第一篇：广东省电子税务局企业所得税(查账征收)年度申报(地税)问题集V1.6
广东省电子税务局
居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（地税）
问题集V1.6
2017年5月
目录
问题一：在电子税务局申报企业所得税年报，对浏览器有何要求？....................1 问题二：为何在【按期应申报】中没有【（地税）企业所得税-应纳税所得额】申报菜单？....................................................................................................................1 问题三：企业所得税（查账征收）年度申报模板在哪里下载？............................1 问题四：往年使用的年报模板能重新填好再导入吗？............................................2 问题五：为何模板中，表A100000第32行本年累计实际已预缴的所得税额被锁定，不允许填写？........................................................................................................2 问题六：为何模板中，表A106000的“纳税调整后所得”、“合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额”、“以前年度亏损已弥补额”被锁定，不允许填写？........................................................................................................................................2 问题七：为何在【表单填报情况选择】勾选表单后点击【下一步】会弹出窗口，提示“停止运行此脚本吗？”....................................................................................3 问题八：为何填写完申报表后，点击【下一步】会弹出窗口，提示“can not cast to double,value:{}”？...................................................................................................3 问题九：填写Excel模板时，为何附表的数据没有在主表显示？.........................3 问题十：上传Excel模板时，为何显示提交失败？.................................................3 问题十一：导入Excel模板后，部分表中的数据并没有在网页填表页显示出来，怎么办？........................................................................................................................3 问题十二：勾选完需要填写的表单后，点击【下一步】，弹窗提示“您未安装Flash控件，无法上传！请安装Flash控件再试”？................................................4 问题十三：选择在线填写后，当需要填写的表单、数据较多，为防止页面突然关闭导致重新填写，有何办法？....................................................................................4 问题十四：填写A107014研发费用加计扣除优惠明细表时，为何不允许填写具体的研发项目，表单被锁定，不允许填写？............................................................4 问题十五：填写完表单后，点击【下一步】为何弹出提示窗：请选择“风险提示服务”或“申报”？...........................................................................................................4 问题十六：申报表确认无误后，点击【申报】，为何一直停留在“正在提交申报，请稍后”？....................................................................................................................5 问题十七：纳税人上门申报企业所得税年报后，可以在电子税务局查询及打印吗？................................................................................................................................8 