第一篇：退抵税申请
退抵税申请
该单位名称为：************有限公司，法定代表人：****，地址：*********号，注册资本：******元，注册类型：国有企业，经营范围：*****************。
该公司于2014年4月17日预缴企业所得税******元，税票号为：********，2014年7月14日预缴企业所得税******元，税票号为：********，2014年8月13日预缴企业所得税*******元，税票号为：********，2014年10月21日预缴企业所得税******元，税票号为：********，共计预缴企业所得税******元。
2014年度企业所得税汇算清缴中，应纳税额为*****元，2014年度共计预缴*****元，导致多交企业所得******元，现申请抵税******元。
***********公司
****年**月**日
第二篇：地税局退抵税工作总结
地税局退抵税工作总结
为全面提升纳税人的满意度，保证纳税人享受到快捷、准确的纳税服务，xxx市地税局规范退抵税流程，严格执法程序，积极做好2013年退抵税工作。
一是领导重视，组织有力。在今年的退抵税工作中，市地税局始终将退抵税作为纳税服务工作的重要方面，不断提高工作效率，规范工作流程，严格执法程序，并组织召开退抵税工作会议，明确工作重点，强化工作措施，确保退抵税工作的有序进行。
二是注重辅导，专人负责。按照退抵税工作规程，对退抵税的申报流程及纳税人报送的相关资料进行公告和宣传，并一次性告知纳税人注意事项，辅导纳税人填写退抵税申请表，准备退抵税有关资料，确保纳税人一次完成退抵税申请。安排专人负责退抵税工作，加强对退抵税资料的审核，对有异议的信息资料及时与纳税人沟通，认真做好退抵税工作。
三是明确分工，层层把关。为积极做好退抵税工作，市地税局要求办税服务大厅及时受理，税务所管理员全面调查，税政法规科严格审查，局领导审核把关，计会征收科的相关负责人积极与财政、银行沟通协调，遇到问题及时处理解决，做到“应退尽退，应抵尽抵”，切实保障纳税人的退抵税权利。
第三篇：“免、抵、退”税操作实务3
二、生产企业免抵退税申报业务流程
生产企业采用由国家税务总局与大连龙图信息技术有限公司联合开发的生产企业出口退税申报系统进行退税申报，该系统可从中国出口退税咨询网（http://www.xiexiebang.com）免费下载并安装到企业的计算机上。下载该软件最好保存在除C盘之外的其他硬盘上，以免计算机出现故障时数据丢失（虽然有备份数据）。
（一）初始环境设置
生产企业初次使用申报系统时，应对系统做初始配置。
1、系统配置与修改
通过“系统维护”菜单里的“系统配置”项下的“系统配置与修改”进行系统配置，点击“修改”按钮后根据企业情况修改系统配置内容。修改企业的海关代码、纳税人识别号、企业名称、纳税人类型、计税计算方法、进料计算方法等信息。主要项目内容如下：
（1）企业代码：出口企业在主管海关办理《自理报关单位注册登记证明书》取得的10位编号；
（2）纳税人识别号：出口企业在税务机关办理税务登记取得的15位编号；
（3）企业名称：出口企业名称的全称；
（4）纳税人类型：“1”为增值税一般纳税人，“2”为小规模纳税人。
（5）计税计算方法：“1”为免抵退，“2”为先征后退，“3”为免税，“4”为免抵（不退）。
（6）进料计算方法：“1”为实耗法，“2”为购进法。
修改完成后点击“保存”按钮保存修改结果。修改后系统将提示重新进入系统，“确认”重入。
2、系统参数设置与修改
接下来第二步是对“系统参数设置与修改”，在这里需特别强调的是数据备份要选择除C盘以外的其它硬盘，以免备份数据丢失，并选择有远程申报。确定即可。具体操作如下：
企业在每月进行退税申报数据录入申报后都要进行申报数据备份，选择“系统维护”菜单下“系统数据备份”项目，系统会自动备份当前申报系统中所有数据。默认的备份路径为“C：退税申报系统备份”，为避免备份数据丢失，建议更改备份路径到其它硬盘上。如：在D盘中新建一文件夹“出口退税申报数据备份”，进入系统中选择“系统配置”菜单下“系统参数设置与修改”中“备份路径”项目选择“更改”按钮,选择刚才新建的文件夹即可。出口退税备份数据的名字以“年月日时分”来定义。
