增值税(正式、临时)一般纳税人必读050829

第一篇：增值税(正式、临时)一般纳税人必读050829

福田区增值税（正式、临时）一般纳税人

必 读

福田区增值税正式(临时)一般纳税人: 按照《关于下发修订后的<深圳市增值税一般纳税人资格管理办法>的通知》(深国税函〔2004〕206号)文件要求，你公司已被我局审核认定为增值税正式(临时)一般纳税人，从资格认定之日起应按一般纳税人规定计算、申报缴纳增值税，并按规定领购、使用增值税专用发票。请仔细阅读以下内容。

一、进项抵扣规定

（一）防伪税控专用发票

增值税一般纳税人申请抵扣防伪税控系统开具的增值税专用发票（含税务机关代开的专用发票），必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。申请抵扣流程：先认证，后抵扣。纳税人每月使用网上认证软件对取得的防伪税控专用发票抵扣联进行网上认证（不受时间限制），也可于每月纳税申报期结束后次日起至月底，持防伪税控专用发票抵扣联到一楼办税大厅“发票认证”窗口办理认证，认证相符的发票必须于下月纳税申报期申报抵扣。

（二）海关完税凭证

纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在 1 开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。

申请抵扣流程：凡有取得海关完税凭证并用于抵扣当月税款的一般纳税人，必须进入深圳国税网站（http://www.xiexiebang.com）,下载“通用税务数据采集软件（一般纳税人版）”并安装，录入海关完税凭证数据并打印《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料（一式两份），将电子信息拷贝至软盘，于次月申报时一并报送税务机关（具体操作步骤附后）。

（三）运输发票

增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用，按照运费部分和7%的扣除率计算进项税额。纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起90天内向主管国家税务局申报抵扣，超过90天的不得予以抵扣。申请抵扣流程：与海关完税凭证申请抵扣流程相同。

（四）废旧物资发票

生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。生产企业取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。申请抵扣流程：与海关完税凭证申请抵扣流程相同。

（五）农产品发票

增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品以及向小 2 规模纳税人购买农产品，按开具收购发票或取得普通发票上的买价依13%的抵扣率计算可抵扣的进项税额。申请抵扣流程：直接在申报表相关栏次填写可抵扣的进项税额，无须认证与采集。

二、丢失抵扣凭证的申报抵扣流程

（一）丢失防伪税控专用发票的申报抵扣流程

1、销货方抄税证明单开具程序：

销货方到一楼表格发放窗领取《增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄税证明单》（一式三份，以下简称抄税证明单），填写后携带以下资料到发票科发票违章窗口进行违章处理：（1）丢失发票的记帐联原件及重新加盖企业“发票专用章”的记帐联复印件；

（2）所属纳税期申报表和相关附表等资料原件及复印件；（3）书面申请。

处理完毕后持发票记帐联原件、罚款缴款书到计算机科的“抄税证明管理岗”办理已抄税证明。

2、购货方申报抵扣程序：购货方到一楼表格发放窗领取《增值税一般纳税人丢失防伪税控增值税专用发票申报抵扣审批表》（一式两份，以下简称抵扣审批表），并提供以下资料：

（1）销货方所在地主管税务机关开具的抄税证明单（购货方税务机关留存联）；

（2）丢失抵扣发票的存根联复印件（重新加盖销货方发票专用章）；（3）申请抵扣的书面报告；

（4）纳税申报表及相关附表（丢失抵扣发票开具日至申请抵扣期 3 间纳税资料）。

先由一楼计算机科的“抄税认证”窗口办理丢失抵扣发票存根联的认证，认证相符后由“抄税认证”窗口出具丢失抵扣发票的认证结果通知书及认证清单，并在抵扣审批表上签署意见。“抄税认证”窗口不须留存存根联复印件。再由管理检查科核实企业附送资料，在抵扣审批表上签署意见，该表管理检查科和纳税人各留存一份。纳税人凭抵扣审批表以及发票存根联复印件进行申报抵扣。

（二）丢失海关完税凭证的申报抵扣流程

1、纳税人丢失开具日期为2004年7月1日以后海关完税凭证，必须在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关提出抵扣申请，填写《增值税一般纳税人丢失海关代征进口增值税专用缴款书申报抵扣审批表》（见附件，以下简称《审批表》）（一式三份）, 并持以下资料到所属管理科申请办理申报抵扣手续。

1）海关出具的相关证明原件及复印件；

2）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》（表二）及《海关完税凭证抵扣清单》（从丢失海关完税凭证开具日至申请抵扣期间的纳税资料）。

2、将丢失的海关完税凭证填写海关完税凭证抵扣清单并采集电子数据，将丢失的海关完税凭证税额填入当期的《增值税纳税申报附列资料（表二）》第28栏内。

3、待海关完税凭证稽核比对结果返回后，经稽核比对无误的，可以申报抵扣。

4、凭管理科退还的《审批表》“纳税人联”、第1项申请资料原件、稽核结果通知书及海关完税凭证稽核结果明细清单作为抵扣凭证，4 并按要求与其他抵扣凭证装订成册，保存备查。

