中心商务区商业保理审批及设立指导手册V0.6版

第一篇：中心商务区商业保理审批及设立指导手册V0.6版

中心商务区商业保理审批及设立指导手册

一、外资商业保理

（一）、政策依据

1、《商务部关于商业保理试点有关工作的通知》（商资函〔2012〕419号）；

2、《商务部关于商业保理试点实施方案的复函》（商资函〔2012〕919号）；

3、《商务部办公厅关于做好商业保理行业管理工作的通知》（商办秩函〔2013〕718号）；

4、《天津市人民政府办公厅关于修改天津市商业保理业试点管理办法的通知》（津政办发〔2013〕103号）。

（二）、申请条件

1、主出资人应当为企业法人或其他社会经济组织，且在申请前1年总资产不低于5000万元；（需要上年度审计报告）

2、公司注册资本不低于5000万元，全部为实收货币资本，且来源真实合法；

3、商业保理公司应当拥有2名以上三年以上具有金融领域管理经验（担任副总经理及以上职务或相当职务的管理

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人员）且无不良信用记录的高级管理人员，拥有与其业务相适应的合格专业人员；

4、境外投资者或其关联实体应当具有从事保理业务的业绩和经验；

5、商业保理公司原则上应当设立为独立的公司，不混业经营。商业保理公司的名称中的行业表述应当标明“商业保理”字样；

6、商业保理公司的投资者应具备开展保理业务相应的资产规模和资金实力，不得以借贷资金和他人委托资金投资，有健全的公司治理结构和完善的风险内控制度，近期没有违规处罚记录；

7、商业保理公司不得从事吸收存款、发放贷款等金融活动，禁止专门从事或受托开展催收业务，禁止从事讨债业务；

8、法律法规规定的其他条件。

（三）、办理程序

1、投资者向中心商务区招商部门报送有关申请文件；

2、中心商务区金融局出具支持设立函；

3、企业到工商行政管理部门办理设立登记；

4、企业在网站上提交外资备案信息，然后在中心商务区行政许可局领取外资备案证明。

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（四）、金融局审批

1、设立商业保理的申请书；（股东盖章）

设立商业保理有限公司的申请书.doc

2、法人出资人基本情况。（股东盖章）包括：（1）公司简介，包括基本情况、治理结构和风险内控制度等内容；

（2）企业法人营业执照副本复印件，复印件加盖公章；（3）法定代表人个人情况登记表，身份证复印件；（4）会计师事务所出具的上一年度财务审计报告；（5）企业信用报告（可通过企业贷款银行或开户银行获取）；

3、应具备2名以上三年以上具有金融领域管理经验的高级管理人员（担任副总经理及以上职务或相当职务的管理人员）个人情况登记表、身份证及复印件、学历证书及复印件、相关从业资格证书及复印件；金融领域管理经验证明，包括就业单位出具的任免职决议、工作证明和与其签订的劳动合同等；中国人民银行出具的个人信用报告。高级管理人员为商业保理公司专职工作人员。

高级管理人员登记表.doc

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4、拟任法定代表人、董事、监事、总经理任命书及基本情况，包括：个人情况登记表、身份证及复印件、学历证书及复印件。

5、出资各方签署的拟设立商业保理公司可行性研究报告。主要是：

（1）主出资人为企业法人或其他社会经济组织的基本情况：包括名称、注册地、注册资本、法定代表人等。境外投资者或其关联实体具有从事保理业务业绩和经验的情况；

（2）拟设立商业保理公司情况介绍，包括：公司名称、注册地、注册资本、出资情况、法定代表人、经营范围、经营年限（不超过30年）、人员团队及公司治理结构、主要管理制度、投资规模分析、资金来源说明等。

（3）拟开展商业保理业务情况介绍，包括：市场需求、公司定位、业务模式、业务拓展计划等；未来2年财务预测、资本持续抵补能力等；业务操作规程，风险防范措施及应急预案等。

设立商业保理公司的可行性研究报告.doc参考：

6、注册地址房屋租赁协议及房产证明（商业保理公司注册需要实际经营地址，不能使用商务秘书公司托管地址）。

7、审批部门要求的其它材料。

注： 以上材料齐全后，经中心商务区金融服务局审批

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股东资质和要件材料，给予审批意见，符合设立要求的，给予出具支持设立函。

（五）、工商报卷

1、全体投资者主体资格证明材料（国内企业提供营业执照副本复印件加盖章+法人签字、法人身份证复印件、外资主体证明复印件加盖章+法人签字）；

2、高管人员（法人、董事、总经理、监事、财务负责人、联络人身份证复印件法人身份证复印件多份）；

3、按照要求签署工商表格（时间空着）；

《工商表格》

4.外商投资企业设立登记申请书.doc 见注意事项

《核名申请书》

1外商投资企业名称预先核准申请书.doc 在右下投资人签字+盖章

《指定代表委托人》注意事项:

