ERP账套切换申请报告（写写帮整理）

第一篇：ERP账套切换申请报告（写写帮整理）

ERP账套切换申请报告

各位领导：

山西美佳矿业装备有限公司ERP一期上线供应链模块，至今已经成功运行一年有余。目前整体流程销售部录入销售订单，采购根据销售订单人为查看仓库库存及订单录入采购订单，物流根据采购订单录入采购入库单，生产做ERP领料单申请至仓库，物流根据领料单做ERP领料出库，生产完工后生产手工开成品入库单至仓库，物流根据入库单做ERP生产入库，至此销售录入ERP发货通知单，物流根据发货通知单做销售出库。整体流程顺畅，仓库及时库存准确，基本做到账物一致。

生产线偶尔会出现停工待料、来料错误、用料错误等问题，生产用料也没有得到很好的控制，基本都是生产需要领用多少料仓库就发多少料，这些都是因为人为的判断无法得到准确数据，故二期上线生产模块，通过系统MRP计算用料、领料数据非常必要。上线生产模块后，采购订单不是人为的去加请购单、采购单，而是通过MRP系统根据销售订单数量及交货日期结合库存自动生成采购计划和生产计划，采购根据采购计划自动生成采购单，生产根据生产计划自动排产、根据生产计划生成领料单。如此可以避免人为因素，导致采购数量不准确、采购物料错误，生产用料错误、生产用料得不到控制，交货延期等一系列问题，这就是ERP生产制造模块主要解决的问题。

为什么切换账套？由于ERP生产制造模块基础主要是物料清单（BOM）表，前期物料清单已经不支持现阶段的生产制造模块的需求，因此我公司年初就开始对所有物料清单重新制定了规则并且重新编制了新的物料编码，由于新编码的重新编制导致业务部门都需要用新的物料编码来运行业务，故需建立新帐套把之前旧编码形成的业务数据替换成新编码的业务数据，经过我们半年的努力旧账套的数据已经全部替换成新帐套数据并且进行了两个月的试用行目前运行良好，尚未发现异常情况。

切换并实施ERP生产模块新帐套势在必行，以上情况请各位领导知悉。

妥否请批示！

申请单位：山西美佳矿业装备有限公司

申请日期： 2013年8月11日

第二篇：ERP系统的切换

ERP系统切换

ERP实施的过程好比构筑一座崭新的城市。这座城市干净整洁，工商娱乐教育一应俱全且功能强大，交通异常便捷… …。你充满希望地构筑它，希望早一天离开你现在居住的早已拥挤混乱的村落。但是这座城市建在河的对岸，随着完工日期一天天地临近，你发现隔在中间的河又宽又深，要让你的子民安然地迁徙到新家去事实上远比想象的困难。从旧系统向ERP系统的切换就象渡河搬家。事实上很多ERP项目在一直走完系统配置和测试时看上去都还顺利，但在渡河搬家时被淹了个半死。

ERP系统

难点

概括地说，ERP系统切换有以下难点：

1.集成。ERP是一个集成的系统，销售，储运，采购，生产，会计，资金这些模块和功能不是简单的加法，它们之间是衔接和连贯的。对于日常运作和企业管理，集成具有不可比拟的优点。但是在系统切换时集成意味着更复杂的切换计划和对指挥协调工作更高的要求。

2.多模块。作为上述难点的推论是：上线的模块和功能越多越复杂，系统切换的困难也就越大，而且难度是成倍增加的。打个比方：2条线相交是1个交点，3条线相交就是3个交点，4条线就是6个交点，再往后是10，15，21… … 集成点会随着模块和功能成倍增加。而且即使使用同样的模块，由于ERP系统是可配置的，不同公司也会设计出不同的流程。再加上每家公司的实际情况都不相同，这就使得几乎每家公司的系统切换方式都会有所不同。包治百病的灵丹妙药是不存在的。

3.旧系统。旧系统的数据一般质量较低也较分散（这是可以肯定的，否则也不会有实施ERP的需求）。但是在向ERP系统切换时需要的主数据和期初数据，相当大的部分需要通过加工旧系统数据获得。因此从这个方面说系统切换的难度完全取决于旧系统的质量。这里需要解释几个概念：<1>旧系统，并不单指企业目前正在使用的计算机系统，如果你的仓储部门仍然在用手工做台帐，或者你的财务部没有使用任何会计软件，那么这些手工帐也是你的旧系统的一部分。<2>主数据和期初数据，系统切换最重要的工作之一是数据的转换。这主要包含两大类数据。比如总帐科目（G/L account master），物料主数据（Material master），物料清单（Bill of materials），供应商主数据（Vendor master），客户主数据（Customer master），工艺路线（Routings），采购信息记录（Purchase information records），销售定价记录（Condition records(pricing)）等等是属于主数据。而象期初采购申请（Open purchase requisitions），期初销售定单（Open sales orders），期初应收应付发票(Open A/R and Open A/P invoices)，期初总帐余额（Open G/L account balances），期初库存（Open stocks）都是期初数据。这两者共同构成了ERP系统数据的起点。

4.旧流程。为什么旧的流程还会影响ERP系统？道理很简单，因为旧的流程会影响期初数据。比如旧的流程是始终先发货，随后紧接着开票和入帐，还是允许先开票和入帐，以后再发货或客户提货？这会直接影响期初销售定单和期初库存。旧流程越不规范统一，系统切换时就越麻烦。

5.指挥。困难都是相对的，它遇到卓越的指挥会变得很谦卑，而对于拙劣的指挥它会非常强大。事实上ERP系统切换决不仅仅是实施项目组的任务，它涉及企业很多部门（究竟有多少取决于实施的模块和功能），因此对于这场战役的指挥是否成功，取决于指挥官的权柄和能力，取决于部门间的责任和配合，也取决于整个公司的文化。但不幸的是旧系统和旧流程很混乱的企业，在ERP实施中项目组得到的支持往往也较少。而企业管理高层的支持无疑是有效指挥的前提条件。

6.士气。我们内心深处都恐惧变化，除非这些变化能给我们看得见的好处。很明显的一点是：并不是所有的人都愿意搬到河对岸的新城市去。如果搬家意味着几个月加倍的劳动，艰苦的学习和适应，而自己连半句赞扬和肯定都得不到，换了是你，你愿意吗？如果说在项目前期，实施主体是项目组（包括顾问和关键用户），客户方的不足可以由实施顾问方弥补，在系统切换阶段，客户方的很多工作则是外界无法替换的。此时士气低落意味着时间和数据质量上的失控，无论哪种情况，对于系统切换而言都是致命的打击。7.并行。系统切换在时间上有严格的要求。在系统切换的这段时间里，有三样东西可能是并行的：业务，旧系统和新系统。几乎没有公司会为了ERP上线停止业务，因此业务的处理始终在进行之中。那么对于这段时间业务的记录是使用旧系统，还是新系统？这是一个艰难的选择。如果选择新旧系统并行，那所有相关人员的工作就被加倍了，此外两套系统并行必然涉及到对帐的问题。此时系统切换的难度更增加了。这一点放在最后并不意味着它不重要，相反地，我们的个人观点是：并行问题成为困扰我国ERP系统切换的头号问题。我们在下文还会有专门的探讨。

上面我们介绍了一下ERP系统切换面对的困难。就好比没有两片树页是完全一样的，每家企业的实际情况相差会很大。我们在制定上线计划时一定要对上述问题有一个全面的了解，见招拆招，而不能生搬硬套。

切换计划

下面这个事例会有助于大家理解系统切换的过程：李明是ERP财务顾问，他目前正在实施的项目包括了几个主要的模块：财务，销售，库存，采购和生产。7月1日，项目经理召开项目组会议讨论系统切换计划。会议上明确了以下几个决定：<1> 以8月1日作为本次切换点。<2> 所有模块同时切换。<3>鉴于客户方的强烈要求，第一个月新旧系统需并行运行。由于看上去切换和财务的关系最大，所以项目经理要求李明在会议结束后编制一个详细的切换计划。由于篇幅所限，我们下文的介绍只是整个计划的一部分：和销售相关联的切换计划。期初数据

