财务管理制度

第一篇：财务管理制度

财务制度

总 则

一、为加强公司内部管理，规范公司各项经济行为，保护资产的安全与完整，防范各种经营风险和财务风险，制定本制度。

二、公司财务管理的基本要求是：严格遵守国家法律、法规和公司的各项规章制度；明确规定各类业务的决策、审批、实施、反馈、处理和监督程序；在明确划分公司内部各部门，各岗位的职责和权限的基础上，建立严密的授权与审批制度；严格按照国家统一的会计制度进行会计核算和会计监督；实施有效的内部监督和内部审核。

三、公司建立严格的责任追究制度，因违反公司制度或工作失误造成重大损失的，应当追究有关责任人的责任。

公司报销制度

一、报销制度

1、公司人员到财务部报销，必须出具真实、有效、合法的票据（由税务机

关印制的发票或政府部门印制的行政事业票据）。票据要素必须填写齐全（公司全称、地址、日期、内容、单价、金额大小写、收款单位和加盖开具票据单位印章），如果发现票据要素填写不全、票据有作假现象，财务人员有权拒绝报销，如有严重违反财经制度和有关法律规定的，财务人员可予以没收票据，并及时向有关上级领导反映，并进一步追究经济、法律及相关责任。

2、各项费用报销应严格执行自下而上由各级领导逐级审批签字负责制，真正作到谁签字谁负责，层层监督，级级把关。各部门领导应严格控制费用的发生，对各自部门员工报销费用的真实性、合法性负责，对自己负责部门的成本超支负责，切实做到谁的成本进谁的帐。

3、各部门购买低值易耗品、办公用品（含计算机）、材料物资采购等的报销，事先应上报购置计划，价值较小的物料购置向各自部门的负责人上报并审批，价值较大的物料购置还应由公司主管经营领导或公司总经理作出最后审批或审定，待落实资金后方可购买，严禁任何先购买后报计划的现象发生。最终报销时必须持有除正式发票外，还需有经过各级领导审签的“陕西万豪建设工程有限公司物料购置计划审批单”、“原材料入库验收单”、“低值易耗品入库验收单”，否则财务部门有权不予核销。各部门应加强对这部分物资的管理工作，建立相应实物台账管理制度，各部门负责人也要重视此项工作，以防公司财产流失。同时，公司

标准）等交通费用，必须注明时间、事由及实际发生金额、张数，出现不同日期的票据连号或私改票据弄虚作假现象，所报金额一律不予报销。对于无起止地点的交通费票据需在背面注明起止地点、日期、事由。

3.3 一般性收据或白条按国家相关法规不能报销。但是若对方确实不能提

供正规票据，此类性质的支出经办人必须要提前向部门主管和总经理申请，经批准后，可以报销。但要求单据要载明所购材料的名称、规格、数量、单价、事由、总价款，如果是个人打的收条，需载明收款人的姓名、身份证号地址、联系电话等，并要留指纹印记，如果单据未列明，经办人需做附件列出以上内容，然后到当地税务机关代开发票，否则财务部门有权不予报销。

3.4 经办人收到发票及时交回公司报销，绝对不允许跨年报销，报销日期

和开票日期相差不能超过1个月。当月发生的成本费用如果不能及时在10日和25日报销，需以书面形式向公司总部领导说明情况，否则过期不予核销，并停拨项目组备用金，且中止一切形式的借款，并处以一定形式的经济惩罚。

公司借款制度

一、借款制度

1、员工因工作需要出差预借现金时，应根据出差时间长短、地点远近、旅费 标准计算预借金额的大小，先填写好“借款单”，由公司领导审批，最后经公司财务总监或总经理审批后，方可借支。出差回来后应及时报销归还借款，凡上次借款未清还的，一律不得给予再次借支。出差人员必须在其出差完成后当月内到财务部门核销费用，当年出差报销不得跨年，除特殊情况外，否则视为自动放弃报销，财务部门有权不予报销。