这一菜单下的系统初始化轻易不要使用，因为一旦初始化将清空数据库中的所有申报数据。生产企业在系统初装或重装之后正式使用之前，需进行系统的初始化工作。未做初始化的系统在运行时有可能出错。具体操作如下：先从主界面选择“系统维护”项，进入系统维护菜单。选择“系统初始化”。输入字母“YES”，按回车确认，系统将执行此功能。执行完毕，系统将提示系统重入，按回车键重新进入该系统。
（二）免抵退税预申报
生产企业将当期及收齐的前期出口单证录入退税申报系统生成明细申报数据后，须在“免、抵、退”税申报期限内到主管退税部门通过出口退税审核系统与海关出口报关单信息及代理出口证明信息进行预审。根据预审反馈的疑点对申报数据进行修改，对经预审无疑点或有疑点但已核查无误的出口单证方可进行免、抵、退税申报；对无法通过预审的当期出口单证，视同单证不齐并做相应的单证不齐标志。出口企业如果当月没有出口业务也需要做预申报，并作预审反馈信息的读入及处理。这主要是查看当月的信息收齐情况并用税务机关的反馈信息来更新申报系统中的不齐信息。具体操作如下：
1、原始资料的收集、整理、核实
货物出口后，企业应及时将有关的原始单证资料收集齐全，对于月末出口业务，企业财务人员应要求报关员及时反馈月末出口信息，以免应在当月申报的而未申报。在原始资料真实无误的前提下，将本企业当期出口货物退（免）税纸质凭证的基础明细数据采集到“出口退税申报系统”。
2、申报资料的采集录入
（1）进料加工手册登记录入
免抵退税企业申报进料加工手册，应在取得海关核发的《进料加工手册》后的下一个增值税纳税申报期内向退税部门办理登记，通过退（免）税申报系统“基础数据采集”菜单下“进料加工手册登记录入”点击“增加”按钮录入手册信息。主要是将手册备案合同中相关的内容录入到出口退税申报系统中。
①所属期：4位年份+2位月份（如200904）
②序号：4位流水号（如0001、0002）
③进料登记册号：海关进料加工登记手册编号（每本手册一个编号）
④原币代码：合同中使用的币别代码
⑤计划进口总值：合同中规定的剔除客供辅料后的进口总值
⑥计划出口总值：合同规定的出口总值
⑦复出口商品码：合同中规定的出口商品码
⑧征税税率、退税税率：商品码输入后自动生成
⑨手册有效期：合同中规定的手册有效期（注意一定要在有效期内办理核销）
点击“保存”按钮保存录入的数据。
在生产企业退税申报系统中，“进料加工登记手册录入”时，如果一个手册有多个复出口商品码应录入出口额最大的复出口商品码即可，其余不必录入。
另外需要注意的是，进料加工手册只能录入一次，不能录入第二次，如果碰到提示“该手册已登记”而无法保存记录时，应在“综合数据查询”菜单下“免抵退基础数据查询（全部）”中查询是否已有该本手册号。
（2）进料加工手册核销录入
在手册核销时，录入要核销的手册号，实际进口总值、实际出口总值不需手工录入，只需输入回车，该数据会自动跳出；打印《生产企业进料加工手册登记核销申请表》；生成申报数据。
从事进料加工业务的生产企业，应于取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报办理核销手续。
进料登记手册的核销程序
①进料加工登记手册海关核销免抵退税企业在《进料加工登记手册》最后一笔出口业务在海关核销后、《进料加工登记手册》被海关收缴之前，将手册复印。
②进料加工登记手册核销登记免抵退税企业手册在海关核销后，本手册项下出口货物的退税单证全部收齐，并已办理退税申报后，应向进出口税收管理分局办理进料加工手册核销登记。
③进料加工手册登记核销申请企业持《生产企业进料加工手册登记核销申请表》和对应的电子数据，向主管退税部门办理进料加工手册核销手续。提供的资料有：
《生产企业进料加工手册登记核销申请表》及相应电子数据；向海关办理核销的《进料加工登记手册》复印件；间接出口货物的报关单复印件；海关补税的税收缴款书复印件。
（3）进口料件明细申报录入
免抵退税企业取得贸易性质为进料加工的进口货物报关单，应在国外进料的当月将进口货物报关单的信息通过“基础数据采集”菜单下“进口料件明细申报录入”点击“增加”按钮录入到申报系统，并向退税部门申报。通过退（免）税申报系统进口信息，录入的依据为进口货物报关单。
