第一篇：国家外汇管理局关于银行自身资本与金融项目结售汇审批原则及程序的通知
国家外汇管理局关于银行自身资本与金融项目结售汇审批原则及程序的通知
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：
根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《结汇、售汇及付汇管理规定》、《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》的规定，银行办理自身资本与金融项目的结售汇，须经国家外汇管理局及其分支局(以下简称外汇局)逐笔审批。现将有关审批原则和审批程序通知如下：
一、本通知中的银行包括国有独资商业银行、政策性银行、股份制商业银行、外资商业银行、中外合资商业银行、外国商业银行分行、城市商业银行、农村商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社及其分支机构。
二、银行代债务人结售汇
(一)银行因经营贷款、同业拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等外汇业务形成的外汇债权，应当由债务人以自有外汇、或以人民币购汇偿还。
(二)银行具有下述来源于债务人的人民币资金的，可以由银行代债务人购汇：
1、依据法院判决、仲裁机构的裁决取得的人民币资金；
2、抵押或质押资产变现(不含人民币抵押外汇贷款的人民币抵押金)取得的人民币资金；
3、扣收的人民币保证金；
4、其他合法途径获得的人民币资金。
(三)银行代债务人购汇可向债务人所在地外汇局提出申请，债务人所在地外汇局是支局的，经支局初审后上报分局审批；债务人所在地是分局的，由分局审批。
银行分行汇总自身及下属支行的债权(不包括债务人在其所在省、自治区、直辖市之外的债权)，向其所在地分局提出购汇申请的，分局应就相关交易向辖内支局进行核实后，进行审批。
(四)银行代债务人申请购汇时，应提供下列材料：
1、购汇申请报告；
2、证明银行与债务人债权关系的书面合同或凭证；
3、证明购汇人民币资金来源的书面材料；
4、外汇管理法规要求登记备案的，应提供相应手续；
5、外汇局要求的其他材料。
(五)各外汇分支局对银行提供的材料，应审核如下内容：
1、银行对债务人存在外汇债权；
2、申请购汇的人民币资金来源符合本条第(二)款的规定；
3、每笔交易符合本条第(一)款规定的外汇业务范围；属于同业拆借业务的，交易对手应已倒闭或停业整顿；
4、若外汇管理法规要求登记、备案的，应有相关登记、备案手续。
(六)各分支局审核后，应按下列原则进行处理：
1、银行的购汇申请符合本条第(五)款所述各项条件的，应予批准。
2、银行的外汇债权不存在，或是人民币资金来源不符合本条第(二)款的规定，或是所附交易在本条第(一)款规定的外汇业务范围之外的，不予批准。
3、银行存在外汇债权，人民币资金来源符合规定，所附交易符合外汇业务范围的要求，但是没有按规定办理外汇登记、备案的，各分支局可以批准；但应当对银行或债务人违反外汇管理法规的行为依法进行处罚。
(七)银行因与本条第(一)款业务种类相同的人民币业务形成的人民币债权，若银行以合法途径获得债务人外汇资金、需代债务人结汇以偿还银行自身人民币债权的，应比照上述购汇业务的原则和程序办理。
(八)对于已批准进行结售汇的交易，各分支局应留档备查；所附交易有登记、备案手续的，应作相应的注销或冲减。
三、银行资本金或营运资金的本外币转换
(一)银行资本金或营运资金的本外币转换，应由其总行或总部统一向外汇局申请。
1、政策性银行、国有独资商业银行以及全国性中资股份制银行的申请，由其总行向国家外汇管理局提出，由国家外汇管理局批复。
2、外资商业银行、中外合资商业银行、外国商业银行分行、城市商业银行、农村商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社的申请，由其总行或总部向所在地外汇分局提出，由所在地分局批复，抄报国家外汇管理局备案。
(二)银行申请资本金或营运资金的本外币转换，应提交下述申请材料：
1、银行为增加外汇(或人民币)资本金或营运资金而进行本外币转换，其总行或总部应提供下列材料，直接进行申请：
(1)申请报告，应包括申请增加外汇(或人民币)资本金或营运资金的测算依据；
(2)相关资本变动若需经有关监督管理部门批准的，应提供相应批准文件的复印件；
(3)外汇局要求的其他材料。
2、银行为补充其因核销资产损失减少的外汇(或人民币)资本金或营运资金而进行本外币转换的，应先向所在地外汇分支局提供下列材料，经所在地外汇分支局对所核销交易进行逐笔审核并出具相应的“确认文件”后，由银行总行或总部汇总，统一提出购汇申请：
(1)申请报告(应说明交易损失的情况)；
(2)可证明所附交易真实性的书面凭证，如借贷合同、担保合同等；
(3)外汇管理法规要求登记、备案的，应提供相应手续；
(4)外汇局要求的其他材料。
各分支局审核后，应比照第二条第(六)款的规定出具“确认文件”。
(三)未开办人民币业务的外资银行，其办理结售汇业务的周转资金的本外币转换，仍执行中国人民银行1996年发布的《外资银行结汇、售汇及付汇业务实施细则》。
关联资料：部委规章共1部
四、不具备结售汇业务资格银行的上述自身结售汇业务必须通过其他具备结售汇业务资格的银行办理。
五、上述结售汇业务的经办银行应按照国家外汇管理局的相关规定进行结售汇统计，并对大额交易进行备案。
六、为便于对银行自身资本与金融项目结售汇的监管，各银行应按季向外汇局报送境内本外币合并及境内外币资产负债表和损益表(每季度报送上一季度报表)，外汇局系统应建立相应的监管档案：
(一)政策性银行、国有独资商业银行以及全国性中资股份制银行应汇总全行报表向国家外汇管理局报送；