2、各单位应严格控制出差人员，加强差旅费开支标准管理，任何单位和个人 不得擅自提高和扩大差旅费开支标准。

3、其他临时借款，如购置办公用品、业务费、周转金等，审批程序同本款第 1条。

二、借款流程：

1、公司员工因工作需要，如购置办公用品或者出差等，可申请并经审批后，从公司借款。

2、公司总部员工：经办人填写借款单--部门经理审核--财务部门审核--总经 理审批--出纳借出款--借款人签字--会计挂账。

重新办理借款手续。

3、备用金的使用范围：用于各种日常开支：如办公费、业务招待费、差旅费零星采购支出等。

4、备用金原则上不得用于任何对外结算款项。

5、备用金的借支人必须是本公司正式员工，不得向临时聘用人员、民工、租用设备机械手等其他人员借支备用金。

6、对于离公司总部较远的项目，由备用金借支人提供完整的账户信息，账号、开户行和户名（必须是本公司正式员工）。该账户一经使用，专户专用，不得随意改动。如有变动，立即书面通知公司财务部。

7、借支人应根据实际需要申请借支备用金，备用金借款必须按规定用途使用。不准以任何名义挪用或长期占用公司资金。公款丢失，由本人承担。

8、严禁员工个人私人借领备用金，或者公款私用，将视为挪用公款，并追究相关责任。

9、定额备用金额度标准

9.1、一级项目备用金额度10000元； 9.2、二级项目备用金额度5000元； 9.3、三级项目备用金额度2000元； 9.4.行政部备用金额度 1000元； 9.5、驾驶员备用金额度 500元

10、对于离公司总部较远的项目部，根据实际情况，可以在原标准基础上增加0.5至2倍。

二、备用金申领流程

1、公司各部门因工作需要，根据核定的备用金额度，向公司申领备用金时，由经办人填写公司备用金申领单—项目部经理审批—财务部门审核—总经理审 批—出纳付款—领款人签字—会计入账。

2、如果是异地项目人员申领备用金时，因本人不在公司，可委托公司相关人 员办理，审批流程通过后，出纳将款项转到指定的账户，但本人回公司后需在原 始申领单上确认签字。

3、各部门申领备用金需注意事项

3.1、借支人应如实、规范填写备用金申请单。借款时，借支人应按要求填写由公司统一印制的备用金申请单，按申请单格式准确填列借款日期、借款类别、借款用途、借款金额

惩戒。

4、公司财务部有权对各部门各项目组备用金的管理、使用、保管情况进行检 查。各施工项目部经理、各职能部门负责人对备用金的使用全权负责，实行一支 笔签字，各施工项目部备用金报关员视同为出纳职责。无权动用备用金，否则视 同为挪用或贪污公款，一经发现，所借备用金款项必须立即归还，同时按照同期 贷款利率的4倍加收利息，公司将对项目经理、保管员、借用者个人划分责任，从严从重处罚，并将追究刑事责任。

5、随着公司业务的发展和规模的扩大，公司为了便于进行资金统筹安排和及时调度，各项目部需要每月5日前上报项目进度和各项成本费用支付情况，并提供本月的非定额备用金需求情况。

6、公司各部门各项目组的备用金管理，必须严格按照本管理办法执行

库存管理制度

一、库存管理制度总则

1、随着公司业务的拓展和公司规模的扩大，各种施工设备、专用工具、工程物料、办公设备和用品等存货的种类会不断增加，根据公司发展的需要和财务制度的要求，公司应规范、加强对存货的管理工作，以防公司财产流失。

2、本制度所称存货包括外购的存货和自制的存货。外购的存货包括：外购的工程物料、燃料、结构件、辅助材料、机械配件、其他材料、外购半成品、零部件、低值易耗品、劳动保护用品、周转材料、作为劳动对象的待安装设备等。自制的存货包括：产成品、半成品和自制的零部件。本制度已按实际用途分为以下四大类。

3、公司将对所有的资产实行严格的二级管理制度，公司总部库管员建立公司所有资产管理台帐，各项目部库管员建立其所在项目所有资产的管理台帐，并在每月末把本项目资产台帐的变动和结余明细表上报公司总部库管员。对公司所有资产管理，从公司总部到各项目部均实行专人负责，落实责任人的制度，将本着谁损坏，谁维修；谁丢失，谁赔偿的基本原则进行管理。

4、本管理办法适用公司所属各部门和各项目部。二、专用工具、仪表管理制度

1、出入库流程

1.1、公司各部门经审批购入的所有专用工具、仪表，经办人填写入库单后，均由公司总

行政部规定的流程办理相关借用手续，并由经办人填写出库单，经所在项目部施工员、项目经理及公司相关领导审批后，公司总部库管员根据对应的出库单登记库存账，办理实物出库。借用人拿对应出库单交项目部库管员处，项目部库管员办理入库登记。

