会计师事务所业务报备制度

第一篇：会计师事务所业务报备制度

河南省会计师事务所业务报备管理办法

第一条 为维护社会公众利益和会计师事务所及注册会计师的合法权益，预防和打击假冒会计师事务所审计报告的违法行为，全面提升执业能力、促进行业健康发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》，结合我省实际情况，制定本办法。

第二条 在河南省境内依法设立的会计师事务所（含外省会计师事务所在河南省设立的分所）以及在河南省执行法定业务的外省事务所均适用本方法。

第三条 省内会计师事务所到省外执业应当遵守当地业务报备的相关规定。

第四条 会计师事务所按照《中华人民共和国注册会计师法》规定开展的注册会计师法定业务，即财务报表审计业务、专项审计业务等其他鉴证业务均属于业务报备的范围。

财务报表审计业务：是指以被审计单位整体财务报告为鉴证对象、以通用目的为财务报告编制基础，对财务报告整体发表审计意见的审计项目，包括年报审计、中报审计、季报审计、月报审计、IPO审计、发行债券审计、基准日报表审计等。审计报告的用途既可以是法律法规规定的，也可以是司法鉴证目的、银行放贷目的或其他目的的情形。

专项审计业务：是指以部分财务指标为鉴证对象、或以特

殊目的为财务报告编制基础，对个别或部分财务指标发表审计意见，或通过个别或部分财务指标对专门事项进行认定并发表意见的审计项目，是除财务报表审计、验资以外的其他鉴证类业务。

第五条 会计师事务所业务报备采用网上实时报备方式。各会计师事务所应当在业务终了时，出具业务报告时，实时将有关业务信息录入省注协网上业务报备系统,填报完成后由系统生成防伪验证码和二维码。

第六条 会计师事务所出具业务报告时应将带有二维码的防伪报告封面作为业务报告书的首页，并将获取的防伪验证码完整无误的打印至对外出具的鉴证报告正文每页的右上角。会计师事务所出具鉴证业务报告时建议采用不可拆卸装订技术以保证鉴定报告的完整性。

第七条 会计师事务所出具的业务报告上打印有防伪验证码及二维码仅证明此业务报告是经依法批准设立的事务所出具并经河南省注册会计师协会业务报备系统备案，业务报告的法律责任主体仍然是会计师事务所，注册会计师协会不承担业务报告的任何法律责任。

第八条 在河南省内执业的外省会计师事务所，每承接一项业务需向省注协提交会计师事务所营业执照复印机、事务所介绍信和申领人有效身份证件，到省注协申请临时登录帐户，登

录业务报备系统进行业务报备获取防伪验证码及二维码。

第九条 会计师事务所将业务报备信息录入业务报备系统的，原则上不予撤销。

如会计师事务所和委托人达成解除鉴证服务协议的，会计师事务所应提交双方签署的解除该项服务的证明及相关鉴证报告的复印件，经所属注协审核后，可以撤销。

第十条 会计师事务所操作人员录入报备信息错误、需要修改的，应向所属注协提交加盖会计师事务所公章的修改申请和相关鉴证报告复印件，修改申请中应注明申请退回鉴证报告报备的原因。经所属注协审核同意后，可以退回修改。

会计师事务所修改后，应于3个工作日内完成再次报备信息申请。

第十一条 会计师事务所一旦将报告信息录入报备系统且已经产生防伪验证码，并通过所属协会确认，该报告随即具备了外部可以查询的条件。

政府部门和社会公众等鉴证报告使用人可扫描报告封面二维码获取该报告的基本信息，如需详细了解报备的基本数据，则需使用防伪验证码登陆省注协网站查询验证该报告真伪及报告详细内容。