2指定代表或者共同委托代理人的证明（需在下面申请人签字+盖章

（1）第一页目录及第二页要求不用填；

（2）第三页中《外商投资企业设立登记申请书》右下角需公司拟任法定代表人签字；

（3）第四页中《指定代表或者共同委托代理人的证明》下面的全体投资人（股份有限公司为董事会成员）需签字盖

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章：自然人股东签字，法人股东签字+公章（不需写时间）；

（4）第十页中《外商投资企业法律文件送达授权委托书》需授权人签字盖章和被授权人签字；

（5）第十一页《住所（经营场所）登记信息表》需新法人签字；

（6）第十二页《承诺书》需新法人签字；

另需相关人员身份证复印件，如果设计外方人员，请提供外方人员护照复印件+翻译件加盖翻译章在一起加盖翻译骑缝章；涉及外资方的营业执照、主体证明等外文材料需要翻译公司进行翻译，且需要原件复印件盖翻译章+翻译件盖翻译章合订加盖翻译骑缝章，附上翻译公司的资质（营业执照盖章）外方自然人股东或者外方法人最近有过进出中国的护照记录。

4、提供签署好的拟设立公司的章程文件和高管任命材料（时间空着）。

保理公司章程模板

商业保理公司章程.doc

任命书模板

董事会成员委派书(2).doc

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董事长委派书(2).doc

法定代表人委派书(2).doc

监事委派书(2).doc

总经理委派书(2).doc

针对于章程、任命材料的签字，要注意逻辑关联关系，章程中会明确董事的任命情况，是由一方或者多方任命，所以在任命的材料里面要体现出一方或者多方的签字+盖章情况。监事任命通常是全体股东，总经理的任命通常是全体董事会。

另外需要出资单位董事会（股东会）同意出资设立商业保理公司的决议。

工商材料整理齐全后，在工商窗口交卷，3-5个工作日后即可下三证合一的营业执照。

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（六）、外资备案

1、登录网站，网址：http://wzzxbs.mofcom.gov.cn/

2、首页点击企业申报（如图）

3、再点击外商投资企业设立及变更（如图）

4、再点击自贸试验区外商投资企业设立及变更备案（如图）

5、再选择注册区域天津自贸试验区——中心商务片区

点击下一步

6、点击企业设立备案（如果是设立后变更点击企业变更备案）

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7、输入个人信息——点我要申报

记录备案编码 BIXXXXXXXXXXXXXX，以后作为登录、修改的秘钥。

8、按照要求填写备案信息

备案信息主要是三部分分别为：拟设立企业的信息、股东情况、文件附件。

文件附件中有两个新文件

外商投资企业办理业务授权委托书.docx每个股东都要出具一份

外商投资企业设立备案申报承诺书.docx全部股东出具一份或者每个股东出具一份

另外在外资备案第一部分在华投资计划描述模板：

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XXXXXXXXXX，XXXXXXXXXX，XXXXX三方股东拟在津投资设立XXXXXXXXXX有限公司，主要从事XXXXXXXXXXX业务。公司注册资本XXXXXX万元人民币，由外资股东A 以折合人民币50.6566万元的美元现汇认缴出资，自营业执照签发之日起6个月内缴齐，由股东B以4012万元人民币实缴出资，于营业执照签发之日起6个月内缴齐，由股东C以1003万元人民币的实缴出资，于营业执照签发之日起6个月内缴齐。

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二、内资商业保理

（一）政策依据

1、《公司法》

2、《天津市商业保理业试点管理办法》

3、《商务部关于商业保理试点有关工作的通知》（商资函〔2012〕419号）

4、《商务部关于商业保理试点实施方案的复函》（商资函〔2012〕919号）

（二）申请条件

1、主出资人应当为企业法人或其他社会经济组织，且在申请前1年总资产不低于5000万元；

2、公司注册资本不低于5000万元，全部为实收货币资本，且来源真实合法。注册资本由投资者一次性足额缴纳；

3、商业保理公司应当拥有2名以上三年以上具有金融领域管理经验（担任副总经理及以上职务或相当职务的管理人员）且无不良信用记录的高级管理人员，拥有与其业务相适应的合格专业人员；

4、商业保理公司原则上应当设立为独立的公司，不混业经营。商业保理公司的名称中的行业表述应当标明“商业保理”字样；

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5、商业保理公司的投资者应具备开展保理业务相应的资产规模和资金实力，不得以借贷资金和他人委托资金投资，有健全的公司治理结构和完善的风险内控制度，近期没有违规处罚记录；

6、商业保理公司不得从事吸收存款、发放贷款等金融活动，禁止专门从事或受托开展催收业务，禁止从事讨债业务；

7、法律法规规定的其他条件。

（三）办理程序

1、投资者向中心商务区招商部门报送有关申请文件；

2、中心商务区金融局出具支持设立函；

3、向滨海新区商务委报送有关申请文件；

4、企业到工商行政管理部门办理设立登记。

（四）金融局审批

和外资商业保理审批要求基本一致。

额外需要拟设立商业保理公司实收货币资本验资报告，包括存款银行询证函、注册资本进账单及复印件。

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（五）工商报卷

1、全体投资者主体资格证明材料（国内企业提供营业执照副本复印件加盖章+法人签字、法人身份证复印件、外资主体证明复印件加盖章+法人签字）；

2、高管人员（法人、董事、总经理、监事、财务负责人、联络人身份证复印件法人身份证复印件多份）；

3、按照要求签署工商表格（时间空着）； 《工商表格》

有限公司设立登记档案.doc 见注意事项

《核名申请书》

企业名称预先核准申请书.doc

在第二页下面申请人签字+盖章

《指定代表委托人》 注意事项: 1）《有限公司设立登记档案》 第4页 全体股东签字（公司出资的由出资公司法人签字并在签字处加盖公章）第5页、第6页、第12、13页 新公司法人签字；

