第一篇：发票、收据审核制度
XXXXXXXX有限公司
文件编号：CWZD-01
发票、收据报销审核制度
为加强会计基础工作，规范发票（收据）的报销手续，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《会计基础规范化》的有关规定，制定本规定。
一、发票的基本内容包括：
1、发票名称；
2、号码；
3、联次；
4、客户名称；
5、经济业务内容、计量单位、数量、单价、大小写金额；
6、开票人；
7、开票日期；
8、开票单位（个人）名称（章）等。
二、凡报销的发票均应套印全国统一发票监制章，行政事业收费、政府性基金收据套印省票据专用章，往来款收据套印省收据监制章（国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票除外）。
三、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。报销时仅以发票（收据、报销）联作为付款原始凭证。如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受剔除的部分支出，单位不予以承担，由当事人自行负责。
四、发票报销时，对原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补；原始凭证基本内容有错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证如有遗失，应取得原单位盖有公章的证明或复印件，其证明内容应符合发票的基本内容。
五、各项费用具体报销规定
1、通讯费用于次月报销上月费用，不予报销预付下月费用。发票内容必须为通讯费用，发票金额不作限制，按照标准限额内报销。
2、手机费用报销单据如是预付款发票，应附报销上月手机预付款余额，预付款余额超出月标准限额的部分不予报销。
3、办公费等报销单据应注明品名、数量、单价，如是定额发票需附购买物品清单。
4、交通费费用支出（包括出租车车票）应注明起始里程，单价和日期。租车200公里以外的报销支出需事前经经理审批。
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XXXXXXXX有限公司
5、差旅费报销支出，凭车票、住宿发票等领取出差补助。
6、临时工工资支出需经单位经理事前审批，报销单据应注明临时用工原因、列支渠道、领款人地址、签名等。
7、各部门节日加班工资方案应事前报所领导批准。领取加班费不能同时报销加班就餐支出，陪客除外。
8、复印费、文印费按实际支出额报销，一般不允许支出打印费，特别情况经所领导批准后报销。电汇费用由财务室垫付，年底结转，电汇申请使用部门负担。
9、招待费报销采用一餐一报，事前按程序审批，事后审核报销。
10、公司一般维修项目、委托加工等，由申请部门编制预算方案，经所领导批准后实施。经办单位须与对方签定合同或协议。项目完工验收合格后，结算时附项目结算单、发票，经审核无误后付款。
11、固定资产购置需事前经部门负责人、经理同意后报总经理，总经理批准后予以购置。购买实物的原始凭证必须有验收证明和购货明细。需要入库的实物必须填写入库验收单，由实物保管人员验收后在入库单上填写实收数额，并签名或者盖章。不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员（或者使用人员）进行验收。由实物保管人员（或者使用人员）在凭证上签名或者盖章。
六、自制的原始凭证（收据），原始凭证上收款人签名不允许代签。
七、对下列不符合规定的发票（收据）及报销手续不完备的，不得作为合法会计凭证，财会人员有权拒绝办理相关报销手续。
1、白条（包括收据）不予报销；
2、应经而未经税务机关监制的； 虽有税务机关监制章，但为定期换版作废的； 行政事业性收费、政府性基金收据，未有省票据专用章的。
3、公司内部收费票据，未经所批准监制的。
4、填写项目不齐全、内容不真、字迹不清楚、没有加盖填制单位相应印章的；
5、发票（收据）内容有涂改的；
6、发票（收据）基本内容填写有错误的；
7、发票填写格式错误的；
8、一式几联的原始凭证，报销联未复写的；
9、单位负责人、经办人、购买实物验收人未签名的； 购买实物，无验收证明和购货明细的。
XXXXXXXXXXX有限公司
（公章）
****年**月**日起生效
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第二篇：发票收据证明
湖南增值税专用发票收据
湖南兴光有色金属有限公司收到湖南马仰有色金属有限公司的湖南增值税专用发票的发票联、抵扣联共叁拾玖份，号码：00145406-00145418、00145716-00145741，总金额：45001331.60元（大写：肆仟伍佰万零壹仟叁佰叁拾壹元陆角）。
收票人签名：
2013年12月 06 日
第三篇：发票及收据管理制度
云煤一矿发票及收据管理制度
发票和收据是从事经济业务中记载往来业务内容，凭以收付款项或证明资金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。为了严格矿使用各种发票和收据的管理，特制订以下制度：
一、发票的管理
1、发票的领购及保管：
1）矿用发票包括增值税专用发票（四联）、普通工业发票（三联）。
2）发票的领购、填开、保管由税务核算会计负责。
3）建立发票使用登记制度，税务会计并定期向主管税务部门报告发票使用情况。
4）严格按照税务机关规定保管、保存发票，增值税发票要放在保险柜中保存，不得出现损毁。
5）已开具的发票存根和发票登记簿应当保存5年。
2、发票的使用规定：
1）按照增税值发票使用要求正确使用防伪税控系统填开发票，应该开具普通发票的不得开具增值税专用发票；严格红字发票的开具；销售折让或折扣开票时要严格处理。
