第一篇：联锁控制的重要性
危险化学品从业单位大多数是中小企业，由于历史的原因,一些涉及剧毒化学品、易燃易爆化学品、氨和使用硝化、氧化、磺化、氯化、氟化、或重氮化等危险工艺的中小企业，相当部分没有配置自动化控制及安全联锁装置，工艺装置本质安全水平较低，一旦出现异常控制不当，极易引发恶性事故。实施危险化学品生产过程的自动化控制及安全联锁技术改造，是规范危险化学品生产、储存企业安全生产管理、降低安全风险、防止事故发生的重要措施，也是提升企业本质安全水平的有效途径。对此，各级危险化学品安全综合监管部门、各有关企业要高度重视，按照国家和省统一部署，把推进危险化学品企业自动化控制及安全联锁技术改造工作纳入危险化学品安全监管的重要议事日程，加强组织领导，加大安全投入，加快安全改造步伐，提升企业本质安全水平。
所有采用危险工艺的化工装置，必须实现工艺过程的自动控制和安全联锁，完善温度、压力、流量、液位及可燃有毒气体浓度等工艺指标的超限、联锁报警装置，配齐安全阀、防爆膜等紧急泄压装置；涉及硝化、氧化、磺化、氯化、氟化、重氮化、加氢反应等危险工艺的化工装置，要在实现自动控制的基础上装备紧急停车系统（ESD）。人工手动控制的危险有害因素
据初步调查，我省中小型化工企业的生产装置，一般以人工手动控制为主要操作手段。从化工生产的特点分析，人工手动控制的危险有害因素有：
（1）、现场人工操作用人多，一旦发生事故件直接造成人员伤亡。
（2）、人的不安全行为是事故发生的重要原因。在温度、压力、液位、进料量的控制中，阀门开关错误或指挥错误将会导致事故的发生。
（3）、人工手动控制中很难严格控制工艺参数，稍有不慎即会出现投料比控制不当和超温、超压等异常现象，引发溢料、火灾甚至爆炸事故。
（4）、作业环境对人体健康的影响不容忽视，很容易造成职业危害。
（5）、设备和环境的不安全状态及管理缺陷，增加了现场人员机械伤害、触电、灼伤、高处坠落及中毒等事故的发生，直接威胁现场人员安危。
常用的自动化控制和安全联锁方式
（一）自动控制和安全联锁的作用
化工生产过程中高温、高压、易燃、易爆、易中毒、有腐蚀性、有刺激性臭味等危险危害因素是固有的。自动化操作不仅能严格控制工艺参数、避免手动操作的不安全隐患还能降低劳动强度、改善作业环境，而且能更好的实现高产、优质、长周期的安全运行。
总之，对高危险工艺装置，在不能消除固有的危险危害因素又不能彻底避免人为失误的情况下，采用隔离、远程自动控制等方法是最有效的安全措施。
（二）常用的自动控制及安全联锁方式
对高危作业的化工装置最基本的安全要求应当是实行温度、压力、液位超高（低）自动报警、联锁停车，最终实现工艺过程自动化控制。目前，常用的工艺过程自动化控制及安全联锁主要有：
1、智能自动化仪表。智能仪表可以对一个温度、压力、液位实现自动控制。
2、分布式工业控制计算机系统，简称DCS，也叫做分散控制系统。DCS是采用网络通讯技术，将分布在现场的控制点、采集点与操作中心连接起来，共同实现分散控制集中管理的系统。
3、可编程序控制器，简称PLC。应用领域主要是逻辑控制，顺序控制，取代继电器的作用，也可以用于小规模的过程控制。
4、现场总线控制系统，简称FCS。FCS是基于现场总线的开放型的自动化系统，广泛应用于各个控制领域，被认为是工业控制发展的必然趋势。尤其本质安全型总线,更加适合直接安装于石油、化工等危险防爆场所,减少系统发生危险的可能性。
5、各种总线结构的工业控制机，简称OEM。总线结构的工业控制机的配置灵活，扩展使用方便，适应性强，便于集中控制。
6、以上控制方式都可以配备紧急停车系统（ESD）和其他安全连锁装置。
（三）典型控制单元模式
化工生产过程千差万别，单元操作类型并不多。下面，简单介绍几个典型的基本单元控制模式：
1、化学反应器基本单元操作模式