2）《企业名称预先核准申请书》 第2页 全体股东签字（公司出资的由出资公司法人签字并在签字处加盖公章）；

另需相关人员身份证复印件，如果涉及外方人员，请提

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供外方人员护照复印件+翻译件加盖翻译章在一起加盖翻译骑缝章，附上翻译公司的资质（营业执照盖章）外方自然人最近要有过进出中国的护照记录。

4、提供签署好的拟设立公司的章程文件和高管任命材料（时间空着）。

保理公司章程模板

适用于多元公司不设董事会章程.doc

商业保理公司章程.doc

任命书模板

股东会决议（不设董事会、监事会）.doc

（1）《适用于多元公司不设董事会章程 》 最后一页 全体股东签字（公司出资的由出资公司法人签字并在签字处加盖公章）

（2）《适用于多元公司不设董事会、监事会 》 全体股东签字和执行董事签字（公司出资的由出资公司法人签字并在签字处加盖公章）

针对于章程、任命材料的签字，要注意逻辑关联关系，章程中会明确董事的任命情况，是由一方或者多方任命，所以在任命的材料里面要体现出一方或者多方的签字+盖章情况。监事任命通常是全体股东，总经理的任命通常是全体董事会。

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另外需要出资单位董事会（股东会）同意出资设立商业保理公司的决议。

工商材料整理齐全后，在工商窗口交卷，3-5个工作日后即可下三证合一的营业执照。

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附录一：外商投资企业设立备案信息解释

（一）、外商投资企业基本信息

1、注册地址：填写注册地址后，需勾选是否位于自贸试验区、国家级经济技术开发区内。

2、统一社会信用代码：系指营业执照上的统一社会信用代码。

3、企业类型：按外商投资企业性质分别填写“合资”、“合作”、“独资”、“股份制”。“股份制”分为上市公司和非上市公司，其中非上市公司中的“公众公司”是指在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司。

4、成立方式：

（1）新设合并：系指两个以上公司合并设立一个新的公司，合并各方解散。

（2）吸收合并：系指公司接纳其他公司加入本公司，接纳方继续存在，加入方解散。

1）内资企业吸收合并外商投资企业，作为吸收方的内资企业应填写此表，变更设立为外商投资企业，勾选此处的“吸收合并”项，被吸收的原外商投资企业应另行办理相应的解散手续；

2）外商投资企业吸收合并外商投资企业，吸收方和被吸收方不填写本表，应分别办理相应的变更备案或审批手续；

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3）外商投资企业吸收合并内资企业，吸收方和被吸收方不填写本表，作为吸收方的外商投资企业应办理相应的变更备案或审批手续，被吸收的内资企业应办理相应的解散手续。

（3）存续分立：系指一个公司分立成两个以上公司，本公司继续存在并设立一个以上新的公司。

（4）解散分立：系指一个公司分立为两个以上公司，本公司解散并设立两个以上新的公司。

5、投资行业：先按中华人民共和国《国民经济行业分类》（GB/T4754－2011）中划分的小类行业类别代码勾选填写涉及的行业，再从中勾选确认一个行业作为企业的主营行业。

6、业务类型：需勾选填写其中的一项或多项，不涉及各特殊类型的，勾选“不涉及以上各类型”。

（1）高新技术企业：系指依据《高新技术企业认定管理办法》的规定被认定为高新技术企业的外商投资企业。（2）独立法人研发中心：系指依据《关于外商投资设立研发中心有关问题的通知》规定，外国投资者以中外合资、合作、独资企业等方式设立的研发中心。

（3）非独立法人研发中心：系指依据《关于外商投资设立研发中心有关问题的通知》规定，以独立部门或分公司形式在外商投资企业内部设立的研发中心。

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（4）功能性机构：系指依照有关规定设立的外商投资采购中心、财务管理中心、结算中心、销售中心、分拨中心和其他功能性机构，以及商务部或省级商务主管部门认定的地区总部。

（5）投资性公司：系指依据《关于外商投资举办投资性公司的规定》设立的外商投资性公司。

（6）创业投资企业：系指依据《外商投资创业投资企业管理规定》设立的外商投资创业投资企业。

（7）创业投资管理企业：系指依据《外商投资创业投资企业管理规定》设立从事创业投资管理服务的企业。（8）股权投资企业：系指依据外商投资股权投资企业相关规定在中国境内设立的从事股权投资的外商投资企业。（9）股权投资管理企业：系指依据外商投资股权投资企业相关规定在中国境内设立的从事股权投资管理服务的企业。（10）金融资产管理公司：系指外商投资设立的金融资产管理公司和依据《金融资产管理公司吸收外资参与资产重组与处臵的暂行规定》设立的外商投资企业。

（11）境内居民返程投资：系指根据国家外汇管理局《关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》规定，境内居民通过境外特殊目的公司在境内设立外商投资企业并开展经营活动。

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（12）投资性公司投资：系指由已设立的外商投资性公司投资设立的企业。

（13）创业投资企业投资：系指由已设立的外商投资创业投资企业所投资设立的企业。

7、经营范围：按企业合同、章程载明的经营范围进行填写，并勾选承诺该经营范围不涉及国家规定实施的外商投资准入特别管理措施。

8、是否属于国家规定的进口设备减免税范围：按照《指导外商投资方向规定》、《外商投资产业指导目录》和《中西部地区外商投资优势产业目录》的规定勾选“国家鼓励外商投资的产业”、“中西部地区外商投资优势产业”及其具体条目。