1.3、各项目部从公司领用或经审批购入的设备和专有工具及仪表由库管员管理，并登记公司资产管理台帐。施工人员领用，需办理出入库手续并由项目组库管登记台帐。

2、损坏处理办法

各项目组员工均应按操作手册使用操作设备和仪表，并按要求进行日常维修和保养。现场出现设备故障而影响工作时，应及时向项目经理及部门主管汇报，及时安排维修。如果是因个人操作造成设备故障，除由其个人承担相关维修费用和经济赔偿外，对因此而造成公司或项目工作停顿、用户投诉及导致公司利益受损的，公司对其将予以以下处罚: 2.1、按影响项目进行的实际天数统计扣除相应的工资；

2.2、根据对项目影响程度，处以1000元-2000元的经济处罚和相应行政处罚。招致用户投诉，处以2000元以上的经济处罚；导致公司利益严重受损的，除赔偿损失外，公司将按自动离职处理。

四、工程物料管理制度

1、出入库流程

1.1、根据目前工程实际情况，大部分工程物料暂由各项目部负责采购，公司也将逐步实行公司统一采购的制度，少部分确实需要由各项目部在当地采购的工程物料，需走公司的正常的采购申请审批流程后才可采购。

1.2、各项目部工程物料也由项目部库管员统一管理，项目部物料采购后，经相关人员验收合格后，再由经办人填写入库单，按实际验收后的质量和数量，验收人员签字，并经项目经理审核签字后，方可办理实物入库，并根据入库单登记入帐。每月需上报项目组物料的采购及库存情况给公司总部库管员备案。

1.3、目部员工因工程领用物料，经办人一定要填写出库单，经项目部施工员和项目经理签字后，项目部库管员方可办理实物出库，并登记公司资产管理台帐，以准确反映工程物料的库存情况。

1.4、目部工程物料品种繁多，出入库次数比较频繁，为保证帐务的准确性，要求各项目部库管员要登记工程物料的库存流水帐，逐笔记录工程物料的变动情况。

2、损失处理办法

2.1、目组如果出现因保管不慎或其他人为原因造成工程物料短缺丢失情况，公司将追究

第二篇：财务管理制度

-------建设工程公司---------项目部

零星材料采购报销制度

1、材料采购前必须由有关部门填写《材料计划表》，《材料计划表》经现场负责人审批后才能交予采购人员进行采购，现场负责人在审批时必须填写预计金额和采购注意事项（材料计划表附后）。

2、办公用品由办公室统一采购发放。

3、采购人员根据审批后的《材料计划表》在财务上填写制式《借款单》预借材料款。《借款单》须经现场负责人签字后才能领取现金。

4、采购人员在采购时，必须在《材料计划表》上填写不少于三家的型号价格和联系电话，以便工地负责人核查。第二次采购同一种材料时，可不填写核查电话。

5、所采购的材料进场，经现场有关人员验收后，才能由收料员开具《收料单》。

6、采购人员购货完毕，填写《费用报销单》进行报销。费用报销单必须附《购货发票》、《收料单》及《材料计划表》，《费用报销单》经现场管理人员审核签字后，才能在财务上报销。

7、所有票据由发生到报销的时间不得超过3天。

8、特殊情况下，借款及报销可以不经过以上程序，但必须电话征得工地负责人同意，手续后补。

--------建设工程公司-------项目部

工资考勤及借款制度

1、在本项目部财务上支付工资的人员均应考勤。正常的加班及浇筑混凝土的夜间值班，不计加班费。

2、《考勤表》由项目经理指定的工地负责人依据作息时间及考勤制度进行记录。

3、每月请假时间不超过四天时，按全勤计。超过四天，每天扣除工资额为：月工资/（该月天数-4）。

4、管理人员必须填写《管理人员登记表》。

5、工资按月由银行转账发放。银行底联作为进账的依据。

6、日常所有借款均应填写制式《借款单》，并经工地负责人签字后才能借出。

7、管理人员工资发放前预借的现金不得超过月工资的25%。

8、管理人员离职或辞退时，应交接完全部手续，并由项目经理在工资结算单上签字后，才能领取全部工资。

第三篇：财务管理制度

财务管理制度

文件编号： 修改/版次：0/1 批准： 生效日期：

第一章 总则

一、为加强公司的财务管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制定本制度。

二、公司财务部的职能：

1、认真贯彻执行公司的有关财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各项规章制度，制定财务计划，加强财务管理，监督财务纪律。