三、销项税额抄税规定

（一）首次抄税：防伪税控企业第一次抄税时间为金税卡发行的次月。

（二）抄税时间：每月1日至10日。

（三）抄税步骤：每月初，防伪税控企业先在自己的防伪税控开票系统中进行抄税，然后持IC卡及相关申报资料到税务机关抄税。当月即使未开具发票，也要进行零抄税。

（四）抄税不成功处理：因金税卡、IC卡故障、硬盘损坏确需通过认证系统扫描方式补录记帐联的，凭检查服务单位出具的维修单，到一楼抄税疑难处理窗口补录后进行抄税。

（五）未按时抄税处理：对未按时抄税的企业，税务机关除了进行锁机停供发票处理以外，对企业已领购未抄税的增值税专用发票，全部作为失控发票录入全国金税工程交叉稽核系统，届时企业开出的专用发票对方将不能认证抵扣，由此造成的损失由企业自行承担。

四、申报纳税规定

（一）申报纳税时间

按月申报抄税，申报纳税期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

（二）申报纳税资料

1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC 5 卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）；

3.《资产负债表》和《利润表》；

4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；

5.《海关完税凭证抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）；

6.《增值税运输发票抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）；

7.《废旧物资发票开具清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）（废旧物资回收经营单位报送）；

8.《废旧物资发票抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）（接受可抵扣废旧物资发票的纳税人报送）；

9.《企业税源状况月报表(适用于一般纳税人)》； 10.主管税务机关规定的其他必报资料。

（三）申报纳税步骤

直接携带IC卡以及纳税申报资料到一楼“纳税申报”窗口办理抄税和纳税申报。

（四）税款抵缴流程

1、预缴税款抵缴流程：企业当期如发生预缴增值税税额业务，可以直接在《增值税纳税申报表》的“27栏”、“28栏”填列当期预缴税额，用以抵减“24栏”的应纳税额。如当期预缴增值税税额超过当期应纳税额，系统将自动将未抵减完的税额转为多缴税款，企业可在以后月份申请抵减。动用多缴税款抵减当期应纳税额前，企业须先到一楼领表处领取《多缴税额抵缴税款申请审批表》（一式三份），经所属 6 管理科专管员在表上签署同意抵减的审核意见后，连同当期申报表一并交至一楼“纳税申报”窗口申报抵减。

2、进项税额抵缴欠税流程：企业同时存在留抵税额与欠税的，可申请以当期留抵进项税额抵缴上期欠税。企业须先到一楼领表处领取《期末留抵税额抵减增值税欠税申请表》（一式一份），填写后加盖公章，交一楼“文书受理”窗口录入文书，经审批后即可完成抵缴事项，下期纳税申报表13栏填写抵缴欠税后的留抵税额余额。

（五）票表稽核不符处理流程

征收人员在受理纳税人申报时，对纳税人报送的申报资料与防伪税控报税、认证系统采集的专用发票数据信息进行票表稽核，凡是票表稽核不符的，暂扣IC卡，并打印《票表稽核信息表》（以下简称信息表）。纳税人持信息表到所属管理科处理，经管理科审核后在信息表上签注核实原因以及同意申报的意见，纳税人持该表以及申报资料返回原扣卡窗口申报，并取回IC卡。

五、发票管理规定

（一）正常领购发票流程

填写《发票验旧供新表》（一式一份）并加盖公章，持税务登记证副本、发票领购簿、IC卡（防伪税控企业须持）及购票员身份证明，到发票科领购发票。

（二）超限量领购发票流程

企业按专用发票月限量不能满足当月经营需要的，可在专用发票使用完毕后申请增购专用发票。

企业在领表处领取《超限量购买发票申请审批表》（一式一份），填好递交“文书受理”窗口，并领取文书受理回执。企业按回执注明 7 时间到文书受理窗口领取审批结果，经审批同意增购的，按正常领购发票程序到二楼发票科购买。

（三）最大开票限额变更流程

纳税人先到发票科缴销结存的空白专用发票，然后填写《防伪税控企业最高开票限额变更申请审批表》（一式一份），表上详细填写当月已购买、已使用和结存的发票数量，并提供防伪税控开票子系统打印出来的当月开票明细清单，到一楼文书受理窗口办理文书登记并领取文书受理回执，纳税人按回执注明时间领取审批结果。经审批同意变更最高开票限额的，持文书受理窗口打印的《防伪税控最高开票限额变更通知书》到计算机科防伪税控发行岗办理最高开票面额变更手续，变更后企业即可按正常程序领购发票。

