[2004]10号）

（三）执行期限：开业之日起3年内。

（四）报批期限：比照安置失业下岗职工再就业企业办理。

（五）报送资料：

1、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；

2、《企业所得税减免税申请审批表》；

3、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）；

4、资产负债表、损益表；

5、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；

6、税务登记证复印件；

7、新办服务型企业（或新办商贸企业）安置自谋职业的城镇退役士兵的认定证明；

8、企业工资支付凭证（工资表）；

9、职工花名册（企业盖章）；

10、企业与新招用的自谋职业的城镇退役士兵签订的劳动合同；

11、企业为职工缴纳的社会保险费记录；

12、税务机关要求提供的其他材料。

（六）重点审核内容

新办服务型企业、新办商贸企业是否符合规定的范围和条件；当年新招用的人员是否属于享受税收扶持政策的对象；企业新招用的自谋职业的城镇退役士兵占企业职工总数的比例；企业是否与自谋职业的城镇退役士兵签订了1年以上期限的劳动合同；企业是否为新招用的自谋职业的城镇退役士兵缴纳了社会保险费。

七、校办企业

（一）减免税条件及内容

1、高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税；高等学校和中小学举办各类进修班、培训班的所得，暂免征收所得税。

2、党校所办的校办工厂、农场自身从事生产、经营的所得，以及举办各类进修班、培训班的所得，暂免征收所得税。

（注：根据财税[2004]39号《财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知》，上述政策已作调整，2004年1月1日起改按新规定执行。）

（二）减免依据

《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[94]001号）；《财政部、国家税务总局关于党校所办企业执行校办企业税收政策的补充通知》（财税字[1995]93号）。

（三）执行期限

上述“高等学校和中小学（包括党校）所办的校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税”的政策执行至2003年度止，自2004年1月1日起，予以取消。

上述 “高等学校和中小学（包括党校）举办各类进修班、培训班的所得，暂免征收所得税”的政策执行至2003年度止，自2004年1月1日起该政策调整为“对政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归该学校所有的，免征企业所得税。”

（四）报批期限：次年2月底前。

（五）报送资料（按老政策的口径）

1、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；

2、《企业所得税减免税申请审批表》；

3、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）；

4、资产负债表、损益表；

5、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；

6、税务登记证复印件；

7、《江苏省校办企业证书》副本（中小学校办企业报送）；

8、与学校签署的有关投资、管理、收益分配章程、协议或合同文书；

9、减免税金上缴学校的凭据；

10、企业是否改制的相关证明。如已改制，需报送有关部门批准改制的文件、方案及资本构成等相关材料；变更后的

营业执照副本复印件及需要说明的其他有关情况；

11、上年度未减免的所得税款入库凭证；

12、税务机关要求提供的其他材料。

（六）重点审核内容（按老政策的口径）

高等学校和中小学是否是教育部门所办的小学、中学、中等师范学校、职业学校和国家教委批准、备案的普通高等学校，以及中国人民解放军三总部批准成立的军队院校；党校是否是县级（含县级）以上党委正式批准成立的；是否是工厂、农场（是指从事工业、农业生产的企业，不包括建筑施工企业等其他非从事工业、农业产品生产的校办企业）或培训班、进修班；是否由学校出资自办、由学校负责经营管理；减免税金是否全额上缴学校；是否为改制企业，改制的有关情况；减免的流转税是否并入了企业应纳税所得额；企业申请的减免税金额是否属实，有无关联企业转移利润的情况。

八、新办第三产业

（一）减免条件及内容

对新办第三产业，可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税。具体规定如下：

1、对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。

2、对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。

3、对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、外贸业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，可减征或免征企业所得税一年。

4、对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业（以其实际营业额计算）来确定减免税政策。

（二）减免依据

《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[94]001号，苏财工[1994]55号、苏税二[1994]023号转发）。