第十二条 省注协根据工作需要，可向有关部门提供会计师事务所的业务报备信息。

第十三条 会计师事务所应当建立健全业务报备管理制度，并指定专人负责，加强业务报备管理。

第十四条 会计师事务所的主任会计师为业务报备制度的第一责任人，对本所上报的相关业务信息的真实性、完整性负责。

第十五条 会计师事务所受到省及省以上行政机关作出暂停执业行政处罚的，暂停防伪验证码使用权限。

会计师事务所暂停执业期满后由会计师事务所提出申请，经省注协同意后恢复其防伪验证验使用权限。

第十六条 会计师事务所存在下列情形之一的，停止防伪验证码使用权限：

1.被撤销行政许可的； 2.被吊销营业执照的； 3.自行终止的；

4.注册地址迁出河南省的。

第十七条 会计师事务所未在规定时间内进行报备、虚假报备、报备类型不实或不报备的，未按照要求使用防伪验证码及二维码的，申请变更报备信息后未及时再次提交报备申请的，省注协将依据行业惩戒办法和《行业自律公约》对相关责任人予以惩戒，同时将有关惩戒信息计入行业诚信档案。

第十八条 省注协负责审核省直管会计师事务所业务报备

信息，各市注协负责本市会计师事务所业务报备信息的审核。省、市注协根据相关行业管理规定对会计师事务所业务报备信息的真实性进行审核。审核中应重点关注：业务报备类型是否正确、出具审计报告的编号是否规范是否连续，是否存在低价竞争，事务所人员规模和业务规模是否相匹配等内容。

第十九条 协会工作人员对在业务报备中了解到的会计师事务所重要信息及其客户情况负有保密责任。未经批准，擅自对外提供会计师事务所业务报备信息的，将追究相关人员的责任。

第二十条 本制度自发布之日起试行。2011年11月9 日豫会协【2011】63号文发布的《河南省会计师事务所业务报备及防伪验证码管理办法》同时作废。

第二篇：会计师事务所验资业务操作规程

一、为规范本所执行验资业务，明确工作要求、保证执业质量、降低执业风险，根据《独立审计实务公告第1号-验资》及其规范指南和国家工商行政管理部门的《公司注册资本登记管理暂行规定》以及相关法律、法规的规定，结合本所实际情况，制定本操作规程。

二、本规程所称验资，是指注册会计师依法接受委托，按照独立审计准则的要求，对被审验单位注册资本的实收或变更情况进行审验，包括被审验单位设立时的验资和被审验单位因合并、分立、发行新股、股权变更或注册资本增加、减少20%时等的变更验资。

注册会计师承办验资业务应遵守的基本原则是：于法有据、客观公正、维护权益、实事求是。在实际工作中应当重视现场审验和书面取证，做到资料齐全，证据充分，审验属实。如遇到个别特殊疑难等情况，依据独立审计准则和相关法律法规的规定要求，应当运用合理的专业判断。

三、审验资本的步骤分为接受验资委托、验资实施和验资报告三个阶段。

(一)接受验资委托阶段

1、本所注册会计师和业务人员在接受验资业务委托时，首先应当与委托人、被审验单位管理当局沟通，实地察看被审验单位的住所、主要经营场所、了解被审验单位的基本情况，填写《业务登记表》说明验资的内容、范围、具体要求和洽谈情况。在充分考虑验资的风险后确定是否接受委托，如接受委托，即与委托人就委托目的、审验范围、双方的责任、时间要求、验资收费、验资报告用途及使用责任、业务约定书的有效期间、约定事项的变更及违约责任等事项协商一致，并签订《验资业务约定书》，一式二份，经主任室分管领导核签由法人代表盖章，一份交委托单位，一份待项目完成连同验资工作底稿一并归档。

2、对于设立验资中的非首期验资或者变更验资，应当查阅被审验单位的前期验资报告，近期会计报表和审计报告以及与本次有关的验资资料，应当关注和了解被审验单位以前注册资本的实收和变更情况。如果发现其他会计师事务所对以前出具的验资报告存在问题，最好不要承接该项变更验资业务。

3、在沟通、了解和实地察看被审验单位情况的基础上填写《被审验单位基本情况表》，按照要求编制《总体验资计划》，合理安排验资工作，具体执行可通过各审验项目的审验程序表实施完成，并根据情况的变化对验资计划进行修改和补充，并将情况记录于验资工作底稿。