3、以公司取得效益为服务中心。

4、严格管理资金，合理使用资金。

5、监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部门定期进行财产清查。

6、编制各类财务报表，财务说明书，如实反映公司的经营状况，做好财务分析和考核工作。

7、协助和配合相关主管部门的检查工作。

8、完成公司领导交给的其他工作任务。

三、财务部的岗位设置：财务经理、会计、出纳。

四、公司各部各员办理财务事务必须遵循本制度。

第二章 财务部各员岗位责任

一、财务经理主要工作职责：

1、在总经理的领导下，对财务部的工作负全责。保证财务账面上及时、准确、全面反映公司的资产、经营情况。

2、执行财务预算和收支计划，拟定资金使用方案，合理有效的使用资金，维护资金安全。

3、建立健全会计核算制度，提高会计信息的及时性和准确性，利用财务会计资料进行财务分析。

4、根据公司的财务预算和收支计划，对公司的成本和费用进行控制、分析和考核，督促有关部门减少消耗，节约费用提高效益。

5、组织会计档案管理工作，包括凭证帐表等纸质档案管理和财务电算会计数据资料的备份（会计电算数据由公司信息部每月定期完成备份并保管）。

6、汇总编制公司会计总报表。

7、制订、完善、修订公司财务管理制度和会计核算制度。

8、上级领导交给的其他工作。

二、会计的主要工作职责：

1、执行《企业会计制度》及公司相关会计核算的要求，对自己分管的帐务要做到账目清、金额准、账理通、报表实。

2、认真审核每项业务的合法性真实性，手续完整性和资料准确性。

3、妥善保管会计凭证、会计报表、会计帐簿和其他会计资料。

4、完成财务经理交付的其他工作。

三、出纳的主要工作职责：

1、认真执行现金管理制度。

2、做好款项的日常收付工作。对不合法的支付要求有权拒绝。

3、负责员工每月的工资、奖金及各项福利的发放。

4、及时取得、打印银行收付款回单，传递给相关岗位会计入帐。

5、银行支票类单据的申购、保管、开据、缴销等业务。

6、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金的收付。现金帐要日清月结，账款相符。每日的现金余额书面报告给财务经理。

7、每月末做好与银行的对帐工作。

第三章 现金管理

一、严禁白条抵库和任意挪用现金。

二、出纳员必须每日结出现金帐面余额并与库存现金相核对。发现不符要及时查明原因。

三、财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全。

四、公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第四章 银行帐户管理

一、加强银行帐户资料的保密工作，非因业务需要不准外泄。

二、银行印鉴章实行分管制，不得一人统管使用。财务章由财务经理保管，法人私章由出纳保管。

三、不准将公司银行帐户外借任何单位及个人结算及套现。

四、公司银行的网银系统严格按照电子支付程序和许可权规定执行，电子支付密码器、网银登录帐号及密码，操作人员密码等有关网银使用要素应妥善保管，操作员与审核员按照分管原则，不得一人统管使用。操作员为出纳，审核员为财务经理。

第五章 主要会计科目的会计核算及财务工作要求

一、应收帐款

1、每月做好应收帐款的回笼情况登记，对回笼异常或预期有异常的应收款项及时以书面报告给市场部及公司领导。督促催收，避免资金滞收及占用。

二、其他应收款

1、每季度做一次其他应收款的清收情况的检查与核对。除了固定留存的业务备用金外，临时性专项性的借款应按规定及时清收。

三、库存商品

1、库存商品按实际采购成本计价入帐。数据直接从益华系统采集。

2、库存商品实行定期盘点制度。

四、待摊费用

1、办公室装修费用、较大笔一次性支出的费用等，属本期和今后各期受益的，应按受益期进行分摊，摊期最长不超过5年。

五、固定资产

1、固定资产购置和调入均按实际购置金额入帐。

2、使用期限达2年以上，单价2000元以上。办公家俱、办公电子设备、货架、汽车等。

3、采用直线折旧法，不计留残值。

4、折旧年限：铁质货架3年、办公家俱2年、办公电子设备3年、汽车10年。

5、当月增加的固定资产不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。提前报废的固定资产不补提折旧，扣除掉清理的收入后余值一次性计入费用。

