财管讲稿3

第一篇：财管讲稿3

什么是预算？

预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。

（一）预算的分类 1.根据预算内容不同分类

业务预算、专门决策预算、财务预算 2.根据预算指标覆盖的时间长短划分

长期预算和短期预算

【例1·单选题】下列各项中，综合性较强的预算是（）。（2010年）

A.销售预算

B.材料采购预算

C.现金预算

D.资本支出预算 『正确答案』C 『答案解析』现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的、专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行投融资的预算。

一、预算管理委员会

预算管理委员会一般由企业的董事长或总经理担任主任委员，吸纳企业内各相关部门的主管（如主管销售的副总经理、主管生产的副总经理、主管财务的副总经理以及预算管理委员会秘书长等人员）为成员。对预算管理来说，预算管理委员会是最高管理机构。

预算管理委员会的主要职责：

1、制定预算管理政策、规定、制度。

2、预测目标。

3、审议预算目标，提出预算编制的方针和程序。

4、审查各部门编制的预算草案及整体预算方案，提出必要的改善对策。

5、协调各部门编制、执行预算。

6、提交董事会通过后，下达正式预算方案。

7、接受预算与实际比较的定期报告，提出改善的建议。

8、对预算的修正加以审议并作出相关决定。

【例2·判断题】企业财务管理部门负责企业预算的编制、执行、分析和考核工作，并对预算执行结果承担直接责任。（2010年）（）『正确答案』×

『答案解析』企业财务管理部门具体负责企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见和建议。企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算编制、执行、分析等工作，并配合预算委员会或财务管理部门做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制与考核等工作。其主要负责人参与企业预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。

第二篇：财管实验报告

实验（课程设计）报告

名

称：

专业实习（财务管理）

姓

名：

学

号：

年级专业：

2009级财务管理

2013 年 1 月 25 日

成绩：

评

语：

指导教师：

（签名）

实验综合报告

从12月下旬开始我们一共进行了五周的财务管理实验。分别是财务管理在线实验、上市公司投资价值分析报告、商业银行综合业务实验、电子报税实训、电子沙盘实战。从这五周的学习和实验中我对过去三年所学的财会知识有了更深的理解，所有的理论都离不开时间，财务尤其如此。下面开始我将分成五个部分，分别详述具体的实验目的、意义、步骤和心得。

实验一：财务管理在线实验

一、实验目的

我们先进行了财务管理在线实验，而后根据材料做出了财务管理四个实验的excel，目的分别如下：

1、通过实验理解货币时间价值、风险价值的概念；利用excel函数FV、PV及电子表格软件，熟悉并掌握或把那个时间价值及风险价值的计算方法并对决策方案作出客观评价；

2、根据债券发行条件测算债券的发行价格；

3、掌握各种筹资方式的优缺点，利用excel函数PMT、IPMT、PPMT及电子表格软件计算抵押贷款每年偿还额、偿还的利息和本金；

4、通过实验，账务利用excel电子表格，方便地做出全面预算，提高理财效率。

二、实验意义

让我们更加直观地理解了财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系，以及财务活动同其他各种经济活动的联系，掌握财务管理的各种业务方法，学会运用财务管理的知识和技能为经营战略和经验决策服务，提升从事经济管理工作所必须的财务管理专业水平和工作能力。同时，加深了我们对财务管理专业的了解，拓宽了我们的知识面，提高分析问题和解决问题的实际能力。

三、实验步骤

1、进行了为时两天的财务管理在线实验课程，用两个公司的案例，让我们对财务管理基本内容进行了演练；

2、进行在线实验的考试；

3、财务管理四个小实验的实践，四个小实验分别为货币时间价值与风险价值、债券估价、利息与本金的计算、全面预算的编制。

四、实验心得

通过两个案例的学习，我对财务管理的基本内容有了更深刻的了解，对财务指标的意义也重新温习。通过对案例中每个指标的分析，我更深刻的理解了资产负债率、存货周转率等财务指标的含义以及对企业经营状况分析的意义所在。

在两天半的财务管理在线实验后，我们做的四个excel小实验让我对电子表格怎么解决财务问题有了更直观的认识的了解。尤其是全面预算的编制，从销售预算的编制开始，到材料、人工、费用、成本、现金以及资产负债表的编制，对预算的编制有了更深刻的了解。

