预约定价安排正式申请书

第一篇：预约定价安排正式申请书

预约定价安排正式申请书

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则,以及中华人民共和国政府与

国政府间签订并执行的税收协定的有关规定，按照你局

年

月

日送达我企业的《预约定价安排正式会谈通知书》（税预约〔

〕

号）的要求，现就我企业与

关联方的业务往来，提出预约定价安排的正式申请，请予签收。

附报资料：共

份

页

1．2．

3．┊

企业名称（盖章）：

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□

法定代表人（签章）：

****年**月**日

四、表单说明

填报本申请书至少应附报如下资料：

1．相关的集团组织架构、企业内部结构、关联关系、关联交易情况；

2．企业近三年财务、会计报表资料，产品功能和资产（包括无形资产和有形资产）的资料；

3．安排所涉及的关联交易类别和纳税年度；

4．关联方之间功能和风险划分，包括划分所依据的机构、人员、费用、资产等； 5．安排适用的转让定价原则和计算方法，以及支持这一原则和方法的功能风险分析、可比性分析和假设条件等；

6．市场情况的说明，包括行业发展趋势和竞争环境；

7．安排预约期间的年度经营规模、经营效益预测以及经营规划等； 8．与安排有关的关联交易、经营安排及财务成果方面的信息； 9．是否涉及双重征税等问题；

10．涉及境内、外有关法律、税收协定等相关问题

税务局：

第二篇：预约定价安排正式申请书

附件3 预约定价安排正式申请书

税务局：

根据

□《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例 □《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则

□中华人民共和国（政府）与（政府）间签订并执行的避免双重征税协定、协议或者安排 的有关规定，按照你局 年 月 日送达我企业的《税务事项通知书》（税预约〔 〕 号）的要求，现就我企业与关联方（关联企业或者个人全称）之间的业务往来，提出 □单边预约定价安排正式申请 □双边预约定价安排正式申请 □多边预约定价安排正式申请

请予签收。

附报资料：共 份 页

1．2． 3．......企业名称（盖章）： 纳税人识别号（统一社会信用代码）：

法定代表人（签章）：

年 月 日

第三篇：A10017预约定价安排续签申请书

A10017《预约定价安排续签申请书》

预约定价安排续签申请书

税务局：

□我企业与你局于 年 月 日签署的（单边预约定价安排名称）

□中国税务主管当局与 税务主管当局于 年 月 日签署的（双边或者多边预约定价安排名称）

将于 年 月 日适用期满，期满后，拟就未来（即 至 ）与关联方之间的业务往来提出续签申请。

企业名称（盖章）： 纳税人识别号（统一社会信用代码）：

法定代表人（签章）：

年 月 日

附：1.执行现行预约定价安排情况的报告（纳税人提供）；

2.现行预约定价安排所述事实和经营环境未发生实质性变化的说明材料以及续签预约定价安排的预测情况（纳税人提供）。

第四篇：预约定价安排预备会谈申请书

附件1 预约定价安排预备会谈申请书

税务局：

根据

□《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例 □《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则

□中华人民共和国（政府）与

（政府）间签订并执行的避免双重征税协定、协议或者安排 的有关规定，现就我企业与关联方之间的业务往来，提出 □单边预约定价安排预备会谈申请 □双边预约定价安排预备会谈申请 □多边预约定价安排预备会谈申请

联系人： 联系电话：

附报资料：共

份

页

1．2．

3．......企业名称（盖章）：

纳税人识别号（统一社会信用代码）：

法定代表人（签章）：

****年**月**日

第五篇：预约定价案例

一、案例背景

南通 BEAUTY 服装有限公司是 1993 年 10 月注册成立的中外合资企业，主要经营范围为生产销售各类服装及配套饰物，注册资本50 万美元，其中，外方韩国 ABC 株式会社占 70% 股份，中方南通XYZ 有限公司占 30% 股份。1994 年 4 月，该公司开始生产经营。1995 年，该公司改为独资公司，注册资本 50 万美元，韩国 ABC 株式会社占 100% 股份，经营地址位于南通市。1994 年为该公司开始获利。公司实行独立核算，自负盈亏，单独编制财务报表，执行《企业会计制度》。会计为公历 1 月 1 日～12 月 31 日。公司主要适用税种为增值税，出口适用“免、抵、退”税政策，贸易方式有一般贸易、进料加工、来料加工；外商投资企业所得税享受沿海开放城市老城区优惠税率 24%，并享受“两免三减半”优惠政策。该公司2003～2005年总利润率分别为0.11%、0.16%、6.17%。2001 年，税务机关对该公司 1997～1999 进行过转让定价调查调整，调增 1999应纳税所得额 1 255 772.08 元，补缴企业所得税 150 692.65 元。该公司申请与税务机关签订其 2006 的

预约定价安排。

二、案例分析

（一）预约定价安排的具体内容

1.预约定价安排涉及的关联交易。该案例中涉及的关联企业如 图 1，所涉及的关联交易情况如表 1。

2.可比性分析。可比信息选用上海和深圳证券交易所生产、销售服装的上市公司的年报数据，并对年报披露的非服装行业数据进行排除，以此进行差异调整。

3.选用的转让定价方法。列入考虑的转让定价调整方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法等方法。经过认真比较研究，税务机关拟采用交易净利润法。

