关于企业所得税按查账征收的申报报告

第一篇：关于企业所得税按查账征收的申报报告

申 请 报 告

*县国家税务局：

我公司成立于2010年1月28日，属于一般纳税人，税务登记号32012********，公司注册资本为1000万，经营场所位于********，经营范围：涂装设备的研发和生产；五金交电、电线电缆、化工原料及产品（不含危险化学品）、像塑制品、金属制品销售；

我公司严格遵守《中华人民共和国会计法》，按照《企业会计制度》，遵守各项《会计准则》，账簿设立全面，会计科室人员安排合理，现有3人，会计制度健全。收入、成本、费用核算准确；账簿、凭证保存情况良好；能按照税务机关规定确定的申报期限如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料，并按照规定期限内按照纳税缴纳各项税款。我公司于2010年4月正式开始营业至今已经实现销售收入*万元，产品销售成本*万元，管理费用*万，财务费用*万，销售费用*万，按核定征收办法已经缴纳企业所得税*元，因筹建期开办费用投入较大，4-11月份公司经营处于亏损状态。

为保证公司能长久持续的经营发展，特向贵局申请所得税征收方式为查账征收，望批准为盼！

2010年12月9日

第二篇：居民企业(查账征收)企业所得税申报

 居民企业（查账征收）企业所得税申报

（2014）

 功能概述

实行查账征收企业所得税的居民纳税人进行企业所得税申报，指纳税人自纳税终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律.法规.规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税应纳税所得额和应纳所得税额和本纳税应补或者应退税额，填报《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）》。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例.相关税收政策，提供税务机关要求提供的有关资料进行申报结清全年企业所得税税款的行为。

本模块为核定为查账征收的居民企业，进行企业所得税的申报

 操作步骤

1.进入方式：1）【系统菜单】—【申报】—【一般申报】—【企业所得税申报】—【居民企业（查账征收）企业所得税申报(2014)】，点击菜单进入统一受理界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。

2.在初始化受理界面中，录入纳税人识别号，根据纳税人的不同性质，可分为一般企业，金融企业和事业单位、民间非营利组织三种。根据企业的不同性质来进行受理页面进行勾选。当纳税人为一般企业时，表单勾选必须包括《A101010一般企业收入明细表》和《A102010一般企业成本支出明细表》；当纳税人为金融企业时，表单勾选必须包括《A101020金融企业收入明细表》和《A102020金融企业支出明细表》；当纳税人为事业单位、民间非营利组织时，表单勾选必须包括《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》。纳税人不能兼有两种企业性质。

3.点击下一步，进入申报表页面。

4.打开左上角出的主附表树，点击打开必录表单《A000000企业基础信息表》，填写企业信息：

3.根据受理页面勾选的主附表表单，不同性质企业填写不同附表。

1）当纳税人为一般企业时，点击打开必录表单《A101010一般企业收入明细表》进行收入明细填写以及《A102010一般企业成本支出明细表》，填写支出明细。《A101010一般企业收入明细表》：

《A102010一般企业成本支出明细表》：

2）当纳税人为金融企业时，点击打开必录表单《A101020金融企业收入明细表》进行收入明细填写以及《A102020金融企业支出明细表》，填写支出明细。

《A101020金融企业收入明细表》：

《A102020金融企业支出明细表》：

3）当纳税人为事业单位、民间非营利组织时，点击打开必录表单《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》，进行明细填写。

《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》：

 注意事项

1.纳税人在进行居民企业（查账征收）企业所得税申报前，必须先做 税务登记.企业所得税税种认定。

2.通常情况下，申报表存在附表时，先录入附表，后录入主表，主表汇总附表的信息，主附表统一保存。

3.居民企业（查账征收）企业所得税申报申报表填写主要根据纳税人登记注册类型，分为三类：一般企业.金融保险企业.事业单位.社会团体等。

4.如果纳税人属于总分机构的总机构，则附表A109000、A109010附表必须填报； 5.重新判断纳税人的小微企业减免信息；即根据主表《A100000》第23行“应纳税所得额”，《A000000企业基础信息表》中的资产总额、从业人数、行业明细，等信息计算纳税人的符合小微企业减免税额是否大于等于《A107040减免所得税优惠明细表》第1行金额；

6.纳税人只有申请优惠.减免等相关资格审批，才能在录入申报表的时候填写减免税额.免税税额等相关信息，否则系统给与提示，不允许录入数据。

7.主表中“累计金额”部分的数据由附表汇总而来，“累计金额”部分的数据是通过与上期数据累计而来的；

8.居民企业（查账征收）企业所得税申报中有三种预缴方式，分别是“据实预缴”.“按照上一纳税应纳税所得额的平均额预缴”.“按照税务机关确定的其他方法预缴”。

第三篇：企业所得税纳税人纳税申报(适用查账征收)