(二)经营外汇业务的城市商业银行、农村商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社应汇总全行报表向其总行或总部所在地外汇分局和国家外汇管理局分别报送；
(三)外资商业银行、中外合资商业银行、外国商业银行分行在各地的分支机构应向所在地外汇局报送；其主报告行同时应汇总全行报表向主报告行所在地外汇分局和国家外汇管理局报送。
七、本通知自2004年7月1日起施行。以前规定与本通知内容相抵触的，以本通知为准。
请各分局接到本通知后，尽快向辖内支局、金融机构转发。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局国际收支司反馈(联系电话 010-68402313，传真68402315)。
第二篇：国家外汇管理局关于银行自身资本与金融项目结售汇审批原则及程序的通知--汇发(2004)61号
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【颁布日期】2004.06.29 【实施日期】2004.07.01 【失效日期】
【颁布单位】国家外汇管理局
【文
号】汇发（２００４）６１号
【时 效 性】有效
【分 类 号】4***
【内容分类】金融机构外汇管理类
国家外汇管理局关于银行自身资本与金融项目结售汇审批原
则及程序的通知
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：
根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《结汇、售汇及付汇管理规定》、《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》的规定，银行办理自身资本与金融项目的结售汇，须经国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）逐笔审批。现将有关审批原则和审批程序通知如下：
一、本通知中的银行包括国有独资商业银行、政策性银行、股份制商业银行、外资商业银行、中外合资商业银行、外国商业银行分行、城市商业银行、农村商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社及其分支机构。
二、银行代债务人结售汇
（一）银行因经营贷款、同业拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等外汇业务形成的外汇债权，应当由债务人以自有外汇、或以人民币购汇偿还。[业务种类]
（二）银行具有下述来源于债务人的人民币资金的，可以由银行代债务人购汇： [人民币资金来源] １．依据法院判决、仲裁机构的裁决取得的人民币资金；
２．抵押或质押资产变现（不含人民币抵押外汇贷款的人民币抵押金）取得的人民币资金；
３．扣收的人民币保证金；
４．其他合法途径获得的人民币资金。
（三）银行代债务人购汇可向债务人所在地外汇局提出申请，债务人所在地外汇局是支局的，经支局初审后上报分局审批；债务人所在地是分局的，由分局审批。
银行分行汇总自身及下属支行的债权（不包括债务人在其所在省、自治区、直辖市之外的债权），向其所在地分局提出购汇申请的，分局应就相关交易向辖内支局进行核实后，进行审批。
（四）银行代债务人申请购汇时，应提供下列材料：
１．购汇申请报告；
２．证明银行与债务人债权关系的书面合同或凭证；
３．证明购汇人民币资金来源的书面材料；
４．外汇管理法规要求登记备案的，应提供相应手续；
５．外汇局要求的其他材料。
（五）各外汇分支局对银行提供的材料，应审核如下内容：
１．银行对债务人存在外汇债权；
２．申请购汇的人民币资金来源符合本条第（二）款的规定； ３．每笔交易符合本条第（一）款规定的外汇业务范围；属于同业拆借业务的，交易对手应已倒闭或停业整顿；
４．若外汇管理法规要求登记、备案的，应有相关登记、备案手续。
（六）各分支局审核后，应按下列原则进行处理：
１．银行的购汇申请符合本条第（五）款所述各项条件的，应予批准。
２．银行的外汇债权不存在，或是人民币资金来源不符合本条第（二）款的规定，或是所附交易在本条第（一）款规定的外汇业务范围之外的，不予批准。
３．银行存在外汇债权，人民币资金来源符合规定，所附交易符合外汇业务范围的要求，但是没有按规定办理外汇登记、备案的，各分支局可以批准；但应当对银行或债务人违反外汇管理法规的行为依法进行处罚。
（七）银行因与本条第（一）款业务种类相同的人民币业务形成的人民币债权，若银行以合法途径获得债务人外汇资金、需代债务人结汇以偿还银行自身人民币债权的，应比照上述购汇业务的原则和程序办理。
（八）对于已批准进行结售汇的交易，各分支局应留档备查；所附交易有登记、备案手续的，应作相应的注销或冲减。
三、银行资本金或营运资金的本外币转换
（一）银行资本金或营运资金的本外币转换，应由其总行或总部统一向外汇局申请。
１．政策性银行、国有独资商业银行以及全国性中资股份制银行的申请，由其总行向国家外汇管理局提出，由国家外汇管理局批复。
２．外资商业银行、中外合资商业银行、外国商业银行分行、城市商业银行、农村商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社的申请，由其总行或总部向所在地外汇分局提出，由所在地分局批复，抄报国家外汇管理局备案。
（二）银行申请资本金或营运资金的本外币转换，应提交下述申请材料：
１．银行为增加外汇（或人民币）资本金或营运资金而进行本外币转换，其总行或总部应提供下列材料，直接进行申请：
（１）申请报告，应包括申请增加外汇（或人民币）资本金或营运资金的测算依据；
（２）相关资本变动若需经有关监督管理部门批准的，应提供相应批准文件的复印件；
（３）外汇局要求的其他材料。