（三）执行期限：自1994年1月1日起。

（四）报批期限：次年2月底前。

（五）报送资料

1、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；

2、《企业所得税减免税申请审批表》；

3、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）；

4、资产负债表、损益表；

5、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；

6、税务登记证复印件；

7、特种行业的经营许可证；

8、经营多业的各收入分类明细表；

9、企业开业不足半年、选择从下一年度起执行减免税政策的企业，需报送上年度企业所得税纳税申报表（盈利企业报送企业所得税缴款书复印件）以及企业向主管税务机关提出选择当年度缴税、减免税期限推迟至下一年度起计算的书面申请；

10、税务机关要求提供的其他材料。

（六）重点审核内容

新办企业是否符合国家税务总局规定的“新办”条件，是否属于变更或改制企业；新办三产企业是否符合文件规定的行业要求；从事咨询业、交通运输业、邮电通讯等业务是否有资格证书；下半年开业、申请从下一年度开始减免的，重点核实第一张发票开出时间（从2003年11月起，开业之日统一改为营业执照上的设立日期），上年度的应缴税款有无入库或亏损有无弥补；营业执照、税务登记证登记日期是否属实；企业申请的减免税金额是否属实，有无提前实现收入、推迟列支成本费用的情况。

九、新办高新技术企业

（一）减免条件及内容

1、国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按百分之十五的税率征收企业所得税。

2、国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。

3、经国务院批准，从2002年1月1日起，对苏州工业园区内经省科技主管部门认定为高新技术企业的内资企业，暂减按15%的税率征收企业所得税。

（二）减免依据

第1、2条：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[94]001号，苏财工[1994]55号、苏税二[1994]023号转发）；第3条：《财政部、国家税务总局关于苏州工业园区内资企业所得税优惠政策的通知》（财税[2002]74号）。

（三）执行期限：上述减免政策第1、2条自1994年1月1日起；第3条自2002年1月1日起。

（四）报批期限：次年2月底前。

（五）报送资料

1、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；

2、《企业所得税减免税申请审批表》；

3、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）；

4、资产负债表、损益表；

5、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；

6、税务登记证复印件；

7、高新技术企业证书；

8、税务机关要求提供的其他材料。

（六）重点审核内容

企业注册地与实际经营管理地是否都在国务院批准的高新技术产业开发区内（我省目前符合条件的开发区有：南京高新技术产业开发区、苏州高新技术产业开发区、无锡高新技术产业开发区含宜兴环保工业园区、常州高新技术产业开发区），若企业注册地在区内，而实际生产经营地在区外，则不得享受高新技术企业有关优惠政策；若企业注册地在区内，实际生产经营地一部分在区内，另一部分在区外，如果其在区内的生产经营活动能够单独设立帐簿、实行独立核算，则其在区内的生产经营所得可以享受区内的所得税优惠政策，其在区外的生产经营所得，不得享受区内相关优惠政策。企业申请的减免税金额是否属实，是否有提前实现收入，推迟列支成本的情况。

十、高校和科研院所的技术成果转让等收入

（一）减免条件及内容

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让，技术培训，技术咨询，技术服务，技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。

（二）减免依据

财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[94]001号）。

（三）执行期限：自1994年1月1日起。

（四）报批期限：次年2月底前。

（五）报送资料

1、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；

2、《企业所得税减免税申请审批表》；

3、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）；

4、资产负债表、损益表；

5、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；

6、税务登记证复印件；

7、经技术市场登记的技术转让合同；

8、技术性服务收入的核算情况；

9、税务机关要求提供的其他材料。

（六）重点审核内容

是否高校或科研院所（指全民所有制独立核算的科学研究机构，不包括企业事业单位所属研究所和各类技术开发、咨询、服务中介组织）；技术性服务收入的真实性；免税的技术性服务收入与支出是否与应税收支分别核算。