多数化学反应是放热反应，硝化、卤化、强氧化反应是剧烈的放热反应；磺化、重氮化、加氢反应是强放热反应。随着反应温度的升高，反应速度将会加快，反应热也将随之增加，使温度继续上升，没有可靠的移除反应热的措施，反应不稳定，将会超温，引发事故。
化学反应器的控制指标有温度、压力、流量、液位等，是各单元操作中较复杂也是最危险的操作。多数反应器应当配置超温、超压、超液位报警和联锁系统。
第二篇：联锁块生产质量控制
华能曹妃甸港区煤码头堆场工程联锁块生产质量控制
崔浩然
摘要：本文主要叙述了曹妃甸华能堆场工程联锁块加工厂生产质量控制重点，通过从技术交底、配合比优化、原材料检验、计量管理、生产工艺等方面加强联锁块生产质量。
关键词：联锁块；质量控制
Production Quality Control of Interlocking Block of Coal Terminal Yard Project in Huainan Caofeidian Port Area
Cui Haoran Abstract: This paper mainly focuses on the production quality control of the interlocking block processing plant of Caofeidian Huaneng Yard Project, and strengthens the quality of interlocking block production from the aspects of technology exchange, mix optimization, raw material inspection, metering management and production technology.Key words: interlocking block;quality control
1、引言
联锁块是一种多边型干硬性混凝土块体，因其具有耐用、价格低廉、拆除维修方便，花纹美观等特点，被用于华能堆场面层安装使用。由于华能堆场使用的联锁块数量较大（共需要联锁块1500多万块），如果直接购买商品块，质量控制难度较大，同时运输成本也较大，所以项目部决定将联锁块加工厂放到施工现场区域，通过加强对原材料、生产过程、计量控制、仪器操作规范等方面管理直接对联锁块加工质量进行管控，同时节约了成本，取得了很好的效果。
2、质量标准
本工程联锁块生产主要以国家标准《混凝土路面砖》（GB28635-2012）为质量控制标准，主要包括4项要求：外观质量（裂痕、分层、粘皮、掉角）、尺寸偏差（厚度、边长、垂直度差、平整度）、力学性能（抗压强度）、物理性能（吸水性、抗冻性、耐磨度、磨坑长度、防滑性），生产过程严格按照规范要求执行，保证了联锁块整体质量。（具体尺寸要求如下图）
3、生产质量控制 3.1 技术交底
开工前与项目部质量管理部一起对联锁块加工厂进行技术质量交底，明确了质量管理要点，通过优化配合比、加强原材料进场检验，生产过程计量控制，操作人员精细化管理控制、联锁块养护控制等方面确保生产的各个环节有章有序，在生产过程中根据现场发现的问题不断改进、完善，从而生产出符合规范要求又经济实惠的联锁块。3.2 配合比优化
开工前按照设计要求到相关试验检测机构进行了配合比设计，现场根据工程的实际不断优化调整，每做一次优化改动都要通过生产试验块，然后进行力学和物理性能检验，直到找到最优的配比，最终经过4次调整，我们找到了在力学性能和物理性能上都有很好表现的配合比，同时外观质量和尺寸偏差也完全符合规范要求，通过多次验证最终作为本工程联锁块生产的配合比，保证了联锁块生产质量持续稳定。3.3 计量管理
生产设备的计量准确是保证配合比准确性的前提，是生产控制的主要环节，因此开工前联系唐海县计量局对联锁块生产设备进行了计量率定，通过率定各项计量器具满足计量要求。过程中不断对计量器具进行检查，确保计量系统准确无误，保证了联锁块生产质量。3.4 原材料质量控制