２．银行为补充其因核销资产损失减少的外汇（或人民币）资本金或营运资金而进行本外币转换的，应先向所在地外汇分支局提供下列材料，经所在地外汇分支局对所核销交易进行逐笔审核并出具相应的“确认文件”后，由银行总行或总部汇总，统一提出购汇申请：
（１）申请报告（应说明交易损失的情况）；
（２）可证明所附交易真实性的书面凭证，如借贷合同、担保合同等；
（３）外汇管理法规要求登记、备案的，应提供相应手续；
（４）外汇局要求的其他材料。
各分支局审核后，应比照第二条第（六）款的规定出具“确认文件”。
（三）未开办人民币业务的外资银行，其办理结售汇业务的周转资金的本外币转换，仍执行中国人民银行１９９６年发布的《外资银行结汇、售汇及付汇业务实施细则》。
四、不具备结售汇业务资格银行的上述自身结售汇业务必须通过其他具备结售汇业务资格的银行办理。
五、上述结售汇业务的经办银行应按照国家外汇管理局的相关规定进行结售汇统计，并对大额交易进行备案。
六、为便于对银行自身资本与金融项目结售汇的监管，各银行应按季向外汇局报送境内本外币合并及境内外币资产负债表和损益表（每季度报送上一季度报表），外汇局系统应建立相应的监管档案：
（一）政策性银行、国有独资商业银行以及全国性中资股份制银行应汇总全行报表向国家外汇管理局报送；
（二）经营外汇业务的城市商业银行、农村商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社应汇总全行报表向其总行或总部所在地外汇分局和国家外汇管理局分别报送；
（三）外资商业银行、中外合资商业银行、外国商业银行分行在各地的分支机构应向所在地外汇局报送；其主报告行同时应汇总全行报表向主报告行所在地外汇分局和国家外汇管理局报送。
七、本通知自２００４年７月１日起施行。以前规定与本通知内容相抵触的，以本通知为准。
请各分局接到本通知后，尽快向辖内支局、金融机构转发。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局国际收支司反馈（联系电话０１０－６８４０２３１３，传真６８４０２３１５）。
第三篇：国家外汇管理局关于完善银行自身结售汇业务管理的通知
国家外汇管理局关于完善银行自身结售汇业务管
理的通知
发布时间:2011-06-13 文号:汇发【2011】23号
来源: 国家外汇管理
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------------国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：
为规范银行办理自身结售汇业务，便利银行业务经营，防范国际收支风险，根据《中华人民共和国外汇管理条例》等规定，现就有关问题通知如下：
一、本通知所称银行自身结售汇业务是指银行因自身经营活动而产生的人民币与外币之间的兑换业务，不包括银行为客户办理的结售汇业务和在银行间外汇市场进行的结售汇综合头寸平盘交易。
二、国家外汇管理局及其分支机构（以下简称外汇局）负责对银行自身结售汇业务进行监督管理。有关职责划分如下：
（一）政策性银行、国有商业银行、全国性股份制银行、邮政储蓄银行由国家外汇管理局负责监督管理；
（二）城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城市信用社、农村信用社、村镇银行等地方性银行以及外资银行由所在地国家外汇管理局分局、管理部（以下简称外汇分局）负责监督管理，或由其根据业务实际情况授权所辖中心支局和支局监督管理。
三、银行经营业务中获得的外汇收入，扣除支付外汇开支和结汇支付境内外汇业务日常经营所需人民币开支，应统一纳入外汇利润管理，不得单独结汇。
四、境内银行为境外关联行垫付在境内的服务贸易开支，对于之后收到境外关联行汇入的外汇资金，可自行审核并留存有关真实性单证后办理结汇。境内银行由境外关联行垫付在境外的服务贸易开支，可自行审核并留存有关真实性单证后办理购汇支付境外关联行。银行应及时清理因垫支形成的对外债权或债务。垫支期限（垫款实际发生之日与偿付之日的时间间隔）不得超过六个月。
五、外资银行结汇支付境内外汇业务日常经营所需人民币开支的，应自行审核并留存有关真实性单证后依法办理。结汇方式可选择按月预结或按照实际开支结汇。按月预结的，预结金额不得超过上月实际人民币开支的105%，不足部分可继续按照实际开支结汇；当月预结未使用部分应结转下月。
六、银行若以外币计提营业税、利息税或其他税款，且需要结汇为人民币缴纳税务部门，应当自行审核并留存有关真实性单证后办理。属于银行自身应缴纳的税收，计入自身结售汇；属于依法代扣代缴的税收，计入代客结售汇。
七、银行当年外汇利润（包括境内机构外汇利润、境外分支机构分配的利润、参股境外机构分配的利润）可以在本年每季度后按照财务核算结果自行办理结汇，并应按经审计的会计决算结果自动调整。外汇亏损应挂账并使用以后外汇利润补充。历年留存外汇利润结汇可在后续自行办理。外汇局可根据国际收支形势对前述银行外汇利润结汇政策进行调整。
八、银行支付外方股东的股息、红利或外资银行利润汇出，应当用外汇或用人民币购汇后自行支付，并留存下列资料备查。
（一）资产负债表、损益表及本外币合并审计报告；
（二）完税证明；
（三）董事会或股东大会的相关决议，或外资银行总行的划账通知。
九、银行应在每年6月底之前，向外汇局提交外汇利润处理情况的备案报告，包括如下内容：
（一）上外汇利润或亏损的基本情况（具体格式见附件1）；
（二）上外币资产负债表和外币损益表；
（三）本外币合并的审计报告。
十、银行资本金（或营运资金）本外币转换应按照如下规定，经外汇局批准后办理：
（一）银行申请本外币转换的金额应满足下列要求：
1、完成本外币转换后的“（外汇所有者权益+外汇营运资金）／外汇资产”与“（人民币所有者权益+人民币营运资金）／人民币资产”基本相等；