实验二：投资价值分析报告

一、实验目的

通过选取上市公司，撰写投资价值分析报告，掌握利用同花顺数据库和国泰安数据库等大型数据库，进行上市公司财务指标的分析，得出上市公司股价估价以及是否适合投资的结论。

二、实验意义

让我们学会使用数据库和掌握财务指标的分析方法。

三、实验步骤

1、选定上市公司

2、选定需要分析的财务指标

3、查询09、10、11年的财务指标的相关数据

4、撰写投资价值分析报告

5、投资价值分析报告分为六个部分，分别为航天信息简介、经济分析、公司分析、定价方法与应用、结论及建议

四、实验心得

我选定的上市公司是航天信息股份有限公司，通过投资价值分析报告中六个部分的资料查询，尤其是公司分析中的财务状况分析，我学会了如果使用同花顺数据库查询到我需要的财务资料，通过股票定价方法的运用，我学会了市盈率定价法、市账率定价法。

实验三：商业银行综合业务实验

一、实验目的

让学生熟悉当前商业银行核心业务系统的业务操作流程、特点及会计核算的方式，理解并比较手工银行会计核算流程及电算化后的会计核算流程的差异，理解业务系统中的一些重要概念和临柜柜员日常工作流程。

通过操作商业银行储蓄存款业务，熟悉各种储蓄存款实务的前台操作界面和操作要素，掌握储蓄存款的种类、特点、利息计算等基本规定；熟悉会计票据在储蓄存款实务中的应用、票据的审核要点，以及相关的会计核算和记账凭证。

二、实验意义

通过课程的学会，学生可以将所学的银行理论知识与现代商业银行综合业务系统相结合，充分理解所学的银行理论知识与实际应用系统的联系。

同时也培养了学生分析问题和解决问题的能力，为学生掌握金融业务的软件和硬件的研究提供实验环境。

三、实验步骤

工前准备主要包括：柜员签到、机构签到、现金出库、凭证出库

日终处理主要包括：现金入库、柜员轧账、机构轧账、尾箱核对、柜员签退、机构签退

个人储蓄业务主要包括：

活期储蓄：包括开户、存款、取款、销户 整整定期：包括开户、部提、销户 定活两便：包括开户、销户 零存整取：包括开户、存款、销户 存本取息：包括开户、取息、销户

日常业务流程: 在核心业务系统业务前台系统中，每日柜员业务处理流程都有严格的流程规定，一个柜员在一天的完整业务处理如下图示：

四、实验心得

通过本次实验我懂得了商业银行的日常运营情况，也以为该实验的案例演示的教学方式，我更加直观地理解了每种业务中处理的票据种类、票据审核的要点和票据流转过程等，该案例演示对于账务性业务，反映其会计分录，直观地展示会计记账过程，更好地实现理论教学与实践的结合。

现在是互联网的时代，网上业务极大的提高了业务办理的效率。我们初步了解了日常的工作的流程以及相关的一些概念。本次学习我们只是了解了基本业务的操作，但是离学会现实中的运用还有很大差距。

实验四：电子报税实训

一、实验目的

全面掌握税局、企业以及报税平台之间的相互关系，全面了解我国现行申报的体系。

掌握国税中增值税、消费税、企业所得税等相关税种的申报，和地税中资源税、城建税、个人所得税等税种申报技能。

巩固税法的相关知识。

二、实验意义

学生通过电子报税教学系统软件的学习,学习了企业建立、税务登记、增值税申报、消费税申报、所得税申报等知识。全面了解税局、企业以及报税平台之间的相互关系，全面了解我国现行申报的体系。

三、实验步骤

1、先由老师集中讲授本实验的知识要点和操作规程，并且给学生示范操作，详细介绍各个注意事项；

2、然后学生根据老师提示的要点和每个实验给出的解题思路，进行国税和地税的申报；

3、由于缺勤半天，我还进行了发票管理和税务登记实训。

四、实验心得

通过实验中电子报税平台的学习，将企业建立、税务登记和申报的业务流程、方法和技巧更加熟练的掌握。从政府税局方面，税收是我国财政收入的主要来源，是国家各项活动和公共事业的重要资金支柱。因此作为税务人员应了解了征收的过程和管理的方法，明白每一步的业务流程。通过本次的实验课，可以更好的明确税收征收和管理的过程，对软件应用熟练为以后从事工作打下基础。