9、投资总额、注册资本：按申请企业合同、章程中的币种填写。股份公司填写股本总额。

10、外商投资企业最终实际控制人：系指通过股份、合同、信托或其他方式最终直接或间接对外商投资企业实现控制的自然人、企业、政府机构或国际组织。实际控制人是境外的，需追溯至境外上市公司、境外自然人、外国政府机构（含政府基金）或国际组织；实际控制人是境内的，需追溯至境内上市公司、境内自然人或国有/集体企业。

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（二）、外商投资企业投资者基本信息

1、外商投资股份有限公司（A股上市<含同时境外上市>）：（1）中国投资者：所有中国投资者信息合并申报，仅填写“姓名/名称”与“认缴出资额”两项。其中“姓名/名称”项应填写为“中方A股”；“认缴出资额”项应填写所有中国投资者合计持有的A股股份数量及其所占权益比例，并标明每股价格。（2）外国投资者：

1）外国投资者持有的B股、H股以及其他股份（A股除外），应分别合并申报，仅填写“姓名/名称”与“认缴出资额”两项。其中“姓名/名称”项应填写为“B股”、“H股”或“外资其他股份（A股除外）”； “认缴出资额”项应填写所有外国投资者合计持有的B股、H股或外资其他股份（A股除外）的股份数量及其所占权益比例，并标明每股价格。

2）外国投资者持有的A股，应按单个投资者分别申报，填写“外商投资企业投资者基本信息”栏下的所有信息。应在投资者“姓名/名称”项中加注“A股”，例如“XXX公司（A股）”。

2、外商投资股份有限公司（仅境外上市）：

（1）中国投资者：所有中国投资者信息合并申报，仅填写“姓名/名称”与“认缴出资额”两项。其中“姓名/名称”

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项应填写为“中方股份”；“认缴出资额”项应填写所有中国投资者的合计认缴出资额。（2）外国投资者：

1）外国投资者持有的H股以及外资其他股份（A股除外），应分别合并申报，仅填写“姓名/名称”与“认缴出资额”两项。其中“姓名/名称”项应填写为“H股”或“外资其他股份（A股除外）”；“认缴出资额”项应填写所有投资者合计持有的H股或外资其他股份（A股除外）的股份数量及其所占权益比例，并标明每股价格。

2）外国投资者持有的外商投资股份有限公司非公众股，应按单个投资者分别申报，填写“外商投资企业投资者基本信息”栏下的所有信息。

3、外商投资的非上市公众公司：

外商投资的非上市公众公司系指在全国中小企业股份转让系统挂牌交易的公司。

（1）中国投资者：所有中国投资者信息合并申报，仅填写“姓名/名称”与“认缴出资额”两项。其中“姓名/名称”项应填写为“中方持股”；“认缴出资额”项应填写所有中国投资者合计持有的股份数量及其所占权益比例，并标明每股价格。

（2）外国投资者：外国投资者应按单个投资者分别申报，填写“外商投资企业投资者基本信息”栏下的所有信息。应

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在投资者“姓名/名称”项中加注“非上市公众公司股份”，例如“XXX公司（非上市公众公司股份）”。

4、证照号码：填写护照号码或身份证号/商业登记证明号码或统一社会信用代码。

5、出资方式：可多选，勾选相应的出资方式并填写其对应的金额。

6、投资者类型：

境外投资者：外商投资的投资性公司、创业投资企业视同外国投资者，需在“投资者类型”栏的“境外投资者”项中勾选相应选项。

境内投资者：存在外商投资企业境内再投资情况，是指该境内投资者为外商投资企业在中国境内投资设立的企业，或该境内投资者的股东中有外商投资企业。

7、投资者最终实际控制人：系指通过股份、合同、信托或其他方式最终直接或间接对外商投资企业投资者实现控制的自然人、企业、政府机构或国际组织。实际控制人是境外的，需追溯至境外上市公司、境外自然人、外国政府机构（含政府基金）或国际组织；实际控制人是境内的，需追溯至境内上市公司、境内自然人或国有/集体企业。

注：本表除境外投资者名称可用英文填写外，其余内容使用中文填写。

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第二篇：商业保理的业务流程及对应的账务处理

商业保理的业务流程及对应的账务处理

一保理业务概念及营业范围

保理是指卖方、供应商或出口商与保理商之间存在的一种契约关系。根据该契约，卖方、供应商或出口商将其现在或将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、销售分账户管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保服务等服务中的至少两项。二业务流程

模式一：业务操作流程如下：

（1）卖方以赊销的方式向买方销售货物；（2）卖方将赊销模式下的结算单据提供给保理公司，作为受让应收账款及发放应收账款收购款的依据，保理公司将收到的结算单据的复印件提交给合作银行，进行再保理业务；（3）银行在审核单据，确认无误后，将相关融资款项划至保理公司的账户中；（4）保理公司将收到的银行融资款项划至卖方在合作银行开立的账户中作为应收账款购买款；（5）应收账款到期日，买方向保理公司偿还应收账款债权。模式二：业务操作流程如下：

（1）卖方以赊销的方式向买方销售货物；（2）卖方将赊销模式下的结算单据提供给保理公司，作为受让应收账款及发放应收账款收购款的依据，保理公司将收到的结算单据的复印件提交给合作银行，进行再保理业务；（3）银行在审核单据，确认无误后，将相关融资款项划至保理公司的账户中；（4）保理公司将收到的银行融资款项划至卖方在合作银行开立的账户中作为应收账款购买款；（5）应收账款到期日，卖方向保理公司回购应收帐，偿还应收账款债权。三业务分类