问题十八：纳税人进入企业所得税年报后，提示：当前纳税人为就地分摊二级分支机构，请使用跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表进行年度申报？................................................................................................................................8 问题十九：纳税人填写完表单后，点击【风险提示服务】后，提示：该纳税人不适应本系统？................................................................................................................9 问题二十：为何填写完表单后，点击【下一步】，生成的PDF没有显示填表数据？........................................................................................................................................9 问题二十一：在电子税务局申报完企业所得税年报后，在哪里打印申报表？..10 问题二十二：为何在申报查询及打印那里，点击【查询】按钮后，一直在转圈等待？..............................................................................................................................10 问题二十三：为何打印企业所得税年报申报表时提示“请您申报次日后再打印，不便之处，敬请谅解”？..........................................................................................11 问题二十四：企业所得税年报与关联业务往来报告表是否有申报顺序？..........12 问题二十五：如何作废企业所得税年报申报表？..................................................12 问题二十六：如何更正申报企业所得税年报申报表？..........................................12 问题二十七：为何在【其他申报】显示了两个国地标志不一样的【关联业务往来报告表】申报菜单？..................................................................................................12 问题二十八：纳税人必须申报《关联业务往来报告表》吗？..............................13 问题二十九：企业所得税年报申报问题集在哪里下载？......................................13 问题三十：CA用户如何进行签名提交申报表？....................................................13 问题三十一：CA用户为什么签章后页面会提示“至少一个签名有问题”或点击签名域提示“签名有效性未知”？..........................................................................15 问题三十二：CA用户为什么签章时提示“windows加密服务程序报告了错误：出现了内部错误”？..................................................................................................19 附1：如何查看Internet Explorer浏览器版本？.....................................................19
问题一：在电子税务局申报企业所得税年报，对浏览器有何要求？
建议使用Internet Explorer9或以上版本。
问题二：为何在【按期应申报】中没有【（地税）企业所得税-应纳税所得额】申报菜单？
1、请纳税人确认当前已经选择正确的管理机关，并在此机关下核定了企业所得税；
2、如已经确认核定了企业所得税，建议点击页面下方的【重置申报清册】，如下图所示。
问题三：企业所得税（查账征收）年度申报模板在哪里下载？
在申报菜单点击【填写申报表】按钮后，进入【企业基础信息表】填写页面，在页面上方可以点击模板下载，如下图所示。
问题四：往年使用的年报模板能重新填好再导入吗？
往年使用的年报模板不能再使用，请纳税人重新下载《企业所得税查账征收年度申报导入模板》重新填写。
*此年报模板仅适用于广东省电子税务局、广东省地方税务局电子办税服务厅。
问题五：为何模板中，表A100000第32行本年累计实际已预缴的所得税额被锁定，不允许填写？