①所属期：4位年份+2位月份（如200904）
②序号：4位流水号（如0001、0002）
③进料登记册号：海关进料加工登记手册编号（每本手册一个编号）
④进口报关单号：9位海关编号+[0]+2位项号（如反映一笔报关单上的两笔出口则录入为123456789001、123456789002）
⑤代理证明号：编号+2位项号
⑥进口商品编码：进口报关单上的商品编码
⑦原币到岸价：报关单上注明的到岸价
⑧原币汇率：进口料件所使用的币别代码（100外币兑人民币汇率）
⑨美元汇率：100美元兑人民币汇率
点击“保存”按钮保存录入的数据。
（4）出口货物明细申报数据录入：
通过“基础数据采集”菜单下“出口货物明细申报录入”点击“增加”按钮，根据当期出口货物报关单录入有关出口货物申报数据。主要项目录入内容如下：
①报关单号的录入：报关单号为“报关单编号9位码＋[0]+2位项号（第一笔01、第二笔02）”；
②出口收汇核销单的录入：号码为9位码，即核销单右上角33加后面7位码，录入时左对齐填列；
③代理证明号录入：委托出口时取得的受托方开具的《代理出口货物证明》编号，代理出口情况下不录入报关单号；
④美元离岸价录入：即FOB价，如果成交方式为CIF或其他，应折成FOB，是换汇成本监测的重要参考数据，企业应仔细录入；
⑤商品代码的录入
A、出口退税申报中使用的商品码必须为基本商品码，标志为：“＊”；
B、允许追加标准商品码下的名称、单位（非标准计量单位），为该公司的自加商品码，且必须用10位码（其前8或9位须为标准商品码）。若企业开始用标准商品码申报，年中对此商品又按自加商品码申报，则可能造成前后数据不符，故在商品码管理中不允许如此追加商品码，同一企业同一商品码下的单位应在1个核算年内保持一致；
C、原商品码库中的商品码（即对应的信息）为标准商品码，标志为：“Ｔ”。商品码库中有些商品计量单位设置为标准计量单位，不允许修改。消费税从量定额征税商品的计量 单位，不论是否标准计量单位，均不允许修改；
⑥单证不齐标志：B：无报关单、H：无核销单、D：无代理出口证明
点击“保存”按钮保存录入的数据。
（5）收齐出口单证明细录入
对前期出口货物单证不齐，当期收集齐全的，应在当期“免、抵、退”税申报时单独录入，一并申报，生成明细申报数据，参与当期免抵退税的计算。即当以前月份出口货物的单证收回时，在收回当月录入收齐单证明细表。该目录下记载了前期所有的单证不齐数据，从中找出收到的单证进行修改即可。
通过“基础数据采集”菜单下“收齐出口单证明细录入”点击“修改”按钮，根据当期收齐的出口货物有关单证录入有关单证收齐信息。点击“保存”按钮保存修改的数据。
生产企业将出口货物相关申报明细数据自行录入计算机退税申报系统后，将申报资料转变成电子数据的格式，在申报系统中经“申报数据处理”菜单下 “数据一致性检查”后，再通过“免抵退税申报”菜单下“生成明细申报数据”选择所属期生成预申报明细数据软盘。
3、进料加工免税证明的出具
生产企业凡有进料加工业务的在录入“进料加工手册”、“进口料件明细”“手册核销明细”“出口货物明细”生成申报明细数据之后要通过申报系统出具“进料加工免税证明”。
在菜单中打开“向导”中“退税申报向导”，我们可以看到退税申报总共列示十一步，我们点击第六步“模拟出具进料免税证明”，再点击画面右侧的“模拟出具进料加工免税证明”，则出现所属期，录入要生成进料加工免税证明的所属期，点击“确定”即可。
4、申报数据的预审和疑点调整
生产企业携带已生成的预申报软盘（出口明细）及要附送的退税申报单证，到退税机关或通过远程网络进行退税申报预审，核对录入数据的正确性和外部电子信息的有无，并产生预审疑点，退税部门将预审疑点生成文件存于企业申报软盘中返还企业或将远程网络反馈的预审信息下载。出口企业将预审反馈的数据通过申报系统中“反馈信息处理”菜单下“税务机关反馈信息接收（远程申报反馈信息）”“税务机关反馈信息读入（申报软盘反馈信息）”“税务机关反馈信息处理”直接读入至企业申报系统，并通过申报系统对预审疑点进行调整后再进行正式申报。