（四）发票验销流程

对于已作失控或其他原因需缴销空白未用发票，企业须携带税务登记证副本、发票领购簿、IC卡、需验销发票及填写《发票缴销登记表》到发票科办理手工验销手续。

（五）发票保管要求

1、抵扣联应按月装订，每25份装订成一册，不足25份按实际份数装订，装订时应加装《深圳市增值税一般纳税人征税/扣税单证汇总簿封面》。

2、发票领购簿应当保存5年，保存期满报经税务机关查验后销毁。

（六）开具负数增值税专用发票规定

企业如果发生销货退回，分两种情况处理：一是当月发生销货退回的，可凭收回的发票联及抵扣联原件在防伪税控系统中作废原开具发票；二是发票开具后以后月份发生销货退回的，可凭收回的发票联 8 及抵扣联原件或购货方所在地税务机关出具的《进货退出或索取折让证明单》在防伪税控系统中开具负数发票冲减当期销项税额。

六、其他相关规定

（一）临时一般纳税人资格转正

临时一般纳税人申请转正的，应在临时一般纳税人有效期满后二十日内(即认定之月起12月后二十日内)向税务机关提出正式认定申请，填报《增值税一般纳税人资格通用申请书ZG11WS069》（一式两份）及附送以下资料交文书受理窗口。

1、营业执照或其他核准执业证件、税务登记证副本；

2、有关合同、章程、协议书；

3、组织机构统一代码证书；

4、法定代表人（负责人）以及会计人员居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件各两份，其中一份由税务局送交公安局查验。（法人和会计身份证不能复印在同一张A4纸上，本人须在复印件的空白处签字并加盖企业公章）；

5、住所或经营场所证明（房产证或租赁合同）；

6、银行帐号证明（基本帐户卡）；

7、分支机构申请转正时，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料；

8、进出口企业、盐业批发企业、成品油零售加油站、小型水电经销企业应提供有关部门出具的批准其从事相应业务的证明材料；

9、有关销售与申报情况的纸质书面说明（用A4纸打印）。纳税人若未及时办理转正手续，系统将在暂认定期满之日起自动停止供应增值税专用发票，并按增值税税率（17％或13%）计算应纳税 9 额，且不予抵扣进项税额。

（二）一般纳税人资格取消

可由企业或税务机关提请取消：填写《取消一般纳税人资格申请审批表》一式一份，经管理科审批后由管理科在CTAIS系统中取消一般纳税人资格。

附件：进项采集软件操作指南

凡有取得海关完税凭证、运输发票、废旧物资发票、代开专用发票，并用于抵扣当月税款的一般纳税人，必须在次月申报时一并报送《增值税运输发票抵扣清单》、《海关完税凭证抵扣清单》、《废旧物资发票抵扣清单》、《代开发票抵扣清单》纸质资料（一式三份）和电子信息软盘（没有对应的进项税额则不须提供）。企业可在网站上自行下载打印，具体操作步骤如下（以海关完税凭证为例，其余皆同）：

一、软件下载：进入国税网站（http://www.xiexiebang.com）,在主界面点击“下载专区——软件下载”，点击需下载的软件（通用税务数据采集软件（一般纳税人版）），点击附件处的“通用税务数据采集软件（一般纳税人版）.rar”文件，将文件保存在电脑桌面上并解压缩，形成名为“P***965378”的文件夹。

二、软件安装：打开电脑桌面上名为“P***965378”的文件夹，双击“DKZKsetup”图标——点击“下一步”——选择“我同意该许可协议的条款”——点击“下一步”——“安装”——“退出”，即安装完毕。

三、数据录入：

（1）双击电脑桌面上的名为“通用税务数据采集软件（一般纳税 10 人版）”的图标，在登录口令处输入“123456”，点击“确定”进入。

（2）在输入界面点击“新增企业”，输入纳税人识别号及纳税人名称，点击“确定”，则左边的目录下方出现了公司名称。以海关完税凭证输入为例（其他抵扣凭证输入方法一致），点击公司名称下方的“海关完税凭证抵扣清单”——点击“新增报表”——在跳出对话框的“所属区间”处输入该张发票抵扣的税款所属期——点击“确定”，则屏幕右方出现了类似表格状的抵扣清单。在表格中依次输入“专用缴款书号码”、“进口口岸代码”、“进口口岸名称”、“填发日期”、“税款金额”（表格下端有输入提示），输完点击保存并确认，则系统会跳出“数据项确认”对话框，重新输入刚才所输内容，点击“确定”。如两次输入数据不一致，则系统会自动删除前次已输内容，要求重新录入。

四、数据导出：如两次输入数据一致，则将一张空白软盘插入软盘驱动器，点击“数据申报”按钮，在“传出路径”处选择“传到软盘（A）：”，点击“否”（N），点击“开始导出”。不同种类发票（如海关完税凭证与运输发票）数据可以合并导入同一张软盘，但须分别点击“数据申报”，并且不要覆盖已导入的数据文件。导出成功后必须在申报期携带该张软盘以及下述清单到税务机关申报，不须自行打开软盘文件（非正常格式）查验。

五、打印清单：进行完上述“数据导出”操作后，在刚才的输入界面点击“打印清单”按钮，随后出现“增值税海关完税凭证抵扣明细表”的预览界面，在“文件”菜单选择“打印”——点击“文本”——选择“横向”——点击“确定”，即可打印，抵扣清单要求打印一式两份。