李明的计划首先从期初数据的准备工作入手。“情况稍微有点复杂，但是还难不倒我”李明想。首先必须兼顾到以下一些问题： 1． 新系统的期初数据必须和旧系统的完全一致 2． 新系统的库存必须帐实相符 3． 7月31日仍在执行过程中的销售定单需要作为期初销售定单输入系统

销售定单销售发货销售收款销售开票销售部ERP销售模块仓库 旧财务系统银行存款 XXX应收帐款 XXX存货 XXX ERP库存管理模块商品编码 数量 单价 总价 库存地点...WM625 500台 3,000 1,500,000元 金桥仓库001 …RF868 1,000台 4,000 4,000,000元 外高桥仓库011 …… …… … ERP应收帐款模块客户 发票号 金额 付款条款...AAA公司 No.11111 117,000 30天到期...AAA公司 No.11112 234,000 60天到期...BBB公司 No.22222 300,000 30天到期...ERP总帐模块银行存款 XXX应收帐款 XXX存货 XXX… …系统切换过渡科目 0… …图1：期初数据 图一是从系统切换的角度来看业务，旧系统和新系统的关系。图一上方是在系统切换日，即7月31日仍未执行完毕的销售定单。假如某笔销售定单部分发货，那么在7月31日的期末库存中将不包括已经发货的产品。我们在7月31日必须进行一次完整的库存盘点，随后根据盘点的结果更新旧财务系统的存货及相关其他科目，图一中绿色的箭头代表了这一过程。由于ERP系统是分模块的集成系统，所以不同科目的期初余额是在不同的模块中分别输入的，随后系统自动更新到总帐模块中，图一下方是本例中涉及的ERP库存管理模块，应收帐款模块和总帐模块。红色的箭头代表了自动更新总帐。由于是分模块的输入，所以我们专门设置“系统切换过渡科目”，作为所有科目输入时的对方科目。最后当期初数据全部输入完毕后，该科目的余额应该结平。

当旧系统7月31日月末结帐完成后，我们将根据盘点的清单和财务上的商品价格，将库存的期初余额导入ERP系统的库存管理模块。同时应收帐款的明细科目（明细到未清发票或预付款）导入应收帐款模块。其他的科目也是分模块按各自的要求导入ERP系统。图一中兰色的箭头代表了这种导入的过程。由于旧系统的存货数据已根据实际盘点调整过，所以新系统的库存管理模块的出发点是帐实相符的（图一中的红色虚线）。

与此同时，对于7月31日未执行完毕的销售定单，也应当导入系统的销售模块。只是不能将整张定单导入，而是应当扣除7月31日以前已经发货的部分。图一左侧的兰色箭头代表了期初销售定单（Open sales order）的导入。

好了，分析完期初数据的准备工作，李明觉得很满意，毕竟这看上去不太复杂。接下来应该是具体的切换计划了。

计划

图二是李明设计的切换计划。首先在7月20日之前关于库存地点的系统配置以及所有的物料主数据必须都导入ERP系统。7月30日也就是系统切换前大盘点的前一天，盘点计划和盘点表格必须已下发无误。7月31日停产一天正式盘点。8月1日盘点结束，财务人员汇总盘点结果，开始7月份的旧系统月末结帐。月末结帐预计耗费15天，到8月15日旧系统月末结帐完毕。随后信息技术部和财务部再花2天时间将旧系统的期初数据整理和转化成符合ERP系统导入的格式。这项工作将在8月17日完成，随后再花3天将期初数据批输入ERP系统。这是已经是8月20日。

旧财务系统银行存款 XXX应收帐款 XXX存货 XXX转换格式的期初数据完成… …旧系统月末结帐仓库盘点结束,汇总结果下发盘点计划和表格2001.07.202001.07.302001.08.012001.08.202001.08.152001.08.17ERP期初数据批输入完成旧系统数据输入完毕2001.09.152001.09.20ERP系统数据输入完毕2001.09.25对帐完成库存地点和商品主数据输入ERP ERP库存管理模块WM625 500台 3,000 金桥仓库001…...ERP应收帐款模块AAA公司 No.11111 117,000… … ERP总帐模块银行存款 XXX应收帐款 XXX存货 XXX… …系统切换过渡科目 0图2：切换计划 由于第一个月，也就是8月，新旧系统必须并行运行，所以财务部从8月1日起就继续在旧系统中处理业务。这样和7月结帐的时间一样，旧系统在9月15日完成8月的月末结帐。与此同时从8月20日开始所有相关部门都开始在新的ERP系统中处理业务，这样经过31天到9月20日新系统8月也结帐完毕。随后用5天时间完成新旧系统的对帐。到了9月25日整个系统切换工作将彻底完成。我们将完全在新的ERP系统中开始处理9月份的新业务，当然这时仍有25天的工作要追赶，但是经过了并行，加上ERP的强大功能，再加上一点努力，完全可以顺利地追上20多天的业务。

李明的计划很顺利地通过了项目组的审定。激动人心的系统切换就要开始了！切换

7月20日 事情从一开始就不太顺利，这个项目的一个特点就是这家公司的物料主数据非常多，而且各个部门的编码有很多是不同的。按计划今天是主数据导入系统的最后一天，但是别说物料清单（BOM），目前连物料主数据还没有整理完。项目组和相关的部门领导开了紧急会议，最后制定了紧急计划：5天内完成物料主数据的整理工作，再用20天完成物料清单的整理，一定要在8月20日新系统运行前导入系统。项目组的部分物流顾问和关键用户也放下了用户接受测试（User Acceptance Testing），投入到数据的整理工作里。最后又晚了两天才勉强把商品主数据批输入了系统，几个顾问和关键用户一连加了几天班。但是库存管理部门已经来不及按整理后的物料编码来准备所有的盘点表格了，几个变化最大的仓库只能直接用整理之前的编码做出盘点表格，有些物料甚至没有编码，只写了名称和规格。

7月31日 公司停产一天，开始全面的盘点。盘点进行得还算顺利，负责库存管理的顾问和关键用户也参加了监盘。他们回来后告诉项目经理和李明：情况挺好，只是仓管员们对整理后的物料编码还不太熟悉，基本上都是按名称和规格来盘的，而且发现好多没有编码的物料，只好临时用名称来记录。盘点表已经整理完毕，不过估计财务部使用这些盘点表的时候会有困难。项目经理提醒李明在财务部结帐的这段时间多去看看。

8月14日 离预定的旧系统月末结帐完成还有一天，李明真有点着急了，财务部告诉他，可能会来不及。这次上线把原来的一些问题全端到了台面上：比如说库存帐实不符，财务部和库存部门的物料编码不同等等。这次光是核对和整理盘点报告就多花了一周，新整理的物料编码错漏重复不少，而且两个部门都不太熟悉，特别是对于顾问整理的相当大的部分，客户方颇有微词。同时财务经理告诉李明，最后盘点结果，帐实不符的比例可能相当大，几乎占了总库存的20%。当李明问起原因时，财务经理面露难色，说：“不太好说。不过我们不赞成全部算盘盈盘亏，再说税务局也不会同意。所以最好是挂帐。”李明没有办法只好同意。不过为了挂帐的需要，他又建了几个科目，因为原来的存货科目是不允许财务手工更改的。8月17日 在晚了两天以后，财务部终于完成了旧系统7月份的结帐。客户的信息技术部把旧财务系统的数据导入了电子表格就交给了李明。这时是8月18日星期六，信息技术部的刘工还闹了个老大不高兴。李明找到项目经理，几个顾问商量了一阵，决定与其争吵浪费时间，不如顾问自己做整理和导入。接下来的四天是没日没夜的。好在李明的准备工作做得不错，新旧科目对照表，新旧客户编码对照表，新旧供应商编码对照表等等都在关键用户的合作下准备好了。存货清单是财务部根据盘点结果和财务数据整理的，和财务帐面的差异的确很大，都转入了挂帐科目。销售部门也提供了未清销售定单的数据，负责销售模块的顾问在负责导入新系统。8月22日凌晨，所有的期初数据终于都批输入了系统，系统切换过渡科目也对平了。此时几乎所有的顾问都已是精疲力竭，不过大家都很高兴，成功仿佛就在眼前。当然，在导入的过程中，碰到了不少问题，有些得不到的信息在输入时只能用“虚拟资产”，“虚拟物料”“虚拟利润中心”等等方式临时解决。不过到目前为止，只落后计划两天，大家都很有信心。