本工程联锁块生产主要的原材料为水泥、中砂、细石、石粉，工地试验室对每一批原材料按规范要求进行检验，合格后才可以使用。
水泥：选用的是唐山冀东水泥厂生产的P.O42.5R普通硅酸盐水泥，每一批次水泥都要检验出厂合格证，同时按规范要求进行抽样复检，检验合格以后才可以用于生产过程中。
细骨料：使用的是滦县出产的细度模数为2.3-3.0之间的Ⅱ区中砂，含泥量＜3%，泥块含量＜1%。每次砂子进场，试验人员都要进行抽样检验，同时对色差进行检验，防止联锁块出现色差，发现不合格的及时进行退场。
粗骨料：使用的是丰润出产的5-10mm连续级配碎石，含泥量＜0.2%，泥块含量＜0.1%，压碎指＜10。每次碎石进场进行抽样检验，同时检验石粉含量，对不符合要求的碎石进行清场。
石粉：对石粉进行色差检查，要求石粉色差不能过大，以免造成联锁块出现色差。3.5 水胶比控制
水胶比直接影响联锁块力学性能和物理性能，必须严格控制。受施工条件影响，本工程联锁块生产厂骨料存放区是露天的，因此骨料含水量每天都不同，特别是雨天之后。试验人员每天对骨料含水量进行检验，并形成检查记录。含水率控制过程一直以“勤观察勤调整”为目标，根据含水量及时调整拌合水用量，以保证水胶比稳定。底料以“无变形、分层”为尺度，面料以“无拉毛、无蜂窝、麻面、龟裂”为尺度。面料必须做到随拌随用，不应出现搅拌后面料因不能使用，造成水分流失，再由人工掺水的情况。2.6 养护控制
联锁块出模以后要及时进行洒水养护，并用塑料薄膜套好，每天至少进行5次洒水养护，并且要洒水均匀，养护人员要做好养护记录，根据规范要求养护时间为28天。
3、操作管理
（1）面料搅拌必须使用面料搅拌机，面料出罐后，使用时间不得超过2小时，用灰槽盛放，不得再次掺水，过筛后面料不得有结团和块状物。
（2）面料和底料含水率要严格控制，尽量保持一致，若有特殊情况应由试验人员根据配合比及时科学的进行调整。
（3）底料填加时将模具填满，然后初振，将面料填满模具进行复振，初振时间为2秒，复振时间为4秒。初振和复振前必须对压头进行清理，一板一次，压头不应粘有任何杂物。
（4）试验人员每天不定期对联锁块进行外型尺寸、厚度进行抽检，并形成书面记录表，发现不合格的及时查找原因进行整改，保证联锁块整体尺寸一致。
（5）刚加工出来的联锁块成排分层堆放时，一般按10m宽为一排，用塑料薄膜覆盖，刚压制成型的联锁块第一次摆放高度不超过5块，两小时后再次摆放高度也不得超过5层，摆放必须整齐，直顺，联锁块摆放托盘时，上下块要对齐，避免出现“错牙”情况，防止因“错牙”导致联锁块开裂。
4、力学性能和物理性能检验
该工程联锁块抗压强度和吸水率检验主要是在工地试验室进行，由于水运规范和国家标准对联锁块检验抽检数量有所差异（JTS257-2008附录C15每5万块为一批次每次抽检5块，GB28635-2012 8.2以铺装面积3000m2为一批次，约为11万块，每次抽检10块），经过与监理单位沟通，决定取两个规范的最大值每5万块抽检10块进行抽样检验，加大检验力度，并按规范要求取样送往母体试验室进行抗磨和抗冻性能检验，保证联锁块质量。
5、结语
联锁块生产过程中每个环节都非常重要，任何一个环节出现问题都有可能造成联锁块整体质量出现问题，因此联锁块质量控制贯穿于联锁块生产全过程。我们试验人员一直以“从小处做起、从细节抓起”作为质量管理要点，保证了联锁块生产质量全年受控，同时节约了成本。华能堆场工程是由我们单位与兄弟单位共同承建，在联锁块质量控制过程中我们单位一直处于领先地位，受到业主和监理单位认可。
第三篇：质量控制的重要性
百 年 大 计，质 量 第 一
--谈监理工程师在质量控制环节的重要作用