企业可通过疑点概述、疑点原因等自行对审核疑点分析排查，对数据录入错误的在“数据加工处理”中对原记录修改，对暂时难以落实的疑点，特别是带有“E”和“W”标志的疑点内容可利用系统“反馈处理”功能，将上述疑点记录设置为暂不申报，将无疑点的数据及疑点标志为“空”的明细数据生成正式申报软盘。
如果本月预审核后没有任何错误信息也必须作税务机关反馈信息处理。因为预审核反馈信息除了报告当月明细数据录入的疑点信息外，还对系统中所有已出口未收齐单证的电子信息情况给予反馈，如果前几个月有电子信息不齐的明细，本月信息收齐后只有作税务机关反馈信息处理才能将电子信息的情况读入生产企业出口退税申报系统，并把以前须知的信息不齐标志给取消掉。
预审反馈信息读入申报系统后，需要重新生成申报数据，由于系统不允许用户重复申报数据，所以必须在申报系统“申报数据处理”菜单下“撤销已申报数据”中撤销此次申报后再重新申报。若数据尚未申报或已撤销，则执行此功能时，系统会提示“无法撤销”。
出口企业为保证报关单电子信息及时传递到退税机关，需在网上查询到相关出口货物结关信息后，应及时向申报地海关打印纸质出口货物退税报关单证明联：同时，企业在领取纸质出口退税报关单证明联后，应及时在网上做数据报送操作，未报送的电子数据在网上保留期限最多延至次年三月底。
（三）增值税纳税申报
企业在正式申报之前应首先进行增值税的纳税申报，然后将增值税申报的有关信息录入到出口退税申报系统中。当需要提醒企业的是，为保证增值税申报和免抵退税申报的正确性，避免频繁的账务调整，生产企业可在增值税申报前采集出口明细申报电子数据，并向主管退税机关进行预申报，经预审后再填增值税纳税申报表的有关事项。
1、《增值税纳税申报表》有关项目的填报要求：
（1）、《增值税纳税申报表》“免抵退税出口货物销售额”（第7栏）填写享受免抵退税政策出口货物销售额，为生产企业当期出口并在财务上做销售的全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额；
（2）、增值税纳税申报附列资料“免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额”（第18栏）按当期全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额与征、退税率之差的乘积计算填报；
有进料加工业务的应扣除“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”； “免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”为当期全部购进的进口料件组成计税价格与征退税率之差的乘积；当“出口销售额乘征、退税率之差”小于“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”时，“免抵退货物不得抵扣税额”按0填报，其差额结转下期。
（3）、《增值税纳税申报表》“免抵退税货物应退税额”（第15栏）按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“当期应退税额”栏（20行）填报
（4）、若本期退税部门审核确认的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“累计申报数”与本期《增值税纳税申报表》对应项目的累计数不一致，企业应在下期增值税纳税申报时根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“与增值税纳税申报表差额”栏内的数据对下期《增值税纳税申报表》有关数据进行调整。
第四篇：退(抵)税申请审批表填表说明
退（抵）税申请审批表填表说明
一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。
二、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。
三、联系人名称：填写联系人姓名。
四、联系人电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。
五、纳税人或扣缴义务人名称：填写税务登记证所载纳税人或扣缴义务人的全称