2、以上数据按银行境内机构的资产负债表计算，不包括境外关联行；营运资金和所有者权益不重复计算；计算外汇所有者权益时应扣除未分配外汇利润；计算外汇资产可扣除部分政策性因素形成的外汇资产；计算人民币资产，应对其中的存放同业和拆放同业取结汇申请前四个季度末的平均数；
3、新开办外汇业务的中资银行或新开办人民币业务的外资银行，首次可申请将不超过10%的资本金进行本外币转换；
4、银行业监督管理部门对资本金币种有明确要求或其他特殊情况的，可不受前述第1项条件限制。
（二）银行申请时应提供下列材料：
1、申请报告；
2、人民币和外币资产负债表；
3、本外币转换金额的测算依据；
4、相关交易需经银行业监督管理部门批准的，应提供相应批准文件的复印件；
5、外汇局要求的其他材料。
（三）银行每年申请原则上不得超过一次，并在每年1月或7月按照附件2的要求向外汇局报送计划。
（四）外汇分局受理单笔金额超过等值3亿美元（含）的申请，应初审后报国家外汇管理局核准。
（五）外汇局可根据国际收支形势对银行资本金（或营运资金）的本外币转换数额、节奏等进行限制。
（六）银行购汇用于境外直接投资按照《国家外汇管理局关于境内银行境外直接投资外汇管理有关问题的通知》（汇发[2010]31号）执行，不适用本条前述规定。
十一、外国银行在境内筹建分支机构或子行，可凭主管部门批准筹备的文件经所在地外汇局批准后在境内商业银行开立外汇账户，用于筹备期间的费用开支，筹建期间汇入账户资金累计不得超过拟设立机构注册资本金（或营运资金）的5％；账户结汇可直接向开户行提供有关真实性单证，由开户行审核后办理；筹备结束，账户剩余资金应原路退回或抵作资本金（或营运资金），并相应注销账户。上述账户不作为境外机构境内外汇账户（NRA账户）管理，资金余额不占用开户行短期外债指标。
十二、外国银行分支机构、子行关闭或清算时，可凭主管部门的批准文件、会计报表及审计报告，经所在地外汇局批准后办理相应的购付汇手续。
十三、银行经营业务过程中收回资金（含利息）与原始发放资金本外币不匹配，且需要代债务人结售汇的，应按照下列规定办理：
（一）代债务人结售汇应满足下列两项条件：
1、债务人因破产、倒闭、停业整顿、经营不善或与银行法律纠纷等而不能自行办理结售汇交易；
2、银行获得的债务人或其担保人等资金来源合法，包括但不限于：法院判决、仲裁机构裁决；抵押或质押非货币资产变现（若自用应由相关评估部门评估价值）；扣收保证金等。
（二）银行向外汇局申请代债务人结售汇时应提交以下材料：
1、证明与债务人债权关系的书面材料，如合同、凭证、法院判决书等；
2、证明结售汇资金来源的书面材料，如资金到账证明等；
3、外汇管理规定要求登记备案的，应提供相应手续；
4、外汇局要求的其他材料。
（三）银行办理代债务人结售汇业务，应报银行所在地外汇分局审批。外汇分局可以根据业务实际情况授权所辖中心支局和支局直接审批。
（四）境外银行境内追索贷款等发生资产币种与回收币种本外币不匹配的，可委托境内关联行按本条前述规定申请办理代债务人结售汇。
（五）银行依法转让境内股权发生本外币不匹配的，参照本条第（二）项提供真实性、合规性材料，并按照本条第（三）项规定的程序办理。
十四、银行经营外汇贷款等业务，因无法回收或转让债权造成银行损失的，银行应按照有关会计制度用外汇呆账准备金或等值人民币呆账准备金自行购汇冲抵。
十五、银行自身货物贸易项下的购汇业务，应当按照代理进口有关规定办理，国家另有规定除外。
十六、银行自身服务贸易、收益和经常转移项下的购汇业务，应当自行审核并留存有关真实性单证后办理。
十七、不具备结售汇业务资格银行的自身结售汇业务，必须通过其他具备结售汇业务资格的银行办理；具备结售汇业务资格银行的自身结售汇业务，不得通过其他银行办理。
十八、银行办理的自身结售汇业务应按照相关外汇管理规定进行结售汇统计，并将大额交易在《结售汇综合头寸日报表》中进行备案。
十九、银行违反本办法规定办理业务的，外汇局依据《中华人民共和国外汇管理条例》等规定进行处罚。
二十、本通知有关用语含义如下：
（一）人民币营运资金是指外国银行向境内分行拨付的人民币营运资金（含结汇后人民币营运资金）；外汇营运资金是外国银行向境内分行拨付的外汇营运资金，以及境内法人银行以自有人民币购买并在外汇营运资金科目核算的资金。
（二）关联行包括具有总分行关系、母子行关系的银行；同属一家机构的分行或子行；同一银团贷款项下具有合作关系的银行等。二
十一、本通知自2011年7月1日起执行。《国家外汇管理局关于银行自身资本与金融项目结售汇审批原则及程序的通知》（汇发[2004]61号）、《国家外汇管理局关于中资外汇指定银行信用证项下外汇垫款处理原则的通知》（汇发[2002]56号）同时废止；《国家外汇管理局行政许可项目表》（汇发[2010]43号）“3.2银行外汇利润结汇核准”和“4.1外资银行、有外资投资入股的中资银行外汇净利润汇出或者人民币净利润购汇汇出核准”同时失效。以前规定与本通知内容不一致的，以本通知为准。
请各分局、管理部接到本通知后，尽快向辖内中心支局、支局和中、外资金融机构转发。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局国际收支司反馈。联系电话：010-68402313、68402295，传真：68402315。
第四篇：国家外汇管理局关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知
关于临汾庄朋镁业有限公司追加投资（或借款事宜）的报告 公司董事会：
根据咨询外汇管理局及查阅有关资料了解到，庄朋公司向股东或其他外方借款，无论是因流动资金需求、购置固定资产及其他需求，受商务厅有关投资总额和注册资本限额的约束，即“外商投资企业举借的中长期外债累计发生额和短期外债余额之和严格控制在审批部门批准的项目投资总额和注册资本之间的差额以内。非经原审批部门批准变更投资总额，外汇局不得办理外商投资企业超额汇入部分外债资金的登记和结汇核准手续。”
