资源综合利用增值税即征即退资格备案提供资料明细[大全]

第一篇：资源综合利用增值税即征即退资格备案提供资料明细[大全]

资源综合利用增值税即征即退资格备案提供资料明细

1、《税务资格备案表》2份（税务局提供）

2、产品质量执行标准（复印件）

3、环保局出具的确定公司应予以执行的污染物排放标准以及6个月内的符合污染物排放标准的证明材料（复印件）

4、已获得环保局按照《中华人民共和国环境影响评价法》编制的环境影响评价文件（复印件）

5、自2010年1月1日起，纳税人因未违反《中华人民共和国环境保护法》等环境保护法律法规受到刑事处罚，声明由纳税人法定代表人签署。

二O一五年八月二十五日

第二篇：增值税即征即退资格认定有关操作要求

增值税即征即退资格认定有关操作要求

为了做好增值税即征即退工作，现将对2014“软件产业增值税即征即退事宜”、“综合利用产品税即征即退事宜” 及“(应税服务)一般纳税人提供管道运输服务”等即征即退事宜进行资格认定，现将有关操作明确如下：

一、文书受理。大类——纳税核定类；小类——增值税即征即退核定；项目小类——软件产业增值税即征即退事宜；综合利用产品增值税即征即退事宜；（应税服务)一般纳税人提供管道运输服务。

二、所需资料。

（一）软件产业增值税即征即退：

1、企业申请报告；

2、纳税人减免税申请审批（备案）表；

3、软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》；

4、省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

5、上会计报表。

注：财税[2011]100号规定：增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。因此，请企业在备案表“申请单位”栏内注明进项税额的分摊方式。

（二）综合利用产品税即征即退：

1、企业申请报告；

2、纳税人减免税申请审批（备案）表；

3、资源综合利用认定证书；

4、资源综合利用项目本检测报告；

5、上会计报表；

6、提供6个月内的污染物排放标准。

（三）（应税服务)一般纳税人提供管道运输服务；

1、企业申请报告；

2、纳税人减免税申请审批（备案）表；

3、企业签订管道运输服务业务合同；

4、上会计报表。

三、审批时限。暂设定一年。

四、退税办理。

在增值税即征即退项目认定后，不在增值税即征即退评估范围内的企业（需评估的企业在评估报告结论正常后）可于税款入库的次月办理增值税退库。所需资料：

1、企业申请；

2、开具的发票复印件；

3、申报表复印件；

4、缴款书复印件；

5、销货合同复印件。

货劳科 2013年12月12日

第三篇：全国纳税服务规范2.0 2.3.3—029 资源综合利用增值税即征即退资格备案

2.3.3—029 资源综合利用增值税即征即退资格备案

【业务描述】

从事以工业废气生产二氧化碳产品、以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉、利用余热余压生产的电力或热力等资源综合利用的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

国税业务。县级业务。【报送资料】

（1）《税务资格备案表》2 份。

（2）产品认定证书或者质量检测报告原件及复印件，以及产品质量执行标准。

（3）污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前 6 个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料原件及复印件。已开展环保核查的行业，应以环境保护部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料原件及复印件。

（4）部分企业应提供《资源综合利用认定证书》原件及复印件，危险废弃物综合利用企业应提供《危险废物经营许可证》原件及复印件，塑料综合利用生产企业应提供通过 ISO 9000、ISO 14000 认证的证明等原件及复印件。

（5）纳税人生产、利用资源综合利用产品及劳务的建设项目已按照《中华人民共和国环境影响评价法》编制环境影响评价文件，且已获得经法律规定的审批部门批准同意的证明文件原件及复印件。

（6）自 2010 年 1 月 1 日起，纳税人未因违反《中华人民共和国环境保护法》等环境保护法律法规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚的声明，声明由纳税人法定代表人签署。【基本流程】

纳税人→相关资料→办税服务厅接收资料→核对资料：（1）否→一次性告知应补正资料或不予受理原因→纳税人；（2）是→备案：A、备案表返还纳税人；B→相关资料信息转下一环节核查（图示如下）

【基本规范】

（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（2）办税服务厅签收纳税人的《税务资格备案表》1 份返还纳税人，相关资料信息，1 个工作日内转下一环节按规定程序处理。【升级规范】