(二)验资实施阶段

验资取证和审验程序是验资实施阶段的重点工作，本所注册会计师和业务人员应当实施必要的审验程序，取得充分适当、有效、完整的验资证据是发表审验意见、出具验资报告的依据。同时将验资执行过程作好记录形成验资工作底稿。

对于不同类型、性质的被审验单位，应当根据实际情况，获取下列相关的验资资料。

1、验资取证

1.1设立验资的取证

1.1.1“一般企业”设立验资还应获取：

(1)被审验单位的设立申请报告及审批机关的批准文件;

(2)被审验单位出资者签署的与出资有关的协议、合同和企业章程;

(3)出资者的企业法人营业执照;

(4)个人出资者的身份证明;

(5)被审验单位法定代表人及身份证明、法定代表人的任命书或股东会议决议;

(6)全体出资者指定代表或委托代理人的证明和委托文件、代表或代理人的身份证明;

(7)经企业登记机关核准的《企业名称预先核准通知书》;

(8)被审验单位住所和经营场所使用证明;

(9)银行开户申请书和开立银行账户申报表;

(10)银行出具的收款凭证、对账单(或具有同等证明效力的文件)及银行询证函;

(11)投入实物资产的财产清单、交接和验收证明;

(12)实物资产的作价依据、权属证明材料和存放地点证明;

(13)专利证书、土地使用权证、非专利技术证书等及有关无形资产出资的批准文件;

(14)政府有关部门对高新技术成果的审查认定文件;

(15)与无形资产出资有关的转让合同、交接证明及作价依据

(16)实物资产、无形资产等的评估报告及出资各方对资产出资的确认文件;

(17)出资者对其出资资产的权属、未设定担保等以及在规定期限内办妥有关财产权转移手续的承诺函;

(18)投入注册资本实收情况明细表;

(19)对非首期出资的被审验单位与出资者及关联单位往来款项清单;

(20)董事会决议、股东会决议等。

1.1.2“三资企业”设立验资还应获取：

(1)审批机关核发的书面文件和《批准证书》;

(2)企业登记机关核发的企业法人营业执照;

(3)外方投资者开业证书或个人身份证明;

(4)外汇管理部门核发的外汇登记证、资本金账户、开户证明，如被审验单位在境外开立的银行账户的批准文件;

(5)境外汇入汇款通知书、涉外收入申报表及国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件;

(6)外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资的有关交款证明、外汇管理部门批准文件、已审会计报表和审计报告、董事会有关利润分配的决议及完税证明;

(7)以进口实物出资的购货发票、货物运输清单、货物提单、保险单及海关查验报关单等;

(8)经有关部门授予资格的价值鉴定机构出具的外商投资财产价值鉴定证书。

1.1.3“股份制企业”设立验资还应获取：

(1)国务院授权部门或省级人民政府批准被审验单位设立的批文;

(2)以国有资产出资的，政府有关部门对被审验单位股权设置方案的批复;

(3)证券监管部门准予公开募集股份的批文;

(4)与证券承销机构达成的股票承销协议;

(5)证券承销机构在承销结束时出具的承销报告;

(6)招股说明书;

(7)证券承销机构股款划转的证明材料;

(8)发行费用清单。

1.1.4“新设合并企业”设立验资还应获取：

(1)合并各方股东会或股东大会关于新设合并的决议;

(2)合并各方签订的合并协议;

(3)政府有关部门批准企业合并的文件;

(4)有关合并的公告;

(5)合并各方的债务清偿报告或债务担保证明;

(6)合并各方的企业法人营业执照;

(7)合并各方的资产评估报告及合并各方对合并资产价值的确认文件;

(8)合并前各方和合并后被审验单位的资产负债表及财产清单。

1.1.5以净资产出资还应获取：

(1)以净资产折股的审计报告;

(2)净资产评估报告及对评估报告认可的有关资料以及评估基准日至净资产转入日期间的变更协议;