十一、企事业单位技术转让服务

（一）减免条件及内容

企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税；超过30万元的部分，依法缴纳所得税。

（二）减免依据 财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[94]001号）。

（三）执行期限：自1994年1月1日起。

（四）报批期限：次年2月底前。

（五）报送资料

1、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；

2、《企业所得税减免税申请审批表》；

3、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）；

4、资产负债表、损益表；

5、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；

6、税务登记证复印件；

7、经技术市场登记的技术转让合同；

8、技术性服务收入的核算情况；

9、税务机关要求提供的其他材料。

（六）重点审核内容

技术性服务收入的真实性；免税的技术转让收入与支出是否与应税收支分别核算。

十二、软件生产企业、集成电路设计企业，集成电路生产企业

（一）减免条件及内容

1、对我国境内2000年7月1日以后新办的软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所

得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

2、对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

3、集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关税收政策。

4、对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，从2002年度开始，自获利年度起，第一年

和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

5、对经认定属于新办软件生产企业同时又是国务院批准的高新技术产业开发区内的新办高新技术企业，可以享受新

办软件生产企业的减免税优惠。在减税期间，按照15%税率减半计算征收企业所得税；减免税期满后，按照

15%税率计征企业所得税。

6、自2002年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利

润，直接投资本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年

的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企

业所得税税款。7、2002年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作

为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80%的

比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。

（二）减免依据

第1～3条：财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税［2000］25号）；第4、6、7条：财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策通知》（财税［2002］70号）；第5条：《国家税务总局关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政策有关规定执行口径等问题的通知》（国税发[2003]82号）。

（三）执行期限：上述减免政策第1～3条：自2000年7月1日起；第4条：从2002年度开始；第5条：自2003年度开始；第6、7条：自2002年起至2010年止。

（四）报批期限：次年2月底前。

（五）报送资料

1、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；

2、《企业所得税减免税申请审批表》；

3、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）；

4、资产负债表、损益表；

5、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；

6、税务登记证复印件；

7、省信息产业厅或其他有权部门颁发的软件企业证书、集成电路设计或生产企业证书（名单）及当年度年审报告；

8、历年减免税一览表（须经税务机关确认盖章）；

9、国家规划布局内的重点软件企业，应附报相关文件；

10、税务机关要求提供的其他材料。

（六）重点审核内容

软件企业、集成电路设计企业、集成电路生产企业是否取得省信息产业厅或其他有权部门颁发的相关证书，是否通过当年度的年审（未通过年审的企业不得享受有关税收优惠政策）；软件企业是否2000年7月1日以后新办的（此前成立的软件企业不得享受两免三减半的政策）；获利年度的认定是否准确；减免税年度自开始获利年度起连续计算，不得因期间发生亏损而推延；企业申请的减免税金额是否属实，是否有提前实现收入，推迟列支成本的情况。

第二篇：企业所得税按行业减免税规定

企业所得税按行业减免税规定

二十四、国有农口企业

（一）减免条件及内容

1、对国有农口企事业单位从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得暂免征企业所得税。

在种植业中，将薄荷、留兰香、甜叶菊等经济作物和良种（苗）推广（供应）所得列入暂免征企业所得税范围；在农产品初加工产品中，将良种初加工（主要包括对粮、豆、棉、油种子的精选、包衣、包装处理和麦芽）列入暂免征企业所得税范围。

2、对江苏省滩涂开发投资有限公司及其下属全资子公司以及该公司及其下属全资子公司与其他国有农口企事业单位共同投资举办的企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得暂免征收企业所得税。

（二）减免依据 上述第1条：《财政部、国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》（财税字[1997]49号，苏财税[1997]52号文转发）；第2条：《江苏省财政厅、江苏省地方税务局关于国有滩涂开发企业征免企业所得税有关问题的通知》（苏财税[2001]30号）。