福田区国家税务局 二OO五年八月十二日

第二篇：增值税辅导期一般纳税人必读050829

福田区增值税辅导期一般纳税人

必 读

福田区增值税辅导期一般纳税人: 按照《关于下发修订后的<深圳市增值税一般纳税人资格管理办法>的通知》(深国税函〔2004〕206号)文件要求，你公司已被我局审核认定为增值税辅导期一般纳税人，从资格认定之日起应按辅导期一般纳税人规定计算、申报缴纳增值税，并按规定领购、使用增值税专用发票。请仔细阅读以下内容。

一、进项税额抵扣规定

（一）防伪税控专用发票

增值税一般纳税人申请抵扣防伪税控系统开具的增值税专用发票（含税务机关代开的专用发票），必须自该专用发票开具之日起90日内进行网上认证，否则不予抵扣进项税额。申请抵扣流程：纳税人每月使用网上认证软件对取得的防伪税控专用发票抵扣联进行网上认证（不受时间 限制）。认证后必须先经总局交叉稽核比对，并在交叉稽核比对通过的当月（通常稽核比对结果滞后一个月下发），由所属管理科审核确定应抵扣的进项税额之后，按照增值税有关规定申报抵扣。

（二）海关完税凭证

纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。

申请抵扣流程：凡有取得海关完税凭证并用于抵扣当月税款的一般纳税人，必须进入深圳国税网站（http://www.xiexiebang.com）,下载“通用税务数据采集软件（一般纳税人版）”并安装，录入海关完税凭证数据并打印《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料（一式两份），将电子信息拷贝至软盘，于次月申报时一并报送税务机关。报盘采集后必须先经总局交叉稽核比对，并在交叉稽核比对通过的当月（通常稽核比对结果滞后一个 月下发），由所属管理科审核确定应抵扣的进项税额之后，按照增值税有关规定申报抵扣（具体操作步骤附后）。

（三）运输发票

增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用，按照运费部分和7%的扣除率计算进项税额。纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自发票开具之日起90天内向主管国家税务局申报抵扣，超过90天的不得予以抵扣。申请抵扣流程：与海关完税凭证申请抵扣流程相同。

（五）农产品发票

增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品以及向小规模纳税人购买农产品，按开具收购发票或取得普通发票上的买价依13%的抵扣率计算可抵扣的进项税额。申请抵扣流程：直接在纳税申报表相关栏次中填写可抵扣的进项税额，无须认证与采集。

二、丢失抵扣凭证的申报抵扣流程

（一）丢失防伪税控专用发票的申 报抵扣流程

1、销货方抄税证明单开具程序： 销货方到一楼表格发放窗领取《增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄税证明单》（一式三份，以下简称抄税证明单），填写后携带以下资料到发票科发票违章窗口进行违章处理：

（1）丢失发票的记帐联原件及重新加盖企业“发票专用章”的记帐联复印件；

（2）所属纳税期申报表和相关附表等资料原件及复印件；（3）书面申请。

处理完毕后持发票记帐联原件、罚款缴款书到计算机科的“抄税证明管理岗”办理已抄税证明。

2、购货方申报抵扣程序：购货方到一楼表格发放窗领取《增值税一般纳税人丢失防伪税控增值税专用发票申报抵扣审批表》（一式两份，以下简称抵扣审批表），并提供以下资料：（1）销货方所在地主管税务机关开具的抄税证明单（购货方税务机关留 存联）；

（2）丢失抵扣发票的存根联复印件（重新加盖销货方发票专用章）；（3）申请抵扣的书面报告；

（4）纳税申报表及相关附表（丢失抵扣发票开具日至申请抵扣期间纳税资料）。

先由一楼计算机科的“抄税认证”窗口办理丢失抵扣发票存根联的认证，认证相符后由“抄税认证”窗口出具丢失抵扣发票的认证结果通知书及认证清单，并在抵扣审批表上签署意见。“抄税认证”窗口不须留存存根联复印件。再由管理检查科核实企业附送资料，在抵扣审批表上签署意见，该表管理检查科和纳税人各留存一份。纳税人凭抵扣审批表以及发票存根联复印件进行申报抵扣。

（二）丢失海关完税凭证的申报抵扣流程

1、纳税人丢失开具日期为2004年7月1日以后海关完税凭证，必须在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关提出抵 扣申请，填写《增值税一般纳税人丢失海关代征进口增值税专用缴款书申报抵扣审批表》（以下简称《审批表》）（一式三份）, 并持以下资料到所属管理科申请办理申报抵扣手续。

（1）海关出具的相关证明原件及复印件；

（2）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》（表二）及《海关完税凭证抵扣清单》（从丢失海关完税凭证开具日至申请抵扣期间的纳税资料）。

2、将丢失的海关完税凭证填写海关完税凭证抵扣清单并采集电子数据，将丢失的海关完税凭证税额填入当期的《增值税纳税申报附列资料（表二）》第28栏内。

3、待海关完税凭证稽核比对结果返回后，经稽核比对无误的，可以申报抵扣。

4、凭管理科退还的《审批表》“纳税人联”、第1项申请资料原件、稽核结果通知书及海关完税凭证稽核结果明细清单作为抵扣凭证，并按要求与 其他抵扣凭证装订成册，保存备查。