2）对购货方要提供相应的发票，要求开具增值税专用发票的，要向购货方要求提供增值税一般纳税人复印件，依法开具发票；发票开具必须按照规定的时间和顺序，逐栏、全部联次开具，并加盖发票专用章或财务专用章，不得私自套开；开具发票时不得改变存货名称、数量、价格；开具发票时必须用全名，不得简写或省略；发票开具完毕并审核后交付对方。
3）不得转借、转让、代开发票，禁止倒买倒卖发票、发票专用章及发票防伪用品。
4）严格国家发票管理制度，违反规定使用、保管发票的依法追究相关人员责任。
4、发票的检查及处罚：
接受税务机关检查时要求对方出具证件、检查通知书；检查完毕要及时整理并按规定保管。检查过程出现问题要分清责任，追究相关人员责任。
二、收据的管理
1、财务科使用收据原则上由集团公司统一印制。
2、领用收据时由收据保管人员登记领用的本数和各本的起止号，并由领用人签字，领用人交回收据时，收据保管员逐一核对本数和票号，确定无误后注明已收回。
永锦云盖山一矿 二00八年六月十四日
第四篇：发票(收据)管理办法
发票（收据）管理办法（试行）
第一章 总则
第一条 为规范财务收支凭证管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》等法律、法规，结合本院会计核算和监督的具体要求，特制订本办法。
第二条 本办法适用于*****公司。
第二章 发票（收据）开具
第三条 对外销售商品、提供服务应开具对应的发票（收据），包括增值税普通发票、增值税专用发票、地税局通用机打发票、收据。
第四条 发票的领购
（一）领购发票：携带税务登记证副本、发票存根联等证件材料，向主管税务机关提出申请，按规定购买发票卷，由财务处负责办理税务事项的专人办理。
（二）外出经营领购发票
1、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动时，应当凭所在地主管税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。
2、临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动领购发票的办法，遵从省、自治区、直辖市税务机关规定。
第五条 开票申请和审批
经办人应填写《发票（收据）开具申请单》及附件（销货清单需要的填写，不需要不填）。发票（收据）申请单按发票开具要素填写申请信息。
发票(收据)开具申请单由经办人提出申请，经部门负责人或其授权人员审批后，后附合同复印件和其他有关资料，提交财务处开票人员开具发票。
第六条 开具增值税专用发票须由客户提供增值税一般纳税人证明资料，并严格按有关规定开具。向个人、小规模纳税人销售商品以及提供技术服务，一律开具普通销售发票。
第七条 禁止发票（收据）开具人员直接收取现金或现金支票。发票（收据）的开具和款项收取人员必须分开。
收据收取的款项为现金或现金支票时，必须由出纳人员收取款项，并在收据
上加盖“现金收讫”章。
第八条 发票（收据）必须逐本按序（按编号）开具，禁止多本同时开具，禁止拆本使用，禁止不按编号顺序开具收据。
第九条 在开具发票（收据）时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，抬头要写明受票单位的全称，不得简称，并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
第十条 发票（收据）上填写的购货单位应与实际付款单位相符。发票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其他发票内容要填写齐全。
第十一条 发票（收据）中的大小写金额要相符，金额合计（小写）数前要加符号“¥”封顶。大小写金额不一致的发票（收据）须作为作废收据处理。
第十二条 开具发票（收据）的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。第十三条 发票专用章应使用红色印泥。
第十四条 开具增值税专用发票应严格按照《增值税专业发票使用规定》（国
税发〔2006〕156号）开具。
第三章 发票（收据）的管理
第十五条 财务处应设置发票（收据）登记簿，记录发票的领购、使用、结存等情况。
第十六条 发票（收据）应由财务处指定专人购买和保管，并且保管人和开具人必须分开。除第一次领用发票（收据）外，其他每次领用发票（收据）时均需交回原领用的已开具完毕的定本发票（收据）存根，经核对无误后方可领用新发票（收据）。
第十七条 发票（收据）只准在规定的使用区域内，按规定用途使用。第十八条 任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票（收据）。第十九条 空白发票（收据）何时使用何时盖章，不得事前盖章。第二十条 作废的发票（收据）应整份保存，并盖“作废”章。
第二十一条 已开具的收据存根作为会计档案资料保管，其管理及销毁方式按照会计档案管理办法执行（应保存5年以上，保存期满，报经税务机关查验后方可销毁）。
第二十二条 使用发票（收据）的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票（收据）不得随便放置，下班时应放入专柜保管好。如发票（收据）丢失，应于第一时间向财务处提交书面报告，及时协商处理。
第二十三条 日常工作中做好检查记录，发现问题及时报告财务处负责人，检查中发现问题隐瞒不报追究责任人的责任。
第二十四条 票据管理人员调离岗位时，应办理交接手续，由财务处负责人指定人员监交。
第四章 内部收据的管理
第二十五条 内部收据由财务处统一购买，并且指定专人报管，详细记录收据的领购、使用、结存等情况。