在学习电子报税的同时，我深刻意识到自身在知识储备方面存在的不足，尤其是税收知识需更新和完善。也增强了继续学习和更新知识的观念。

实验五：电子沙盘实战

一、实验目的

通过模拟企业经营的运作，掌握企业经营管理工作的各个环节的关系及各自功能。掌握物流、信息流、资金流的内容与流向，构建起对企业经营管理框架和运作流程的基本认识，进一步体会企业的管理、生产和销售运作模式。

二、实验意义

通过模拟企业经营管理的实际情景，培养团队管理能力和决策能力。

三、实验步骤

我们团队四个人的分工分别为CEO、财务总监、采购总监、人力资源经理。我在队中是做采购总监的角色。

公司经营时间为六个季度。

第一季度，季初，我们先做了整个季度的预算，贷了20万元，决定租用一个大厂房，购买两条手工生产线和两条自动生产线，除了已有的北京市场，还开发了上海和广州的市场。

产品上，我们根据实惠型、经济型和品质型客户分别设计了一种产品，在材料的选用上分三种进行价格的划分。

同时，每个季度，我们都进行生产线和工人、业务员的升级和培训。本季度我们生产的产品为实惠型，只能在北京市场投放，最后没能全部出售。

第二季度，我们由于第一季度的订单太小，收回的货款不多，资金流有了问题，于是采取了比较保守的经营策略，设计了新的一种成本较低的经济型产品，开了武汉和成都的市场，还另外贷了17万的款。

第三季度，因为第二季度的产品定价和投放策略恰当，我们生产的所有产品都卖出去了，得到了一定的现金流，但是根据第四季度的预算，我们的资金不够充足，进行了贴现等处理。但是，由于季末费用的估计不足，我们被系统紧急贷款了4万多元。

第四季度，经营不变。

第五季度初，我们由于上个季度的平稳经营，有了一定的资金，于是决定再购买一条手工生产线。第六季度，是我们本次电子沙盘的最后一个季度，为了赢得更多的综合分数，我们决定放手一搏，又设计了两种新产品，分别为经济型和品质型，但是成本都比较低。最后产品分别投入到五个市场，着重新开发的成都市场。

但是由于产能不足，盈利能力和财务能力分数较低，我们最后的成绩是16。

四、实验心得

经过这两天的电子沙盘实战，让我对企业经营模拟有了更全面的了解，强化了我们的管理知识和技能。其实市场容量是足够的，但是如何做好市场预测和生产销售计划还是公司成败的关键问题。

在实验中，每个角色都有自己重要的意义，比如总经理，是负责整个大局的规划和统筹；财务总监，需要时时关注现金流量的变化，做好每个季度的预算，尤其是季度末各种费用的预算，否则就会造成下个季度的资金断链。采购总监，也就是我，需要根据每个季度的生产计划和上个季度末留下的原材料库存，做好原材料的采购预算，尤其需要注意的是到货周期为1的材料的预算。人力资源经理，需要做的是工人和业务员的调度和招聘。

我们队的成绩之所以排在中间，是因为我们采取的经营策略比较保守，而且设计的产品成本太高，种类太少。

从购买生产线上就不够大胆，只是采用手工线和自动线，并且前几个季度一直是四条，产能太小，竞争力不够。

产品上，我们只设计了四种产品，材料成本分别是28元、34、37、58，成本太高，利润空间太少。

但是，我们的收获还是很大的，对企业的整个经营管理过程有了更深刻的了解，同时因为团队的协作，也体验到了管理和合作的乐趣所在。

第三篇：财管导论（本站推荐）

财务管理导论心得体会

经过四次的财务管理导论课的学习，对于财务管理的大致内容，以及以后的就业方向有了更加清楚的了解，也在这次的财务管理导论中重新对于自己的未来规划做出了一些改变。

财务管理在企业经营中扮演着十分重要的角色。随着我国资本市场的日益发达，企业管理的不断规范，财务管理的地位和作用日益重要。财务管理是与管理类专业学生主修课程之一，是财务管理专业与会计学专业的核心课程之一。