三、销项税额抄税规定

（一）首次抄税：防伪税控企业第一次抄税时间为金税卡发行的次月。

（二）抄税时间：每月1日至15日。

（三）抄税步骤：每月初，防伪税控企业先在自己的防伪税控开票系统中进行抄税，然后持IC卡及相关申报资料到税务机关抄税。当月即使未开具发票，也要进行零抄税。

（四）抄税不成功处理：因金税卡损坏或丢失确需通过认证系统扫描方式补录记帐联的，凭检查服务单位出具的维修单，到一楼抄税疑难处理窗口补录后进行抄税。

（五）未按时抄税处理：对未按时抄税的企业，税务机关除了进行锁机停供发票处理以外，对企业已领购未抄税的增值税专用发票，全部作为失控发票录入全国金税工程交叉稽核系统，届时企业开出的专用发票对方将不能认证抵扣，由此造成的损失由企 业自行承担。

四、申报纳税规定

（一）申报纳税时间

按月申报抄税，申报纳税期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上为法定休假日的，按休假日天数顺延。

（二）申报纳税资料

1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）；

3.《资产负债表》和《利润表》； 4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；

5.《海关完税凭证抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）； 6.《增值税运输发票抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）；

7.《废旧物资发票开具清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）（废旧物资回收经营单位报送）；

8.《废旧物资发票抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）（接受可抵扣废旧物资发票的纳税人报送）；

9.《企业税源状况月报表(适用于一般纳税人)》；

10.主管税务机关规定的其他必报资料。

（三）申报纳税步骤

1、企业申报前必须先到所属管理科领取《稽核结果通知书》以及《稽核结果明细清单》，由所属管理科经办人在《增值税纳税申报表》右上角签署“辅导期内一般纳税人，进项已核实”字样，可抵扣的进项税额根据管理科经办人核实的数额在申报表中填列。增值税纳税申报表附列资料（表二）填写说明如下： ①第2栏填“0”；

②第3至10栏均填写经交叉稽核比对无误并由主管税务机关核实后的抵扣凭证份数、金额、税额；

③第23栏填写上期认证相符待交叉比对无误后申报抵扣的份数、金额、税额；

④第24栏填写本期认证相符待交叉比对无误后申报抵扣的份数、金额、税额；

⑤第25栏填写期末认证相符待交叉比对无误后申报抵扣的份数、金额、税额（包括滞留发票）；第26栏包括比对发现问题抵扣凭证；

⑥第27至34栏填写已报送明细信息，但未经交叉比对的抵扣凭证份数、金额、税额。

2、企业携带IC卡以及纳税申报资料到一楼“纳税申报”窗口办理抄税和纳税申报。

3、相关账务处理：

企业取得的抵扣凭证须经税务机关稽核比对无误后方准予抵扣进项税额，企业应在“应交税金”科目下增 设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算尚未进行稽核比对的已认证或已报送明细信息的抵扣凭证进项税额。当企业取得抵扣凭证后，应借记“应交税金——待抵扣进项税额”科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，如果属于取得虚开发票，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额” 科目，红字贷记相关科目。

（四）税款抵缴流程

1、预缴税款抵缴流程：企业当期如发生预缴增值税税额业务，可以直接在《增值税纳税申报表》的“27栏”、“28栏”填列当期预缴税额，用以抵减“24栏”的应纳税额。如当期预缴增值税税额超过当期应纳税额，系统将自动将未抵减完的税额转为多缴税款，企业可在以后月份申请抵减。动用多缴税款抵减当期应纳税额前，企业须先到一楼领表处领取《多缴税额 抵缴税款申请审批表》（一式三份），经所属管理科专管员在表上签署同意抵减的审核意见后，连同当期申报表一并交至一楼“纳税申报”窗口申报抵减。

2、进项税额抵缴欠税流程：企业同时存在留抵税额与欠税的，可申请以当期留抵进项税额抵缴上期欠税。企业须先到一楼领表处领取《期末留抵税额抵减增值税欠税申请表》（一式一份），填写后加盖公章，交一楼“文书受理”窗口录入文书，经审批后即可完成抵缴事项，下期纳税申报表13栏填写抵缴欠税后的留抵税额余额。

（五）票表稽核不符处理流程 税务征收人员在受理纳税人申报时，对纳税人报送的申报资料与防伪税控报税采集的专用发票数据信息进行票表稽核，凡是票表稽核不符的，暂扣IC卡，并打印《票表稽核信息表》（以下简称信息表）。纳税人持信息表到所属管理科处理，经管理科审核后在信息表上签注核实原因以及同意申报的意见，纳税人持该表以及申报资 料返回原扣卡窗口申报，并取回IC卡。

五、发票管理规定

（一）正常领购发票流程 填写《发票验旧供新表》（一式一份）并加盖公章，持税务登记证副本、发票领购簿、IC卡（防伪税控企业须持）及购票员身份证明，到发票科领购发票。