导入申报模板后，系统会自动带出该数值，纳税人不用在模板填写。问题六：为何模板中，表A106000的“纳税调整后所得”、“合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额”、“以前年度亏损已弥补额”被锁定，不允许填写？
导入申报模板后，系统会自动带出该数值，纳税人不用在模板填写。
问题七：为何在【表单填报情况选择】勾选表单后点击【下一步】会弹出窗口，提示“停止运行此脚本吗？”
此问题一般是纳税人的浏览器不兼容引起的；建议纳税人使用Internet Explorer9或以上版本。如果纳税人使用的是Internet Explorer8，建议升级到Internet Explorer9。
也可以点击提示窗【否】按钮，等页面完全加载。
问题八：为何填写完申报表后，点击【下一步】会弹出窗口，提示“can not cast to double,value:{}”？
建议纳税人点击页面右上角【重置】按钮，在线填写申报表。问题九：填写Excel模板时，为何附表的数据没有在主表显示？
纳税人需确保在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》已经勾选需要填写的表单。
问题十：上传Excel模板时，为何显示提交失败？
请纳税人确保使用最新的模板填写并上传。
问题十一：导入Excel模板后，部分表中的数据并没有在网页填表页显示出来，怎么办？
建议纳税人点击页面右上角【重置】按钮，选择使用在线填写申报表；点击页面右上角【保存】按钮可保存填表数据。
问题十二：勾选完需要填写的表单后，点击【下一步】，弹窗提示“您未安装Flash控件，无法上传！请安装Flash控件再试”？
纳税人电脑没有安装Adobe Flash Player ActiveX导致的。请纳税人上网搜索“Adobe Flash Player ActiveX”，自行下载安装。
问题十三：选择在线填写后，当需要填写的表单、数据较多，为防止页面突然关闭导致重新填写，有何办法？
纳税人可以在填写表单时点击页面右上角的【保存】按钮；待下次打开页面时，先勾选上次保存时勾选的填报表单，页面就会显示上次保存数据。
问题十四：填写A107014研发费用加计扣除优惠明细表时，为何不允许填写具体的研发项目，表单被锁定，不允许填写？
根据国家税务总局的最新要求，《研发费用加计扣除优惠明细表》表内其他行次，禁止纳税人填写。
纳税人只可填写《研发费用加计扣除优惠明细表》第19列本年研发费用加计扣除额合计；且保存时强制监控，与《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》第11行相等。
问题十五：填写完表单后，点击【下一步】为何弹出提示窗：请选择“风险提示服务”或“申报”？
根据《国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》（税总发〔2017〕10号）的要求及工作部署，查账征收企业所得税纳税人在进行2016年度企业所得税汇算清缴时，已提交本企业财务报表、企业所得税优惠事项备案表等资料的，在广东省电子税务局、广东地税电子办税服务厅填报完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类，2014版），选择“风险提示服务”，风险提示系统将自动对纳税人提交的申报表及此前提交的财务报表、优惠备案信息进行风险扫描，并将风险提示信息实时展现给纳税人。
纳税人根据风险提示信息修正申报数据后，可以再次进行风险扫描，确认是否已排除风险，也可以点击【申报】按钮直接提交申报表，完成年度纳税申报。
问题十六：申报表确认无误后，点击【申报】，为何一直停留在“正在提交申报，请稍后”？
建议纳税人先自行设置一下IE浏览器，再尝试申报。设置IE浏览器步骤如下：
1、重置IE浏览器。
打开Internet Explorer浏览器，点击菜单栏中的“工具”--“Internet选项”--“高级”--“重置”，勾选“删除个性化设置”，点击重置按钮，重置后，按提示关闭浏览器，如下图所示。
2、重新打开Internet Explorer浏览器后，设置浏览器。点击菜单栏中的“工具”--“Internet选项”--“安全”--“自定义级别”，全部启用那些被禁用的ActiveX控件和插件，点击确定；显示“不安全”的可以不启用，如下图所示。
3、继续在Internet选项中的“高级”--“设置”中，勾选“允许运行或安装软件，即使签名无效”，点击确定，如下图所示。
4、点击菜单栏中的“工具”--“管理加载项”，显示“所有加载项”，找到Adobe PDF Reader加载项，确保它为“启用”状态（如被禁用，要点击启用），如下图所示。
5、设置浏览器后，关闭浏览器；点击电厅客户端的“一键修复”工具进行检测修复。
6、重新打开Internet Explorer浏览器，重新再尝试申报。
问题十七：纳税人上门申报企业所得税年报后，可以在电子税务局查询及打印吗？
纳税人在税局门前金三税收管理系统进行申报企业所得税年报属于门前申报，只能在门前打印申报表。纳税人是可以在电子税务局进行申报记录的查询，但是不能在电子税务局打印该申报表，请在门前打印企业所得税年度申报表。