(3)与净资产出资有关的资产、负债交接清单;

第三篇：甘肃省会计师事务所 资产评估机构业务防伪报备管理暂行办法

关于实施《甘肃省会计师事务所 资产评估机构

业务防伪报备管理暂行办法》的通知

甘会协[2012]13号

各会计师事务所、资产评估机构：

为规范我省会计师事务所、资产评估机构、注册会计师、注册资产评估师的执业行为，推进行业诚信建设，加强行业自律，根据省财政厅、省公安厅、省工商行政管理局、省国资委、人行兰州中心支行《关于对全省会计师事务所和资产评估机构的业务报告实施防伪报备的通知》（甘财办

[2011]23号）文件精神，结合近期防伪报备过程中发现的问题，进一步规范防伪报备工作，我会制定了《甘肃省会计师事务所资产评估机构业务防伪报备管理暂行办法》，现印发给你们，请认真组织学习并贯彻执行。

附件：

甘肃省会计师事务所 资产评估机构

业务防伪报备管理暂行办法

第一条为规范我省会计师事务所、资产评估机构（以下简称事务所）、注册会计师、注册资产评估师的执业行为，推进行业诚信建设，防止不法分子和非法中介机构假冒事务所名义出具虚假业务报告，加强行业自律，根据省财政厅、省公安厅、省工

商行政管理局、省国资委、人行兰州中心支行《关于对全省会计师事务所和资产评估机构的业务报告实施防伪报备的通知》（甘财办[2011]23号）文件精神，制定本办法。

第二条本办法适用于在我省依法设立的事务所和事务所的分所以及外省来我省执业的事务所。

第三条会计师事务所按照《中华人民共和国注册会计师法》规定开展的注册会计师法定业务，资产评估机构按评估准则出具报告，均属业务报备的内容。

第四条事务所出具业务报告，应当使用防伪验证码。事务所在出具报告前，登录甘肃省注册会计师协会（以下简称省注协）防伪报备系统，按要求录入报告关键数据后，系统自动生成带有随机分发的防伪验证码的报告封面，同时自动生成业务报备。

第五条未附有防伪验证码的业务报告为无效报告。

第六条事务所出具的业务报告带有防伪验证码仅证明此报告是经依法批准设立的事务所出具的，业务报告的法律责任主体仍然是事务所，省注协不承担业务报告的任何法律责任。

第七条政府部门、投资者和债权人及社会公众，可以登录甘肃省注册会计师协会网站（http:///），查询、验证事务所出具业务报告的真伪。

第八条省注协负责业务报备管理系统的建设、运行、维护、监督和备案管理。根据行业发展和信息化建设发展情况可增加报备内容。

第九条省注协将把事务所业务报备的开展情况作为今后开展执业质量检查、事务所年检及考核评比、资格认定等工作的主要依据。

第十条外省事务所在甘肃省临时执业时，每承接一项业务需向省注协提交事务所报备申请、营业执照复印件、执业证书复印件、签字注册会计师执业证书及其身份证复印件、业务约定书复印件（以上资料需加盖事务所公章并签注仅供甘肃注协报备字样）等资料，由省注协备案后发放带有防伪验证码的报告封面。

第十一条事务所已经报备的业务报告需要修改的，应向省注协提交加盖事务所公章的修改申请（格式由省注协统一）后，由省注协予以修改，报告修改后，事务所应再次报备该报告信息。

第十二条事务所已经报备的业务报告需要作废的，应向省注协提交加盖事务所公章的作废申请（格式由省注协统一）、业务约定书复印件、委托方解除合同的相关证明等资料后，由省注协予以作废，作废后的报告号不能继续使用。凡不按规定按时提交相关证明材料的，由协会予以公开谴责，记入诚信档案，同时列入当年执业质量检查名单。