（1）提供免填单服务。

（2）提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。

第四篇：增值税即征即退政策

增值税即征即退政策2017 增值税即征即退定义：增值税即征即退是一种税收优惠，指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人。其实质是一种特殊方式的免税和减税。

增值税即征即退范围

(一)安置残疾人就业增值税即征即退(二)软件企业增值税即征即退(三)动漫企业增值税即征即退

(四)资源综合利用产品及劳务增值税即征即退(五)飞机维修劳务增值税即征即退(六)水力发电增值税即征即退(七)光伏发电增值税即征即退(八)管道运输服务增值税即征即退

退税比例

(一)安置残疾人就业增值税即征即退

按照(财税﹝2016﹞52号)文件的规定，安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市，下同)人民政府批准的月最低工资标准的4倍规定。假设哈尔滨主城区2016最低工资标准为1480元/月，可退税标准为1480*4=5920元，全年为5920*12=71040元，大于2016年前规定的35000人/年残疾人退税标准36040人/年。提示：

1.纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人)。

2.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议。

3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险的社会保险。

4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

5.该纳税人信用级别为B级(含B级)以上。

(二)软件企业增值税即征即退

按照文件规定，一般纳税人销售软件缴纳增值税，税负超过3%部分可销售增值税即征即退。假如X企业当月销售XX系统500万，进项税额20万，应退税额是多少呢？ 软件销售增值税额=500/(1 17%)*17%-20=52.64万

软件销售即征即退增值税额=52.64-500/(1 17%)*3%=39.81万。

提示：

享受退税的软件销售，软件需至税务局备案，备案所需材料如下：

1.《软件著作权证书》或《软件产品证书》 2.软件测试报告

(三)动漫企业增值税即征即退

已进行资格备案符合条件的一般纳税人销售其自行开发生产的动漫产品，按17%的法定税率征收增值税后，增值税实际税负超过3%的部分，可以享受增值税即征即退优惠政策。纳税人应提出申请，主管税务机关按规定办理。

(四)资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

按照政策的规定，资源综合利用设置的四档退税比例分别为100%、70%、50%、30%，如以废弃的动物油和植物油为原料生产的废油;利用废渣资源生产的微晶玻璃、U型玻璃等，详见《资源综合利用产品和劳务增值税优惠项目》。提示：

1.公司必须为一般纳税人

2.销售综合利用产品和劳务，为非禁止类、限制类项目 3.销售综合利用产品和劳务，为非“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺

4.如果做的是危险废物利用，必须取得省级以上环保部门颁发的《危险废物经验许可证》，而该危险废物的利用在许可经验范围内 5.资料必须齐全。

6.不符合规定条件以及目录规定的技术标准和相关条件不满足了，从次月起就不能再享受规定的增值税即征即退政策。

7.违反税收、环境保护的法律法规受到处罚，自处罚决定下达的次月算起，三年内不等再享受增值税即征即退优惠政策。

8.纳税人应当单独核算适用增值税即征即退政策的综合利用产品和劳务的销售额和应纳税额。未单独核算的，不得享受增值税即征即退政策。

(五)飞机维修劳务增值税即征即退

飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退。(六)水力发电增值税即征即退

装机容量超过100万千瓦的水力发电站销售自产电力产品，增值税实际税负超过8%的部分实行即征即退。PS：优惠政策截止至2017年12月31日。(七)光伏发电增值税即征即退

自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。

(八)管道运输服务增值税即征即退

一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的实行增值税即征即退

四、虚假退税需要承担的后果

（一）纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

（二）纳税人享受核准类或备案类减免税的，对符合政策规定条件的材料有留存备查的义务。纳税人在税务机关后续管理中不能提供相关印证材料的，不得继续享受税收减免，追缴已享受的减免税款，并依照税收征管法的有关规定处理。税务机关在纳税人首次减免税备案或者变更减免税备案后，应及时开展后续管理工作，对纳税人减免税政策适用的准确性进行审核。对政策适用错误的告知纳税人变更备案，对不应当享受减免税的，追缴已享受的减免税款，并依照《税收征管法》的有关规定处理。

