第一篇：电大2013基础会计近三年会计分录考题类型总结
(2011.1)预提企业本月应负担的银行借款利息800元
借：财务费用 800 财务费用 应付利息
贷：应付利息 800(2009.7)用银行存款支付本季度短期借款利息5500元(其中前两个月已预提4 000元)。
借：财务费用 1500 应付利息 4000 贷：银行存款 5500
1、如果是尚未运到入库 借：在途物资
贷：银行存款（用转账支票等支付）、应付账款（货款尚未支付时用）、应付票据（签发商业汇票支付时用）
材料入库，结转材料采购成本 借： 原材料 贷：在途物资
（2011.7）本月材料仓库发出材料如下: 生产甲产品领用材料40 000 元，车间一般消耗领用材料5 000 元，企业行政管理部门领用2 000 元。
借: 生产成本40 000 制造费用5 000 管理费用2 000 贷:原材料47 000
2、工资的分配（按照职工所在部门岗位）借：生产成本（生产产品工人的工资）
制造费用（车间管理人员的工资）
管理费用（厂部人员的工资）
销售费用（销售机构人员的工资）
贷：应付职工薪酬------工资
3、水电费的分配（按照受益对象）借：生产成本（生产产品耗用）
制造费用（车间耗用）
管理费用（厂部耗用）
销售费用（销售机构耗用）
贷：应付账款
4、计提折旧（按照固定资产使用部门）借：制造费用（车间固定资产）
管理费用（厂部固定资产）
销售费用（销售机构固定资产）
贷：累计折旧 历年考题：
（2011.1）本月计提固定资产折旧5 000元，其中车间生产设备折旧费4000元，管理部门办公设备折旧费1 000元。
借：制造费用 4000 管理费用 1000 贷：累计折旧 5000（2010.1）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。
借：制造费用 3000 管理费用 4200 贷：累计折旧 7200 结转本月发生的制造费用4040元。借：生产成本 4040 贷：制造费用 4040 历年考题：
（2009.7）甲产品1000件完工入库，单位成本15元。借：库存商品 15000 贷：生产成本 15000
3、发生材料销售收入并结转材料销售成本 借：银行存款（应收账款）
贷：其他业务收入 借：其他业务成本
贷：原材料
4、发生消费税、城市维护建设税、教育费附加等 借：营业税金及附加
贷：应交税费 历年考题：
（2010.1）计算本月缴纳的城市维护建设税800元，教育费附加200元
借：营业税金及附加1000 贷：应交税费 1000
3、计算应交所得税费用并结转到本年利润
所得税=利润总额*所得税率（25%）借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税 借：本年利润
贷：所得税费用 净利润=利润总额—所得税费用 例题：
假定本月实现利润总额12000元，所得税率为25％，计提本月应交所得税。借：所得税费用 3000 贷：应交税费—应交所得税 3000
4、结转本年利润
如果全年盈利，年末结转本年利润 借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润 如果全年亏损，年末结转本年利润 借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润
（2010.7、2012.7）将本年亏损30 000元转入利润分配账户(要求写出利润分配账户的明细账户)。
借：利润分配—未分配利润 30000 贷：本年利润 30000
1、提取盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积
2、向投资者分配利润
借：利润分配—应付利润 贷：应付股利
3、年末结转利润分配的明细科目
借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取盈余公积 利润分配—应付利润 例题：
分别按税后利润的10％和30％提取盈余公积和分配股利。税后利润=12000-3000=9000 3
借：利润分配—提取法定盈余公积 900 贷：盈余公积—法定盈余公积 900 借：利润分配—应付股利 2700 贷：应付股利 2700 2.以银行存款1 000元支付罚款。借：营业外支出 1000 贷：银行存款 1000 3.以银行存款支付银行贷款手续费200元。借：财务费用 200 贷：银行存款 200 5.在财产清查中发现账外旧设备一台，估计原值20 000元，现值12 000元。
借：固定资产 20000 贷：以前年度损益调整 12000 贷：累计折旧 8000 6.以银行存款交纳企业所得税15 000元。借：应交税费—应交所得税 15000 贷：银行存款 15000 7.本月摊销书报杂志费200元。借：管理费用 200 贷：其他应收款 200 12．以转账支票支付所属技工学校经费50 000元。借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 14．摊销车间本月应负担的设备维修费400元。借：制造费用 400 贷：其他应收款 400 15．月内盘亏的某项设备，现经批准按规定处理。该项设备账面原值6000元，已提折旧4000元。