根据上述规定，若庄朋公司除了现有注册资本金外，因各项资金需求而需增加的投资额有三种解决途径，一、境内借款，可以是金融机构、或者向境内公司及个人借款（有关其效力，见后附说明，其成本不得税前扣除），但借款方不得为原三方股东，原因是有可能受到国家有关境内投资者返程投资的审查或是外资属性受怀疑，影响到公司外资手续的效力；
二、在现有“投注差”（即投资总额与注册资本的差额范围内）外方股东追加投入，按照现有批复，其上限为人民币120万元（庄朋公司现批复的投资总额为620万元，注册资本为500万元，其差额为120万元）（有关投资总额的上限规定见后附说明），该笔资金估计不能满足庄朋公司的实际资金需求；
三、外方股东增资，按照商务厅有关外资企业增资的规定程序办理，所需时间估计2-3个月。
上述哪种方式增加投资，请董事会商讨决定。
附：山西省外汇管理局业务咨询电话0351－49224
41临汾庄朋镁业有限公司财务部
附件：
一、有关投资总额的上限规定
据中华人民共和国商务部令(2009 年 第 6 号)----《关于外国投资者并购境内企业的规定》第十九条：
第十九条 外国投资者股权并购的，除国家另有规定外，对并购后所设外商投资企业应按照以下比例确定投资总额的上限：
（一）注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10/7；
（二）注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍；
（三）注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的25倍；
（四）注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。
二、国家外汇管理局关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理
工作的通知
汇发[2004]42号
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：
为引导外商投资资金在境内合理有序流动，维护和促进国际收支平衡，现就改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作有关事项通知如下：
一、国家外汇管理局各分局（以下简称外汇局）以及经授权的外汇指定银行在办理外商投资企业资本金结汇时，除根据《国家外汇管理局关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知》（汇发［2003］30号）和《国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知》（汇发［2002］59号）的要求进行审核外，对于一次结汇金额在20万美元以上的，应要求申请结汇的企业提供有关结汇资金用途的书面支付命令，直接向其指定的收款人进行支付。对于企业支付工资、留存备用金或结汇资金在20万美元以下（含20万美元）的小额支付，可以不要求申请企业提供书面支付命令而将结汇资金进入申请企业人民币账户，但该企业在办理下一笔结汇时，应提供上一笔结汇资金的用途明细清单。
二、外汇局在办理外商投资企业外债资金结汇核准手续时，应严格按照现行操作规程以及本通知第一条的规定履行审核职责，如外商投资企业外债资金结汇用于偿还人民币债务，外汇局应不予批准。
三、外商投资企业举借的中长期外债累计发生额和短期外债余额之和严格控制在审批部门批准的项目投资总额和注册资本之间的差额以内。非经原审批部门批准变更投资总额，外汇局不得办理外商投资企业超额汇入部分外债资金的登记和结汇核准手续。如外商投资企业外债资金已超额汇入，应自觉到原审批部门补办变更投资总额核准，外汇局允许企业在三个月期限内保留外债资金，如超出此期限，外汇局应以资本项目外汇业务核准件的形式通知开户银行将超额部分资金沿原汇路退回。
四、各外汇指定银行应修订相应的内部业务流程，落实上述操作要求，各级外汇局负责对辖区外汇指定银行改进资本项目结汇管理和外债资金汇出入管理工作进行指导和监督。
五、以上各项措施系对现有资本项目外汇管理法规的进一步完善和落实，各级外汇局应注意作好宣传解释工作，保证上述各项措施的顺利贯彻执行。
六、本通知自发布之日起45天起开始施行。各级外汇局在收到本通知后，应尽快转发辖地各外汇指定银行。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局资本项目管理司反馈。(来源：外汇局网站)
三、公司之间借款如何规避法律规定？
企业间借款是指无金融经营权的两个企业之间互相拆借资金的民事行为，其内容是非金融机构的企业之间，通过书面的或口头的协议，由一方企业将自己合法所有的资金借给另一方企业使用，另一方企业在约定期限届满后归还本金，支付利息。
关于公司之间的借贷关系，在合同法出台之前，大都认定无效。
1996年中国人民银行颁布的《贷款通则》第二十一条规定：“贷款人必须经中国人民银行批准经营贷款业务，持有中国人民银行颁发的《金融机构法人许可证》，并经工商行政管理部门核准登记。”第六十一条规定：“各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会不得经营存贷款等金融业务。企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。”1996年9月23日最高人民法院《关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款应如何处理问题的批复》规定：“企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。”司法解释中所指的“有关金融法规”，实际就是指《贷款通则》。