8月22日 从凌晨开始新系统停机做全备份，上午大部分的顾问都在睡觉。下午李明到财务部转了一圈，大家都忙着在旧系统中处理业务。财务经理说，新系统期初数据完成已经宣布了。不过大家今天都很忙，所以没空在新系统中处理业务，再说对新系统也不熟，培训是几个星期前做的，现在都还给老师了。李明问了一下负责物流的顾问们，情况也是如此。8月23日 项目经理召集项目组和各部门负责人，重申根据项目计划我们现在已经落后了，新系统的输入必须立刻开始，9月20日前必须结束。但是各部门都抱怨说，最终用户实在没有技能也没有信心操作新系统，况且当初的培训和现在的实际操作是两码事。最后平衡的结果是：大部分的顾问都放下手头的事，全面投入用户支持，挑选一部分接受能力强的用户先开始新系统的输入，随后再推广到和支持其他用户。项目经理又召集了顾问们：必须强行推进项目，明天一定要开始输入，哪怕以后这段时间天天坐在用户旁边。

8月24日 在随后的一个多星期里，项目组经历了真正的考验，输入工作从一开始就面临了困难： 1． 因为输入的都是8月份已经处理过的业务，所以这仅仅是输入，而不是业务流程处理。部门间如何在这个过渡阶段衔接是原来没有考虑到的。比如财务部要做销售定单开票，却发现仓管部门的该笔发货还没有追进去，而新的流程要求开票必须有相关的发货记录。这时财务只能先跳过这笔业务。第一天李明坐在财务部赵强旁边，一连五六张都是这样做不过去，赵强已经唉声叹气了，李明强作镇定，换了一本费用的凭证，才得以开始。同样的仓管部门在做发货时根本无法从旧的发货单上知道是新系统中哪张销售定单的货，幸好新系统的查询功能还不错，可以从销售的商品，客户等等查找销售定单，但是进度和准缺性大打折扣。同时也有很多发货单所对应的销售定单销售部尚未输入。2． 期初销售定单的问题在第一天就发现了，按计划销售部门需要提供的期初销售定单是必须扣除7月31日以前已发货部分的剩余未执行部分。但是销售部和财务部不同，销售员们根本没有象财务这样严格的期间概念。很多的期初销售定单都没有扣除已发货部分或者扣错了。结果是期初销售定单可能会被重复发货。和期初销售定单相关的业务被暂停处理。销售员被要求重新检查期初销售定单，顾问和关键用户也忙着帮忙手工更正那些原来是批输入的期初定单。仓管员们和财务部被要求特别留神期初定单。但是错误看来还是难以避免的。3． 当销售员开始录入新的销售定单时，客户主数据的问题暴露出来了。之前在准备客户主数据的时候，曾要求销售员将现有客户档案报给风险管理部统一整理和编号。但是很多销售员都没有报全。当然出于历史原因，该公司的客户档案被销售员视做个人财产。在流程设计时考虑到了这种习惯，虽然公司管理层和风险管理部有权限看到所有客户主数据，但是销售员之间是不共享客户数据的。但是没想到抵触仍然那么大，很多销售员除了7月底财务帐上有的客户外，其他一律没有提供。现在要在新系统中管理销售定单了，可是很多客户的主数据在新的ERP系统中都没有，货发不出去，销售员们怨声载道。没别的办法，项目组重新要求销售员上报客户数据，风险管理部加班加点地输入客户数据，由于太零散，也太急，批输入程序被放在一边，风险管理部的几个用户在销售员的催避下已经输得眼冒金星了。很多数据不完整的只能用缺省值应付了。李明在系统中看了一下客户清单，发现很多名称相近的，怀疑是重复编码了。他报告了项目经理和用户。项目经理叹了口气：“等过了这阵再清理吧。” 4． 输入的第三天负责库存管理的顾问急冲冲地跑来找李明，仓管员发现很多发货在系统中无法输入，原因是这样的：比如7月31日财务部已经开票，但是客户尚未提货或仓库尚未发货的情况下，财务已经在帐上做了结转成本和确认收入，这样期初销售定单中应该已扣除了这笔帐面上的发货。所以现在实际要发货时找不到任何对应的销售定单。李明立即去问了客户的财务经理，回答是：“确实存在这种情况，而且数量是比较大的。此外相反的情况也是存在的，比如有些货已经发了，但是发票还没有开，所以这些货在帐上仍然存在。这些是为什么库存帐实不符的重要原因。”李明说：“现在我们必须把这两种情况的数量都清理出来，重新调整期初库存，开票未提的库存做无帐面价值的处理，发货未开票的做虚拟库存商品。”财务经理摇摇头：“不可能，现在根本没有时间和人手整理。”最后折衷的方案是：对于开票未提，在系统中另外配置一种物料移动类型，财务上的自动记帐设为直接冲期初盘点帐实不符的挂帐科目。对于发货未开票的情况，实际结转成本时由财务部直接从挂帐科目中转出。等过一段时间这些历史情况都处理完毕后，如果挂帐科目的余额不显著，就认为是实际盘盈或盘亏结转费用，目前暂定为3个月。顾问和关键用户们马不停蹄地更改系统配置，重新培训仓管员和财务。李明心中隐隐的不安：“仓管员们如何区分哪些发货是期初开票未提，哪些是销售部还没来得及追入系统的销售定单发货。再说如果期初销售定单仍然包括了这些开票未提货，那仓管员将错就错地发货，挂帐科目企不是总也消不掉？” 不过他实在太累了，只能把这些问题放在一边又去干别的了。5． 这几天还有另一件事令李明非常烦心：从流程上说，财务往往在最后阶段，往往前面的步骤出错到了财务这边就过不去了，比如销售员追进去的销售定单及开票申请的价格错了，等财务追开票过帐时被发现了，随后遍寻不着那个销售员，这又大大地影响了财务部的进度，财务部已经被批评了好几次了，真是百口莫辩。最后李明对财务说如果错误确定的话就直接改物流的单据吧。但是财务人员大都没有这样的权限，也没有培训过物流模块。李明只好一边加权限，一边教，大部分时间还自己直接改物流单据。项目经理对李明说最好不要自己改权限，也不要自己改物流单据，应该走流程。李明只好苦笑。6． 很多流程被发现存在问题，有些流程还被忽略了，各种配置和主数据也发现各种各样的问题。本来有些配置和主数据的更改应该走流程解决，但是由于关键用户和最终用户的训练不足，现在都直接反映到了顾问这里。一边支持用户，一边更改配置，李明和他的同事们已经快不行了。而用户们都在抱怨朝令夕改，永远跟不上变化。7． 不满的暗流在整个公司扩散。有些从一开始就抵触的销售员变得更加肆无忌惮，不会操作或不愿操作新系统被光荣地挂在嘴边。连原来支持的此时也禁声了。一个业务员发给李明一篇文章，标题是类似ERP实施成功率为零之类的，是从网上下载的，作者是某国际知名管理咨询公司的C什么O。据说这篇文章已经传遍了全公司。李明怒火中烧。8． 吃午饭的时候，李明遇到了赵强，赵强是最早熟练操作系统的财务，所以李明已经好多天没有去赵强那里了。李明问赵强情况怎么样。赵强说：“苦死了，这个月从月初准备期初数据开始，几乎天天加班，周末也加班，屁股都象黏在凳子上了。系统要输两套，工资倒不发两份，输慢了还要挨骂… …”。李明无言以对，自己也不知道为什么竟然会感到内疚。… …