六、应付帐款

1、每月15日前由采购部门提交供应商当月的付款计划，财务部就实际可支付款计划提前向采购部沟通反馈。

2、财务部根据供应商的发票到位、帐龄及公司资金情况统筹安排支付。

3、每月与供应商对帐。保证重点供应商做到月月对帐，以半年为周期，所有发生业务的供应商都对过帐。

七、预付帐款

1、预付帐款业务不多的可通过应付帐款进行核算。

七、预提费用

1、对已明确的属于当期费用的，虽尚未发生支付的，应进行该会计处理。

八、收入

1、收入包括营业收入，其他收入等。

2、营业收入以实际开出发票的含税金额或是实收款金额做为记帐收入的依据。

3、严格按照权责发生制原则确认，核算至部门。并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

九、成本费用

1、根据核对无误的销售业绩及信息部门提供的销售折扣及成本折扣计算销售成本。

2、按照《2010年若干总部费用与区域费用的归属细分》《费用科目细分说明》的要求设置经营费用明细科目。

3、严格按照权责发生制原则确认，核算至部门。并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

4、成本费用是管理公司经济效益的重要内容，控制好成本费用对堵塞管理漏洞，提高公司经济效益具有重要的作用。

十、营业税金

1、每月实际缴纳的各项税费按各业务区销售开票的占比进行分摊。

2、各项税费包括：增值税、城建税、教育费、个人所得税、企业所得税、防洪税、印花税、残障金等。

十一、对于各项属于公摊性质的费用应按要求按月合理及时分摊至门各部门。如：

1、汽车综合费用。

2、多业务区共用的配送中心产生的相关费用，如：人工，租金水电，电话费、物流耗材，运费等。

3、其他公摊性质费用。

十二、按不同的超市分类分系统建帐进行核算，最后汇总合并财务数据，生成报表。

第六章 财务报表和分析

一、每月25日前向公司领导提交上月的财务报表，包括：资产负债表、损益表、经营费用明细表、库存余额表。并按季度提供《各部门费用明细表》《费用预结算对比表》。

二、因不确定的变动情况及原因，对本期或下期财务状况有重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项的应做出说明。

三、财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，为公司经营管理和决策提供财务信息支持。

四、向各部门提供公司经营相关数据需经总经理的批准。

第七章 会计档案管理

一、凡是本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由单位领导指定专人归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由单位领导指定专人保管，并分类填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第八章 财务工作其他要求

一、加强原始凭证管理。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据，应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的各项内容和要素必须填制完整。

二、按照公司会计核算的要求进行会计处理，保证会计指标口径一致。

三、财务相关印章、卡、证等由公司指定人员保管。如财务章、法人章、发票章、开票IC卡、税务登记证副本等。

四、财务部各员应严守公司的各项财务机密。包括：财务状况、经营状况、资金状况、经营和管理的成本情况、客户资料情况、合作伙伴情况、公司发展的方针和策略、合同及协议资料、泄漏会对公司造成不良影响的财务机密、公司临时交待保密的事项等。

五、财务人员因工作变动离职的，必须将本人经管的会计工作和资料全部移交给接替人员。移交工作由总经理或是总经理指定人员监交。移交人、接替人和监交人签字确认移交工作办理清楚后移交人方可离职。

第九章 本制度由财务部制定并负责解释，经总经理批准后颁布之日起执行。拟 制： 版 本： 拟 制： 版 本：

审 核： 第几次修正 审 核： 第几次修正

批 准： 起用时间： 批 准： 起用时间：

自批准之日起

自批准之日起

第四篇：财务管理制度

财务管理制度

第一章

总则

第一条 为加强我局国有资产和财务管理，规范资金使用和资金预算、决算、报账程序，根据《会计法》、《行政事业单位财务规则》、《社会保险基金财务制度》以及市财政局有关部门预算的编报执行等规定，结合我局实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于局机关和局属事业单位的财务活动。第三条 财务管理的原则：