基于上述规定，长期以来，司法实务中对企业间借款合同是一概否定其效力的，即认为企业间借款合同非法，应归于无效。
合同法出台以后，特别是最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释
（一）有关合同效力的解释明确后，从现行的法律和行政法规中并不能当然地认定企业间借款合同属于无效合同。
从法理层面分析，借款行为是一种合同行为，借贷关系实为合同关系。企业间借款仍应属于私法调整的范畴，而私法自治是市场经济国家通行的法律标准。因此，既然企业间借款属于民事主体之间的“私人”行为，只要企业之间是完全自愿地相互拆借，且款项来源合法，不损害国家和社会公共利益，对国家金融市场只有利而无害，那么，企业间借款合同应认定为有效。
综上，不存在“公司之间借款如何规避法律规定”的问题。
但是，有关借贷利息的规定还是必须遵守的。同时应注意以下规定：
公民将个人的钱借给企业，国家是允许的。最高人民法院在《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力的批复》中指出：“公民与非金融企业之间的借贷属民间借贷，只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。”
但是具有下列情形之一的，应当认定无效：
1、企业以借贷名义向职工非法集资；
2、企业以借贷名义非法向社会集资；
3、企业以借贷名义向社会公众发放贷款；
4、其他违反法律、行政法规的行为。另外，最高人民法院在《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第6条中指出：民间借贷的利率可以适当高于银行利率，但最高不得超过银行同类贷款利率的4倍（包含利率本数）。超出此限度的，超出部分的利息不予保护。第7条规定：出借人明知借款人是为了非法活动而借款的，其借贷关系不予保护。
第五篇：国家外汇管理局关于取消部分资本项目外汇管理行政审批后过渡政策措施的通知--汇发(2003)50号
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【颁布日期】2003.04.01 【时 效 性】有效 【实施日期】2003.04.01 【分 类 号】4*** 【失效日期】 【内容分类】综合类 【颁布单位】国家外汇管理局
【文
号】汇发（２００３）５０号
国家外汇管理局关于取消部分资本项目外汇管理行政审
批后过渡政策措施的通知
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：
《国务院关于取消第一批行政审批项目的决定》（国发〔２００２〕２４号）和《国务院关于取消第二批行政审批项目和改变一批行政审批项目管理方式的决定》（国发〔２００３〕５号）已经对外发布，为了保证有关行政审批项目取消后，资本项目管理工作能够顺利衔接，防止脱节，现将有关过渡期内的政策措施通知如下：
一、关于取消境内中资机构中长期外债融资条件、境内中资机构融资租赁金融条件、对外发债市场时机选择和融资条件、项目融资金融条件的审批
相应审批取消后，中资机构对外借用中长期外债、发行中长期外币债券、进行飞机融资租赁和项目融资，不再要求到外汇局办理有关融资条件的审批手续，只需在签订借款合同后办理外债逐笔登记手续。
中资机构办理以上项目的外债登记手续、外商投资企业办理项目融资、发债、飞机融资租赁的外债登记手续时，各地外汇分支局应按下列程序办理：
（一）各外汇分支局应根据新修订的中长期国际商业贷款、项目融资、飞机融资租赁、发行外币债券借款资格审核操作规程（见附件１、附件２、附件３、附件４）对借款人的借款资格进行审核。其中，飞机融资租赁、项目融资、发行外币债券分别按照相应的借款资格审核操作规程进行审核，其他形式的中长期对外借款（外商投资企业除外）按照中长期国际商业贷款借款资格审核操作规程进行审核。
（二）凡符合上述借款资格审核条件的，各分支局应按现行操作规程办理外债的签约和提款登记、开立外债专用账户、办理结汇和还本付息手续，不再要求债务人出具外汇局的事前批准文件。
（三）凡借款资格不符合审核条件、登记手续不符合要求及对外借款安排中有关条款不符合现行外汇管理规定的（如项目融资中的账户安排和担保安排、保值条款等），应先取得国家外汇管理局的书面批复。未取得国家外汇管理局书面批复同意的，各分支局不得为其办理登记手续。
（四）债务人需在获得外汇局颁发的外债登记证之后办理提款手续。
（五）各分支局办理中资机构中长期对外借款的外债登记手续，自企业报齐外汇局所需全部材料之日起，按以下时限办理：１、不需要报总局批准的，各分支局应在１０个工作日内予以登记；２、需要报总局批准的，各分支局应在３０个工作日内予以登记（其中总局办文时间为１０个工作日）。
二、取消境内中资金融机构海外分支机构大额融资的审批
境内中资金融机构海外分支机构大额融资的审批取消后，不再要求到外汇局办理事前审批手续，但应事前报外汇局备案，即中资金融机构海外分行一次性举借等值５０００万美元以上（含５０００万美元）的商业贷款，应当由其总行提前１０个工作日报国家外汇管理局备案。
三、取消证券公司在境内外资银行Ｂ股保证金账户（现统称“客户交易结算资金账户”）的开立、变更和撤销的审批
取消审批后，外汇局对证券公司开立、变更Ｂ股交易结算资金账户的管理方式是：
（一）获准经营外汇业务的证券公司，可持有效的《证券业务外汇经营许可证》、证监会颁发的相关业务经营许可证明文件等，在所在地银行分别开立境内投资者、境外投资者Ｂ股交易结算资金账户。
被授权经营外汇业务的证券公司营业部，可以持证券公司总部授权书、证券公司《证券业务外汇经营许可证》复印件、证监会颁发的相关业务经营许可证明文件复印件等，在所在地银行开立境内投资者、境外投资者Ｂ股交易结算资金账户。