借：营业外支出 2000 贷：待处理财产损溢 2000 16．以现金支付股利。
借：应付股利 2412 贷：库存现金 2412（2009.7）用银行存款支付违约罚款1000元。
借：营业外支出 1000 贷：银行存款 1000（2010.1）在财产清查中发现账外旧设备一台，估计原值20 000元，现值12 000元。
借：固定资产 20000 贷：以前年度损益调整 12000 贷：累计折旧 8000（2010.7）以银行存款交纳企业所得税15000元。借：应交税费-------应交所得税 15000 贷：银行存款 15000（2010.7）以银行存款支付下半年杂志订阅费2000元。
借：其他应收款 2000 贷：银行存款 2000（2009.7）收到销货款50000元存入银行，记账凭证及账簿中均误记为50 000元，请予更正。
借：银行存款 45000 贷：应收账款 45000 2012.1从银行存款户提取现金1000元。
借：库存现金1000 贷：银行存款 1000 经理张利出差预借差旅费5000元,以现金支付。
借: 其他应收款5 000 贷:库存现金5 000 经理张利出差归来,报销差旅费4800元,交回现金200元。
借：管理费用 4800 借: 库存现金 200 贷:其他应收款 5000 2012.7以银行存款支付短期借款利息6500元 借：财务费用 6500 贷：银行存款 6500 以现金支付业务招待费285元 借：管理费用 285 贷: 库存现金 285 以银行存款预付明年杂志订阅费2000元。借：预付账款（或其他应收款）2000 贷：银行存款 2000
第二篇：《基础会计》主要会计分录总结
一、筹资阶段
1接收投资者投入资本
借：银行存款（固定资产无形资产等）
贷：实收资本 2向银行借款 借：银行存款
贷：短期借款（长期借款）利息按照权责发生制处理 借：财务费用
贷：应付利息（尚未支付的利息）
二、采购过程
1如果是尚未运到入库 借：在途物资
贷：银行存款（应付账款）材料入库，结转材料采购成本 借： 原材料
贷：在途物资
2如果是材料收到入库，款项同时支付 借：原材料
贷：银行存款
三、生产过程
1领料（按照领料用途）
借： 生产成本（生产产品耗用材料）
制造费用（车间一般耗用材料）
管理费用（厂部耗用材料）
销售费用（销售机构耗用材料）
贷：原材料
2工资的分配（按照职工所在部门岗位）借：生产成本（生产产品工人的工资）
制造费用（车间管理人员的工资）
管理费用（厂部人员的工资）
销售费用（销售机构人员的工资）
贷：应付职工薪酬------工资 3水电费的分配（按照受益对象）借：生产成本（生产产品耗用）
制造费用（车间耗用）
管理费用（厂部耗用）
销售费用（销售机构耗用）
贷：应付账款
4计提折旧（按照固定资产使用部门）借：制造费用（车间设备）管理费用（厂部设备）销售费用（销售机构设备）贷：累计折旧
5分配结转制造费用 借： 生产成本
贷： 制造费用 6产品完工入库
借：库存商品
贷：生产成本
四、销售过程
1发生产品销售收入并结转产品销售成本
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入 借：主营业务成本
贷：库存商品
2发生销售材料收入并结转材料销售成本 借：银行存款（应收账款）
贷：其他业务收入 借：其他业务成本
贷：原材料
3发生消费税、城市维护建设税、教育费附加等 借：营业税金及附加
贷：应交税费
五、利润核算
1销售成本等费用类账户的期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
营业外支出
2收入类等账户的期末结转 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润
企业利润=收入-费用 3计算所得税并结转
所得税=利润*所得税率（25%）借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用 净利润=利润-所得税 4结转本年利润 如果全年盈利，年末结转本年利润 借：本年利润
贷：利润分配-----------未分配利润 如果全年亏损，年末结转本年利润 借：利润分配-----------未分配利润
贷：本年利润
六、利润分配的核算 1提取盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积
2向投资者分配利润
借：利润分配—应付利润
贷：应付股利
3年末结转利润分配的明细科目
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取盈余公积
利润分配—应付利润
第三篇：基础会计2018会计分录习题
基础会计2018会计分录习题大全
1、存现8000元。
2、取现1000元。
3、发放工资1100元。