4.公平交易值域。

（1）合理财务指标的选择。

因为 B E A U T Y 服装有限公司的部分原材料采购是受控交易，所以不合适采用成本利润率指标，而采用息税前营业利润率指标，①以更好地反映企业的经营成果，较好地体现企业承担的功能和风险所带来的回报，有效地规避汇率风险、资本有机构成对企业利润的影响。

（2）可比企业的利润值域计算。

A.双方协商确定的可比企业标准。①连续性标准：年报资料不少于 3 年。②行业标准：产品不存在重大差异，且纺织服装类产品的销售收入占比大于70%。③企业性质：生产制造型企业。④功能标准：经营的差异度<15%，且研发费用小于主营业务收入的 1%。⑤独立性标准：关联销售占比 2 5 % 以下。⑥深沪两市上市公司。

B.可比企业的筛选结果，见表 2。

C.可比企业合理财务指标，见表 3。

计算结果：可比企业的息税前营业利润率的值域区间为（5.90%～11.44%）。

5.假设条件。（1）经营活动：企业生产的产品、承担的功能、财务会计的处理方法未发生重大变化。（2）汇率：对美元的人民币汇率，不超出 7.4 ～7.8（R M B / U S D）的范围。（3）原材料费：主要原材料的价格上涨不超过20% 以上（以2006年初的价格为基准）。（4）出口退税率：出口退税率为13%。（5）法规、条约的修改：中韩两国之间不出现对交易对象的企业所得税产生重大影响的法规、条约的修改。.可能出现的重复征税问题。如果因执行预约定价安排遇到双重征税问题，则按照中韩税收协定中规定的消除双重征税办法来解决，不需要另行约定。

7.值域的设定和补偿调整的方法。B E A U T Y 服装有限公司2006～2009 息税前营业利润率的值域区间设定为 5.90%～11.44%，如有偏离，则调整到值域的边缘。.预约定价安排对税收的影响。如按息税前营业利润率5.90%，2006～2009 年每年3 000 万元的销售额预测，BEAUTY服装有限公司每年的息税前营业利润是 117 万元，按 12% 的税率计算，应纳企业所得税 14.04万元。

（二）预约定价安排的程序和内容综合分析

从以上分析可以看到，谈签预约定价安排较为复杂，特别是需要对谈签程序和协议内容加以关注。

1.关于程序。依据《关联企业间业务往来预约定价实施规则（试行）》，特别需要注意以下要点，见图 2。2.关于内容。

（1）对关联企业的确定是转让定价税制的核心内容。在关联关系认定依据方面，《关联企业业务往来税务管理规程》（以下简称《规程》）对此进行了详细的规定： ①《规程》第四条第一款规定：相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到 2 5 % 或以上，构成关联关系。在本案例中，B E A U T Y 服装有限公司全部由韩国 ABC 株式会社投资，100%控股，明显构成关联关系。

②《规程》第四条第四款规定：企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名以上（含一名）常务董事是由另一家企业所委派的，构成关联关系。B E A U T Y 服装有限公司的董事长和总经理均由韩国 A B C 株式会社委派，构成关联关系。

③《规程》第四条第七款规定：企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制的，构成关联关系。BEAUTY 服装有限公司的定单均来自韩国 ABC 株式会社，构成关联关系。

④《规程》第四条第六款规定：企业生产经营购进的原材料、零部件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所供应并控制的，构成关联关系。表2显示BEAUTY服装有限公司的原材料有较大比例来自关联企业，构成关联关系。关联企业和关联交易的界定要依靠税务机关多渠道、多角度的调查。其中，基础性的调查工作必不可少，主要包括：①查阅“长期投资”明细账，了解是否有资本关联者；②查阅公司董事名册，了解各董事、监事和高层管理人员的经历和家庭关系，了解是否有人事关联者；③查阅公司章程和重要协议以及公司董事会记录，了解是否有协议关联者；④查阅企业往来明细账和利润分配明细账，了解是否有经营关联者；⑤直接询问公司董事、监事、高层管理人员、高级顾问、律师等其他知情者，了解更多关联企业情况。

（2）关键假设的设定会影响预约定价协议的执行。关键假设的设定原则主要有以下三项：①宽泛原则。一般而言，适当宽泛的关键假设，可以使纳税人的经营情况发生变动时不影响预约定价的效果，还可以减少纳税人通过人为操作使关键假设失效的情况出现。②量化原则。关键假设的设定应尽可能量化。如果税务机关能够针对企业的具体情况，细化关键假设，并且从量化上考虑，那么，关键假设的确定将更为恰当。③明晰原则。应避免把关键假设的设定与转让定价的方法、预约定价的适用范围、纳税人的义务相混淆。本案例中，关键假设做了较好的量化设定，不过在宽泛和明晰方面，还有待加强。例如，在预约定价的适用范围中，可以约定协议的执行不涉及企业新产品的定价。但在设定预约定价的关键假设时，就不应当把新产品的情况排除在外，即纳税人产品创新也可以列入假设中。

（3）可比企业的标准和范例也十分重要。本案例列出了可比企业的标准和范例，可以考虑继续寻找可比企业，扩大可比企业数量。同时，还可对选出的可比企业数据进行差异调整，对年报资料中披露的非服装行业数据进行排除。