建设领域实行建设项目法人负责制、工程项目招投标制、工程项目建设监理制，有利于建筑市场健康发展。“百年大计，质量第一”,工程质量是关系到社会的稳定、经济的发展和人民群众生命财产安全的大事。三元鼎立的建筑市场中处于公正第三方的监理，行使“三监控、两管理、一协调” 的使命，工程质量控制是监理工程师义不容辞的职责。
一、影响工程质量的五方面因素
在工程建设过程中,无论是勘察选址、图纸设计，还是土建施工、设备安装，影响质量的因素主要有“人、材料、机械、方法和环境”等五个方面。工程质量管理，重点做好这五个方面的工作，能够收到事半功倍的效果。
一）人的因素是影响工程质量的第一因素
做为工程建设主体之一的决策者、管理者、指挥者和施工操作者是影响工程质量的第一要素。在工程建设中，把人做为控制对象，是为了避免产生失误；把人做为控制的动力，是为了充分调动人的积极性，发挥“人的因素第一”的主导作用。在工程质量控制中，对人力资源的技人使用，应该从政治素质、思想素质、业务素质、心理素质和身体素质诸方面综合考 虑，统筹兼顾，用人之长，避人之短。二）材料的因素是影响工程质量的基础因素
材料是指投入工程建设的原材料、成品、半成品、构配件及水电暖通设备，它们是工程施工的物质基础，材料不符合标准，工程质量就达不到要求，对材料的质量控制是保证工程质量的先决条件。首先选择质优价廉、信誉高的生产厂家和供货方；其次是加强对材料检查验收，严把进场关；第三是重视材料的使用认证，特别应该优先选择通过国家认证机构认证的材料和厂家，落实建设行政管理部门推行的建设工业产品准用证制度。第四是对材料质量进行跟踪，避免造成更大的浪费和损失。
三）影响工程质量的因素之一的“方法”
这是指工程建设周期内所采取的技术方案、施工工艺、组织措施、检测手段、施工组织设计等。结合每一个工程实际，从技术、组织、管理、工艺操作、经济等方面进行全面分析，综合考虑，力求技术可行，经济合理，工艺先进，措施得力，操作方便，有利于提高工程质量，加快施工进度，降低工程成本，能够收到事半功倍的效果。四）施工机械和施工机具是影响工程质量不可疏忽的因素
施工机械设备的型号、机械设备的主要性能参数，以及施工机械设备的使用方法、操作技术，是质量控制应该考虑的必要条件。五）环境的因素是影响工程质量的客观因素，是不以人的意志而转移的
环境因素包括工程技术自然环境，如工程地质、水文、气象等；工程管理环境，如质量保证体系，质量管理制度等；劳动环境，如劳动组合，劳动工具、作业面等。环境因素对工程质量的影响，具有复杂多变的特点，必须结合工程特点和具体条件，预见环境对工程质量影响的多种因素，实行积极主动的控制。
二、施工阶段质量控制的依据
施工阶段是将业主的意图和设计图纸转化成工程实体阶段，是形成工程产品质量和工程使用价值的重要阶段，因此施工阶段对工程质量的控制是整个建设项目的核心和重点。此过程对工程质量的控制必须有科学合理的根据。工程承包合同文件、工程设计文件(包括图纸、设计说明、标准图集)、国家及政府有关部门颁发的工程质量方面的法律法规等，它们是施工阶段对工程质量实行管理的共同性依据，具有通用、具体、普遍指导意义和必须遵守的特点。工程质量检验评定标准，工程施工及验收规范，有关建筑材料及制品、构配件等的质量技术标准、施工工序质量控制(如操作规程和工艺规程)等，它们是工程质量检验控制的专业性、技术性、法规性依据。
国家标准、行业标准和企业标准是针对不同行业、不同的质量控制对象而制定的技术性法规性文件，是建立和维护正常的施工秩序应遵守的准则，也是衡量工程质量、鉴定材料质量的科学尺度。
三、施工准备阶段的质量控制
一）首先对承包单位的管理人员、技术人员及特种岗位的操作人员，实行资质审查和管理。