1、有追索权的保理有追索权的保理是指供应商将应收账款的债权转让银行（即保理商），供应商在得到款项之后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商进行追索，要求偿还预付的货币资金。当前银行出于谨慎性原则考虑，为了减少日后可能发生的损失，通常情况下会为客户提供有追索权的保理。

2、无追索权的保理

无追索权的保理则相反，是由保理商独自承担购货商拒绝付款或无力付款的风险。供应商在与保理商开展了保理业务之后就等于将全部的风险转嫁给了银行。因为风险过大，银行一般不予以接受。

3、明保理

明保理是指供货商在债权转让的时候应立即将保理情况告知购货商，并指示购货商将货款直接付给保理商。

4、暗保理 暗保理是将购货商排除在保理业务之外，由银行和供货商单独进行保理业务，在到期后供货商出面进行款项的催讨，收回之后再交给保理商。供货商通过开展暗保理可以隐瞒自己资金状况不佳的状况。【需要注意的是，在我国《合同法》中有明确的规定，供应商在对自有应收账款转让时，须在购销合同中约定，且必须通知买方。】

5、折扣保理

折扣保理又称为融资保理，是指当出口商将代表应收账款的票据交给保理商时，保理商立即以预付款方式向出口商提供不超过应收账款80%的融资，剩余20%的应收账款待保理商向债务人（进口商）收取全部货款后，再行清算。这是比较典型的保理方式。

6、到期保理

到期保理是指保理商在收到出口商提交的、代表应收账款的销售发票等单据时并不向出口商提供融资，而是在单据到期后，向出口商支付货款。无论到时候货款是否能够收到，保理商都必须支付货款。四科目设置及核算方法

1、核算方法：倾向于采用实际利率，按摊余成本来核算。

2、科目设置：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、应收保理款（科目代码1124，下设成本、利息调整、逾期未偿还保理款）、应收利息、固定资产、应付保理款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、资产减值损失、投资收益、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。五不同业务的账务处理

1、有追索权保理账务处理（1）初始计量：保理商受理供应商提供的应收账款凭证保理时，借：应收保理款—成本（保理的应收账款的账面价值【考虑】），贷：现金、银行存款（支付供应商的货币资金）、贷：应收保理款—利息调整。（2）后续计量：持有期间，采用实际利率，按摊余成本计量。计息日，借：应收利息、贷：投资收益、并调整“应收保理款—利息调整”科目。

（3）处置：保理商向买货商收取应收保理款的货币资金时，借：现金、银行存款（收回买货商的货币资金），贷：应收保理款—成本（保理应收账款的账面价值），并将“应收保理款—利息调整”科目结转为零。

（4）再保理：保理商将应收保理款转让予第三方，借：现金/银行存款/应收账款，贷：应收保理款，差价计入投资收益。

2、无追索权保理账务处理

（1）初始计量：保理商接受供应商提供的应收账款凭证保理时，借：应收保理款—成本（保理应收账款的账面价值），贷：现金、银行存款（支付给供应商的货币资金）、贷：应收保理款—利息调整。

（2）后续计量：持有期间，采用实际利率，按摊余成本计量。计息日，借：应收利息、贷：投资收益、并调整“应收保理款—利息调整”科目。

（3）处置：保理商向买货商收取应收保理款的货币资金时，借：现金、银行存款（收回买货商的货币资金），贷：应收保理款—成本（保理应收账款的账面价值），并将“应收保理款—利息调整”科目结转为零。

（4）若买货商拒绝付款或无力付款，保理商放弃对供应商追索的权力，保理商承担买货商拒绝付款或无力付款的风险。要作应收保理款的财产损失处理，借： 营业外支出—应收保理款、借：应收保理款—利息调整，贷：应收保理款—成本。

3、折扣保理账务处理

保理商接受供应商应收账款凭证按80%付给供应商货币资金时，借：应收保理款—成本（保理应收账款账面价值×80%），贷：现金、银行存款（支付供应商80%的现款）、贷：应收保理款—利息调整。END

第三篇：天津商业保理公司发展趋势及注册条件

天津商业保理公司发展趋势及注册条件

前言：应收账款融资日渐成熟，为保理带来“春天”

一、商业保理是什么？

商业保理指供应商将基于其与采购商订立的货物销售、服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供应收账款融资、应收账款管理及催收、信用风险管理等综合金融服务的贸易融资工具。商业保理的本质是供货商基于商业交易，将核心企业（即采购商）的信用转为自身信用，实现应收账款融资。

二、商业保理发展政策及趋势

1.2012年6月商务部颁发了《关于商业保理试点有关工作的通知》，同意在天津滨海新区、上海浦东新区开展商业保理试点，天津市和上海市积极探索商业保理发展途径，并出台了数十项商业保理公司试点办法和优惠政策，借此机会，商业保理在我国迎来了正式的发展，因此2012年也被称之为我国商业保理元年。

2.2015年3月，商务部发布了《商业保理企业管理办法（试行）》征求意见稿，在全国范围内征求商业保理企业管理意见，这是商业保理在全国范围内得到发展的里程碑，自此，商业保理作为现代服务业和新兴业态，得到了诸多地方政府的战略性重视，商业保理企业的注册及发展正式在全国范围内铺开。