出现的问题几乎数不胜数，其他的模块情况也好不到哪里去，可能还更糟。负责生产计划的顾问就说由于销售定单的问题和物料清单的不准确，现在运行MRP的结果实在没法用，况且由于是在追数据，采购和生产目前也用不上新系统的结果，照单据输就是了。

项目经理问李明照目前的情况，将来对帐会不会有问题。李明说：肯定有问题，不过现在顾不了了。

9月3日 星期一一早，项目组和各部门的负责人开会，讨论一个重要的决定：9月份还要不要并行。几乎没有什么争论就做出了决定：9月份继续并行。理由很简单：目前新系统8月的输入进展实在太缓慢了，什么时候能输完对完帐谁都不敢说。现在放弃旧系统，风险太大，没人负得起这个责任。

对于新系统大家已经不抱希望能够追上实际业务了，目前也只能把这次切换和上线作为一次新系统的测试，验证和培训。所以最后决定在公司5个事业部中，挑选两个比较配合比较顺利的重点突击，争取尽快输完8月份的数据，进入对帐。好在这5个事业部在内部都是相对独立核算的。

9月29日 差不多一个月的时间，项目组所有力量都投入到了两个选定的事业部。终于赶在国庆节前完成了这两个事业部8月份的数据输入。但是其他3个事业部的输入工作几乎全放了羊。“算了吧，等放完假回来再对帐吧。”李明收拾行李准备回家，“项目要做，命也得要。” 10月8日 对帐正式开始了，财务部仍然没有人手可以提供，只好所有的财务顾问都加入了对帐。在开始之前，李明罗列了一下困难和注意事项： 1． 因为所有模块同时切换，所以相当大部分的财务凭证是通过集成自动生成的，而且在产品成本的核算方法上新旧系统还存在不同，因此无法通过新旧凭证的相互参照号用自己开发的工具软件自动核对（这种方式称为自下而上的方式），只能用自上而下的方式核对，即试算平衡表->科目->凭证分组->凭证的方式检查，对于有些科目如产成品，主营业务成本还要为对帐开发额外的报表。2． 新旧系统的数据下载到电子表格后进行核对，发现错误时不能直接更改系统，而是在系统外编制调整分录，这主要是因为参与对帐的人多，而且是分科目对的，而且又不是记帐的人本身，所以如果直接更正系统，极有可能一个错误被重复更正。调整分录的清单是共享的。3． 对于新旧系统的差异如何处理是一个不折不扣的难题。如果差异是新系统输入错误造成的，那最简单，只要调整新系统就行了。但是如果是旧系统输入错误造成的，问题就来了，因为并行阶段一般是以旧系统为主，在这个项目中就更是如此了，但是旧系统8月已经结帐，按照规定对8月的调整应该做在发现错误的月份，只要还在本。所以对帐时只能将错误记录下来，更正到旧系统的10月份，对帐调整分录仍然是调整新系统。对于因为会计制度变更或核算方式调整造成的差异，更正是不可行的，只能通过报告解释原因，随后编制调整分录调整新系统。此外，由于凭证的数量巨大，而且又不是记帐者自己对帐，所以要找出所有差异的原因几乎是不可能的。只能参考审计中的重要性原则，找出重要的差异，对于小差异直接编制调整分录了。4． 对于调整分录如何处理，又是伤脑筋的问题。比如由于产品成本核算方式不同造成的差异，通过报表可以解释差异和编制调整分录，但是在新系统中如何调整呢？一种方法是根据旧系统的产品成本在新系统中重估库存，但是这样做的工作量是相当大的。另一种方法是直接在财务上调整，作类似商品成本差异科目处理，但是这样做法在以后的月份中还是要考虑它的分摊，等于将工作量向后移了。此外对于没有找到原因的小差异，直接调整新系统将受到内部和外部的质疑，毕竟所有的凭证都应当有原始支持凭证。不过在这个项目中李明还不用太苦恼，因为并行已经变成了测试，只要找到重要的差异，编制调整分录将新旧系统报表调平，对帐报告双方签字确认就可以了。计划中的五天对帐显然大大低估了对帐的工作量，虽然5个事业部只对2个，项目组仍然花了3个星期才通过了对帐报告。项目室里堆满了凭证，顾问和关键用户显得虚弱而亢奋。10月29日 在10月的最后几天，终于对平了两个事业部8月的帐。接下来怎么办？项目组决定用几个星期的时间重新整理流程和主数据，培训用户，随后清空系统，做第二次切换和上线。当然这次的切换将是崭新的和成功的。ERP的彼岸就在眼前了。

重要的说明

李明的项目只是千奇百怪的系统切换经验中比较有代表性的一种。事实上没有两个项目是一样的，客户方行业和文化不同，ERP软件不同，实施顾问方不同，实施的模块和功能不同都会使项目的过程产生极大的不同。并不是所有的项目都会经历这样的痛苦，个别跨国大公司在中国的推广项目（Roll-out），比较而言就顺利得多。但也有很多项目的情况比这更糟，有些项目因此而失败了。

经验和教训

从李明的项目中，相信大家已经能得到很多经验和教训。下面的篇幅我们将着重解释一些非常有用的经验供大家参考，当然实际的运用仍然要视项目的实际情况灵活判断。

FI-MM方法

FI-MM方法实质上就是分步切换。这个名称实际上是两个经常率先切换的模块的缩写。我们发现在我国这种分步切换的方法非常具有实际意义：我们首先让财务和库存管理两个模块先切换，随后销售，采购，生产等模块再跟进。这种方法至少具有以下一些好处： 1． 容易控制，相对于所有模块一起切换的大兵团作战，这种方式更容易控制。而且财务和仓管部门一般较为严谨，第一个月先稳住这两个部门的阵脚，对于士气会是非常大的鼓舞。2． 速度加快，只这两个模块，在操作上是大大简化了，系统操作的速度和质量将大大提高。3． 对帐简化，如果第一个月仍然并行，那么只有财务和库存管理的新系统和旧系统的对帐就大大简化了，甚至可以用自动对帐的工具从凭证直接核对。4． 期初定单，不再需要准备期初定单了，所有和期初定单有关的错误和问题也可以避免了。5． 关注新定单新流程，当其他模块跟进时我们只关心崭新的业务，比如完全新的销售定单，我们可以直接用新的流程处理这些定单。而对于期初定单我们不再关心处理它们的过程，我们仅仅是在财务和库存管理上核算它就可以了，一段时间以后它们的影响将自然地结束。6． 大大降低的工作量。

当然这种做法的缺点也是明显的： 1． 最大的麻烦是：相当长一段时间内，有些信息会丢失或不完整，这主要和期初定单相关。比如盈利分析的数据将不完整，和期初销售定单相关的盈利分析数据就丢失了。不要低估这一点，因为上线后而看不到完整的报表会使不了解情况的领导们非常不高兴。因此这个问题一定要在使用前就明确说明。2． 切换期间拉长，这不能完全说是一种缺点，因为切换期拉长其实分散了工作量也提高了成功率。但是对于某些条件好的公司，可能因为这一点而选择更快的全面切换方法。3． 更多的系统设置，比如要设置两套物料移动类型，一套是配合销售定单，采购定单和生产定单的，一套是独立的。权限也需要做相应的设置。不过这个问题不大。几个人的工作总好过几十上百个人的混乱。