问题十八：纳税人进入企业所得税年报后，提示：当前纳税人为就地分摊二级分支机构，请使用跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表进行年度申报？
目前广东省电子税务局不支持该申报表申报，请纳税人上门申报。
问题十九：纳税人填写完表单后，点击【风险提示服务】后，提示：该纳税人不适应本系统？
目前风险扫描系统支持的纳税人财务制度类型为：企业会计准则，小企业会计准则，企业会计制度，事业单位会计准则，民间非营利组织会计制度。其他适用会计准则或会计制度暂不支持，纳税人可暂跳过风险扫描继续申报。
问题二十：为何填写完表单后，点击【下一步】，生成的PDF没有显示填表数据？
1、请纳税人使用Internet Explorer浏览器登录电子税务局，不建议使用360安全浏览器等浏览器。
2、在登录之前，请纳税人先设置一下浏览器（步骤见“问题十四”）。
3、登录广东省电子税务局。
4、设置浏览器兼容性，如下。
（对于IE9、10）按键盘上的“F12”键，打开“开发人员工具”。点击浏览器模式为IE9，文档模式为IE9，如下图所示。
（对于IE11）按键盘上的“F12”键，打开“开发人员工具”。点击按钮“”，选择“9”，如下图所示。
5、进入申报表再尝试申报。
问题二十一：在电子税务局申报完企业所得税年报后，在哪里打印申报表？
点击【申报缴税】-【申报查询及打印】-税款所属期起选：2016-01-01，税款所属期止选：2016-12-31，点击【查询】按钮。
问题二十二：为何在申报查询及打印那里，点击【查询】按钮后，一直在转圈等待？
请纳税人设置浏览器兼容性。
对于IE9、10，按键盘上的“F12”键，打开“开发人员工具”。点击浏览器模式为IE9，文档模式为IE9，如下图所示。
对于IE11，按键盘上的“F12”键，打开“开发人员工具”。点击按钮“选择“9”，如下图所示。
”，问题二十三：为何打印企业所得税年报申报表时提示“请您申报次日后再打印，不便之处，敬请谅解”？
若纳税人当天申报企业所得税年报，建议次日再查询打印。
若纳税人等待多日仍然不能打印，请联系“技术支持”（10000转9）咨询。*若纳税人是上门申报，请上门打印申报表。问题二十四：企业所得税年报与关联业务往来报告表是否有申报顺序？
纳税人必须先申报完企业所得税年报才能申报关联业务往来报告表。
问题二十五：如何作废企业所得税年报申报表？
点击【申报缴税】-【申报作废】，申报所属期起选：2016-01-01，申报所属期止选：2016-12-31，点击【查询】按钮。找到申报表，点击【作废】按钮。
问题二十六：如何更正申报企业所得税年报申报表？
目前广东省电子税务局不支持网上更正申报企业所得税年报，请纳税人上门更正申报企业所得税年报申报表。
问题二十七：为何在【其他申报】显示了两个国地标志不一样的【关联业务往来报告表】申报菜单？
若纳税人的企业所得税在地税申报，请选择“国地标志”为“地税”的关联业务往来报告表申报菜单进入申报即可，如下图所示。
问题二十八：纳税人必须申报《关联业务往来报告表》吗？
该申报表为非必报。纳税人可参阅相关税收政策，如《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号），自行评估或咨询税局是否需要申报该申报表。
问题二十九：企业所得税年报申报问题集在哪里下载？
在申报菜单点击【填写申报表】按钮后，进入【企业基础信息表】填写页面，在页面上方可以点击下载，如下图所示。
问题三十：CA用户如何进行签名提交申报表？
1、若纳税人已经为单位或企业办理了国税CA/地税CA，请纳税人使用CA登录电子税务局。
2、纳税人填写完申报表点击下一步进入生成的PDF页面后，拖动滚动条到PDF最后一页，找到【纳税人数字签名】，点击该区域进行签名，如下图所示。
3、点击该签名域，弹出CA签章信息，确认签章信息无误后，点击【确定】进行签章，如下图所示。
4、重新输入CA密码，点击【确定】，系统会自动验证签名，如下图所示。
5、确认申报表无误后，点击页面右上角【申报】按钮进行申报。
问题三十一：CA用户为什么签章后页面会提示“至少一个签名有问题”或点击签名域提示“签名有效性未知”？
1、纳税人可以对签章进行信任设置。点击一下PDF最后一页中的签名域，弹出窗口提示“签名有效性未知”，如下图所示。
2、点击提示窗口中的【签名属性】按钮，打开“签名属性”窗口，如下图所示。
3、点击【显示签名者证书】按钮，打开“证书查看程序”窗口，点击【信任】，如下图所示。
4、点击【添加到可信任证书】按钮，显示提示窗，点击【确定】，如下图所示。
5、弹出“导入联系人设置”窗口，勾选“将本证书用作可信用根”，然后点击【确定】，如下图所示。
6、返回“签名属性”窗口，此时的签名已经改为有效了，如下图所示。
问题三十二：CA用户为什么签章时提示“windows加密服务程序报告了错误：出现了内部错误”？
此错误提示为windows系统服务报错，建议纳税人换台电脑再尝试申报。
附1：如何查看Internet Explorer浏览器版本？
打开Internet Explorer浏览器，点击菜单栏【帮助】或点击“择“关于Internet Explorer”，即可查看，如下图所示。
”按钮，选