第二十六条 内部收据应严格按照规定的使用范围开具，经审核无误后加盖印章。
第二十七条 内部收据使用后交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致，杜绝发生开收据收款后不入账的行为。
第五章 附则
第二十八条 本办法未尽事宜，按国家有关法律、法规及《院章程》的相关规定执行。
第二十九条 本办法由财务处负责解释。第三十条 本办法自颁布之日起施行。
附件：
1、增值税发票开具申请单
2、地税通用发票、收据开具申请单
3、销货清单
附件：
增值税发票开具申请单年月日
申请人： 领票人：
审核人：
批准：
地税通用发票、收据开具申请单
年月日
申请部门：
单位：元
审核人：
批准：
申请人： 领票人：
销售货物或者提供应税劳务清单
销售方名称：
备注：开增值税发票，购货方要求提供销货清单时填写。
第五篇：发票收据管理办法
发票（收据）管理办法
总 则
第1条 为规范财务收支凭证，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合本集团公司会计核算和监督的具体要求，特制定本规定。
第2条 本规定适用于集团公司及各下属单位的发票（收据）管理。
第二则发票（收据）的开具
第3条 公司业务人员在正常经营活动及业务中，向收款单位付款后，应向收款单位及时索取发票。
第4条 对于不符合规定的发票，即未经税务机关监制的发票；项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票；没有加盖财务印章或发票专用章的发票；伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，业务人员一律拒收。
第5条 公司向客户销售商品时凭发货单及收款单据，由专人到开票处开具发票（收据）。发票（收据）的开具必须有真实的交易单证并获取开票或结算清单，开票额不得超过结算金额。
第6条 开具增值税专用发票，须由客户提供增值税一般纳税人证明资料，并严格按有关规定开具。对个人、小规模纳税人销售，一律开具普通销售发票。
第7条 除赊销款项外，原则上先收款后开具发票。开具发票（收据）时，对已收款项应加盖“现金收讫”或“银行收讫”章。
第8条 禁止发票（收据）的开具人员直接收取现金或现金支票。发票（收据）的开具和款项收取的人员必须分开。
收据收取的款项为现金或现金支票时，必须由出纳人员收取款项，并在收据上盖“现金收讫”章。
第9条 发票（收据）必须逐本按序（按编号）开具，禁止多本同时开具，禁止拆本使用，禁止不按编号顺序开具收据。
第10条 在开具发票（收据）时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。
第11条 发票（收据）上填写的付款单位应与实际付款单位相符。发票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其他发票内容要填写
齐全。
第12条 发票（收据）中的大小写金额要相符，金额合计（小写）数前要加符号“￥”封顶。大小写金额不一致的发票（收据）须作为作废收据处理。
第13条 开具发票（收据）的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。
第14条 发票专用章应使用红色印泥。
第15条 开具增值税专用发票应严格按照《增值税专用发票使用规定》开具。
第三则发票（收据）的管理
第16条 建立发票（收据）使用登记制度，设置发票（收据）登记簿，记录发票的领购、使用、结存等情况。
第17条 发票（收据）应由财务部门指定专人购买和保管，并且保管人和开具人必须分开。
第18条 发票（收据）只准在规定的使用区域内，按规定的用途使用。
第19条 建立发票（收据）领用存登记簿，每次领用时须及时登记领用的发票（收据）的编号范围、领用的本数，并有领用人签字。
除第一次领用发票（收据）外，其他每次领用发票（收据）时，均须
交回原领用的已开具完毕的定本发票（收据）存根，经核对无误后方可领用新发票（收据）。
第20条 未经批准，任何人不得拆本使用发票（收据），不得擅自扩大发票（收据）使用范围。
第21条 发票（收据）实用后应以旧换新，交回存根，票据管理人员要逐项检查。
第22条 任何单位和个人不得转借。转让、代开、虚开发票（收据）。
第23条 空白发票（收据）何时使用何时盖章，不得事前盖章。
第24条 作废的发票（收据）应整份保存，并注明“作废”字样。
第25条 已开具的收据存根作为会计档案资料管理，其管理及销毁方式遵照会计档案管理办法执行。
第26条 使用发票（收据）的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票（收据）不得随便放置，下班时应放入保险箱内。如发票（收据）丢失，应于第一时间向集团财务部书面报告，并同时向税务机关报告。
第27条 票据管理人员调离岗位时，应办好交接手续，并由部门负责人监交。
第四则内部收据的管理
第28条内部收据由公司财务部门统一印制或购买，并且指定专人保管详细记录收据的领购、使用、结存等情况。
第29条 内部收据应严格按公司规定的使用范围开具，经过规定审批同意后方可加盖印章。
第30条 内部收据的领用必须以旧换新，交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致，杜绝开收据收款后不入账的行为发生。
附则
第31条 本规定未尽事宜，依照《中华人民共和国发票管理暂行办法》、《增值税专用发票使用规定》及其《实施细则》执行。
第32条本规定自 2012年 9 月01日起执行。
第33条 本规定解释权归湖南中庆物流有限公司财务部。
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