企业所得税纳税人纳税申报（适用查账征收）

一、业务概述

企业所得税纳税申报（适用于查账征收企业）适用于能如实提供完整、准确的成本、费用凭证和计算应纳税所得额的纳税人，纳税人按填写《企业所得税纳税申报表》，在规定期限内到税务机关进行纳税申报，并提供税务机关要求报送的其他纳税资料。

二、法律依据

《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发〔2006〕56号）

《财政部国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2006〕88号）

《关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》（国税函〔2006〕1043号）

三、纳税人应提供主表、份数

《企业所得税纳税申报表》，2份

四、纳税人应提供资料

1．《销售（营业）收入及其他收入明细表》（附表一（1））（一般企业用）

2．《金融企业收入明细表》（附表一（2））（金融保险企业）

3．《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》（附表一（3））（事业单位、社会团体、民办非企业单位企业）

4．《成本费用明细表》（附表二（1））（一般企业用）

5．《金融企业成本费用明细表》（附表二（2））（金融保险企业用）

6．《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》（附表二（3））（事业单位、社会团体、民办非企业单位用）

7．《投资所得（损失）明细表》（附表三）

8．《纳税调整增加项目明细表》（附表四）

9．《纳税调整减少项目明细表》．（附表五）

10．《税前弥补亏损明细表》（附表六）

11．《免税所得及减免税明细表》（附表七）

12．《捐赠支出明细表》（附表八）

13．《境外所得税抵扣计算明细表》（附表十）

14．《广告费支出明细表》（附表十一）

15．《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》（附表十二）

16．《资产折旧、摊销明细表》（附表十三）

17．《坏帐损失明细表》（附表十四（1））（一般企业用）

18．《呆账准备计提明细表》（附表十四（2））（金融保险企业用）

19．《保险准备金提转差纳税调整表》（附表十四（3））（金融保险企业用）

20．如果纳税人涉及到以下取消的企业所得税审批项目，申报时还应报送：

（1）纳税人成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法发生改变的情况说明

（2）纳税人享受技术开发费加计扣除项目应报送：技术项目开发计划立项书或批准文件和技术开发费加计扣除明细表；当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭证

（3）纳税人为工效挂钩企业应附报行使出资者职责的有关部门制定或批准的工效挂钩方案

（4）纳税人在一个纳税发生的非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入，占应纳税所得50%及以上的，可以在不超过5年的期间均匀计入各的应纳税所得的情况说明

（5）要求享受国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减免税优惠政策的纳税人应在报送纳税申报时，附送有关部门认定的高新技术企业的资格证书（复印件）、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料

（6）认定业务取消后，纳税人应提交证明其符合享受所得税优惠政策资格条件的资料

21．境外所得税纳税证明和税收减免法律规定

五、纳税人办理业务的时限要求

纳税人应当终了后四个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。

七、工作标准和要求

1．审核、接收资料

（1）审核申报资料是否齐全、项目填写是否规范、完整。对资料不齐全或内容不正确的，退纳税人更正后再进行纳税申报；

（2）对审核无误的，在系统中录入纳税人申报资料，并核对企业申报的弥补以前的亏损、减免税优惠（认定取消后，主管税务机关要对纳税人提交证明其符合享受所得税优惠政策资格条件的资料严格审核，确认其符合资格条件的，允许享受优惠政策；确认其实际不符合资格条件的企业，虽经有关部门认定了资格，也不得享受所得税优惠政策。）、已预缴税款等信息与系统比对是否一致，已实行电子申报的地区可实行自动录入和比对；

（3）申报表保存成功后，系统产生申报信息和应征信息，产生应征税款的作税款征收处理，产生多缴税款可以作退税或抵税处理。在申报表税务机关接收栏签收并加盖“已申报”印戳后，退一份申报表给纳税人。

2．资料归档

第四篇：关于申请所得税查账征收的报告

关于申请企业所得税查账征收的报告

***国家税务局：

我公司成立于20**年*月*日，属于增值税一般纳税人，税务登记证号：***，注册资本：***，经营地址位于***，主要经营范围包括：*****。

公司自成立以来，严格遵守《会计法》，按照《企业会计准则》的要求进行会计核算，财务部配有专职的会计和出纳进行日常财务核算。公司制定了完整财务管理制度，设置了健全的财务核算体系，会计凭证、账簿设立全面，保存完整。收入、成本、费用等各项财务数据核算准确；公司能够按照贵局规定的申报期限如实办理纳税申报、报送纳税申报表、所得税汇算清缴、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料，并在规定期限内按时交纳各项税款。

我公司20**年实现销售收入万元，销售成本万元，管理费用万元，公司正处于运营第一年，各项业务开展的前期费用投入较大，主要经营活动为简单的货物购销业务，利润率非常低。现因以上原因，特向贵局申请企业所得税征收方式为查账征收，望贵局给予批准为盼!