问题三十三：查看不到财务报表年度申报入库？
在按期应申报，申报月份，将日期改为2017年7月，能看到“按季“、“按年“，选择按年，能看到财务报表按年申报。
问题三十四：企业所得税弥补亏损明细表？
如填写“企业所得税弥补亏损明细表”发现历史数据与此次申报数据不一致，企业无法自行修改，请联系管理科，提供相关证据可由管理员修改。
问题三十五：申报作废无操作按钮？
请设置ie兼容性。
问题三十六：CA用户登陆电子办税局失败？
请使用广东省电子办税服务厅登录，经自动检测后，在登录可成功。
问题三十七：CA用户申报成功后是否必须数字签名？
项目组已做调整，可按下面方式操作。
第二篇：广东省电子税务局企业所得税(查账征收)申报(地税)问题集V1.4
广东省电子税务局
居民企业（查账征收）企业所得税申报（地税）问题集V1.4
问题一：在电子税务局申报企业所得税年报，对浏览器有何要求？
建议使用Internet Explorer9或以上版本。
问题二：为何在【按期应申报】中没有【（地税）企业所得税-应纳税所得额】申报菜单？
1、请纳税人确认当前已经选择正确的管理机关，并在此机关下核定了企业所得税；
2、如已经确认核定了企业所得税，建议点击页面下方的【重置申报清册】，如下图所示。
问题三：企业所得税（查账征收）申报模板在哪里下载？
在申报菜单点击【填写申报表】按钮后，进入【企业基础信息表】填写页面，在页面上方可以点击模板下载，如下图所示。
问题四：往年使用的年报模板能重新填好再导入吗？
往年使用的年报模板不能再使用，请纳税人重新下载《企业所得税查账征收申报导入模板》重新填写。
*此年报模板仅适用于广东省电子税务局、广东省地方税务局电子办税服务厅。
问题五：为何模板中，表A100000第32行本年累计实际已预缴的所得税额被锁定，不允许填写？
导入申报模板后，系统会自动带出该数值，纳税人不用在模板填写。问题六：为何模板中，表A106000的“纳税调整后所得”、“合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额”、“以前亏损已弥补额”被锁定，不允许填写？
导入申报模板后，系统会自动带出该数值，纳税人不用在模板填写。问题七：为何在【表单填报情况选择】勾选表单后点击【下一步】会弹出窗口，提示“停止运行此脚本吗？”
此问题一般是纳税人的浏览器不兼容引起的；建议纳税人使用Internet Explorer9或以上版本。如果纳税人使用的是Internet Explorer8，建议升级到Internet Explorer9。
也可以点击提示窗【否】按钮，等页面完全加载。
问题八：为何填写完申报表后，点击【下一步】会弹出窗口，提示“can not cast to double,value:{}”？
建议纳税人点击页面右上角【重置】按钮，在线填写申报表。
问题九：导入Excel模板后，部分表中的数据并没有在网页填表页显示出来，怎么办？
目前使用模板导入申报存在问题，项目技术正加紧修复问题。
建议纳税人点击页面右上角【重置】按钮，使用在线填写申报表；点击页面右上角【保存】按钮可保存填表数据。
问题十：勾选完需要填写的表单后，点击【下一步】，弹窗提示“您未安装Flash控件，无法上传！请安装Flash控件再试”？
纳税人电脑没有安装Adobe Flash Player ActiveX导致的。请纳税人上网搜索“Adobe Flash Player ActiveX”，自行下载安装。
问题十一：选择在线填写后，当需要填写的表单、数据较多，为防止页面突然关闭导致重新填写，有何办法？
纳税人可以在填写表单时点击页面右上角的【保存】按钮；待下次打开页面时，先勾选上次保存时勾选的填报表单，页面就会显示上次保存数据。问题十二：填写A107014研发费用加计扣除优惠明细表时，为何不允许填写具体的研发项目，表单被锁定，不允许填写？
根据国家税务总局的最新要求，《研发费用加计扣除优惠明细表》表内其他行次，禁止纳税人填写。
纳税人只可填写《研发费用加计扣除优惠明细表》第19列本年研发费用加计扣除额合计；且保存时强制监控，与《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》第11行相等。
问题十三：填写完表单后，点击【下一步】为何弹出提示窗：请选择“风险提示服务”或“申报”？
根据《国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》（税总发〔2017〕10号）的要求及工作部署，查账征收企业所得税纳税人在进行2016企业所得税汇算清缴时，已提交本企业财务报表、企业所得税优惠事项备案表等资料的，在广东省电子税务局、广东地税电子办税服务厅填报完成《中华人民共和国企业所得税纳税申报表》（A类，2014版），选择“风险提示服务”，风险提示系统将自动对纳税人提交的申报表及此前提交的财务报表、优惠备案信息进行风险扫描，并将风险提示信息实时展现给纳税人。
纳税人根据风险提示信息修正申报数据后，可以再次进行风险扫描，确认是否已排除风险，也可以点击【申报】按钮直接提交申报表，完成纳税申报。问题十四：申报表确认无误后，点击【申报】，为何一直停留在“正在提交申报，请稍后”？
建议纳税人先自行设置一下IE浏览器，再尝试申报。设置IE浏览器步骤如下：