（二）证券公司及其营业部开立、变更及撤销境内投资者、境外投资者Ｂ股交易结算资金账户后，应于３个工作日内向所在地外汇局备案。
（三）境内投资者Ｂ股交易结算资金账户的收入范围为：境内投资者从其境内现汇存款账户、现钞存款账户划入的外汇资金和从事外币证券交易所获得的外汇。支出范围为：从事外币证券交易需要支付的外汇和转入其在境内商业银行开立的外币现钞账户，不得汇往境外。
境外投资者Ｂ股交易结算资金账户的收入范围为：境外投资者从境外汇入的、或从其境内现汇存款账户划入的和其从事外币证券交易所获得的外汇资金；支出范围为：从事外币证券交易需要支付的外汇、转入其在境内商业银行开立的现汇账户以及汇出境外的外汇资金。
四、取消境内机构境外投资外汇风险审查
外汇局不再进行境外投资外汇风险审查。同时，简化境外投资外汇资金来源审查手续。具体操作办法见《国家外汇管理局关于简化境外投资外汇资金来源审查有关问题的通知》（汇发〔２００３〕４３号）文。
各分局应尽快将本通知转发所在地的外汇指定银行，并严格按照本通知的要求办理相关业务。
特此通知。
附件１：中资机构中长期国际商业贷款借款资格的审核
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法律依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则
｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－ ｜
1、《境内机构借用国际商业 ｜
1、关于办理外债登记的申请； ｜
1、一年期以上的出
｜贷款管理办法》（1997年）｜
2、该借款项目已纳入国家外资 ｜口信贷、国际融资 ｜
2、《国家计委关于借用国外 ｜计划的证明文件； ｜租赁、以现汇偿还
｜贷款实行全口径计划管理的 ｜
3、借款合同（合同如为外文，除｜的补偿贸易、延期 ｜通知》（1996年）｜借款合同正本外，还应提供经 ｜付款、非居民存款、｜
3、《银行外汇业务管理规定》｜债务人单位盖章的主要合同条 ｜远期信用证等视为 ｜（1997年）｜款中文翻译件）； ｜国际商业贷款管
｜
4、《非银行金融机构外汇业 ｜
4、经注册会计师事务所验证的 ｜理。
｜务管理规定》（1993年）｜上的资产负债表、损益表； ｜
2、中资机构原则上
｜
5、《外债管理暂行办法》 ｜
5、如项目单位委托金融机构转 ｜应以自身信誉对外 ｜（2003年）｜贷，金融机构还需提供项目单 ｜借款。
｜ ｜位签署的借款委托书； ｜
3、借款协议中应有
｜ ｜
6、外汇局认为必要的其他文 ｜“还本付息核准”条
｜ ｜件。｜款。－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 审核要素 ｜授权范围 ｜注意事项｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜
1、金融机构资格： ｜符合资格和｜借款资格｜ ｜(1)市场准入：有外汇借、贷款业务； ｜登记审核条｜审核为中｜ ｜(2)外汇负债与外汇担保余额之和不得超过其 ｜件的，由债｜资机构外｜
｜自有外汇资金的20倍。｜务人到所在｜债登记程｜ ｜
2、非金融机构资格 ｜地外汇局直｜序的一部｜ ｜(1)对外借款与对外担保余额之和不得超过其 ｜接办理外债｜分。中资｜ ｜净资产的50％，且不超过上创汇额。｜登记手续；｜机构办理｜ ｜(2)贸易型企业净资产占总资产的比例不得低 ｜不符合条件｜外债登记｜ ｜于15％；非贸易型净资产占总资产的比例不得低｜的，由分局｜手续时应｜
｜于30％。｜初审后报总｜先进行借｜ ｜
3、指标落实情况：项目已得到国家计划部门的｜局批复。｜款资格审｜
｜批准，并安排了商贷指标。｜ ｜核。｜ ｜
4、借款协议主条款符合中国法规，没有严重损｜ ｜ ｜ ｜害中方权益的事先约定条款。｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附件２：项目融资借款资格的审核
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法律依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则 ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－ ｜
1、《境内机构借用｜
1、关于进行外债登记的申请｜
1、项目融资应是无追 ｜国际商业贷款管 ｜报告，内容包括项目设立情 ｜索权或有限追索权。｜理办法》（1997年）｜况、融资结构安排、主要金融｜
2、借款协议中应有 ｜
2、《境外进行项目｜条件等。｜“还本付息核准”条 ｜融资管理暂行办 ｜
2、国家计委或国务院批复的｜款。｜法》（1997年）｜立项文件和利用外资方案。｜ ｜
3、《外债管理暂行｜
3、与项目融资有关的主要合｜ ｜办法》（2003年）｜同及内容摘要。（合同如为外｜ ｜ ｜文，还应提供经债务人单位盖｜ ｜ ｜章的主要合同条款中文翻译 ｜ ｜ ｜件。）｜ ｜ ｜
4、外汇局要求的其他文件。｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 审核要素 ｜ 授权范围 ｜ 注意事项 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜ ｜
1、项目各方有资格和足够的履 ｜符合资格和登记审核条件的，｜借款资格审核为｜ ｜约能力，合理分担项目的商业风 ｜由债务人到所在地外汇局直接 ｜中资机构外债登｜ ｜险和其他风险； ｜办理外债登记手续；不符合条件｜记程序的一部 ｜
｜