人是施工的主体，是建筑产品的直接创造者，人员素质的高低和质量意识的强弱，直接影响到工程产品质量的优劣，只有经过对施工队伍的资质和管理水平、技术措施进行事前的严格审查把关，符合条件的方可进场作业。对于关键岗位、特种岗位和特殊专业上的操作人员，必须持有由建设行政主管部门签发的上岗证，如钢筋焊接工、施工电梯及塔吊的操作工、施工现场电工以及施工员、预算员、质检员、材料员、安全员等，都必须持有效上岗证件，方准上岗操作。二）对工程所需的原材料、半成品和构配件的质量控制
材料设备采购进场必须具备完整的产品合格证、技术说 明书、质量检验报告，同时具有当地建设行政部门签发的准用证。三）对施工方案、方法和工艺的控制
认真审查施工单位编报的施工组织设计，重点审查施工单位的质量保障体系是否键全；施工现场总体布置是否造合具体工程；施工技术措施是否具有针对性和有效性，例如对管道设备安装以及冬雨季施工的质量保证措施的可靠性和预见性等。四）对技人使用的施工机械设备的质量控制。
审查施工机械设备的型号、规格和性能参数及投入数量是否恰当，能否满足该工程的要求，例如垂直运输设备选型，现场砂浆、混凝土搅拌机选型。
五）施工环境和作业条件的准备工作质量控制
如地基开挖降水排水处理，倒虹吸施工时的脚手架及安全网的搭设，阴暗空间的通风照明等，这些环境条件是否良好，直接影响到施工能否顺利进行，直接影响施工质量能否得到保障。六）建设单位应做的事前质量保证工作
开工前及时组织设计交底和图纸会审，设计交底由设计单位向施工方交待清楚以下几点：(1)有关的地形、地貌、水文气象、工程地质等自然条件。(2)施工图设计依据，包括初步设计文件、主管部门和城规、环保、交通、旅游等部门的要求，采用的设计规范、甲方提供的材料设备情况。
(3)设计意图，如设计方案比较 , 基础处理、结构设计方案等。(4)施工应注意事项，如基础处理注意的事情，选用建筑材料应注意的事情，采用新结构新工艺等。图纸会审主要包括以下几点：
(1)施工图纸是否有设计单位正式签署。
(2)施工图纸、设计说明及选用的通用图集是否齐全。(3)图纸设计是否满足抗震、消防等要求。(4)图纸中有无遗漏差错及相互矛盾之处。(5)所采用的材料来源有无保证，是否有替代产品。
(6)图纸中涉及到的标准、图集、规范等，施工单位是否具备。
四、施工过程中的质量控制
施工阶段为了确保工程质量始终处于受控状态，驻现场监理工程师主要可以采用以下手段，实施监督管理。
一）旁站监理，这是工程质量控制最主要的一种现场管理方法，在施工过程中现场观察、监督、巡视检查施工工序，及时发现质量事故苗头和潜在质量隐患，对于隐蔽工程的施工，进行旁站监理更为重要。
二）量 测，随时对建筑几何尺寸、定位轴线、层高和构配件、预埋件位置进行放线测量检查，及时发现偏差，及时纠偏整改返工。
三）试 验，对施工所用的各种材料及混凝土(砂浆)的配合比、梁柱墙等成品构件强度，及时通过试验所得的数据，来断质量是否正常和稳定，是否满足设计和规范。
四）规定必须坚持的质量监督工作程序，确定质量控制的见证点和停止点，加强对质量控制点的监控，突出质量重点。
五）利用经济控制手段，对于分部分项工程及工序质量的验收检查，当存在严重质量问题时，经过多次提出并未得到施工单位明显改正的，可以采用停止支付工程款和拒绝工程计量签字的手段，行使支付控制权。
对施工阶段工程质量控制，最有效、最普遍的方法是现场检查，坚持巡察制度，现场质量检查的方法可以采用：
(1)目测法，凭借现场质量管理人员或监理人员实践经验及感官进行检查，根据检查的部位，采用“一看、二摸、三敲、四照”的手法，对检查对象进行质量检验。“看”就是根据质量检查验收标准，进行外观检查，如砌体灰缝是否平直，砂浆是否饱满，混凝土振捣是否密实，模板是否平直顺及稳固等。“摸”通过触摸 感进行检查鉴别，如涂料油漆的光滑程度，浆活是否牢固不掉粉；“敲”就是通过敲击方法利用音感进行检查，通过对声音虚实脆闷来判断有无空鼓现象。“照”就是通过光源或反射光，仔细检查难以查看的工程部位，如管道靠墙的一侧，管道井垃圾道内壁。