总而言之，对于实施困难大，定单执行周期较短的项目，考虑FI-MM方法会有不错的效果。

并行和测试，培训的关系

并行是一个非常困扰我国ERP实施的问题。我们曾研究过几种主要的实施方法论（Methodology），但是都没有发现关于并行的论述。从这个角度看，并行不是一种理想的系统切换模式。并行所造成的痛苦我们从李明的项目中都看到了，但是为什么并行特别在我国仍然是一种普遍的实践呢？理由只有两个字：风险。事实上虽然在我国某些地方财政部门仍强制要求实施ERP系统必须和原系统或手工系统并行一段时间，但是大部分的并行是公司出于风险因素考虑的自主决定。对于这个问题目前仍然没有一个放之四海皆准的真理。但是下面的分析可能会对决策有所帮助： 1． 为什么并行对于系统切换是不利的

 目的。并行的目的实质上是对新系统的测试，但是用并行来测试无疑是非常昂贵的，同样性质的业务要重复地输入无数遍，最后查出的差异往往只是输入上的错误，对于系统验证是毫无帮助的。 工作量。并行无疑加大了所有系统用户的工作量。巨大的工作负荷加上对于新系统的陌生和恐惧，使得目标越追越远，最后不得不放弃。

 对帐。对于两套有不同流程，不同概念的系统，即使不存在会计政策的变更，要完成对帐难度也是可想而知的。而且对帐不同于审计，如果并行期间以旧系统为准，那么新系统最终必须和旧系统完全一致才行，这样根本无法使用审计中的重要性原则，而只能是完全的核对。

 审计。不并行并不意味着没有检查，新系统仍然必须接受内部和外部的审计。事实上ERP系统提供了比一般会计系统和手工系统更充分的审计轨迹。

总之，并行的目的是防止失败的风险，而事实是它本身成为造成失败的最重要因素之一。2． 如果不并行如何防范切换失败的风险  测试。正如上面讲到并行的目的是对新系统的测试和验证，那么如果不并行就必须强化测试。在李明的例子中，测试就是不充分的。实际上除了对于系统的测试，其他和切换相关的测试也不容忽视：比如期初数据格式转换和批输入程序的测试，期初定单特殊流程的测试等等。李明项目的并行实际上已经变成了一次实际数据测试，虽然测得非常全面，但是成本太高了。

 培训。在李明的项目中这次并行的另一个好处是培训了用户。所以如果不并行，一定要非常关注切换前期的培训。3． 如果必须选择并行要注意什么

 FI-MM方法。虽然FI-MM方法无论并不并行都有用，但是如果选择并行，FI-MM方法将增加成功的机会。 明确的对帐计划和手段。确保在切换开始之前，你已经准备好了对帐的计划和可以使用的工具。

前期工作的质量

系统切换是项目中第一个“混”不过去的阶段。你可以混过现有流程分析阶段，也可以混过业务蓝图设计阶段，也可以混过系统配置和各种测试阶段，同样可以混过用户培训阶段和主数据准备，但是系统切换是混不过去的，不但混不过去，而且前期工作的所有问题在这个时候都会反映出来。因此用务实的态度确实提高前期工作的质量，而不只是做出一份文档或者交差了事，到了系统切换阶段才能够比较顺利。

合作和分工

在ERP项目中，对于客户方和实施顾问方成败是共同的，责任也是共同的。所以真诚而良好的合作和分工对于项目的全过程都有重要意义。但是合作和分工的问题往往在系统切换前后会暴露的最为明显。在李明的项目中，顾问们为了追赶进度只能简化了用户接受测试去帮助用户准备主数据，结果系统测试不充分，而数据的质量也成了问题。同时，在本文的最后仍然要强调的是客户方管理高层的真正支持是ERP实施成功的首要因素。

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第三篇：实验账套使用说明

一、试验账套内容

1．应收应付试验账套

是学员进行应收应付试验所需的基础试验环境。

2．工资试验账套

是学员进行工资试验所需的基础试验环境。

3．固定资产试验账套

是学员进行固定资产试验所需的基础试验环境。

二、注意事项

1．学员在实际操作前以系统管理员（admin）身份引入到会计电算化通用教学软件中，2．以上试验以账套主管身份进行实际操作。

3．引用账套前应将试验账套数据拷贝到本地计算机上，去掉所有文件的只读属性后才能引入。

第四篇：2011年ERP账管员年中总结

2011年ERP账管员年中总结

部门：

姓名：裴赢赢

时间：2011-07-05

半年来，公司各部门的支持与帮助下，对于车间的出入库和物资的出入库工作的整体效果还是较为满意的，在此过程中虽也出现过一些主观意识的错误，但在公司各部门的支持与帮助下，还算能够“化险为虞”，没有造成过大的损失，鉴于此，我将在今后的工作中不断改进工作方法，提高工作效率，争取较好地完成了各项工作任务，现就自己的半年工作作简要总结。

1.、材料发放

根据生产单的耗材量准确及时地进行打单领用车间所需材料并由生产车间收发员签名确认并做好后续跟踪事宜。

2..生产入库

根据所下工单对材料名称、规格、型号、数量等进行核对，准确及时的进行打单办理入库，并进行审核

3进仓

所有来料经仓管、品管部验收后，根据采购订单进行数量的核对，进行办理入库手续，并及时审核，共车间与物料使用，如发现所采购物资不符合规定要求，要进行退货，审核。

在总结半年工作的同时，针对自己工作中存在的一些问题要端正态度、努力克服。对后半年工作也提出了初步设想：

1、提高工作效率，使工作再上新台阶。

2、账目方面，努力做到账、卡、物相符。

3、协助采购部门做好材料的跟踪工作。

面对领导及同事的期许，我相信在领导和同事的帮助与支持下，一定能把工作做得更好，名副其实地成为一名合格的仓管员。

第五篇：财政法规模拟账套一试题及答案

模拟试题

（一）一、单项选择题

1.根据《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》(试行)》的规定，各单位的内部会计监督的主体是()。

A.本单位的会计机构和会计人员 B.本单位的审计机构和会计人员 C.本单位的会计机构 D.本单位的审计机构

2.中国人民解放军总后勤部可以依照〈会计法〉和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法 , 报()备案。

A.国务院 B.中央军委 C.国务院财政部门 D.国家审计部门 3.国家统一的会计制度由（）制定

A.全国人大 B.国务院财政部门 C.国务院 D.全国人大常委会 4.在企业对外提供的财务会计报告上签章的人不包括（）

A.上级单位负责人 B.企业负责人 C.会计机构负责人 D.主管会计工作的负责人 5.会计人员继续教育的内容不包括()。

A.会计理论与实务 B.财务、会计法规制度 C.会计职业道德规范 D.财政、金融知识

6.根据〈中华人民共和国会计法〉的规定 , 会计机构、会计人员审核原始凭证的具体程序、要求 , 应当由国家统一的会计制度规定进行 , 对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向()报告。A.会计机构负责人 B.总会计师 C.上级单位负责人 D.单位负责人

7.根据《会计工作基础规范》的规定 , 单位的会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时 , 应由()负责监交。

A.总会计师 B.上级主管单位负责人 C.单位负责人 D.会计机构其他负责人 8.根据《中华人民共和国会计法》的规定 , 我国是以()为一个会计。

A.自生产经营之日起至下一年的此日 B.每年公历 1 月 1 日起至 12月31日止 C.领取营业执照之日起至下一年的此日 D.申报税务登记之日起至下一年的此日 9.会计人员应当参加继续教育 , 持证人每年参加继续教育不得少于()。A.24小时 B.72 小时 C.30 小时 D.48 小时

10.根据《会计法》的规定 , 对于伪造、变造会计凭证、会计账簿 , 编制虚假财务会计报告的行为 , 尚不构成犯罪的 , 由县级以上人民政府财政部门予以通报 , 可以对单位并处()的罚款。A.2000 元以上 5 万元以下 B.5000 元以上 10 万元以下 C.4000 元以上 10 万元以下 D.5000 元以上 8 万元以下