（二）超限量领购发票流程

辅导期一般纳税人专用发票当月的月限量领购并使用完毕后，需要超限量购买专用发票的，企业应在公司电脑上进行抄税处理，拿IC卡去税局大厅一楼申报后，然后去发票发售窗口购买发票。

（三）最大开票限额变更流程

一般纳税人申请调整专用发票最高开票面额，需在申请信息中说明当月已购买、已使用和结存的发票数量，由防伪税控发行岗按照CTAIS审批结果办理最高开票面额变更手续。对于批准调高专用发票最高开票限额的，必须先到发票发售窗口缴销结存的空白专用发票，面额调整完毕后再重新发售专用发票。企业应填写《防伪税控企业最高开票限额变更申请 审批表》递交文书受理窗口，待专管员审批后，凭文书窗口打印的受理通知书和企业税控IC卡到计算机科更改税局后台后方可到三楼购买新限额发票。最高开票面额变更到期后，纳税人必须回到防伪税控发行岗恢复其原最高开票面额.如有需要，应重复之前申请操作。

（四）发票验销流程

对于已作失控或其他原因需缴销空白未用发票，企业须携带税务登记证副本、发票领购簿、IC卡、需验销发票及填写《发票缴销登记表》到发票科办理手工验销手续。

（五）发票保管要求

1、抵扣联应按月装订，每25份装订成一册，不足25份按实际份数装订，装订时应加装《深圳市增值税一般纳税人征税/扣税单证汇总簿封面》。

2、发票领购簿应当保存5年，保存期满报经税务机关查验后销毁。

（六）开具负数.增值税专用发票规定

详见红字发票通知单管理系统。

六、其他相关规定

（一）辅导期一般纳税人资格转正

辅导期一般纳税人申请资格转正的，应在纳税辅导期满后向税务机关提出正式认定申请，填报《增值税一般纳税人资格通用申请书ZG11WS069》（一式两份）并附送以下资料交一楼文书受理窗口。

1、营业执照或其他核准执业证件、税务登记证副本；

2、有关合同、章程、协议书；

3、组织机构统一代码证书；

4、法定代表人（负责人）以及会计人员居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件各两份，其中一份由税务局送交公安局查验。（法人和会计身份证不能复印在同一张A4纸上，本人须在复印件的空白处签字并加盖企业公章）；

5、住所或经营场所证明（房产证或租赁合同）；

6、银行帐号证明（基本帐户卡）；

7、分支机构申请转正时，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料；

8、进出口企业、盐业批发企业、成品油零售加油站、小型水电经销企业应提供有关部门出具的批准其从事 相应业务的证明材料；

9、有关销售与申报情况的纸质书面说明（用A4纸打印）。

纳税人若未及时办理转正手续，系统将在辅导期期满之日起自动停止供应增值税专用发票，并按增值税税率（17％或13%）计算应纳税额，且不予抵扣进项税额。

（二）一般纳税人资格取消 可由企业或税务机关提请取消：填写《取消一般纳税人资格申请审批表》一式一份，经管理科审批后由管理科在CTAIS系统中取消一般纳税人资格。

附件：进项采集软件操作指南 凡有取得海关完税凭证、运输发票、废旧物资发票、代开专用发票，并用于抵扣当月税款的一般纳税人，必须在次月申报时一并报送《增值税运输发票抵扣清单》、《海关完税凭证抵扣清单》、《废旧物资发票抵扣清单》、《代开发票抵扣清单》纸质资料（一式三份）和电子信息软盘（没有对应的进项税额则不须提供）。企业可 在网站上自行下载打印，具体操作步骤如下（以海关完税凭证为例，其余皆同）：

一、软件下载：进入国税网站（http://www.xiexiebang.com）,在主界面点击“下载专区——软件下载”，点击需下载的软件（通用税务数据采集软件（一般纳税人版）），点击附件处的“通用税务数据采集软件（一般纳税人版）.rar”文件，将文件保存在电脑桌面上并解压缩，形成名为“P***965378”的文件夹。

二、软件安装：打开电脑桌面上名为“P***965378”的文件夹，双击“DKZKsetup”图标——点击“下一步”——选择“我同意该许可协议的条款”——点击“下一步”——“安装”——“退出”，即安装完毕。

三、数据录入：

（1）双击电脑桌面上的名为“通用税务数据采集软件（一般纳税人版）”的图标，在登录口令处输入 “123456”，点击“确定”进入。

（2）在输入界面点击“新增企业”，输入纳税人识别号及纳税人名称，点击“确定”，则左边的目录下方出现了公司名称。以海关完税凭证输入为例（其他抵扣凭证输入方法一致），点击公司名称下方的“海关完税凭证抵扣清单”——点击“新增报表”——在跳出对话框的“所属区间”处输入该张发票抵扣的税款所属期——点击“确定”，则屏幕右方出现了类似表格状的抵扣清单。在表格中依次输入“专用缴款书号码”、“进口口岸代码”、“进口口岸名称”、“填发日期”、“税款金额”（表格下端有输入提示），输完点击保存并确认，则系统会跳出“数据项确认”对话框，重新输入刚才所输内容，点击“确定”。如两次输入数据不一致，则系统会自动删除前次已输内容，要求重新录入。