(2)量测法，借助量测工具和计量仪器，通过实际量测将其结果与标准相对照比较，从而判断工程质量是否符合要求，量测手法归纳为“靠、吊、量、套”,“靠”就是通过直尺、塞尺检查诸如地面、墙面的平整度；“吊”就利用托线板、线锤检查墙柱及竖向管道的垂直度；“量“就是用测量工具和计量仪器检测断面尺寸、轴线、标高、温湿度和重量，发现偏离标准及时纠正；“套”就是以方尺套方辅以塞尺，检查门窗口及楼梯踏步阴阳角等是否方正。
(3)试验法，通过对施工材料和半成品成品现场试验或者实验室试验，取得数据，来分析判断产品质量是否符合标准。
五、成品保护与工程竣工验收
工程施工过程中，往往一些分项分部工程已完成，而其它一些工程尚在施工中；有些专业已施工结束，而有的专业尚在继续进行。在这种情况下，监理工程师另一项主要工作是：检查督促施工单位对已完成的部分采取有效措施，予以成品保护，防止已完成的工程或部位遭到破坏，避免成品因缺乏必要保护，而造成损坏和污染，影响整体工程质量。驻工地监理工程师应对成品保护引起足够重视，督促检查，及时提醒施工单位自觉地加强成品保护的意识，舍得投入必要的财力人力，避免因小头大。成品保护的方法，依据建筑产品的特点，可以采取“防护”,“包裹”、“覆盖”、“封闭”等保护措施，科学合理地安排施工顺序，制定多工种交叉施工作业计划时，既要在时间上保证工程进度顺利进行，又要保证交叉施工不产生相互干扰；工序之间、工种之间交接时手续规范，责任明确；提倡文明施工，制定成品保护的具体措施和奖惩制度。当工程已按设计要求建成，并达到使用要求时，就应该及时组织竣工验收，验收的技术依据主要有合法批准的设计图纸及施工中的设计变更，国家现行工程施工及验收规范，工程质量检验评定标准等，竣工验收是对一项工程的综合考评，是对工程质量的最后评价。督促审查并协助施工单位整理竣工验收资料，完善工程竣工图，最后报工程质量监督部门对工程质量等级进行核验。
总之，质量控制是监理工程师重要职责之一，工程质量控制是影响工程质量的因素，充分行使监理职责，依据工程质量控制要求，对工程质量行使事前、事中、事后控制的方法和手段，也对成品保护和竣工验收阶段的质量控制进行严格控制，将对工程起着至关重要的作用。
山东众成建设项目管理有限责任公司
编 制 人：邵 方 方
第四篇：浅谈企业内部控制的重要性
浅谈企业内部控制制度的重要性
摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。
在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。
企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。
一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要
企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内控制度办事，使企业的内控制度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误，确保企业的经营运作有序、科学、高效。企业可采用业务循环法，将企业整个交易循环事项的过程，划分为销售和收入的循环、采购和付款的循环、生产过程的循环、筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性环节，并据此制定各环节的科学、规范、合理的内部控制制度。
二、企业内部控制的基本原则
企业建立内部控制是为了保护企业资产的安全、完整，保证会计信息的正确、合法，保证经 营活动的高效、经济，保证企业内部管理活动顺畅而又相互制约，最终有助于提高企业的经济效 益和企业目标的实现，增强企业在市场经济下的竞争能力。企业实施的内部控制具有一定的传统 性和一般性。一般而言，设计企业内部控制最基本的原则就是实事求是，因企制宜，兼顾灵活。除上述最基本原则之外还与下述一些基本原则是密不可分的。