11.根据〈会计法〉的规定 , 从事会计工作的人员 , 应当具备从业资格和条件 , 才能上岗工作 , 即必须具备的基本任职资格是（）。

A.取得会计从业资格证书(即会计证)B.具有初级会计专业技术资格 C.具有中专以上会计专业学历 D.取得注册会计师资格证书

12.持证人员在同一会计从业资格证管理机构管辖范围内调转工作单位 , 且继续从事会计工作的 , 应当自离开工作单位之日起的一定期限内 , 填写调转登记表 , 持会计从业资格证书及调人单位开具的从事会计工作的证明 , 办理调转登记。该期限为()。A.15 日 B.90 日 C.20 日 D.60 日

13.根据〈会计法〉的规定 , 对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是()。A.会计主管人员 B.单位负责人 C.总会计师 D.会计机构负责人 14.会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任（）工作。A.稽核 B.会计档案管理 C.会计 D.出纳

15.持证人员从事会计工作 , 应当自从事会计工作之日起的一定期间内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的证明，到向其颁发会计从业资格证书的会计从业资格管理机构办理注册会计登记，该期限为()。

A.60 日 B.90 日 C.20 日 D.30 日

16.单位内部会计监督制度要求 , 与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确 , 并相互分离、相互制约的是()。

A.会计人员 B.审计人员 C.记账人员 D.审核人员

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第1页 17.某公司的会计人员甲伪造会计账簿 , 尚不构成犯罪。根据 〈中华人民共和国会计法〉的规定 , 甲的违法行为的法律后果是()。

A.处以 3000 元以上5 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书 B.处以 5000 元以上10 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书 C.予以警告，并处以3000 元以上5万元以下的罚款 D.予以警告，并处以2000 元以上2万元以下的罚款

18.在中国境内设立的外商投资企业 , 会计记录文字应当符合的规定是()。A.只能使用外文 B.只能使用中文

C.中文和外文任选一种 D.使用中文也可以同时使用一种外文

19.报考中级会计资格考试的人员具备的条件之一是 , 取得大学专科学历 , 从事会计工作满()。A.4 年 B.5 年 C.1 年 D.2 年 20.下列不属于会计岗位的是()。

A.出纳岗位 B.总账岗位 C.药房收费员 D.会计电算化岗位 21.我国的会计管理体制是()。

A.统一领导 B.统一领导 , 分级管理 C.分级管理 D.统一领导 , 集中管理 22.会计机构、会计人员对违反国家统一的会计制度规定的会计事项()。A.没权拒绝办理 B.应当向单位领导人提出书面意见 , 请求处理 C.应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告 D.按照权限予以纠正

23.根据《会计法》的规定 , 担任单位会计机构负责人 , 除取得会计从业资格证书外 , 还应当具备()。

A.会计师以上专业技术职务资格并从事会计工作三年以上经历 B.助理会计师以上专业技术职务资格并从事会计工作三年以上经历 C.助理会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历 D.会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历

24.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是()。A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 25.存款人可以办理现金缴存 , 但不得办理现金支取的账户是（）。

A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 26.《企业会计制度》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等是属于会计法律制度中的()。A.会计规范性文件 B.会计行政法规 C.会计规章 D.地方性会计法规

27.存款人按照法律、行政法规和规章 , 对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是()。

A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户

28.由出票银行签发 , 由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是()。

A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票 29.支票的提示付款期限为自出票日起()。A.5日 B.10 日 C.15 日 D.30 日

30.根据支付结算办法的规定 , 下列各项中 , 可作为支付结算和资金清算的中介机构的是()。A.城市信用合作社 B.农村信用合作社 C.银行 D.个体工商户

31.企业领取营业执照后 , 向税务机关申报办理税务登记的时间为()。A.10 天之内 B.半个月之内 C.30 天之内 D.半年之内

32.根据规定 , 票据的出票日期必须使用中文大写。下列表述中 , 正确的是()。A.贰零零陆年零壹拾月零贰拾日 B.贰零零陆年壹拾月零贰拾日 C.贰零零陆零壹拾月贰拾日 D.贰零零陆年壹拾月贰拾日

33.税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品 , 通过查验数量 , 按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方法是()。

A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收

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第2页 34.纳税人的税务登记内容发生变化时 , 应当依法向原税务登记机关申报办理()。A.开业登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注销后办理开业登记 35.各企业采用的会计处理方法、会计指标计算口径应一致，是（）原则的要求。A.实质重于形式 B.相关性 C.可比性 D.及时性

36.申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专经上（含中专）会计类专业学历（或学位）的，自毕业之日起（）年内免试会计基础、初级会计电算化（或珠算五级）。A.1 B.2 C.3 D.5 37.职业道德的出发点和归宿是()A.爱岗敬业 B.办事公道 C.服务群众 D.奉献社会

38.会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守 , 不得泄露 , 这是会计职业道德中()的具体体现。

A.爱岗敬业 B.诚实守信 C.坚持准则 D.客观公正 39.下列违法行为，可以不予行政处罚的是（）。A.配合行政机关查处违法行为有立功表现的 B.当事人主动消除或者减轻后果的

C.违法行为轻微并及时纠正，没有造面危害后果的 D.当事人是受到他人协迫面有违法行为

40.不得多计资产或收益、少计负债和费用，是（）的要求。

A.实质重于形式 B.权责发生制 C.配比 D.谨慎性

二、多项选择题

1.根据《会计基础工作规范》的规定 , 一般会计人员办理交接手续时 , 应由()负责监交。A.单位的会计机构负责人 B.单位负责人 C.单位的会计主管人员 D.其他会计人员

2.根据《会计基础工作规范》的规定 , 会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不可以兼任的工作是（）

A.稽核 B.会计档案保管

C.现金和银行存款日记账的登记 D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记

3.根据《会计法》的规定 , 除财政部门外 , 依照有关法律、行政法规规定的职责 , 对有关单位的会计资料实施监督检查的部门有()。

A.审计部门 B.保险监管部门 C.证券监管部门 D.中国银行

4.根据〈会计基础工作规范〉的规定 , 移交人对自己经办且已经移交的()的真实性、完整性承担法律责任

A.会计凭证 B.会计账簿 C.会计报表 D.其他会计资料

5.根据《会计法》的规定 , 下列关于单位内部会计监督的说法 , 正确的是()。

A.单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施 , 对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任

B.会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的 , 按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的 , 应当及时处理;无权处理的 , 应当立即向单位负责人报告 , 请求查明原因 , 作出处理

C.内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员;内部会计监督的对象是本单位的会计行为 D.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明均 , 并相互分离、相互制约 ,这是机构控制和职务控制的基本要求

6.报名参加会计专业技术资格考试的人员 , 应具备的基本条件有()。A.坚持原则 , 具备良好的职业道德品质

B.认真执行〈会计法〉和国家统一的会计制度 , 以及有关财经法律、法规、规章制度 , 无严重违反财经法律的行为

C.履行岗位职责 , 热爱本职工作

D.具备会计从业资格 , 持有会计从业资格证书 7.代理记账的业务范围包括()。

A.根据委托人提供的原始凭证和其他资料 , 按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算

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第3页 B.对外提供财务会计报告

C.定期向税务机关提供税务资料 D.承办委托人委托的其他会计业务

8.根据《会计工作基础规范》的规定 , 单位负责人的直系亲属不得担任本单位的()。A.会计机构负责人 B.会计主管人员 C.会计 D.出纳

9.根据《会计基础工作规范》的规定 , 下列各项中 , 不属于会计岗位的有()。A.药品库房记账员所从事的工作 B.单位内部审计工作

C.商场收款(银)员所从事的工作 D.住院处收费员所从事的工作 10.一个单位是否单独设置会计机构 , 其决定的因素包括（）A.单位规模的大小 B.经济业务和财务收支的繁简 C.经营管理的要求 D.上级主管部门的要求