3.2016年2月，人民银行、银监会等八部委联合印发了《关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》，进一步提出了“大力发展应收账款融资”的五项措施。同年11月，商务部、发展改革委、工业和信息化部、财政部、人民银行等10部门联合发布《国内贸易流通“十三五”发展规划》，鼓励流通企业通过商业保理建立信用评价和筹集资金，降低企业融资成本。这一些列政策意见的出台，传播了我国当局对应收账款融资和商业保理行业发展的认可和推动，坚定了商业保理行业稳定发展的信心。在我国商业保理行业探索发展 的五年中，商业保理的经济环境、政策环境已今非昔比，在日渐趋好的政策环境下，我国商业保理行业的发展也是稳中有速。

4.2017年5月，中国人民银行、工业和信息化部、财政部、商务部、国资委、银监会、外汇局七部门联合印发《小微企业应收账款融资专项行动工作方案（2017-2019年）》（以下简称《方案》），在全国开展为期三年的小微企业应收账款融资专项行动。《方案》指出，应收账款是小微企业重要的流动资产。发展应收账款融资，对于有效盘活企业存量资产，提高小微企业融资效率具有重要意义。另有调查显示，中小企业应收账款约占总资产比重的30%。应收账款融资专项行动的开启，也将带来保理行业的“春天” 天津商业保理注册情况。近日，中国经济时报记者从天津市商业保理试点五周年行业峰会获悉，自商务部于2012年6月批准天津滨海新区成为全国首批商业保理试点地区以来，在天津建立了比较健全的商业保理行业管理工作机制，研究制定了《天津市商业保理业试点管理办法》及其他相关的配套措施，商业保理试点工作逐渐引向深入，在企业数量和业务规模上都实现了稳中求进、快速发展。

天津被誉为全国商业保理之都，早在2004年，我国首家商业保理企业就落户于滨海新区。2012年6月，商务部批准天津滨海新区成为全国首批商业保理试点地区。五年多来，天津商业保理稳中求进、快速发展。截至2017年9月底，天津共批准设立商业保理试点企业446家，注册资本金597.69亿元人民币，其中外资公司292家，占65.5%，注册资本金396.58亿元人民币；内资公司154家，占34.5%，注册资本金201.11亿元人民币。

三、设立商业保理公司应当符合下列要求：

（一）主出资人应当为企业法人或其他社会经济组织，且在申请前1年总资产不低于5000万元；

（二）公司注册资本不低于5000万元，全部为实收货币资本，且来源真实合法。内资公

司注册资本由投资者一次性足额缴纳，外资公司注册资本缴纳期限按现行相关规定执行；

（三）商业保理公司应当拥有2名以上具有金融领域管理经验且无不良信用记录的高级

管理人员，拥有与其业务相适应的合格专业人员；

（四）支持有实力和有保理业务背景的出资人设立商业保理公司，推进保理市场主体多元化，其中境外投资者或其关联实体应当具有从事保理业务的业绩和经验；

（五）法律法规规定的其他条件。

（六）商业保理公司原则上应当设立为独立的公司，不混业经营。商业保理公司的名称中的行业表述应当标明“商业保理”字样。

（七）申请设立商业保理公司应当向审批部门报送下列材料： 一）申请书；

二）投资各方签署的可行性研究报告； 三）公司章程（中外合资企业、中外合作企业还需提供合同）；

四）投资各方的注册登记证明、法定代表人身份证明；

五）主出资人上一的审计报告；

六）高级管理人员情况表；

工商行政管理部门出具的企业名称预先核准通知书； 七）股东承诺书；

八）审批部门要求的其他文件。

八、设立商业保理公司，应当经滨海新区人民政府批准后，办理工商登记手

四、商业保理公司可以经营下列业务。

（一）以受让应收账款的方式提供贸易融资。

（二）应收账款的收付结算、管理与催收。

（三）销售分户（分类）账管理。

（四）与本公司业务相关的非商业性坏账担保。

（五）客户资信调查与评估。

（六）相关咨询服务。

（七）法律法规准予从事的其他业务。

续。

第四篇：津01 申请设立(或变更)内资商业保理公司行政许可指引(暂行)

【颁布单位】 【发布文号】 【发布日期】20－－ 【生效日期】20－－ 【所属类别】

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申请设立（或变更）内资商业保理公司行政许可指引（暂行）信息来源：秩序处 【2013-02-06】