1、重置IE浏览器。
打开Internet Explorer浏览器，点击菜单栏中的“工具”--“Internet选项”--“高级”--“重置”，勾选“删除个性化设置”，点击重置按钮，重置后，按提示关闭浏览器，如下图所示。
2、重新打开Internet Explorer浏览器后，设置浏览器。点击菜单栏中的“工具”--“Internet选项”--“安全”--“自定义级别”，全部启用那些被禁用的ActiveX控件和插件，点击确定；显示“不安全”的可以不启用，如下图所示。
3、继续在Internet选项中的“高级”--“设置”中，勾选“允许运行或安装软件，即使签名无效”，点击确定，如下图所示。
4、点击菜单栏中的“工具”--“管理加载项”，显示“所有加载项”，找到Adobe PDF Reader加载项，确保它为“启用”状态（如被禁用，要点击启用），如下图所示。
5、设置浏览器后，关闭浏览器；点击电厅客户端的“一键修复”工具进行检测修复。
6、重新打开Internet Explorer浏览器，重新再尝试申报。问题十五：事业单位没有股东信息，填写完企业基础信息表后点击【保存】，提示“301主要股东-证件号码不能为空”？
项目技术正加紧修复问题。纳税人紧急的话可以先上门申报。
问题十六：纳税人进入企业所得税年报后，提示：当前纳税人为就地分摊二级分支机构，请使用跨地区经营汇总纳税企业的分支机构纳税申报表进行申报？
目前广东省电子税务局不支持该申报表申报，请纳税人上门申报。问题十七：纳税人填写完表单后，点击【风险提示服务】后，提示：该纳税人不适应本系统？
目前风险扫描系统支持的纳税人财务制度类型为：企业会计准则，小企业会计准则，企业会计制度，事业单位会计准则，民间非营利组织会计制度。其他适用会计准则或会计制度暂不支持，纳税人可暂跳过风险扫描继续申报。问题十八：为何填写完表单后，点击【下一步】，生成的PDF没有显示填表数据？
1、请纳税人使用Internet Explorer浏览器登录电子税务局，不建议使用360安全浏览器等浏览器。
2、在登录之前，请纳税人先设置一下浏览器（步骤见“问题十四”）。
3、登录广东省电子税务局。
4、设置浏览器兼容性，如下。
（对于IE9、10）按键盘上的“F12”键，打开“开发人员工具”。点击浏览器模式为IE9，文档模式为IE9，如下图所示。
（对于IE11）按键盘上的“F12”键，打开“开发人员工具”。点击按钮“”，选择“9”，如下图所示。
5、进入申报表再尝试申报。
问题十九：申报完企业所得税年报后，在哪里打印申报表？
点击【申报缴税】-【申报查询及打印】-税款所属期起选：2016-01-01，税款所属期止选：2016-12-31，点击【查询】按钮。
问题二十：为何在申报查询及打印那里，点击【查询】按钮后，一直在转圈等待？
请纳税人设置浏览器兼容性。对于IE9、10，按键盘上的“F12”键，打开“开发人员工具”。点击浏览器模式为IE9，文档模式为IE9，如下图所示。
对于IE11，按键盘上的“F12”键，打开“开发人员工具”。点击按钮“选择“9”，如下图所示。
”，问题二十一：为何打印企业所得税年报申报表时提示“请您申报次日后再打印，不便之处，敬请谅解”？
若纳税人当天申报企业所得税年报，建议次日再查询打印。
若纳税人等待多日仍然不能打印，请联系“技术支持”（10000转9）咨询。问题二十二：企业所得税年报与关联业务往来报告表是否有申报顺序？
纳税人必须先申报完企业所得税年报才能申报关联业务往来报告表。问题二十三：如何作废企业所得税年报申报表？
点击【申报缴税】-【申报作废】，申报所属期起选：2016-01-01，申报所属期止选：2016-12-31，点击【查询】按钮。找到申报表，点击【作废】按钮。
*如纳税人同时申报了关联业务往来报告表，请一同作废。问题二十四：如何更正申报企业所得税年报申报表？
目前广东省电子税务局不支持网上更正申报企业所得税年报，请纳税人上门更正申报企业所得税年报申报表。
问题二十五：为何在【其他申报】显示了两个国地标志不一样的【关联业务往来报告表】申报菜单？
若纳税人的企业所得税在地税申报，请选择“国地标志”为“地税”的关联业务往来报告表申报菜单进入申报即可，如下图所示。
问题二十六：纳税人必须申报《关联业务往来报告表》吗？
该申报表为非必报。纳税人可参阅相关税收政策，如《国家税务总局 关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号），自行判断或咨询税局是否需要申报该申报表。问题二十七：企业所得税年报申报问题集在哪里下载？
在申报菜单点击【填写申报表】按钮后，进入【企业基础信息表】填写页面，在页面上方可以点击下载，如下图所示。
附1：如何查看Internet Explorer浏览器版本？
打开Internet Explorer浏览器，点击菜单栏【帮助】或点击“择“关于Internet Explorer”，即可查看，如下图所示。
”按钮，选
第三篇：广东省电子税务局_居民企业(查账征收)企业所得税申报(地税)操作手册V1.0
广东省电子税务局
居民企业（查账征收）企业所得税申报（地税）操作手册V1.0
1.业务概述