4、购办公用品8000元。
5、支付广告费20元。
6、购B材料一批，共计1100元，税率为17%。
7、向B公司销售A材料一批，共计8000元，税率为17%。
8、存现400元。
9、取现100元
10、支付工资800元。
11、支付办公室电费8100元。
12、支付广告费500元。
13、支付车间水费10000元。
14、购买办公用品8000元。
15、用现金购入电脑2000台，用现金支付共计12000元。
16、收到资本金80000存入银行。
17、存现1000元。
18、取现100元。
19、购买材料1000吨，税率17%,以银行存款支付。
20、用支票购买办公用品共8000元。
21、以现金支付办公室和车间水电费共计200元。
22、以银行存款支付办公室水费300元，车间水费400元。
23、以现金支付办公室招待费19000元。
24、发放本月工资20450元。
25、本月A商品结转成本 成本费用为31450元。
26、本月A材料结转成本 成本费用为3090元。
27、A企业的厂房正在建设中，用银行存款支付费用为39080元
28、王某出差时向财务部门预借现金2000元。
29、王某外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元。
30、以银行存款支付罚款200元。
31、用现金支付车间办公费440元。
32、企业自行研究开发技术一项,申请获得专利权时,以银行存款支付律师费 2000 元,注册费 6000 元
33、企业以银行存款支付税款滞纳金50000
34、企业从银行借入6个月的短期借款30000元。
基础会计2018会计分录习题大全答案
1、借；银行存款8000 贷；库存现金8000
2、借；库存现金1000 贷；银行存款1000
3、借；应付职工薪酬—工资1100 贷；库存现金1100
4、借；管理费用—办公费8000 贷；库存现金8000
5、借；销售费用—广告费20 贷；库存现金20
6、借；原材料—B材料1870 应交税费—应交增值税（进项税额）18.7 贷；库存现金1888.7
7、借；主营业务收入—A材料136 应交税费—应交增值税（进项税额）1360 贷；库存现金1496
8、借：银行存款400 贷：库存现金400
9、借：库存现金100 贷：银行存款100
10、借：应付职工薪酬—工资800 贷：库存现金800
11、借：管理费用—电费8100 贷：库存现金8100
12、借：销售费用—广告费500 贷：库存现金500
13、借：制造费用—水费10000 贷：库存现金10000
14、借：管理费用—办公费8000 贷：库存现金8000
15、借；固定资产—电脑12000 贷；库存现金12000
16、借；银行存款80000 贷；实收资本80000
17、借；银行存款1000 贷；库存现金1000
18、借；库存现金100 贷；银行存款100
19、借；原材料170 应交税费—应交增值税（进项税额）17 贷；银行存款187 20、借；管理费用—办公费8000
贷；库存现金8000
21、借；管理费用—水费200 —电费200 制造费用—水费200 —电费200 贷；库存现金800
22、借；管理费用—水费300 制造费用—水费400 贷；银行存款700
23、借；管理费用—招待费19000 贷；库存现金19000
24、借；应付职工薪酬—工资20450 贷；库存现金20450
25、借：主营业务成本—A商品31450 贷：库存商品 31450
26、借：主营业务成本—A材料3090 贷：原材料 3090
27、借；在建工程—厂房39080 贷；银行存款39080
28、借:其他应收款 2000 贷:现金 2000
29、借：管理费用 2500 贷：其他应收款 2000 库存现金 500 30、借；营业外支出200 贷；库存现金200
31、借；制造费用—办公费440 贷；库存现金440
32、借:无形资产 8000 贷:银行存款 8000
33、借:营业外支出--滞纳金 50000
贷:银行存款 50000
34、借；短期借款 30000 贷；银行存款30000
第四篇：期末考试会计分录练习题《基础会计》
（1）1日，将上月末已收料尚未付款的暂估入账材料用红字冲回，金额为75 000元。借：原材料
000
贷：应付账款——暂估应付款 75 000（2）7日，上月已付款的在途A材料已验收入库，A材料成本为50 000元。借：原材料——A
000
贷：在途物资
000（3）9日，向甲企业购入A材料，买价100 000元，增值税17 000元，运杂费1 500元（不考虑进项税）。企业签发并承兑一张票面金额为118 500元、两个月期的商业汇票结算材料款项，材料已验收入库。
借：原材料——A
500
应交税费——应交增值税（进项税额）000
贷：应付票据
500（4）10日，按照合同规定，向乙企业预付购料款80 000元，已开出转账支票支付。借：预付账款
000
贷：银行存款
000（5）15日，向丙企业采购B材料，材料买价为30 000元，增值税为5 100元，款项35 100元用银行本票存款支付，材料已验收入库。