一、有关依据

（一）《公司法》

（二）《天津市商业保理业试点管理办法》

（三）《商务部关于商业保理试点有关工作的通知》（商资函〔2012〕419号）

（四）《商务部关于商业保理试点实施方案的复函》（商资函〔2012〕919号）

二、申报条件

符合《天津市商业保理业试点管理办法》“第二章 公司设立和业务范围”要求。

三、申请材料

（一）滨海新区商务委初审同意意见。

（二）出资人基本情况和相关材料。主要是，1.法人出资人基本情况。包括：

（1）公司简介，包括基本情况、治理结构和风险内控制度等内容；

（2）年检合格的企业法人营业执照副本及复印件；

（3）法定代表人个人情况登记表，身份证及复印件，中国人民银行出具的个人信用报告，户籍所在地公安机关出具的无违法犯罪记录证明；

（4）企业信用报告（可通过企业贷款银行或开户银行获取）；

（5）经中国人民银行网站公示的信用评级机构出具企业自有资金出资能力证明报告；

（6）会计师事务所出具的上一财务审计报告；

（7）注册地工商、税务机关出具的近期无违规处罚记录证明；

（8）董事会（股东会）同意出资设立商业保理公司的决议。

2.自然人出资人基本情况。包括：

（1）个人情况登记表；

（2）身份证及复印件；

（3）中国人民银行出具的个人信用报告；

（4）经中国人民银行网站公示的信用评级机构出具个人自有资金出资能力证明报告；

（5）户籍所在地公安机关出具的无违法犯罪记录证明。

3.出资协议书。

4.出资人承诺书。

（三）拟设立商业保理公司实收货币资本验资报告，包括存款银行询证函、注册资本进账单及复印件。

（四）2名以上具有金融领域管理经验的高级管理人员个人情况登记表、身份证及复印件、学历证书及复印件、相关从业资格证书及复印件；金融领域管理经验证明，包括就业单位出具的任免职决议、工作证明和与其签订的劳动合同等；中国人民银行出具的个人信用报告；户籍所在地公安机关出具的无违法犯罪记录证明。财务总监须注册会计师资格。高级管理人员为商业保理公司专职工作人员。

（五）工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》。

（六）场地使用证明或租赁协议、房屋产权证明及复印件。

（七）出资各方签署的公司章程。

（八）拟任法定代表人、董事、监事、总经理任命书及基本情况，包括：个人情况登记表、身份证及复印件、学历证书及复印件；中国人民银行出具的个人信用报告；户籍所在地公安机关出具的无违法犯罪记录证明。

（九）出资各方签署的拟设立商业保理公司可行性研究报告。主要是，1.出资人情况介绍，包括：名称、注册地、注册资本、法定代表人、经营范围等。

2.拟设立商业保理公司情况介绍，包括：公司名称、注册地、注册资本、出资情况、法定代表人、经营范围、经营年限（不超过30年）、人员团队及公司治理结构、主要管理制度等。

3.拟开展商业保理业务情况介绍，包括：市场需求、公司定位、业务模式、业务拓展计划等；未来2年财务预测、资本持续抵补能力等；业务操作规程，风险防范措施及应急预案等。

（十）审批部门要求的其它材料。

四、办事程序

（一）拟设立商业保理公司的企业向滨海新区商务委提出书面申请，提交除验资报告、信用评级机构出具的出资人自有资金出资能力证明报告以外的申请材料。

（二）滨海新区商务委初审合格的申请企业，由市商务委主管处室约见申请企业主要负责人，了解出资人及拟设立商业保理公司主要情况。

（三）市商务委约谈同意的申请企业，向滨海新区商务委提交验资报告、信用评级机构出具的出资人自有资金出资能力证明报告（申报条件达到，企业自有资金对本次出资具有较强的保障能力，经营处于良性循环状态，出资对企业正常运营影响不大。)及全部申请材料。

（四）滨海新区商务委初审同意的，出具初审同意意见，报市商务委审核。

（五）市商务委审核合格后作出书面批复。

（六）企业自批复之日起30日内到工商行政管理部门办理公司设立登记。

五、其它事项

（一）申报材料需使用A4纸，编写目录、页码、按“申请材料”顺序装订成册；复印件要清晰，加盖主出资人公章。

（二）领取商业保理公司营业执照之日起30日内，分别向市商务委和滨海新区商务委报送以下材料：

1.企业法人营业执照副本复印件。

2.组织机构代码证复印件。

3.税务登记证复印件。

4.审批部门要求的其它材料。

（三）原存续商业保理公司变更审批参照此执行。

第五篇：XX区中心城区建筑工地及渣土车管理工作方案

XX区中心城区建筑工地及渣土车管理工作方案

一、工作目标

进一步加大我区建筑工地施工及渣土车清运扬尘治理力度，加强“政府主导、部门联动、标本兼治、规范管理”的长效管理机制建设，牢牢抓住工地、道路保洁、交通车辆源头管理，改善城市空气质量，巩固国家文明城市成果，促进我区人居环境的持续改善。

二、工作内容

（一）加强扬尘治理宣传

开展建筑工地扬尘综合整治集中宣传行动。通过电视、报纸等新闻媒体，开展企业访谈、监管部门访谈等形式，集中宣传我区建筑工地扬尘综合整治专项行动，及时报道建筑工地扬尘控制成果，推广先进经验，营造扬尘综合整治的浓厚氛围。同时曝光对扬尘控制不力的工程项目及渣土车运输公司，以必要的舆论监督，推动各项扬尘治理措施落到实处，广泛宣传扬尘综合整治的必要性和紧迫性，形成“扬尘防控、人人有责”的良好局面。

（二）深化建筑工地扬尘污染治理

1.建筑工地严格落实扬尘污染防治措施。严格落实6个施工100%：施工统一的标准围挡；出入口冲洗平台的规范化建设；工地清运路面的硬化；出工地运输的新型环保车辆冲洗干净、车轮及车身密闭全覆盖；喷淋及雾炮降尘设施的设

置；暂不开挖清运的堆物、堆料的覆盖及绿化。在建工地和今后所有新上工地必须配备喷雾机等洒水喷淋设施，采用湿法作业；加强拆迁工程管理，拆除建（构）筑物，施工单位应当配备防风抑尘设备，采取持续加压喷淋等降尘和湿法作业措施，拆除工程100%洒水。需爆破作业的，应当在爆破作业区外围洒水喷淋。