实行查账征收企业所得税的居民纳税人（包括境外注册中资控股居民企业）进行企业所得税申报，指纳税人自纳税终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税应纳税所得额和应纳所得税额和本纳税应补或者应退税额，填报《中华人民共和国企业所得税纳税申报表》。
请纳税人根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，提供税务机关要求提供的有关资料进行申报结清全年企业所得税税款。
2.操作步骤
2.1申报入口
登录广东省电子税务局后，点击【申报缴税】--【按期应申报】--【（地税）企业所得税】--【填写申报表】，如图2.1所示。
图2.1 企业所得税年报申报入口
2.2填写申报表
1、填写《企业基础信息表》。请纳税人填写纳税人基本信息表，企业重组信息。其中纳税人基本信息表包括100基本信息、200主要会计政策和评估、301 企业主要股东（前5位）、302对外投资（前5位）。标注红色“*”号为必填项。如图2.2所示。
注意事项：注册资本、资产总额均以万元为单位。
图2.2 填写企业基础信息表
2、填写完企业基础信息表后，点击页面右上角【保存】按钮，提示保存成功。
3、进入表单填报情况选择页面。纳税人勾选需要申报的表单，一般需要先根据企业的行业性质勾选对应的收入明细表，系统就会自动判断哪些表单必须填报，哪些表单不用填报。纳税人如需填报其他纳税调整明细表、优惠明细表，勾选对应的纳税调整明细表、优惠明细表为“填报”即可。如图2.3所示。
注意事项：灰色勾选为不能选择修改是否填报，一般为系统自动判断当前企业是否填报该表单。
图2.3 表单填报情况选择页面
4、点击页面右上角【下一步】按钮，进入填表页面。左侧“报表列表”显示纳税人需要填报的表单，右侧为具体的填表页面。如图2.4所示。
图2.4 进入填表页面
5、纳税人可以选择在线填写申报表，或使用“上传模板”方式导入模板填 写申报表。
如需使用“上传模板”方式导入模板填写申报表，请点击页面右上角【下载模板】下载模板填写，填写后点击【上传模板】，把填写好的模板上传。如图2.5、2.6所示。
图2.5 下载模板
图2.6 上传模板
如需暂存填表数据，纳税人可以点击右上角【保存】按钮，待下次打开页面时，必须先勾选上次保存时勾选的填报表单，页面就会显示上次保存数据。如图2.7所示。
图2.7 保存表单数据
如需重置填表数据，点击页面右上角【重置】按钮即可。2.3税收风险扫描
当纳税人填写好表单后，点击【下一步】，会弹出提示是否选择风险提示服务；纳税人如不选择该服务，可以直接点击【申报】按钮跳转到PDF页面确认申报；如选择该服务，点击【风险提示服务】进行税收风险扫描。如图2.8所示。
图2.8 提示风险提示服务
点击【风险提示服务】，系统就会根据当前填写的申报表是否与企业实际登 记信息、财务报表报送记录等信息相匹配对应。若不对应，就会提示“扫描未通过，具体信息：xxxxx”，如图2.9、2.10所示。若对应，就会提示“扫描通过，即将进入申报表确认页面，请确认”，如图2.11所示。
图2.9 扫描未通过例子（1）
图2.10 扫描未通过例子（2）
图2.11 扫描通过
若扫描未通过，纳税人可以根据提示信息核实一下企业的登记信息、财务报表报送记录等信息是否正确、当前填写的申报表是否有误等。纳税人根据这些信息可以先进行修改不匹配的信息，然后再尝试申报并扫描。
点击【复制】按钮，可以把扫描未通过的提示信息复制到电脑剪贴板。弹出提示“复制成功，是否返回修改申报数据？是请按“确定”，继续申请请按:“取消””，如图2.12所示。
若点击【确定】，返回填表页面；若点击【取消】，跳转到生成PDF页面确认申报表。
图2.12 复制扫描未通过信息后提示
2.4PDF确认申报
申报表填写无误后，点击【下一步】，跳转到PDF确认申报页面，如图2.13所示。
核实申报数据后，CA用户先进行数字签名再点击右上角的【申报】按钮；非CA用户直接点击右上角的【申报】按钮进行提交。
点击【打印】按钮，可以打印申报表。
图2.13 PDF确认申报页面
3.注意事项
1、如需使用模板导入进行申报，请纳税人重新下载申报模板填写申报，使用旧模板上传会上传失败。
2、在填写《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》、《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》、《A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》、《A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》、《A107014研发费用加计扣除优惠明细表》、《A107020所得减免优惠明细表》、《A107030抵扣应纳税所得额明细表》、《A107040减免所得税优惠明细表》、《A107041高新技术企 业优惠情况及明细表》、《A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表》、《A107050税额抵免优惠明细表》时，请依照《国家税务总局关于发布 <企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）的规定进行相关优惠事项的备案。