（三）已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）的，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。

（四）采用伪造或重复使用残疾人证、残疾军人证等手段骗取本通知规定的增值税优惠的，应将纳税人发生上述违法违规行为的纳税期内按本通知已享受到的退税全额追缴入库，并自发现当月起36个月内停止其享受本通知规定的各项税收优惠。

第五篇：增值税软件即征即退操作手册

北京市国家税务局

增值税软件即征即退申请网上办理操作说明

增值税软件即征即退申请

网上办理操作说明

北京市国家税务局 2011年12月2日

北京市国家税务局

增值税软件即征即退申请网上办理操作说明

一.登录入口

1.访问北京市国家税务局网站。

要求使用IE浏览器，登录北京国家税务局网站：http://www.xiexiebang.com；找到“网上办税”区域鼠标点击“涉税预审”（如图1-1所示）。

图1-1 2.登录系统

进入到涉税预审登录界面（如图1-2所示），包括CA数字证书登录方式和密码登录方式两种，请仔细阅读界面中每一种登录方式说明。

图1-2

北京市国家税务局

增值税软件即征即退申请网上办理操作说明

二.软件审核确认申请

1.软件信息填写

登录成功后，鼠标点击界面上方菜单栏中“软件审批确认”按钮（如图1-3所示），可以填写要申请的软件名称等信息。产品信息填写完成后，可以“保存”也可以直接点“提交确认申请”；保存操作是把软件信息保存下来，但并没有向税务机关提交软件确认审核申请。

要求填写软件信息前，鼠标点击“软件确认填表说明”，仔细阅读软件信息录入说明。

图1-3 2.查询软件审核确认结果

提交确认申请后，鼠标点击“软件查询”按钮进入图1-4界面。选择查询条件鼠标点击“查询”可查询到软件审核确认状态，要求仔细阅读界面中软件状态说明文字。

图1-4

北京市国家税务局

增值税软件即征即退申请网上办理操作说明

3.打印申请表

鼠标点击界面中二级菜单“打印”进入打印预览界面，要求必须点击“选择产品”按钮选择要到税务机关办理确认申请的软件产品清单后，再打印申请表。通常情况下，需要选择的软件列表指新开发的从未到税务机关办理过审核确认的软件。

打印完成后，要求企业在纸质确认表中签字并盖章，如果软件清单打印出多页，要求在每一页的底部盖纳税人公章。

图1-5 三.退税申请办理

1.退税信息填写

软件审批通过后，请鼠标点击界面上方的“软件退税办理”，再鼠标点击“增值税软件退税申请”按钮，进行填写申请表界面，北京市国家税务局

增值税软件即征即退申请网上办理操作说明

数据项的录入说明。

说明：在选择软件时，系统只提供已审核确认通过的软件清单供企业选择。

图1-6 2.提交退税申请

退税申请信息填写完毕后，点“保存”按钮，系统自动进入图1-7所示界面。点 “提交退税审批”按钮后，纳税人填写的退税数据被上传至税务机关进行审批处理。

提交退税申请成功后，经办人及时查询税务机关审核比对结果，要等到申请状态为“网上受理成功”，再打印出来到税务机关办理后续退税手续，否则税务机关提取不到企业的申请数据，不予受理。

北京市国家税务局

增值税软件即征即退申请网上办理操作说明

图1-7 3.查询退税申请审批结果

鼠标点击界面上方的“退税申请进度”，可以查询退税数据审批的处理结果（图1-8），要求仔细阅读退税进度状态说明。如果网上受理失败，点“查看”，在打开界面中点“查看审批失败原因”（图1-9），可以查看错误原因。

图1-8

北京市国家税务局

增值税软件即征即退申请网上办理操作说明

图1-9 4.打印退税申请表

鼠标点击菜单“软件退税办理”下面“打印申请表”，在界面中找到要打印的属期，点“查看”进入图1-8所示界面，查看数据准确无误后，点界面中“打印此页”进入打印预览页面，此时鼠标点击页面中“打印”按钮就可以根据提示进行打印申请表。

北京市国家税务局

增值税软件即征即退申请网上办理操作说明

图1-10