（三）执行期限：上述减免税第1条政策自1997年1月1日起；第2条自2001年1月1日起。

（四）报批期限：次年2月底前。

（五）报送资料

1、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；

2、《企业所得税减免税申请审批表》；

3、企业所得税纳税申报表（主表及附表）；

4、资产负债表、损益表；

5、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；

6、税务登记证复印件；

7、种植业、养殖业、农林产品初加工的收入核算情况、应纳税所得额及所占比例；

8、国有农口企业组成的股份制企业，需报送中介机构验资报告；

9、税务机关要求提供的其他材料。

（六）重点审核内容

享受优惠政策的主体是否符合条件；是否是国有农口企事业单位；国有农口企事业单位从事的经营业务范围是否符合规定免税的范围；从事的种植业、养殖业及农林产品初加工业务是否在有关文件规定的目录范围内；免税的种植业、养殖业及农林产品初加工业务是否与其他业务分别核算；有无关联企业转移利润情况。

第三篇：企业所得税减免税备案

3.12.1企业所得税减免税备案

日期：2014-02-25 来源：东莞市国税局 作者：东莞市国税局

3.12.1企业所得税减免税备案

一、条件

纳税人享受备案类减免税,应提请备案，经税务机关登记备案后，自备案之日起执行。纳税人未按规定备案的一律不得减免税。

二、依据

1．《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号）；

2．《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）；

3．《广东省国家税务局关于企业所得税减免税备案问题的公告》（广东省国家税务局公告2013年第4号）

三、所需资料

(一)实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目

实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目，由纳税人在汇算清缴结束前（包括预缴期，另有规定的除外）按下述规定报送相应的资料，税务机关受理后，纳税人即可享受该企业所得税减免优惠，其他与享受优惠项目相关的资料，由纳税人留存备查。

1．债券利息收入（国债、地方政府债券、铁路建设债券）（《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第二十六条第一款、《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）、《财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2011〕99号）

报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）债券利息收入情况表。

2．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（企业所得税法第二十六条第二款）

报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）投资收益、应收股利科目明细账及汇总表复印件；

（3）被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料。

3．符合条件的非营利组织的收入（企业所得税法第二十六条第四款）

报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）加盖公章的登记设立证书复印件；

（3）认定单位出具的非营利组织的认定文件复印件。

4．国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业（《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号第四条）

符合规定条件的企业，应在终了之日起4个月内，提供以下报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）有权部门公布的国家规划布局内的重点软件企业或集成电路设计企业名单文件和证书复印件。

5.证券投资基金从证券市场取得收入、证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入、投资者从证券投资基金分配中取得的收入（《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔2008〕1号第二条第（一）、（三）、（二）款）

报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）证券投资基金相关收入情况表；

（3）证券投资基金从证券市场取得收入、证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，需提供证监会批准基金设立文件复印件；

（4）投资者从证券投资基金分配中取得的收入，需提供从证券投资基金分配中取得的收入的证明材料。

6．经营性文化事业单位转制为企业（《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》财税〔2009〕34号第一条）

报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）有权部门公布的转制文化企业名单文件复印件。

7.金融机构农户小额贷款的利息收入（《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》财税〔2010〕4号第二条）

报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）金融机构向农户发放小额贷款利息收入明细账及汇总表复印件。

8.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入（《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》财税〔2010〕4号第四条）

报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入明细账及汇总表复印件。

（二）实行登记备案管理的企业所得税减免优惠项目

实行登记备案管理的企业所得税减免优惠项目，由纳税人按下述规定报送相应的资料，主管税务机关在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人。具体包括可在预缴期登记备案和汇算清缴期登记备案两种情形：

可在预缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目

纳税人可在预缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，在预缴期间（另有规定的除外）向主管税务机关提交下述规定的预缴期报备资料，主管税务机关受理后，纳税人在预缴企业所得税时即可享受该企业所得税减免优惠；汇算清缴期间，纳税人应按下述规定提交汇算清缴期补充报备资料报主管税务机关备案，主管税务机关接到纳税人备案资料后，在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。纳税人在预缴期能够核算出减免税优惠金额的，可在预缴期享受上述减免优惠，否则应在汇算清缴期进行备案后享受该项减免优惠。