11.根据〈中华人民共和国注册会计师法〉的规定 , 注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办的审计业务包括()。

A.审查企业财务会计报告 , 出具审计报告 B.验证企业资本 , 出具验资报告

C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务 , 出具有关报告 D.法律、行政法规规定的其他审计业务

12.会计人员的管理主要包括对会计人员的业务管理和专业资格管理。根据〈会计法〉和有关法规的规定 , 财政部门负责会计人员的业务管理 , 包括()等。

A.会计从业资格管理 B.会计专业技术资格(职务)C.会计人员立业教育 D.岗位会计人员评优表彰

13.根据〈会计法〉的规定 , 财政部门可以依法对各单位实施监督的情况包括()。A.监督各单位是否依法设置会计账簿

B.监督各单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他等会计资料是否真实、完整 C.监督各单位的会计核算是否符合〈会计法〉和国家统一的会计制度的规定 D.监督各单位从事会计工作的人员是否具备会计从业资格 14.会计从业资格的取得实行考试制度考试科目包括（）A.财经法规与会计职业道德 B.经济法基础 C.初级会计电算化 D.会计基础

15.申请参加会计从业资格考试的人员 , 应当符合的基本条件包括()。A.必须具备教育部门认可的高中以上的学历 B.遵守会计和财经法律、法规 C.具备良好的道德品质 D.具备会计专业基本知识和技能 16.根据《会计法》的规定 , 应承担法律责任的违法行为包括（）等。A.不依法设置会计账簿的行为 B.私设会计账簿的行为

C.未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为

D.未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度 , 或者拒绝依法实施的监督 , 或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为

17.单位负责人不得指使会计机构、会计人员()A.伪造会计凭证 B.变造会计凭 C.伪造、变造会计账簿 D.提供虚假财务会计报告 18.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定 , 发生下列事由时 , 存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请()A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照的 C.单位法定代表人被撤销 D.因迁址需要变更开户银行的 19.下列各项中 , 属于支票绝对记载事项的有()A.表明 “支票”的字样 B.付款地 C.出票地 D.确定的金额

20.根据〈中华人民共和国会计法〉的规定 , 企业的下列人员中 , 哪些人员应当在财务会计报告上签名并盖章()。

A.会计主管人员 B.单位负责人 C.会计机构负责人 D.总会计师

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第4页 21.单位银行结算账户按用途不同 , 可分为()A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户和临时存款账户

D.本地银行结算账户和异地银行结算账户

22.根据支付结算办法的规定 , 下列各项中 , 符合支付结算基本要求的有()A.单位、个人和银行办理支付结算 , 必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 B.单位、个人和银行应当按照〈人民币银行结算账户管理办法〉的规定开立、使用账户 C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实 , 不得伪造、变造

D.填写票据和结算凭证应当规范 , 做到要素齐全 , 数字正确 ,字迹清晰 ,不错不漏 , 不潦草 , 防止涂改

23.下列关于发票使用的说法正确的是（）

A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票 B.未经税务机关批准，不得拆本使用发票

C.不得自行扩大专业发票使用范围 D.使用电子计算机开具发票 , 必须报主管税务机关批准 24.下列各情形 , 税务机关有权核定应纳税额的有()A.纳税人按税法规定可以不设置账簿的

B.纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的 C.纳税人设置账簿但账目混乱 , 难以查账的 D.纳税人曾有偷漏税行为的

25.下列属于纳税人应当办理税务登记的有()A.应税收人 B.应税财产 C.应税行为 D.任何行为 26.下列属于普通发票的有()A.增值税专用发票 B.商业零售统一发票 C.商品房销售发票 D.邮票 27.会计职业道德与会计法律制度的联系主要体现在()。

A.两者有着共同目标、相同的调整对象、承担着共同的职责 B.两者在作用上相互补充

C.两者在内容上相互渗透、相互重叠、相互吸收 D.实施过程中相互作用、相互促进

28.会计职业道德教育的途径包括()。

A.通过会计学历教育进行 B.通过会计继续教育进行 C.通过会计人员自我教育进行 D.通过会计专业资格考试进行

29.会计职业技能的主要内容包括()。

A.会计专业基础知识 B.会计理论、专业操作能力 C.组织协调能力 D.沟通交流能力 30.会计人员参与企业管理主要体现在()。A.向领导反映经营管理活动中的情况和存在的问题 B.做好记账、算账和报账工作 C.一切按领导的要求去办 D.主动提供合理化建议

三、判断题

1.计提秘密准备属于滥用谨慎性原则。（）

2.内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员，所以内部会计监督仅仅是会计机构、会计人员的事情。()3.会计人员对违反〈会计法〉和国家统一的会计制度的会计事项 , 有权拒绝办理或按职权予以纠正。()4.会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对受托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。()5.根据规定 , 会计人员继续教育的对象为持有会计从业资格证书人员 , 具体包括在国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织从事会计工作并已取得会计从业资格的会计人员和取得会计从业资格但不在会计岗位的其他人员。（）

6.会计行政法规，是会计法律制度中层次最高的法律规范 ,是制定其他会计法规的依据。（）

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第5页 7.会计资料的真实性和完整性 , 是会计资料最基本的质量要求 , 是会计工作的生命。（）

8.担任单位会计机构负责人的 , 除取得会计从业资格外 , 还应具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作两年以上经历。()9.会计人员的工作岗位有计划地进行轮岗 , 以促进会计人员全面熟悉业务和不断提高业务素质。()10.会计人员工作交接后 , 如事后发现问题 , 仍应由原移交人员负责 , 原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任 , 接替人员不对移交过来材料的真实性、完整性负法律上的责任。()11.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责 ,不得授意、指使强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（）

12.根据〈会计法〉的规定 , 业务收支以人民币以外的货币为主的单位, 可以选定某种人民币以外的货币作为记账本位币 , 但是编报的会计报表应当折算为人民币反映。（）

13.根据规定 , 会计工作岗位可以一人一岗、一岗多人 , 但不得一人多岗。()14.私设会计账簿 , 构成犯罪的依法追究刑事责任。()15.向不同的会计资料使用者可以提供编制依据不一致的财务会计报告。（）

16.隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告 , 尚不构成犯罪的 , 可以对单位并处 3000 元以上 10 万元以下的罚款。()17.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人银行结算账户管理。（）

18.在办理银行结算账户撤销手续的过程中 , 存款人尚未清偿其开户银行债务的 , 不得申请撤销该账户。（）

19.会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的 ,应当按照国家统一会计制度的规定及时进行处理。()20.《会计法》所指对本单位会计资料的真实性负责的单位负责人 , 是指该单位财务部门的负责人。（）

21.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的 , 银行可予受理 , 但由此造成损失的 , 由出票人自行承担。（）

22.纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的,或者其税务登记的内容与工商登记内容无关的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起 15 日内 , 持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）

23.查验征收是指由纳税人依据账簿记载 , 先自行计算缴纳 ,事后经税务机关查账核实 , 如有不符合税法规定的 , 则多退少补。（）

24.代收代缴 , 是指按照税法规定 , 负有扣缴税款义务的法定义务人 , 在向纳税人支付款项时 , 从所支付的款项中直接扣收税款的方式。()25.纳税人停业期满未按期复业的 , 税务机关应当视为己恢复营业 , 实施正常的税收征收管理。（）26.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。（）

27.会计职业道德与会计法律制度一样 , 都是以国家强制力作为实施的保障。（）28.会计专业技术资格与工资待遇挂钩。（）

29.代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，只需经委托人签名并盖章后，就可以对外提供。（）30.财政部门可以通过将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合的途径来实现对会计职业道德的检查。（）