通过老师系统的讲解以及有趣的十个小故事的展开，了解到了财务管理的具体概念以及大致内容。定义上来说，财务管理是社会经济发展到一定阶段的产物。但通俗意义上来说，是对于企业财务的管理（组织企业财务活动，协调企业与各方面财务关系的一种管理工作。而财务管理的概念可以概括为：企业财务管理是企业管理的重要组成部分，是基于企业在生产过程中客观存在的财务活动和财务关系，根据财经法规章制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一种经济管理工作。而且对于财务管理这个学科来说，最显著的特点在于它是一种价值管理，是对企业在生产过程中的价值运动所进行的管理。它利用资金，成本，收入，利润等价值指标，运用财务预测，财务决策，财务预算，财务控制，财务分析等手段来组织企业价值的形成，实现和分配，并处理这种价值运动中的经济关系，因此财务管理具有很强的综合性。

学习财务管理最主要的就是明确财务管理目标，科学的目标是保证达到预期目的和取得预期成果的前提。一般来说目标的制定都要根据具体的情况，所以选择什么样的财务管理目标，受制于该企业所处的经济环境和经济制度，更加离不开企业的总目标。首先来说，企业的总目标可以概括为生存，发展和获利。通过企业目标为确定财务管理目标奠定基础之后，利益集团（契约关系主体）也主要通过四个方面影响着财务管理目标，其中包括：企业所有者，政府，企业的债权人，以及企业职工。从某种意义上来说，财务管理的目标应力求使契约关系主体的利益最大化。财务管理目标也具三大显著的特征：1.具有相对的稳定性（在一定的时期或特定条件下财务管理目标是保持相对稳定的）2.具有多元性（财务管理目标不是单一的，而是适应多因素变化的综合目标群）3.具有层次性（由不同层次系列目标所组成的目标体系，其大体分为整体目标，分布目标以及具体目标）提到了对于财务管理目标有影响的因素之后就是指出财务管理自身的整体目标，其中包含了产值最大化，利润最大化，股东财富最大化以及企业价值最大化。然而财务管理目标的实现也具有很大的问题，股东，经营者和债权人之间构成了企业中最重要的财务关系，难免在企业管理当中这三方会出现利益的冲突，而企业必须协调这三方面的利益冲突，才能实现股东财富最大化的目标。

财务管理的进行需要遵循一定的财务管理原则，我们也称理财原则，这是指人们对财务活动的共同的，理性的认识。财务管理原则是财务管理理论和实务的结合部分。财务管理的原则主要具有5各方面的特征：1.理论原则是经过论证的，合乎逻辑的结论，具有理性认识的特征。2.此原则必须符合大量观察和事实，被多数人所接受，因此具有共同认识的特征。3.各种财务管理程序和方法是根据理财原则建立的。4.原则为解决新问题提供预先的感性认识，指导人们寻找解决问题的方法。5.原则的正确性与应用环境有关，一般情况下它是正确的，而在特殊情况下不一定正确。了解了财务管理原则的特征，进一步要明确具体的财务管理原则，大致上可以将财务管理分为4个方面的的原则。第一个方面是有关于竞争环境的原则，这是对资本市场中人的行为规律的基本认识。另外一个方面是有关创造价值的原则，是人们对增加企业财富基本规律的认识。最后一个是有关财务交易的原则，是人们对于财务交易基本规律的认识。

正确的进行管理需要掌握一系列的管理方法，财务管理方法是为了实现财务管理目标，完成财务管理任务，在进行活动时所采用的各种技术和手段。财务管理方法有很多，可按多种标准进行分类：1.按照财务管理的具体内容，可分为资金筹集方法，投资管理方法，运营资金管理方法，利润及其分配管理方法。2.根据财务管理环节，可分为财务预测方法，财务决策方法，财务计划方法，财务控制方法，财务分析方法。3.根据财务管理方法的特点，可分为定性财务管理方法和定量财务管理方法。