第十三条省注协根据工作需要，可向有关部门提供事务所的业务报备信息。

第十四条 事务所应当建立健全业务报备内部管理制度，指定专人负责，加强业务报备的防伪验证码管理。

第十五条 会计师事务所的主任会计师和资产评估机构的首席合伙人为业务报备管理的第一责任人，对本所上报的相关业务信息的真实性、完整性负责，不得弄虚作假、隐瞒虚报。第十六条事务所应如实进行业务报备，存在下列情形之一的，省注协将其列为重点监管对象，并责令其整改。拒不整改的，按照有关规定给予相应处罚或惩戒。

（一）未在规定时间内进行报备

（二）不按规定报备

（三）低价竞争

（四）其他不符合报备的情形

第十七条事务所虚假报备和不报备，省注协将暂停防伪验证码使用权限，并依据有关规定对会计师事务所的主任会计师和资产评估机构的首席合伙人予以公开谴责的行业惩戒，将有关惩戒信息计入个人诚信档案，同时将执业机构评级直接降为D级并向社会公布。事务所认真整改验收合格，经省注协同意后恢复其防伪验证码使用权限，恢复原来评级。

第十八条事务所受到省及省以上行政机关作出暂停执业行政处罚的，或受到协会公开谴责惩戒的，省注协将暂停防伪验证码使用权限。

事务所停业期满或整改验收合格后，经省注协同意后恢复其防伪验证码使用权限。

第十九条事务所存在下列情形之一的，停止防伪验证码使用权限

（一）被撤销行政许可的；

（二）被吊销营业执照的；

（三）自行终止的；

（四）注册地址迁出甘肃省的。

第二十条事务所不执行本办法的，省财政厅和省注协将不受理其股东（合伙人）变更、转所、注册会计师及注册资产评估师年检等事宜。

第二十一条建立有奖举报制度。无防伪验证码和压价竞争的报告，任何单位和个人均有权向省注协投诉、举报。投诉、举报可采用来电、来信、来访、电子邮件等形式，但原则上应形成书面材料。一经核实，对举报人进行奖励；对其他组织和个人出具无防伪验证码的报告，将移交公安部门进行处理。

第二十二条省注协对投诉、举报人的有关情况予以保密。第二十三条被投诉、举报的事务所威胁、打击报复投诉、举报人或拒绝、阻挠省注协调查工作的，根据情节轻重，给予行业惩戒或提交财政机关给予行政处罚，涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第二十四条对事务所出具不带有防伪验证码业务和低价竞争报告，省注协可根据情节轻重，以该业务报告收费标准的1-5倍进行处罚。处罚收入扣除检查费用后，全部作为投诉举报人的奖励经费。同时省注协将投诉举报的查处情况对外进行公布。

第二十五条省注协负责审核事务所业务报备信息，重点审核报备信息的完整性、合规性，必要时可实地核查事务所业务报备信息的真实性。

第二十六条省注协工作人员对在业务报备中了解到的事务所重要信息及其客户情况负有保密责任。未经批准，擅自对外提供事务所业务报备信息的，将追究相关人员的责任。

第二十七条本办法自2012年 4 月1 日起执行。

第四篇：会计师事务所三级复核制度

会计师事务所三级复核制度

为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，特制定本制度。

执业质量是会计师事务所的生命线。我所执业质量实行三级复核制度。其流程为：项目组复核——部门复核——事务所复核。

一、复核的总体性要求

1、复核的范围

（1）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当；（2）检查与项目组作出重大判断及形成结论是否正确；

（3）复核在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施是不恬当；（4）检查是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行了适当咨询，以及咨询得出的结论的执行情况；

（5）复核执业人员所作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断是否存在偏差；

（6）在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；（7）审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；

（8）与管理层、治理层以及其他方面沟通的情况。

（9）检查审计日记、审计总结是否完整并能反映其工作轨迹。

部门负责人应当全面复核执业报告，部门负责人以上人员可以根据项目的具体情况进行重点复核，但不能减轻其复核责任。

2、业务方案、工作计划的复核程序

一般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人审核批准。规模较大的项目，业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人复核，1 副主任会计师或主任会计师审核批准。