（一）归口管理、统一核算的原则。

（二）优化服务原则。财务管理工作的宗旨是为劳动保障事业服务，为全局职工生活服务。

（三）严格审批的原则。事前逐级审批、事中严格监督、事后认真检查。

（四）依法办事的原则。严格按《会计法》办事，财会人员依法行使职权，经费开支必须坚持先批准、后开支，不得突破预算，不得超过标准。

第四条 财务管理的任务：

（一）合理编制预算，如实反映单位财务状况；

（二）依法组织收入，努力节约支出；

（三）建立健全单位财务制度，加强经济核算，提高资金使用效率；

（四）加强资产管理，防止国有资产流失。

第五条 全局财务管理工作统一归口由局规划与基金监督科负责。局规划与基金监督科负责全局财务管理和全局财务人员的业务培训与考核。

第二章

预算管理

第六条 预算是指单位根据事业发展计划编制的财务收支计划，包括基金预算、收入预算、支出预算和政府采购预算。

（一）预算的编制。财务预算由各单位负责编制，由财务主管部门负责审核汇总后，报给财政部门。

（二）财务预算在财政部门批复后，应由财务主管部门通知各单位，以便于根据预算项目申请支出。

（三）预算的执行。由财务主管部门按照财政的有关政策和财经法规办理各项收支业务，收支业务的审批人和报帐员要严格把关，按预算资金安排支出。

（四）预算的调整。遇到政策变更等特殊情况需要调整预算时，申请单位提出调整意见，提供政策依据，经财务主管部门审核，报主管财务局长批准后，送财政局审批。

第三章

决算的管理

第七条 财务决算是单位财务收支计划完成情况和财务成果的总结性书面文件。

第八条 经费决算由局财务主管部门负责统一编制，报主管财务局长批准后，送交财政部门。

第九条 基金决算由社会保险财务人员按照省劳动和财政部门的有关要求负责编制，按所核算的险种分别审核汇总全市的基金报表，经财务主管部门审核，报主管财务局长审批后，统一对外报出。

第四章

收入的管理

第十条 收入是指单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括财政拨款收入、事业收入、预算外资金收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。

第十一条 单位的各项收入必须全部纳入预算，由财务主管部门统一核算、统一管理。

第十二条 局属各单位应当在国家政策允许范围内，依法组织收入。严格执行国家和省的收费范围和标准，不得擅自设立收费项目和提高收费标准。

第十三条 局属各单位取得的行政事业性收费收入以及预算外资金收入，按市政府关于《财政集中收付有关规定》执行，实行财政直收和委托代收方式，收入资金必须及时上缴财政，任何单位和个人不得坐收坐支。

第五章

支出的管理

第十四条 实行先报支出申请，履行支出审批手续，然后办理支出的原则。一切开支事项必须在事前提出支出申请，首先征求财务主管部门意见，按照年初预算落实资金到位情况，再提交主管财务局长审批。未按规定程序审批，自行开支的，要追究有关人员的责任。

第十五条 财务支出程序：

（一）支出申请。经办人填写并打印统一的“经费支出申请表”一式两份，经各部门负责人签署意见，报财务部门审核资金，报主管财务局长审批。

（二）支出流程。依据批准的“支出申请表”，由经办人员办理业务，需先支付资金的由报账员向支付局申请资金。“申请表”序号留存，一份交经办人暂时保管，待报销时作为原始凭证入账，另一份报账员保管。

第十六条 日常开支要坚持主管财务局长一支笔审批，大宗开支集体讨论决定的原则。下列支出事项，经主管财务局长审核后提交局长办公会议审定：

（一）全局福利性开支标准的确定（食堂支出管理办法另行规定）；

（二）局基建预、决算的审定；

（三）新增或更新车辆、大型仪器设备的购置；

（四）对单位及个人的奖励性支出；

（五）出国人员的经费开支；

（六）其它需要集体讨论决定的开支。第十七条 支出管理：

（一）办公费用。办公用品分别由各单位的办公室或综合部门统一购买、统一保管、统一发放。微机耗材和印刷费必须到政府采购定点或局里指定商店、印刷厂购买和印刷。

（二）各种设备、耗材、办公用品等，购买后，必须实行验收入库制度，经办人填制设备、物品验收单，由部门领导、经办人、验收人签字后方可报销，设备要落实使用责任人，物品的发放实行出库领用人签字制度。

（三）交通消耗费用。车辆的维修保养、油料、养路费等支出按局办公室印发的《车辆管理办法》执行。车改交通费按原车改办法和财政核拨的预算资金，优先保证公务用车费用，由局办制定交通费发放办法。

（四）通勤费支出。原则上视家庭居住地距单位距离而定，凡居住在单位和机关通勤车线路以外的按财政核拨的标准发放通勤费，否则不予发放，各区视实际情况而定。

（五）控制差旅费开支。工作人员出差，因绕道游览或非工作原因而开支的一切费用，均由个人自理。

（六）独生子女医疗费报销需提供医院出具的“用药明细表”，严格禁止搭车开方。

第十八条 财务监督：

（一）经费支出。不按审批程序进行，财务手续不完备的，财务机构依法不予办理支付手续。

（二）经济事项。内容必须真实、合理合法，报账的原始发票，必须符合《票据法》的规定。报销的原始凭证必须有审批，有经手人和实物验收人的签字。各种凭证不准涂、改、挖、擦、补，不准使用白纸条。财会人员对不合理、不合法及未经审核的开支事项有权拒付。