四、数据导出：如两次输入数据一致，则将一张空白软盘插入软盘驱动器，点击“数据申报”按钮，在“传出路径”处选择“传到软盘（A）：”，点击“否”（N），点击“开始导出”。不同种类发票（如海关完税凭证与运输发票）数据可以合并导入同一张软盘，但须分别点击“数据申报”，并且不要覆盖已导入的数据文件。导出成功后必须在申报期携带该张软盘以及下述清单到税务机关申报，不须自行打开软盘文件（非正常格式）查验。

五、打印清单：进行完上述“数据导出”操作后，在刚才的输入界面点击“打印清单”按钮，随后出现“增值税海关完税凭证抵扣明细表”的预览界面，在“文件”菜单选择“打印”——点击“文本”——选择“横向”——点击“确定”，即可打印，抵扣清单要求打印一式两份。田区国家税务局

OO五年八月十二日

福

二

第三篇：临时增值税一般纳税人转正申请报告

增值税临时一般纳税人转正申请报告

国税局领导：

有限公司成立于年月日，企业类型为：公司，注册地址为：通辽经济技术开发区，注册资本额为万元，经营范围为：，经营方式为：。本企业设有固定的经营场所(场所租赁合同、协议齐全)拥有货物实物、完善的管理和核算体系，公司的主管财务人员具有丰富的财务知识以及高度的责任心。企业账本、账目设备齐全能够准确的核算进项、销项税额及应纳税额，并正确取得和开具专用发票及其他合法的进项税额抵扣凭证。该企业于年月日认定为临时一般纳税人，并于认定为临时一般纳税人开始发生业务，在此期间，企业纳税申报、缴纳税款一切正常，并且在辅导期内年实际应税销售额已达到了一般纳税人规定的标准，且足额缴纳了税款。到年月日共计发生销售额为 元，销项税额为：元，进项税额为：元(已全部认证通过，其中有元已经比对通过，月份尚有 元进行比对，估计在本月末尚能收到比对结果通知书)，预缴税款元，申报缴纳税款元，经过主管税务机关6个月以来对本企业认真仔细的辅导及管理，本企业会计核算体系更加完善，税务申报真实、可靠、完整，并能及时的向税务机关提供准确的税务资料且按税务机关规定期限申报纳税，遵守国家相关法律法规，特此申请核准为增值税一般纳税人，敬请国税局审查批准。

申请单位：

申请日期： 年 月 日

企业办理增值税一般纳税人的转正申请报告

国税局领导：

企业基本情况，从何时起被认定为增值税一般纳税人，一年来的经营情况，销售收入，进项，销项，应纳税额，已纳税额，税负率.最后写明:我单位有固定的经营场所，货物仓库，在银行开设了结算帐户，配备有符合业务需要的财务人员，帐簿设置齐全，安全设施到位，各项指标均达到正式一般纳税人的标准，并能准确提供税务资料，保证正常纳税申报，发票管理达到“六防要求”.以上申请是根据有关法律,法规和政策填报的,我确信,它是真实,可*,完整的,并对所提供的资料负法律责任.申请企业：企业(公章)

申请日期：年 月 日

第四篇：纳税人填写《增值税减免税申报明细表》必读

纳税人填写《增值税减免税申报明细表》必读

尊敬的纳税人：

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第23号），为准确掌握纳税人享受增值税减免税优惠政策情况，在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》(表式见附件1，以下简称明细表)，注意事项如下：

特别提醒：根据《国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告》（国家税务总局公告2015年第43号），享受减免税的纳税人应提出申请并经依法具有批准权限的税务机关核准确认或履行规定的备案手续后方可享受优惠。请已申报享受税收优惠但未申请或备案的纳税人及时到主管税务机关办理相关手续，否则将依照税收征管法有关规定予以处理。

一、须填报纳税人范围：

（一）由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。

（二）仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报明细表。

二、填报须知

（一）“享受增值税减免税优惠政策”是指除享受小微增值税优惠的所有增值税优惠政策，特别注意包含：

1、实际享受了首次购进防伪税控设备的全额抵减；

2、防伪税控设备每年的技术维护费全额抵减；

3、防伪税控升级版推行中以旧换新的升级版防伪税控盘的全额抵减；

4、一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的抵减；

5、纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的抵减。

6、特别注意：简易征收项目除销售固定资产和销售旧货的情况需要填写此表，其他依财税〔2009〕9号按简易办法征收的货物或劳务如不需要填写此表。

7、其他增值税减免优惠政策

（二）有减免税项目的企业在填报时请仔细阅读《增值税减免税申报明细表》填写说明（见附件2）

1.《增值税减免税申报明细表》中的“减税性质代码及名称”栏次所需的对照表见附件3；

2.纳税人享受税收优惠但金额为0的也需填报此表，进行0申报即可。

3.除只享受增值税小微优惠政策外，请涉及其他增值税减免的纳税人认真填报此表，力争做到不漏填，逻辑关系正确。

三、填报方式

（一）办税大厅因系统还未升级目前无法填报《增值税减免税申报明细表》，现只能通过网上申报系统进行填报，请大家尽量网上申报，实在无法网上申报的一定要将纸质资料交至主管税务机关税收管理员处留存（望园路19号），留待系统升级后补录。