（一）、相互牵制原则
（二）、成本效益原则
（三）、岗位责任原则
（四）、协调配合原则
（五）、系统网络原则
总之，建立现代企业的内部控制必须实事求是，因企制宜，不能照搬书本，一味追求控制，而不管企业的整体经济利益。企业的内部控制从设计的角度来看，应能达到一个基本目标。
三、企业制定内部控制制度从五个方面着力
1.人员素质控制是关键。人是内控制度的主体，首先企业高层的管理人员，应该具备很高的政治素质和业务素质，否则制定科学合理、严谨有序的内控制度就成为一句空话。而制定了内控制度就需要具有相应素质的员工来执行，如果人员素质不符合要求，控制措施就会失效。所以企业应按照不同岗位的要求，招聘不同学历和专业技能的人才竞聘上岗，科学合理地安排，使每个职员所担任的职务与其所具备的素质、能力相称，使其最大限度的发挥自身的积极性和能动性，把所担任的工作做到最好。
内部控制不是目的，而是实现目标的手段，因此就高层管理者的控制而言，首先是其应德才兼备，其次是要设计和协调好各部门、各环节的关系，加强内部的民主监督机制和控制检查制度，防止经营者侵犯国家利益、或非法牟取私利。
2.组织控制要科学。首先是不相容职务分离，即经营业务的授权者与执行者要分离，执行者与记录者、监督者要分离。要注重把握①在决策层内部要有明确的透明度、合理的权利分割与牵制。特别应充分发挥董事会必要的集中决策，集体领导，形成即相互支持与协助，又相应提醒与制约的优势，落实监事会与职工代表大会应有的监督检查作用。②决策过程中应有的科学程序以及决策与管理体系中应有的结构层次。
3.业务程序及信息质量控制要完整。企业为保证各项经济业务科学高效有序的运行，就必须科学合理的规定内部业务程序。控制的要求是，按组织控制的要求和权责利相结合的原则进行分工，授予各机构及各层次管理人员相应的审批权，强调任何机构人员不经合法授权不得行使审批权，也不得越权审批，对已经发生的业务必须按照会计控制的要求及时、正确、全面的反映和记录，并复核记录内容，保证会计信息的正确及时完整。会计信息是企业中最重要的信息，因此，建立和和健全会计信息系统，是完善会计制度设计、信息质量控制的主要方面。企业必须根据现行的会计制度及有关法规。
4.资产保护控制要灵活。内部控制的各种控制方式都具有保护资产安全的作用，对不同类型的资产采取不同的控制措施。
(1)货币资金的控制。(2)实物资产和无形资产的控制。(3)债权性资产的控制。(4)预算控制预算控制。
5、内部审计控制制度要严密。内部审计制度是单位内部设置得专职的审计机构和专职人员，通过经常和定期的审查活动，做到查错防弊，改进管理，提高效益的目的。因此，各企业单位应强化监控，加强内部审计制度的建设，充分发挥审计监督作用。
第五篇：浅谈货币资金控制的重要性
浅谈货币资金的内控管理
今年4月份，集团纪委书记陈望贤按市纪委《关于开展全市各市各行政事业单位、企业资金安全核查的通知》，根据集团各公司实际情况，组织安排集团及子公司就资金安全进行全面的检查，下面我就这次专项审计浅谈下自己的收获。
一、货币资金严格管理的必要性
货币资金是我们每个企业资产的重要组成部分，是流动性最强的资产，也最容易出现问题，每个企业应特别重视货币资金严格的管理和控制。因此，从加强货币资金内部控制入手，强化货币资金的严格管理，寻求货币资金内部控制的有效途径，才能防范资金风险；
货币资金作为标准的支付手段,其主要特点是具有最强的流动性,可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务，所以极易被盗窃、挪用或发生其他舞弊行为。货币资金的流动是否合理和恰当，对企业的资金周转和经营成败影响极大。