借：原材料——B
000
应交税费——应交增值税（进项税额）100
贷：其他货币资金
11（8日，向丁企业采购A材料1 000千克，买价为120 000元，增值税为20 400元，另支付运杂费2 000元，（不考虑进项税）。货款142 400元已通过托收承付结算方式支付，材料尚未收到。
借：在途物资——A
000
应交税费——应交增值税（进项税额）20 400
贷：银行存款
400 00（7）25日，用预付货款方式向乙企业采购的B材料已验收入库，有关的发票单据列明材料价款70 000元，增值税11 900元，即开出一张转账支票补付货款1 900元。
借：原材料——B
900
应交税费——应交增值税（进项税额）
000
贷：银行存款900
预付账款
000（8）30日，向甲企业购买A材料，材料已验收入库，结算单据等仍未到达，按暂估价60 000元入账。
借：原材料
000
贷：应付账款——暂估应付款 60 000
第五篇：会计从业资格基础会计分录
会计从业资格基础会计分录大全.txt如果我能够看到自己的影子，我想它一定很忧伤，因为我把快乐都留在了前面。容易伤害别人和自己的人，总是对距离的边缘模糊不清的人。本文由shiqizhxue22贡献
doc文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT，或下载源文件到本机查看。会计从业资格基础会计分录大全
1、购入固定资产 借：固定资产（增值税计入固定资产）贷：银行存款（开出支票支付）贷：应付账款（款暂欠）
2、材料采购（1）购入材料以后入库 ①购入时： 借：材料采购 A 应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）贷：银行存款（款支付）贷：应付账款（款暂欠）贷：应付票据（开出商业汇票）贷：预付账款（款项已预付）②支付购入的运杂费 借：材料采购 B 贷：库存现金、银行存款 ③材料验收入库（结转采购成本）借：原材料 A+B（注金额）贷：材料采购（2）购入材料并入库 借：原材料 应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）贷：银行存款（款支付）贷：应付账款（款暂欠）贷：应付票据（开出商业汇票）贷：预付账款（款项已预付）（3）预付款时： 借：预付账款 贷：银行存款
3、生产等领用材料 借：生产成本----**产品（产品领用材料）制造费用（车间一般耗用）管理费用（管理部门用）贷：原材料
4、工资的核算 ①提取现金（开出支票）借：库存现金 贷：银行存款 *将现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金 ②发放工资 借：应付工资 贷：库存现金 ③分配工资等 借：生产成本（生产工人的工资）
制造费用（车间管理人员工资）管理费用（企业管理人员工资）在建工程（工程人员工资）贷：应付职工薪酬 ④支付职工困难补助等 借：应付职工薪酬 贷：库存现金
5、差旅费 ①预借时 借：其他应收款 贷：库存现金 ②报销时 借：管理费用（管理人员）制造费用（车间管理人员）借或贷：库存现金（差额补收付）贷：其他应收款（原借的金额）③直接报销（没预借）借：管理费用（管理人员）制造费用（车间管理人员）贷：库存现金、银行存款
6、期间费用等业务 ①支付广告费、销售运杂费 借：销售费用 贷：银行存款 ②支付退休金、交际应酬费 借：管理费用 贷：库存现金 ③支付银行借款的手续费 借：财务费用 贷：银行存款 ④支付办公用品、水电费 借：管理费用（管理部门用）制造费用（车间用）贷：银行存款 ⑤支付机器设备维修费 借：制造费用 贷：银行存款
7、折旧费 借：管理费用（管理部门）制造费用（车间的）贷：累计折旧
8、待摊费用的处理（本期支付下期摊销）①借：待摊费用 贷：银行存款 ②借：制造费用 管理费用
贷：待摊费用
9、制造费用的分配（注：分配方法的使用）借：生产成本---**产品----**产品 贷：制造费用
10、产品完工，验收入库 借：库存商品 贷：生产成本
11、销售业务 ①产品销售收入实现 借：银行存款 应收账款 应收票据 预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）②结转销售成本 借：主营业务成本（销售数量*单位成本）贷：库存商品 ③计算销售税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费---应交营业税---教育费附加 ④预收款时 借：银行存款 贷：预收账款
12、接受投资 借：银行存款 固定资产 无形资产 贷：实收资本
13、盈余公积转增资本 借：盈余公积 贷：实收资本
14、借款业务 ①向银行借款 借：银行存款 贷：短期借款（<=1 年）长期借款（>1 年）②计提利息 借：财务费用 贷：应付利息 ③取得银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用 ④归还借款2