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答案部分

一、单项选择题 1.【正确答案】 A 2.【正确答案】 C 3.【正确答案】 B 【答案解析】 国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括规章和规范性文件。4.【正确答案】 A 【答案解析】 企业对外提供的财务会计报告，应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）、总会计师签名并盖章。不包括上级单位负责人。5.【正确答案】 D 【答案解析】 会计人员继续教育的内容主要包括会计理论与实务、财务、会计法规制度、会计职业道德规范、其他相关的知识与法规。6.【正确答案】 D 【答案解析】 单位负责人对会计资料的真实性、完整性负责。7.【正确答案】 C 【答案解析】 一般会计人员办理交接手续,由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时,由单位领导人负责监交,必要时,主管单位可以派人会同监交。8.【正确答案】 B 9.【正确答案】 A 【答案解析】 会计人员应当参加继续教育,持证人每年参加继续教育不得少于24小时。10.【正确答案】 B 【答案解析】 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行政责任：（1）通报；（2）罚款：对单位并处5000元以上10万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。（3）行政处分；（4）吊销会计从业资格证书。11.【正确答案】 A 12.【正确答案】 B 13.【正确答案】 B 14.【正确答案】 D 【答案解析】 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人,会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

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第7页 15.【正确答案】 B 16.【正确答案】 C 17.【正确答案】 A 18.【正确答案】 D 19.【正确答案】 B 【答案解析】 报考中级会计资格考试的人员具备的条件：

1、取得大学专科学历，从事会计工作满五年；

2、取得大学本科学历，从事会计工作满四年；

3、取得双学士学位或研究生毕业，从事会计工作满两年；

4、取得硕士学位，从事会计工作满一年；

5、取得博士学位。20.【正确答案】 C 21.【正确答案】 B 22.【正确答案】 D 【答案解析】 会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项,有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。23.【正确答案】 D 【答案解析】 根据《会计法》的规定,担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的.除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历.24.【正确答案】 B 25.【正确答案】 A 【答案解析】 一般存款帐户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。26.【正确答案】 A 【答案解析】 会计规范性文件包括企业会计准则体系中的38项具体准则及应试指南、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、以及财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》等。27.【正确答案】 C 【答案解析】 基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户。一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。28.【正确答案】 A 【答案解析】 银行汇票是指由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。29.【正确答案】 B 30.【正确答案】 C 温岭市中和会计培训中心

第8页 【答案解析】 根据《支付结算办法》的规定,未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。31.【正确答案】 C 32.【正确答案】 A 【答案解析】 票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期,在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“零”;日为拾壹至拾玫的,应在其前加“壹”。33.【正确答案】 C 【答案解析】 查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。34.【正确答案】 B 【答案解析】 纳税人的税务登记内容发生变化时 , 应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。35.【正确答案】 C 【答案解析】 可比性原则是指企业之间的会计信息口径一致,相互可比。36.【正确答案】 B 37.【正确答案】 D 【答案解析】 职业道德的出发点和归宿是奉献社会。爱岗敬业是职业道德所要倡导的首要规范。服务群众是指也道德的重要原则。38.【正确答案】 B 【答案解析】 诚实守信就是实事求是的为人做事，讲信用、守诺言。39.【正确答案】 C 40.【正确答案】 D 【答案解析】 谨慎性是指在有不确定性因素情况下作出所要求的预计时,在所需用的判断中加入一定程度的谨慎,以便不抬高资产或收益,也不压低负债与费用,从而使各种经济业务或会计事项存在的内在风险的不确定性因素得到恰当的处理。

二、多项选择题 1.【正确答案】 AC 【答案解析】 一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位领导人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。2.【正确答案】 ABD 【答案解析】 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.【正确答案】 ABC 【答案解析】 根据会计法的规定，财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等有关部门有权依照有关法律、行政法规规定的职责对有关单位的会计资料实施监督检查。

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第9页 4.【正确答案】 ABCD 5.【正确答案】 ABD 【答案解析】 《会计法》所称的内部会计监督的对象是指本单位的经济业务活动，并非本单位的会计行为。6.【正确答案】 ABCD 7.【正确答案】 ABCD 8.【正确答案】 AB 【答案解析】 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人,会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。9.【正确答案】 ABCD 10.【正确答案】 ABC 11.【正确答案】 ABCD 12.【正确答案】 ABD 13.【正确答案】 ABCD 14.【正确答案】 ACD 【答案解析】 会计从业资格的取得实行考试制度考试科目包括财经法规与会计职业道德、初级会计电算 15.【正确答案】 BCD 【答案解析】 Ａ项不属于基本条件。16.【正确答案】 ABCD 17.【正确答案】 ABCD 18.【正确答案】 ABD 【答案解析】 单位法定代表人被撤销的，不用撤销银行结算账户。19.【正确答案】 AD 【答案解析】 出票地和付款地属于支票的相对应记载事项。20.【正确答案】 ABCD 21.【正确答案】 ABC 【答案解析】 单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户须经中国人民银行核准。22.【正确答案】 ABCD 温岭市中和会计培训中心

第10页 23.【正确答案】 ABCD 24.【正确答案】 ABC 【答案解析】 我国税法规定，纳税人有下列情形的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）纳税人按税法规定可以不设置账簿的；（2）纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的；（3）虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（4）发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的。25.【正确答案】 ABC 26.【正确答案】 BC 【答案解析】 发票分为增值税专用发票、普通发票和专业发票，邮票属于专业发票，只有BC属于普通发票。27.【正确答案】 ABCD 28.【正确答案】 ABC 【答案解析】 会计职业道德教育的途径包括岗前教育即会计学历教育,上岗后继续教育和会计人员日常的自我教育与修养。29.【正确答案】 ABCD 30.【正确答案】 AD

三、判断题 1.【正确答案】 对 2.【正确答案】 错

【答案解析】 虽然单位内部会计监督的主体是会计机构和会计人员,但单位内部会计监督不仅仅是会计机构和会计人员的事,单位负责人应当支持和保障会计机构、会计人员行使好会计监督职权。3.【正确答案】 对 4.【正确答案】 对 5.【正确答案】 对 6.【正确答案】 错

【答案解析】 《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律规范 ,是制定其他会计法规的依据。7.【正确答案】 对 8.【正确答案】 错

【答案解析】 担任单位会计机构负责人的 , 除取得会计从业资格外 , 还应具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。9.【正确答案】 对

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第11页 10.【正确答案】 对 11.【正确答案】 对 12.【正确答案】 对 13.【正确答案】 错

【答案解析】 根据规定,会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。14.【正确答案】 对 15.【正确答案】 错

【答案解析】 向不同的会计资料使用者不能提供编制依据不一致的财务会计报告。16.【正确答案】 错

【答案解析】 隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的法律责任：《会计法》第四十四条“不构成犯罪的，对单位处5000元以上十万元以下罚款；对责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。” 17.【正确答案】 错

【答案解析】 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。18.【正确答案】 对 19.【正确答案】 错

【答案解析】 会计法规定,会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的,按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的,应当及时处理;无权处理的,应当立即向单位负责人报告,请求查明原因,作出处理。20.【正确答案】 错

【答案解析】 《会计法》所指对本单位会计资料的真实性负责的单位负责人，是指该单位的法定代表人。21.【正确答案】 对 22.【正确答案】 错

【答案解析】 纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其税务登记的内容与工商登记内容无关的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。23.【正确答案】 错

【答案解析】 查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。查账征收，是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。24.【正确答案】 错

【答案解析】 代扣代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。代收代缴，是指负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税 温岭市中和会计培训中心

第12页 款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。25.【正确答案】 对 26.【正确答案】 对 27.【正确答案】 错

【答案解析】 会计法律制度由国家强制力保障实施;会计职业道德既有国家法律的相应要求,又需要会计人员的自觉遵守。28.【正确答案】 错

【答案解析】 会计专业技术资格不与工资待遇挂钩。29.【正确答案】 错

【答案解析】 代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。30.【正确答案】 对

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