3、业务报告的复核程序

项目完成后，由项目负责人编写项目完成总结报告，送所在部门负责人复核，部门负责人复核并签署意见后，送副主任会计师或主任会计师复核签发。各级复核人员逐一在复核表上签字。

二、各级复核人员的要求

执业人员克尽责守，履行既定工作程序是质量保障的灵魂。执业人员必须认真履行自己的岗位职责。同时，事务所鼓励全体人员尽可能地发挥其主动性、积极性和创造性。

（一）项目组复核内容

1、业务报告（审计报告、税务代理报告、其他查账报告）(1)标题、报告文号是否正确(2)被审单位名称是否正确(3)审查时期是否正确(4)审查范围是否明确

(5)报告类型或审查结论是否恰当

(6)报告的结构是否符合准则或相关部门规定

(7)报告的形式是否符合我所规定（字号、字体、页眉、页脚…）(8)报告的落款是否正确

2、业务报告附件——报告附表及附注(1)常用附表

A.报表的单位名称是否与业务报告一致，报表日期是否正确 B.资产负债表是否平衡

C.资产负债表中的未分配利润是否与利润分配表中的未分配利润一致 D.利润表的勾稽关系是否正确

E.现金流量表中的现金净增减额是否等于货币资金期末与期初数的差额

F.现金流量表中经营活动的现金流量净额是否与补充资料一致 G.现金流量表补充资料的净利润是否与利润表中的净利润一致(2)会计报表附注

A.会计报表附注的单位名称与业务报告的单位名称是否一致 B.会计报表附注的范围、期间与业务报告的范围、期间是否一致 C.有关会计项目的金额注释与会计报表相关栏次金额是否一致 D.关联交易、重大事项、承诺事项、日后事项的披露是否齐全、真实

3、业务工作底稿(1)综合类工作底稿 A.业务约定书是否具备 B.业务计划是否具备 C.工作总结是否具备

D.与客户交换意见记录是否具备 E.企业内部控制制度的调查是否具备 F.分析性复核工作底稿是否具备 G.未审会计报表是否具备(2)业务类工作底稿

A.货币资金中的银行存款询证函是否收集齐全

B.库存现金是否进行了抽查、盘点 C.存货监盘、抽查资料是否具备、齐全 D.存货的计价测试是否完成

E.应收、应付款项的发出询证函汇总表及其记录是否具备 F.应收、应付款项未回函的替代程序是否完成 G.长、短期投资的协议、章程、合同等是否收集齐全 H.固定资产的折旧及摊销是否经过测算及检查

I.无形资产的摊销是否经过测算及检查

J.长期待摊费用的摊销是否经过测算及检查 K.长、短期借款的合同、银行询证函是否收集齐全

L.长、短期借款利息的测算是否进行，记入费用及工程是否进行了检查 M.收入的确认依据是否充分 N.收入截止日的测试是否完成 O.成本计价的测试是否完成

P.现金流量表的审计是否按其审计程序执行

Q.关联交易事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露 R.或有事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露 S.期后事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露

（二）部门复核内容

1、是否对项目组制订的工作计划进行审核（包括对委托单位情况是否全面了解，风险评估是否恰当，重点审查领域或项目的判断是否恰当，重要性水平的确定是否合适，审计执行人员是否胜任，时间预算是否适宜等）？

2、是否对项目组的工作进行指导并帮助解决了执业过程中所遇到的问题,对重大问题已向所负责人请示并获解决？

3、是否已审核过项目组编写的业务工作总结和工作底稿复核记录？

4、是否对重点审查领域和重要审查项目的工作底稿进行了详细复核？

5、经过审核是否认为项目组已充分执行了工作计划要求的审查程序？

6、工作底稿的编制是否符合要求并足以支持最后的审查结论？

7、在计划、内控和审查中发现的较大问题是否已被查清并作了恰当的处理？

8、是否已对重大事项（如关联交易、持续经营、期后事项和或有负债等）予以必要的关注？

（三）事务所复核内容

1、项目组、部门复核人是否按规定进行了工作底稿复核？

2、项目计划是否经过核准？

3、内部控制评价及风险的评估与控制是否恰当？

4、重点审查领域是否取得充分适当的证据？

5、重大问题的请示与处理是否恰当？

6、审定会计报表及其他附表是否不存在重大错报、漏报的可能性？

7、业务报告表述的意见或结论是否恰当？

三、本制度自二○一一年一月一日执行。

第五篇：会计师事务所商业秘密保护制度(参考文本)