借：短期借款 贷：银行存款
15、其他业务收支的核算 ①材料销售或租金收入 借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）②结转材料销售成本 借：其他业务成本 贷：原材料
16、罚款收支 ①取得罚款收入 借：库存现金 贷：营业外收入 ②支付罚款 借：营业外支出 贷：库存现金
17、①收到前欠货款 借：银行存款 贷：应收账款
②支付前欠货款 借：应付账款 贷；银行存款
18、所得税的核算（注：所得税计算）①计算所得税 借：所得税费用 贷：应交税费----应交所得税 ②交纳所得税 借：应交税费----应交所得税 贷：银行存款 ③所得税转入本年利润（可单独结转）借：本年利润 贷：所得税费用
19、结转损益类各账户 规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益 类账户无余额 ①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发 生额的帐户）借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 ②成本、费用转入本年利润（损益类有借方发 生额的账户）借：本年利润 贷：主营业务成本
贷：其他业务成本 贷：营业税金及附加 贷：销售费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税 ③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分 配利润”后，本年利润无余额。借：本年利润 贷：利润分配----末分配利润（本年利润账户的余额，注：期初余额）20、利润分配 ①提取盈余公积 借：利润分配---提取盈余公积 贷：盈余公积（净利润*提取比例）②向投资者分配利润 借：利润分配---应付库存现金股利 贷：应付股利（流动负债）③规律：结转利润分配各账户转入“利润分配---末分配利润”后无余额。借：利润分配----末分配利润 贷：利润分配---应付库存现金股利 利润分配---应付库存现金股利 ④支付股利时 借：应付股利 贷：库存现金、银行存款
21、财产清查 盘盈 盘亏 审批前 审批后
审批前 审批后 库存现金 借：库存现金 贷：待处理 借：待处理 贷：营业外收入 借：待处理 贷：库存现金 借：其他应收款 管理费用 贷：待处理 原材料 借：原材料 贷：待处理 借：待处理 贷：管理费用 借：待处理 贷：原材料 借：管理费用 其他应收款 原材料 贷：待处理 固定资产 借：固定资产 贷：待处理 借：待处理 贷：营业外收入 借：待处理 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理
盘盈 审批前 审批后 借：库存现金 借：待处理 库存现金 贷：待处理 借：原材料 贷：待处理 原材料 贷：营业外收入 借：待处理 贷：管理费用
盘亏 审批前 借：待处理 贷：库存现金 借：待处理 贷：原材料
审批后 借：其他应收款 管理费用 贷：待处理 借：管理费用 其他应收款 原材料借：固定资产 借：待处理 固定资产 贷：待处理 贷：营业外收入
借：待处理 贷：固定资产
贷：待处理 借：营业外支出 贷：待处理
实务会计分录
希博商贸有限公司 2009 年 3 月份发生的经济业 务及其原始凭证如下。⑴.收丁大明，曹发志投资款 500 000 元 ,存入 银行。借：银行存款—徽商行 500 000.00 贷：实收资本---丁大明，曹发志 500 000.00 ⑵.提取现金 借：库存现金 90000.00 贷: 银行存款--------------徽商行-90000.00(3)公司办理营业执照等费用 借：管理费用-----开办费 1158.00 贷: 库存现金 1158.00(4).向工商银行借人 3 个月借款 150 000 元，年利息 6%，存入银行存款户.借：银行存款---工行 150000.00 贷：短期借款------工行 150000.00
(5).购传真机一部.借：固定资产---传真机 贷：库存现金 990.00 借:管理费用—车辆费 150.00 贷:库存现金 150.00 11.电话费报销 借:管理费用—通讯费 129.04 贷:库存现金 129.04 12.车辆加油费.购标书报销 借:管理费用—车辆费 40.00----办公费 100.00 贷:库存现金 140.00 13.公司电费报销 借：管理费用— 电费 200.68 贷: 库存现金 200.68
14．公司业务招待费报销 借：管理费用—招待费 150.00 贷：库存现金 150.00 15.电话费报销 借：管理费用—通讯费 258.71 贷：库存现金 258.71 16.办理银行汇票及手续费 借：其他货币资金—银行汇票 财务费用—手续费 6.00 贷：银行存款 9866.00
990.00
(6).购入运输卡车一辆，以银行存款支付。借：固定资产---运输卡车 234000.00 贷：银行存款 234000.00 7.购办公用品 借: 管理费用----办公费 贷:库存现金 86.009860.00