1．从事农、林、牧、渔业项目所得（企业所得税法第二十七条第一款，《国家税务总局关于实施农林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》国家税务总局公告2011年第48号）

预缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）企业经营项目说明材料。

汇算清缴期补充报备资料：

农、林、牧、渔业或农产品初加工项目核算情况表

2．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得（企业所得税法第二十七条第二款）

预缴期报备资料：

纳税人应在取得第一笔主营业务收入后十五日内向税务机关报送以下资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）有关部门批准该项目文件复印件；

（3）该项目完工验收报告复印件；

（4）该项目投资额验资报告复印件；

（5）该项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；

（6）从事国家重点扶持的公共基础设施项目情况说明材料。

汇算清缴期补充报备资料：

国家重点扶持的公共基础设施项目核算情况表

3．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（企业所得税法第二十七条第三款）

预缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；

（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目情况说明材料。

汇算清缴期补充报备资料：

环境保护、节能节水项目核算情况表

4．符合条件的小型微利企业（企业所得税法第二十八条第一款、《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2011〕117号）

预缴期报备资料：

企业所得税减免优惠备案表（一式两份）

汇算清缴期补充报备资料：

小型微利企业情况表

5．需要国家重点扶持的高新技术企业（企业所得税法第二十八条第二款）

预缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）高新技术企业认定文件和认定证书复印件。

汇算清缴期补充报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表

（2）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；

（3）企业研究开发费用结构明细表；

（4）《高新技术企业汇缴备案资料之一（大专以上科技人员情况表）》；

（5）《高新技术企业汇缴备案资料之二（大专以上研发人员情况表）》；

（6）《高新技术企业汇缴备案资料之三（高新技术产品收入情况表）》。

6.固定资产、无形资产加速折旧或摊销（企业所得税法第三十二条、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号第七条、第八条）

预缴期报备资料：

纳税人确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向主管税务机关报送以下资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）属于企业的固定资产加速折旧的，需报送：

①固定资产的功能、预计使用年限短于《企业所得税法实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；

②被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；

③固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。

（3）属于外购软件的，需报送：

①外购软件发票复印件；

②外购软件按照固定资产或无形资产进行核算的情况说明。

汇算清缴期补充报备资料：

固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表

7．企业综合利用资源（企业所得税法第三十三条）

预缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）资源综合利用认定文件和认定证书复印件；

（3）资源综合利用情况说明材料。

汇算清缴期补充报备资料：

资源综合利用项目核算情况表

8．集成电路生产企业、新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业、动漫企业（《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号第一、二、三条，《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕65号第二条）

预缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）集成电路生产企业、集成电路设计企业和软件企业提供认定文件和认定证书复印件及年审证明复印件；

（3）动漫企业提供动漫企业认定文件和证书复印件。

汇算清缴期补充报备资料：

集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业及动漫企业情况表

9．实施CDM项目所得（《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2009〕30号第二条第（二）点）

预缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）CDM项目实施情况说明；

（3）对HFC和PFC类CDM项目，其将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的证明材料；对N2O类CDM项目，其将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的证明材料。

汇算清缴期补充报备资料：

CDM项目核算情况表

10．节能服务公司实施合同能源管理项目所得（《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》财税〔2010〕110号第二条）

预缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）节能服务公司法人资格、注册资金、专职技术及合同能源管理人员配置、单独提供用能状况诊断、节能项目设计等服务的说明和证明材料；

（3）项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账复印件；

（4）节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》（GB/T24915－2010）规定技术要求的说明或证明材料；

（5）节能服务公司与用能企业签订的《节能效益分享型》合同复印件；

（6）实施合同能源管理项目符合《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》（财税〔2009〕166号）规定项目和条件的说明或证明材料；