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日期

第五篇：饮食业纳税人企业所得税查账征收管理办法

太原市饮食业纳税人企业所得税查账征收管理办法（试行）

第一条为加强饮食业纳税人企业所得税征收管理，规范该行业查账征收企业所得税工作，保障国家税款及时足额入库，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关法律、法规制定本办法。

第二条本办法所适用的饮食业纳税人（以下简称纳税人）是指以同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务为主营业务的居民企业纳税人。

第三条能够按照国务院、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账进行核算的纳税人，其企业所得税征收方式应鉴定为查账征收。

第四条纳税人会计核算与设置账簿基本要求：

（一）按照业务及管理要求制定财务管理制度。

（二）建立会计核算机构，设置财务工作岗位，明确各岗位的工作职责。

（三）确定会计核算原则，包括明确财务核算所执行的相关法规制度，常用会计科目的参考标准，资产（固定资产、流动资产）与收入、成本、费用的确认原则。

（四）规范原始凭证、记账凭证的填制与审核，原始凭证的使用与取得应合法、有效，所谓“合法、有效凭证”，是指填制内容、方式符合有关税收法规、财务会计制度规定的会计凭证（包括原始凭证和记账凭证）。其中，原始凭证包括套印税务机关发票监制章的发票以及经省级税务机关批准不套印发票监制章的专业发票和财政部门管理的行政性收费收据以及经财政部门、税务部门认可的其他凭证；记账凭证应符合填制内容完整准确、分类正确、编号连续的要求。

第五条纳税人资产入账取得原始凭证的具体要求

（一）固定资产取得的原始凭证应严格按照“合法、有效凭证”标准入账。

（二）流动资产中货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款等除存货外的流动资产应严格按照“合法、有效凭证”标准入账；存货因受农副产品采购特殊性的局限，可允许使用自制凭证入账，入账最高限额不得高于全年存货采购总额的20%，具体限额由太原市地方税务局在企业所得税汇算清缴工作通知中明确。

第六条纳税人使用自制凭证入账应按月编制《存货自制凭证入账月度汇总表》（附表一），连同财务报表于申报期报送主管税务机关。

第七条 符合本办法第四条、第五条规定的纳税人其企业所得税征收方式应鉴定为查账征收，纳税人填写《饮食业纳税人企业所得税查账征收方式鉴定表》（附表二）后报送主管税务机关，主管税务机关受理后在20个工作日内审查核实，提出鉴定意见并报县级税务机关，县级税务机关在收到鉴定申请后30个工作日内完成复核、鉴定工作。

第八条县级税务机关应在每年6月30日前完成对所辖饮食业

纳税人企业所得税查账征收方式的重新鉴定，对重新鉴定工作完成前已进行企业所得税征收方式鉴定的纳税人，其企业所得税仍按照上征收方式预缴征收。

第九条新办税务登记纳税人符合本办法第四条、第五条规定的应在领取税务登记证件后30日内提出申请，主管税务机关应在税种鉴定时履行告知义务，逾期未提出申请的可在下一企业所得税查账征收方式鉴定期提出。

第十条企业所得税征收方式鉴定为查账征收的纳税人，按下列规定申报纳税：

（一）企业所得税征收方式鉴定为查账征收的，纳税人按月或者按季预缴企业所得税，年终5个月内汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税内不得变更。

（二）纳税人应按照纳税期间的会计利润计算实际应缴纳的税额进行预缴。按实际税额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一应纳税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法预缴。

（三）纳税人预缴税款时，应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。

第十一条纳税人企业所得税征收方式鉴定为查账征收的，按《企业所得税汇算清缴管理办法》汇算清缴。

第十二条企业所得税征收方式未鉴定为查账征收的纳税人，其

企业所得税征收方式按《企业所得税核定征收办法（试行）》核定。

第十二条本办法自2012年1月1日起执行。

附表一：《存货自制凭证入账月度汇总表》

附表二：《饮食业纳税人企业所得税查账征收方式鉴定表》

附表三：

说明表》

太原市地方税务局 二〇一一年九月十二日 《饮食业纳税人企业所得税查账征收方式鉴定评分标准