附件八：

会计师事务所商业秘密保护制度（参考文本）

甲方： 乙方： 住所： 住所：

法定代表人： 身份证号码： 乙方因在甲方从事业务或管理工作，已经(或将要)知悉或掌握甲方的商业秘密及知识产权相关信息。为了明确乙方的保密义务，甲、乙双方本着平等、自愿、公平和诚实信用的原则，订立本保密协议。

双方确认在签署本协议前已经详细审阅过协议的内容，并完全了解协议各条款的法律含义。

（一）、保密的内容和范围

甲、乙双方确认，乙方应承担保密义务的甲方商业秘密范围包括但不限于以下内容：

1、技术信息：技术方案、技术指标、计算机软件、审计软件、管理系统、数据库、工作底稿、操作手册、技术文档等相关信息；

2、经营信息：客户名单、不公开的财务资料、涉及商业秘密的管理制度文档及业务函电、公司经营决策信息、公司财务状况、资金运营状况、职工待遇及薪水发放等相关信息；

3、其他甲方合理认为属于商业秘密的事项；

（二）、乙方的保密义务

对第一条所称的商业秘密，乙方承担以下保密义务：

1、不得有意接触与本职工作或本身业务无关的商业秘密；

2、不得向不承担保密义务的任何第三人披露甲方的商业秘密；

3、不得允许或协助不承担保密义务的任何第三人使用甲方的商业秘密；

4、如发现商业秘密被泄露或者自己过失泄露商业秘密，应当采取有效措施防止泄密进一步扩大，并及时向甲方企业报告。

（三）、保密期限

甲、乙双方确认，乙方的保密义务自双方签定本合同之日开始，到该商业秘密被甲方认为不再是商业秘密止。本合同的效力不因劳动合同的解除而终止，如乙方离职时应妥善办理有关移交手续，在解除劳动关系后，乙方对甲方的商业秘密仍负有保密和不为自己或他人的经营活动使用之义务。

（四）、竞业限制

本竞业限制条款的适用对象为本所高级管理人员，关键技术人员（以下简称高级管理技术人员，其具体范围由事务所自行确定，如可限定为董事会成员）。

1、高级管理技术人员不论因何种原因从甲方离职，未经甲方同意,离职 年内（不得超过2年）不得到与甲方有竞争关系的单位就职或自办与甲方有竞争关系的企业；

2、从高级管理技术人员离职后开始计算竞业限制时起，甲方应当按照竞业限制期限向高级管理技术人员支付竞业限制补偿费 元。

（五）、违约责任

双方约定：

1、如果高级管理技术人员不履行本协议第四条所规定的竞业限制约定，应当承担违约责任，一次性向甲方支付违约金人民币 元；

2、如果因为高级管理技术人员（或乙方）前款所称的违约行为及违反保密义务造成甲方的损失，高级管理技术人员（或乙方）还应当对甲方的损失承担赔偿责任，其中，甲方因调查高级管理技术人员（或乙方）的违约及违反保密义务行为而支付的合理费用，应当包含在损失赔偿额之内。

（六）、争议的解决办法

因执行本协议而发生纠纷，可以由双方协商解决或者共同委托双方信任的第三方调解。协商、调解不成或者一方不愿意协商、调解的，任何一方都有提起诉讼的权利。

（七）、协议的效力和变更

本协议自双方签字后生效。本协议的任何修改必须经过双方的书面同意。

甲方：(签章)乙方：(签名)法定代表人：(签字)身份证号码： 年 月 日 年 月 日