六、纳税人或扣缴义务人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
七、原完税情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息。上述信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。
八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。
九、退税政策依据：填写享受税收优惠政策依据，即政策文件名称、文号、适用政策条款等内容。另外如果纳税人本次退税账户与原缴税账户不一致，申请人需在此注明，并须另行提交资料，经税务机关登记确认。
十、受理情况：填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。
十一、核实情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、减免性质名称及代码，分别填写应退（抵）税金额。一个税种、品目、税款所属时期、税票号码可以对应多个减免性质名称及代码。减免性质代码及名称为税务机关统一发布，用于减免税核算与日常管理的标准代码及名称。核实确认的每张税票合计的应退（抵）税金额应小于等于原完税情况中对应税票实缴金额合计，应退（抵）税金额合计应小于等于原完税情况实缴金额合计。
十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”。对于选择“抵扣欠税”的情况，税务机关可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。
十三、原完税情况中预算科目项目由税务机关辅导填写。
第五篇：“免、抵、退”税的申报流程
“免、抵、退”税的申报流程
1、免抵退税预申报
时间：本月免抵退税正式申报之前
资料：本月免抵退税明细申报电子数据。
后续处理：到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整申报数据。
2、增值税纳税申报
时间：法定的增值税纳税申报期内
资料：
⑴《增值税纳税申报表》及其附表
⑵ 上期的《生产企业出口货物退（免）税申报汇总表》（经退税部门签字盖章）⑶ 税务机关要求的其他资料
后续处理：
将税务机关审核确认的增值税纳税申报表中的数据录入到出口退税申报系统中，然后填报《生产企业出口货物退（免）税申报汇总表》。
3、免抵退税正式申报
时间：次月1日至15日，逢节假日顺延。
资料：
⑴ 免抵退税申报电子数据
⑵ 外汇核销单（退税专用联）或远期收汇证明单
⑶ 出口报关单（退税专用联）
⑷ 代理出口证明
⑸ 出口发票
⑹《生产企业出口货物退（免）税申报明细表》
⑺《生产企业出口货物退（免）税申报汇总表》
⑻《增值税纳税申报表》（经征税部门签字盖章）
有来料加工或进料加工业务的，还须报送以下资料：
⑼ 新办的来料加工海关登记手册原件
⑽ 新办的或要核销的进料加工海关登记手册原件
⑾《生产企业进料加工海关登记手册申报明细表》
⑿《生产企业进料加工进口料件申报明细表》
⒀《生产企业进料加工贸易免税申请表》
⒁《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》
⒂ 税务机关要求的其他资料
以上资料须按照退税部门的规定要求装订成册。
后续处理：
税务机关审核通过后，生成正式反馈信息。企业将正式反馈信息读入至出口退税申报系统中，并更新原申报数据。
“免、抵、退”税的计算
生产企业出口货物”免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时一并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报”免、抵、退”税，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
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