（7）节能服务公司投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额的70%的证明材料。

汇算清缴期补充报备资料：

节能服务公司实施合同能源管理项目核算情况表（附件14）

（二）汇算清缴期登记备案管理的企业所得税优惠项目

纳税人汇算清缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，应在汇算清缴期间向主管税务机关提交下述规定的资料，主管税务机关在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人。

1．符合条件的技术转让所得（企业所得税法第二十七条第四款）

汇算清缴期报备资料：

（1）企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：

①企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

④技术转让所得归集、分摊、计算情况表；

⑥省级以上（含省级）科技部门审批证明（涉及财政经费支持产生技术的转让）（财税〔2010〕111号）。

（2）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：

①企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

③省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术

⑦省级以上(含省级)科技部门审批证明（涉及财政经费支持产生技术的转让）（财税〔2010〕111号）。

2．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（企业所得税法第三十条第一款）

汇算清缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）《研发费用税前加计扣除业务信息表》；

（3）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；

（4）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

（5）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；

（6）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

（7）委托、合作研究开发项目的合同或协议；

（8）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明；

（9）无形资产成本核算说明（仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形）。

3．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（企业所得税法第三十条第二款）

汇算清缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工资表；

（3）为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购买社保的资料；

（4）残疾人员证明或国家鼓励安置的其他就业人员的身份证明复印件；

（5）纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员签订的劳动合同或服务协议（副本）；

（6）具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的说明。

4．创业投资企业（企业所得税法第三十一条）

汇算清缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书复印件；

（3（4）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金

（5）中小高新技术企业基本情况〔包括企业职工人数、年

（6）由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术

5．企业购置专用设备税额抵免（企业所得税法第三十四条）

汇算清缴期报备资料：

（1）企业所得税减免优惠备案表（一式两份）；

（2）加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件；

（3）购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；

（4）购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免情况表。

6.生产和装配伤残人员专门用品企业（《财政部国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》财税〔2011〕81号）

纳税人应在终了4个月内向税务机关报送：

（1）企业所得税减免备案表（一式两份）；

（2）从事生产和装配伤残人员专门用品企业情况说明；

（3）伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》（复印件），以及申请前制作师《执业资格证书》检查合格证明；

（4）收入明细资料。

第四篇：企业所得税减免税管理办法

为了进一步规范和完善对企业所得税减免税的管理，国家税务总局制定了《企业所得税减免税管理办法》，现印发给你们，请贯彻执行。在执行中有什么问题，请及时反映给总局。

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定，为加强企业所得税减税、免税（以下简称减免税）管理，促进纳税人和税务机关更好地执行企业所得税减免税政策，充分发挥减免税促进经济发展和调节经济的杠杆作用，特制定本办法。

一、减免税的报批范围

凡依据税收法律、法规，以及国务院有关规定给予减征或免征应缴税款的，属于减免税的报批范围。

超出这个规定范围的，不得报批减免税。

对于符合规定报批范围的减免税，由纳税人提出减免税申请，税务机关审核批准后执行。未经税务机

关审核批准，纳税人一律不准自行减免税。

二、减免税申请

纳税人申请减免税必须向主管税务机关提供如下书面资料：

（一）减免税申请报告。包括减免税的依据、范围、年限、金额、企业的基本情况等；

（二）纳税人的财务会计报表；

（三）工商执照和税务登记证的复印件；

（四）根据不同的减免税项目，税务机关要求提供的其他材料。

税务机关应随时受理纳税人的减免税申请，但减免税受理的截止日期为终了后2个月内，逾期减

免税申请不再办理。

三、减免税审批要求

（一）必须以国家税收法律、法规和其他有关规定为依据；

（二）政策性强、数额较大、涉及较广的减免税，坚持集体审批制度；

（三）审批减免税要依法秉公办理，不得越权行事，更不得以权谋私；

（四）纳税人申请减免税的手续完备，所需的资料齐全；

（五）税务机关接到纳税人申请和上级税务机关接到下级税务机关的报告后，要及时办理。对不符合规定或手续不全的，要及时通知纳税人或下级税务机关；

（六）超过一年以上的减免税原则上实行一次审批制度。

四、减免税审批权限 审批减免税，应当按照权限要集中的原则办理，不搞层层下放。具体是：

（一）地方级企业的减免税，由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局审批或确定；

（二）中央级企业的减免税，属于纳税人遇有风、火、水、震等严重自然灾害及国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，减免所得税额达到或超过100万元的，由国家税务总局审批；其余企业的减免税，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局审批或确定。