2、境内其他机构不得为项目融 ｜的，由分局初审后报总局批复。｜分。中资机构办｜ ｜资提供还款责任担保； ｜ ｜理外债登记手续｜
｜
3、项目融资协议的各项条件符 ｜ ｜时应先进行借款｜
｜合国家计委或国务院批准的融资 ｜ ｜资格审核。｜ ｜方案； ｜ ｜
｜
｜
4、融资项目有稳定的现金流量。｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜
｜ ｜ ｜
｜
｜ ｜ ｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附件３：飞机融资租赁借款资格的审核
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法律依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则 ｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－ ｜
1、《境内机构借｜
1、关于办理外债登记的申请｜
1、一年期以上的融资租赁 ｜用国际商业贷款 ｜报告； ｜和售后融资性回租，视为 ｜管理办法》 ｜
2、该融资项目已纳入国家利｜国际商业贷款管理。
｜（1997年）｜用外资指导性计划的证明文 ｜
2、一年期以上的售后经营 ｜
2、《国家计委关｜件； ｜性回租，须报国家外汇管 ｜于借用国外贷款 ｜
3、融资租赁协议及担保协议｜理局审批。
｜实行全口径计划 ｜（合同如为外文，还应提供经｜
3、借款协议中应有“还本 ｜管理的通知》 ｜债务人单位盖章的合同主要 ｜付息核准”条款。
｜（1997年）｜条款中文翻译件）； ｜
4、除飞机以外的其他大型 ｜
3、《外债管理暂｜
4、上经注册会计师事务｜设备的租赁，比照本规程 ｜行办法》（2003 ｜所验证的资产负债表、损益 ｜办理。｜年）｜表； ｜ ｜ ｜
5、外汇局认为必要的其他文｜
｜ ｜件。｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 审核要素 ｜ 授权范围 ｜ 注意事项 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜ ｜
1、国家计委安排了利用外资 ｜符合资格和登记审核条件的，｜借款资格审核 ｜ ｜指导性计划指标； ｜由债务人到所在地外汇局直 ｜为中资机构外 ｜ ｜
2、航空公司经营情况良好，｜接办理外债登记手续；不符合｜债登记程序的 ｜ ｜满足企业对外借款的资格，｜条件的，由分局初审后报总 ｜一部分。中资机｜ ｜或担保人满足担保的资格要 ｜局批复。｜构办理外债登 ｜ ｜求； ｜ ｜记手续时应先 ｜
｜
3、融资租赁及担保协议无损 ｜ ｜进行借款资格 ｜ ｜害中方权益的事先约定条款； ｜ ｜审核。｜
｜
4、如有回扣款，需调回国内，｜ ｜ ｜ ｜实行专户管理。｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜
｜ ｜ ｜
｜
｜ ｜ ｜
｜
｜ ｜ ｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附件４：发行境外债券借款资格的审核
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 法律依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
｜
1、《境内机构发行｜
1、关于办理外债登记的申请报告，包括主承｜
1、境内机构（财政部除外）
｜外币债券管理办 ｜销商、主受托行和其他承销商的情况； ｜对外发行中长期债券由国
｜法》（1997年公布）｜
2、有关债券发行市场、发行方式的情况，债｜家计委审核并会签外汇局
｜
2、《国务院办公厅｜券发行金额、币别、期限、利率及发行费用 ｜后报国务院审批。｜转发国家计委、人 ｜情况，评级机构的评级结果； ｜
2、境内机构发行短期债券
｜民银行关于进一步 ｜
3、与债务有关的汇率、利率风险管理措施；｜由国家外汇管理局审批，｜加强对外发债管理 ｜
4、国家主管部门关于融资项目可行性研究 ｜并占用该机构的短贷指标； ｜意见的通知》（国 ｜报告的批复文件； ｜发行前设定滚动连续发行
｜办发[2000]23号）｜
5、外汇局认为必要的其他文件，如发行可转｜的，由国家外汇管理局会
｜
3、《外债管理暂行｜换债券的，需提供主管部门关于转股的批复 ｜签国家计委后审批。｜办法》（2003年）｜文件。｜
3、地方政府不得对外举
｜
4、《境内机构借用｜ ｜债。｜国际商业贷款管理 ｜ ｜ ｜办法》（1997年）｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 审核要素 ｜ 授权范围 ｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜ ｜对外发债实行资｜符合资格和登记审核条件 ｜借款资格审核为｜ ｜格审核批准制。｜的，由债务人到所在地外 ｜中资机构外债登｜ ｜境内机构（财政｜汇局直接办理外债登记手 ｜记程序的一部 ｜ ｜部除外）对外发｜续；不符合条件的，由分局｜分。中资机构办｜ ｜债资格，由国家｜初审后报总局批复。｜理外债登记手续｜ ｜计委会同人民银｜ ｜时应先进行借款｜ ｜行和有关主管部｜ ｜资格审核。｜ ｜门，借鉴国际惯｜ ｜ ｜ ｜例进行审批后报｜ ｜ ｜ ｜国务院批准。发｜ ｜ ｜ ｜债资格每两年评｜ ｜ ｜ ｜审一次。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
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