86.00
17.购进商品 借：库存商品—显示器 421550.00 贷：银行存款—徽商银行 20000.00 应付账款—华方公司 401550.00 18.销售商品 借：银行存款—徽商银行 50000.00 应收账款—南京兆敏 501550.00 贷：商品销售收入 535485.44 应交税费—应交增值税 16064.56 19.付购商品款 借：应付账款—华方公司 74950.00 贷：银行存款—徽商银行 74950.00
(8).王海借备用金 借:其他应收款-------王海 3000.00 贷:库存现金 3000.00 9.市内交通费报销 借:管理费用—交通费 贷:库存现金 30.00 10.车辆通行费
30.00
20.王海报销费用退余款 借：库存现金 2559.75 管理费用—电费 240.25 管理费用—招待费 200.00 贷：其他应收款—王海 3000.00 21.提现 借：库存现金 15000.00 贷：银行存款—徽商银行 15000.00 22.付本月份职工工资 借：应付职工薪酬—管理人员 5800.00 应付职工薪酬—销售人员 5800.00 贷：其他应付款—房产局 460.00 其他应付款—供电局 342.00 其他应收款—查健 300.00 其他应收款—何汪海 200.00 其他应收款—王明才 100.00 其他应收款—李文华 200.00 其他应收款—王静 400.00 库存现金 10298.00 23.支付电汇手续费 借：财务费用—手续费 10.50 贷：银行存款—徽商银行 10.50 24.支付银行贷款利息 借：应付利息—利息 12000.00 贷：银行存款—徽商银行 12000.00 25.职工报销医药费和培训书籍费 借：应付职工薪酬—教育经费 956.00 应付职工薪酬—医药费 113.80 贷：库存现金 1069.80 26.购冲击钻等工具 借：周转材料—低值易耗品 贷:库存现金 130.00
27.销售部门差旅费报销 借：销售费用—差旅费 贷：库存现金 1564.00
以下会计分录属于主办会计做 28.摊销本月应负担的装修费(1440/12)借：管理费用—装修费 120.00 贷：长期待摊费用—装修费 120.00 29.预提本月应负担的借款利息（100000*0.5%、150000*0.5%）借：财务费用—利息 1250.00 贷：应付利息—利息 1250.00
30.提固定资产折旧（月折旧额 2000 元）借：管理费用—折旧 2000.00 贷：累计折旧 2000.00 31.计提本月职工工资 借：管理费用—工资 5800.00 销售费用—工资 6500.00 贷：应付职工薪酬 12300.00 32.计提工会经费、教育经费、职工福利费 借：管理费用—工会经费 116.00 管理费用—教育经费 87.00 管理费用—职工福利费 812.00 销售费用—工会经费 130.00 销售费用—教育经费 97.50 销售费用—职工福利费 910.00 贷：应付职工薪酬—自留工会经费 147.60 其他应付款—上缴工会经费 98.40 应付职工薪酬—教育经费 184.50 应付职工薪酬—职工福利费 1722.00 33.计提主营业务税金及附加（按主税 16064.56 计提）借：主营业务税金及附加—城建税 1124.52 —教育费附加 481.94 —地方教育费附加 160.65 贷：应交税费—应交城建税 1124.52 —教育费附加 481.94 —地方教育费附加 160.65 34.计 提 水 利 基 金（按 主 营 业 务 收 入 535485.44*0.6‰计提）借：管理费用—水利基金 321.29 贷：应交税费—水利基金 321.29
130.00
1564.00
35.本月已售商品销售成本（根据商品销售成本 明细表）借：主营业务成本 395037.94 贷：库存商品 395037.94 36.一次性摊销低值易耗品 借：管理费用—低值易耗品 130.00 贷：周转材料—低值易耗品 130.00 以下会计分录是在全部经济业务都登记完毕并 结平后才能最后结转损益 37.结转本期损益（结转收入）借:主营业务收入 535485.44 贷:本年利润
535485.44 38.结转本期损益（结转成本费用）借：本年利润 419402.02 贷：主营业务成本 395037.94 销售费用 9201.50
管理费用 12128.97 财务费用 1266.50 主营业务税金及附加
1767.11
号凭证是每季度计提一次 39.计 提 所 得 税（按 本 年 利 润 贷 方 余 额 116083.42*25%计提）借：所得税费用 29020.86 贷：应交税费—应交所得税 29020.86 40.结转所得税费用 借：本年利润—所得税费用 29020.86 贷：所得税费用 29020.86 终了,要结转本年利润 借:本年利润或利润分配 贷: 本年利润或利润分配
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