2.建筑渣土运输车辆在驶出建筑工地之前，必须采取封闭措施，防止渣土在运输过程中沿途抛、撒、滴、漏，污染周边环境;工地出入口应设置车辆冲洗池，配备高压冲洗设备，冲洗池四周必须设置排水沟和两级沉淀池，运输车辆必须冲洗干净后方可出场。工地出入口应设置车辆冲洗池，配备高压冲洗设备，冲洗池四周必须设置排水沟和两级沉淀池，运输车辆必须冲洗干净后方可出场。

3.进一步加强源头管控。工地出入口路面必须硬化、建立冲洗平台和配备保洁人员进行保洁；建筑渣土倾倒点出入口必须使用砖渣硬化、建立冲洗平台或配备冲洗设备、配备保洁人员进行强制冲洗保洁，竭力确保车辆达到干净往返城区的标准要求，力保做到不带泥上路。准运路线沿线道路保洁由洒水车及保洁人员进行全程实时保洁。办执法人员对准运路线沿线道路进行不间断的巡查监控，对发现有保洁不到位的情况立即对工地停工整改，经批准后方可开工。

（三）深入实施渣土车密闭运输综合管理

1.从事渣土运输的企业要向当地主管部门提出申请，经核准后授予符合准入条件的运输企业一定期限的城市建筑垃圾和散装建筑材料运输资格。

2.明确运输公司资质条件。具备相应资格的专业人员和工程现场管理人员；有固定的办公及车辆停放场所；具有合法的道路运输经营许可证、车辆行驶证；具有健全的运输车辆运营、安全、质量、保养、行政管理制度并得到有效执行；具有20辆符合要求的新型环保渣土运输车辆，运输车辆具备全密闭运输机械装置或密闭苫盖装置、安装具有行驶、装卸记录仪等功能的一体化管理系统和相应的建筑垃圾分类运输设备；所有运输车辆证照齐全,所有运输车辆要全部纳入申报公司名下统一管理。做到“六个统一”，即统一车身颜色、统一放大号牌，统一加装北斗监控装置，统一全密闭，统一安装车顶灯，统一安装铭牌。

3.加快推进敞口运输车辆密闭改装。对符合运营条件的现有从事建筑垃圾和散装建筑材料运输的大吨位车辆进行详细调查摸底，引导和组织运输企业尽快实施车辆改装。加强车辆改装质量监督，依据车辆改装技术标准，组织专家和有关人员充分论证，选择改装质量可靠和售后服务优良的企业进行改装，保证改装车辆经济实用、安装方便和使用安全。在密闭改装的基础上，对非环保车辆的车箱尾部加装防渗防漏的下蔸布，增加一条防渗漏的安全防线。

（四）有效控制道路扬尘污染。

1.错时值班制。为进一步严格管控渣土车的运输，防止建筑工地私自开工和渣土车偷运等情况的发生，早上7点至上午上班前，中午12点至下午上班前安排专人进行错时值班巡查，及时发现问题，处理问题，切实提高执法人员处置问题的效率。

2.网格定人巡查制。为进一步加强我区建筑工地（含拆迁工地）文明施工、房屋拆除防尘降尘、主要路段临时占道开挖、建筑工地的标准围挡广告设置监督和审批的管理，渣土运输车辆及搅拌公司车辆的监管，对人员进行定岗定位定责，成立了机动巡查督查组、数字化处置组、网格路网巡查组，一经发现道路扬尘污染，按照市数字城管中心所规定的处置实效内清除到位，同时查明原因，对违反城市管理条例，带泥上路造成道路污染的行为，依法依规停工整改，严管重罚。

3.夜班巡查制。实行夜班工作制，建筑余料余土实行企业化、密闭化运输。运输车辆正常作业的时间为:20:00(夏季)、19:00(冬季)至凌晨2:00,具体以核准时间为准。禁止在大风雨雪等恶劣天气时运输。严管严控工地及渣土运输管理，做到工地不收工绝不收兵。

4.建立联合执法制。由区城管局牵头，联合交警、运管部门在每月第一周和第三周进行至少2次以上的夜班执法工

作，具体时间由各部门商议决定。各部门协同配合对全区范围内各主次干道、支路各类违法行为采取全覆盖联合整治，根据相关法律、法规、规章对违法车辆进行扣车扣证处理，切实对车辆做到严管严控。

三、工作职责

1.区城管局：负责中心城区建筑渣土运输企业服务资质申报审批，对建筑渣土运输车辆密闭加盖、统一颜色编号，登记备案，规定建筑渣土的运输路线和时间，对无建筑渣土准运证，不按规定密闭和路线、时间运输等违规行为进行处罚，督促拟在建工地按规定标准做好防污染措施，加大对道路扬尘污染的管理执法。

2.区交警大队：负责对存在安全隐患的运输车辆依法及时清零，对无牌套牌、牌照不清、无通行证，以及不按规定路线、时间运输等违法行为进行处罚。

3.区交通局：负责协调市交通综合执法支队对现从事建筑渣土、砂石料和粉煤灰等散体物质运输车辆超载现象管理执法，加强对车辆营运资质审核查验。

4.区住建局：负责加强对区管建筑工地监管，对全区区管建筑工地内的工程质量和施工安全及文明施工进行管理、检查、督促、指导工作。

5.区创建办、区新闻办：负责宣传报道中心城区建筑工地及渣土车管理工作信息动态，通过正面引导和反面曝光结

合的方式，推动各项扬尘治理措施落到实处，形成“扬尘防控、人人有责”的良好局面。

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