因此，从会计控制角度看，保证单位货币资金的安全、完整，应把握好以下几个要点：
1、把好货币资金支出关。常言道，节流等于开源。因此，控制非法和不合理的资金流出，等于为单位带来了等量
资金流入。一个持续经营的企业每天若干笔资金的支付，要保证支出合法、合理性。
2.把好现金盘点关。现金是流动性最强的资产，企业除规定现金存放数额外，还应该不定时随时抽查库存现金的情况，完善现金盘点和监盘制度。
3.把握好银行、客户对账关。一般人认为，企业与银行之间的对账应由出纳完成，事实上，会计制度明确规定对账应由会计承担，这样就可有效避免出纳的舞弊行为。
相比之下，企业与客户之间的对账难度要大得多。因为客户一般来说都是长期的，企业给他们是滚动发货，在月底时总会有一些在途发票和发货使客户无法及时入账，这样就产生账面的差异而且数额也很大。如果双方财务人员都想当然地把差异归结为未入账的单据，这样势必会给那些别有用心的人造成可乘之机。集团下属某子公司就有一个业务员以借付款名义挪用银行承兑汇票55万元，该公司发现后挂失并追回20万元，但已造成35万元的损失。因此，加强与异地单位之间往来款项的及时核对，确保货币资金支付合理，回收及时、足额，是绝对不可忽视的。
4.管好票据和印章。企业首先要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗。同时，还要增加和强化第三方对票据的抽查监管力度。其次，企业必须
加强银行预留印鉴的管理。严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。
5.把好督促检查关。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加强对与货币资金有关的人员执行制度的情况检查很有必要。对监督检查过程中发现的问题，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
6.把好财会人员的任用关。财会人员不仅要具备从业资格和任职资格等硬件，还要具有政治思想好、业务能力强、职业道德的素质。同时，要建立定期换岗、轮岗制度，防止一个人在财会部门长时期做同一个工作。
二、货币资金内控管理的有效途径
1.完善货币资金的内部控制制度。企业的主要负责人要对本企业的内部会计控制的有效实施负总责，并明确各级管理部门、企业内部各职能部门在预算安排、计划管理、项目招标、工程采购等经济活动中的管理权限，依法制定严格的批准制度，明确审批权限和相关的内部控制制度。
2.实行不相容的职务相互分离制度。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由一人办理货币资金流通的全部过程。
3.建立收入和支出环节的内部控制制度。明确货币资金
执行审批权限制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。
4.强化货币资金的保管和控制。加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期或不定期进行检查的制约机制。
5.利用网上银行加强企业货币资金管理。目前，我单位已经同工行、中行、建行、等银行合作开通了网银系统，及时有效地解决了集团资金汇集以及集中管理的问题，降低了企业对资金的管理成本，提高了货币资金的运营效率。
6.加强审计监督，严格执行财政纪律和财务制度，及时发现问题，堵住漏洞，预防资金流失的案件发生。
货币资金是企业生存和发展的“血液”，只有加强货币资金的内控管理，保障货币资金的安全完整，才能确保企业生产经营活动的正常进行，才能使企业整体管理水平得到提升。
审计监察部：方卓君
2011年6月10日
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