五、减免税审批程序

（一）纳税人申请减免税，必须通过主管税务机关逐级上报，审批机关不直接受理纳税人的减免税申

请；

（二）主管税务机关接到纳税人减免税申请后，必须对申请内容逐项核实，提出具体的初审意见和报

告，并按审批权限逐级上报；

（三）上级税务机关接到下级税务机关的减免税报告后，要按照审批权限规定及时进行核报或审批。对金额较大或影响面广的减免税事项，要进行专题调查，核实情况后，再作出决定。

六、减免税的监督管理

减免税税款，必须按国家规定的用途和有利于经济发展的要求使用，税务机关要对其加强监督检查。

监督检查包括：

（一）经批准减免税的纳税人，在享受减免税期间，必须按照统一规定报送纳税申报表和财务会计报表以及减免税税款的使用情况等资料，接受税务机关的监督检查；

（二）纳税人享受减免税的条件发生变化时，应当及时向税务机关报告，经税务机关审核后，根据变

化情况依法确定是否继续给予减免税；

（三）主管税务机关要定期对纳税人减免税情况进行检查，发现因纳税人情况发生变化不应继续给予减免税或者纳税人不按规定用途使用减免税款等情况，税务机关有权停止给予减免税，情节严重的要追回相应已减免的税款。减免税期满，应当自期满次日起恢复征税；

（四）纳税人以隐瞒、欺骗等手段骗取减免税或未经税务机关批准擅自比照有关规定自行减免税的，应当按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理；

（五）上级税务机关对下级税务机关减免税管理情况要进行定期或不定期的检查。

七、减免税的统计上报

（一）主管税务机关应当建立纳税人减免税台帐，详细登记减免税的批准时间、年限、金额、用途；

（二）各地要建立减免税统计制度，定期统计本地区的减免税情况。具体格式、时间等由各省、自治

区、直辖市和计划单列市税务局确定；

（三）每年5月底前，各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局要向国家税务总局报送上减免税情况。报表式样同《企业所得税纳税申报表》之附表二《企业减免项目表》。各地可以根据本办法制定补充规定，以前规定凡与本办法不一致的，一律按本规定执行。

第五篇：屠宰行业企业所得税规定

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）

文件规定：

第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）

文件规定：

第八十六条 企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：……7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）

文件规定：

二、畜牧业类

（一）畜禽类初加工

1、肉类初加工。通过对畜禽类动物（包括各类牲畜、家禽和人工驯养、繁殖的野生动物以及其他经济动物）宰杀、去头、去蹄、去皮、去内脏、分割、切块或切片、冷藏或冷冻、分级、包装等简单加工处理，制成的分割肉、保鲜肉、冷藏肉、冷冻肉、绞肉、肉块、肉片、肉丁。

《河南省国家税务局关于印发<企业所得税优惠政策备案管理暂行办法（试行）>的通知》（豫国税发〔2009〕141号）

文件规定：

四、农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税

1、备案时间（1）资格备案：纳税人应在取得第一笔收入后30个工作日向主管税务机关递交备案申请；（2）确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、从事免税项目说明、政策依据等；（2）经营场地租赁协议、证明（经营项目场地证明）；取得第一笔收入证明；（3）经营项目有前置审批环节的，应提供有关部门批准经营证书、文件等；（4）税务机关要求的其他资料。