在进行财务管理的活动中，还有一个不可忽略的因素就是财务管理的环境，这样的外部因素或多或少的会对财务管理进行影响。财务管理环境是企业财务决策难以改变的外部约束条件，企业财务决策更多的是适应他们的要求和变化。财务管理环境涉及的范围很广，其中最重要的是法律环境，金融市场环境和经济环境。法律环境是指企业与外部发生经济关系时应遵守的各种法律，法规和规章。企业的理财活动，无论是筹集，投资还是利润分配，都要与企业外部发生经济关系。在处理这些经济关系时，应当遵守有关的法律规范。经济环境是指企业进行财务活动的宏观经济状况。金融市场环境则可分为广义和狭义两个方面，广义的金融市场，是指一切资本流动的场所，包括实物资本和货币资本的流动。广义金融市场的交易对象包括货币借贷，票据承兑和贴现，有价证券的买卖，黄金和外汇买卖，办理国内外保险，生产资料和产权交换等。狭义的金融市场一般是指有价证券市场，即股票和债券的发行与买卖市场。

财务管理这个专业的综合性很强，在未来的职业选择上也具有多样性。通过老师在课堂上面的指导，也让我对于财务管理这个专业后来的走向以及自己的目标更加清楚。

一般来说财务管理专业的毕业生一部分会从事会计的工作，而另外一部分会从事理财规划的工作。先说一下从事会计工作的人吧，这是最保守也是最稳妥的一条职业道路，但是要成为一个优秀的的财务管理人员，在学校首先要把基本功练扎实，所谓的指的就是专业知识，中高级财务管理，成本会计等等。千万不要以为会计是门‘粗活’不好好学，到大公司之后，那些合并报表能让人眼花缭乱，所以在学校的时候就要打下基础，最好可以熟练的掌握一种以上的财务管理软件，且用它处理实际问题。其次就是实习，这个特别重要，它能改变我们本身对会计学的认识，从而使我们能有针对性的调整专业知识结构，也能帮助我们更加从容面对用人单位的招聘考试。这对于我们找工作最大的优势--企业用新人不会让你去运作资本，而是让你做基本的财务工作，对前者，你只需要有完整的概念和知识结构就好了，而后者则是实实在在必须去做。另外一方面的理财规划人则是指利用自己的专业理财知识为个人提供理财规划服务的金融业专业人员。目前国内还没有专门的理财规划师，从事理财规划专业人士散见于保险，银行，证券等金融行业。要想成为一名理财规划师，先掌握9个方面的基础知识，分别是经济学，消费支出，保险学，投资学等等同时也必须掌握丰富的经验。从事个人金融理财工作的从业人员应该受过严格的培训，并取得相应的资格证书的专业人员。理财规划是个综合性的金融服务，是针对客户整个人生而不是某个阶段的规划。

谈完了财务管理专业的工作类型，下面说一下财务管理专业一般的就业单位和部门，根据不完全统计，财务管理专业毕业生分布最集中的五个去向分别是：国有小型企业，民营大中型企业，外资小型企业，国有大中型企业，外资中大型企业。一般来说财务管理专业的毕业生的工资也会随着职位的上升发生变化，如果做到了管理层次，薪水的待遇将会很好。

通过这一系列的学习，我自己的打算就在大学期间好好学习，为将来的工作打下坚实的基础，我会考虑读研究生增在自己的理论知识，在平时暑假也会进行一些实习的工作提升经验，同时在财务管理这一块的学习中，对于相关资格证书的考取也是非常重要的，我准备在读研究生的时候考取相关证书，为自己将来的就业打下基础。

第四篇：财管名词解释

1、财务管理——企业财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

2、市盈率——市盈率，也称价格盈余比率或价格与收益比率，是指普通股每股市价与每股利润的比率。是反映股份公司获利能力的一个重要财务比率。

3、风险报酬——风险报酬有两种表示方法：风险报酬额和风险报酬率。所谓风险报酬额，是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值的那部分额外报酬；所谓风险报酬率，是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率。