（二）需填报明细表的企业必须同时发送一份电子版的明细表至邮箱nnxxtgs@163.com（邮件主题要以纳税人识别号作为上传文件名）。

本通知自2015年7月1日起施行。（即从所属期6月份的增值税申报起）

谢谢大家的支持！

附件1：《增值税减免税申报明细表》 附件2：《增值税减免税申报明细表》填写说明 附件3：减免税政策库--核算政策代码表

第五篇：增值税一般纳税人申请报告

增值税一般纳税人申请报告

深圳市国税局南山分局：

我公司是在市工商行政管理局登记注册的具有进出口经营权的商贸企业。我公司于2005年9月28日领取工商营业执照，200年 月 日办理税务登记，税务登记号为：国税***号，电脑编码：79450216 ；生产经营所为深圳市龙岗区布吉百合星城A-C栋C栋星雅阁2906（办公住所），注册资本为人民币100万元。生产经营范围为：国内商业，物资供销业；货物及技术进出口。

我公司已按照《企业财务通则》和《企业会计制度》设立了会计账簿，包括总帐壹本、现金和银行存款日记帐各壹本、销售明细帐壹本、其他明细帐贰本。我公司已建立健全了会计核算体系，能够按增值税会计核算要求正确进行帐务处理，正确核算增值税进项税额、销项税额，并已购置专门放置专用发票的保险柜，设专人领取、保管和开具增值税专用发票和普通发票。我公司设立了财务部门，其中设财务主管 1人，出纳 1人。主管会计人员持有深圳会计证，熟悉增值税核算方法，并能正确进行会计核算和纳税申报。

我公司预计年销售收入180万以上，因业务发展需要，现特向贵局申请认定为增值税一般纳税人，恳请批准为盼！

般纳税人申请报告

XXXXX国家税务局: 我公司系XXXXXXXXXXXXX，成立于20XX年X月XX日；经营地址：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX；法定代表人：XXX；注册资金：XXXXXX币；国税登记证号：XXXXXXXXX企业营业执照注册号：XXXXXXXXXX；开户银行:XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXX，公司属于X业企业，主要经营：XXXXXXXXX；XXXXXXX业务，但国家限定或禁止除外。（国家有专项规定的除外）。我公司已于XXXX年X月XX日办理好国税税务登记证。

我公司已签定对外销售合同80万元，预计年销售收入100万元。我公司有健全的财务会计制度，能够按会计核算制度设置现金、银行存款、主营业务收入、应交税金、库存商品、主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用、本年利润等会计帐簿。公司聘有专职会计和专职出纳，能够准确核算增值税的进项税额和销项税额。我公司根据国家税务机关的要求，制定了企业发票管理办法并能够贯彻执行。公司设专人对增值税专用发票进行购买、领用、填开和保管，并将发票存放于保险柜内，保险柜钥匙分别由开票人员和财务负责人掌握，两人同时在场才能将保险柜打开。

公司设有财务人员办公的独立财务室，制定了针对票据管理的相应安全措施，有防盗门窗、能够保证公司的安全。

对财务人员也已经进行公司财务核算制度的学习。现因经营需要，特申请一般纳税人资格，请贵局审批。

增值税一般纳税人申请报告 区国家税务局：

XXXXXX有限公司于2008年05月21日经市工商行政管理局XX分局批准登记注册，于2008年5月28日在郑州市XX区国家税务局办理税务登记。法定代表人：XXX；法定代表人住所：XXXXXX；注册资本：人民币XX万元；注册地址：XXXXXX；生产经营地址：XXXXXX；财务人员办公地址：XXXXXX；商品货物存放地址：XXXXXX；登记注册类型：有限责任制；经营方式：批发、零售；经营范围：XXXXXX。营业期限：XX年XX月XX日至XX年XX月XX日；成立日期XX年XX月XX日；基本户开户银行为：XXXXXX；账号为：XXXXXX；公司电话为XXXXXX 我单位现有职工XX人，其中聘用XXX为我单位专职会计，XXX为我公司专职出纳，我单位章程及会计制度健全，设置有总账、现金帐、银行帐、应交增值税明细帐、库存商品帐、费用往来明细帐等六种，能正确核算增值税进项、销项税额和应纳税额。公司配有专职发票保管员，保证增值税专用发票及其他财务资料的安全。从上述情况来看，我公司已具备增值税一般纳税人的条件，并有能力履行一般纳税人的义务，现向贵局申请办理增值税一般纳税人认定，望批准为盼