第六章

基金的管理

第十九条 社会保险基金实行归口管理、分户核算。

第二十条 社会保险基金的投资运营（如购买国债、存储定期存款）、银行账户的开立、变更以及调剂金的分配、划拨、上缴等事项，经财务主管部门审核后，报主管财务局长审批。

第二十一条 财务人员依据业务部门提供的收、支单据办理基金的收缴、支付业务，定期同业务科室对帐、出具财务报表。

第七章

人员的管理

第二十二条 局财务主管部门要定期或不定期对全局财会人员进行《会计法》及会计业务知识培训，统一财经政策收支口径，不断提高财会人员的政策水平和业务能力。并定期对财会人员的执法执纪情况进行考核，局属事业单位财务部门负责人的任免、财务人员的任用，需征求局财务主管部门的意见。按照《会计法》规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

第八章

资产管理

第二十三条 财务主管部门负责登记“固定资产卡片”，明确资产保管人、使用人，固定资产的调拨、转移、报废由财务主管部门统一办理，如因保管使用不当造成资产损毁、盘亏由责任人承担。

第五篇：财务管理制度

狼西小学财务管理制度

为严肃财经纪律，加强财务管理，规范运行程序，进一步完善制约机制，提高财务管理水平和资金使用效益，在确保学校各项工作顺利开展的前提下勤俭节约，有效增强学校办学实力，根据中央 “八项规定”、《陇西县学校公用经费管理办法》的要求和学校第二次教代会讨论的意见，特修订本制度。

一、实行统一管理、预算控制、计划支出、分类核算、逐级把关的管理制度。

1、集中管理。学校设置校长负责、财务分管领导主管、总务主任具体实施、会计和出纳分别进行核算和资金管理的财务管理体制；执行统一的财务管理制度，所有收费项目必须按照物价部门核定的收费标准收取，所收费用全部上缴财政专户，纳入县财政统一管理审核使用。

2、预算管理。根据量入为出、统筹兼顾、保证重点、略有节余的原则，每学期开学初，办公室、教务处、学生处、招生就业指导处、总务处和党政工团等部门先行制订各自的经费预算，经财务分管副校长召集总务处和相关处室负责人的办公会议平衡后执行，作为控制日常收支的依据。学校预算在各部门预算的基础上根据非税收入和学校发展的需要制定并经学校校务会研究确定。

3、计划支出。学校经费使用要严格以预算为依据。各部门凭签字后“经费计划使用单”组织实施。凡涉及物品采购，由使用单位和总务处共同采购。无计划单的经费使用，任何处室或个人都不得实施，也不予审批报支。

4、逐级审批。计划实施完毕后，凭计划单、正规票据、购物清单进行审批支付：先由经办人签字（货物购进发票需经保管签字）、总务主任初审、财务主管副校长审批，工作分管领导审知、校长审签后，出纳方可核支。

二、实行财会人员工作责任制。财会人员必须认真履行工作职责，严格遵守财经纪律，做到凭证合法，程序完备，账目健全、数字清楚，日清月结。对超预算、超计划和不符合财会报销范围等违反规定的单据，予以拒付。财务分管副校长要安排总务处组织财会室做好各种经费的分类核算、记账、结账，每月末编制出经费收支报表和财务分析报告报有关领导审阅，学期结束时编制本学期经费收支决算书。

三、实行定期清欠结算制度。

零星采购费用和出差费用要在本周内结清，小型维修费和接待费用要在当月内结清，定点采购费用要在学期内结清，大型或较大型的建设费用要在当年内结清。职工个人原则上不得借用公款，因公务需要先行预借款的，先填写不超过业务预算额一半的“借据”，再按审批权限审批后方可暂借，待公务办理完毕后发票报销时一并结清。

四、严格实行公务接待和差旅费标准控制。

因公出差或公务招待时，须报经主管领导和财务领导同意后，方可进行，并严格执行上级规定的各项标准。

各有关人员要严格执行本制度，履行好自己的岗位职责，违反本制度者，要严格追究相关人员的责任。