第四篇：居民企业(查账征收)企业所得税申报
居民企业（查账征收）企业所得税申报
（2014）
功能概述
实行查账征收企业所得税的居民纳税人进行企业所得税申报，指纳税人自纳税终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律.法规.规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税应纳税所得额和应纳所得税额和本纳税应补或者应退税额，填报《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）》。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例.相关税收政策，提供税务机关要求提供的有关资料进行申报结清全年企业所得税税款的行为。
本模块为核定为查账征收的居民企业，进行企业所得税的申报
操作步骤
1.进入方式：1）【系统菜单】—【申报】—【一般申报】—【企业所得税申报】—【居民企业（查账征收）企业所得税申报(2014)】，点击菜单进入统一受理界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
2.在初始化受理界面中，录入纳税人识别号，根据纳税人的不同性质，可分为一般企业，金融企业和事业单位、民间非营利组织三种。根据企业的不同性质来进行受理页面进行勾选。当纳税人为一般企业时，表单勾选必须包括《A101010一般企业收入明细表》和《A102010一般企业成本支出明细表》；当纳税人为金融企业时，表单勾选必须包括《A101020金融企业收入明细表》和《A102020金融企业支出明细表》；当纳税人为事业单位、民间非营利组织时，表单勾选必须包括《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》。纳税人不能兼有两种企业性质。
3.点击下一步，进入申报表页面。
4.打开左上角出的主附表树，点击打开必录表单《A000000企业基础信息表》，填写企业信息：
3.根据受理页面勾选的主附表表单，不同性质企业填写不同附表。
1）当纳税人为一般企业时，点击打开必录表单《A101010一般企业收入明细表》进行收入明细填写以及《A102010一般企业成本支出明细表》，填写支出明细。《A101010一般企业收入明细表》：
《A102010一般企业成本支出明细表》：
2）当纳税人为金融企业时，点击打开必录表单《A101020金融企业收入明细表》进行收入明细填写以及《A102020金融企业支出明细表》，填写支出明细。
《A101020金融企业收入明细表》：
《A102020金融企业支出明细表》：
3）当纳税人为事业单位、民间非营利组织时，点击打开必录表单《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》，进行明细填写。
《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》：
注意事项
1.纳税人在进行居民企业（查账征收）企业所得税申报前，必须先做 税务登记.企业所得税税种认定。
2.通常情况下，申报表存在附表时，先录入附表，后录入主表，主表汇总附表的信息，主附表统一保存。
3.居民企业（查账征收）企业所得税申报申报表填写主要根据纳税人登记注册类型，分为三类：一般企业.金融保险企业.事业单位.社会团体等。
4.如果纳税人属于总分机构的总机构，则附表A109000、A109010附表必须填报； 5.重新判断纳税人的小微企业减免信息；即根据主表《A100000》第23行“应纳税所得额”，《A000000企业基础信息表》中的资产总额、从业人数、行业明细，等信息计算纳税人的符合小微企业减免税额是否大于等于《A107040减免所得税优惠明细表》第1行金额；
6.纳税人只有申请优惠.减免等相关资格审批，才能在录入申报表的时候填写减免税额.免税税额等相关信息，否则系统给与提示，不允许录入数据。
7.主表中“累计金额”部分的数据由附表汇总而来，“累计金额”部分的数据是通过与上期数据累计而来的；
8.居民企业（查账征收）企业所得税申报中有三种预缴方式，分别是“据实预缴”.“按照上一纳税应纳税所得额的平均额预缴”.“按照税务机关确定的其他方法预缴”。
第五篇：企业所得税核定征收与查账征收的问题
企业所得税核定征收与查账征收的问题
核定征收主要是用在有账簿，但只能清楚核算收入或只能清楚核算成本的纳税人，不管是个体工商户还是企业，只要有账簿、但税务机关认为其核算成本不准确或核算收入不准确，都采取这种方法。
查账征收是对那些税务机关认为账簿上的收入是真实的纳税人，用“收入×所得率×适用税率”的公式或“收入×负担率（核定率）”的公式计算纳税人要缴纳的税款，其中的所得率是用在企业所得税方面，是根据国家税务总局的文件在规定的范围内确定，一般是7%～30%，各个行业都不一样。
查账征收是你单位具备财务核算能力，作出损益表后的收入减合理的税前可以列支的成本和费用，计算出所得额，再乘以相应税率，即就是你要交的所得税。
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