4、净现值——投资项目投入使用后的净现金流量，按资本成本或企业要求达到的报酬率折算为现值，减去初始投资以后的余额，叫净现值。

5、财务杠杆——财务杠杆亦称筹资杠杆，或称融资杠杆、资本杠杆、负债经营，是指企业在筹资活动中对资本成本固定的债权资本的利用。

6、租赁融（筹）资——租赁融资是企业按照租赁合同租入资产从而筹集资本的特殊筹资方式。各类企业都可以采用租赁融资方式，租入所需资产，并形成企业的债权资本。

7、融资租赁——融资租赁又称资本租赁、财务租赁，是由租赁公司按照企业的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务。

8、企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。

9、时间价值：是扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益率

10、风险报酬投资者因冒风险进行投资而要求的,超过无风险报酬的额外报酬

11、全面预算：是企业根据战略规划、经营目标和资源状况，运用系统方法编制的企业经营、资本、财务等一系列业务管理标准和行动计划，据以进行控制、监督和考核、激励。企业的全面预算一般包括营业预算、资本预算和财务预算三大类。

12、股权性筹资：股权性筹资形成企业的股权资本，亦称权益资本、自有资本，使企业依法取得的并长期拥有、自主调配运用的资本。

13、债务性筹资：债务性资本形成企业的债务资本，亦称债务资本、借入资本，是企业依法取得并依约运用，按期偿还的资本。

14、营业杠杆：亦称经营杠杆或营运杠杆，是指企业在经营活动中对营业成本中的固定成本的利用。

15、财务杠杆：亦称筹资杠杆，是指企业在筹资活动中对资本成本固定的债务资本的利用。

16、净现值：投资项目投入使用后的净现金流量，按资本成本或企业要求达到的报酬率折算为现值，减去初始投资以后的余额。如果投资期超过1年，则应是减去初始投资的现值以后的余额，即净现值(NPV)

内含报酬率：(internal rate of return,IRR)实际上反映了投资项目的真实报酬，目前越来越多的企业使用该项指标对投资项目进行评价。内含报酬率的计算公式为：

式中 NCF表示第t年的净现金流量；r表示内含报酬率；n表示项目使用年限；C表示初始投资额.

第五篇：财管名词

财务管理：根据财经法规制度，按照财务管理原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

财务管理的目标：财务管理目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。时间价值：扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的真实报酬率。

风险性决策：决策者对未来的情况不能完全确定，但他们出现的可能性——概率的具体分布是已知的或可以估计的。

可分散风险：股票风险中能够通过构建投资组合被清除的部分。

市场风险：股票风险中不能够通过构建投资组合被清除的部分。

财务分析：以企业的财务报表等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。

财务综合分析：指全面分析和评价企业各方面的财务状况，对企业风险、报酬、成本和现金流量等进行分析和判断，为提高企业财务管理水平，改善经营业绩提供信息。

比率分析法：是将财务报表中的相关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此来揭示企业的财务状况。

财务战略：财务战略是在企业总战略目标的统筹下，以价值管理为基础，以实现企业财务管理目标为目的，以实现企业财务资源的优化配置为衡量标准，所采取的战略性思维方式、决策方式和管理方针。

第四章…

长期筹资：企业作为筹资主体根据其经营活动、投资活动和调整资本结构等长期需要，通过长期筹资渠道和资本市场，通过长期筹资方式，经济有效地筹措和集中长期资本的活动。

优先股：公司发行的优于普通股股东分取股利和公司剩余财产的股票。

租赁：出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。

资本结构：是指企业各种资本的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果。

资本成本：是企业筹集和使用资本而承付的代价。

企业投资：指公司对现在所持有资产的一种运用，其目的是在未来一定时期内获得与风险相匹配的报酬。

相关成本：指与特定决策有关的、在分析评价时必须加以考虑的成本。

营运资本：广义的营运资本是指总运营资本，就是指生产经营活动中的短期资产；狭义的运营资本是指净营运资本，即短期资产减短期负债。

现金预算：在企业的长期发展战略基础上，以现金管理的目标为指导，充分调查和分析各种现金收支影响因素，运用一定的方法合理预测企业未来一定时期的现金收支状况，并对于其差异采取相应对策的活动。

经济批量：指一定时期储存成本和订货成本综合最低的采购批量。

短期筹资：指筹资在一年内或者超过一年的一个营业周期内到期的资产，通常指短期负债筹资。